内部控制管理手册之一-权责指引—经典(2011修订)
公司内部控制管理手册
上海xx股份有限公司内部控制手册V2.02015年11月目录第1章总则 (1)1.1《内部控制手册》概要 (1)1.1.1编制《内部控制手册》的意义 (1)1.1.2编制《内部控制手册》的目的及原则 (1)1.1.3《内部控制手册》的定位和适用范围 (2)1.2《内部控制手册》相关概念阐释 (2)1.2.1内部控制定义 (2)1.2.2内部控制体系 (2)1.2.2.1控制环境 (2)1.2.2.1风险评估 (2)1.2.2.2控制活动 (3)1.2.2.3信息与沟通 (3)1.2.2.4监督与检查 (4)1.3《内部控制手册》的编制和更新流程 (4)1.3.1流程的更新与编制 (4)1.3.2《内部控制手册》的更新要求 (4)1.3.3控制活动的定期审核和更新 (4)第2章公司层面控制 (5)2.1公司层面 (5)2.1.1组织架构 (5)2.1.1.1主要规范内容 (5)2.1.1.2职责与授权 (5)2.1.1.3风险控制矩阵 (6)2.1.2发展战略 (10)2.1.2.1主要规范内容 (10)2.1.2.2职责与授权 (10)2.1.2.3业务流程 (11)2.1.2.4风险控制矩阵 (12)2.1.3人力资源 (16)2.1.3.1主要规范内容 (16)2.1.3.2职责与授权 (16)2.1.3.3业务流程 (17)2.1.3.4风险控制矩阵 (18)2.1.4社会责任 (23)2.1.4.1主要规范内容 (23)2.1.4.2职责与授权 (23)2.1.4.3业务流程 (24)2.1.4.4风险控制矩阵 (28)2.1.5企业文化 (32)2.1.5.1主要规范内容 (32)2.1.5.2职责与授权 (32)2.1.6.1主要规范内容 (36)2.1.6.2职责与授权 (36)2.1.6.3业务流程 (37)2.1.6.4风险控制矩阵 (40)2.2业务活动层面 (46)2.2.1资金活动 (46)2.2.1.1主要规范内容 (46)2.2.1.2职责与授权 (46)2.2.1.3业务流程 (49)2.2.1.4风险控制矩阵 (55)2.2.2采购业务 (63)2.2.2.1主要规范内容 (63)2.2.2.2职责与授权 (63)2.2.2.3业务流程 (65)2.2.2.4风险控制矩阵 (66)2.2.3资产管理 (81)2.2.3.1主要规范内容 (81)2.2.3.2职责与授权 (81)2.2.3.3业务流程 (85)2.2.3.4风险控制矩阵 (88)2.2.4销售业务 (103)2.2.4.1主要规范内容 (103)2.2.4.2职责与授权 (103)2.2.4.3业务流程 (105)2.2.4.4风险控制矩阵 (106)2.2.5研究与开发 (114)2.2.5.1主要规范内容 (114)2.2.5.2职责与授权 (114)2.2.5.3业务流程 (115)2.2.5.4风险控制矩阵 (119)2.2.6工程项目 (125)2.2.6.1主要规范内容 (125)2.2.6.2职责与授权 (125)2.2.6.3业务流程 (127)2.2.6.4风险控制矩阵 (131)2.2.7业务外包 (138)2.2.7.1主要规范内容 (138)2.2.7.2职责与授权 (138)2.2.7.3业务流程 (139)2.2.7.4风险控制矩阵 (140)2.2.8财务报告 (145)2.2.8.1主要规范内容 (145)2.2.8.2职责与授权 (145)2.2.9全面预算 (160)2.2.9.1主要规范内容 (160)2.2.9.2职责与授权 (160)2.2.9.3业务流程 (162)2.2.9.4风险控制矩阵 (164)2.2.10合同管理 (176)2.2.10.1主要规范内容 (176)2.2.10.2职责与授权 (176)2.2.10.3业务流程 (177)2.2.10.4风险控制矩阵 (180)2.2.11内部信息传递 (185)2.2.11.1主要规范内容 (185)2.2.11.2职责与授权 (185)2.2.11.3风险控制矩阵 (186)第1章总则1.1《内部控制手册》概要1.1.1 编制《内部控制手册》的意义为进一步提升上海xx股份有限公司(以下简称“公司”)风险防范能力，提高公司的运行效率，全面贯彻财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部委颁布的《企业内部控制基本规范》及配套指引的要求，公司特编制《内部控制手册》。
内部控制管理手册
XXXXXXXXXXXX有限内部控制管理手册版次：2011年第编制：内控工审核：内控管理委员会批准：XX目录1 前言 ..................................... 错误!未定义书签。
概述 ...................................... 错误!未定义书签。
手册编制的意义和目的 ....................... 错误!未定义书签。
内部控制目标 ............................... 错误!未定义书签。
遵循的基本原则 ............................. 错误!未定义书签。
内部控制依据的标准 (6)手册的结构组成 ............................ 错误!未定义书签。
本手册的适用范围和管理 (7)内部控制体系的组织架构、职责及权限 (8)目的 .................................................... .. 8内部控制体系的组织架构 (8)职责与权限 (8)2 内部环境 (10)内部机构设置及其权责分配 (10)内部机构设置 (10)内部机构的运行 (12)职责与权限 ................................. 错误!未定义书签。
发展战略管理 ............................... 错误!未定义书签。
人力资源管理 ............................... 错误!未定义书签。
人力资源管理 ............................... 错误!未定义书签。
员工责任和目标 ............................. 错误!未定义书签。
违规行为的纠正措施 ......................... 错误!未定义书签。
内部控制管理权责指引
内部控制管理权责指引首先，内部控制管理权责指引明确了各级管理层在内部控制管理中的职责。
高级管理层需要制定并推动内部控制政策和战略，确保整个组织的内部控制体系的有效运作。
中层管理层则需要制定具体的内部控制制度和程序，并监督和检查下级员工的执行情况。
此外，各级管理层还需要对内部控制的风险进行评估和管理，及时采取相应的应对措施。
其次，内部控制管理权责指引明确了员工在内部控制管理中的职责。
员工需要了解并遵守内部控制制度和程序，履行好自身工作中的各项内部控制任务。
员工还需要及时报告和反馈发现的内部控制问题和风险，并积极参与内部控制培训和宣传活动，提高自身的内部控制意识和能力。
第三，内部控制管理权责指引明确了内部控制管理的程序和要求。
包括内部控制目标的设定和明确、内部控制风险的评估和管理、内部控制制度和程序的制定和实施、内部控制的监督和检查、内部控制问题的报告和处理等方面。
通过明确的程序和要求，确保内部控制管理的全面性和系统性。
内部控制管理权责指引还需要与企业的治理结构相结合，确保内部控制管理的有效开展。
企业需要建立健全的内部控制管理机构，明确各级管理层和员工的职责和权限。
同时，企业还需要建立内部控制监督和评估机制，定期对内部控制管理工作进行评估和检查，及时发现和解决问题，保障内部控制的有效性。
最后，内部控制管理权责指引还需要不断完善和提升。
随着企业外部环境的变化和内部控制管理的发展，内部控制管理权责指引需要进行及时的修订和更新，以适应新的情况和要求。
同时，企业还需要持续加强内部控制管理的培训和宣传，提高全员的内部控制意识和素质。
综上所述，内部控制管理权责指引是企业内部控制管理的重要规定和要求。
它明确了各级管理层和员工在内部控制管理中的职责和权力，确保企业运营的合规性、高效性和可持续性。
企业应该积极落实和完善内部控制管理权责指引，不断提升内部控制的水平和效果，确保企业的长期发展。
内部控制指引
企业内部控制应用指引目录企业内部控制应用指引第1号——组织架构企业内部控制应用指引第2号——发展战略企业内部控制应用指引第3号-—人力资源企业内部控制应用指引第4号——社会责任企业内部控制应用指引第5号--企业文化企业内部控制应用指引第6号——资金活动企业内部控制应用指引第7号-—采购业务企业内部控制应用指引第8号——资产管理企业内部控制应用指引第9号——销售业务企业内部控制应用指引第10号—-研究与开发企业内部控制应用指引第11号——工程项目企业内部控制应用指引第12号——担保业务企业内部控制应用指引第13号——业务外包企业内部控制应用指引第14号——财务报告企业内部控制应用指引第15号——全面预算企业内部控制应用指引第16号—-合同管理企业内部控制应用指引第17号——内部信息传递企业内部控制应用指引第18号——信息系统企业内部控制评价指引企业内部控制审计指引企业内部控制应用指引第1号-—组织架构第一章总则第一条为了促进企业实现发展战略,优化治理结构、管理体制和运行机制,建立现代企业制度，根据《中华人民共和国公司法》等有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。
第二条本指引所称组织架构，是指企业按照国家有关法律法规、股东（大）会决议和企业章程,结合本企业实际,明确股东(大)会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。
第三条企业至少应当关注组织架构设计与运行中的下列风险：(一）治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略.(二）内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下。
第二章组织架构的设计第四条企业应当根据国家有关法律法规的规定,明确董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序，确保决策、执行和监督相互分离，形成制衡。
内控手册之权责指引
采购
★
☆
☆
☆ 拟订或审查合同(协议) 条款，提出意见
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ法律、财务等相 关业务部门
5.5 退货索赔或折 让的审批
采购
★退货金额≥该采购事项 年度计划5%的索赔或折让
★退货金额＜该采购事项 年度计划5%的索赔或折让
○
核实情况，提出意见 法律、财务
6.
成本 管理
6.1 成本预算指标 分解下达的审定
7.1 费用预算分解
采购
★未采用招标方式的单笔 ★未采用招标方式的单笔
■采用招标方式的供应商 选择与价格确定
采购金额≥年度采购预算 总额5%的供应商选择与价
采购金额＜年度采购预算 总额5%的供应商选择与价
○
格确定
格确定
调查核实，分析对比， 编制方案、计划或招标 财务等相关部门 文件，提出意见
5.4 合同订立、变 更与终止签约
4.
4.1 年度经营计划 的审定
经营部门
其他
收入
管理
■国家重点建设项目，或 ★国家重点建设项目，或 ★(联签)项目金额＜年度 ★(联签)项目金额＜年度
项目金额≥年度工程技术 项目金额≥年度工程技术 工程技术服务收入计划5% 工程技术服务收入计划5% 核实情况，提出意见
服务收入计划10%的项目 服务收入计划5%的项目 的项目
核实情况，提出意见 财务 核实情况，提出意见 财务
-107(2)-
集团公司非上市企业内部控制权责指引
本表所列权责为集团公司批准预算(计划)项下授予直属单位相关层级的权责
限＜3个月，或单笔赊销 额(或单一客户累计赊销 额)＜年度产品销售计划
整理分析客户信用情 况，提出意见
内部控制管理手册之一-权责指引
集团公司非上市企业内部控制权责指引
本表所列权责为集团公司批准预算(计划)项下授予直属单位相关层级的权责
集团公司非上市企业内部控制权责指引
本表所列权责为集团公司批准预算(计划)项下授予直属单位相关层级的权责
集团公司非上市企业内部控制权责指引
本表所列权责为集团公司批准预算(计划)项下授予直属单位相关层级的权责
集团公司非上市企业内部控制权责指引
本表所列权责为集团公司批准预算(计划)项下授予直属单位相关层级的权责
集团公司非上市企业内部控制权责指引
本表所列权责为集团公司批准预算(计划)项下授予直属单位相关层级的权责
集团公司非上市企业内部控制权责指引
本表所列权责为集团公司批准预算(计划)项下授予直属单位相关层级的权责
集团公司非上市企业内部控制权责指引
本表所列权责为集团公司批准预算(计划)项下授予直属单位相关层级的权责
集团公司非上市企业内部控制权责指引
本表所列权责为集团公司批准预算(计划)项下授予直属单位相关层级的权责
资产/
产权
管理
集团公司非上市企业内部控制权责指引
本表所列权责为集团公司批准预算(计划)项下授予直属单位相关层级的权责。
某单位内部控制管理手册
某单位内部控制管理手册某单位内部控制管理手册第一章概述1.1 目的和范围本手册旨在帮助某单位建立和维护有效的内部控制制度，确保单位运作的合规性、安全性和高效性。
本手册覆盖了单位内部控制的各个方面，包括组织结构、授权和职责、资产管理、财务管理、风险管理等。
1.2 内部控制管理原则本单位内部控制管理手册遵循以下原则：- 适应性：内部控制制度应根据单位的特点和需求进行定制，确保适应单位的实际运作情况。
- 公正性：内部控制制度应保证各个环节的公正性，避免利益冲突和操纵行为。
- 统一性：内部控制制度应统一管理，避免分散的控制措施带来的风险和不一致性。
第二章组织结构2.1 内部控制委员会本单位应成立内部控制委员会，负责内部控制制度的制定、执行和监督。
内部控制委员会由单位高层管理人员和相关部门的代表组成，由委员长主持。
2.2 内部控制部门本单位应设立内部控制部门，承担内部控制工作的具体实施和监督。
内部控制部门的工作人员应具备相应的专业知识和经验。
第三章授权和职责3.1 授权原则本单位应实行明确的授权制度，确保授权的科学性、合法性和规范性。
授权应根据岗位职责和需要进行，不得越权。
3.2 职责分工本单位应明确各个部门和岗位的职责分工，确保相关人员了解自己的职责范围，减少责任漏洞。
第四章资产管理4.1 资产登记本单位应建立健全的资产登记制度，对单位的固定资产、无形资产和流动资产进行登记，并定期进行资产清查。
4.2 资产保护本单位应采取合理的措施保护单位的资产，包括加强安全管理、完善防护措施、定期检查和维护设备设施等。
4.3 资产处置本单位应建立资产处置程序，对闲置或无效的资产进行及时的处理，确保资产使用效益最大化。
第五章财务管理5.1 预算管理本单位应建立预算管理制度，编制年度预算并进行执行和监控。
预算编制应科学合理，符合单位的实际情况和发展需求。
5.2 费用控制本单位应建立费用控制制度，制定合理的费用预算和支出规定，防止费用的滥用和浪费。
内部控制管理手册之一 权责指引
集团公司非上市企业内部控制权责指引
本表所列权责为集团公司批准预算(计划)项下授予直属单位相关层级的权责
集团公司非上市企业内部控制权责指引
本表所列权责为集团公司批准预算(计划)项下授予直属单位相关层级的权责
集团公司非上市企业内部控制权责指引
本表所列权责为集团公司批准预算(计划)项下授予直属单位相关层级的权责
集团公司非上市企业内部控制权责指引
本表所列权责为集团公司批准预算(计划)项下授予直属单位相关层级的权责
集团公司非上市企业内部控制权责指引
本表所列权责为集团公司批准预算(计划)项下授予直属单位相关层级的权责
集团公司非上市企业内部控制权责指引
本表所列权责为集团公司批准预算(计划)项下授予直属单位相关层级的权责
集团公司非上市企业内部控制权责指引
本表所列权责为集团公司批准预算(计划)项下授予直属单位相关层级的权责
集团公司非上市企业内部控制权责指引
本表所列权责为集团公司批准预算(计划)项下授予直属单位相关层级的权责
资产/
产权
管理
集团公司非上市企业内部控制权责指引
本表所列权责为集团公司批准预算(计划)项下授予直属单位相关层级的权责。
内部控制管理手册之一权责指引
内部控制管理手册之一权责指引在咱们的工作和生活中，权责明确就像是一个神奇的魔法棒，能让一切变得井井有条。
今天，咱们就来好好聊聊这个内部控制管理中的重要一环——权责指引。
想象一下，有这么一个学校，学校里的老师和工作人员们就像一群忙碌的小蜜蜂，各自在自己的岗位上辛勤工作。
可是，有时候会出现这样的情况：一场重要的考试结束了，成绩该谁来统计？是任课老师，还是班主任，或者是教务处的工作人员？因为事先没有明确的权责划分，大家你看看我，我看看你，最后工作耽误了，学生和家长也着急。
这可就是权责不明确惹的祸呀！咱们先说小学。
在小学里，老师不仅要教孩子们知识，还要照顾他们的生活。
比如说，班主任得负责班级的日常管理，谁上课调皮捣蛋了，谁和同学闹矛盾了，班主任都得操心。
但是，如果有孩子在体育课上受伤了，这时候体育老师就得承担起相应的责任，及时处理并报告。
这就是明确的权责划分，每个人都清楚自己该干什么，不该干什么。
再到初中，课程增多了，老师的分工也更细了。
语文老师负责教好语文，数学老师负责数学。
可要是有学生偏科严重，到底是任课老师加强辅导，还是班主任来协调各科老师一起帮忙？这就需要有明确的权责指引来告诉大家怎么做。
比如规定，任课老师要针对学生的薄弱点制定专门的辅导计划，班主任则负责监督和协调。
高中就更复杂啦！高考的压力摆在那儿，每个老师都肩负着重大的责任。
比如，高考志愿填报的时候，到底是班主任提供全面的指导，还是学校专门设立的辅导老师来负责？这就得在权责指引里写得明明白白。
不能到了关键时刻，大家都不知道该找谁，或者互相推诿。
那在学校的管理层面呢，校长要统筹全局，制定发展规划。
副校长们要协助校长，分别负责教学、德育、后勤等不同方面的工作。
教务处要安排好课程和考试，德育处要抓好学生的思想教育。
如果这些部门之间的权责不清晰，就会出现混乱。
比如说，学校要组织一场大型的文艺活动，到底是德育处主导，还是团委负责？要是事先没说清楚，那活动可能就办得磕磕绊绊。
内部控制管理手册
内部控制管理手册(总10页) -CAL-FENGHAI.-(YICAI)-Company One1-CAL-本页仅作为文档封面，使用请直接删除通过建立分工合理、职责明确、报告关系清晰的内控体系组织架构，明确内控管理决策机构、监督管理机构和执行机构的责任和义务，确保单位内部控制的职责、权限及其相互关系得到规定和沟通，使单位内部控制体系得到有效运行。
1.2.2内部控制体系的组织架构单位应当根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》建立适合本单位实际情况的内部控制体系，并组织实施。
具体工作包括梳理单位各类经济活动的业务流程，明确业务环节，系统分析经济活动风险，确定风险点，选择风险应对策略，在此基础上根据国家规定建立健全单位内部控制管理制度并督促相关工作人员认真执行。
根据xxx内控管理要求，单位内控管理工作实行单位xxx领导下的内控管理委员会决策和部门分工责任制，委员会主任由单位xxx担任。
内控管理委员会下设工作小组，负责内控管理委员会日常工作。
工作小组负责人由xxx ，工作组成员由单位各职能部门和各部门分别派出一名具体工作人员构成。
单位内控管理体系的组织架构实行三级管理，即决策机构、监督管理机构、执行机构。
决策机构：内控管理委员会，是内控管理的决议机构，负责单位与内控有关的重大事项的决定。
监督管理机构：XX是单位内控管理归口部门，负责单位的内控管理工作及内控体系的有效性和符合性实施监督、评价。
执行机构：单位各职能部门具体执行内控管理的政策、制度，报告内控体系实施运营情况。
1.2.3职责与权限1.2.3.1内控管理委员会内控管理委员会的单位内控管理的决策机构，负责单位与内控有关的重大事项的决定。
其主要职责包括：（1）审核内部控制体系的框架及实施计划；（2）审核内部控制体系管理的重大方针、政策、规章制度及相关业务流程；（3）指导和督促单位内部控制体系建设和运行工作的组织和实施；（4）审定单位内控评估报告、内控缺陷报告等相关报告；（5）负责重要内控方案的审批并提供所需的资源；（6）检查内控管理委员会办公室只能发挥的有效性；（7）决定与内控有关的其他重大事项。
内部控制管理手册
XXXXX内部控制管理手册编制：内控工作组审核：内控管理委员会批准：XXX二O一六年十一月目录1.前言·· 11.1概述·· 11.1.1手册编制的意义和目的·· 11.1.2内部控制目标·· 11.1.3遵循的基本原则·· 21.1.4内部控制依据的标准·· 31.1.5手册的结构组成·· 31.1.6手册的适用范围和管理·· 51.2内部控制体系的组织架构、职责及权限·· 6 1.2.1目的·· 61.2.2内部控制体系的组织架构·· 61.2.3职责及权限··81.3风险评估··111.3.1风险评估工作机制··121.3.2风险评估流程··131.3.3风险坐标图··201.3.4风险应对··212单位层面的内部控制··232.1 决策议事机机制··232.1.1内部机构设置··242.1.2职责及权限··272.2内控关键岗位责任制·· 332.3岗位能力胜任及岗位培训··342.4单位文化··362.5财务体系··362.6信息技术的运用··383业务层面的内部控制··403.1预算业务控制··403.1.1综述··403.1.2预算编制及审批控制··443.1.3预算执行环节控制··473.1.4预算决算及评价环节控制··513.2收支业务控制··533.2.1收入业务控制··573.2.2支出业务控制··593.3采购业务控制··633.3.1采购业务控制范围、目标及责任··63 3.3.2采购业务控制流程··643.3.3风险控制矩阵和关键点说明··67 3.4资产控制··683.4.1货币资金控制··693.4.2实务资产控制··723.4.2.1存货业务控制··723.4.2.2固定资产业务控制··743.5建设项目控制··773.5.1综述··773.5.2相关制度··773.5.3控制目标··773.5.4职责分工··783.5.5不相容岗位设置··793.5.6流程图··793.5.7流程说明··813.5.8风险控制矩阵和关键措施··823.6合同控制··853.6.1综述··853.6.2相关制度··853.6.3职责分工··853.6.4不相容岗位设置··873.6.5流程图··873.6.6流程说明··893.6.7风险控制矩阵和关键措施··903.8行政执法控制··903.8.1对没有取得律师执业证书以律师名义从事法律服务的处罚··913.8.2对基层法律服务所无正当理由拒绝办理法律援助案件处罚··923.8.3对基层法律服务工作者无正当理由拒绝办理法律援助案件处罚··933.8.4对基层法律服务工作者办理法律援助案件收取财物处罚··943.8.5对基层法律服务所违反相关法律规定的处罚··953.8.6基层法律服务工作者违反相关法律规定的处罚··963.8.7对冒用基层法律服务工作者名义执业的处罚··973.8.8对公证机构及其公证员办理公证业务情况的监督检查··98 3.8.9法律援助办案资金给付··993.8.10法律援助申请受理、审查、批准··1003.8.11对公证机构及其公证机构负责人的考核··1013.8.12对法律援助工作的组织和个人的表彰奖励··1023.8.13对法治宣传教育先进集体、先进个人表彰奖励·1033.8.14对人民调解委员会和人民调解员的表彰奖励··1043.8.15对司法鉴定机构和司法鉴定人的监督检查··1053.8.16律师事务所执业日常监督管理··1063.8.17公证办证··1073.8.18 社区矫正··1084 评价和监督·109 4.1 内控自我评价··1094.2内部监督·1164.3外部监督··1174.3.1财政部门的内部监督·· 1174.3.2审计部门的外部监督··1185附件··1195.1《XXXXX内部机构设置》·1195.2《XXXXX财务管理制度（试行）》·1235.3《XXXXX会计机构管理制度(试行）》·1275.4《XXXXX“三重一大”事项集体研究决策制度》·133 5.5《XXXXX局长办公会议事规则》·1395.6《XXXXX内部控制关键岗位管理制度(试行)》·143 5.7《XXXXX预算业务管理制度(试行）》·1505.8《XXXXX收支业务管理制度(试行)》·1555.9《XXXXX资产业务管理制度（试行）》·1585.10《XXXXX政府采购业务管理制度（试行）》·165 5.11《XXXXX合同业务管理制度(试行）》·1695.12《XXXXX建设项目管理制度（试行）》·1731.前言1.1概述1.1.1手册编制的意义和目的为了进一步提高单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，形成常态的规范化管理，提高风险防范能力，全面贯彻财政部颁布的《行政事业单位内部控制规范（试行）》，特编制《内部控制管理手册》。
内部控制管理手册之一权责指引
内部控制管理手册之一权责指引一、概述权责指引是企业内部控制管理手册中的重要组成部分，用于明确企业内各级管理人员在内部控制中的权力和责任。
权责指引的制定和执行，可以有效地提高企业内部控制体系的效力和可靠性，确保公司的财务信息准确、完整和可靠。
二、目的权责指引的目的是为了确保企业内部控制体系的完整性、高效性和有效性。
通过明确各个管理层级的权责，在职责划分、财务流程制度设计、审计等方面提供明确的指引，有效地降低了经营风险和财务风险。
同时，权责指引可以提高企业内部控制的效率和运作的透明度，为企业的管理和决策提供基础数据和参考依据。
三、内容权责指引的内容主要包括以下几个方面：1、权限划分：明确各级管理者在内部控制体系中的权限，依据职位和职责的不同划分不同的权限范围。
例如，财务部门负责人应具有对企业财务信息的全面管理权限，可以制定并执行财务流程制度；项目经理对项目执行过程负有责任和权力，可以对项目执行过程进行跟踪和监督。
2、职责分工：明确各级管理者在内部控制体系中的具体职责和任务。
例如，财务总监负责审批公司财务报表的真实性和准确性；部门经理负责建立部门的内部控制体系，并监督部门员工的执行情况。
3、授权权限：明确各级管理者在内部控制体系中的授权权限。
例如，部门经理可以授权员工执行一些控制活动，财务总监可以授权财务人员对企业的资产和财务信息进行审计。
4、监督和评价：明确各级管理者在内部控制体系中的监督和评价职责。
例如，高级管理者应对企业的内部控制体系进行定期的评估和监督，发现问题并采取相应的纠正措施。
四、制定和执行权责指引的制定应由企业的高级管理层负责，并由内部控制管理部门和财务部门协助完成。
制定权责指引的过程中，应充分考虑企业内部的组织结构和业务流程，确保权责的划分合理、清晰，并与企业的整体战略目标相一致。
执行权责指引需要全面培训相关管理人员，并建立健全的管理制度和流程，确保权责指引的有效执行。
同时，应建立监督和评价机制，对各级管理者的执行情况进行定期评估，并及时发现和纠正问题。
内部控制管理手册
XXXXXXXXXXXX有限公司内部控制管理手册版次：2011年第一版编制：内控工作组审核：内控管理委员会批准：XX目录1 前言 (4)1.1 概述 (4)1.1.1手册编制的意义和目的 (4)1.1.2内部控制目标 (4)1.1.3遵循的基本原则 (4)1.1.4内部控制依据的标准 (6)1.1.5 手册的结构组成 (6)1.1.6 本手册的适用范围和管理 (7)1.2 内部控制体系的组织架构、职责及权限 (8)1.2.1 目的 (8)1.2.2内部控制体系的组织架构 (8)1.2.3职责与权限 (8)2 内部环境 (10)2.1 内部机构设置及其权责分配 (10)2.1.1内部机构设置 (10)2.1.2内部机构的运行 (12)2.1.3职责与权限 (12)2.2发展战略管理 (16)2.3人力资源管理 (17)2.3.1人力资源管理 (17)2.3.2员工责任和目标 (18)2.3.3违规行为的纠正措施 (19)2.3.4道德标准的遵从 (19)2.4社会责任 (20)2.4.1促进就业与员工权益保护 (20)3 风险评估 (21)3.1 风险识别关注因素 (21)3.2风险类别 (22)3.3 风险评估 (22)3.3.1风险评估目标 (22)3.3.2风险识别 (22)3.3.3风险分析 (23)4 控制活动 (23)4.1 控制活动分类与形式 (23)4.1.1控制活动的分类 (24)4.1.2控制活动的形式 (24)4.2 内部控制要求及保障措施 (24)4.2.1公司业务流程总目录 (24)4.2.2各业务流程的关键控制目标和控制措施 (26)4.2.3资金活动 (26)4.2.4采购业务 (26)4.2.5资产管理 (26)4.2.6财务报告 (26)4.2.7全面预算 (26)4.2.8合同管理 (26)5 信息与沟通 (31)5.1内控关注要点： (32)5.2控制措施： (32)5.3 反舞弊机制 (33)6 内部监督 (34)6.1 目的 (34)6.2 内部监督 (34)6.2.1日常监督 (34)6.2.2专项监督 (35)6.2.3内控自我评价报告 (35)7 附件 (36)1 前言1.1 概述1.1.1手册编制的意义和目的XX有限公司（以下简称公司）作为XX集团（以下简称集团）控股子公司，为提高公司内部控制管理水平，形成常态的规范化管理，提高风险防范能力，全面贯彻财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部委颁布的《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制配套指引》，特编制《内部控制管理手册》，作为建立、执行、评价及验证内部控制的依据，确保公司从思想上提高管理水平，增强风险防范能力，保证公司协调、持续、快速发展。
公司内控管理手册
公司内控管理手册Internal Control Management ManualChapter One General nsArticle 1: In order to strengthen and standardize the internal control of the company。
improve the company's management level and risk n ability。
and promote sustainable development。
this system is XXX such as the Company Law of the People's Republic of China。
the Accounting Law of the People's Republic of China。
and the ns on Internal Control of Companies.Article 2: This system applies to all departments of the company。
Branches and subsidiaries can refer to this system to XXX.Article 3: The internal control referred to in this system refers to a series of control XXX by the company's board of directors (orthe manager or XXX)。
management。
and all employees。
XXX of the company's basic objectives.The goal of internal control is to reasonably ensure that the company's management is legal and compliant。
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集团公司非上市企业内部控制权责指引(2011修订)本表所列权责为集团公司批准预算(计划)项下授予直属单位相关层级的权责
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本表所列权责为集团公司批准预算(计划)项下授予直属单位相关层级的权责
资产/
产权
管理
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