《税收筹划》第07章在线测试答案

税收筹划练习题附答案项目7

项目七销售环节税收筹划一、单选题 (难易度:简单)1．某商场为增值税一般纳税人。

2019年7月举办促销活动，全部商品8折销售。

实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票金额栏上分别注明。

上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元，该商场当月销项税额是（）元。

A.43638.58B.43716.81C.49400D.61750【答案】A【解析】当月销项税额=380000÷（1+13%）×13%-680÷（1+13%）×13%=43638.58（元）。

2．某工艺品厂为增值税一般纳税人，2019年1月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。

由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字专用发票。

为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。

该工艺品厂此项业务的销项税额为（）元。

A.15993.6B.16320C.18816D.19200【答案】B【解析】销售折让可以从销售额中减除。

销售折扣是为了鼓励购货方及时偿还货款而给予的折扣优待，不得从销售额中减除。

销项税额=600×200×（1-15%）×16%=16320（元）。

3．某高尔夫球具厂（增值税一般纳税人）下设一非独立核算的门市部。

2019年10月该厂将生产的一批成本价为70万元的高尔夫球具移送该门市部，该门市部将其中的80%零售，取得含增值税销售额79.10万元。

已知高尔夫球具适用的增值税税率为13%，消费税税率为10%，成本利润率为10%。

根据消费税法律制度的规定，该项业务应缴纳消费税（）万元。

A.5.24B.7C.7.7D.7.91【答案】B【解析】纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按该门市部的对外销售额（而非组成计税价格）计征消费税，应纳消费税=79.10÷（1+13%）×10%=7（万元）。

税收筹划课后习题参考答案

《税收筹划》课后习题参考答案项目一税收筹划的工作流程实训项目答案：它是按照实质重于形式的原则对该公司的税案进行判决，判决是正确的。

给我们的启示是税收筹划重点在于实质，不能仅限于形式上的变通。

项目二税收筹划操作技术实训项目答案：【实训2-1】该单位的筹划活动无疑是成功的，关键因为它利用了土地使用税税率的幅度，选择了其最低点。

土地是一种宝贵的国有资源，由于人口分布、经济发展、社会职能的不同，不同的地区具有不同的重要性，于是土地分等级也便成了必然。

纳税人要减轻税款负担，也就必须要避重就轻。

选址筹划时应注意到纳税筹划的成本。

当选择了城郊结合地区后，办公效率是否受到影响，影响程度有多大，这都应该在作出筹划决策前必须考虑周到。

如果单位用地面积以较大为宜，地处环境以安静为宜，该题中的筹划无疑是合乎“支出最小，收益最大”的经济原则的，因为筹划活动不仅改善了单位的环境，而且减小了单位的税款支出。

【实训2-2】该小店税收筹划利用的是起征点。

规避起征点，使营业额低于起征点就无需缴纳税款。

应该说，起征点的设定是对小规模经营者的一种照顾，实质上是一种优惠办法。

与起征点相对应的是免征额。

免征额是普遍性的扣除，不属于优惠政策，规避平台在此也无法发挥效力。

该小店的筹划活动的经济意义有多大还需要视客观情况而定。

2013年5月份，营业收入为23000元，税后收益为21850元；6月份，营业收入为20000元，税后收益为19000元，5月份与6月份营业收入差额为3000元，收益差额也达到2850元。

通过对比可以看出，营业额超过起征点但差额不大的情况下，其绝对税负不大，但相对税负却很大。

原因有两点：一是营业额接近于起征点说明营业规模很小，不多的应税款也会给小规模营业者造成沉重负担；另外，对起征点之下的部分，尤其是接近起征点的部分与起征点之上接近起征点的部分，税款会出现一个跳跃变化，从无到有，甚至税款还较大。

本题是否利用规避平台进行纳税筹划应该根据营业状况而定：如果营业状况较好，则不应该将营业额控制在20000元之下，因为增加的营业收入会远大于应纳税款；如果月末发现营业额刚刚超过起征点，就可以即时进行控制。

国家开放大学电大《纳税筹划》《文论专题》网络课形考网考作业(合集)答案

国家开放大学电大《纳税筹划》《文论专题》网络课形考网考作业(合集)答案国家开放大学电大《纳税筹划》《文论专题》网络课形考网考作业(合集)答案《纳税筹划》网络课答案形考任务1一、单选题（10道，共40分）题目1税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）选择一项：A.合法性B.前瞻性C.可行性D.违法性题目2以下选项中，不属于累进税率形式的是（）选择一项：A.超额累进税率B.定额累进税率C.超率累进税率D.全额累进税率题目3以下选项中，属于纳税人的有（）选择一项：A.代收代缴义务人B.外国人和无国籍人C.居民企业D.代扣代缴义务人题目4税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划。

选择一项：A.生产经营行为发生后B.纳税义务发生之前C.纳税义务发生之后D.生产经营行为发生后题目5税收筹划的目标是（）选择一项：A.成本最小化B.税负最小化C.企业利润最大化D.企业价值最大化题目6下列关于个人独资企业、合伙企业征收个人所得税的表述错误的是（）。

选择一项：A.合伙企业的生产经营所得和其他所得采用先分后税的原则B.实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征收方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分可以逐年延续弥补C.以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按比例确定各个投资者的所得，分别按利息、股息、红利所得项目计征个人所得税D.合伙企业的个人投资者以企业资金为家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，视为企业对个人投资者的利润分配题目7下列单位不属于企业所得税纳税人的是（）。

选择一项：A.股份制企业B.有经营所得的其他企业C.合伙企业D.外商投资企业题目8我国实行法人所得税制度，（）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润。

选择一项：A.总公司B.子公司C.母公司D.分公司题目9下列关于企业所得税收入确认时间的表述正确的是（）。

选择一项：A.接受捐赠收入，按照合同约定的接受捐赠资产的日期确认收入的实现B.租金收入，依照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现C.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方实际分配利润的日期确认收入的实现D.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现题目10需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是（）选择一项：A.合伙企业B.个体工商户C.个人独资企业D.公司制企业二、多选题（5道，共30分）题目11递延纳税筹划法是（）选择一项或多项：A.企业没有减少税款的缴纳B.获取了货币时间价值的相对收益C.推迟纳税义务发生时间D.企业减少了税款的缴纳题目12税收管辖权筹划法是（）选择一项或多项：A.避免自己的所得成为行使地域管辖权国家的征税对象B.减轻或消除有关国家的纳税义务C.避免成为行使居民管辖权国家的公民D.避免成为行使居民管辖权国家的居民题目13由于税收待遇的差别，以下（）承担全面纳税义务。

税收筹划第6、7章习题及全部答案

第6章企业所得税的税收筹划一、术语解释1.实际管理机构2.预提所得税3.亏损弥补4.营业利润来源地5.投资所得来源地二、填空题1、根据我国企业所得法规定，企业分为________和________。

2. 根据我国企业所得法规定，居民企业，是指依照中国法律在________成立，或者依照外国（地区）法律成立但________在________的企业。

3、根据我国法律规定，________具有法人资格，依法独立承担民事责任；________不具有法人资格，其民事责任由公司承担。

4. 根据我国企业所得法规定，________企业和________企业只须缴纳个人所得税，不须缴纳企业所得税。

5. 根据我国企业所得法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在________ 的________以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

6. 根据我国企业所得法规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过________年。

7. 根据我国《企业所得税法实施条例》规定，一家美国建筑设计公司在中国境内没有设立机构场所，那么对其来自于上海某建设单位的设计费收入应按________的税率征收企业所得税。

8. 根据我国企业所得法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定实行100％扣除的基础上，按照研究开发费用的________加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的________摊销。

9. 根据我国企业所得法规定，企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的________加计扣除。

10. 根据我国企业所得法规定，创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业________年以上的，可以按照其投资额的________在股权持有满________年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

《税收筹划》第七章至第八章练习题

《税收筹划》第七章至第八章练习题第七章1.[单选题]下列单位、个人中不用缴纳关税的有( )。

A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.出入境物品的所有人D.在商场购买进口商品的消费者2.[单选题]进出口货物完税价格的确定权属于( )。

A.国务院B.财政部门C.税务部门D.海关3.[单选题]进口货物的完税价格是指货物的( )。

A.成交价格B.到岸价格C.以成交价格为基础的到岸价格D.以到岸价格为基础的成交价格4.[单选题]如果跨国公司想利用原产地标准来合理避税,那么最后组装成最终产品的地点(即原产国),就非常重要,一般应选择在( )。

A.同进口国签订有优惠税率的国家B.进口国征收一般关税的国家C.进口国征收特别关税的国家D.以上选择均可以5.[单选题]下列应征土地增值税的项目为( )。

C.企业进行房地产交换D.国家征用房地产6.[单选题]土地增值税实行四级超率累进税率。

增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分,税率为( )。

A.30%B.40%C.50%D.60%7.[单选题]江西省铜矿6月份将开采的三等铜矿加工成铜精矿,因特殊原因税务机关无法准确掌握入选精矿时移送使用的原矿数量,只知入选后的精矿数量为500吨,选矿比为1∶32,三等铜矿单位税额为每吨1.4元。

该铜矿6月份应纳资源税税额为( )。

A.22元B.500元C.700元D.22400元8.[单选题]下列属于房产税的征税对象的有( )。

A.玻璃暖房B.房屋C.室外游泳池D.围墙9.[单选题]我国不征收房产税的地方有( )。

A.城市的市区B.县城C.建制镇和工矿区A.1.2%B.12%C.10%D.20%11.[单选题]城镇土地使用税采用( )税率。

A.全省统一的定额B.有幅度差别的定额C.全县(区)统一的定额D.有幅度差别的比例12.[单选题]某企业下列凭证中免纳印花税的有( )。

A.与某公司签订的房屋租赁合同B.与供销部门签订的物资收购合同C.与某企业签订的加工合同D.与银行签订的贴息贷款合同13.[单选题]契税采用( )。

税收筹划练习题答案资料

税收筹划练习题答案资料《税收筹划》练习第一～三章一、判断题1、纳税人达到少缴税款的手段只有合法的节税. F2、税务筹划只对纳税人有利，对国家没有任何益处。

F3、税收筹划与纳税人依法纳税是相矛盾的。

F4、税收筹划有利于促进国家税收政策目标的实现。

T5、税收筹划是不违法、非事后补救行为。

T6、税收筹划的目标就是税收最少化。

F二、多项选择题1、税务筹划的基本步骤可以分为（ABCD）。

A、确定目标B、收集信息C、方案设计与选择D、方案执行与反馈2、税务筹划的目的包括（BCD）。

A、绝对减轻税负B、相对减轻税负C、纳税成本最少化D、涉税零风险二、问答题1. 经过纳税筹划后，企业缴纳的税额仍比筹划前多，这是不是意味着企业的纳税筹划没有意义？答：这种说法是错误的①从税额方面去解释：税额是指需上缴税款的数额，应纳税额是指企业按照税法的规定，经过计算得出的应向税务机关缴纳的所得税金额。

应纳税额＝应纳税所得额×适用税率- 减免税额- 抵免税额企业经过纳税筹划后缴纳的税额仍比上一年多并不代表纳税筹划毫无意义，因为应纳税所得额大多数是因为由收入决定的，筹划后比筹划前多很有可能是销售额或者营业收入额等收入的增加。

或者是因为因政策影响减免税额和抵免税额的减少。

②从税负方面去解释：税负是指实际计缴的税款占相对应的应税销售收入的比例。

经过纳税筹划后，企业缴纳的税额仍比筹划前多，可能是受政策影响导致比例税负增加，或者由于企业的性质并且收入增多使得累进的税负增加。

2.企业把年初应缴纳的税款推迟到年末缴纳，缴纳税额没有变化，这说明延缓纳税没有意义吗？为什么?答：这种说法是错误的①延缓纳税具有时间价值。

在不违法和合理的情况下，企业把年初应缴纳的税款推迟到年末缴纳，虽然缴纳税额没有变化，但是获取的货币时间价值同样存在。

②延缓纳税缓解企业资金周转困难，在不违法和合理的情况下，纳税延长期越长，由延期纳税增加的现金流量所产生的收益也就越多。

纳税筹划第七章自测题

第七章并购重组的税收筹划一、单项选择题1.按照一般性税务处理规定，企业资产收购时，收购方取得资产的计税基础应以（）为基础确定。

A.账面价值B.账面余额C.成本D.公允价值答案：D。

解析：企业股权收购、资产收购重组交易，相关交易应按以下规定处理：被收购企业应确认股权、资产转让所得或损失。

收购企业取得股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定。

被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变。

2.根据《企业所得税法》的规定，下列关于企业债务重组的税务处理说法不正确的是（）。

A.以非货币资产清偿债务的，应分解为两项业务，即首先视同转让非货币性资产，其次是转让资产的定价按公允价值计算B.债权转化为股权的，应分解为两项业务，即债务清偿和股权投资C.凡是债务清偿额低于债务计税基础的，确认为债务人的重组所得；相反，则作为债权人的重组损失D.被收购企业应确认股权转让所得或损失，而收购企业作为出资方属于投资行为，所以不需缴税答案：D。

解析：企业债务重组中收购企业和被收购企业应该分别确认股权转让所得或损失，对于被收购企业的债务所得正常纳税。

3.股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的（），且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的（），可以按规定进行特殊性税务处理。

（）A．50%,80%B．50%,85%C．75%,80%D．75%,85%答案：B。

解析：当收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的50%，且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%时，适用特殊性税务处理。

4.下列有关设立公司组织形式的税收筹划，表述正确的有（）。

A．对于设立之初亏损的分支机构，或者在总公司亏损、分支机构盈利的情况下，分支机构宜采用分公司的形式，以获得盈亏相抵的好处B．如果总机构位于税率低的地区而分支机构位于税率较高的地区，分支机构则宜采用子公司的形式，以实现规避高税率的目的C．子公司不是独立的法人，其所得与总公司汇总纳税D．无论子公司还是分公司，都是独立法人，都应单独计算并缴纳企业所得税答案：A。

税务筹划各章习题附答案【精选文档】

第1章税收筹划导论1．我国现行税制中有哪些税种？各类税又有哪些特点？这与税收筹划有什么联系?答：我国目前税收体制中的税种主要有以下：增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、房产税、城市房地产税、城市维护建设税、耕地占用税、土地增值税、车辆购置税、车船税、印花税、契税、烟叶税、固定资产投资方向调节税、筵席税、关税、船舶吨税。

根据每个税种的基本要素和特征，可以将我国现行税种按照不同的标准进行分类.按照国家税务总局的划分方法，分为货物和劳务税、所得税、财产税以及特定行为与目的税。

货物和劳务税，又称流转税类，包括增值税、营业税、消费税、烟叶税、车辆购置税和进出口关税。

这类税是在生产经营及销售环节征收,以商品、劳务的销售额或营业额收入作为计税依据，一般不受生产、经营、成本和费用变化的影响，税收负担较重，因此，对增值税、营业税和消费税进行筹划必然成为税收筹划的重要内容。

所得税包括企业所得税、个人所得税、土地增值税等。

与流转税不同，所得税的征税对象是扣减成本费用后的利润，虽然其税负不易转嫁，但收入来源形式复杂，成本费用的扣除标准和方法多样，具有较大的筹划空间。

财产税包括房产税、城市房地产税、城镇土地使用税、耕地占用税、资源税、契税、车船税、船舶吨税。

该类税具有税源分散广泛、征管难度较大、区域性等特点。

对于特定单位，认真做好这方面的筹划工作，收益也是不菲的。

特定行为与目的税，具有税源分散、政策性强、调节范围明确、税收负担较轻、难以转嫁等特点.2．什么是税收筹划？税收筹划具有哪些特征？答：税收筹划是指企业在做出重要的经济决策之前，以顺应税法的立法意图为前提，综合考虑市场因素和税收因素,寻求未来税负相对最轻，经营效益相对最好的决策方案的行为。

其特征有：合法性、策划性以及综合效益最大化.3．税收筹划的主要目的是什么？为什么有效的税收筹划并不等于税负最小化?答：税收筹划的目标并不是追求所缴税款的最小化，而是力求企业的综合效益最大化.如果纳税人要追求税款最小化的话,那么对企业所得税的最好筹划就是使利润为零，因为此时就不用缴纳税款,税负达到了最低；对增值税最好是以购进价格出售，这样在增值额为零的情况下自然也不用缴纳增值税。

税收筹划(全部答案)

第1章一、名词解释：1．税收筹划：税收筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）经营活动或投资行为等涉税事项作出的事先安排，以达到少缴税和递延缴纳为目标的一系列谋划活动。

2．税收筹划风险：所谓税收筹划风险，是纳税人在进行税收筹划时因各种因素的存在，无法取得预期的筹划结果，并且付出远大于收益的各种可能性3．税收筹划时效性风险：税收筹划的时效性风险是指，纳税人的纳税方案再不能适应税法、税收政策变化，而面临得筹划方案失败的风险。

4．税收筹划征纳双方认定差异风险：税收筹划征纳双方认定差异风险是指，纳税人纳税方案是否符合法律规定，最终是否成功并给纳税人带来经济上的利益，取决于税务机关对其违法性的最终裁定，如果征纳双方在课税要素的认定上存在差异，会使纳税人面临税收筹划方案失败甚至实质违法的风险。

5．偷税：偷税是在纳税人的纳税义务已经发生且能够确定的情况下，采取不正当或不合法的手段逃脱纳税义务的故意性、欺诈性违法行为。

6．逃税：逃税是指纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴税款的行为。

7．税收优惠：税收优惠是国家税制的一个组成部分，是政府为达到一定的政治、社会和经济目的，而对纳税人实行的税收鼓励。

8．税收管辖权：税收管辖权是指一国政府在征税方面所实行的管理权力，包括居民管辖权、公民管辖权和地域管辖权。

二、填空题：1．依税收筹划需求主体的不同，税收筹划可分为法人税收筹划和自然人税收筹划两大类。

2．在能对税收缴纳产生重要影响的会计方法中，主要有固定资产折旧方法和存货计价方法。

3．由于商品劳务税和所得税是我国目前税制结构中最主要的两大税类，因而也是纳税人税收筹划需求最大的两个税类。

4．以节税和税后利润最大化为目标的税收筹划是税收筹划发展的低级阶段，以企业价值最大化为目标的税收筹划才是税收筹划发展的高级阶段。

5．税收筹划的保护性原则强调，保护帐证完整是企业税收筹划最基本且最重要的原则，征税机关通过纳税检查确定税收筹划是否合法的依据就是企业会计凭证和会计记录。

国开电大《纳税筹划》自测1-8章答案

国开电大《纳税筹划》自测1-8章答案题目为随机抽题请用CTRL+F来搜索试题以下选项中，不属于累进税率形式的是（）正确答案是：定额税率以下选项中，属于纳税人的有（）正确答案是：居民企业税收法律关系中的主体是指（）正确答案是：征纳双方税收筹划的目标是（）正确答案是：企业价值最大化税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划正确答案是：纳税义务发生之前税收三性是指（）正确答案是：无偿性、固定性、强制性税收筹划的主体是（）正确答案是：纳税人（）是税收筹划的前提和基础正确答案是：合法性税收筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）正确答案是：合法性税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（）正确答案是：政治权力税收管辖权筹划法是（）正确答案是：减轻或消除有关国家的纳税义务, 避免成为行使居民管辖权国家的居民, 避免成为行使居民管辖权国家的公民, 避免自己的所得成为行使地域管辖权国家的征税对象纳税人进行税收筹划活动（）正确答案是：充分利用国家的税收法规、优惠政策, 调整战略方向, 调整生产经营各个环节, 调整布局投资结构和运行模式税务筹划的目的包括（）。

正确答案是：相对减轻税负, 纳税成本最少化, 涉税零风险递延纳税筹划法是（）正确答案是：推迟纳税义务发生时间, 获取了货币时间价值的相对收益, 企业没有减少税款的缴纳税务筹划有哪些基本特征（）正确答案是：合法性, 事前性, 目的性, 风险性利用转让定价筹划法的具体操作方法有（）正确答案是：企业通过控制零售价和原材料的进出口价格来影响关联公司的产品成本和税负水平, 企业通过对专利、专有技术、商标、厂商名称等无形资产收取特许权使用费的高低来影响关联公司的成本和利润施加影响, 企业通过技术、管理、广告、咨询等劳务费用来影响关联公司的利润和税负水平, 企业利用机器设备租赁影响关联公司的利润与税负水平《刑法》规定，对逃避缴纳税款罪的刑罚适用的原则（）正确答案是：分层次处罚, 对自然人逃避缴纳税款并处罚金, 对单位犯逃避缴纳税款罪采取双罚制, 对多次逃避缴纳税款的违法行为累计数额合并处罚关于间接抵免，下列选项正确的是（）正确答案是：适用于跨国母子公司之间的税收抵免, 我国允许间接抵免, 间接抵免只能以“视同母公司间接缴纳”而给予抵免处理纳税筹划的合法性要求是与（）的根本区别。

XXX《税收筹划》在线测试

XXX《税收筹划》在线测试本章节为税收筹划的在线测试，共有两道题目。

第一道题目为单项选择题，共有五个选项。

正确答案为A、A、B、B、C。

第二道题目为多项选择题，共有五个选项。

正确答案为B、D、E。

税收筹划具有合法性、收益性、中立性、综合性等特点，可根据供给主体分为自行税收筹划、法人税收筹划、委托税收筹划、自然人税收筹划和生产经营中的税收筹划。

3、下列关于企业价值最大化理论及这一目标下税收筹划的说法中，正确的是：B、企业价值最大化是从企业的整体角度考虑企业的利益取向，使其更好地满足企业个利益相关者的利益。

D、现金流量价值的评价标准，不仅仅是看企业目前的获利能力，更看重的是企业未来的和潜在的获利能力。

E、由单纯追求节税和税后利润最大化目标，向追求企业价值最大化目标的转变，反映了纳税人现代理财观念不断更新和发展的过程。

小幅度改写：B、企业价值最大化的目标是从整体角度考虑企业的利益，以满足企业各利益相关者的利益。

D、现金流量价值的评价标准不仅仅考虑企业目前的获利能力，更看重未来和潜在的获利能力。

E、由单纯追求节税和税后利润最大化目标，向追求企业价值最大化目标的转变，反映了纳税人现代理财观念不断更新和发展的过程。

4、下列关于税收筹划、偷税、逃税、抗税、骗税等的法律性质的说法中，正确的是：A、税收筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税、抗税、骗税等则是违反税法的。

B、偷税具有故意性、欺诈性，是一种违法行为，应该受到处罚。

C、逃税与偷税有共性，即都有欺诈性、隐蔽性，都是违反税法的行为。

D、抗税是指纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为，与之不同的是，税收筹划采取的手段是非暴力的。

E、骗税是指纳税人利用税法漏洞或者缺陷钻空取巧，通过对经营及财务活动的精心安排，以期达到纳税负担最小的经济行为。

小幅度改写：A、税收筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税、抗税、骗税等则是违反税法的行为。

B、偷税具有故意性和欺诈性，是一种违法行为，应该受到处罚。

税收筹划习题及答案(粗体为答案)

4.下列说法正确的是（ ABC ） A.税收筹划通常需要付出一定的成本 B.税收筹划需要严格按税法规定操作，必要时须加强部门间沟通 C.税收筹划需着眼于税后收益的长期增长
D.纳税支出最小化的方案等价于资本收益最大化
5.关于税收筹划的表述中，错误的是（CD ） A.税收筹划需要专业人员利用专业知识来操作 B.税收筹划途径多种多样 C.税收筹划适用范围较窄 D.税收筹划的目标是力图实现当年利润最大化
9.下列表述中，错误的是（ D ） A.避税是指纳税人以合法手段减少应纳税额，但通常含有贬义 B.避税常用以描述个人或企业利用税法的漏洞、特例或其他不足之处来钻空取巧，以达避税的目的 C.避税不属于违法行为 D.避税通常可以作为纳税人的一项长久性安排
10.以下术语中，与其他三个含义不同的是（ C ）
5.下列关于政策认识风险的表述中，错误的是（ D ） A.政策认识风险通常表现为对相关法规的理解不足 B.政策认识风险也可能是出于税收筹划的目的，有意识地扩大、缩小或变通理解法律条文内涵而引起的 C.政策误读风险产生原因是筹划人对政策精神的认识不足，把握不准 D.政策认识风险仅包括“政策误读风险”
第三章税收筹划及风险管理
一、单项选择题 1.税收筹划风险不包括（ A ） A.业务“实质”判断风险 B.制度风险 C.政策误读风险 D.会计制度与税法差异协调失败的风险
2.税收风险不包括（ C ） A.税收遵从风险 B.税收行政执法风险 C.企业债务风险 D.税收筹划风险
3.常见于某类新兴行业或新业务的风险是（ B ） A.筹划管理风险 B.制度风险 C.税收遵从风险 D.税收行政执法风险
为避免多贴印花在签订合同前就确定了合同金额关税完税价格关税1关税完税价格关税1关税完税价格关税1关税完税价格关税1一般纳税人销售自己使用过的属于不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产按照简易办法依照3征收率减按2征收增值税小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品减按2的征收率征收增值税纳税人将实行从价定率办法计算应纳税额的应税消费品连同包装物销售的包装物单独计价的应单独缴纳增值税纳税人将实行从价定率办法计算应纳税额的应税消费品连同包装物销售的无论包装物是否单独计价也不论在会计上如何核算均应并入应税消费品的销售额征收消费税纳税人将实行从价定率办法计算应纳税额的应税消费品连同包装物销售的只有在包装物不单独计价的情况下才能并入应税消费品的销售额征收消费税纳税人可以获得免税待遇时的最高售价应保证纳税人在转让国有土地使用权地上建筑物及其附着物时取得的价值增值在其扣除项目金额的2如果纳税人开发的房地产项目中既有普通住宅也有非普通住宅采取分别核算方式将有助于普通住宅项目单独享受税收优惠政策随同土地使用权地上建筑物及其附着物一并转移所有权的其他物质的售价需要计入收入总额对于能够周转使用的包装物尽量不随产品作价销售可以通过收取包装物押金的方式降低产品销售额进而降低销售时的消费税纳税义务对于涉及金额较大的合同纳税人可以在条件允许的情况下仅规定有关的数量而不明确合同的单价土地增值税的纳税人隐瞒虚报房地产成交价格的按照计算征收土地增值税

郑州大学远程教育《税收筹划》第01-08章在线测试及答案

郑州⼤学远程教育《税收筹划》第01-08章在线测试及答案《税收筹划》第01章在线测试A BC D、税收筹划是现代企业哪项权利的体现（A BC D、税基是指（）A BC D、定额税率⼀般适⽤于（A BC D、下列哪个选项不属于累进税率（A BC DD、定额税率2、税收筹划基本⽅法包括（）A、恰当选择税收筹划的切⼊点B、充分利⽤税收优惠政策C、⾼纳税义务转化为低纳税义务D、税收递延3、下列哪些属于税收的特征（）A、强制性B、⾃愿性C、⽆偿性4、下列哪些属于税收筹划的原则A、合法性原则B、财务收益最⼤化原则C、风险最⼩化原则D、经济性原则5、税务机关的税务管理程序包括（）A、税务登记管理B、账簿、凭证管理C、纳税申报管理D、企业注销管理第三题、判断题（每题1分，5道题共5分）1、纳税主体和会计主体是⼀致的。

正确错误 2、我国税制是以直接税和间接税为双主体的税制结构。

正确错误、税负转嫁适⽤于所得税。

正确错误、所有税种都有税⽬。

正确错误、税收筹划能将⼀定时期企业的税负减⾄零。

正确错误《税收筹划》第02章在线测试《税收筹划》第02章在线测试剩余时间：53:22答题须知：1、本卷满分20分。

2、答完题后，请⼀定要单击下⾯的“交卷”按钮交卷，否则⽆法记录本试卷的成绩。

3、在交卷之前，不要刷新本⽹页，否则你的答题结果将会被清空。

第⼀题、单项选择题（每题1分，5道题共5分）1、以下不属于我国现⾏增值税税率的是（）A、17%C、11%D、零税率2、下⾯使⽤13％税率的项⽬有（）A、销售农机整机B、销售农机零件C、加⼯农机的加⼯费收⼊D、加⼯农机零件的加⼯费收⼊3、2009年5⽉，A公司销售⾃⼰使⽤过的⼩汽车，⼩汽车的购进时间2000年，原值100万元，新售价20万元，其增值税的计算是（）A、按3％的征收率计算B、按4％的征收率计算C、按4％的征收率计算后再减半征收D、免征增值税4、下列可以被认定为⼩规模纳税⼈的是（）A、年应纳增值税销售额在80万以下，会计核算不健B、年应纳增值税销售额在50万以上的⽣产企业全的商业企业C、全部销售免税商品的企业D、年应纳增值税销售额在80万以上的商业企业5、增值税采⽤的税率是（）A、定额税率B、⽐例税率C、超额累进税率D、浮动税率第⼆题、多项选择题（每题2分，5道题共10分）1、按照《增值税暂⾏条例》的规定，销售（）应当征收增值税。

《税收筹划》第07章在线测试

《税收筹划》第07章在线测试《税收筹划》第07章在线测试A BC D税法规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，A BC D、我国的《企业所得税法》规定，纳税人来源于境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳A BC D、在税率的确定上，依据课税对象的数额大小而变化，课税对象数额越大，税率越高，并且分别以征税对A BC D、如果一项固定资产在会计上采用直线折旧法，在税收上采用加速折旧法，这种做法会出现（）A BC会同时出现时间性差异和永久性差D异A、企业进货时间的筹划B、企业签订采购合同的税收筹划C、企业进货对象的筹划D、企业结算方式的税收筹划3、一般认为，在物价自由波动的前提条件下，下列各项会对税负转嫁有重要影响的有（）A、商品供求弹性B、市场结构C、成本变动D、课税制度4、关于税收筹划中的税基转嫁法，下列说法中正确的是（）A、税基转嫁法是根据课税范围的大小、宽窄实行的不同税负转移方法B、一般来说，在课税范围比较广的情况下，正面、负面的税负转移就要容易些，这时的税收转移可称为积极的税负转嫁C、在课税范围比较窄时，直接进行税负转嫁会遇到强有力的阻碍，纳税人不得不寻找间接的转嫁方法，这时的税收转嫁就可以成为消极的税负转嫁D、积极税负转嫁筹划的条件是，所征税种遍及某一大类商品而不是某一种商品5、下列各项中，其变动能有机地体现投资结构对企业税负以及税后利润影响的有（）A、法定税率的水平B、实际税率的总体水平C、纳税综合成本的高低D、纳税申报期限的确定第三题、判断题（每题1分，5道题共5分）1、采购结算方式的筹划，最为关键的一点就是尽量提前付款时间。

（正确错误2、企业可以对融资租入的设备计提折旧，这些折旧可以在税前扣除。

正确错误、在税收筹划中，应选择税负弹性小的税种作为税收筹划的重点，税负弹性越小，税收负担就越轻，主动正确错误、在经营期间，境外企业往往出现亏损，分公司的亏损可以抵冲总公司的利润，减轻税收负担。

税收筹划答案

税收筹划答案.txt我是天使，回不去天堂是因为体重的原因。

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第一章税收筹划基础习题：1. 名词解释税收筹划偷税2. 简答题：（1）税收筹划的特点是什么？（2）简述偷税的法律界定及法律责任。

(3)简述欠税的法律界定及法律责任。

（4）简述骗税的法律界定及法律责任。

3. 下列哪种说法准确地描述了有效税收筹划？A．适用较高税率的投资者应进行政府债券的投资B．免税的投资者应进行企业债券的投资C．预期税率在未来会下降时，雇员更喜欢推迟接受他们的报酬（假设这一行为成功地推迟确认应税收入）D．租用耐用的经营资产比持有它们更有利（假如该项资产允许加速折旧）4.纳税人A购买了100，000元的公司债券，年利率为10％。

纳税人B购买了100，000元的政府债券，年利率为8％。

这两种债券的到期日和风险相同。

每个纳税人获得的税后收益率是多少？(A、B均适用25％的所得税税率)5.某纳税人正在考虑以下两种方案：方案一是以20，000元雇佣一名税务会计师来研究筹划方案，如果成功，这一方案可为他节税22，000元，成功的概率估计是70％；方案二是以18，000元雇佣一家市场策划公司，该公司的任务是为产品制订市场拓展计划。

如果成功，这一方案可为该纳税人节约广告费20，000元而不影响销售收入。

方案成功的概率为80％。

如果税率为15％，则该纳税人应选择哪一种方案？如果税率为25％，则该纳税人应选择哪一种方案？6.一家大公司聘请你作税务顾问，这家公司有累积的税收亏损，并预计以后几年会维持这种状况。

该公司打算在外地设立一家新的配送工厂。

估计该工厂成本为1，000万元。

公司正考虑3种备选方案：依据方案A，公司借入1，000万元买入这样的工厂；依据方案B，公司发行普通股票筹款1，000万元购买这样的工厂；依据方案C，公司向当前所有者租用这样的工厂。

公司要求你准备一份简要的报告，勾勒出每种方案的税收结果。

税收筹划第07章在线测试

税收筹划第07章在线测试《税收筹划》第07章在线测试剩余时间： 52:36 答题须知：1、本卷满分20分。

2、答完题后，请一定要单击下面的“交卷”按钮交卷，否则无法记录本试卷的成绩。

3、在交卷之前，不要刷新本网页，否则你的答题结果将会被清空。

第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分） 1、以下征收企业所得税的有（） A、个人独资企业 C、个体户 B、合伙企业 D、有限责任公司 2、以下哪一项不属于跨国企业可选择的国际避税地的类型（） A、对一切所得均实行低税率的避税港 C、不用交税的无政府地区 B、税收协议发达的“准避税港” D、对特定企业课征所得税采用低税率的国家 3、以下被称为“税收挡板”的是（） A、固定资产折旧 C、利润分配 B、企业职工薪酬 D、生产成本 4、以下说法不正确的是（） A、在投资回收期内，如果税制发生变化，会影响前期投资收益的实现。

C、转让定价是适应公司组织形式和管理结构变化应运而生的一种避税方式。

B、企业可以事先测算各种经营项目流转税负，以便作为企业从业的依据之一。

D、不论企业的资本结构如何，企业的税负不受影响。

5、以下说法正确的是（） A、企业投资决策是一个十分复杂的过程，它的制定仅与当前现行的税收制度有关。

C、企业进行投资决策所关心的是企业投资所获得的所得税后净收益。

因此，企业所得税对企业投资决策的影响最为明显。

B、我国现行税收制度中关于所得在不同行业之间税收负担的差别不明显。

D、企业在进行直接投资时，兴建新企业和收购现有亏损企业没有区别。

第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分） 1、企业投资方式的税收筹划包括（）A、企业设立分支机构的筹划 B、企业销售模式的筹划 C、企业直接投资的筹划 D、企业间接投资的筹划2、投资结构对企业税负以及税后利润的影响主要体现在哪些方面（）A、税基的宽窄B、纳税范围C、税率的高低D、纳税成本的高低3、企业投资过程的纳税筹划包括（）A、投资收回的期限B、投资规模水平的确定C、投资项目的确定D、投资伙伴的选择4、企业合并对流转税有哪些影响（）A、合并可以减少部分增值税B、合并可以减少部分营业税C、合并可以减少部分消费税 D、合并可以减少被并公司的所得税5、企业采购过程的税收筹划包括（）A、企业进货时间的筹划B、企业签订采购合同的税收筹划C、企业进货对象的筹划D、企业结算方式的税收筹划第三题、判断题（每题1分，5道题共5分）1、企业常设分支机构税收管理一般要求在经营地申报纳税，收入全额上缴总机构。

7税收筹划课后答案

第七章企业财务管理活动中的税务筹划一、单项选择题1.有关企业的固定资产折旧，以下说法正确的是（）A.由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产，可以使用加速折旧法提取折旧B.采取缩短折旧年限方法提取的，最低折旧年限不得低于普通折旧年限的40%C.采取加速折旧方法的，只能采取双倍余额递减，不能使用年数总和法计算D.除另有规定外，电子设备的最低年限为5年2.在固定资产采购环节，企业下列税收筹划方法中不可行的是（）A.在法律许可的范围内，少计固定资产原值B.增加当期费用C.通过推迟纳税义务发生时间D.采取分期付款采购方式，付清账款后入账3.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列固定资产中，能计算折旧扣除的有（）A.企业购置的尚未投入使用的机器设备B.以融资租赁方式租入的固定资产C.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产D.以经营租赁方式租入的固定资产4.企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，不能在税前据实扣除的是（）A.非金融企业向金融企业借款的利息支出B.非金融企业向非金融企业借款的利息支出C.金融企业的各项存款利息支出D.金融企业的同业拆借支出5.企业使用或者销售的存货，不能使用（）计算成本。

A.先进先出法B.后进先出法C.加权平均法D.个别计价法6.关于固定资产税收筹划的说法中，错误的是（）A.采购固定资产环节所发生的各项成本和费用，也有税收筹划空间B.企业固定资产计提折旧能产生抵税效应C.企业处于税收优惠期时，固定资产折旧费用的抵税效应也会降低D.企业可以选择在其亏损期，考虑进行新固定资产的采购7.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，但结转年限最长不得超过（）年。

A.3B.6C.5D.8我国《企业所得税法》规定，符合条件的非居民企业，应就其来源于中国境内的所得缴纳预提所得税，实际执行的税率为（）A.10%B.15%C.20%D.25%9.下列表述中，正确的是（）A.在物价持续上涨时，企业选用先进先出法税负最轻B.在物价持续下跌时，企业选用移动平均法可实现税收筹划C.无论使用哪种存货计价方法实现的税收筹划，实际上都是为了获得资金的货币时间价值D.企业需要在一个纳税年度开始后准确预测当年的物价变动趋势，才可以有效运用这一税收筹划方法10.对企业的职工福利费、工会经费、职工教育经费支出分别按照计税工资总额的（）计算扣除。