财务分析与政策管理知识报表
财务会计与财政管理知识分析
财务会计与财政管理知识分析引言财务会计与财政管理是现代经济管理中两个重要的概念，它们分别涉及到企业和政府的财务管理领域。
本文将对财务会计与财政管理的概念、作用和关键知识进行分析，并探讨它们在现代经济管理中的重要性。
财务会计概念财务会计是一种记录和报告企业财务信息的过程，通过收集、处理和分析企业的财务数据，以提供有关企业财务状况和业绩的信息。
财务会计主要关注企业的经济资源，包括资产、负债和所有者权益等。
作用1.提供决策依据：财务会计为企业管理层提供了重要的决策依据，通过财务报表的分析，可以评估企业的经营状况、盈利能力和偿债能力，以支持管理层做出正确的决策。
2.外部披露和合规要求：财务会计需要按照相关的会计准则和法律法规对企业的财务信息进行披露，以向外部利益相关者提供真实、完整和准确的财务数据，维护企业的声誉和信誉。
3.资本市场募资：财务会计报告是企业在进行股票发行、债券发行和上市等资本市场融资活动中的必备文件，它提供了给投资者和潜在投资者对企业财务状况的理解和信心。
关键知识1.会计准则：会计准则是财务会计的基础，不同国家和地区通常有不同的会计准则，例如中国的企业会计准则和国际财务报告准则（IFRS）等。
了解和遵守相关准则对准确记录和报告财务信息至关重要。
2.财务报表：财务报表是财务会计的核心成果，主要包括资产负债表、利润表和现金流量表。
理解财务报表的结构和内容，能够帮助我们获取企业财务信息的关键要素。
财政管理概念财政管理是指政府有关财政资源的筹集、分配、使用和监督管理的活动。
它涉及到政府的财政收入和支出、税收政策、预算编制、债务管理等方面的工作。
作用1.经济稳定和发展：财政管理通过调整财政收入和支出，实现宏观经济政策的目标，促进经济的稳定和发展。
2.公共服务提供：财政管理通过合理分配财政资源，支持社会公共服务的提供，如教育、医疗、交通等领域，提高人民生活水平。
3.收入再分配：财政管理通过税收政策和社会福利支出，实现财富的再分配，减少贫富差距，促进社会公平和正义。
财务分析与财务报表管理知识概述bsaw
销售净利率
总资产周转率
权益乘数
薄利多销 50%下降到40%
减：销售折扣与折让
二、主营业务收入净额 减：主营业务成本 减：主营业务税金及附加
三、主营业务利润 减：营业费用
管理费用 加：其他业务利润
加：补贴收入 加：投资收益
营业外收支
财务费用 三、利润总额
减：所得税 减：少数股东收益 四、净利润
管理报告内容 1 销售收入
减：销售折扣与折让 减：销售税金及附加 2 销售收入净额 减：可变成本 3 可变利润 减：固定成本 4 毛利润 减：销售费用
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净利润与经营性现金净流量的关系
• 净利润是采用权责发生制会计原则计算的 企业经营成果
• 经营性现金净流量是采用收付实现制计算 的企业经营成果
• 收入费用发生与现金收支之间产生了一个 重要的时间差
• 净利润只是潜在的现金，而经营性现金净 流量是企业经营过程中实际发生的现金净 流入或者净流出
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将净利润调整为经营性现金净流量
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财务分析概述
- 在财务报告基础上，对财务报表数据进 行进一步加工、整理、比较、分析
- 解释和评价企业财务状况是否健全，经 营成果是否优良等
- 发现企业管理中存在的问题和经营面临 的困难
- 为财务预测、决策和计划提供有用信息
- 减少了我们对预感、猜测和直觉的依赖， 减少决策的不确定性
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财务分析的作用
净利润
+ 折旧摊销等非现金支出 - 存货增加 - 应收款项的增加 + 应付款项的增加 + 财务费用 = 经营性现金净流量
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净利润同现金流量的差异
权责发生制 原因：
收付实现制
某公司某汽车财务报表及管理知识分析
品到达国际先进水平。
公司拥有国内同行业最完整的产业体系，拥有国内叉车行业最大的消逝模铸件生产基地、最大的油缸生产基地、最大的转向桥生产基地公司，具备国内领先的叉车设计开发生产制造和试验检测能力，各项要紧经济指标已连续十八年高居全国同行业之首，先后荣获“中国叉车第一品牌〞、“中国叉车行业最具碍事力品牌〞及国家商务部“重点培育和开展的出口名牌〞、“中国著名商标〞等荣誉。
被中国质量检验协会用户委员会评为“全国用户满足产品〞，荣获“全国用户满足效劳〞和“全国用户满足企业〞称号。
3.一汽轿车，股票代码000800。
一汽轿车股份是1997年经国家体改委体改生<1997>55号文批准，由中国第一汽车集团公司独家发起，采纳社会募集方式设立的股份亿元。
一汽轿车新址位于长春高新技术产业开发区，毗邻长春汽车产业开发园区，于2004年7月建成投产，一期占地面积88万平方米，建有冲压、焊装、涂装、总装等四大工艺，由12万辆的整车生产能力起步。
目前的要紧产品有红旗HQ3、奔腾、Mazda6等轿车系列。
红旗是一汽的自主品牌、自有商标，诞生于1958年，2007年品牌价值到达60.67亿元，原有“旗舰〞、“世纪星〞和“明仕〞等系列产品；HQ3是公司采取开放式自主开发模式，于2006年推出的红旗品牌全新产品，是我国第一款自主品牌的高端豪华轿车。
奔腾是一汽轿车2006年推出的自主品牌新产品，也是国内第一款自主品牌中高级轿车。
现已形成2.0L和2.3L两种排量、手动和手自动一体两种操纵方式的多品种系列产品。
Mazda6是一汽轿车与日本马自达汽车公司开展技术合作引进的世界知名品牌，2003年在一汽轿车投产并投放中国市场，至今已形成Mazda6四门三箱轿车、5HB轿跑车和WAGON高性能多功能轿车等系列化产品。
2021年12月公司被中共中心、国务院授予“上海世博会先进集体〞称号。
2021年5月公司获得由国资委和中联控股集团、中国总会计师协会专家评选的“2021年上市公司中联价值百强〞冠军。
{财务管理财务报表}某公司中铁财务报表及管理知识分析
{财务管理财务报表}某公司中铁财务报表及管理知识分析二、财务比率分析（一）企业偿债能力分析1、短期偿债能力分析（1）流动比率流动比率=流动资产/流动负债=39,300,277,218.57/36,276,683,263.39=1.0833国际上一般认为流动比率为2最为适宜，2012年中铁二局的流动比率为1.0833,小于公认标准值。
说明企业的短期偿债能力较差。
但是流动比率不是越高越好，流动比率过高，说明企业有很大一部分资金分布在流动资产上，可能会造成资金闲置，增加企业的机会成本。
若分布在存货上的资金过多，很可能是资金是存货积压滞销所致，这会降低企业的盈利能力，增加经营风险。
（2）速动比率速动比率=（流动资产-存货）/流动负债=(39,300,277,218.57-14,224,740,032.19)/36,276,683,263.39=0.6912速动比率越高说明企业偿还流动负债的能力越强。
国际上认为速动比率为1较为适宜，2012年中铁二局的速动比率为0.6912，低于1.说明企业的债务偿还能力较差，流动资产结构不合理。
但应结合行业进行分析。
（3）现金流量比率现金流量比率=经营活动现金净流量/年末流动负债=-198,333,847.14/36,276,683,263.39=-0.0055现金流量比率一般标准为大于1,2012年中铁二局的现金流量比率为-0.0055，远远低于标准值，并且为负值。
现说明企业支付到期债务的能力差，而且也表明企业经营活动创造现金流量的能力差，财务状况差。
综合上述分析该企业的流动比率，速动比率和现金流量比率都没有达到标准值。
说明企业的短期偿债能力差，可能无法支付到期的短期债务。
2、长期偿债能力分析（1）资产负债率和股东权益比率资产负债率=负债总额/资产总额*100%=37,772,843,212.02/44,107,797,764.82=85.64%股东权益比率=股东权益总额/资产总额*100%=6,334,954,552.80/44,107,797,764.82=14.36%该指标反映企业的资产总额中有85.64%是通过举债筹资的，反映了企业债务偿还的综合能力不强。
财务会计与财务报表管理知识分析编制
• 【提示】“处置固定资产、无形资产和其他非流动资产收 回的现金净额”以净额进行反映。
• （四）经营活动现金流量 • 1.经营活动的定义 • 只要不属于投资活动和筹资活动，则应全部认定
为经营活动。也可理解为，小企业的投资活动、 筹资活动和经营活动共同构成了其日常生产经营 活动。
• （3）“应付账款” 项目，应根据“应付账款” 和“预付 账款”科目所属的相关明细科目的期末贷方余额合计数填列
• （4）“预收账款”项目，应根据“预收账款”科目的期末 余额减去超过1年期以上的预收账款余额后的金额填列。
• 4.根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列。 • 如“生产性生物资产”、“无形资产”项目，应根据相关科目
• （三）资产负债表的结构和组成项目 1.资产负债表的设计理念
• 小企业的资产负债表采用了账户式结构。其遵循的原理是 “资产=负债+所有者权益”
• 资产负债表的列报格式还有报告式结构，报告式资产负债 表是上下结构，上半部列示资产，下半部列示负债和所有 者权益，其遵循的原理是“资产-负债=所有者权益”。
• 3.按年度编制的现金流量表，反映的是小企业每年从1月1日起 至12月31日止整个会计年度这一会计期间累计发生的现金流量 情况。
• 4.按月份编制的现金流量表，反映的是小企业在每个月月初第 一天起至月末最后一天止这一会计期间发生的现金流量情况。 按季度编制现金流量表时，反映的是小企业在每个季度第一天 起至本季度未最后一天止这一会计期间发生的现金流量情况。
• (3) 财务报表中相关项目所反映的交易和事项，小企业没 有发生的，不得在该项目中按“0”填列，而应空置。这 是因为这两者表示的经济意义不同。
史上最全管理用财务报表分析知识要点讲解（深度总结！）
史上最全管理⽤财务报表分析知识要点讲解（深度总结！）拿到⼀份财务报表，应该怎么分析？⼀般的分析⽅法主要包括趋势分析法、⽐率分析法及因素分析法，涉及三个层⾯：企业偿债能⼒、企业营运能⼒、企业盈利能⼒。
不同报表使⽤者可能关注的指标有所不同。
⼀、会计、财务与管理的基本认识财务与会计⼤不同，却与管理相似会计⼯作是管理信息的可靠统计财务⼯作是会计信息之分析与应⽤损益预算：格式上和损益表是完全⼀样的，通常在每个年度编制次年⼗⼆个⽉的预算，编１.损益预算制的原则是本年度的实际数字，加上营业政策所发⽣的影响数，所以是⼀个预期可以达成的营业⽬标。
财务预算：这是资产负债的预算，通常是与营业收⼊的⽐率来表现，⽤以评估各种资产负２.财务预算债是否在合适的状况下。
投资预算：增加固定资产的时候，都应该先编制投资预算，以便筹措资⾦来源，并防⽌资３.投资预算⾦滥⽤。
资⾦预算：是现⾦(银⾏存款)的预算，通常只编制三个⽉，主要的⽬的在于催收账款及作资４.资⾦预算⾦调度。
⼆、认识会计科⽬，看懂财务报表会计科⽬是管理信息的统计分类会计科⽬间的恒等关系１.收益-费⽤=损益２.资产=负债+股本+损益企业管理⼈员可以要求⼀些特别的科⽬１)将⾦额⼤的事项，⽤会计科⽬作更详细的分类：２)将特殊成本与正常成本分开，以便异常管理：3)费⽤与企业组织配合，以便预算管理:４)会计科⽬按使⽤⽬的之不同⽽分开：⽤⼦科⽬产出明细表三、从损益表看出企业的经营能⼒损益表的⼀般常识１.第⼀类是营业收⼊２.第⼆类是营业成本３.第三类是营业费⽤4.第四类是营业外收⽀与预算⽐较阅读细分科⽬⽅便分析四、从资产负债表看透企业体质留意报表中隐藏的⽞机兼顾安全性及获利性１.速动资产与流动负债间的平衡２.企业成品、材料等存货资产与流动负债间的平衡常⽤会计科⽬平衡原则１.企业的存货价值与营业额间的平衡２.企业应收账款与销货额之间的平衡资⾦来源去路表显⽰改善或恶化阅读资产负债表是重要功课资⾦来源去路表计算与分析五、现⾦流量表的意义及应⽤掌握现⾦的流量状况现⾦流量表三⼤部份１.营业活动所造成现⾦的增减２.投资活动所造成的现⾦流⼊与流出３.理财活动所造成的现⾦流⼊与流出现⾦流量表保持现⾦流⼊⼤于流出六、会计制度的借贷观念及应⽤借贷平衡防⽌单⽅资料疏漏具内部控制功能避免弊端七、企業都有三套賬避免貪⼀時利惹無窮後患了解稅務會計與其他會計的差異三套賬的作業要點各不同管理會計要即時記賬⼋、标准成本会计制度的应⽤明确显⽰对企业的贡献充分掌握获利状况产⽣完整的管理效果九、有关投资的财务分析⽅法财务分析使投资计划更具体损益两平点营业额＝总固定成本/⽑利率１.偿债能⼒＝(流动资产－存货资产)/流动负债２.经营能⼒＝存货／流动负债３.收款能⼒＝应收账款／平均营业额４.客户质量＝应收票据／平均营业额５.安定⼒＝固定资产/(长期负债+资本)６.获利能⼒＝损益／营业额⼗、掌握财务报告的阅读要领企业每⽉的财务报表通常有三份主表：即损益表、资产负债表、现⾦流量表。
企业高管应该掌握的财务知识
企业高管应该掌握的财务知识企业高管是企业中的重要角色，他们需要掌握一定的财务知识，以便能够有效地管理企业的财务活动，并做出正确的决策。
以下是企业高管应该掌握的一些财务知识：一、财务报表分析财务报表是企业财务状况的重要反映，企业高管需要了解财务报表的基本构成和各项指标的含义，能够准确分析企业的财务状况和经营绩效。
常用的财务报表包括资产负债表、利润表和现金流量表，高管需要掌握这些报表的编制方法和分析技巧。
二、财务风险管理企业高管需要具备对财务风险的识别和管理能力。
他们需要了解企业所面临的各种财务风险，如市场风险、信用风险、流动性风险等，并能够采取相应的措施来降低风险。
高管还需要具备对投资项目进行风险评估和收益预测的能力，以做出明智的投资决策。
三、资金管理企业高管需要掌握资金管理的基本原理和方法，能够合理安排企业的资金运作。
他们需要了解企业的资金需求和资金来源，制定合理的资金计划，并能够进行资金预测和控制。
高管还需要关注企业的资金利用效率和资金成本，以提高企业的盈利能力和竞争力。
四、财务决策财务决策是企业高管的一项重要职责，他们需要根据企业的财务状况和经营环境，做出各种财务决策，如投资决策、融资决策、分红决策等。
高管需要具备财务分析和评估能力，能够综合考虑各种因素，做出科学的决策，以实现企业的长期发展目标。
五、财务法规和税收政策企业高管需要了解相关的财务法规和税收政策，以确保企业的财务活动符合法律法规的要求，并能够合理规划企业的税收筹划。
高管还需要了解税收政策的变化和影响，及时调整企业的财务决策，以最大限度地降低税负。
六、财务与其他部门的沟通与协作财务是企业的重要支撑部门，企业高管需要与财务部门保持良好的沟通与协作，共同解决企业的财务问题。
高管需要了解财务部门的运作机制和工作流程，能够与财务人员有效地沟通和协调，共同推动企业的财务工作。
企业高管作为企业的决策者和管理者，需要掌握一定的财务知识，以便能够全面了解企业的财务状况和经营绩效，做出科学的决策，并与财务部门进行良好的沟通与协作。
财务报表分析基础
财务报表分析基础财务报表是一项重要的工具，用于分析和评估一个企业的财务状况和经营绩效。
通过仔细研究财务报表，投资者、管理者和其他利益相关者可以更好地了解企业的盈利能力、偿债能力和运营效率。
在本文中，我们将介绍财务报表分析的基础知识和方法。
一、财务报表的基本构成财务报表主要由资产负债表、利润表和现金流量表组成。
资产负债表显示企业在特定日期上的资产、负债和股东权益的总体情况；利润表反映了一个企业在特定期间内的收入、费用和利润状况；现金流量表展示了企业在特定期间内的现金流入和流出情况。
二、常用的财务报表分析方法1. 资产负债表分析：资产负债表是评估企业财务状况的重要依据。
通过分析资产负债表，我们可以了解企业的资产结构、负债结构和股东权益结构。
关键指标包括总资产、总负债、股东权益、流动比率、速动比率等。
2. 利润表分析：利润表是评估企业盈利能力的重要指标。
通过分析利润表，我们可以了解企业的销售收入、成本、费用和利润情况。
关键指标包括销售收入、毛利率、净利润率等。
3. 现金流量表分析：现金流量表是评估企业经营活动现金流量的重要依据。
通过分析现金流量表，我们可以了解企业的经营、投资和筹资活动对现金流量的影响。
关键指标包括经营活动现金流量、投资活动现金流量、筹资活动现金流量等。
三、财务指标的计算和解读1. 流动比率：流动比率 = 流动资产 / 流动负债。
流动比率反映了企业偿付短期债务的能力。
流动比率越高，说明企业具有较强的偿债能力。
2. 速动比率：速动比率 = (流动资产 - 存货) / 流动负债。
速动比率排除了存货的影响，更能体现企业的偿债能力。
3. 毛利率：毛利率 = (销售收入 - 销售成本) / 销售收入。
毛利率反映了企业生产和销售产品的盈利能力。
4. 净利润率：净利润率 = 净利润 / 销售收入。
净利润率是衡量企业盈利能力的重要指标。
5. 经营活动现金流量比率：经营活动现金流量比率 = 经营活动现金流量净额 / 净利润。
财务报表分析知识点汇总
财务报表分析知识点汇总财务报表分析是一项重要的财务管理工具，它能够帮助我们深入了解企业的财务状况、经营成果和现金流量，为投资决策、信贷决策、企业管理等提供有力的依据。
以下是对财务报表分析的一些关键知识点的汇总。
一、财务报表的种类财务报表主要包括资产负债表、利润表和现金流量表。
资产负债表反映了企业在特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益。
资产按照流动性从高到低排列，负债按照到期日从近到远排列。
它展现了企业的资金来源和资金运用情况，是企业财务状况的“快照”。
利润表展示了企业在一定期间内的经营成果，包括营业收入、成本、费用和利润等项目。
通过分析利润表，可以了解企业的盈利能力和盈利趋势。
现金流量表则反映了企业在一定期间内现金的流入和流出情况，分为经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量。
它有助于评估企业的资金流动性和偿债能力。
二、财务比率分析（一）偿债能力比率1、短期偿债能力流动比率＝流动资产÷流动负债，一般认为合理的流动比率为 2 左右，但行业差异较大。
速动比率＝（流动资产存货）÷流动负债，通常速动比率为 1 左右被认为是较为合理的。
现金比率＝现金及现金等价物÷流动负债，该比率越高，企业短期偿债能力越强。
2、长期偿债能力资产负债率＝负债总额÷资产总额×100%，反映了企业总资产中有多少是通过负债筹集的。
权益乘数＝资产总额÷所有者权益总额，权益乘数越大，表明企业负债越多，财务杠杆越高。
利息保障倍数＝息税前利润÷利息费用，倍数越高，企业支付利息的能力越强。
（二）营运能力比率1、应收账款周转天数＝ 365÷应收账款周转率＝ 365×应收账款平均余额÷营业收入，周转天数越短，说明应收账款回收速度越快。
2、存货周转天数＝ 365÷存货周转率＝ 365×存货平均余额÷营业成本，存货周转天数越短，存货管理效率越高。
财务报表分析知识点
财务报表分析知识点财务报表分析是一种评估公司财务状况和经营绩效的重要方法。
通过对财务报表中的数据进行分析，可以帮助投资者、管理者和其他利益相关者了解公司的盈利能力、偿债能力、运营能力和成长潜力等方面的情况。
本文将介绍财务报表分析的主要知识点，包括财务报表的种类、财务比率分析和财务报表分析的注意事项。
一、财务报表的种类1. 资产负债表（Balance Sheet）：反映了公司在特定日期的资产、负债和所有者权益的状况。
主要包括资产、负债和所有者权益三个部分。
2. 利润表（Income Statement）：展示了公司在一定时期内的收入、成本和利润情况。
主要包括营业收入、营业成本、营业利润等指标。
3. 现金流量表（Cash Flow Statement）：记录了公司在一定时期内的现金流入和流出情况。
主要包括经营活动、投资活动和筹资活动三个部分。
4. 股东权益变动表（Statement of Changes in Equity）：反映了公司在一定时期内所有者权益的变动情况。
主要包括净利润、股东投资和利润分配等指标。
二、财务比率分析1. 盈利能力分析- 毛利率（Gross Profit Margin）：计算公司销售商品或提供服务的毛利润占销售收入的比例，反映了公司的盈利能力。
- 净利率（Net Profit Margin）：计算公司净利润占销售收入的比例，反映了公司的净利润能力。
- 资产回报率（Return on Assets）：计算公司净利润占总资产的比例，衡量了公司利用资产创造利润的能力。
2. 偿债能力分析- 流动比率（Current Ratio）：计算公司流动资产与流动负债的比例，用于评估公司偿付短期债务的能力。
- 速动比率（Quick Ratio）：计算公司流动资产减去存货后与流动负债的比例，更加严格地评估公司偿付短期债务的能力。
- 资产负债率（Debt-to-Asset Ratio）：计算公司负债总额占总资产的比例，反映了公司资产由债务资金提供的程度。
财务会计与政策业务管理知识分析解读(PPT 153页)
目录
营改增的背景分析 营改增政策解读及实务操作
第一部分 营改增的背景分析
一、我国流转税简介 （一）营改增前，我国流转税体系：
（二）营改增后，我国流转税体系：
二、营改增的本质原因 ——营业税重复征税严重，税负重。
【案例】甲公司将一台设备租给乙公司收取租
2．部分现代服务业的具体征税范围
行业大类 服务类型 征税范围
研发和技 研发服务、技术转让服务、技术咨询服务、合同能源管理服务、 术服务 工程勘察勘探服务。
部分现代 服务业
利用计算机、通信网络等技术对信息进行生产、收集、处理、 信息技术 加工、存储、运输、检索和利用，并提供信息服务的业务活动。 包括软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务和业务流 服务 程管理服务
金100万元，乙再将此设备转租给丙公司收 取租金120万元。
• 现行税制此例中甲、乙公司要缴纳的营业税 各是多少？ • 甲方应缴纳的营业税=100×5%=5万元 • 乙方要缴纳的营业税120×5%=6万元 • 此项交易下甲乙双方共需缴纳营业税11万元
• 营改增后甲、乙公司要缴纳的增值税各是 多少？ • 甲方应缴纳的增值税（销项税） =100/1.17*17%=14.53万元 • 乙方应缴纳的增值税 =（120-100）/1.17*17%=2.9万元 • 此项交易下甲乙双方共需缴纳增值税17.44 万元。 • 事实上甲公司在购进设备时还可抵扣17% 的进项税，营改增后甲乙都减轻了税负。
第二部分 营改增实务操作解读
一、现行增值税征税范围 二、应税服务的纳税人 三、税率和征收率 四、应纳税额的计算 五、营改增相关会计处理 六、纳税义务、扣缴义务发生时间和纳税地点解读
某公司年度财务报表及管理知识分析附注
XX有限公司20XX年度财务报表附注（金额单位：人民币元）一、公司基本情况××公司（以下简称“本公司”）:(公司基本情况部分应简述公司历史沿革、所处行业、经营范围、主要产品或提供的劳务等。
公司在报告期间内主营业务发生变更的，股权发生重大变更、发生重大并购、重组的，应予以说明。
)二、公司主要会计政策、会计估计和会计政策变更、前期差错1、财务报表的编制基础自20XX 年1 月1 日起，本公司执行财政部于2006 年2 月15 日颁布的《企业会计准则—基本准则》和38 项具体会计准则、以及其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释以及其他相关规定（以下简称“企业会计准则”）。
本公司以持续经营为基础编制财务报表。
（如果对持续经营能力产生重大疑虑的，披露导致对持续经营能力产生重大疑虑的主要事项或情况，以及管理层对这些事项或情况提出的应对计划；披露可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况存在重大不确定性，本公司可能无法在正常的经营过程中变现资产、清偿债务。
）2、遵循企业会计准则的声明本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司于2012年12月31日的合并公司财务状况以其2012年度的合并公司经营成果和合并公司现金流量。
3、会计期间本公司会计年度为公历1月1日起至12月31日止。
4、记账本位币本公司记账本位币为人民币。
5、计量属性本公司财务报表项目采用历史成本为计量属性，对于符合条件的项目，采用公允价值计量。
本公司采用公允价值计量的项目包括交易性金融工具和可供出售金融资产。
公司本期报表项目的计量属性未发生变化。
6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法（1）同一控制下企业合并参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。
合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。
管理者财务管理知识
管理者财务管理知识财务管理是企业管理中非常重要的一项职能，管理者在财务管理方面的知识和能力对企业的发展至关重要。
本文将探讨管理者在财务管理方面需要具备的知识和技能，以及如何有效地进行财务管理。
管理者的财务管理知识1.基本财务概念：管理者需要了解基本的财务概念，包括资产、负债、所有者权益、利润等。
这些基本概念是进行财务管理的基础。
2.财务报表：管理者需要能够理解和分析财务报表，包括利润表、资产负债表和现金流量表。
通过财务报表，管理者可以了解企业的财务状况和经营绩效。
3.财务分析：管理者需要具备财务分析的能力，分析企业的盈利能力、偿债能力、经营效率等方面。
通过财务分析，管理者可以发现企业存在的问题，并制定改进措施。
4.预算管理：管理者需要具备编制和执行预算的能力。
预算是企业财务管理中的重要工具，可以帮助管理者控制成本、提高效益。
5.投资决策：管理者需要了解投资决策的方法和原则，包括投资评估、风险管理等。
有效的投资决策可以为企业创造更大的价值。
6.财务风险管理：管理者需要具备财务风险管理的能力，包括在市场波动、资金紧张等情况下制定有效的风险管理策略。
7.财务法律法规：管理者需要了解相关的财务法律法规，确保企业在财务管理中合法合规。
有效的财务管理实践除了掌握以上的财务管理知识外，管理者还需要将知识应用到实际的工作中，实现有效的财务管理。
以下是一些有效的财务管理实践：•建立健全的内部控制制度：管理者需要建立健全的内部控制制度，确保企业的财务管理工作受到有效的监督和控制。
•制定明确的财务目标和计划：管理者需要与财务团队共同制定明确的财务目标和计划，为实现企业的战略目标提供支持。
•及时做好财务报告与分析：管理者需要定期做好财务报告和分析工作，及时发现问题并制定相应的应对措施。
•积极参与决策过程：管理者需要积极参与企业的重要决策过程，发挥财务管理在决策中的作用。
•不断学习和提升财务管理能力：管理者需要不断学习和提升自己的财务管理能力，跟上财务管理领域的最新发展。
财务会计与政府管理知识分析
财务会计与政府管理知识分析1. 引言财务会计是企业内部的一项重要工作，它涉及到企业的经济活动和财务状况的记录、分析和报告。
与之相伴的是政府管理，政府管理是指政府对社会经济活动进行引导、协调和监督的过程。
本文将对财务会计与政府管理的知识进行分析，探讨二者之间的关联及影响。
2. 财务会计知识分析财务会计是衡量企业经济活动的一种工具，通过记录和报告经济活动，使内外部利益相关者能够了解企业的财务状况。
以下是财务会计的主要知识点：2.1 会计准则会计准则是指规定和约定了财务会计应遵循的会计原则和规则。
常见的会计准则包括中国会计准则、国际财务报告准则（IFRS）等。
按照会计准则进行会计记录和报告是财务会计的基本要求。
2.2 会计记账会计记账是指将企业的经济活动通过一定的方法和程序记录下来。
记账过程中主要包括账户设置、账户录入、账户调整和账户结算等环节。
记账的目的是为了将经济活动的信息准确完整地记录下来，以便后续的分析和报告。
2.3 财务报表财务报表是财务会计的核心产出，常见的财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
财务报表通过展示企业的财务状况、经营成果和现金流量来揭示企业的财务健康状况和经营成果。
2.4 费用与成本控制费用与成本控制是财务会计的一项重要工作，它通过对企业各项费用和成本的核算和分析，帮助企业制定合理的成本控制策略和管理决策。
3. 政府管理知识分析政府管理是指政府对社会经济活动进行管理和调控的一项重要职责。
以下是政府管理的主要知识点：3.1 公共财政公共财政是政府财政管理的核心内容之一，它涉及到政府的财政收入和支出的管理。
公共财政的主要目标是实现财政平衡，并为公共服务和社会事业提供充足的财政支持。
3.2 政府采购政府采购是政府为满足公共需求而采购商品、工程和服务的过程。
政府采购的过程需要遵循一定的法律法规，确保公平、公正、透明的原则。
政府采购的有效管理对于提高政府采购效率和质量具有重要意义。
财务知识及程序管理知识分析
财务知识及程序管理知识分析引言财务知识和程序管理知识在现代社会中扮演着重要的角色。
财务知识包括财务基本概念、财务报表分析、成本管理等内容，而程序管理知识则涵盖了决策分析、过程改进、项目管理等方面的内容。
本文将从财务知识和程序管理知识两个方面进行分析，探讨其重要性及应用。
财务知识分析1. 财务基本概念财务基本概念是财务知识的基石，包括资产、负债、所有者权益、利润等核心概念。
了解这些概念对于理解财务报表和财务状况至关重要。
资产是企业拥有的资源，负债是企业需要偿还的债务，所有者权益是企业剩余资产减去负债后的部分。
利润则是企业在一定时期内的销售收入减去成本和费用所得到的剩余。
2. 财务报表分析财务报表分析是利用财务报表来评估企业的经营状况和财务健康度的过程。
常见的财务报表包括资产负债表、利润表和现金流量表。
通过对这些财务报表的分析，可以判断企业的盈利能力、偿债能力和经营活动现金流量等情况，为决策提供依据。
3. 成本管理成本管理是企业管理中的重要环节，涉及到成本控制、成本分析和成本优化等方面。
通过合理的成本管理，企业可以降低生产成本，提高利润率。
成本管理的关键在于准确计算产品或服务的成本，并对成本进行控制和优化。
程序管理知识分析1. 决策分析决策分析是程序管理中的重要部分，在组织内部的决策过程中扮演着关键的角色。
决策分析涵盖了问题识别、信息收集、方案制定、评估和选择等环节。
通过决策分析，可以使决策者能够更加科学合理地做出决策，降低决策风险，提高决策效率。
2. 过程改进过程改进是程序管理中的重要环节，旨在提高组织内部的工作流程和组织效率。
过程改进通常包括流程分析、流程优化、流程重组等步骤。
通过对工作流程的优化，可以降低组织的运营成本，提高产品或服务的质量和效率。
3. 项目管理项目管理是程序管理中的重要组成部分，涉及到项目的规划、执行和控制等阶段。
项目管理的目标是确保项目的顺利进行，达到预期的目标。
项目管理包括时间管理、成本管理、质量管理、风险管理等方面。
财务报表分析知识点汇总
财务报表分析知识点汇总一、介绍财务报表分析是指通过对企业财务报表进行综合分析，评估企业的财务状况、经营绩效和盈利能力，并为投资者、债权人和管理者提供决策依据的一种方法。
本文将对财务报表分析的关键知识点进行汇总。
二、财务报表财务报表是企业按照会计准则编制的反映企业财务状况、经营成果和现金流量等信息的报告。
常见的财务报表包括资产负债表、利润表和现金流量表。
三、资产负债表资产负债表是反映企业在特定日期上的资产、负债和所有者权益的状况。
分析资产负债表可以了解企业的偿债能力、财务稳定性和资本结构等情况。
1. 资产类别资产负债表中的资产分为流动资产和非流动资产。
流动资产包括现金、应收账款等能够在一年内转化为现金或消耗的资产，非流动资产包括长期投资、固定资产等不能迅速转化为现金的资产。
2. 负债类别负债负责了企业的债权和未履行的义务。
负债分为流动负债和非流动负债。
流动负债包括短期借款、应付账款等在一年内需要偿还的债务，非流动负债包括长期借款、应付债券等需要在一年以上偿还的债务。
3. 所有者权益所有者权益是指企业剩余资产净值，也称为净资产。
所有者权益包括股本和利润留存两部分。
四、利润表利润表是企业在一定期间内的经营成果的报告。
分析利润表可以了解企业的盈利能力和经营效益。
1. 收入利润表中的收入包括主营业务收入和其他业务收入。
主营业务收入是指企业基本经营活动所得到的收入，其他业务收入则是指非主营业务活动所得到的收入。
2. 损益类别损益类别包括主营业务成本、销售费用、管理费用、财务费用和税费等。
主营业务成本是指与主营业务直接相关的成本，销售费用是指销售产品或提供服务所发生的费用，管理费用是指企业管理活动所发生的费用，财务费用是指企业融资和投资活动所发生的费用，税费是指企业需要缴纳的税金。
3. 利润指标利润表中的利润指标包括营业利润、利润总额和净利润。
营业利润是指企业在经营活动中所获得的利润，利润总额是指企业在考虑其他业务收入和非经常性损益后的利润，净利润是指企业在扣除所有费用和税金后的净收益。
财务报表及比率管理知识分析方案bovn
销售(营业)利润率
销售(营业)利润 销售(营业)收入净额
100%
该指标体现了企业经营活动最基本的获利能力 利润指标的取值还可用毛利、利润总额、净利润等
每股收益
每股收益是指净利润扣除应发放的优先股股利后 的余额与发行在外的普通股的平均股数之比
每股收益
净利润 优先股股利 发行在外的普通股加权平均数
绝对数比较：与计划（或目标、定额）相比较 与前期相比较 与历史最好水平相比较 与国内外同行业先进水平相比较 与主要竞争对手的比较
百分率比较：完成百分率和增减百分率
比较分析法（2—2）
在运用比较分析法时，应注意指标的相关性，分析的 指标在性质上是同类，能够说明经济业务的内在联系。 还应注意指标的可比性。
销售净利率反映企业净利润与销售收入的关系，它的 高低取决于销售收入与成本总额的高低
影响资产周转率的一个重要因素是资产总额 权益乘数主要是受资产负债率指标的影响
流动资产周转率(次)
销售(营业)收入净额 平均流动资产总额
流动资产周转天数
360 流动资产周转率
流动资产周转率是评价企业资产利用效率的主要指标
该指标越高，表明企业流动资产周转速度越快，利用越 好。较快的周转速度意味着流动资产会相对节约。
5、发展能力比率
销售增长率 总资产增长率 资本积累率
净资产倍率
净资产倍率反映每股市价与每股净资产的倍数关 系
净资产倍率＝ 每股市价 每股净资产
反映市价与帐面价值的关系，用于衡量投资风险， 一般认为倍率越低，投资价值越大
3、偿债能力比率
流动比率 速动比率 现金流动负债比率 资产负债率 已获利息倍数
流动比率
流动比率是企业一定时期流动资产同流动负债的比率
财务分析与资产负债管理知识规划表bsjw
总计
1000 1200
总计
1000 1200
（二）追加投资变动型
• 追加投资变动型是指在其他权益项目不变 时，由于投资人追加投资或收回投资引起 资产发生变动。其典型形式见表4-2。
表4-2
资产
流动资产 固定资产 ┇ ┇
期初
追加投资变动型
单位：万元
期末 负债及股东权益 期 初 期末
负债 股本 盈余公积 未分配利润
重点类别和重点项目。 3. 要注意分析资产变动的合理性与效率性。 4. 注意考察资产规模变动与所有者权益总额变动
的适应程度，进而评价企业财务结构的稳定性 和安全性。 5. 注意分析会计政策变动的影响。
主
（左边）总资产
流动资产 次
主 非流动资产
次
（二）从筹资或权益角度进行分析评价
1. 分析权益总额的变动状况以及各类、各项筹资的变 动状况，揭示出权益总额变动的主要方面。
负债 股本 盈余公积 未分配利润
期初
500 300 100 100
期末
500 300 300 100
总计
1000 1200 总 计
1000 1200
（四）股利分配变动型
• 股利分配变动型是指在其他权益项目不变
时，由于股利分配原因引起资产发生变动。
其典型形式见表4-4。
表4-4
股利分配变动型
单位：万元
第一节 资产负债表分析的目的与内容
• 资产负债表分析的目的 • 资产负债表分析的内容
一、资产负债表分析的目的
• 资产负债表分析的目的，就在于了解企业 会计对企业财务状况的反映程度，所提供 会计信息的质量，据此对企业资产和权益 的变动情况以及企业财务状况做出恰当的 评价。
财务管理课程学习总结财务报表与资金管理掌握财务分析与投资决策
财务管理课程学习总结财务报表与资金管理掌握财务分析与投资决策财务管理课程学习总结 - 财务报表与资金管理、财务分析与投资决策在财务管理课程学习的过程中，我学到了许多关于财务报表与资金管理以及财务分析与投资决策的知识和技能。
通过课堂学习、案例分析和实践练习等多种方式，我对财务管理的重要性和运作机制有了更深入的了解。
在这篇文章中，我将总结我在这两个方面的学习成果，并分享一些重要的体会和经验。
财务报表与资金管理财务报表是企业对外界展示其财务状况和经营成果的重要工具。
学习财务报表的编制和分析有助于提高我们对企业财务状况的理解和判断能力，同时也为我们提供了进行资金管理的基础。
首先，我学会了如何编制和解读利润表、资产负债表和现金流量表。
利润表展示了企业在一定期间内的经营成果，资产负债表展示了企业在某一时间点上的财务状况，而现金流量表则展示了企业现金的流入和流出情况。
通过对这些报表的编制和分析，我们可以全面了解企业的盈利能力、偿债能力和现金流动性，从而为资金管理提供依据。
其次，我学习到了如何进行资金预算和资金筹措。
资金预算是企业规划和控制资金使用的过程，它能帮助企业合理安排资金的运用，确保企业正常运营和发展。
而资金筹措则是指企业通过内部和外部渠道获取资金的过程，例如银行贷款、股权融资等。
学习这些技能使我更加了解企业的资金运作方式，并能够提供合理的资金管理建议。
最后，我还学习了如何进行风险管理和现金流量管理。
在经营过程中，企业面临各种风险，包括市场风险、信用风险等。
学习风险管理的方法和工具，可以帮助企业降低风险并提高收益。
同时，现金流量管理是确保企业健康运转的关键，它涉及到对现金流量的预测、分析和监控。
学习这方面的知识，有助于我们更好地理解企业的盈利能力和现金流动性，并能够提出相应的改进建议。
财务分析与投资决策财务分析是对企业财务状况和经营成果进行评价和判断的过程，而投资决策则是在财务分析的基础上，对企业的投资项目进行选择和决策。
第七版财务报表分析知识点
第七版财务报表分析知识点一、财务报表的基本概念财务报表是一种会计报告工具，用来记录和总结企业在一定时期内的财务状况和业绩。
财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。
这些报表通过对企业的财务数据进行分类、汇总和分析，帮助用户了解企业的经营状况和盈利能力。
二、财务分析的基本框架财务分析主要包括横向分析和纵向分析两个方面。
横向分析是对同一报告期内的财务数据进行比较，以揭示企业在经营活动上的变化和趋势。
纵向分析是对连续多个报告期的财务数据进行比较，以揭示企业的发展动态和长期变化趋势。
三、财务比率分析财务比率是一种常用的财务分析工具，它通过对企业的财务数据进行计算和比较，揭示企业的经营状况和盈利能力。
常见的财务比率包括偿债能力比率、营运能力比率、盈利能力比率和成长能力比率等。
偿债能力比率主要体现企业的财务偿债能力，包括流动比率、速动比率和现金比率等。
营运能力比率主要反映企业的经营效率和经营风险，包括应收账款周转率、存货周转率和总资产周转率等。
盈利能力比率主要反映企业的盈利水平和盈利能力，包括毛利率、净利率和投资回报率等。
成长能力比率主要反映企业的发展潜力和增长速度，包括销售增长率、资产增长率和净利润增长率等。
四、财务报表的附注内容财务报表的附注是对财务报表中的各项数据和信息进行详细说明和解释。
附注内容包括会计政策、财务数据的基础和假设、重要财务信息的解释和解读等。
附注是财务报表的重要组成部分，通过对财务数据进行解读和说明，帮助用户了解企业的财务状况和业绩。
以上是第七版财务报表分析知识点的简要介绍。
财务报表分析是企业管理和投资决策的重要工具，通过对财务数据的分析和研究，可以全面了解企业的经营状况和盈利能力，为企业的发展提供有力的支持和参考。
在实际应用中，需要综合运用财务报表分析的各种方法和工具，结合具体的行业和市场环境，进行深入的分析和判断，从而做出准确的决策。
同时，需要密切关注财务报表的编制规范和准则的变化，不断提升自己的财务分析能力，并与相关专业人士进行交流和学习，不断提高自身的财务分析水平。
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致，审计人员拒绝对公司的财务报表发表任何意见。
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3、财务报表的作用（What arБайду номын сангаас roles of the Financial Statements？） （1）评价企业的经营业绩（Assess management performance）：
— 企业的盈利能力如何？ — 影响企业盈利能力的主要因素是哪些？ — 企业的自我可持续增长能力如何？ — 影响企业自我可持续增长能力的主要因素是什么？ （2）诊断企业的财务健康状况（Diagnose financial condition）： — 企业的负债状况如何？ — 企业否具有财务风险？ — 企业是否具有偿债能力？
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2、损益表（Income Statement） 损益表反映公司在一段时期内，通常是一年、半年、一季度
或一个月期间内，使用资产从事经营活动所产生的净利润或净亏 损。
由于公司编制损益表的依据是：“销售收入-销售成本-经营 费用-管理费用-财务费用-利息-所得税=税后利润”，所以，净利 润增加了投资者的价值，而净亏损减少了投资者的价值。
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状况变动说明”。
（3）有些国家（如德国）不需要公司披露和公布其“现金流量 表”。 2、财务报表和财务报告 （1）财务报表和财务报告略有区别。一般地说，财务报表是财务 报告的组成部分，而财务报告除了“三表”之外，主要还包括 “财务报表附注部分”和“审计报告”。 （2）“财务报表附注”提供了编制“三表”的具体说明和计算依 据，包括“公司简介”、“会计政策、会计估计和会计报表编制 方法说明”、“会计报表的项目注释”、“关联方关系及交易”、 “或有事项”、“承诺事项”、“资产抵押说明”、“资产负债 表日后事项”、“债务重组事项”和“其他事项”等，其为财务 报表分析提供了丰富的附加信息，使财务报表分析更加深入、客 观和全面。
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— 企业的经营风险如何？ — 企业是否面临财务困境或破产风险？ （3）计划未来的经营策略和财务政策（Plan future operations and financial policy)： — 评价和决定企业未来的投资项目； — 调整和制定企业未来的资本结构政策； — 调整和制定企业未来的融资和筹资政策； — 调整和制定企业未来的利润分配政策。 （4）评价企业的投资价值（Identify the firm’s real value）： — 投资者根据企业披露和公布的财务报表，确定企业股票（股
权）和债券是否具有投资价值？
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— 银行根据企业披露和公布的财务报表，决定是否批准或提早 企业的贷款申请？
4、财务报表编制结果差异的主要原因（What Cause Differences in Financial Statements？）
（1）会计标准和准则引起的差异：财务报表会因依据的“会计标准 或准则”不同而有所差异，不同的国家或地区的企业，由于编制报 表的依据不同，其帐目的处理结果不同。 （2）会计师执行引起的差异：会计师在执行会计标准或准则的时候， 有一定的灵活性。这种“灵活性”也可能导致帐目的处理结构不同。 （3）使用目的引起的差异：财务报表的内容可能因使用目的而异。 公司一般准备2份财务报表：年度或季度报告和纳税报表，前者对外 公开，后者只用于提交税务机关计算纳税。
和筹资活动所产生的现金流量。因此，该报表分别报告公司“来 自经营活动的现金流量”（如净利润、折旧、摊销、递延所得税、 流动资产与流动负债之差，等等），“来自投资活动的现金流量” （如资本性支出、并购支出、出售资产、投资回收，等等）和 “来自筹资活动的现金流量”（长短期负债增减、配股、增发新 股、利息和股利支出，等等）。
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（二）三张主要财务报表简介 1、资产负债表（Balance Sheet） 资产负债表反映的是公司在某一个特定时点，通常是某日 （如年末、半年末、季度末、月末等）的全部资产、负债和所有 者权益的状况，从而反映公司的投资的资产价值情况（资产方） 和投资回报的索取权价值（负债和所有者权益方）。 由于“资产=负债+所有者权益”，所以资产负债表的基本目 标实际上是报告股东某时点在公司的净投资的帐面价值或会计价 值。 由于资产负债表上的股东权益是帐面价值，其一般与市场价 值有差距。这种差距是因为投资者根据企业未来发展预期的判断 所引起的。
（3）审计报告是由CPA公司或会计师事务所提供的审计报告，审 计报告按照审计的内容可以分为“专项审计报告”和“年度审计报 告”。按照审计的（结果）意见可以分为“标准无保留审计意见”、 “无保留+说明段的审计意见”、“有保留审计意见”、“否定的 审计意见”和“拒绝发表意见”五类，其含义是： — 标准无保留审计意见：公司的会计政策和处理符合会计准则； — 无保留+说明段的审计意见：审计后提醒报表使用者注意某重要
由于损益表的编制依据“权责会计制”，因此，利润不等于 现金。假定其他因素不变，如果“应收账款”太多，盈利的企业 可能没有现金；如果“应付账款”增加，亏损的企业不一定没有 现金。
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3、现金流量表（Statement of Cash Flows） 现金流量表报告公司在一段时期内从事经营活动、投资活动
财务报表、财务风险和财 务政策分析
一、读懂财务报表
财务报表犹如名贵香水，只能细细品尝，不能生吞活剥。
—— 阿伯拉汗.比尔拉夫
（一）何为财务报表（What are Financial Statements？） 1、财务报表 财务报表是公司根据财务标准或准则（如GAAP）编制的、向股 东（如股票投资者）、高层管理者（CEO）、政府（如税务部门）或 债权人（如银行）提供或报告的公司在一段时期以来的有关经营和财 务信息的正式文件，主要包括：资产负债表、损益表和现金流量表。 （1）有些公司通常还做第四张财务报表：“股东权益变动表”。 （2）大多数国家（美国、中国等）和国际会计准则委员会（IASC） 要求公司披露和公布上述三张财务报表，IASC还要求附加“股东权 益