管理者必知的财务知识(精华版)
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学习是永不亏本的投资
Learning is the most effective investment
管理者必知的财务知识
授课人：万 安 二0一九年 月 日
目录
一 初了解会计 二 会计基础知识 三 成本核算 四 会计报表 五 九个财务知识点
我印象中的财务人
● 算账的人 ●收钱的人 ●工作繁杂 ●常常加班 ●刻板/拘谨 ●工作枯燥/乏味
一年以上的
主要包括： 长期借款、应付债券、 长期应付款等
预收账款为何属负债类？ 指预收钱而没发货，若发不出货，款 项需退回去。
预付账款为何属资产类？ 假设购电脑，柜台现没货需预订，先 预付一部分钱，余款等电脑到后付。
会计要素之三：所有者权益
书本概念： 指企业资产扣除负债后由所 有者享有的剩余权益。也称 股东权益。
那真实情况是如 何呢？
会计的定义
是以货币为主要计量单位，以凭证为依据，
借助于专门的技术方法，
对一定单位的资金运动进行全面、综合、连续、 系统的核算与监督， 向有关方面提供会计信息、
参与经营管理、 旨在提高经济效益的一种经济管理活动。
会计两大分支
管理会计 财务会计
管理会计侧重于服务
企业内部的使用者
如： 集团由多个具法人资格的企业组成，为反映集 团整体财务状况，应编制集团合并财务会计报 告。此处集团是会计主体，而非独立法人。
会计核算四大前提之二
持续经营：
会计制度规定，会计核算应当以会 计持续、正常的生产经营活动为前 提。 明确这个假设，就意味着会计主体 将按照既定用途使用资产，按既定 合约清偿债务。
说白了， 日常销售商品，提供劳务获 取的就是收入。
收入构成
主营业务收入
由企业的主营业务所带来的收入
其他业务收入
是主营业务以外的兼营业务所带来的收入
比如： 你是生产卷纸的企业，卖卷纸的收入叫“主 营业务收入”， 你把加工剩下的废塑料、废浆渣卖掉了，叫 “其他业务收入”或者也可叫“营业外收 入”，这些都是收入噢。
说白了， 公司开始时投资者投入的钱， 加上经营一段时间后，企业 积累的钱。
所有者权益构成
所有者投入的资本
直接计入所有者权 益的利得和损失
主要包括： 企业注册资本（实收资本）、投入资本超 过注册资本的溢价等
利得（损失）: 指由企业非日常活动所形成的，会造成所 有者权益增加（减少），与所有者投入资 本（分配利润）无关的流入（流出）。
用公式表示：所有者权益=资产-负债
一案例
企业购进一批设备需要80万元，你只有30 万元，怎么办？ 你从银行贷款50万元，将设备买回来了。 现在企业的财务状况是： 资产？负债？所有者权益？各多少万元。
资产80万元，负债50万元，所有者权益30万元。
会计要素之四：收入
书本概念： 指企业在日常活动中形成的、 会导致所有者权益增加的， 与所有者投入资本无关的经 济利益的总流入。
说白了， 有权支配的有形物和无形物， 都是你的资产。
资产构成—按流动性分类
流动资产
一年（含）内可变 现的资产
主要包括： 现金、银行存款、应收 账款、预付账款、存货 等。
非流动资产
一年以上的
主要包括： 固定资产、无形资产等
固定资产： 如房屋及建筑物、机器设备、运输设 备和工具器具等
无形资产： 如专利权、商标权、著作权、特许权 等
核算职能：
含记账、算账、编制报表、申报纳 税等。
监督职能：
在进行会计核算的同时，对特定 对象经济业务的合法性、合规性 进行审查。
如：不定期进行财产的抽查与盘点等。
会计核算四大前提之一
会计主体：
是指所核算和监督的特定单位。 应注意：会计主体≠法律主体（法人）
法人可作为会计主体，但会计主体不一定是法人。
会计要素之二：负债
书本概念： 指企业过去的交易或事项形 成的，预期会导致经济利益 流出企业的现时义务（分法定/推
定义务）
说白了， 买资产时，钱不够，要借外 债、赊货，这就是负债。 凡是欠别人的就是负债。
负债构成—按偿还期限长短
流动负债 非流动负债
一年（含）内到期 应清偿的负债
主要包括： 短期借款、应付票据、 应付账款、预收账款、 应交税费、应付职工薪 酬等
会计要素之五：费用
书本概念： 指企业在日常活动中发生的、 会导致所有者权益减少的、与 向所有者分配利润无关的经济 利益的总流出。 说白了， 会计要素里的费用是个大概念， 包括成本、税金及附加、期间 费用。
费用构成
产品成本 期间费用 税金及附加
直接材料 直接人工 制造费用
管理费用 销售费用 财务费用
（各层次管理者）
财务会计侧重于服务
企业外部的使用者
（投资人/债权人/政府等）
两大分支区别
重心不同：
管理会计在反映过去的基础 上，强化前景预测、规划、 决策等功能。财务会计只是提供历史资金信息，面向过 去。
时间跨度不同：
编制管理会计报告有较大时间弹性。 编制财务会计报告一般有硬 性规定 （年季月）
会计两大职能
留存收益
是盈余公积和未分配利润的统称: 盈余公积是指企业从利润中提取的公积金， 含法定盈余公积、任意盈余公积。
源自文库
一小结
说白了： 企业里能看到的东西是资产，如原材料、存货、设备、 厂房等。 你的资金周转不灵时借的款或买货赊款等是负债。 资产减负债就是所有者权益，也是真正属于你自己的 家底。 如果负债＞资产，那叫资不抵债，企业就要破产了！
我国会计核算以人民币为记账本 位币。
会计的六大要素—是会计核算对象的具体化
资产、负债、所有者权
资产
益三要素构成资产负债
利润
负债
表，反映资金运动的
要素
静态情况。
费用
所有者权 收入、费用、利润三要
益
素构成损益表，反映资
收入
金运动的动态情况。
会计要素之一：资产
书本概念： 资产是指企业过去交易或事 项形成的、由企业拥有或控 制的、预期会给企业带来经 济利益的资源。
如： 固定资产按期计提折旧
会计核算四大前提之三
会计分期：
将企业持续经营的经济活动划分为 一个个连续的、长短相同的期间， 以利分期结算账目和编制财务报告。 分期目的： 按期结算盈亏，及时反映财务状况、 经营成果、现金流量的信息。
会计期间分为年度、半年度、季度和月度
会计核算四大前提之四
货币计量：
会计确认、计量和报告选择货币 作为计量单位。
产品用材料成本及损耗
直 直接接参参与与产产品品生生产产工工人人 工 工资资
Learning is the most effective investment
管理者必知的财务知识
授课人：万 安 二0一九年 月 日
目录
一 初了解会计 二 会计基础知识 三 成本核算 四 会计报表 五 九个财务知识点
我印象中的财务人
● 算账的人 ●收钱的人 ●工作繁杂 ●常常加班 ●刻板/拘谨 ●工作枯燥/乏味
一年以上的
主要包括： 长期借款、应付债券、 长期应付款等
预收账款为何属负债类？ 指预收钱而没发货，若发不出货，款 项需退回去。
预付账款为何属资产类？ 假设购电脑，柜台现没货需预订，先 预付一部分钱，余款等电脑到后付。
会计要素之三：所有者权益
书本概念： 指企业资产扣除负债后由所 有者享有的剩余权益。也称 股东权益。
那真实情况是如 何呢？
会计的定义
是以货币为主要计量单位，以凭证为依据，
借助于专门的技术方法，
对一定单位的资金运动进行全面、综合、连续、 系统的核算与监督， 向有关方面提供会计信息、
参与经营管理、 旨在提高经济效益的一种经济管理活动。
会计两大分支
管理会计 财务会计
管理会计侧重于服务
企业内部的使用者
如： 集团由多个具法人资格的企业组成，为反映集 团整体财务状况，应编制集团合并财务会计报 告。此处集团是会计主体，而非独立法人。
会计核算四大前提之二
持续经营：
会计制度规定，会计核算应当以会 计持续、正常的生产经营活动为前 提。 明确这个假设，就意味着会计主体 将按照既定用途使用资产，按既定 合约清偿债务。
说白了， 日常销售商品，提供劳务获 取的就是收入。
收入构成
主营业务收入
由企业的主营业务所带来的收入
其他业务收入
是主营业务以外的兼营业务所带来的收入
比如： 你是生产卷纸的企业，卖卷纸的收入叫“主 营业务收入”， 你把加工剩下的废塑料、废浆渣卖掉了，叫 “其他业务收入”或者也可叫“营业外收 入”，这些都是收入噢。
说白了， 公司开始时投资者投入的钱， 加上经营一段时间后，企业 积累的钱。
所有者权益构成
所有者投入的资本
直接计入所有者权 益的利得和损失
主要包括： 企业注册资本（实收资本）、投入资本超 过注册资本的溢价等
利得（损失）: 指由企业非日常活动所形成的，会造成所 有者权益增加（减少），与所有者投入资 本（分配利润）无关的流入（流出）。
用公式表示：所有者权益=资产-负债
一案例
企业购进一批设备需要80万元，你只有30 万元，怎么办？ 你从银行贷款50万元，将设备买回来了。 现在企业的财务状况是： 资产？负债？所有者权益？各多少万元。
资产80万元，负债50万元，所有者权益30万元。
会计要素之四：收入
书本概念： 指企业在日常活动中形成的、 会导致所有者权益增加的， 与所有者投入资本无关的经 济利益的总流入。
说白了， 有权支配的有形物和无形物， 都是你的资产。
资产构成—按流动性分类
流动资产
一年（含）内可变 现的资产
主要包括： 现金、银行存款、应收 账款、预付账款、存货 等。
非流动资产
一年以上的
主要包括： 固定资产、无形资产等
固定资产： 如房屋及建筑物、机器设备、运输设 备和工具器具等
无形资产： 如专利权、商标权、著作权、特许权 等
核算职能：
含记账、算账、编制报表、申报纳 税等。
监督职能：
在进行会计核算的同时，对特定 对象经济业务的合法性、合规性 进行审查。
如：不定期进行财产的抽查与盘点等。
会计核算四大前提之一
会计主体：
是指所核算和监督的特定单位。 应注意：会计主体≠法律主体（法人）
法人可作为会计主体，但会计主体不一定是法人。
会计要素之二：负债
书本概念： 指企业过去的交易或事项形 成的，预期会导致经济利益 流出企业的现时义务（分法定/推
定义务）
说白了， 买资产时，钱不够，要借外 债、赊货，这就是负债。 凡是欠别人的就是负债。
负债构成—按偿还期限长短
流动负债 非流动负债
一年（含）内到期 应清偿的负债
主要包括： 短期借款、应付票据、 应付账款、预收账款、 应交税费、应付职工薪 酬等
会计要素之五：费用
书本概念： 指企业在日常活动中发生的、 会导致所有者权益减少的、与 向所有者分配利润无关的经济 利益的总流出。 说白了， 会计要素里的费用是个大概念， 包括成本、税金及附加、期间 费用。
费用构成
产品成本 期间费用 税金及附加
直接材料 直接人工 制造费用
管理费用 销售费用 财务费用
（各层次管理者）
财务会计侧重于服务
企业外部的使用者
（投资人/债权人/政府等）
两大分支区别
重心不同：
管理会计在反映过去的基础 上，强化前景预测、规划、 决策等功能。财务会计只是提供历史资金信息，面向过 去。
时间跨度不同：
编制管理会计报告有较大时间弹性。 编制财务会计报告一般有硬 性规定 （年季月）
会计两大职能
留存收益
是盈余公积和未分配利润的统称: 盈余公积是指企业从利润中提取的公积金， 含法定盈余公积、任意盈余公积。
源自文库
一小结
说白了： 企业里能看到的东西是资产，如原材料、存货、设备、 厂房等。 你的资金周转不灵时借的款或买货赊款等是负债。 资产减负债就是所有者权益，也是真正属于你自己的 家底。 如果负债＞资产，那叫资不抵债，企业就要破产了！
我国会计核算以人民币为记账本 位币。
会计的六大要素—是会计核算对象的具体化
资产、负债、所有者权
资产
益三要素构成资产负债
利润
负债
表，反映资金运动的
要素
静态情况。
费用
所有者权 收入、费用、利润三要
益
素构成损益表，反映资
收入
金运动的动态情况。
会计要素之一：资产
书本概念： 资产是指企业过去交易或事 项形成的、由企业拥有或控 制的、预期会给企业带来经 济利益的资源。
如： 固定资产按期计提折旧
会计核算四大前提之三
会计分期：
将企业持续经营的经济活动划分为 一个个连续的、长短相同的期间， 以利分期结算账目和编制财务报告。 分期目的： 按期结算盈亏，及时反映财务状况、 经营成果、现金流量的信息。
会计期间分为年度、半年度、季度和月度
会计核算四大前提之四
货币计量：
会计确认、计量和报告选择货币 作为计量单位。
产品用材料成本及损耗
直 直接接参参与与产产品品生生产产工工人人 工 工资资