事业单位资产负债表(会事业01表)

2020年度行政事业性国有资产报表编制说明【模板】

附件2：2020年度行政事业性国有资产报表编制说明第一部分：总体要求一、编报范围本套报表编报范围包括：2020年12月31日以前经机构编制管理部门批准成立的，执行政府会计准则制度、军工科研事业单位会计制度的各级各类行政事业单位、社会团体；占有、使用国有资产，执行民间非营利组织会计制度的社会团体等单位（以下简称行政事业单位）。

执行企业会计制度的事业单位、行政单位附属的未脱钩经济实体，事业单位兴办、具有法人资格的企业，2020年已完成脱钩的培训疗养机构、行业商会协会，不列入此次填报范围。

解放军、武警部队不纳入本套报表填报范围。

涉密单位按照有关保密规定，报送汇总表有关数据。

各驻外机构占有使用的国有资产，各级总工会凡由国家拨付或国家拨付资金形成的资产，应纳入本表填报范围;各级人防部门管理的人防工程、指挥、通信、警报设备设施等国有资产已划转地方管理，应纳入地方报表填报范围。

参照公务员法管理事业单位、执行民间非营利组织会计制度单位汇总表汇总至事业单位项下反映。

二、报表构成本套《2020年度行政事业性国有资产报表》包括单户表、汇总表两部分，其中：（一）单户表由各行政事业单位编报，包括封面、17张主表，分别为：财资01资产负债表、财资02机构人员情况表、财资03固定和无形资产存量情况表、财资04土地情况表、财资05房屋情况表、财资06车辆情况表、财资07在建工程情况表、财资08固定和无形资产配置情况表、财资09资产出租出借情况表、财资10资产处置情况表、财资11对外投资情况表、财资12-1公共基础设施-交通基础设施情况表、财资12-2公共基础设施-水利基础设施情况表、财资12-3公共基础设施-市政基础设施和其他基础设施情况表、财资13政府储备物资情况表、财资14文物文化资产情况表、财资15保障性住房情况表。

（二）汇总表由单户表汇总生成，由各行政事业单位、各级主管部门、财政部门按照财务隶属关系（行政区划）逐级汇总编报，包括封面和8张主表，分别为：财资综01资产负债汇总表、财资综02机构人员情况汇总表、财资综03-1资产情况汇总表（一）、财资综03-2资产情况汇总表（二）、财资综04资产配置情况汇总表、财资综05资产使用情况汇总表、财资综06资产处置情况汇总表和财资综07资产收益情况汇总表。

《资产负债表(适用执行事业单位会计制度的企业)》

根据“事业基金”科目的期末余额填列。（29）“非流动资产基金”项目，反映事业单位期末非流动资产占用的金额。本项目应
当根据“非流动资产基金”科目的期末余额填列。（30）“专用基金”项目，反映事业单位按规定设臵或提取的具有专门用途的净资产。
本项目应当根据“专用基金”科目的期末余额填列。（31）“财政补助结转”项目，反映事业单位滚存的财政补助结转资金。本项目应当根
计折旧”科目的期末余额填列。
（12）“在建工程”项目，反映事业单位期末尚未完工交付使用的在建工程发生的实际
成本。本项目应当根据“在建工程”科目的期末余额填列。（13）“无形资产”项目，反映事业单位期末持有的各项无形资产的账面价值。本项目
应当根据“无形资产”科目期末余额减去“累计摊销”科目期末余额后的金额填列。 “无形资产原价”项目，反映事业单位期末持有的各项无形资产的原价。本项目应当根
（6）“预付账款”项目，反映事业单位预付给商品或者劳务供应单位的款项。本项目应当根据“预付账款”科目的期末余额填列。
（7）“其他应收款”项目，反映事业单位期末尚未收回的其他应收款余额。本项目应当根据“其他应收款”科目的期末余额填列。
（8）“存货”项目，反映事业单位期末为开展业务活动及其他活动耗用而储存的各种材料、燃料、包装物、低值易耗品及达不到固定资产标准的用具、装具、动植物等的实际成
《资产负债表（适用执行事业单位会计制度的企业）》
【分类索引】业务类别申报纳税表单类型纳税人填报设置依据（表单来源）政策规定表单【政策依据】《财政部关于印发〈事业单位会计制度〉的通知》（财会〔2012〕22 号）【表单】
资产负债表
编制单位：资产
会事业 01 表
___年___月___日

事业单位会计报表(2019版)

2.日常公用经费（二）项目支出 1.XX 项目 2.XX 项目 ……
总计
日
期末余额
单位：元
年初余额
—— ——
单位：元
上年数
净资产合累计盈余专用基金权益法调整净资产合
计
计
——
——
—— —— ——
—— —— ——
——
—— —— —— —— —— —— —— ——
预算收入支出表
事业活动收到的除财政拨款以外的现金收到的其他与日常活动有关的现金
日常活动的现金流入小计
购买商品、接受劳务支付的现金
支付给职工以及为职工支付的现金
支付的各项税费
支付的其他与日常活动有关的现金
日常活动的现金流出小计
日常活动产生的现金流量净额
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
三、筹资活动产生的现金流量：
财政资本性项目拨款收到的现金
取得借款收到的现金
收到的其他与筹资活动有关的现金
筹资活动的现金流入小计
偿还借款支付的现金
偿还利息支付的现金
支付的其他与筹资活动有关的现金
筹资活动的现金流出小计
筹资活动产生的现金流量净额
单位：元上年金额
四、汇率变动对现金的影响额五、现金净增加额
会政预 03 表编制单位：
项目
一、一般公共预算财政拨款（一）基本支出 1.人员经费 2.日常公用经费（二）项目支出 1.XX 项目 2.XX 项目 …… 二、政府性基金预算财政拨款（一）基本支出 1.人员经费
年初财政拨款结转结余
结转
结余
财政拨款预算收入支出表

新编政府会计第四版第16章行政事业单位财务报表

行政事业单位现金流量表
第十六章行政事业单位财务报表
17
现金流量表是反映单位在某一会计年度内现金流入和流出信息的报表。从编制原则上看，现金流量表按照收付实现制原则编制，将权责发生制下的盈余信息调整为收付实现制下的现金流量信息，便于信息使用者了解单位盈余的质量；从内容上看，现金流量表被划分为日常活动、投资活动和筹资活动三个部分，每类活动又分为各具体项目，这些项目从不同角度反映单位业务活动的现金流入与流出，弥补了资产负债表和收入费用表提供信息的不足。
ห้องสมุดไป่ตู้
反映某一会计期间各项费用的总额及其构成情况的信息。如耗费的费用总额以及业务活动费用等8项费用的构成情况。
一、收入费用表的格式
第十六章行政事业单位财务报表
10
单位收入费用表采用单步式格式，即采用基本的计算公式：收入-费用=盈余。收人费用表还就各项目再分为“本月数”和“本年累计数”两栏分别列示。
二、资产负债表的编制方法
第十六章行政事业单位财务报表
7
资产负债表“期末余额”栏各项目的内容和填列方法：
1. 根据期末借方或贷方余额直接填列 2. 根据期末余额分析计算填列
学习任务
第一节行政事业单位资产负债表第二节行政事业单位收入费用表第三节行政事业单位净资产变动表第四节行政事业单位现金流量表第五节行政事业单位财务报表附注
行政事业单位净资产变动表
第十六章行政事业单位财务报表
15
1
2
3
净资产变动表“本年数”栏反映本年度各项目的实际变动数。该表“上年数”栏反映上度各项目的实际变动数，应当根据上年度净资产变动表中 “本年数”栏内所列数字填列。

00070政府与事业单位会计真题及答案(2012-2018)

2018年4月高等教育自学考试全国统一命题考试政府与事业单位会计试卷(课程代码00070)本试卷共7页。

满分l00分，考试时间l50分钟。

考生答题注意事项：1．本卷所有试题必须在答题卡上作答。

答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。

2．第一部分为选择题。

必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。

3．第二部分为非选择题。

必须注明大、小题号，使用0．5毫米黑色字迹签字笔作答。

4．合理安排答题空间，超出答题区域无效。

第一部分选择题一、单项选择题：本大题共20小题，每小题l分，共20分。

在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。

1．下列选项中，属于事业单位会计核算对象的是久．各项财政资金的收支 B．各项财政资金的调拨C．财政往来款项的处理D．业务资金的取得和使用2．下列选项中，不属于政府财政会计设置的明细账是A．收入明细账 B．支出明细账C．存货明细账D．往来款项明细账3．在政府财政会计中，“在途款”科目的类别是A．资产类 8．负债类C．净资产类 D．收入类4．负责各种工商税收以及所得税的征收机关是A．财政机关 B．税务机关C．事业单位D．海关5．下列选项中，不属于资金调拨收入核算科目的是A．补助收入 B．调入资金C．上解收入D．与上级往来6．各级财政会计按规定结清上下级财政总预算之间的预算调拨收支和往来款项的活动是A．年终清理 B．年终结算C．年终转账 D．年终结账7．下列选项中，不属于行政单位会计要素的是A．资产 B．负债C．收入 D．利润8．下列选项中，属于行政单位资产类科目的是A．．其他收入 B．经费支出C．应缴国库款 D．财政应返还额度9．行政单位固定资产中一般设备的单位价值标准是A．500元以上 B．800元以上C．一l000元以上D．1500元以上10．下列选项中，属于行政单位收入的是A．罚没收入 B．利息收入C．租金收入 D．政府性基金11．按照《政府收支分类科目》的要求，下列属于行政单位商品和服务支出的是A．咨询费 B．津贴C．救济费 D．医疗费12．下列科目中，不属于事业单位净资产类科目的是A．事业基金 B．专用基金C．固定基金 D．非流动资产基金13．下列选项中，属于事业单位“应收票据”账户核算内容的是A．职工预借差旅费 B．拨付给内部有关部门的备用金C．向职工收取的代垫款项 D．提供服务收到的商业汇票14．事业单位以固定资产对外投资，应采用的入账价值是A．评估价值 B．现值C．历史成本 D．重置成本15．下列选项中，事业单位应当计提固定资产折旧的是A．文物、陈列品 B．动植物c．图书、档案 D．精密仪器16．事业单位工程项目交付使用后，该项目的长期借款利息应计入的科目是A．其他支出 B．在建工程C．经营支出 D．事业支出17．下列选项中，‘一不属于事业单位专业业务收入的是A．博物馆的展览收入 B.教育事业单位的教学收入C．独立核算的招待所住宿收入 D．农业事业单位的技术推广收入18．某事业单位收回一笔已核销的应收款项，应贷记的科目是A．应收账款 B．坏账损失C．其他收入 D．其他应收款19．某事业单位年终事业结余为100万元，经营结余为600万元，按25％的税率计算缴纳所得税，按结余30％计提职工福利基金，则应计提的职工福利基金为A．157．5万元 B．165万元C．202．5万元 D．210万元20．某事业单位菲财政补助专项工程完工后，剩余资金20 000元按规定留归本单位使用，应贷记的科目是A．事业基金 B．事业结余C．专用基金 D．非流动资产基金第二部分非选择题二、辨析题：判断正误，并说明理由。

事业单位会计报表格式

2、日常公用经费
（二）项目支出结转
**项目
（三）项目支出结余
四、本年上缴财政补助结转结余
（一）基本支出结转
1、人员经费
2、日常公用经费
（二）项目支出结转
**项目
（三）项目支出结余
五、本年财政补助收入
（一）基本支出
1、人员经费
2、日常公用经费
（二）项目支出
**项目
六、本年财政补助支出
（一）基本支出
1、人员经费
其他流动负债
非流动资产
流动负债合计
长期投资
非流动负债：
固定资产
长期借款
固定资产原价
长期应付款
减：累计折旧
非流动负债合计
在建工程
负债合计
无形资产
净资产
无形资产原价
事业基金
减：累计摊销
非流动资产基金
待处置资产损溢
专用基金
非流动资产合计
财政补助结转
财政补助结余
非财政补助结转
非财政补助结余
1．事业结余
2．经营结余
资产负债表
会事业01表
编制单位年月日单位：元
资产
期末余额
年初余额
负债和净资产
期末余额
年初余额
流动资产：
流动负责：
货币资金
短期借款
短期投资
应缴税费
财政应返还额度
应缴国库款
应收票据
应缴财政专户款
应收账款
应付职工薪酬
预付账款
应付票据
其他应收款
应付账款
存货
预收账款
其他流动资产
其他应付款
流动资产合计
上年数
一、年初财政补助结转结余

2018年4月自考00070政府与事业单位会计试卷及答案

2018年4月高等教育自学考试全国统一命题考试政府与事业单位会计试卷(课程代码00070)本试卷共7页。

满分l00分，考试时间l50分钟。

考生答题注意事项：1．本卷所有试题必须在答题卡上作答。

答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。

2．第一部分为选择题。

必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。

3．第二部分为非选择题。

必须注明大、小题号，使用0．5毫米黑色字迹签字笔作答。

4．合理安排答题空间，超出答题区域无效。

第一部分选择题一、单项选择题：本大题共20小题，每小题l分，共20分。

在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。

1．下列选项中，属于事业单位会计核算对象的是久．各项财政资金的收支 B．各项财政资金的调拨C．财政往来款项的处理D．业务资金的取得和使用2．下列选项中，不属于政府财政会计设置的明细账是A．收入明细账 B．支出明细账C．存货明细账D．往来款项明细账3．在政府财政会计中，“在途款”科目的类别是A．资产类 8．负债类C．净资产类 D．收入类4．负责各种工商税收以及所得税的征收机关是A．财政机关 B．税务机关C．事业单位D．海关5．下列选项中，不属于资金调拨收入核算科目的是A．补助收入 B．调入资金C．上解收入D．与上级往来6．各级财政会计按规定结清上下级财政总预算之间的预算调拨收支和往来款项的活动是A．年终清理 B．年终结算C．年终转账 D．年终结账7．下列选项中，不属于行政单位会计要素的是A．资产 B．负债C．收入 D．利润8．下列选项中，属于行政单位资产类科目的是A．．其他收入 B．经费支出C．应缴国库款 D．财政应返还额度9．行政单位固定资产中一般设备的单位价值标准是A．500元以上 B．800元以上C．一l000元以上D．1500元以上10．下列选项中，属于行政单位收入的是A．罚没收入 B．利息收入C．租金收入 D．政府性基金11．按照《政府收支分类科目》的要求，下列属于行政单位商品和服务支出的是A．咨询费 B．津贴C．救济费 D．医疗费12．下列科目中，不属于事业单位净资产类科目的是A．事业基金 B．专用基金C．固定基金 D．非流动资产基金13．下列选项中，属于事业单位“应收票据”账户核算内容的是A．职工预借差旅费 B．拨付给内部有关部门的备用金C．向职工收取的代垫款项 D．提供服务收到的商业汇票14．事业单位以固定资产对外投资，应采用的入账价值是A．评估价值 B．现值C．历史成本 D．重置成本15．下列选项中，事业单位应当计提固定资产折旧的是A．文物、陈列品 B．动植物c．图书、档案 D．精密仪器16．事业单位工程项目交付使用后，该项目的长期借款利息应计入的科目是A．其他支出 B．在建工程C．经营支出 D．事业支出17．下列选项中，‘一不属于事业单位专业业务收入的是A．博物馆的展览收入 B.教育事业单位的教学收入C．独立核算的招待所住宿收入 D．农业事业单位的技术推广收入18．某事业单位收回一笔已核销的应收款项，应贷记的科目是A．应收账款 B．坏账损失C．其他收入 D．其他应收款19．某事业单位年终事业结余为100万元，经营结余为600万元，按25％的税率计算缴纳所得税，按结余30％计提职工福利基金，则应计提的职工福利基金为A．157．5万元 B．165万元C．202．5万元 D．210万元20．某事业单位菲财政补助专项工程完工后，剩余资金20 000元按规定留归本单位使用，应贷记的科目是A．事业基金 B．事业结余C．专用基金 D．非流动资产基金第二部分非选择题二、辨析题：判断正误，并说明理由。

事业单位会计科目表

事业单位会计科目表事业单位会计科目表是管理和记录事业单位财务活动的重要工具。

它包括了各种科目，帮助事业单位明确收入、支出和资产等方面的情况，从而更好地实现财务管理和决策。

下面我们将详细介绍事业单位会计科目表相关的内容。

首先，我们来介绍一些常见的资产科目。

资产是事业单位拥有并能够预期从中获得利益的经济资源。

在事业单位会计科目表中，常见的资产科目包括：货币资金、短期投资、应收票据和应收账款、存货、长期股权投资、固定资产、无形资产等。

这些科目反映了事业单位在财务活动中所持有的不同类型的资产。

其次，我们来介绍一些常见的负债和所有者权益科目。

负债是事业单位在财务活动中所欠的债务或责任。

在事业单位会计科目表中，常见的负债科目包括：短期借款、应付票据和应付账款、应付工资、应交税费、长期借款、递延收益等。

所有者权益反映了事业单位所有者对企业资产的所有权和权益。

在事业单位会计科目表中，常见的所有者权益科目包括：资本公积、盈余公积、未分配利润等。

此外，收入科目是记录事业单位从经营活动中获得的经济利益的科目。

在事业单位会计科目表中，常见的收入科目包括：业务收入、政府补助收入、投资收益等。

支出科目是记录事业单位在经营活动中发生的各种费用和损失的科目。

在事业单位会计科目表中，常见的支出科目包括：业务成本、管理费用、财务费用、所得税费用等。

除了上述科目外，事业单位会计科目表中还包括一些其他的科目。

比如，预提科目是指在一定期间内已发生但尚未确认的收入或费用，包括预提收入和预提费用。

减值准备科目是指用于处理与资产价值减少相关的准备科目。

损益科目是指在事业单位会计年度中计算经营活动结果的科目，包括营业收入、营业成本、税金及附加、利润分配等。

综上所述，事业单位会计科目表是一个详细列明各项会计科目的工具，帮助事业单位准确记录和管理财务活动。

通过合理的编制和使用会计科目表，事业单位能够更好地实现财务管理和决策，为其可持续发展提供有力支持。

行政事业单位清产核资鉴证报告

行政事业单位清产核资鉴证报告篇一：行政事业单位清产核资报表填报说明行政事业单位清产核资报表填报说明一、《行政事业单位清产核资报表封面》1.本表反映单位基本情况2.组织机构代码：根据各级技术监督部门核发的机关、团体、事业单位代码证书规定的9位数填列。

未领取组织机构代码的单位，应到技术监督管理部门办理代码证。

3.主管部门：按一级预算单位填列。

4.单位基本性质：按照市编办核定的单位性质填列，如：行政单位、财政核拨事业单位、财政核补事业单位、自收自支事业单位、依照公务员管理事业单位。

如市编办已将事业单位按公益一、二、三类重新核定单位性质的，则按新的单位性质填列。

5.单位负责人：须由单位法人本人签名。

（穗清行事01表）二、《行政事业单位人员编制情况表》1.本表反映单位人员基本情况。

2.行政编制：包括行政执法编制。

3.参公事业编制：指经市委组织部和人事部门批准列入依照国家公务员制度管理的事业单位的人员编制。

4.财政核拨事业单位：不包括参公事业编制。

5.核定后勤服务人员：指市编办按规定核定的机关后勤服务人员。

6.其他编制包括：社团编制、另列编制等。

三、《行政单位资产负债表》（穗清行事02表）和事业单位资产负债表（穗清行事03表）1.本表反映单位清查时点（XX年12月31日）资产、负债和权益状况。

2.各单位应按XX年决算报表口径填列。

四、《事业单位对外投资明细表》（穗清行事04表）1.本表反映事业单位依法利用货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。

包括：债券投资和其他投资。

2.投资项目名称：是指接受本单位投资的项目名称，如：××债券、××有限公司等。

3.投资时间：指债券投资和其他投资的具体时间。

4.项目投资总额：指对外投资项目总金额。

5.本单位累计投资额：指截至基准日本单位累计投资数额，该数额应与事业单位资产负债表（穗清行事03表）“对外投资”科目期末数一致。

6.所占股权：指本单位投资额占投资项目的比例（债券投资不需填列）。

2019年度行政事业单位国有资产报表

资产负债表财资01表机构人员情况表财资02表固定和无形资产存量情况表财资03表固定和无形资产存量情况表(续表)财资03表固定和无形资产配置情况表财资04表固定和无形资产配置情况表（续表）财资04表土地情况表财资05表房屋情况表财资06表车辆情况表财资07表在建工程情况表财资08表财资09表编制单位：单位：元数量账面原值累计折旧/摊销账面净值数量账面原值累计折旧/摊销账面净值栏次12345678合计1————一、政府储备物资2————————战略储备物资3————————粮、棉、糖、肉、药4————————自然灾害救助物资5————————防汛抗旱储备物资6————————森林（草原）防火储备物资7————————城市排水防涝设备物资8————————应急储备物资9————————石油10————————其他储备物资11————————二、公共基础设施12————交通运输基础设施13————水利基础设施14————市政基础设施15————其他公共基础设施16————三、文物文化资产17————不可移动文物（处）18————可移动文物（件、套）19————其他文物文化资产（件、套）20————四、保障性住房21公共租赁住房（含廉租住房）（套）22经济适用住房（套）23五、受托代理资产24————————受托转赠物资25————————受托存储保管物资26————————罚没物资27————————其他代管资产28————————公共基础设施等行政事业性国有资产情况表期初账面数期末账面数资产类别行次出租出借情况表财资10表对外投资情况表资产负债汇总表财资综01表机构人员情况汇总表财资综02表资产情况汇总表财资综03表资产情况汇总表（续表）表财资综03表资产配置情况汇总表资产配置情况汇总表（续表）资产使用情况汇总表财资综05表资产处置情况汇总表财资综06表资产处置情况汇总表（续表一）表财资综06表资产处置情况汇总表（续表二）表财资综06表财资综08表编制单位：单位：元数量原值净值数量原值净值数量原值净值数量原值净值数量原值净值数量原值净值栏次123456789101112131415161718合计1————————————一、政府储备物资2————————————战略储备物资3————————————粮、棉、糖、肉、药4————————————自然灾害救助物资5————————————防汛抗旱储备物资6————————————森林（草原）防火储备物资7————————————城市排水防涝设备物资8————————————应急储备物资9————————————石油10————————————其他储备物资11————————————二、公共基础设施12————————————交通运输基础设施13————————————水利基础设施14————————————市政基础设施15————————————其他公共基础设施16————————————三、文物文化资产17不可移动文物（处）18可移动文物（件、套）19其他文物文化资产（件、套）20四、保障性住房21公共租赁住房（含廉租住房）（套）22经济适用住房（套）23五、受托代理资产24————————————受托转赠物资25————————————受托存储保管物资26————————————罚没物资27————————————其他代管资产28————————————资产类别行次公共基础设施等行政事业性国有资产情况汇总表合计行政单位事业单位期初账面数期末账面数期初账面数期末账面数期初账面数期末账面数资产负债期初数调整表附01表资产负债期初数调整表（续表）附01表31。

行政事业单位类会计报表种类、格式、说明及填报口径

行政事业单位类会计报表种类、格式、说明及填报口径附件1：行政事业单位类会计报表种类、格式、说明及填报口径一、报表种类行政事业单位类会计报表共六套。

具体报表分别为：1、资产负债表（月报）2、收入支出总表（月报）3、财政性资金拨款支出明细表（月报、季报）4、资产情况表（季报）5、国有资产收益情况表（季报）6、基本数字表（季报）二、报表格式具体格式见表样。

三、报表说明（一）资产负债表本表反映行政事业单位在某一特定日期的资产负债等情况。

按单位执行会计制度的种类分别对应选择填列，其中：“行政单位”反映执行《行政单位会计制度》的单位各项资产、负债及净资产情况，以及按照《国有建设单位会计制度》核算的基本建设类资金占用和资金来源情况；“事业单位”反映执行《事业单位会计制度》的单位各项资产、负债及净资产情况，以及按照《国有建设单位会计制度》核算的基本建设类资金占用和资金来源情况。

具体填列要求如下：1．本表指标填报口径请参考《会计科目与部门决算报表对应关系表》。

2．行政单位（1）外币存款：填列行政单位外币存款按规定折合人民币数。

（2）零余额账户用款额度：填列国库集中支付改革后，下达给行政单位的财政授权支付用款额度。

（下同）（3）财政应返还额度：填列实行国库集中支付改革单位本年尚未支用结存在国库的累计预算指标数（下同）。

（4）基本建设资金占用合计：填列按照《国有建设单位会计制度》核算的基本建设类资金占用情况，根据单位“资（会建01 表）的“资金占用合计”填列。

如单位金平衡表”无基本建设项目或基本建设项目竣工并已交付使用转入行政事业账资产，则此行为零；如单位基本建设项目为在建工程，则按“资金平衡表”的“资金占用合计”填列；如单位基本建设项目部分竣工并已交付使用，部分为在建工程，则按“资金平衡表”的“资金占用合计”金额扣减已交付使用资产价值后余额填列。

（5）应付工资（离退休费）：填列单位应发未发的工资或离退休费。

单位应根据有关规定，按照行政账中“应付工资（离退休费）”贷方余额填列。

事业单位的会计报表

编制方法与技巧
收入支出表的编制一般采用“账户式”结构，分为左右两方，左方列示收入项目，右方列示支出项目。
输标02入题
收入项目应当根据事业单位收入类科目的本期发生额填列，支出项目应当根据事业单位支出类科目的本期发生额填列。
01
03
对于一些重要的收支项目，应当在附注中单独说明其构成及变动情况，以帮助报表使用者更好地理解事业
核算事业单位用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。
结余与分配情况
事业结余
核算事业单位一定期间除财政补助收支、非财政专项资金收支和经营收支以外各项收支相抵后的余额。
经营结余
核算事业单位一定期间各项经营收支相抵后余额弥补以前年度经营亏损后的余额。
非财政补助结余分配
核算事业单位本年度非财政补助结余分配的情况和结果。
财政补助收入的计量
事业单位应按照实际收到的金额计量财政补助收入。
财政补助支出情况
财政补助支出的范围
主要包括基本支出和项目支出两大类。其中，基本支出是事业单位为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出；项目支出是事业单位为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出。
财政补助支出的确认
编制方法与技巧
编制方法
财政补助收入支出表一般采用“本期数”和“累计数”两栏式结构。“本期数 ”栏反映各项目的本期实际发生数，“累计数”栏反映各项目自年初起到本期止的累计实际发生数。
编制技巧
在编制财政补助收入支出表时，应注意以下几点技巧：首先，要确保数据的真实性和准确性；其次，要合理分类和归集各项收入和支出；最后，要注意表内和表间的勾稽关系。
经营收入
核算事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。

行政单位会计制度(2010)问答提纲

行政单位会计制度（2010）
问答提纲
一、1011零余额账户用款额度
用款计划批复时、实际支用时、年末注销额度时，分别怎样做账？凭证附件需要保存哪些？
二、1021财政应返还额度
年末尚未使用的资金额度，如何处理？
三、1502累计折旧和1602累计摊销
是否计提，请统一。

四、2001应缴财政款和2101应缴税费
以前对应缴财政款单列一张应缴财政专户款和应缴财政款报表，现在将这一科目列入往来款项明细表（应付款）中。

2201应付职工薪酬
五、代扣社保、公积金、个税、儿统单位部份放入应付职工薪酬明细核算？个人部份放入其他应付款220199中明细核算？
六、3001财政拨款结转、3002财政拨款结余、3101其他资金结转结余
科目定义解释，构成和使用
七、资产负债表（会行政01表）
新旧差异变化在哪里？
八、收入支出总表（会行政02表）
报表勾稽关系解读
九、财政拨款收入支出表（会行政03表）
十、预算收支分析表
怎么看懂这张表？
十一、累计结余（资金来源）明细表
怎么从这张表发现错误？
十二、往来款明细表（应付款）
应归属于2201应付职工薪酬科目下的明细，不知何原因，被放到了2305其他应付款科目下方列示。

十三、基本数字表
能否逐月自动取数，自动生成。

事业单位会计制度（2012）
问答提纲
一、3001事业基金
二、3201专用基金
三、3301财政补助结转、3302财政补助结余、3401非财政补贴结转
四、3402事业结余和3403经营结余
五、3404非财政补助结余分配
科目定义解释，构成和使用
六、部分权责发生制相关文件的解读？。

第十九章事业单位会计的期末处理《政府与非盈利组织会计》PPT课件

图19—1
行政单位会计年末转账图示
2.结清旧账
将转账后的余额的账户结出全年总累计数，然后在下面划双红线，表示本账户全部结清。对年终有余额的账户，在“全年累计数”下行的 “摘要”栏内注明“结转下年”字样，再在下面划双红线，表示年终余额转入新账，结清旧账。
3.记入新账
根据上年度各账户余额,将表中所列的各账户的年终余额数(不编记账凭证)直接记入新年度相应的各有关账户中,并在“摘要”栏注明“上年结转”字样,以区别新年度发生数。事业单位的决算经财政部门或上级单位审批后、需调整决算数字时,应作相应调整。
4.资产负债率,衡量事业单位利用债权人提供资金开展业务活动的能力,以及反映债权人提供资金的安全保障程度。计算公式为:
资产负债率=负债总额÷资产总额×100%
二、收入支出表的编审
本表“本月数”栏各项目的内容和填列方法如下:
1.本期财政补助结转结余 (1)“本期财政补助结转结余”项目 (2)“财政补助收入”项目 (3)“事业支出(财政补助支出)”项目,
2.本期事业结转结余 (4) “本期事业结转结余”项目 (5)“事业类收入”项目 (6)“事业类支出”项目
二、年终结账
年终结账包括年终转账、结算旧账和记入新账三个环节。
1.年终转账
在账目核对无误后，首先计算出各账户借方、贷方的12月份合计数和全年累计数，结出12月末的余额。试算平衡后，再将应对冲结转的各个收支账户的余额按年终冲转办法，填制12月31日的记账凭证办理结账冲转。事业单位会计年终转账程序和转账要点，参见图19-1。
三、财政补助收入支出表的编审
三、财政补助收入支出表的编审
计报表附注至少应当披露下列内容:
1.遵循《事业单位会计准则》、《事业单位会计制度》的声明;

基层工会资产负债表

元科目编号名称核定预算数决算数完成预算说明401会费收入402拨缴经费收入403上级补助收入405行政补助收入406事业收入407投资收益408其他收入本年收入合计501职工活动支出50101职工教育费50102文体活动费50103宣传活动费50104其他活动支出502维权支出50201劳动关系协调费50202劳动保护费50203法律援助费50204困难职工帮扶费50205送温暖费50206其他维权支出503业务支出50301培训费50302会议费50304专项业务费50305其他业务支出504行政支出50402商品和服务支出50404其他行政支出505资本性支出50502办公设备购置50503专用设备购置50507其他资本性支出507事业支出508其他支出本年支出合计本年结余加
本年结余
加：上年结余
加：本年收回投资
减：本年投资
期末滚存结余
工会主席：经审会主任：财务委员：制表：
基层工会经费收支预算表工会03表
编制单位：（公章）年月日单位：元
科目
上年决算数
本年预算数
说明
编号
名称
401
会费收入
402
拨缴经费收入
403
上级补助收入
405
行政补助收入
406
事业收入
407
投资收益
408
301
固定基金
311
投资基金
331
结余
净资产合计
资产总计
负债与净资产总计
补充资料
全年工资总额（万元）
职工人数
本级经审会审核意见
（签章）
工会主席：经审会主任：财务委员：制表：
基层工会经费收支决算表工会02表
编制单位：（公章）年月日单位：元