论我国商业银行会计工作内部控制的现状及发展
2023年国有银行会计内控分析
2023年国有银行会计内控分析2023年国有银行会计内控分析随着我国经济的不断发展和金融行业改革的深入推进，各大银行的会计内控也越来越受到重视。
作为银行的重要子系统之一，会计内控在保证银行运营、风险控制和合规性方面起着至关重要的作用。
本文将从国有银行的角度出发，对2023年国有银行会计内控的现状和未来发展进行分析。
一、国有银行会计内控现状国有银行是我国银行业的重要组成部分，承担着国家金融运营、风险控制等重任。
在当前严峻的金融市场环境下，国有银行越来越重视会计内控，提高内部风险控制和合规性管理水平，规范业务操作。
1.内控机制建设逐步完善国有银行内控机制不断完善，加强对会计内控的监督和管理。
各大银行相继制定完善的会计内控管理制度和规定，确立了防范风险的基本要求和内控规程，完善了内部审计机制和风险控制管理体系，保证了会计操作的准确性和合规性。
2.技术手段的应用不断提高当前各大银行会计内控技术手段的应用日益普及，包括多种软件系统的应用，如会计核算系统、风险管理系统、灰名单系统以及审计管理系统等。
这些系统的应用不仅提高了会计内控的自动化水平，也大幅提高了风险控制的准确性和效率。
3.人员培训和素质提高国有银行会计内控的发展也离不开员工素质和能力的提升。
各大银行加强员工培训和继续教育，培养人才和管理精英，提高员工自身风险意识和业务水平，为完善银行内部管理和风险控制提供坚实的保障。
二、发展趋势分析1.会计内控自动化程度增强随着金融科技的不断发展和技术手段的不断提升，国有银行会计内控自动化程度将得到进一步提高。
银行将进一步加强信息系统、风险管理系统和其它辅助系统的建设和应用，提升数据分析和业务风险识别的能力。
2.风险管理和合规管理需求增强会计内控必须紧密结合风险管理和合规管理，建立完善的风险控制机制和合规管理体系，加强风险评估和内部控制等方面的工作。
随着金融市场的不断发展和监管政策的加强，国有银行将更加注重风险管理和合规管理，会计内控的要求也将更加严格。
我国商业银行内部会计控制的现状分析及对策研究
赵书浩 张啸林
摘 要 ：银行作 为一个高风险行业 ，有效的 内部会计控制 可以有力的规避 并降低 风险。但 随着改革发展和科技 进步 ，银行会 计 内部控 制 面临着各种 复杂、多样化的 问题。本文主要分析 了当前存在 于我 国商业银行 内部会 计控制 中的 问题 ，然后 结合 我 圆商业银行 的发展 现 状 ，针 对各种 问题提 出了做好 商业银行 内部会计控 制工作的相 应策略。 关键 词：商业银 行 ；内部会计控制 ；现状 ；对策 近年来 ，不少商业银行 案件都存在一个共 同的特点 ，我 国商业 银行 所出现 的很大一部分风 险问题都 与银行会计密切相关 。究其根本 ，是因 为我 国商业银行 的内部会 计控 制 体系还 处在 初创 阶段 ，存 在不 少 的缺 陷。完善的 内部控制是银行 审慎 经营的前提 ，也能为金融体 系的稳 定运 转提供保障 。 我 国商业银行 内部 会计控 制现状
商业银行的管理信息系统 至少应 当包括 ：内部 沟通 、授权 与控 制、 客户档案 、产品知识 、政策及程序 、内部核算 、风险控制 、企业信 息等
组成部分 。 （ 五 ） 健 全 内部 会 计控 制 体 系
有畅通 的信息横向交流渠道 ，信息无法实 现共享 ＿ ２ ］ 。这些缺 陷的存 在导 致 内控系统中信息的作用得不到有效 发挥 ， 也 就不能提供有 效的支持 给 内部控制的其它要素 。
（ 四） 未形成合理的会计监督
内部审计或稽核部 门垂直化管 理未 到位 ，导致部 门独立 性受到 了影 响。商业银行在 内审部 门的人员 配备上参 差不齐 。专业 的人员不 多 ，且 人 员素质高低不一 ，因此有一定 的风险隐患存 在。内审 、稽 核没有采 用 先 进的科技手段 ，针对整个银行 的内控监 督职能得 不到有效ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ发挥 。除此 之 外 ，受商业银行信息化程度不足 的影 响 ， 银 行所有的经 营信息和管理 信 息无 法被内审 、稽核部 门充分获取 ，也对 内审部门的权威 性产生 了一 定 影 响 。 二 、完善商业银行 内部会计控 制的对策 面对我国商业银行 内部会计控 制存 在的问题 ，应该着重 从以下几 点 来 完善和强化 内部控制系统 ： （ 一）优化 内部会 计控制环境 商业银行 内控环境 的好 坏 ，对 内部控 制的效果 有直 接影 响。首先 ， 中央银 行应 该在制度建设方面加 以完善 ，以 《 加 强金 融机构内部控制 的 指 导原则 》 为基础 ，进一 步完 善相 关 的内控 管理 机制 以及考 核评 价机 制 ，为内部会 计控制建立 良好的外部环境 。其次 ， 做好 会计工 作机构 与 岗位 的优 化工作。根据权责相结合 的原则 ， 将各 岗位 的工作职 责加 以明 确 ，落实各项规章制度 ，负起相应 责任 。 （ 二 ）提 高对 内部 会计控制的意识和人 员素质 中国人民银行在制定并颁布 的 《 进一步加强银行 内部会 计控制和管 理 的若 干规定 》 中指出 ：必须把增强风 险防范 意识 ，加 强内部管理控制 作 为一项 长期 任务来抓 ，各行 行长 要重视 和支持 内部会计 控制 和管理 。 要从意识层 面上重视内部会计控制 ，积极 主动地建立健 全 内部会 计控制 制度 ，为 商业银 行的经营活动进行有效 的监督与控制 ］ 。 会计从业人 员素质的高低直接决定 了内部会计控 制制度 的质量。因 此 ，要加强会计人员 准入管理 ，择优安排 。同时建立 内部激励 机制 ，严 格考核 、明确 奖罚。定期对会计人员进行培训 ，提高人 员业 务能力 。
我国商业银行会计内部控制问题分析
我国商业银行会计内部控制问题分析近年来，随着我国金融业的逐渐开放和越来越多的国际化合作，商业银行业务发展的速度逐渐加快。
然而，商业银行的内部控制问题也暴露出来。
在这篇文章中，我们将分析我国商业银行会计内部控制存在的问题，并探讨如何加强内部控制管理。
商业银行是金融服务业中最重要的一环，其核心功能是储蓄和贷款。
在这个过程中，会计系统起着关键作用。
商业银行会计内部控制是将投资者和存款人的利益与银行的业务操作分离的一种方式。
强大的内部控制可以保护投资者和存款人的利益，防止银行的资金被滥用、挪用或盗取。
然而，我国商业银行的内部控制仍然存在许多问题。
首先，很多商业银行的内部控制体系缺乏统一性。
不同的银行有不同的业务模式和管理系统，这导致了内部控制体系的差异化。
同时由于监管体系的较弱、内部约束机制缺乏完善和制度落实不到位等原因，导致了银行关键环节的内部控制不到位，使得银行出现风险事件。
其次，我国商业银行的信息安全管理不够完善。
由于信息技术发展较快，各种网络攻击和信息泄露等问题时有发生，商业银行的数据安全也面临巨大压力。
由于银行业务范围广泛，数据数量大，且很多客户数据直接关系到客户隐私和财产安全，因此，信息安全问题是银行内部控制管理的最大挑战之一。
第三，我国商业银行的员工意识和内控体系的培训不足。
由于缺乏足够的教育培训和专业技能，很多员工不了解内部控制的重要性以及如何执行它。
同时，许多银行信任内部人员，没有及时发现和制止内部不当行为。
推动商业银行内部控制的优化和提高需要多方协作。
首先，政府监管机构需要加强监管，对商业银行的内部各个环节进行更全面、更深入的检查和审计，建立严格的信用管理机制和惩罚机制，坚决打击内部不当行为。
其次，商业银行需要加强内部控制，建立完善的内部控制体系，明确责任和权限，加强内部流程和风险管理，建立信息安全管理体系，防范风险事件发生。
再次，商业银行必须加强员工培训，提高员工的意识和专业技能。
商业银行内部控制现状
商业银行内部控制现状近年来，随着金融市场的不断发展和金融风险的加剧，商业银行的内部控制问题逐渐成为金融监管的重点。
内部控制作为一种保障机制，对商业银行的经营管理起着至关重要的作用。
本文将就商业银行内部控制的现状进行探讨，旨在提供关于如何改善商业银行内部控制的思路和方法。
一、内部控制的定义与意义内部控制是指一个组织内部建立的为了保障资产安全和提高效率的一系列措施和制度。
商业银行作为金融行业的主要参与者，具有重要的社会责任，因此其内部控制显得尤为重要。
良好的内部控制不仅可以帮助银行发现并纠正可能存在的风险和漏洞，还可以确保银行运营的透明度和合规性。
二、商业银行内部控制的特点商业银行内部控制相较于其他行业，具有一些特殊的特点：1. 金融风险的复杂性：商业银行与各类金融产品和业务打交道，涉及到复杂的金融风险，如信用风险、市场风险等，因此内部控制需考虑到这些风险的特殊性。
2. 大规模机构特征：商业银行通常是大规模机构，巨大的业务规模和组织结构决定了其内部控制必须有针对性和全面性，以确保运营的高效性和透明度。
3. 技术创新的影响：随着金融科技的不断发展，商业银行正在迎来数字时代的挑战。
新技术的引入给商业银行的内部控制提出了新的要求，需要在保证效率的前提下，保障信息安全和数据隐私。
三、商业银行内部控制存在的问题尽管商业银行在内部控制方面做了一定的努力，但仍然存在一些问题：1. 制度建设不完善：一些商业银行在建立内部控制制度时，存在制度的不完善问题。
制度的缺失或者不健全会导致内部控制的薄弱环节，存在风险的潜藏。
2. 人员素质不高：商业银行内部控制工作需要有经验丰富的专业人员，但一些商业银行在内部控制人员的培养和引进方面存在问题，导致内部控制的效果不佳。
3. 内部文化氛围不利于内部控制：一些商业银行内部文化偏重于业务发展和利润追求，对内部控制的重视度不够，导致内部控制意识薄弱，容易产生风险。
四、改进商业银行内部控制的建议1. 完善内部控制制度：商业银行应该建立健全的内部控制制度，明确内部控制的目标和职责，确保内控制度的全面性和可操作性，将内控制度渗透到整个组织运营中。
我国商业银行内部控制现状对策论文
我国商业银行内部控制的现状及对策分析中图分类号:f832 文献标识:a 文章编号:1009-4202(2010)10-047-02摘要本文针对我国商业银行业内部控制存在的制度执行不力,缺乏有效的风险管理机制,内部稽核效力不足等现状,提出了完善我国银行内部控制建设的建议。
关键词商业银行内部控制稽核监督银行业对外开放是中国改革开放基本国策的有机组成部分,根据我国入世承诺,从2001年底开始,允许在华外资银行在全国开展各类客户的外汇业务,陆续开放主要城市的中资企业的人民币业务,从2006年12月11日起,取消了外资银行经营人民币业务的地域限制,获准外资银行可以在全国范围内向他们的客户提供人民币服务。
国内金融市场对外资银行的全面开放,加剧了国内金融市场的竞争。
国内的商业银行为占领并扩大市场份额,各种金融新产品和新业务在银行资产负债表外迅速滋生,使得银行在不知不觉中承担了各种潜在风险。
在这种状况下如何加强内部控制,切实防范金融风险,是全行业所面临的一个既紧迫又现实的问题。
一、我国商业银行内部控制的现状及存在的问题内部控制是商业银行为实现经营目标,通过制定和实施一系列制度、程序和方法,对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。
中国银行业监督管理委员会副主席唐双宁曾今指出,我国商业银行目前在内部控制方面存在银行公司法人治理结构有待进一步完善;银行尚未真正建立内控文化;控制分散与控制不足并存;部分基层机构内控制度执行情况不容乐观,有章不循、违规操作的现象依然存在;银行分支机构内控制度的检查、评价不足等五个急需解决的问题。
具体来说主要如下:(一)内部控制文化缺失虽然现在各商业银行在竞争日趋激烈、金融风险因素不断复杂化的形势下,对加强金融内控制度建设有一定的认识,但对内部控制的认识和理解不够全面,甚至发生了偏差,把内部控制等同各项规章制度,忽视了内部控制是一种机制,是一种业务运作过程中环环相扣、监督制约的动态控制,也没有意识到管理者和相关业务部门在内部控制过程中应当承担的职责,仅仅把内部控制当作上级对下级的管理手段,还有的把内部控制与业务发展对立起来,片面追求业务扩张,这些在很大程度上影响了商业银行内控机制的建设。
【财务会计论文】国有银行会计内控分析(共4205字)
【财务会计论文】国有银行会计内控分析(共4205字) 一、国有商业银行会计内控管理现状(一)会计内控体系欠缺,内控机制亟待加强。
建立严密、系统、规范、有效的会计内控体系,是建设国际化、规范化国有商业银行的必经之路,由于我国推行会计内控制度起步较晚,国有商业银行对会计内控制度建设重要性和紧迫性没有达成共识,目前缺乏成型的会计内控体系。
虽然现行各种会计内控制度整体有效,但执行相对滞后,未针对其不适应部分进行修改,特别是计算机网络化及管理经营层次提升后和新业务的推出,没有真正体现“内控优先”原则,也未及时对现行制度梳理细化,表现出业务与控制在时间上的脱节。
即原有或新增业务改变做法,而会计内控办法及规定尚未有效跟进;少数基层管理人员认为建立规章制度就是加强内控建设,将内控与规章制度等同起来,或把内控与专业部门从严管理混为一谈,结果使真正的内控制度建设滞后于金融创新和业务发展需要。
(二)内控制度执行不力,会计内控作用缺失。
近年来,商业银行在业务操作中都建立了会计内控基本规章制度,但效果有限。
一是内控制度本身不够完善,会计内控制度与业务发展不同步,部分新业务在没有出台成熟、可控的制度前提下,就盲目推进。
特别是基层员工对新业务操作尚不熟悉,留下操作风险隐患。
二是未明确授权批准的范围、层次、责任和程序,使少数会计人员未严格按照先审查后授权要求,形成违规授权,使授权管理制度难以取到应有的控制作用。
特别是部分网点管理人员未认真履行职责,每日监督检查、授权管理和周查制度流于形式。
三是银行员工没有充分认识到会计内控的重要性,未能较好行使《会计法》赋予的监督职能,常出现“权大于法”现象。
四是会计岗位制约的效力不足,会计岗位设置缺乏应有的互相制约和牵制,造成一些人员违规、违纪,甚至贪污挪用银行资金,给银行带来风险。
(三)稽核检查力量偏弱,约束尚未有效形成。
具体表现在:一是稽核部门力量普遍偏弱,特别是事后监督人员素质不高,缺乏经常性业务学习,对所监督业务只是通过数据输入达到账务平衡,没有认真对每笔业务合法合规性进行审核,少数监督员对临柜业务处理程序和规章制度掌握不多,没有有效发挥监督作用。
论我国商业银行会计内控的现状及发展
论我国商业银行会计工作内部控制的现状及发展前言银行业是一个高风险行业，造成银行经营风险通常有外部与内部两方面因素。
外部风险主要是指社会因素造成的风险。
第一类是由于政策体制所造成的。
第二类是由于市场变化所引起的。
如房地产、股票、证券、期货等产品价格波动偏向甚至反向于银行经营者的预测，使银行资金难以收回，市场利率和汇率变动而引起银行利息收入下降，银行资产受损的风险等。
第三类是社会不法分子的侵害，如盗窃、诈骗、抢劫或其它事故。
外部原因引起的银行风险，一般具有难以预测性。
内部风险多指由于内部操作不规范而带来的经济风险或政策风险。
但不论是内部风险或是外部风险，都会给银行带来沉重的损失，如何有效地规避风险，提高银行的经营效益，减少由于人为因素造成的损失，已成为银行界一个古老而又充满活力的论题。
内部控制，其目的就是要有效地规避风险；建立内部控制制度就是在银行内部建立一套自我调节，自我约束的控制系统，由此来达到控制甚至杜绝风险损失的目的。
一、商业银行内控系统建立的现状目前我国商业银行内控系统建立一般有以下程序：（一）梳理工作流程，建立岗位责任制。
我行的各项业务活动都可以分解为不同的环节分设不同岗位，由不同人员负责办理。
合理有效的岗位分工是实施内部控制制度的基础。
岗位分工是根据劳动组织形式来确定，对于一些不相容的岗位，必须实行岗位分离，以达到相互制约，预防风险的目。
岗位责任制就是明确每个岗位工作人员的工作范围、职责和权限，实现定岗、定人、定责，使他们各司其责，各负其责，分工协作，互相监督。
1（二）理出重点岗位，实施重点监控。
选择对在一个业务流程中起着重要作用的那些控制环节，要进行重点监控。
如会计手工扎账单与计算机产生的扎账单核对，金库管理员的双进双出，定时与不定时进行库存现金和重要空白凭证检查核对等等，都是内部控制的重点。
（三）建立授权控制。
授权是指会计部门在处理经济业务时，必须经过授权授信批准以便进行控制。
其中包括：（1）权授批准的范围，即经营活动范围；（2）授权批准的层次，应根据经济活动的重要性和金额大小确定不同的授权批准层次，从而保证个管理层有权又有责；（3）授权批准的责任，应当明确被授权者在履行权力时应对哪些方面负责，应避免权授责任不清，一旦出现问题又难究其责的情况发生；（4）权授批准的程序，应规定每一类业务的审批程序，以便按程序办理审批，以避免越级或违规审批的情况发生。
商业银行内部控制制度建设的现状分析
商业银行内部控制制度建设的现状分析商业银行内部控制制度建设的现状分析2023年，商业银行内部控制制度已成为银行业监管的重要基石之一。
在国家央行与银行业监管部门的推动下，各家商业银行纷纷加强对内部控制制度建设的投入，提升风险管理水平，防范各类风险对银行业的影响。
首先，在内部控制制度建设方面，各家商业银行均加强了内部流程管理。
由于金融业务的复杂性及其涉及的客户群体的多样性，商业银行的业务流程和风险控制十分复杂。
因此，各家商业银行将对内部流程的管理及监督作为内部控制制度的重中之重。
在具体实践中，商业银行加强对业务流程的监督、管控和优化，不断完善业务流程设计，保证业务流程的高效性和客户服务质量，并不断提升智能化管理水平，保证业务流程的数字化管理和数字化监督。
其次，商业银行的内部控制制度也越来越重视技术保障。
在银行业务中，技术安全是银行业务顺利开展的基础，是各种风险得到有效控制和规避的前提。
随着技术的不断发展，商业银行不断更新银行业务全线的技术和设施，更新防范技术风险的技术保障手段，保护客户的资产和信息安全。
同时，商业银行加强了对员工的技术培训和技能提升，提高员工的技术素养，提升银行业务的安全性和可靠性。
再次，在内部控制制度方面，商业银行加强了对关键业务和系统的风险控制。
随着金融市场的不断发展和竞争的加剧，商业银行的业务规模不断扩大，业务类型越来越复杂，涉及的系统也越来越庞大。
因此，商业银行针对每一个业务和系统进行了细致的风险评估和分析，并采取相应的风险措施，确保各类风险得到控制。
商业银行也在不断加强对客户信息的保护，保护客户隐私，防止任何机构或人员窃取客户信息。
最后，在内部控制制度建设方面，商业银行倡导并落实了实行合规的管理理念。
商业银行不仅遵守国家的法律法规，而且积极引导员工遵守道德规范，规范银行业务的行为规范，确保银行业务的合规性。
同时，商业银行注重社会道德建设，积极推进社会公益，增强公共责任感和风险管理的主动作为。
我国商业银行会计内部控制问题分析
我国商业银行会计内部控制问题分析我国商业银行作为金融体系中的重要组成部分，承担着存款储备、信贷资金流转和支付结算等重要职能，其内部控制问题直接关系到金融稳定和经济安全。
在当今信息化快速发展的环境下，商业银行会计内部控制问题日益凸显。
本文将对我国商业银行会计内部控制问题进行分析，以期为深化银行改革、提高金融风险防范和控制能力提供一定的借鉴。
一、会计内部控制问题存在的原因1、人为因素：商业银行是由一大批银行员工共同运作，而人为因素是影响会计内部控制最为深刻的原因之一。
在实践过程中可能存在的问题包括：银行员工个体道德和职业道德的缺失，造成了银行内部会计控制的短板；员工对于银行内部控制制度的监督和执行不严格，致使内控体系失去监督和执行功能。
2、技术问题：商业银行作为金融机构，其内部操作业务十分复杂，需要大量的信息技术支持。
而缺乏有效的信息技术支撑会直接导致内部控制不完善。
由于银行各类业务操作系统之间的数据接口不畅通，造成信息交换缺乏清晰界限，导致内部数据无法进行有效交换，从而影响内部控制的有效性。
3、管理问题：商业银行的运营涉及面极为广泛，需要各个领域的雇员共同配合。
如果管理制度不健全或者管理者本身素质不高，极有可能会影响到银行内部的正常运转和有效控制。
从而导致内部控制出现问题。
1、风险控制不足：当前，中国商业银行内部服务风控机制往往存在不足的现象。
一般在信贷风险管理和资金运作风险管理方面较为薄弱。
这样一来，一旦市场上出现了较大的风险事件，往往会使银行受到较大的冲击。
2、内部岗位责任不清：在一些商业银行内部，各个岗位之间责任不明确，利益也无法很好的进行分配。
这样会导致在工作中出现责任推诿的现象，不利于内部控制的执行。
3、内部审计功能弱化：虽然商业银行在内部都设有审计机构，但是其内部审计机制往往存在各种问题。
这些问题主要包括审计机构的审计报道往往只是停留在表面，很少涉及到实质性问题。
4、对外部市场环境的风险未能及时评估：中国商业银行在进行风险评估时更多的是考虑银行内部的运作情况，却往往忽略了外部市场环境所带来的风险。
《2024年我国商业银行内部控制现状与对策研究》范文
《我国商业银行内部控制现状与对策研究》篇一一、引言随着经济全球化的深入发展，我国商业银行在金融体系中的地位日益凸显。
内部控制作为商业银行稳健运营的基石，其重要性不言而喻。
然而，当前我国商业银行内部控制仍面临诸多挑战。
本文将就我国商业银行内部控制的现状、问题及应对策略进行深入探讨。
二、我国商业银行内部控制现状我国商业银行在内部控制方面取得了一定的成绩，但仍存在诸多问题。
目前，我国商业银行内部控制体系已初步形成，包括风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等方面。
然而，在实际操作中，由于种种原因，内部控制的执行效果并不理想。
三、我国商业银行内部控制存在的问题1. 内部控制意识薄弱：部分银行员工对内部控制的重要性认识不足，缺乏风险意识。
2. 内部控制制度不完善：部分银行内部控制制度缺乏科学性和系统性，难以适应业务发展的需要。
3. 监督机制不健全：内部监督机制执行不力，缺乏独立性，导致内部控制失效。
4. 信息技术应用不足：部分银行在信息技术应用方面滞后，难以满足业务发展和风险管理的需求。
四、我国商业银行内部控制的对策1. 加强内部控制意识培养：通过培训、宣传等途径，提高银行员工对内部控制的认识和重视程度，增强风险意识。
2. 完善内部控制制度：建立科学、系统的内部控制制度，明确各部门、岗位的职责和权限，确保内部控制的有效执行。
3. 强化内部监督机制：建立独立的内部监督机构，加强对内部控制执行的监督和检查，确保内部控制的有效性。
4. 推进信息技术应用：加强银行信息化建设，提高信息技术在风险管理、业务发展等方面的应用水平，提升银行的整体运营效率。
5. 引入风险管理理念：将风险管理融入银行的核心业务和日常运营中，建立风险管理的文化氛围，提高银行的风险抵御能力。
6. 加强国际交流与合作：借鉴国际先进的内部控制理念和方法，加强与国际同行的交流与合作，提升我国商业银行的内部控制水平。
五、结论综上所述，我国商业银行在内部控制方面仍存在诸多问题，但通过加强内部控制意识培养、完善内部控制制度、强化内部监督机制、推进信息技术应用、引入风险管理理念以及加强国际交流与合作等对策，可以有效提升我国商业银行的内部控制水平。
我国商业银行会计内部控制问题分析
我国商业银行会计内部控制问题分析【摘要】本文主要对我国商业银行会计内部控制问题进行分析。
在介绍了商业银行会计内部控制的重要性。
在分别从概念和重要性、存在的问题及原因、加强对策和建议、完善意义和作用以及在金融风险管理中的应用等方面进行了深入分析。
结合实际情况，提出了针对性的建议和对策，以解决现有问题。
最后在对我国商业银行会计内部控制的问题进行了总结和分析。
通过本文的研究，可以更好地认识我国商业银行会计内部控制问题的现状和存在的挑战，为进一步加强内部控制提供有效的参考和指导。
整体来看，加强会计内部控制对于保障商业银行的稳健经营具有重要意义。
【关键词】商业银行、会计、内部控制、问题分析、概念、重要性、存在问题、原因分析、对策、建议、意义、作用、金融风险管理、结论。
1. 引言1.1 我国商业银行会计内部控制问题分析我国商业银行作为金融机构的重要组成部分，在经济社会发展中发挥着至关重要的作用。
而商业银行的会计内部控制，作为保障其经营和管理的有效性和稳健性的重要手段，也备受关注。
我国商业银行会计内部控制存在一些问题，这些问题可能会影响其业务运作和风险管理。
对我国商业银行会计内部控制问题进行深入分析是至关重要的。
本文将从商业银行会计内部控制的概念和重要性分析、我国商业银行会计内部控制存在的问题及原因分析、加强我国商业银行会计内部控制的对策和建议、完善我国商业银行会计内部控制的意义和作用、以及商业银行会计内部控制在金融风险管理中的应用等方面展开讨论，旨在全面了解我国商业银行会计内部控制问题，并提出解决方案，以推动我国商业银行会计内部控制水平不断提升。
2. 正文2.1 商业银行会计内部控制的概念和重要性分析商业银行会计内部控制是指商业银行为了确保会计信息的真实性、准确性和完整性，采取各种管理措施和制度规定，保护商业银行资产安全，预防和发现会计错误和违法行为的行为规范和制度体系。
其重要性主要体现在以下几个方面：保障商业银行的资产安全，防范风险，确保金融机构的稳健经营；提高会计信息的真实性和准确性，为商业银行管理层提供及时、准确的决策依据；规范商业银行的内部管理，提高运营效率，增强风险管理能力和对外部监管的合规性；增强商业银行的信誉和形象，提高市场竞争力，吸引客户和投资者。
我国商业银行会计内部控制问题分析
我国商业银行会计内部控制问题分析我国商业银行是金融体系中非常重要的一部分，其会计内部控制问题一直备受关注。
会计内部控制是确保会计信息准确、可靠和合规的重要保障，对商业银行来说尤为重要。
本文将对我国商业银行会计内部控制问题进行分析，探讨存在的问题及其解决之道。
1.人为因素影响在我国商业银行中，人为因素是影响会计内部控制的重要因素之一。
一方面，银行员工可能存在内部欺诈行为，例如财务人员故意篡改账目，以谋取个人利益。
员工对于内部控制制度的重要性和执行流程的了解可能不足，导致内部控制制度的实施存在漏洞和偏差。
2.技术落后我国一些商业银行在信息技术方面相对落后，这也影响了会计内部控制的有效性。
信息系统技术的滞后可能导致数据的不准确、不完整和不及时，从而影响会计信息的准确性和可靠性。
技术落后也会增加系统被黑客攻击的风险，对内部控制构成威胁。
3.内部管理不善一些商业银行在内部管理方面存在不善的现象，包括对风险管理的不足、内部审计制度的松懈等。
这些问题会直接影响会计内部控制的有效性，增加了会计信息的错误和不确定性。
1.建立健全的内部控制制度商业银行需要建立健全的内部控制制度，包括完善的审计和监督制度、清晰的岗位职责和权限划分、严格的内部审批流程等。
通过强化内部控制制度，可以有效防止人为因素对会计信息的干扰和篡改。
2.加强信息技术投入商业银行应加强信息技术的投入，更新和升级现有的信息系统，提高信息技术的先进性和安全性。
只有信息技术处于领先水平，才能更好地保障会计信息的准确性和完整性。
商业银行需要加强内部管理，包括提高风险管理意识、加强内部审计监督、建立健全的内部管理流程等。
通过加强内部管理，可以不断完善和提升会计内部控制的有效性。
三、结语我国商业银行会计内部控制问题是一个系统性的问题，需要从人为因素、技术水平和内部管理等多个方面进行综合治理。
只有通过全面的措施和对策，才能够有效解决我国商业银行会计内部控制存在的问题，确保会计信息的准确性和可靠性。
我国银行会计内部控制的建设与管理
我国银行会计内部控制的建设与管理随着我国银行业的不断发展壮大，银行会计内部控制的建设与管理也越发成为重要的议题。
在金融市场的高度开放和市场竞争的激烈程度下，银行会计内部控制不仅关系到银行的经营风险和信用风险管理，更直接影响到整个金融行业的健康发展和国家经济的稳定。
银行会计内部控制的建设与管理显得尤为迫切和重要。
一、我国银行会计内部控制的现状目前，我国银行会计内部控制存在着以下几个方面的问题：1. 控制标准不清晰：银行会计内部控制的标准和要求不够明确具体，导致银行在建设和管理会计内部控制时缺乏有效的指导和约束。
2. 控制制度不健全：部分银行在会计内部控制方面制度不够完善，存在着内控制度不完备、流程不规范、责任不明晰等问题，容易造成内部操作风险和管理漏洞。
3. 内控意识不强：银行员工对于内部控制的重要性认识不足，缺乏内控意识，容易出现内部管理的盲区和薄弱环节，使得银行的内部风险得不到有效的控制和预防。
4. 技术支持不足：银行在内控建设和管理中，缺乏有效的信息技术支持，导致内部控制措施不够科学和先进，易受到信息技术攻击和风险的侵蚀。
以上问题的存在，使得我国银行会计内部控制的建设和管理面临诸多挑战和困难，亟待我们采取有效措施来加以解决。
1. 完善内部控制标准：根据国际金融行业的内部控制标准和实践要求，结合我国银行业的实际情况，制定与适合我国银行会计内部控制的标准和指南，明确要求和规定，为银行的内部控制建设和管理提供明确的指导和依据。
2. 健全内部控制制度：银行应该建立完善的内部控制制度和流程，明确内部控制的组织结构、职责分工、权限控制和业务流程等，确保内控制度的完备性和规范性，提高内控的有效性和可行性。
3. 加强内控意识培训：银行应该针对员工开展内部控制意识的培训和教育，提高员工对内部控制的重要性和必要性的认识，增强员工对内部控制的积极性和主动性，使得内控意识深入人心，成为每个员工的自觉行为。
4. 提升技术支持水平：银行应该加大对信息技术的投入和应用，建立健全的信息技术支持体系和安全保障机制，提升内控措施的科技含量和智能化水平，保障内部控制能够顺利运行和发挥作用。
我国商业银行会计内部控制问题分析
我国商业银行会计内部控制问题分析随着我国经济的快速发展，商业银行的地位和作用越发重要，其会计内部控制问题也显得尤为重要。
会计内部控制是商业银行财务管理体系中的一个核心环节，其承担着保障资金安全、提高运营效率、预防风险和满足监管的重要功能。
当前我国商业银行的会计内部控制存在一些问题，需要引起高度重视并及时解决。
一、资金安全问题商业银行的资金安全一直是各方关注的焦点，而会计内部控制对于保障资金的安全具有重要作用。
目前我国商业银行的会计内部控制在资金安全方面存在着一些问题。
首先是关于资金监管和使用的内部管控问题，一些商业银行在资金监管上存在着监管不严、处罚不力等问题，导致资金安全受到威胁。
其次是在资金使用过程中存在的风险控制问题，一些商业银行在对资金使用的监控和风险的防范上存在不足，导致资金的使用出现问题，从而影响了资金的安全。
二、运营效率问题会计内部控制不仅关乎到资金安全，还关乎到商业银行的运营效率。
当前，我国商业银行的会计内部控制在运营效率上存在着一些问题。
首先是会计制度和流程的不完善，一些商业银行在会计制度和流程上存在着过于繁杂、不合理等问题，导致运营效率低下。
其次是在会计信息的处理和汇总上存在问题，一些商业银行在会计信息的处理和汇总上存在着操作不规范、数据不准确等问题，从而影响了银行的运营效率。
三、风险预防问题商业银行作为金融机构，面临着多种风险，而会计内部控制在风险预防中扮演着重要的角色。
目前我国商业银行的会计内部控制在风险预防方面存在一些问题。
首先是在风险评估和防范上存在问题，一些商业银行在对风险进行评估和防范上存在不足，导致银行面临更大的风险。
其次是在风险管理和控制上存在问题，一些商业银行在风险的管理和控制上存在着滞后、被动等问题，导致银行在面临风险时无法及时有效地应对。
四、监管合规问题商业银行作为金融机构，需要严格遵守监管规定，而会计内部控制对于监管合规具有重要意义。
目前我国商业银行在会计内部控制方面存在一些监管合规问题。
商业银行内部控制的现状与存在问题
商业银行内部控制的现状与存在问题摘要：本文通过对内部控制的研究，从而认识到只有完善银行的内部控制，才能有效的防范各种风险，才能让银行业更平稳上升的运行。
关键词：商业银行；内部控制；风险管理银行是我国金融业的重要组成部分，而商业银行在这几年里主导着中国银行业。
尽管现阶段银行业的发展已经基本形成了稳定常态化的发展趋势，但是从旧体制走向新体制的我国银行业，在经营中出现的风险问题也受到越来越多的关注，各种金融大案、不良资产的增加仍在发生，这暴露出银行在经营中存在的不安全因素，对银行经营中的风险进行科学的分析及实施有效的内部控制的研究已显得尤为重要。
一、银行内部控制的概述内部控制是一个应用范围很广的概念，它被广泛的应用于各类企业的管理。
根据中国人民银行2002年4月颁布的《商业银行内部控制指引》的定义，对商业银行而言，内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制和事后监督与纠正的动态过程和机制。
从商业银行内部控制的定义可以看出，内部控制是商业银行经营管理过程中的一种自律行为，是银行为了防范风险，对内部各职能部门及工作人员所从事的业务活动进行风险控制、制度管理和制约的方法、措施、程序的总称。
内部控制是商业银行内部各种制度、方法、措施和程序等因素组成的相互联系、相互制约的控制机制，是对银行内部管理活动的衡量和纠正。
因此，内部控制的建立与完善，不仅仅是商业银行的一种管理手段，更是其生存发展的基本保障。
二、银行内部控制制度的现状在放松管制、全球化和金融创新的背景下形成的银行业，风险控制决定银行竞争优势，我国商业银行金融风险的产生多是由内部控制低效造成，而内部控制低效又源于控制模式的不规范。
我国商业银行传统的内部控制普遍采用了内容控制的方式，受目标管理的影响，过度强调目标的实现与控制，因而忽略了建设的规范化，造成了短期有效而长期失效的结果。
在以往的经营管理中，往往只注重扩大经营规模，而不注重内部控制机制的建立和发展。
浅论我国商业银行内控机制的现状、存在问题及其完善设想
浅论我国商业银行内控机制的现状、存在问题及其完善设想摘要：加强商业银行内控机制的研究，尽快建立合理、有效的内控机制，在现阶段有重要的现实意义。
关键词：商业银行内控机制设想0 引言商业银行内控机制其实质就是商业银行对其业务活动中所面临的各类风险进行超前性的控制、管理和防范的一种自律行为。
科学严谨有效的内控机制是商业银行合法合规经营、防范和化解金融风险的关键。
百年历史的巴林银行倒闭、日本大和银行破产、以金融制度发达著称的美国银行业一度陷于困境、东南亚金融危机和阿根廷金融危机等等都证明：银行内控机制的缺失是关键因素之一。
因此，加强商业银行内控机制的研究，尽快建立合理、有效的内控机制，在现阶段有重要的现实意义。
1 我国商业银行内控机制的现状及存在的问题近年来，随着人民银行监管职能的强化和银行商业化改革的深入，内控机制建设受到商业银行决策者的普遍重视，并取得了显著成效。
但面对经济全球化和金融业的进一步对外开放的新形势，我国商业银行内控机制建设仍显不足，还许多问题亟待解决。
1.1 内控观念认识有偏差。
商业银行内控机制作为一种自律行为，必然受内控观念影响和支配，而在实际工作中，对内控观念的认识存在许多偏差：一是许多人往往简单地认为内控机制就是各种规章制度的汇总，而忽视内控机制是业务运作过程中环环相扣、监督制约的一种动态机制；二是误解内控是对同事、员工的不信任；三是片面地理解业务开拓和内控的关系，认为内控严则业务损；四是误认为内控只是决策层和职能部门的职责，从而在思想上没有形成严格执制的意识。
这种认识偏差必然导致在问题发生后只能采取事后补救的办法，从而违背内控机制事前控制的特点，埋下风险隐患。
1.2 内控机制不健全。
目前，我国商业银行的内控机制从总体上有了很大的进步，但实效性还不是很理想，突出表现在：一是制度贯彻不力。
许多规章制度流于形式，抓落实的力度不够，遇到具体问题，灵活性讲得多，原则性讲得少。
二是制度不完整。
我国商业银行的内部控制现状及改革
我国商业银行的内部控制现状及改革下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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我国银行会计内部控制的建设与管理
我国银行会计内部控制的建设与管理随着我国金融市场的不断发展和开放，银行作为金融体系中至关重要的组成部分，承担着资金存储、信贷支持、支付结算等重要功能。
作为银行的核心管理体系之一，会计内部控制的建设与管理对于确保银行业务的安全和稳定具有重要意义。
本文将从我国银行会计内部控制的建设与管理方面进行探讨。
一、我国银行会计内部控制的现状1. 缺乏统一标准当前，我国银行会计内部控制存在着缺乏统一标准的问题。
在我国，银行业务的审计和内部控制的建设并没有统一的标准和规范，导致不同银行在会计内部控制方面存在着较大的差异，难以形成统一的管理体系。
2. 内部控制制度不够完善目前，我国银行的内部控制制度还不够完善，存在着一些管理漏洞。
一些银行在业务流程和风险控制方面存在着不足，导致资金管理风险较大，而部分银行对于内部控制制度的建设和管理重视不够，导致内部控制措施执行不到位。
3. 技术支持不足随着信息化技术的发展，银行业务日益依赖于信息技术系统。
目前我国部分银行在信息技术支持方面还存在着不足，导致在会计内部控制方面存在着技术支持不足的问题，这给银行的资产安全和风险控制带来了一定的隐患。
1. 建立统一的内部控制标准为了解决我国银行会计内部控制存在的问题，需要建立统一的内部控制标准。
这包括对于银行业务内部控制的规范和要求，以及内部控制制度的建设和管理流程，统一的标准能够帮助银行建立健全的内部控制体系，提高业务管理的规范性和效率。
2. 完善内部控制制度银行需要完善内部控制制度，加强风险管理和业务流程的规范化。
这包括对于资金管理、信贷业务、结算支付等关键环节的内部控制制度进行加强和完善，确保关键业务流程的合规性和安全性。
3. 强化信息技术支持信息技术是银行业务的基础，因此需要加强信息技术支持，完善信息技术系统和保障信息安全。
银行可以加大对信息系统的投入，在内部控制制度中融入先进的信息技术手段，提高内部控制的科技含量和效率。
4. 加强内部控制意识银行员工是内部控制的执行者，因此需要加强员工的内部控制意识。
应用文-国有商业银行内部控制的现状及完善对策(1)
国有商业银行内部控制的现状及完善对策(1)'内容提要：随着市场体制和法制建设的日益完善，人们越来越感到强化的重要，尤其是内部控制已引起了金融界的极大关注。
近年来国际银行业的证明，正视日益增长的风险，改善和加强银行内部控制，已经成为银行生存的首要的、基础的条件。
我国是世界贸易成员，金融业是首批开放的行业，面临着巨大的竞争。
为维护银行经营的安全，防范可能发生的各类金融风险，一套完善的内控制度体系对于金融机构的生存发展有着非同寻常的意义。
本文试图运用系统论的思想和方法，来分析和研究商业银行内部控制中的问题，并提出相应的对策。
关键词：商业银行；内部控制；现状；制约因素；对策国有商业银行作为我国金融业的主体构成部分，其防范风险的能力直接关系到我国银行体系运行的安全。
强化国有商业银行风险抗御能力，除加强其外部监督管理外，国有商业银行自身建立有效的内部控制机制则显得更为重要。
一、我国商业银行内部控制的现状我国国有独资商业银行改革的目标是，按现代企业制度进行综合性改革，争取建设成为在国际上有一定实力、良好的现代商业银行。
用这个要求来衡量，当前的国有独资商业银行还存在一些不足之处。
就内控而言，主要有以下几个方面的欠缺：（一）外部竞争激烈导致经营风险增大随着金融市场开放程度的不断扩大，我国商业银行面临更加激烈的竞争和更加复杂多样的风险。
有些基层商业银行受利益驱动，重业务发展，轻内部控制，致使一些内控制度落实不到位。
具体表现在：一方面，以扩大资产规模为战略重点的商业银行为获取较高的资产收益和资产增长速度，压低价格和放宽条件发放贷款，使银行资金营运风险程度加大。
另一方面，在激烈的金融竞争中，商业银行为占领并扩大市场份额，各种金融新产品和新业务在银行资产负债表外迅速滋生，使得银行在不知不觉中承担了各种潜在风险。
（二）技术性风险错误或事故尚难以根绝技术性风险错误或事故是业务人员在办理某些业务时，因业务数量、强度及对业务熟知程度等因素发生变化而出现在内部控制环节上的错误或事故。
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论我国商业银行会计工作内部控制的现状及发展前言银行业是一个高风险行业，造成银行经营风险通常有外部与内部两方面因素。
外部风险主要是指社会因素造成的风险。
第一类是由于政策体制所造成的。
第二类是由于市场变化所引起的。
如房地产、股票、证券、期货等产品价格波动偏向甚至反向于银行经营者的预测，使银行资金难以收回，市场利率和汇率变动而引起银行利息收入下降，银行资产受损的风险等。
第三类是社会不法分子的侵害，如盗窃、诈骗、抢劫或其它事故。
外部原因引起的银行风险，一般具有难以预测性。
内部风险多指由于内部操作不规范而带来的经济风险或政策风险。
但不论是内部风险或是外部风险，都会给银行带来沉重的损失，如何有效地规避风险，提高银行的经营效益，减少由于人为因素造成的损失，已成为银行界一个古老而又充满活力的论题。
内部控制，其目的就是要有效地规避风险；建立内部控制制度就是在银行内部建立一套自我调节，自我约束的控制系统，由此来达到控制甚至杜绝风险损失的目的。
一、商业银行内控系统建立的现状目前我国商业银行内控系统建立一般有以下程序：（一）梳理工作流程，建立岗位责任制。
我行的各项业务活动都可以分解为不同的环节分设不同岗位，由不同人员负责办理。
合理有效的岗位分工是实施内部控制制度的基础。
岗位分工是根据劳动组织形式来确定，对于一些不相容的岗位，必须实行岗位分离，以达到相互制约，预防风险的目。
岗位责任制就是明确每个岗位工作人员的工作范围、职责和权限，实现定岗、定人、定责，使他们各司其责，各负其责，分工协作，互相监督。
（二）理出重点岗位，实施重点监控。
选择对在一个业务流程中起着重要作用的那些控制环节，要进行重点监控。
如会计手工扎账单与计算机产生的扎账单核对，金库管理员的双进双出，定时与不定时进行库存现金和重要空白凭证检查核对等等，都是内部控制的重点。
（三）建立授权控制。
授权是指会计部门在处理经济业务时，必须经过授权授信批准以便进行控制。
其中包括：（1）权授批准的范围，即经营活动范围；（2）授权批准的层次，应根据经济活动的重要性和金额大小确定不同的授权批准层次，从而保证个管理层有权又有责；（3）授权批准的责任，应当明确被授权者在履行权力时应对哪些方面负责，应避免权授责任不清，一旦出现问题又难究其责的情况发生；（4）权授批准的程序，应规定每一类业务的审批程序，以便按程序办理审批，以避免越级或违规审批的情况发生。
（四）建立事前、事中、事后监督体系。
为了能够对前台业务出现差错及时发现和纠正，建立事前、事中、事后监督体系。
事中、事后监督不能面面俱到，要有选择有重点对重点岗位进行补偿性控制，以保证内部控制机制的高效性和可靠性。
（五）建立文件记录控制。
对要求进行内部控制的各个环节和措施，要形成文字材料，有章可查。
其主要内容有：（1）建立全员岗位说明书，对每个岗位都应有相应的书面材料，其内容包括：岗位内容、岗位职责、岗位上下关系和岗位任职条件等等；（2）业务操作规程手册。
业务操作流程让相关人员了解，使每人都知道本人在处理业务时所处的位臵，前后作业环节；（3）建立授权审批权限文件。
（六）建立内控监督机构，加强内控队伍建设。
内控监督机构对每个岗位、每个部门和各项业务实施全面监督反馈制度，实现与行政管理交叉控制。
内控监督机构必须在形式上和实质上保持独立。
形式上独立是指稽核人员应独立于本行业务和管理人员，不能自己监督自己；实质上监督是指站在党的政策和全行利益上实施稽核。
稽核工作要制定科学、合理、统一的监督审计程序，要有一定的稽核覆盖率和稽核频率，涵盖主要业务和重要风险点。
内控监督机构人员应由熟悉业务、有责任心、作风正派的人员构成。
（七）建立违规必究的处罚机制。
建立对事不对人的处罚标准，在同一支行内实行统一标准。
防止重检查轻整改，必须树立规章制度的权威，对于违反规定的应坚决按标准处罚，对屡查屡犯的应从重处罚，必要时给予通报批评。
（八）建立科技监控系统。
科学技术的迅速发展，特别是计算机在银行业务中应用的不断深入，为我们进行内部控制提供新的武器。
通过软件开发，将内部控制的一些规定编入程序，由软件程序进行控制，可以起到人控物控控不了的作用。
人控物控只能解决不想违和不敢违问题，但解决不了个别人想违而不能违问题，要真正解决不能违问题则需要程序控制。
员工无意或有意的错误都将被电脑程序发现而难以通过。
例如，柜员密码的定期更换，柜员权限控制，重要业务换人复核和授权等等。
对重要岗位实施电视监控和录像可满足我们在办公室进行实时和非实时现场监督的需要，对提高员工自觉执行制度将起到积极影响。
二、内控制度建设的现状。
商业银行内部控制制度是为了实现其经营目标,防范金融风险而制定的一系列政策、制度、措施、程序和方法,从而在商业银行的内部形成一种自我协调、自我约束的控制系统。
重点有三个方面,即管理控制、会计控制和稽核控制。
（一）管理控制管理控制是指银行管理层在授权处理业务决策过程中,所采用的各种规章制度、程序、手续和方法。
它包括:组织结构控制、岗位责任控制和风险控制三部分内容。
1.组织结构控制：第一,对决策层和高级管理层的控制。
首先在组织上要建立董事会、监理会、信贷审查委员会,资产负债比例管理委员会及必要的决策和咨询机构,其次要建立高层人员信息档案,对其个人历史背景、从业经验、行为规律和能力、经营业绩、业务创造与控制能力,进行动态监控,根据综合考察结果,决定其去留及岗位调整。
第二,要建立独立和超脱于经营之外的内部控制委员会。
内部控制包括对资本充足率控制、资产负债比例控制、资金交易衍生工具(期货、期权业务)控制,主营业务(信贷)风险控制。
授权审批制度控制,与欺诈的控制(通过教育、示范、监督与技术控制,防止内外欺诈与犯罪)。
第三,根据相互协调和平衡制约的原则,配臵业务部门、管理部门和监督部门。
第四,要保证对要害部位(库房、计算机主机)和重要岗位(如国债、外汇买卖、资金出借、信贷审贷和审批岗,财务主管等)进行制约和监督并对重要岗位人员实行定期或不定期轮换和强制休假制度。
2.岗位责任制加强内控机制必须严格人的管理,岗位责任制就是规范员工行为的重要手段。
商业银行的各项业务活动都可以分解为不同的环节,根据不同环节分设不同岗位,由不同人员负责办理,岗位责任制就是明确每个岗位工作人员的工作范围、职责和权限,实现定岗、定人、定责,使他们各司其责,各负其责,分工协作,相互监督。
制定岗位责任制的前提是合理有效的岗位分工,这是实施内控制度基础。
岗位分工是根据劳动组织形式来确定(是柜员制,还是专柜员),对于一些不相容的岗位,必须实行岗位分离,以达到相互制约,预防风险之目的。
商业银行内部应当实行岗位分离业务的有:①现金、有价单证保管与帐务记帐相分离;②重要空白凭证与帐务记录相分离,签发重要空白凭证必须贯彻证、章、压(押)三分管的原则;③资金交易业务的授权审批与具体经办相分离;④贷款发放与审查相分离;⑤损失确认与核销相分离;⑥电子计算机编程人员与操作人员、机房与微机人员相分离;⑦风险评定与业务办理人员相分离;⑧实行柜员制岗位,柜员与后续监督人员相分离;⑨重要业务(如定期存款的提前支取、存款和票据的挂失)实行双人、双签,双责有效的“四眼原则”;⑩国外业务必须实行密押与电传相分离。
制定岗位责任制应包括的内容有:个人职责和应办事项。
个人职责是按本行岗位分工,明确每个岗位的具体职责,而不是共同职责。
岗位职责确定以后,就要通过一系列工作来保证其职责的实现,这就是岗位应办事项。
岗位责任制确定后,还要制定一个岗位工作日程表,以避免失职行为。
贯彻岗位责任制还要有五项配套制度:一是岗位服务规范。
服务理念上做到有形网络扩张和无形服务延伸相结合,在继续优化现有机构网点的同时,加快发展网上银行等虚拟服务网络,形成“无形”服务,实现有效服务区域的超长规发展。
服务规范应涵盖十个方面内容,即道德规范、语言规范、态度规范、仪表规范、技能规范、质量规范、效率规范、纪律规范、环境规范和管理规范。
二是换岗、离岗的交接和稽核制度。
三是实行严格考核制度,(自查、互查、抽查、定期与不定期检查)和评价制度。
四是岗位责任的追究制度。
五是激励和约束制度。
对造成重大损失,影响银行声誉的,要追究责任人的责任。
3.风险管理控制(1)信贷风险管理控制。
严格实行贷款管理责任制,按照“审贷分离,分级审批”原则设臵信贷业务操作和管理岗位,并明确各自职责及权限。
建立完善信贷风险预警预报与应急应变机制。
及时反馈信贷资产质量可能影响银行正常经营的各类事件,制定出切实可行的应急应变步骤与措施、不良贷款清偿和核销管理制度。
在控制制度足以影响效益提高或稳定时,应及时改革控制制度及相关指标。
同时及时与上级行和央行沟通,取得政策法规等外部支持。
这就是弹性机制。
(2)交易风险控制交易风险控制包括同业拆借和外汇买卖两种业务。
对同业拆借对象、期限合同、拆入与拆出资金比例及其用途,都要进行严格控制。
(3)计算机系统风险控制计算机系统风险控制主要包括:严格职责分离制度,程序开发,系统管理,软件维护,资料保管和业务操作人员的职能要实行严格分离;网络管理,网络终端使用和网络用户均要经过授权,密码控制按权限因人而异,修改系统软件必须经过授权批准和修改业务记录的授权制度;机房管理,严格限定进入机房人员并建立全面机房记录制度;数据管理,实行重要数据的密级管理和文件资料借阅制度。
(4)安全保卫制度。
对包括库房、营业网点和现金运送实施严格安全保卫制度。
（二）会计控制1.抓好帐务核对工作(1)明细与综合核算核对做到三个相符凡以卡片帐代替明细帐各科目,发出、收到异地托收凭证、存单,每月与该科目总帐发生额与余额核对相符;凡是又记明细帐,又保管电脑卡片帐的科目(如汇出汇款、本票、应解汇款、其他保证金等)应与该科目总帐余额核对相符。
凡内部过渡性科目、暂收暂付、待摊费用、待清资金分户帐余额应逐日与总帐核算相符。
(2)内外帐务核对重点单位要实行面对面核对和换人核对,同时要做好联行和交换清算资金的核对。
2.抓好利息核对结息前要核对利率和积数;结息后,利息传票要与分户帐核对相符,通过帐务核算达到帐帐、帐款、帐据、帐实、帐表、内外帐务六相符。
3.帐务核算必须坚持的五项制度即:复核制度;内部资金列帐的审批与检查制度;有关凭证使用审批制度;认真贯彻验印制度,做到有疑必复,换人核对;换岗和离岗稽核制度。
4.空白重要凭证和有价单证的管理对空白重要凭证的领用要做到当面点清,无误后,按品种设立分户帐,并登记备忘登记簿;保管要实行“专人管理,入箱(库)保管”,坚持交接班复核和签章制度;使用时要严格贯彻“证、印、押(压)”三分管原则;分管领导每月至少检查一次保管和领用情况,做到帐证一致。
有价单证视同现金保管,实行“证帐分管”。