财务管理报告与财务管理报表分析研究
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一、经营活动现金流量：
单位：万元
项目 销售商品劳务收到
收到增值税销项税 现金流入小计 购买商品接受劳务 支付给职工的现金 支付增值税
金额 项目 11810 支付所得税
1615 支付其他税费 13425 其他现金支出 3498 现金流出小计 3000 1425 经营活动现金净额
金额 971
20 700 9614 3811
12625 -8625 -5856
D公司现金流量表（2）：补充资料
1.不涉及现金收支的投资和筹资活动： （无） 2.将净利润调节为经营活动的现金流量： 净利润 2379 加：计提的坏帐准备或转销的坏帐 9 固定资产折旧 1000 无形资产摊销 600 处置固定资产的收益 -500 固定资产报废损失 197 财务费用 215 投资收益 -315 存货减少 53 经营性应收项目的增加 -490 经营性应付项目的增加 473 增值税净增加额 190 经营活动产生的现金流量净额 3811
357 137 127 164 785
449 148 36 191 824
资 产
长期投资
年初 年末 负债及所有者 数 数 权益 0 65 长期借款 1538 1597 长期负债合计 791 747
0 206
年初 年末 数 数 626 631 626 421
361 50 906
固定资产原值 减：累计折旧 固定资产净值
现金流量表由主表和补充资料两部分组成
主表按照现金流量的分类，分别反映:
经营活动的现金流量; 投资活动的现金流量; 筹资活动的现金流量.
• 补充资料披露下列内容：
(1)不涉及现金收支的投资和筹资活动；
(2)将净利润调节为经营活动的现金流量；
(3)现金及现金等价物净增加情况。
ABC公司 现金流量表（1）
3993 2792 112 480 140 581 68 220 85 344 8 60 65 347 104 243 190
损益表的附表
利润分配表
净利润+年初未分配利润=可供分配利润 -提取公积金-提取公益金-应付利润=未分配利润 主营业务收支明细表 商品产品成本表 主要产品单位成本表 各种费用明细表 制造费用明细表，管理费用明细表，销售费 用明细表
在建工程 无形及其他资产
来自百度文库
631 421
361 74 935
857 股东权益： 740 普通股本(面值 1元) 0 资本公积金
200 盈余公积金 留存收益 股东权益合计
1738 1791 3149 3246
资产总计
3149 3246 负债及权益总 计
资产负债表的附表
存货明细表
原材料 在产品及自制半成品 产成品
债能力。
• 考核企业经营管理人员的工作绩效。
理解损益表要注意： 权责发生制会计； 折旧与摊销； 时间与成本； 递延税款
东方公司
损益表
××年
项 目 上年实际 本年累计 一.产品销售收入 3721 减：产品销售成本 2614 其中：折旧 114 产品销售费用(营业费用) 436 产品销售税金及附加 138 二.产品销售利润 533 加：其他业务利润 84 减：管理费用 190 财务费用 70 三.销售(营业)利润 357 加：投资净收益 0 营业外收入 50 减：营业外支出 40 四.利润总额 367 减：所得税 110 五.税后净利润 257 股利 101
资产： 负债与权益： 流动资产 流动负债 长期投资 长期负债 固定资产 投入资本 无形资产 资本公积金 其他长期资产 盈余公积金 留存收益
理解本表要注意： 资产的流动性； 负债与权益对企业要求权的区别
通过“资产”可以了解企业拥有或控制的经济 资源及其分布情况 , 是分析企业生产经营能力 的重要资料。 通过“负债”可以了解企业所负担的债务总额 以及结构，分析企业的偿债能力。 通过“所有者权益”可以了解投资者在企业资 产中所占的份额，分析所有者权益的构成情况 。 通过前后期资产负债表的比较，可以了解企 业资金结构的变化情况和未来财务状况的变动 趋势。
其它存货 委托加工材料
固定资产变动与结存表
在建工程明细表
所有者权益变动表
损益表
损益表又叫利润表，是总括反映企业在一定期 间的经营成果及其分配的动态报表。
收入-成本费用=利润。
通过损益表，可以：
• 了解企业在一定期间取得盈利或发生亏损的实
际情况。
• 了解、分析、评价与预测企业的获利能力和偿
XX公司 资产负债表 ××年X月X日 单位：十万元 资 产 年初 数 年末 负债及所有者 年初 数 数 权益 年末 数
流动资产： 货币资金 应收票据 应收帐款 存 货 预付帐款 流动资产合 计
流动负债： 175 178 短期借款 0 0 应付帐款 740 678 应交税金 1235 1329 其他应付款 46 56 2196 2241 流动负债合 计
二、投资活动现金流量：
项目
回收投资
金额
项目
金额
4510
分得股利 处置固定资产 现金流入小计
165 购建固定资产 300 现金流出小计 3003 3468 投资活动产生现 金净额 三、筹资活动现金流量：
4510
-1042
借款 现金流入小计 偿还债务 支付利息
4000 4000 12500 125
现金流出小计 筹资活动现金净额 现金及其等价物 净增额
财务报告与财务报表分
析
本章内容
第一节 公司财务报告
第二节 公司业绩评价——财务报表分析
第一节 公司财务报告
一、财务报告的含义 二、基本财务报表 三、报表附注与财务情况说明书 四、上市公司的财务报告 五、有关财务报表的几个问题
一、财务报告的含义
• 财务报告是反映企业财务状况和经营成
果的书面文件，包括主要会计报表(资产 负债表、损益表、现金流量表)及有关附 表、报表和财务情况说明书。 • 上市公司的财务报告还包括招股说明书 、上市公告、定期报告、临时报告等。
二、基本财务报表
包括资产负债表、损益表和现金流量表。
财务报表有如 名贵香水，只能 细细的品鉴，而 不能生吞活剥。
资产负债表
资产负债表是反映企业某一特定日期财
务状况的静态会计报表。
它是根据“资产＝负债＋所有者权益”
这一会计等式，按一定的标准和顺序将企业
的资产、负债和所有者权益进行适当排列而
成
资产负债表的结构
现金流量表
现金流量表是反映企业一定期间现金流 入与 流出情况的会计报表。它是从现金的流入和流出 两个方面揭示企业一定期间经营、投资、筹资活 动所产生的现金流量。 可以放映企业的资金来源与运用情况； 便于报表使用者了解和评价企业获取现金的能 力和财务弹性； 有助于报表使用者对企业的现金支付能力和偿 债能力以及企业对外部资金的需求情况作出较为 可靠的判断； 可以用来预测企业未来现金流量。
单位：万元
项目 销售商品劳务收到
收到增值税销项税 现金流入小计 购买商品接受劳务 支付给职工的现金 支付增值税
金额 项目 11810 支付所得税
1615 支付其他税费 13425 其他现金支出 3498 现金流出小计 3000 1425 经营活动现金净额
金额 971
20 700 9614 3811
12625 -8625 -5856
D公司现金流量表（2）：补充资料
1.不涉及现金收支的投资和筹资活动： （无） 2.将净利润调节为经营活动的现金流量： 净利润 2379 加：计提的坏帐准备或转销的坏帐 9 固定资产折旧 1000 无形资产摊销 600 处置固定资产的收益 -500 固定资产报废损失 197 财务费用 215 投资收益 -315 存货减少 53 经营性应收项目的增加 -490 经营性应付项目的增加 473 增值税净增加额 190 经营活动产生的现金流量净额 3811
357 137 127 164 785
449 148 36 191 824
资 产
长期投资
年初 年末 负债及所有者 数 数 权益 0 65 长期借款 1538 1597 长期负债合计 791 747
0 206
年初 年末 数 数 626 631 626 421
361 50 906
固定资产原值 减：累计折旧 固定资产净值
现金流量表由主表和补充资料两部分组成
主表按照现金流量的分类，分别反映:
经营活动的现金流量; 投资活动的现金流量; 筹资活动的现金流量.
• 补充资料披露下列内容：
(1)不涉及现金收支的投资和筹资活动；
(2)将净利润调节为经营活动的现金流量；
(3)现金及现金等价物净增加情况。
ABC公司 现金流量表（1）
3993 2792 112 480 140 581 68 220 85 344 8 60 65 347 104 243 190
损益表的附表
利润分配表
净利润+年初未分配利润=可供分配利润 -提取公积金-提取公益金-应付利润=未分配利润 主营业务收支明细表 商品产品成本表 主要产品单位成本表 各种费用明细表 制造费用明细表，管理费用明细表，销售费 用明细表
在建工程 无形及其他资产
来自百度文库
631 421
361 74 935
857 股东权益： 740 普通股本(面值 1元) 0 资本公积金
200 盈余公积金 留存收益 股东权益合计
1738 1791 3149 3246
资产总计
3149 3246 负债及权益总 计
资产负债表的附表
存货明细表
原材料 在产品及自制半成品 产成品
债能力。
• 考核企业经营管理人员的工作绩效。
理解损益表要注意： 权责发生制会计； 折旧与摊销； 时间与成本； 递延税款
东方公司
损益表
××年
项 目 上年实际 本年累计 一.产品销售收入 3721 减：产品销售成本 2614 其中：折旧 114 产品销售费用(营业费用) 436 产品销售税金及附加 138 二.产品销售利润 533 加：其他业务利润 84 减：管理费用 190 财务费用 70 三.销售(营业)利润 357 加：投资净收益 0 营业外收入 50 减：营业外支出 40 四.利润总额 367 减：所得税 110 五.税后净利润 257 股利 101
资产： 负债与权益： 流动资产 流动负债 长期投资 长期负债 固定资产 投入资本 无形资产 资本公积金 其他长期资产 盈余公积金 留存收益
理解本表要注意： 资产的流动性； 负债与权益对企业要求权的区别
通过“资产”可以了解企业拥有或控制的经济 资源及其分布情况 , 是分析企业生产经营能力 的重要资料。 通过“负债”可以了解企业所负担的债务总额 以及结构，分析企业的偿债能力。 通过“所有者权益”可以了解投资者在企业资 产中所占的份额，分析所有者权益的构成情况 。 通过前后期资产负债表的比较，可以了解企 业资金结构的变化情况和未来财务状况的变动 趋势。
其它存货 委托加工材料
固定资产变动与结存表
在建工程明细表
所有者权益变动表
损益表
损益表又叫利润表，是总括反映企业在一定期 间的经营成果及其分配的动态报表。
收入-成本费用=利润。
通过损益表，可以：
• 了解企业在一定期间取得盈利或发生亏损的实
际情况。
• 了解、分析、评价与预测企业的获利能力和偿
XX公司 资产负债表 ××年X月X日 单位：十万元 资 产 年初 数 年末 负债及所有者 年初 数 数 权益 年末 数
流动资产： 货币资金 应收票据 应收帐款 存 货 预付帐款 流动资产合 计
流动负债： 175 178 短期借款 0 0 应付帐款 740 678 应交税金 1235 1329 其他应付款 46 56 2196 2241 流动负债合 计
二、投资活动现金流量：
项目
回收投资
金额
项目
金额
4510
分得股利 处置固定资产 现金流入小计
165 购建固定资产 300 现金流出小计 3003 3468 投资活动产生现 金净额 三、筹资活动现金流量：
4510
-1042
借款 现金流入小计 偿还债务 支付利息
4000 4000 12500 125
现金流出小计 筹资活动现金净额 现金及其等价物 净增额
财务报告与财务报表分
析
本章内容
第一节 公司财务报告
第二节 公司业绩评价——财务报表分析
第一节 公司财务报告
一、财务报告的含义 二、基本财务报表 三、报表附注与财务情况说明书 四、上市公司的财务报告 五、有关财务报表的几个问题
一、财务报告的含义
• 财务报告是反映企业财务状况和经营成
果的书面文件，包括主要会计报表(资产 负债表、损益表、现金流量表)及有关附 表、报表和财务情况说明书。 • 上市公司的财务报告还包括招股说明书 、上市公告、定期报告、临时报告等。
二、基本财务报表
包括资产负债表、损益表和现金流量表。
财务报表有如 名贵香水，只能 细细的品鉴，而 不能生吞活剥。
资产负债表
资产负债表是反映企业某一特定日期财
务状况的静态会计报表。
它是根据“资产＝负债＋所有者权益”
这一会计等式，按一定的标准和顺序将企业
的资产、负债和所有者权益进行适当排列而
成
资产负债表的结构
现金流量表
现金流量表是反映企业一定期间现金流 入与 流出情况的会计报表。它是从现金的流入和流出 两个方面揭示企业一定期间经营、投资、筹资活 动所产生的现金流量。 可以放映企业的资金来源与运用情况； 便于报表使用者了解和评价企业获取现金的能 力和财务弹性； 有助于报表使用者对企业的现金支付能力和偿 债能力以及企业对外部资金的需求情况作出较为 可靠的判断； 可以用来预测企业未来现金流量。