银行承兑汇票贴现业务风险及措施防范之我见

银行承兑汇票贴现业务风险及措施防范之我见

摘要：近些年，银行承兑汇票贴现业务以其流动性高、方便快捷等特点在我国经济领域得到了大力发展，随之而来的各种风险不可避免的出现了。假票案、克隆票案屡次发生，给银行业带来巨大损失。本文力求通过分析银行承兑汇票贴现业务办理过程中易发生的诸如操作风险、价格风险、信用风险、道德风险等，提出有针对性的、行之有效的防范措施，以期达到贴现业务的健康发展之目的。关键字：银行承兑汇票贴现风险防范

银行承兑汇票贴现是指银行承兑汇票的持票人将未到期的银行承兑汇票转让给银行，银行扣除贴现利息后将贴现资金付给持票人的一种融通资金行为。随着国民经济的发展，银行承兑汇票的运用在经济领域得到繁荣的发展，随之带动银行承兑汇票贴现业务也异军突起，成为各家商业银行大力发展的主营业务和利润增长点。但是银行承兑汇票贴现业务隐藏的风险也在逐渐增大，为确保此项业务的健康发展，通过笔者的自身的工作实践，对贴现业务的风险分析和防范措施提出以下意见。

一、银行承兑汇票贴现业务的风险

随着银行承兑汇票贴现业务的快速增长，其中隐藏的风险也在逐步显现并且有不断增加的趋势。概括说来，银行承兑汇票贴现业务的风险主要表现为以下四个方面：

(一)操作风险

操作风险包括两个方面，一是伪假票风险，银行工作人员在操作

过程中未能识别出伪假票据而办理了贴现，给银行造成财产损失。概括说来伪假票一种是伪造票据，就是指无权限的人假冒他人或以虚构人名义所进行的票据行为，包括票据的伪造和票据上签章的伪造两种情况。根据真实的票据造假，然后以假行骗，我们俗称”克隆”票据，即诈骗分子以真实票据为蓝本，按照真票的规格、尺寸、防伪标识仿制假票据，然后再将真票上的各项票面内容丝豪不差地照搬到假票上，凭以向企业单位或银行行骗，真假并存，以假乱真，甚至一份真票，会出现几份”克隆”的假票。第二种是变造票据，就是指无权更改票据内容的人，对票据上签章以外的记载事项加以变更的行为，是假票诈骗的又一手法。

二是无效或权利障碍票据风险，即银行因审查不严，贴现了瑕疵票据，使得票据权力行使面临风险。这里所指的瑕疵票据，既是欠缺票据要素、要素冲突或要素不符合法律规定而不产生法律效力的票据和权力障碍票据。具体来说分为两类瑕疵：一是存在于票据上的瑕疵，比如出票人欠缺法律要求的必要记载事项、背书不连续、票据格式不符合要求；二是票据外的瑕疵，是指前手使用票据不符合法律规定，比如出票人为走私而签发票据，以欺诈、胁迫等手段而取得票据者经背书将票据转让出去，因清偿赌债而取得票据者将票据转让出去，捡得票据者将票据转让出去，以上情况持票人均不享有票据权利，因此银行不享有票据权利。

（二）价格风险

一是在宏观经济环境波动的条件下，银行承兑汇票贴现业务已交

易完毕后票据价值发生变化而对银行收益和资本造成的损失。二是贴现银行为了追求利息收入而愿意以低于成本的价格为企业办理贴现业务。三是银行在确定贴现业务的价格后以低于正常利率的某一利率办理贴现业务，而将其中的差价做为”佣金”返还给客户。对于票据的价格风险，第一种风险属于系统风险，它由整个社会经济的不确定因素所导致，后两种风险为非系统风险，导致该风险的做法在业界已经得到默认并实施，并成为各家银行吸引客户、增加业务的手段之一。这样的做法并不利于银行承兑汇票贴现业务的健康、可持续发展，银行最终将成为受害者。

（三）信用风险

信用风险是指承兑人不履行到期承兑义务，导致已贴现票据到期后资金不能按时收回，从而承担垫付资金责任，形成自身不良贷款的风险。《商业汇票办法》明确规定：”银行对已承兑的银行承兑汇票负有到期无条件付款的责任，不得以交易纠纷和本身承兑的责任拒付票款，并且对经背书转让取得汇票的权利人不得提出抗辩。”该规定表明，银行承兑汇票到期时，如果承兑申请人账户上无足额款项时，承兑银行必须无条件向收款人或持票人垫付此款，然后将垫款转为逾期贷款。

（四）道德风险

一是银行从业人员的道德风险，主要是个别金融机构从业人员丧失职业道德，利用内控制度执行过程中的不严密性，单人或团伙内外勾结，从事票据犯罪活动，套取和诈骗金融机构资金，造成金融

机构损失的风险。二是企业的道德风险，主要表现为关联企业、关联交易方互相串通骗钱银行资金，其二为对贸易合同和发票进行技术处理，大量套取资金。比如用一份合同同时向多家金融机构申请开票或者用已经履行结束的贸易合同甚至是虚假的贸易合同申请开票；通过将旧发票、伪造的发票、借用他人的发票多次复印，篡改发票内容，形成所谓与银行承兑汇票要求相符的发票复印件，申请贴现，套取银行资金。

二、银行承兑汇票贴现业务的风险防范措施

（一）操作风险防范。一是采取各种形式进一步加强对票据业务相关操作人员的培训，增强业务技能和风险防控。二是在业务办理中应严格审查贸易背景真实性，审查贴现人的经营范围、经营规模与贴现金额是否匹配。三要重视汇票的查询、查复工作，充分利用”中国人民银行大额支付系统”中的查询查复功能。四是要加强对已贴现票据的保管工作，将已贴现票据纳入重要单证的管理范畴，并且及时登记好台账。五是要及时办理到期汇票的委托收款，在票据到期日前匡算好邮程，寄出前要将已做委托收款背书的汇票正反面留存，同时做好托收登记簿的登记，汇票寄出后要专人电话跟踪票据寄达情况，特别在票据到期前一天，提示承兑行按时付款。（二）价格风险防范。一是认真分析国家宏观经济走势，密切关注贴现市场价格变动，提高贴现价格的市场化程度。二是监督检查部门加强对承兑、贴现业务的现场检查，对发现有以非正常价格办理的贴现业务，要加大惩罚力度；同时各贴现办理机构要加强行业

自律，不追求通过压低价格获得贴现业务短期发展的辉煌，确保贴现业务的合规发展。

（三）信用风险防范。在银行承兑汇票贴现业务中，能否顺利收回贷款与获取利息，与信用风险相伴而生。要想从根本上杜绝信用风险的发生，贴现银行就要从受理贴现业务开始，按规章制度操作，做好票据的查询查复，做好贸易背景审查，在保证票据真实、合法、有效的前提下，确保贴现人与背书前手的真实的交易关系，最大限度的降低信用风险的发生。

（四）道德风险防范

一是银行内部管理方面，针对银行承兑汇票贴现业务政策性强、风险大的特点，采取多种形式对职工进行爱岗敬业、遵纪守法的政治思想教育，增强法制观念和风险防范意识。对主要人员不仅注意八小时以内的表现，还要了解八小时以外的情况，对有问题经教育无效者，要调离本业务岗位。二是加强对贴现申请人的资信审查，做到”了解你的客户，了解你客户的业务，了解你客户的风险”，贴现业务客户的选择为”有把握的客户”、”熟悉的客户”。