苏宁供应链金融中的应收账款融资
苏宁金融的供应链金融
苏宁金融的供应链金融
供应链金融讲究的是使其低成本融资更容易，苏宁供应链金融基于以苏宁易购为核心的八大产业，“全品类，全渠道，全客群”的智慧生态圈，为苏宁体系内30多万家供应商及其上下游商户，从产，供，销，存各环节解决企业融资痛点，提供快速，便捷，低成本的一站式融资解决方案。
苏宁供应链金融累计交易规模已经突破1700亿元。
链速融包括账速融，信速融，票速融，货速融。
账速融其为核心企业上游供应商提供收款保理融资，包括单笔保理，池保理两种模式。
数据实时传输，全线上操作，实时到账。
信速融是基于小微企业在苏宁云台等B2B，B2C平台的交易数据，订单数据，物流数据等对客户经行精准画像，为商户提供信用贷款，最高额度为200万，日利息率最低0.035%，最快3分钟放款。
而票速融是以苏宁等核心企业开具的商业汇票为抵押提供票据贴现融资服务，具有操作简单，快速放款的特点。
货速贷由苏宁物流体系对货物实施配送，仓储管理，以货物质押的融资服务。
应收账款融资 新会计准则下应收账款融资会计处理刍议
应收账款融资新会计准则下应收账款融资会计处理刍议应收账款融资是企业融资的重要方式之一，其核心是基于企业的应收账款作为抵押物来获取融资。
应收账款融资在企业中扮演着重要的角色，可以帮助企业解决短期资金周转问题，提高资金利用效率，增强企业的经营能力。
然而，随着新会计准则的实施，应收账款融资的会计处理也发生了变化，本文将就此问题进行探讨。
一、应收账款融资的基本概念应收账款融资是指企业将其应收账款作为抵押物，向金融机构申请融资的一种融资方式。
在这种融资方式中，企业将应收账款的权利转让给金融机构，金融机构则向企业提供融资服务。
在融资期间，企业需要按照约定的利率和期限向金融机构支付利息和本金，同时也需要承担一定程度的风险。
二、新会计准则下应收账款融资的会计处理在新会计准则下，应收账款融资的会计处理方式发生了变化。
根据新准则的规定，企业在进行应收账款融资时，需要将其应收账款的权利转让给金融机构，同时也需要将应收账款的负债计入负债表中。
具体的会计处理方式如下：1. 应收账款的转让企业在进行应收账款融资时，需要将其应收账款的权利转让给金融机构。
这里所说的权利转让包括了应收账款的所有权、收款权和追偿权。
在转让过程中，企业需要按照约定的价格将应收账款的权利转让给金融机构。
2. 应收账款的会计处理在转让应收账款的权利后，企业需要将其应收账款的负债计入负债表中。
这里所说的应收账款负债是指企业向金融机构所负的款项，也就是企业需要按照约定的利率和期限向金融机构支付的利息和本金。
在负债计入负债表时，企业需要按照约定的利率和期限计提应计利息，并将其计入负债表中。
3. 应收账款融资的会计处理应收账款融资的会计处理包括了应收账款的转让和应收账款负债的计入。
具体的会计处理方式如下：（1）转让应收账款的权利借：银行存款/应收账款融资款贷：应收账款（2）计提应计利息借：应收账款负债贷：利息费用（3）计入应收账款负债借：应收账款负债贷：银行存款/应收账款融资款三、应收账款融资的风险控制应收账款融资虽然具有一定的优势和利益，但也存在一定的风险。
供应链金融应收账款融资分析
供应链金融应收账款融资分析应收账款融资有以下几个特点：一是灵活性高。
企业可以根据自身的经营情况选择是否融资，以及选择融资的规模和时间；二是快速回笼资金。
通过应收账款融资，企业可以迅速变现应收账款，降低资金占用周期，增加流动性；三是降低风险。
通过将应收账款转让给金融机构，企业可以将应收账款的坏账风险转嫁给金融机构，降低自身的信用风险；四是提高融资能力。
企业可以通过应收账款融资方式，有效提高自身的融资能力，满足企业的资金需求。
然而，应收账款融资也存在一些问题和风险。
一是利率较高。
由于应收账款融资属于中长期融资，金融机构在提供融资服务时，通常会收取较高的利率；二是可能带来逆选择问题。
如果企业的应收账款存在不确定性和信用风险，金融机构可能会对融资审批持保守态度，导致融资难度增加；三是可能导致信用风险集中。
一旦金融机构融资方出现违约或者应收账款无法顺利收回，会对整个供应链上的其他环节产生连锁反应。
因此，对于供应链金融应收账款融资分析，需要从以下几个方面进行考虑。
首先，需要对企业的应收账款进行合理的评估。
企业应对其应收账款进行风险评估，包括评估应收账款的质量和回收能力。
只有具备较高的回收能力和较低的违约风险的应收账款才适合进行融资。
其次，需要了解金融机构的融资政策。
不同的金融机构在融资规模、利率、审批条件等方面存在差异。
企业需要了解不同金融机构的差异，选择适合自身的金融机构进行融资。
再次，需要合理规划融资规模和周期。
企业应根据资金需求和应收账款的情况，合理规划融资的规模和周期。
规模过大可能导致资金占用过长，而规模过小则可能满足不了资金需求。
最后，企业需要关注融资后的财务风险管理。
融资后，企业需要关注资金的运用情况，确保融资资金的有效利用，并跟踪应收账款的回收情况，防止发生逾期和坏账。
总之，供应链金融应收账款融资是一种灵活、快速的融资方式，可以提高企业的融资能力和流动性。
但同时也存在一定的风险和问题，企业需要综合考虑应收账款的质量、金融机构的融资政策、融资规模和周期以及财务风险管理等因素，才能做出合理的融资决策。
企业应收账款管理中存问题及对策,——以苏宁电器公司为例
《企业应收账款管理中存问题及对策,——以苏宁电器公司为例》摘要：economy is developing rapidly, and there are different opportunities and challenges in all walks of life. Enterprises are aiming at profitability and want to be bigger and stronger, trying to become the industry leader. Therefore, in the process of enterprise development, some enterprises use certain means to expand their core competitiveness, including reducing customer credits and extending the time limit for collection, and communicating and communicating with customers in a timely manner. However, with the development of enterprises, the number of accounts receivable items on the financial statements of various companies is getting larger and larger. If the enterprises are too high to pursue the accounts receivable, most of the turnover will be realized by accounts receivable, which will increase the funds of the enterprises and financial risks. If a suitable corporate development strategy plan is not well developed, then the company"s ongoing operations will be affected. Taking Suning Appliance as an example, this paper analyzes the risk of accounts receivable of Suning Appliance, and then finds out the reasons for the high risk of enterprise receivable, and puts forward corresponding suggestions and measures, which is the response of Suning Appliance. The management of accounts receivable is properly controlled. Key words ：Suning Appliance，............................................................................... 12 3.3.2 为促销增加赊销比例 ................................................................................. 13 3.3.3 宽松的信用政策 .........................................................................................13 3.3.4 坏账计提比例不科学 ................................................................................. 13 3.4 苏宁电器应收账款管理存在问题的影响因素 ................................................... 13 3.4.1 企业外部原因 ............................................................................................. 13 3.4.2 企业自身原因 ............................................................................................. 14 4 苏宁电器应收账款管理工作的优化对策 .................................................................... 16 4.1 事前预防 (16)4.1.1 制定合理的信用政策 ................................................................................ 16 4.1.2 做好资信评估工作，科学选择客户 ........................................................ 16 4.1.3 健全管理制度，加强内部控制 ................................................................ 16 4.2 事中控制 ............................................................................................................... 17 4.2.1 建立赊销申报制度 .................................................................................... 17 4.2.2 加强应收账款日常管理 ............................................................................ 17 4.2.3 进行定期对账 .. (17)4.3 事后管理 ............................................................................................................... 17 4.3.1 制定合理的收账政策 ................................................................................ 17 4.3.2 划分逾期账款类别，加强催收力度 ........................................................18 5 结论 ................................................................................................................................. 19 参考文献 ............................................................................................................................ 21，31 日 2017 年 12 月 31 日账面余额计提比例坏账准备账面余额计提比例坏账准备 1 年以内 435720 5% 21793 988831 5% 49450 1-2 年 127806 10% 12781 71934 10% 7193 2-3 年 82917 20% 16583 17603 20% 3521 3-4 年 31411 30% 9423 10452 30% 3136 4-5 年 6865 60% 4119 6072 60% 3643 5 年以上 4725 100% 4725 3047 100% 3047 合计 689444摘要我们国家经济迅速发展，各行各业都存在不同的机遇和挑战，企业都以盈利为目的，想做的更大更强，试图成为行业龙头。
供应链金融主要模式
供应链金融主要模式什么是供应链金融？供应链金融是指以核心客户为依托，以真实贸易背景为前提，运用自偿性贸易融资的方式，通过应收账款质押、货权质押等手段封闭资金流或者控制物权，对供应链上下游企业提供的综合性金融产品和服务。
供应链金融的本质是信用融资，在产业链条中发现信用。
在传统方式下，金融机构通过第三方物流、仓储企业提供的数据印证核心企业的信用、监管融资群体的存货、应收账款信息。
在云时代，大型互联网公司凭借其手中的大数据成为供应链融资新贵，阿里蚂蚁金服、京东、苏宁等都是典型代表。
1. 基于B2B电商平台的供应链金融国内电商门户网站如焦点科技、网盛生意宝、慧聪网、敦煌网等，B2B电商交易平台如上海钢联、找钢网等，都在瞄准供应链金融，往金融化方向挺进。
如找钢网在2015年上线胖猫物流及以“胖猫白条”打头的金融服务。
“胖猫白条”针对优质采购商提供的“先提货，后付款”的合作模式，意味着找钢网在供应链金融方面迈出了实质性脚步。
截至目前，找钢网已经积累了接近4年的客户交易数据，垂直的数据风控能力是找钢网做供应链金融的优势。
2. 基于B2C电商平台的供应链金融B2C电商平台，如淘宝、天猫、京东、苏宁、唯品会、一号店等都沉淀了商家的基本信息和历史信息等优质精准数据，这些平台依据大数据，向信用良好的商家提供供应链金融服务。
以京东为例，近年来，京东频频加码互联网金融，供应链金融是其金融业务的根基。
京东通过差异化定位及自建物流体系等战略，并通过多年积累和沉淀，已形成一套以大数据驱动的京东供应链体系，其中涉及从销量预测、产品预测、库存健康、供应商罗盘到智慧选品和智慧定价等各个环节。
京东供应链金融利用大数据体系和供应链优势在交易各个环节为供应商提供贷款服务，具体可以分为六种类型：采购订单融资、入库环节的入库单融资、结算前的应收账款融资、委托贷款模式、京保贝模式、京小贷模式。
京东有非常优质的上游的供应商、下游的个人消费者、精准的大数据，京东的供应链金融业务水到渠成。
苏宁云商供应链金融模式案例分析
苏宁云商供应链金融模式案例分析对于苏宁云商来说，它是综合中间商利用自有网络平台代理各类品牌商品销售的企业，运用了商城式的B2C电商供应链金融，主要给入驻商城的供应商提供应收账款融资服务，并且充分利用互联网零售所积攒的客户资源、客户信息以及便捷的客户服务与体验的基础上，形成苏宁生态链，通过苏宁小贷来实现为供应链上下游端客户服务。
那么，下面是由为大家的苏宁云商供应链金融模式案例分析，欢迎大家阅读浏览。
一、传统供应链金融模式与“互联网+”供应链金融模式对比传统的供应链金融是指，在对供应链上企业之间的业务交易分析的基础上，对供应链中的中小企业提供授信支持及其他结算、理财等金融服务，在服务过程中风险通过授信企业与核心企业的关系以及物流监管企业的存货质押来控制。
而在互联网时代中，传统金融行业通过与互联网技术相结合以寻求转型升级的道路，传统供应链金融模式也应当顺应互联网金融的大趋势，通过整合互联网时代的资源优势来实现传统供应链金融的转型升级。
他们的特点各异却有所关联。
1.传统供应链金融的特点：1.1银行对授信企业(主要是中小企业)的信用评级主要依靠企业真实发生的业务量以及链中核心的资本实力，而不是仅仅强调企业的财务状况与担保方式等。
1.2信贷资金严格限定于授信企业与核心企业之间的购销交易活动，禁止资金挪作他用，较好的降低了信贷风险，同时银行以供应链购销活动中产生的动产或权利为担保2.“互联网+”供应链金融的特点：1.1供应链中运的速度快、交易的速度快、付款的速度快、融资速度快、物流的速度快，而且供应链信息化特征明显1.2供应链中运的速度快、交易的速度快、付款的速度快、融资速度快、物流的速度快，而且供应链信息化特征明显二、“互联网+”供应链金融三大模式及苏宁云商对应模式分析“互联网+”供应链金融归纳起来有三大模式：1、商业银行传统线下供应链金融的线上化银行大多根据核心企业与中小微企业之间的交易记录，对中小微企业提供资金支持。
供应链金融的三种模式
国内供应链金融风险管理手段相对 简单，而国外在风险管理方面更加 注重数据分析和模型构建。
02 供应链金融的三种主要模式
CHAPTER
应收账款融资模式
基于企业应收账款进行融资
01
企业将其应收账款作为质押物，向金融机构申请贷款，以解决
短期资金周转问题。
适用于核心企业上下游
02
该模式主要适用于供应链中核心企业的上下游企业，通过应收
缓解中小企业融资难问题
供应链金融可以基于真实交易背景为 中小企业提供融资支持，解决其融资 难、融资贵的问题。
国内外供应链金融现状对比
服务模式
国内供应链金融服务模式相对单 一，而国外供应链金融服务模式
更加多元化和个性化。
技术应用
国内供应链金融在大数据、物联网 等技术应用方面相对滞后，而国外 在这些方面的应用更加成熟和广泛 。
05 供应链金融的实践案例
CHAPTER
京东供应链金融实践
京东供应链金融平台
通过整合供应链上下游资源，为供应商和采购商提供全方位的金融 服务，包括融资、支付、结算等。
供应链数据应用
利用大数据和人工智能技术，对供应链交易数据进行深度挖掘和分 析，为风险管理、信用评估等提供有力支持。
跨界合作与创新
积极与金融机构、物流企业等跨界合作，共同推动供应链金融的创新 发展。
融生态，实现多方共赢。
其他企业供应链金融实践
苏宁供应链金融
苏宁通过搭建线上供应链金融平台，为供应商提供融资、 结算等金融服务，同时利用大数据和人工智能技术提高风 险管理水平。
顺丰供应链金融
顺丰基于其强大的物流网络和数据优势，为供应链上下游 企业提供全方位的金融服务，推动供应链协同发展。
供应链金融中的供应链金融产品介绍
供应链金融中的供应链金融产品介绍在供应链金融中，供应链金融产品是非常重要且多样化的。
供应链金融产品可以帮助企业解决资金周转不畅的问题，提供灵活的融资方式，缩短企业的资金周转周期，降低企业的融资成本，促进企业的健康发展。
以下是一些常见的供应链金融产品介绍。
首先，最常见的供应链金融产品之一是应收账款融资。
应收账款融资是指企业通过将应收账款转让给金融机构或其他专业机构，从而获得资金支持，提前获取货款，缓解企业资金压力。
这种融资方式可以有效缩短企业的资金周转周期，提高资金利用效率。
其次，还有存货融资。
企业在生产经营过程中，常常会有一定规模的资金被固定在存货中，影响了企业的资金周转。
存货融资是指企业通过将存货转让给融资机构，从而获得资金支持，缓解存货资金压力，提高企业的资金周转效率。
另外，还有订单融资。
订单融资是指企业将未交付的订单或合同转让给金融机构或其他专业机构，获得资金支持，用于生产和交付产品。
订单融资可以帮助企业解决因资金不足而无法承接大额订单的问题，同时还能帮助企业提前获取货款，缓解资金压力。
此外，还有供应链ABS。
ABS是资产支持证券的简称，供应链ABS是指以企业的供应链资产（如应收账款、存货等）作为支持资产，发行资产支持证券，吸引投资者参与。
供应链ABS可以帮助企业融资，同时为投资者提供投资标的，实现双赢。
最后，还有供应链联合融资。
供应链联合融资是指企业与其供应商、经销商等合作伙伴共同参与的融资活动。
通过供应链联合融资，企业及其合作伙伴可以共同分享融资成本，降低融资成本，提高供应链上下游合作伙伴的整体资金利用效率。
综上所述，供应链金融产品种类繁多，可以满足企业不同的融资需求。
企业在选择供应链金融产品时，应根据自身的实际情况和需求，选择合适的供应链金融产品，从而更好地优化资金结构，提高资金利用效率，促进企业的发展。
苏宁供应链金融资产证券化信用风险
供应链金融资产证券化的意义
供应链金融资产证券化对于提高供应链金融业务 的效率和降低融资成本具有重要意义。
供应链金融资产证券化可以为投资者提供多样化 的投资选择，同时也可以为发起人提供低成本的 融资方式。
通过供应链金融资产证券化，可以将原本缺乏流 动性的债权类资产转化为可流通的证券，提高资 产的流动性，从而更好地满足企业的融资需求。
与会计师事务所、律师事务所等外部机构合作，共同提升信息披露的透
明度和风险监控能力。
建立完善的信用评价体系，优化风险管理机制
设定严格的信用标准
制定严格的信用评价标准和准入门槛，对供应链上下游的企业进行 全面的信用评估，确保资产证券化的基础资产质量。
定期评估信用风险
建立定期评估机制，对基础资产的质量和供应链的信用风险进行动 态评估，及时调整投资策略。
优化风险管理机制
完善风险管理制度和流程，强化风险识别、评估、预警和应对能力 ，有效降低信用风险。
加强与其他金融机构的合作，实现资源共享降低风险
联合其他金融机构
建立风险管理联盟
通过建立风险管理联盟，加强与同业金融机构的合 作，共同应对供应链金融领域的风险挑战。
苏宁供应链金融可以联合其他金融机构，共 同开展资产证券化业务，共享资源、分散风 险。
供应链金融资产证券化概 述
供应链金融资产证券化的定义
供应链金融资产证券化是指将缺乏流动性但能够产生可预见的稳定现金流的供应链金融资产，通过结 构设计、信用增级等手段，转换成在金融市场上可以出售和流通的证券的过程。
供应链金融资产证券化的基础资产通常是供应链金融业务中的债权类资产，如应收账款、存货质押等 。
引入第三方担保机构
通过引入第三方担保机构，为资产证券化提 供增信措施，提升信用评级和降低风险。
供应链金融运作模式的案例分析
供应链金融运作模式的案例分析近年来，供应链金融运作模式备受关注，在国内外各行业得到了广泛应用。
下面将以苏宁易购集团作为案例，探讨其供应链金融的模式及运作方式。
一、苏宁易购集团的供应链金融模式苏宁易购集团的供应链金融模式包括三个主要组成部分：供应链融资、供应链管理和信息服务。
具体来说，该企业通过融资平台为供应商提供融资服务，同时通过数字化的供应链管理和数据分析来提高供应链的效率和安全性，最终实现产业链的升级和创新。
1.供应链融资苏宁易购集团通过金融科技的手段，为供应商提供融资服务，帮助其解决资金短缺的问题。
具体来说，苏宁易购的金融科技团队为供应商提供预付款融资、银行承兑汇票融资和保理融资等多种融资方式，满足不同类型的资金需求。
同时，该企业还通过供应链金融平台，将供应商的融资需求与上游和下游的合作伙伴进行匹配，形成资金流通的闭环。
2.供应链管理苏宁易购集团通过数字化的供应链管理，实现了对供应商和自身对接的全程管理，包括供应商的资质审核、订单管理、物流管理和风险控制等多个环节。
该企业通过自己建立的数字化供应链平台，收集供应链数据，应用大数据、云计算等技术，进行数据分析和智能决策，优化供应链的效率和风险控制能力。
3.信息服务苏宁易购集团通过为供应商提供上下游信息共享服务，实现了供应链信息化的目标。
该企业通过其数字化供应链平台，建立了供应商和自身的沟通桥梁，共享订单、物流、财务和产品信息等多维数据，帮助供应商提高制造计划的准确性和产能的管理能力，同时为自身提供了更为准确和及时的供应链信息，提高了供应链的透明度和可控性。
供应商根据自身的融资需求，向苏宁易购集团的供应链金融平台申请融资，并提供相应的财务和企业资质等信息。
2.审核和评估苏宁易购的供应链金融团队对供应商提交的融资申请进行审核和评估，对其信用和风险做出分析，并根据不同类型的融资方式作出相应的批复。
3.融资放款若审核通过，苏宁易购集团将为供应商提供融资服务，进行预付款、承兑汇票或保理融资等操作，帮助供应商解决资金短缺问题。
五种最火供应链金融模式分析(附详细案例)
五种最火供应链金融模式分析（附详细案例）来源 | 保理人在经济下行压力增大的背景下，中小微企业的融资成本有所攀升，企业很难从银行获得贷款。
而在改革关键的岔路口，供应链金融作为融资的新渠道，受到了越来越多的关注，给予处在融资困难的企业及时的金融服务，无疑为处在供应链上下游的中小企业下了一场及时雨。
这个背景之下，越来越多的企业投身到了供应链金融领域。
供应链金融专业性要求较高，这就给一些公司带来了弯道超车的机会。
就目前而言，大致可分为以下几种模式：一、以B2B电商平台为代表的供应链金融以B2B电商交易平台为代表的供应链金融模式，就是通过B2B电子商务平台，发挥核心企业的基础优势资源，满足贸易个别环节的融资需求，提升生产和流通效率。
而当每个环节都顺畅流通后，所在行业的整个供应链随之活跃起来。
由于B2B平台天然具有企业的交易数据、物流信息和资金数据等，更容易对供应链上下游企业进行增信。
这个模式的典型代表如上海钢联、找钢网、慧聪网、敦煌网等。
上海钢联为例：找钢网供应链金融模式分析：找钢网采用的是互联网+供应链金融模式注：胖猫金融是找钢网旗下金融公司，操盘整个供应链金融的业务胖猫白条：针对采购商，可以申请白条来支付采购订单的金额；票据业务：针对采购商/供应商，使用商业银行开具的承兑汇票来支付或者融资；胖猫支付：针对采购商的，可以申请用胖猫的在线支付；胖猫理财：面向公众的理财产品，主要在胖猫宝的微信号上发布；直接看这几个产品，觉得蛮简单的，也看不出个究竟，但认真了解其产品背后的运作，会发现，其实大有文章，其运作模式梳理如下：模式说明：（1）当采购商在“找钢网、找油网、找五金网”进行采购时，可以申请胖猫金融的“白条”来支付，或者使用“票据融资”获得资金来支付；（2）当交易完成，B2B网站形成了真实的交易记录；（3）同时，胖猫金融因为出售白条，或者票融时，产生了应收款，并汇集成了“应收款池“；（4）胖猫金融选择和保理公司合作，将“应收款”按项目分批次卖给保理公司，实现债权转移，并同时实现了资金回笼；那么，至此，对于胖猫金融，一边是通过“白条”、“票融”给采购商/供应商放贷，另一边，再把债权卖给保理公司回笼资金，从而有效的实现了资金的闭环流动，满足了资金的流动性需求。
浅析家电企业应收账款的管理——以苏宁电器为例
西南财经大学天府学院本科学生毕业论文（设计）开题报告表论文（设计）类型：A—理论研究；B—应用研究；C—软件设计等；摘要我们翻开企业账簿，每个企业都有“应收账款”这个科目。
应收账款作为企业流动资产的重要组成部分，是否能够及时收回关系到企业正常的生产经营能否正常周转，具有举足轻重的地位。
现代商业、市场经济社会中，市场竞争日益激烈，越来越多的企业都面临“销售难，收款更难”的双重困境，一方面，为争取客户订单，企业需要越来越多的赊销；另一方面，客户拖欠账款，占压企业大量流动资金，使企业面临巨大的经营风险。
我国大部份企业应收账款管理意识比较淡薄，管理方式比较单一，绝大多数仍没有建立起完善的信用管理机制，加强应收账款信用管理，减少坏账风险，最有效的利用公司流动资金，是家电企业增强市场竞争力、防范财务风险的重要课题。
关键词：应收账款经营风险信用管理本文第一部分阐述研究的背景和意义，从我国目前企业应收账款管理的现状与企业经济发展的联系，经营存在的风险，认识到应收账款管理的重要性；第二部分运用财务分析的方法重点对苏宁电器近几年应收账款质量管理策略进行分析，指出苏宁电器应收账款管理存在的问题和原因分析；第三部分提出解决家电行业应收账款管理方面存在的问题的一些方法，带动家电行业更好地使企业资金周转，提高资金使用效率，防范经营风险。
AbstractWe all turn enterprise books, each enterprise has "accounts receivable" this subject. Accounts receivable as enterprise is an important part of current assets, whether can recover in time to the relationship between the normal production and business enterprise can normal turnover, with the balance of power. Modern commercial, and market economy society, more and more competitive market, more and more enterprises are facing "sales difficult, gathering more difficult to" double trouble, on the one hand, to strive for customer orders, the enterprise needs to more and more credit sales; On the other hand, the customer default receivable, tie up enterprise plenty of liquid funds, causes the enterprise to face huge business risk. Most of our country enterprise receivables management consciousness is weak, management way is single, the vast majority are still not set up complete credit management mechanism, strengthen the accounts receivable credit management, reduce the risk of bad loans, the most effective use of the company capital flow, is the home appliance enterprise strengthens the market competitive power, guard against financial risk an important issue.Keywords: account receivable management risk credit management目录一、引言 (7)二、应收账款管理概述 (8)（一）、应收账款与企业经济发展的联系 (8)（二）、应收账款给企业带来的风险 (8)1、降低资金的周转速度，影响企业的营运能力 (8)2、增加企业现金流出的损失 (8)3、形成坏账损失，影响企业经营业绩 (9)（三）、应收账款管理的重要性 (9)三、苏宁电器应收账款现状、存在的问题 (10)（一）、苏宁电器简介 (10)（二）、苏宁电器应收账款现状 (10)（三）、苏宁电器应收账款的质量分析 (11)1、应收账款与主营业务收入的比例 (11)2、应收账款的周转率（苏宁、国美） (13)3、应收账款的账龄分析 (15)4、大客户分析 (16)5、经营净现金流分析 (17)四、应收账款潜在风险的影响因素进行分析 (18)（一）、企业的外部原因 (18)1、市场竞争因素 (18)2、商业信用不健全 (18)（二）、企业自身的原因 (18)1、企业内部控制不严，员工执行力不强 (18)2、信用管理不健全 (19)3、客户方面的因素 (19)五、加强苏宁电器应收账款管理的对策 (19)（一）、制定和完善合理的信用政策 (19)（二）、加强应收账款的日常管理 (19)（三）、优化结算方式，降低坏账损失风险 (20)（四）、重视现金流量，提高资金的使用效率 (21)（五）、加强应收账款的内部控制，各相关部门协作加强执行力 (21)（六）、提高员工素质，做好服务工作 (22)（七）、增强苏宁电器的品牌竞争力、销售渠道的拓展 (22)六、关于家电行业应收账款管理风险防范和控制的结论 (23)文献综述 (24)参考文献 (31)致谢 (33)一、引言据商务部数据显示，目前我国企业的海外应收账款余额已经超过1000亿美元，并以每年150亿美元的速度增长。
苏宁供应链金融运作模式及效果
2023-11-06
contents
目录
• 供应链金融概述 • 苏宁供应链金融运作模式 • 苏宁供应链金融的效果 • 苏宁供应链金融的挑战与对策 • 未来发展趋势与展望
01
供应链金融概述
供应链金融的定义
• 供应链金融是指以核心企业的信用为依托，以供应链上的信 息流、资金流、物流为线索，通过银行等金融机构对供应链 上的信息、资金、物流进行整合和控制，实现供应链的透明 化和整体效率提升的一种金融服务模式。
供应链金融与区块链技术的结合
区块链技术的引入
苏宁供应链金融将积极引入区块链技术，实现更加安全、可靠、高效的交易记录 和数据管理。
智能合约的应用
通过智能合约技术，实现供应链金融交易的自动化执行，减少人为干预和操作风 险。
未来发展展望与建议
加强风险管理
随着数字化、智能化的发展，苏宁供应链金融应更加注重风险管 理，建立完善的风险管理体系，确保金融服务的稳定和安全。
优化服务体验
不断优化客户服务体验，提升客户满意度，增强品牌形象和竞争 力。
加强与实体经济融合
紧密结合实体经济的发展需求，提供更加贴近市场和客户的金融服 务，促进实体经济的健康发展。
感谢您的观看
THANKS
通过提供金融服务，提高供应链的整体运 作效率。
增强核心企业的信用
通过与银行合作，增强核心企业的信用评 级。
降低供应链成本
通过优化资金配置，降低供应链的财务成 本。
优化财务管理
通过供应链金融，优化企业的财务管理， 提高资金使用效率。
02
苏宁供应链金融运作模式
苏宁供应链金融的主要产品
订单融资
基于采购订单，为供应商提供 短期融资。
基于电商平台的供应链金融模式及效果分析以苏宁易购为例
供应链金融模式在为供应商提供融资服务的同时，也带来了相应的信用风险。 以下是京东供应链金融模式中存在的信用风险：
1、供应商信用风险
供应商的信用状况是影响供应链金融模式稳定性的重要因素。如果供应商出现 违约行为，将给金融机构和京东带来相应的损失。因此，京东需要对供应商的 信用状况进行严格的评估和管理。
三、模式分析
苏宁易购基于电商平台的供应链金融模式主要包括订单融资、库存融资和应收 账款融资等。供应商可以根据自身需求选择不同的融资方式，实现灵活的资金 融通。与传统的供应链金融模式相比，苏宁易购的供应链金融模式具有以下特 点：
1、更加便捷：通过电商平台，供应商可以随时随地进行融资申请，无需前往 银行或其他金融机构，大大提高了融资效率。
五、结论
本次演示通过对苏宁易购基于电商平台的供应链金融模式及效果进行分析，认 为苏宁易购的供应链金融模式具有便捷、透明、灵活和安全等特点。通过实施 该模式，苏宁易购不仅提高了资金流动性、降低了融资成本和提高了风险控制 能力，还有效提高了整个供应链的效率和竞争力。然而，该模式仍存在一些不 足之处，如需进一步优化和完善的风险控制措施等。
2、仓单融资模式
仓单融资模式是指京东将供应商的库存信息提供给金融机构，金融机构根据库 存信息向供应商提供融资服务。这种模式可以帮助供应商解决因库存积压、资 金占用等问题带来的资金压力。
3、保理融资模式
保理融资模式是指京东将供应商的应收账款信息提供给金融机构，金融机构根 据应收账款信息向供应商提供融资服务。这种模式可以帮助供应商解决因应收 账款回收周期长、资金流动性不足等问题带来的资金压力。
2、物流风险
供应链金融模式对物流的依赖程度较高，如果物流环节出现异常情况，将影响 订单、仓单等信息的准确性，进而影响金融机构对供应商的融资决策。因此， 京东需要与物流企业建立紧密的合作关系，确保物流信息的准确性和稳定性。
苏宁易购营运资金管理问题及对策
苏宁易购营运资金管理问题及对策问题背景苏宁易购是中国领先的综合性零售企业，拥有庞大的线上线下销售渠道，销售额持续增长。
然而，随着业务规模的扩大，苏宁易购面临着营运资金管理方面的一些问题。
本文将从不同角度探讨这些问题，并提出相应的对策。
问题一：库存管理不当问题描述苏宁易购的产品种类繁多，库存规模庞大。
由于市场需求的不确定性，苏宁易购往往会采购过多的库存，导致资金长时间被占用，库存周转率低下。
对策一：优化供应链管理1.建立与供应商的紧密合作关系，共享销售数据，及时调整采购计划，避免过多库存的产生。
2.引入先进的供应链管理系统，实时监控库存情况，降低库存周转时间。
对策二：优化销售预测1.借助大数据分析技术，对历史销售数据进行挖掘和分析，提高销售预测的准确性。
2.加强与市场部门的沟通，及时了解市场需求变化，调整采购计划和库存策略。
问题二：账期管理不规范问题描述苏宁易购与供应商之间存在着不同的账期安排，有的供应商要求提前付款，有的供应商允许延迟付款，导致资金流动性不稳定。
1.与供应商签订长期合作协议，明确账期安排，减少账期的不确定性。
2.与优质供应商建立战略合作伙伴关系，争取更优惠的账期条件。
对策二：优化资金调度1.加强与财务部门的协作，合理安排资金调度，确保能够按时支付供应商款项。
2.建立稳定的资金来源，如与银行合作，申请适当的信贷额度，提高资金周转能力。
问题三：坏账风险高问题描述由于苏宁易购的业务规模庞大，与大量客户进行交易，难免会面临坏账的风险。
一旦出现坏账，将对苏宁易购的资金形成一定的损失。
对策一：加强信用风险管理1.建立完善的客户信用评估体系，对客户进行信用评级，控制与高风险客户的交易规模。
2.与保险公司合作，购买信用保险，减轻坏账风险带来的损失。
对策二：加强应收账款管理1.加强与客户的沟通，及时催收欠款，降低坏账率。
2.引入先进的账款管理系统，实时监控应收账款的情况，提醒催收。
问题四：资金利用率低问题描述苏宁易购的资金大部分被用于库存管理和账期支付，导致资金利用率低，无法最大化地发挥资金的价值。
供应链金融服务企业分类与评估指标
供应链金融服务企业分类与评估指标
一、企业分类：
1.供应商融资服务企业：主要从供应商入手，利用供应商的应收账款或者存货等为主要质押物，向供应商提供融资服务，帮助其解决资金周转问题。
代表企业：京东金融、阿里健康金融、融资易等。
2.物流金融服务企业：以物流公司为主要担保方，通过对物流企业的应收账款、库存等进行融资，为物流企业提供资金支持，提升供应链整体效率。
代表企业：腾讯物流金融、百度金融、滴滴金融等。
3.电商金融服务企业：以电商平台为基础，在平台上建立金融服务体系，通过数据分析等手段为商家提供融资服务，为电商平台销售的商品提供配套金融服务。
代表企业：蚂蚁金服、小米贷款、苏宁金融等。
4.银行类金融服务企业：主要利用银行自身的资金实力和信誉优势，为供应链中的各个环节提供资金支持。
代表企业：工商银行、建设银行、招商银行等。
二、评估指标：
1.服务范围：服务范围是指企业为供应链中的哪些环节提供金融服务，服务覆盖程度如何。
服务范围越广，企业的综合实力越强。
2.资金实力：资金实力是评估企业综合实力的重要指标。
资金实力越强，企业提供的服务越可靠，合作对象越广泛。
3.技术水平：技术水平是评估企业竞争优势的重要指标。
技术水平越高，企业提供的金融服务越高效、精准，服务质量也会更高。
4.客户口碑：客户口碑是评估企业服务质量的重要指标。
客户口碑越好，企业的服务质量越高，信誉越好。
5.风控能力：风控能力是评估企业信誉和风险承受能力的重要指标。
风控能力越强，企业越能够识别和应对风险，保证资金安全。
供应链金融三种业务方案流程
供应链金融三种业务方案流程供应链金融是指通过金融工具和服务满足供应链各参与方的融资需求，并通过科技手段实现信息共享和业务流程优化的一种金融服务模式。
在供应链金融中，常见的业务方案包括应收账款融资、库存融资和采购融资。
下面将详细介绍这三种业务方案的流程。
一、应收账款融资：1.申请融资：供应链上贸易双方中的销售方将待收款项转让给供应链金融机构，向金融机构提交融资申请，包括相关的交易信息、合同、应收账款等。
2.信用评估：供应链金融机构对销售方的信用状况进行评估，并根据评估结果决定是否接受融资申请。
3.融资审批：若销售方的信用状况符合要求，供应链金融机构将审批融资申请，包括审核交易信息的真实性和合法性等。
4.资金到账：审批通过后，供应链金融机构向销售方划拨融资款项，并与销售方签订相关协议。
5.还款和费用支付：销售方按照协议规定的还款方式和时间进行还款，并支付相应的融资费用。
二、库存融资：1.库存质押：采购方将其库存商品质押给供应链金融机构，通过上链方式确权和形成电子凭证，供应链金融机构对质押库存进行评估，并确定可贷款额度。
2.融资申请：采购方向供应链金融机构提交融资申请，包括相关的质押凭证和交易合同等。
3.融资审批：供应链金融机构对申请进行审批，确定是否接受融资申请，并决定融资金额和融资利率。
4.资金到账：审批通过后，供应链金融机构将融资款项划拨给采购方，并与采购方签订相关协议。
5.还款和费用支付：采购方按照协议规定的还款方式和时间进行还款，并支付相应的融资费用。
三、采购融资：1.融资方案设计：供应链金融机构根据采购方的融资需求和供应链形态，设计符合实际情况的融资方案。
2.融资申请：采购方向供应链金融机构提交融资申请，包括采购计划、交易合同和相关的风控材料。
3.信用评估和审批：供应链金融机构对采购方的信用状况进行评估，并根据评估结果决定是否接受融资申请。
4.资金到账：若融资申请获得批准，供应链金融机构将融资款项划拨给采购方，并与采购方签订相关协议。
零售业供应链金融服务的应用与实践
零售业供应链金融服务的应用与实践零售业一直是经济发展的重要组成部分，而供应链金融服务在零售业中的应用和实践也日益重要。
供应链金融服务是指通过金融机构为供应链各个环节的企业提供融资和其他金融服务的一种模式。
它通过优化资金流动和风险管理，促进供应链的高效运转，为零售业的发展提供了有力支持。
一、供应链金融服务的背景与意义随着市场竞争的加剧，零售企业对资金的需求越来越大。
然而，传统的融资方式往往难以满足零售企业的需求。
供应链金融服务的出现填补了这一空白，为零售企业提供了全新的解决方案。
供应链金融服务的意义不仅在于满足零售企业的融资需求，更重要的是它能够优化供应链的运作效率。
通过供应链金融服务，企业可以更好地管理资金流动，减少资金占用成本，提高资金利用效率。
同时，供应链金融服务还能够帮助企业降低风险，提高供应链的稳定性和可靠性。
可以说，供应链金融服务是零售业发展的必然选择。
二、供应链金融服务的具体应用供应链金融服务在零售业中的具体应用非常广泛。
首先，它可以通过应收账款融资来解决零售企业的资金短缺问题。
零售企业通常会面临销售后的账款回收周期较长的问题，而供应链金融服务可以通过将这些应收账款转让给金融机构来提前获得资金，解决企业的资金周转问题。
其次，供应链金融服务还可以通过应付账款融资来改善零售企业的供应链关系。
零售企业通常需要与供应商建立长期稳定的合作关系，而供应链金融服务可以通过为供应商提供融资支持，增强供应链的信任和合作，提高供应链的效率和稳定性。
另外，供应链金融服务还可以通过库存融资来帮助零售企业优化库存管理。
零售业的特点是库存周转快，因此需要大量的资金来支持库存的运作。
而供应链金融服务可以通过将库存作为抵押物提供融资，帮助零售企业减少库存成本，提高库存周转率。
三、供应链金融服务的实践案例供应链金融服务在零售业中的实践案例丰富多样。
以中国零售巨头苏宁为例，该公司通过自有金融平台提供供应链金融服务，为供应链上的合作伙伴提供融资和其他金融服务。
电器行业应收账款管理分析——以苏宁为例 会计财务管理专业
电器行业应收账款管理分析-以苏宁电器为例摘要随着市场竞争越来越激烈，各大电器行业的企业为了挽留客户，在市场中达到更多的占比，普遍采取了不断放宽自己的信用政策来占领市场，同时也导致了企业的应收账款逐渐地增加，但如果企业的应收账款继续增多，将可能给电器行业造成严重的财务危机。
再者，如果在约定时间内企业无法收回账款，将导致企业的运营资金短缺，无法维持企业的正常运营。
所以，对于企业来说，加强应收账款管理是企业想在当今社会持续发展下去的重要条件。
文选取苏宁电器有限公司作为电器行业的代表，通过分析苏宁电器应收账款的相关财务数据，同其他企业对比，进一步研究分析，发现其存在信用制度不完善，未建立信用管理部门，内部控制薄弱，没有有效的催款手段等问题。
结合苏宁电器有限公司的实际情况，对其提出改善意见，建立独立的信用管理制度，规范建立健全完整的内部控制制度，使企业内部各组织更加规范，完善有效的催款手段。
从而来加强企业的应收账款管理，减少应收账款坏账的可能性。
关键词：电器行业应收账款管理分析Electrical industry accounts receivable management analysis——Suning electrical appliancesas an exampleAbstractAlong with the market competition is more and more fierce, each big electrical industry enterprises in order to retain customers, to achieve more in the market share, widely adopted a loosening of credit policy to occupy the market, but also led to the enterprise receivables increase gradually, but if the enterprise accounts receivable to continue to grow, may cause serious financial crisis for electronics industry. Moreover, if the enterprise can not collect the accounts within the agreed time, it will lead to the shortage of working capital of the enterprise, unable to maintain the normal operation of the enterprise. Therefore, for enterprises, strengthening accounts receivable management is an important condition for enterprises to continue to develop in today's society. In this paper, Suning Electric Appliance Co., Ltd. is selected as the representative of the electrical industry. By analyzing the relevant financial data of the receivables of Suning Electric Appliance Co., Ltd. and comparing with other enterprises, it is further analyzed and found that the credit system is not perfect, the credit management department has not been established, the internal control is weak, and there is no effective means to demand payment. Combined with the actual situation of Suning Electric Appliance Co., Ltd., put forward suggestions for improvement, establish an independent credit management system, standardize the establishment of a sound and complete internal control system, make the internal organizations of the enterprise more standardized, improve the effective means of payment. Thus to strengthen the enterprise accounts receivable management, reduce the possibility of accounts receivable bad debt.Key Words: Electrical Industry Accounts Receivable Management analysis目录1绪论 (1)1.1研究背景及意义 (1)1.1.1研究背景 (1)1.1.2研究意义 (1)1.2文献综述 (1)1.2.1国外研究现状 (1)1.2.2国内研究现状 (2)1.3研究思路及方法 (2)1.3.1研究思路 (2)1.3.2研究方法 (3)2应收账款的理论基础 (3)2.1应收账款的概念 (3)2.2应收账款产生的动因及影响 (4)2.2.1应收账款产生的动因 (4)2.2.2应收账款产生的影响 (4)2.3应收账款管理的目标 (5)2.4应收账款的相关指标 (5)2.4.1应收账款占流动资产比重 (5)2.4.2应收账款占营业收入比重 (5)2.4.3应收账款周转率 (5)2.4.4应收账款账龄 (5)3苏宁电器应收账款管理现状 (6)3.1苏宁电器简介 (6)3.2苏宁电器应收账款分析 (6)3.2.1应收账款占比分析 (6)3.2.2应收账款周转率分析 (7)3.2.3应收账款的具体账龄情况 (8)4苏宁电器应收账款管理存在的问题 (9)4.1应收账款的信用管理制度不完善 (9)4.2内部控制管理制度不够完善 (9)4.3缺乏有效的催款管理手段 (10)5苏宁电器应收账款管理优化策略 (11)5.1建立信用管理制度 (11)5.1.1建立信用管理部门 (11)5.1.2完善客户信用评估机制 (11)5.2完善内部控制制度 (12)5.2.1不相容职务分离 (12)5.2.2规范授权机制 (12)5.2.3健全内部审计制度 (12)5.3采用合理有效的催款手段 (12)5.3.1明确应收账款催收责任 (13)5.3.2选取合理的催收方式 (13)5.3.3规范应收账款催收程序 (13)6总结 (14)参考文献 (16)致谢 (17)1绪论1.1研究背景及意义1.1.1研究背景由于市场经济在不断的发展，企业之间的竞争也变得更加激烈，而因为企业对于自己商业信用的过度放宽政策，导致如今的电器行业应收账款比例不断地增长。
供应链金融融资模式及案例分析报告研究
供应链金融融资模式及案例分析报告研究供应链金融是指金融机构利用自身的资金优势和信息技术手段，为供应链上的各个环节提供融资和其他金融服务的一种金融业务模式。
它通过融资手段解决了供应链上各个环节的资金短缺问题，提高了供应链的流动性和效率。
本文将对供应链金融的融资模式和相关案例进行研究和分析。
一、供应链金融融资模式1.应收账款融资模式应收账款融资是指供应链上下游企业通过转让或质押应收账款来获取资金的融资方式。
融资主体可以是供应商、经销商或最终客户，融资方可以是银行、保理公司等金融机构。
该方式可以解决企业的资金周转问题，提高融资方的资金使用效率。
2.仓单融资模式仓单融资是指将仓单作为抵押物，向金融机构融资的一种方式。
融资主体一般是仓库、物流企业等供应链的中间环节，融资方可以是银行、保理公司等金融机构。
仓单融资模式可以解决物流企业等环节的资金短缺问题，提高供应链的效率。
3.订单融资模式订单融资是指利用订单作为抵押物向金融机构融资的一种方式。
融资主体可以是供应商、经销商等中小微企业，融资方可以是银行、保理公司等金融机构。
订单融资模式可以解决中小微企业订单执行过程中的资金短缺问题，提高企业的生产能力和竞争力。
二、供应链金融案例分析1.蚂蚁金服供应链金融蚂蚁金服是阿里巴巴集团旗下的金融科技公司。
它通过互联网技术，为供应链上的各个环节提供融资和其他金融服务。
蚂蚁金服通过应收账款融资、仓单融资等多种方式，解决了供应链上的资金短缺和信用风险问题，提高了供应链的效率和稳定性。
2.华为供应链金融华为是全球知名的通信设备供应商。
华为通过建立自己的供应链金融平台，为全球的供应商提供融资和其他金融服务。
华为的供应链金融模式主要包括应收账款融资和订单融资。
这种模式可以帮助供应商解决资金问题，提高供应链的流动性和效率，促进供应链的稳定和发展。
3.苏宁供应链金融苏宁是中国著名的家电零售企业。
苏宁通过建立自己的供应链金融平台，为供应链上的各个环节提供融资和其他金融服务。
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苏宁供应链金融中的应收账款融资
“渠道为王”可能是商业世界里颠覆不破的真题。
在互联网金融风起云涌的时代，电商平台往往不甘心于只做一个B2C平台，继而，电商大佬们纷纷走入了供应链金融的领域，通过多种渠道向上下游合作商提供融资，从而巩固地位，提高合作商的移植成本。
而苏宁，作为电商平台的后起之秀，在供应链金融方面也有创新之举，这就是今天要说的“应收账款融资”业务。
一、应收账款融资的尴尬局面
《物权法》第二百二十八条规定了以应收账款出质的融资担保方式，该条款规定了应收账款融资的原则性规定，然而，现实中，由于风险控制、财务审核、动产保管等问题，采用应收账款出质融资的案例实为少数。
绝大部分的中小型企业均为轻资产企业，难以提供银行所需的融资担保物。
而据统计，目前国内应收账款规模高达20万亿以上，但用来融资的应收账款占比不足10%。
换言之，在中小企业融资难的现实状况下，应收账款融资并未得到普遍应用。
二、苏宁供应链金融体系中的应收账款融资
随着阿里和京东作为电商平台在供应链金融上的布局，苏宁也在2012年初进入了供应链金融领域。
2014年中，苏宁开始实行应收账款融资业务，该业务主要针对苏宁的合作
供应商推出。
苏宁供应链金融所依托的基础实际上是其企业资源管理系统（ERP），通过苏宁易购电商平台的线上交易数据库、苏宁线下销售网店的交易情况，建立了完备的客户历史交易数据库。
而后将供应链融资平台与苏宁后台的信息系统打通对接、同步共享，从而系统掌握上游的存货周转和资金需求情况。
另外，苏宁并不作为贷款方向供应商直接发放贷款，而是采取与银行合作的方式进行融资。
其中步骤如下：①苏宁面向供应商建立了苏宁供应链融资俱乐部平台，供应商登录该平台成为其资质会员。
②供应商选择个性化的融资产品及合作银行，与银行签约后，向银行提出融资申请；③银行通过审查苏宁提供的数据库，审核供应商的征信情况，并决定是否发放贷款，目前银行对供应商的资质和征信采用系统审查的方式，审查过程仅需一分钟；④苏宁到期按照与供应商的结算清单金额将货款划付到供应商融资专户，由银行先行扣除融资金额，剩余款项返还给供应商，不足部分另行追偿。
三、苏宁应收账款模式的优势
传统的银行信贷业务存在着诸多弊病，例如：供应商向银行申请贷款时往往需要提供不动产作为担保，且申请过程由于银行审核会导致流程繁琐、放宽速度慢等问题；银行通过人工审核的方式考核在时间上无法满足中小企业短、急、快的融资需求；银行贷款属地化的限制往往阻碍了资金的有
效流转。
以上种种，均可以归根于一个问题，即传统信贷业务中贷款方和借款方存在着信息不对称。
有见及此，苏宁的供应链金融可谓有备而来。
苏宁供应链金融围绕苏宁与供应商的真实贸易行为，信息流、资金流、物流和商流等形成闭环运作，能够把不可控的金融产品风险转化为供应链业务上的可控风险，并稀释至最低。
同时，电子化操作、系统自动审核，能够满足供应商短、急、快的融资需求。
而且，信贷业务不受供应商所在地的属地限制，覆盖面更广，能有效提高资金使用效率。
据称，苏宁供应链融资至今保持着零坏账率的纪录。
未来，围绕着电商平台的金融服务将会有何创新？我们拭目以待！
广东至高（广州）律师事务所
黄立
二〇一四年十二月十八日。