打破信息“孤岛” 深化业务系统应用 创新信息化环境下审计方法和
浅谈企业内部审计数字化转型方向及措施
浅谈企业内部审计数字化转型方向及措施摘要：当今世界新一轮科技革命和产业变革孕育兴起，我国“十四五”规划提出“加快数字化发展，建设数字中国”。
国务院国资委要求各企业积极探索数字化转型。
企业数字化转型将带来业务模式重构、管理模式变革、商业模式创新等一系列重大变革，也必将对内部审计胜任能力提出新的挑战。
内部审计要深刻认识企业数字化转型带来的挑战和机遇，积极开启自身数字化转型进程。
关键词：内部审计，信息化发展，数字化转型，大数据审计企业内部审计数字化转型是应对未来企业经营管理环境巨大变革，以及审计对象业务模式全面转型的必然选择，也是抓住新的发展机遇实现审计自身高质量发展的重大契机。
内部审计数字化转型将有效激发审计组织创新活力，持续增强发展内生动力，推动内部审计技术变革、效率变革和价值变革，形成适应数字经济时代的内部审计核心竞争力。
数字化审计技术的广泛应用将催生更高效的审计模式和更丰富的审计成果，提升内部审计在服务企业高质量发展中的重要价值。
一、企业内部审计信息化发展历史在信息技术最初运用在内部审计工作中时，仅仅是将审计的相关文档，如审计程序、步骤、审计发现、结果以及跟进状态等信息进行电子化记录和归档。
审计文档电子化的实现，可以方便内部审计工作的记录、查询、保存和共享，是内审信息化的最早形态。
随着计算机的普遍运用，绝大部分企业目前均已实现审计文档的电子化。
尽管审计文档电子化带来了一些便利，但对于内审项目的管理和协同方面仍然存在许多不足，因此一些企业开始实施审计流程管理系统，除了保存审计电子文档外，还可以进行审计项目计划、人员调配、时间安排、执行风险评估，使审计工作流程化、规范化，有助于审计人员的协同工作，以及提高审计工作质量。
随着企业业务运营对信息系统和数据的依赖程度提高，更多的企业开始关注持续性审计，也就是在信息系统建设的基础上，通过数据的抽取、过滤和分析，实现对业务与流程的实时监控和审计，并通过运用多样化的数据分析和挖掘手段，更好地识别数据中所蕴含的价值。
审计业务创新发展成果总结
审计业务创新发展成果总结随着经济的快速发展和市场环境的日益复杂，审计业务面临着诸多挑战和机遇。
为了适应新形势，提升审计质量和效率，许多审计机构积极探索创新发展之路，并取得了显著的成果。
一、审计理念的创新传统的审计理念往往侧重于合规性审查和财务报表的准确性。
然而，在当今的商业环境中，仅仅关注这些方面已经远远不够。
创新的审计理念更加注重风险导向和价值创造。
风险导向审计理念的引入，使得审计人员能够更加前瞻性地识别和评估企业面临的潜在风险。
通过对企业内外部环境的深入分析，审计人员可以提前发现可能影响企业持续发展的风险因素，并提出相应的防范建议。
这种理念的转变，不仅提高了审计的效率，更重要的是为企业提供了更有价值的决策支持。
同时，价值创造的审计理念也逐渐受到重视。
审计不再仅仅是对过去业务的审查，而是通过对企业运营流程的优化建议、资源配置的合理性评估等方面，为企业创造直接或间接的价值。
例如，审计人员通过对企业成本结构的分析，提出降低成本的有效措施，从而帮助企业提高盈利能力。
二、审计技术与方法的创新信息技术的飞速发展为审计业务带来了巨大的变革。
大数据分析、人工智能、区块链等新兴技术在审计中的应用，极大地提高了审计的效率和准确性。
大数据分析技术使审计人员能够处理海量的数据，快速筛选出有价值的信息。
通过对企业财务数据、业务数据以及外部市场数据的整合分析，审计人员可以更全面地了解企业的运营状况，发现潜在的问题和异常。
人工智能在审计中的应用，如自动化的审计程序、智能风险评估模型等，大大减轻了审计人员的工作负担，提高了审计的准确性和一致性。
同时，人工智能还可以通过机器学习不断优化审计模型，适应不断变化的审计环境。
区块链技术的应用则保证了审计数据的安全性和不可篡改性。
区块链上的交易记录完整、透明且可追溯，为审计提供了可靠的数据源，降低了审计风险。
此外，审计抽样方法也得到了创新。
传统的抽样方法可能存在一定的局限性，而基于风险评估的抽样方法能够更加精准地选择审计样本，提高审计发现问题的概率。
数智化内控：高校内控的转型和升级
数智化内控：高校内控的转型和升级数智化转型是当前高校财务管理面临的必然趋势，对提升高校运营管理效率、智能辅助管理决策具有重要意义。
数智技术同样不可避免地推动内部控制系统的智能化和自动化，而健全有效的内控系统能为数智化转型提供安全、可靠的环境，从而推动数智化转型的实施[1]。
数智新技术已经渗透到高校财务管理的各个方面，内部控制作为高校运营合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整的保障措施，也不可避免地面临数智化转型带来的挑战。
数智化内控是指根据行政事业单位内控政策规范，进行单位权责、业务、流程及制度的梳理与修订，形成单位内部控制业务标准，并在该标准化框架下进行单位数智化内控建设的过程。
内部控制如何转变管理流程，应对数智技术的发展需要，充分发挥内控数智化带来的价值，是高校内部控制建设过程中必须考虑的问题。
一、高校数智化内控实施现状分析一是业务流程复杂，流程制度未固化。
随着高校资金多元化和经费种类增多，如何将各类业务进行归口管理、明确管控模式、实现精细化管理，是内部控制的难点所在。
大部分高校具备一定内控体系，但有效应用不多，制度流程化不足，大量流程在执行过程中随意变更，审批流程不明确[2]。
二是无固定内控信息化管理人员，内控人员专业素质和综合技能低下。
高校由于人员编制不足或信息化认识误区，导致内控信息化系统无专人负责，系统日常管理与维护缺失，造成整个内控系统的使用与管理混乱，失去内控效果。
内控执业人员在业务水平和综合素质上参差不齐，在日常实际工作中随意性大，不利于提升内控效果。
三是内部控制重视度不足，内控部控制意识薄弱。
受高校的非营利性质影响，高校管理者和全体教职工对教学、科研、招生、辅助专业活动创收等工作比较关注，对办学成本和办学经济效益不够重视，导致高校普遍内部控制观念淡薄，对制定完善的内控制度积极性不高，贯彻力不足。
尤其是单位负责人对内控数智化理解不到位，未建立相应的领导机构和实施机制，“一把手责任制”未落实到位。
2024年信息部工作总结样本(3篇)
2024年信息部工作总结样本尊敬的领导、同事们：时光荏苒，转眼间，2024年即将过去。
在这一年里，我们信息部团队一起努力，取得了可喜的成绩。
在这里，我将为大家做一份详细的总结，回顾过去一年的工作，展望未来的发展，同时也总结一些经验教训，以便我们在今后的工作中更好地改进和提升。
一、回顾2024年工作在过去的一年里，信息部团队秉承着“创新、务实、协作、高效”的工作理念，紧紧围绕公司的发展目标，扎实推进各项工作，取得了以下几个方面的成绩：1. 信息系统优化升级我们团队在优化现有信息系统的基础上，引入了更先进的技术和工具，对系统进行了升级和改造，提升了系统的稳定性和性能。
通过与其他部门的密切合作，我们有效地解决了各个环节的问题，实现了信息系统的高效运行。
2. 数据安全保障在数字化时代，数据安全是企业发展的重要保障。
我们信息部加强了对数据安全的管理和保护工作，建立了健全的数据保护机制，定期进行数据备份和恢复测试，及时处理系统漏洞和风险，确保了公司重要信息的安全性。
3. 信息技术培训为了提高全体员工的信息技术水平，我们信息部组织了一系列的培训活动。
通过线上、线下的培训课程，帮助员工快速掌握最新的信息技术知识和工具，提高工作效率和质量。
4. 信息资源共享我们信息部努力打破各部门之间信息孤岛的壁垒，推动信息资源的共享。
通过建立信息平台和知识库，促进了信息的共享与交流，提高了部门之间的协同效率，推动了公司整体运营的提升。
二、展望2025年工作回顾过去，我们要更加深刻地认识到信息部在公司发展中的重要性和作用。
在未来的工作中，我们将坚持以公司发展为导向，进一步提升信息部的工作水平，为公司全面发展做出更大的贡献。
1. 加强战略规划信息技术是支撑企业战略实施的关键，我们将加强与各部门的沟通与合作，深入了解业务需求，为战略规划提供科学和可行的信息化建议，促进业务创新和转型升级。
2. 推动数字化转型随着数字化时代的到来，我们将积极推动公司的数字化转型。
2024年湖南省继续教育公需科目复习重点试题
2024年湖南省继续教育公需科目复习重点试题学校:________班级:________姓名:________考号:________一、单选题(20题)1.加强信息基础设施建设，探索基于()网络的应用技术。
A.3GB.4GC.5GD.6G2.广西深入实施()战略，开展增品种提品质创品牌专项行动，为全国市场提供更加多样、更高品质的供给。
①质量强桂；②品牌强桂；③产量强桂；④创意强桂。
A.①②B.①②③C.①②③④D.②④3.正规授权流程呈现“两高一低”的趋势，其中“一低”是指()。
A.成本低B.门槛低C.收益低4.维权流程呈现“两低一高”的趋势，其中“一高”是指()。
A.侵权成本高B.维权收益高C.维权成本高5.《关于鼓励引导人才向艰苦边远地区和基层一线流动的意见》提出，支持艰苦边远地区和基层加快发展，()是关键。
A.人才B.教育C.科技D.经济6.要优化人才()制度，加大先进典型宣传力度，在全社会推动形成尊重人才的风尚。
A.表彰奖励B.负面清单C.奖惩结合D.黑名单7.加强人才国际交流，()各类人才。
A.用好用活B.用对用活C.用好用准D.用足用活8.著作权属于作者的是？（）A.职务作品B.演绎作品C.合作作品D.日记9.我们的目标是：到2025年，在()领域拥有一大批战略科技人才、一流科技领军人才和创新团队。
A.技术创新B.基础研究C.关键核心技术D.战略科技创新10.关于知识产权的主要特性，下列表述不正确的是()。
A.地域性B.时间性C.不可复制性D.无形性11.世界上不存在没有风险的金融活动。
A.正确B.错误12.2021年9月27日至28日中央人才工作会议在()召开。
A.北京B.上海C.武汉D.广州13.作品完毕（）年内，未经单位批准，作者不得许可第三人以与单位使用的相同方式使用该作品。
A.1.0B.2.0C.3.0D.4.014.下列选项中，不属于软基础设施投资的是（）。
A.环保B.教育C.国防基础设施D.服务业15.我国数据要素市场发展的现状在()，以联邦学习、安全多方计算、数据沙箱为主的新技术不断助力我国数据要素市场发展。
审计行业的数字化战略与业务变革
审计行业的数字化战略与业务变革随着信息技术的高速发展，数字化已经成为了当今社会的一种潮流。
各行各业都在积极探索如何将数字化应用于自身业务中，审计行业也不例外。
数字化战略的引入为审计业务带来了重大的变革，提高了审计效率、增强了数据分析能力、改善了客户体验等。
本文将探讨审计行业的数字化战略与业务变革，并从不同角度进行分析。
一、数字化技术的应用数字化技术的应用已经深刻改变了审计行业的工作方式和流程。
首先，自动化审计工具的引入极大地提升了审计效率和准确性。
比如通过数据挖掘和机器学习等技术，审计师可以更快速地识别风险点和异常交易，降低了审计风险。
其次，云计算技术的普及使得审计过程变得更加便捷和灵活。
审计师可以通过云端平台与客户进行实时协作，无需受限于地理位置和时间差异。
此外，数字化技术还提供了更多的数据分析工具和模型，帮助审计师更准确地对大量数据进行分析和解读，提高审计报告的质量和深度。
二、业务流程的优化数字化战略的引入也促使审计业务流程的优化和重构。
传统审计流程中存在很多繁琐的手工操作和重复性工作，数字化技术的应用可以将这些工作自动化，让审计师能够更多地专注于数据的分析和解读。
例如，审计工作的数据采集和整理可以通过自动化工具实现，极大地减少了审计师的工作量。
此外，数字化技术还可以实现审计过程的实时监控和追溯，保证审计的可追溯性和准确性。
三、客户体验的提升数字化转型为审计行业带来了更好的客户体验。
传统的审计流程通常需要大量的纸质文件和繁琐的人工操作，这给客户和审计师都带来了很多麻烦。
而数字化技术的应用可以实现审计工作的电子化和在线化，客户可以通过审计平台直接上传和查看审计文件，与审计师实时沟通，极大地提高了审计的透明度和便利性。
此外，数字化技术还可以提供更多的客户数据分析和洞察，帮助客户更好地理解自身业务的风险和问题，为业务决策提供可靠的依据和建议。
四、面临的挑战与未来展望虽然数字化战略为审计行业带来了巨大的机遇，但同时也面临着一些挑战。
审计工作数字化转型
审计工作数字化转型在当今数字化浪潮席卷全球的时代，各个行业都在积极探索数字化转型之路，审计工作也不例外。
随着信息技术的飞速发展和数据量的爆炸式增长，传统的审计方法已经难以满足现代企业管理和监管的需求。
审计工作数字化转型成为了必然趋势，它不仅能够提高审计效率和质量，还能为企业提供更有价值的决策支持。
一、审计工作数字化转型的背景随着企业规模的不断扩大和业务的日益复杂，审计所面临的数据量和信息复杂度呈指数级增长。
传统的手工审计方式不仅效率低下，而且容易出现人为错误和疏漏。
同时，企业对审计的及时性和准确性要求也越来越高，需要审计能够快速发现问题并提供有效的解决方案。
此外，数字化技术的发展为审计工作带来了新的机遇。
大数据、云计算、人工智能等技术的出现，使得审计人员能够更快速、更全面地获取和分析数据，从而发现潜在的风险和问题。
二、数字化转型给审计工作带来的变化1、审计数据的获取和处理方式发生了改变在数字化环境下，审计数据不再仅仅局限于纸质文件和电子表格，而是包括了各种结构化和非结构化的数据，如数据库中的交易记录、社交媒体上的信息、物联网设备产生的数据等。
审计人员需要运用数据挖掘、数据清洗等技术手段，从海量的数据中提取有价值的信息。
2、审计工具和技术的更新数字化转型推动了审计工具的智能化和自动化。
例如，利用审计软件进行自动化的数据采集和分析，使用风险评估模型进行风险预测，以及借助人工智能技术进行审计疑点的识别和判断。
3、审计流程的优化通过数字化手段，审计流程可以实现标准化和规范化，减少不必要的中间环节，提高审计工作的效率和效果。
同时，数字化审计能够实现实时监控和持续审计，及时发现问题并采取措施加以解决。
4、审计人员的角色和能力要求发生了转变审计人员不再仅仅是数据的核查者，更需要成为数据分析专家和风险管理顾问。
他们需要具备数据处理和分析能力、信息技术知识以及敏锐的风险洞察力。
三、审计工作数字化转型面临的挑战1、数据安全和隐私问题大量敏感的企业数据在数字化审计过程中被收集、存储和传输，数据安全和隐私保护成为了至关重要的问题。
新吋代信息化的高校智慧校园建设——以江西服装学院为例
新吋代信息化的高校智慧校园建设——以江西服装学院为例—、前言《国家中长期教育改革和发展规划纲要（2010-2020）》提出“把教育信息纳入国家信息化发展总体战略，提前部署教育信息网络”。
到2020年，建设覆盖城乡各类学校的教育信息系统,促进教育内容和教学方法的现代化。
在这种背景下，教育信息化的发展已明显表现出智能化、开放性、个性化和社会化的特征。
智慧校园逐渐取代数字化校园，成为当前信息化发展的主题和趋势。
新时代信息化高校“智慧校园”的建设是将云计算、物联网、移动互联、大数据、人工智能、社交网络、知识管理、虚拟现实等新兴信息技术在高校中广泛应用，以满足师生的个性化服务需求。
信息技术与教育教学业务融合创新，高校信息化正由管理信息化发展为教育教学全面信息化。
二、智慧校园建设的定位与目标（一）智慧校园的定义国家标准《智慧校园总体架构》将智慧校园定义为“物理空间和信息空间的有机衔接，使任何人、任何时间、任何地点都能便捷地获取资源和服务”，其主要特点是物联网和人工智能、移动互联网、云计算、大数据等最新的通信技术手段◎易城相结合，以“互联网+”的思维重构高校信息化模型，将高校各个单位的信息孤岛集成一个信息共享、业务互通的有机整体，以打造一个具有人物感知、业务协同和服务及时的新型高校信息化校园环境，为高校进行教育教学、科学研究、日常管理和师生服务等提供一个统一的保障服务平台。
（二）智慧校园建设的定位随着高校数字校园建设与应用的不断深入，高校教育信息化的技术、业务和管理等各类形态都开始发生巨大变化，原有数字校园建设的解决方案和方法都已经不能满足当前阶段高校信息化的实际需要。
高校智慧校园建设实际上是高校信息化发展到融合创新阶段的产物，是对数字校园建设的进一步深化与提升，是高校应对“互联网+教育”挑战的必然选择。
高校建设智慧校园，是在数字校园的基础上，通过一系列新兴信息技术的引入，为师生提供各种智慧型的业务应用，改进师生在工作、学习和生活中的活动方式，推动教学、科研、管理和服务在IT支持下的模式创新,实现高校的智慧运行，开展高校智慧教育。
审计全覆盖背景下国有企业内部审计外包问题探讨
计结果评价标准 [7] 。
调, 以提升审计效率和效果。
1. 构建企业与外包机构沟通协调机制, 明确
内外机构业务负责人, 明确内外机构沟通渠道,
3. 在外包合同中将外包费用的支付进度与外
包业务的审计难度、 业务总量、 审计进度、 质量
效果挂钩, 以加强对承接机构的约束。
明确主要负责员工, 明确沟通协调频率。
国家治理现代化的重要举措, 是深化监督、 推进
国家经济创新发展的重要举措, 也是预防和遏制
腐败的有效手段。 随着国家审计全覆盖的全面推
进, 国有企业内部审计资源质量的好坏已然成为
国家审计效果的重要影响因素。
院关于深化国有企业改革的指导意见》 等相关文
在此情况下, 审计全覆盖对国有企业审计外
件都指出要对国有企业实施审计全覆盖。 在审计
包也就提出了新的要求: 一是审计范围更加广泛。
全覆盖的大背景下, 国有企业实行内部审计外包,
审计全覆盖下, 国有企业审计范围要在纵向覆盖
需要对自身的机制建设、 工作流程等多方面进行
的同时兼顾横向覆盖, 不仅要在空间上将审计覆
科学、 合理地改进。 因而对审计全覆盖背景下的
盖到各个领域, 还要从时间跨度上实现全面审计,
( 二) 外包审计的环节复杂, 审计工作量大
要实现全覆盖所针对的各个环节、 各个方面与承
审计全覆盖的新形势下, 国有企业外包审计
包机构间的权责划分并没有明确的标准和规范。
不仅时间紧, 而 且 涉 及 到 企 业 制 度、 业 务 流 程、
在此情况下, 国有企业与外包承接中介机构只能
高管人员、 风险评估以及战略发展等方方面面,
实现审计全覆盖提供有力的制度保障, 但是大多
【经营管理】智能持续审计方式方法实践
【经营管理】智能持续审计方式方法实践智能持续审计是一种信息技术驱动型的数据式审计方法，强调审计的即时性和持续性，它通过信息系统自动执行控制和风险评估，为公司提供持续、实时、准自动化的审计服务，是基于适时制和全面质量管理思想的审计理论和方法的创新，也是未来审计的发展方向。
通过智能持续审计实践，努力打造“持续监控、智能分析、发现疑点、分级核实”的数字化审计模式，从“周期性审计”向“持续审计”转变，从“经验依赖”向“数据依据”转变，从“抽样审计”向“全面审计”转变。
1. 大力推进“审计云”建设1.1建设智能持续审计系统数据中心独立的数据中心是开展持续审计的基础，智能持续审计需要对不同业务系统、不同业务表单之间的数据进行采集、对比、分析。
综合多方考虑，智能持续审计系统由公司统一建设数据中心，分不同省公司建立数据集市，采用定期推送制采集能够支撑问题分析的数据字段，如图5所示。
1.2建设“审计云”数据基础平台包括基于大数据的审计综合管理平台、ERP数据分析系统、管控业务审计系统、审计搜索引擎等。
完善信息全流程管理机制，提高数字化审计的易用性和适应性。
1.3加大数据集中整合的力度与精度实行联网审计数据采集入库，并通过多种渠道获取数据。
通过对资源的统筹整合，实现公司审计力量“一盘棋”，数据资源统一共享，监督成果有效沟通。
2. 成立数字化审计工作室创建数字化审计工作室是贯彻公司“上审下”审计体制建设要求，深入探索智能持续审计方式方法和数字化审计的重要举措。
审计部成立以王端瑞副主任为负责人的领导小组，同步开展数字化审计工作室工作规则的制定、人员的组建和工作环境准备等工作。
2.1制定工作规则组织审计信息化专家团队成员进行了两次集中讨论，初步制定工作室工作规则框架；组织专家按照规则框架编写工作室工作规则，完成由总则、功能定位、职责分工、工作计划管理、远程持续审计监督、审计工作管理创新、保障措施、系统应用及数据安全等11章组成的数字化审计工作室工作规则。
2020国开《信息化管理与运作》形考任务答案(共7个)
信息化管理与运作形考任务（共7个）答案形考任务1单项选择题（每题2分）。
题目1摩尔（Moore）定律提示:在1970至2000年的30年间，微处理器芯片大约每（）个月集成度翻番，处理能力提高一倍，体积和价格减半。
正确答案是：18多项选择题（每题2分）题目2信息技术（InformationTechnology，IT）是应用信息科学的原理和方法研究信息产生、传递、处理的技术，具体包括信息的产生、收集、交换、存储、传输、显示、识别、提取、控制、加工和利用等方面的技术。
现代信息技术主要包括（），它们相当于人类的思维器官、神经系统、感觉器官和效应器官。
而与半导体材料紧密相关的微电子技术是它们的基础。
The correct answers are: 计算机技术, 通信技术, 传感技术, 控制技术题目3信息技术的发展和应用呈现出（）等特点或趋势。
The correct answers are: 数字化, 网络化, 小型化, 智能化, 系统化题目4广义信息资源包括（）等。
The correct answers are: 信息, 信息生产者, 信息技术或工具题目5信息管理是一个从产生信息需求到信息（）和利用的过程。
The correct answers are: 采集, 加工, 检索, 传递, 存储题目6一般的，一个组织的信息化管理包括（）等环节。
The correct answers are: 信息化规划, 信息化组织, 信息化实施, 信息化评价题目7互联网+成为我国信息化的发展战略，它的基础就是（）。
The correct answers are: 云计算, 移动互联网, 物联网, 大数据, 智慧地球完型填空（每空1分）。
题目8生活中逐步应用的回答；信息化是继农业化、工业化之后人类生存和发展的一个回答；信息化是政府促进经济发展和社会进步的重要回答；信息化是各级社会组织为顺应社会发展潮流而从事的应用信息技术提高信息资源开发和利用效率的回答。
省市教育信息化三年行动计划(2021—2023年)
省市教育信息化三年行动计划(2021-2023年)以信息化引领和推动教育现代化，按照"数字城市"建设要求，贯彻“互联网+"、大数据、新一代人工智能等重大战略的任务安排和教育部《教育信息化2.0行动计划》《省教育信息化"十四五"发展规划》等文件精神，制定本计划。
指导思想以立德树人为根本任务，坚持省委省政府教育现代化发展战略，坚持信息技术与教育教学深度融合和创新的核心理念，全面深入推逬省教育数字化转型发展，促进省教育高质量发展和率先高水平实现现代化。
二、基本原则育人为本原则。
遵循教育规律和人才成长规律，面向信息社会人才培养需要，基于信息化引领构建以学习者为中心的教育生态，实现公平而有质量的教育，促进学生德智体美劳全面发展。
融合创新原则。
顺应“互联网+"发展趋势，发挥技术对教育变革的内生变量作用，实现信息技术与教育教学全过程、全方位的深度融合，创新人才培养、教育服务和教育治理模式。
尊重首创原则。
坚持问题导向，应用信息技术破解教育改革发展难点。
坚持实践创新驱动，尊重师生首创精神，鼓励各地各校因地制宜,先行先试。
制度先行僚则。
把制度创新作为教育信息化发展的重要保障。
坚持开放包容和统筹推进思想，加强教育信息化领导力建设，建立符合信息时代的教育资源配置、教学管理和教育治理模式的制度，促进可持续发展。
三.总体目标全面推进数字教育，到2023年，实现信息技术与教育教学的深度融合，形成符合"数字省"发展需要的教育新生态。
基本建成以网络化、数字化、智能化、情境化、多样化为特征的智慧教育环境;形成面向每一个学生提供优质、灵活的教育供给和服务格局;教与学方式普遍优化，师生信息素养全面提升，智能治理水平大幅提高。
《教育信息化2.0行动计划》在省率先实现，全省教育信息化发展水平走在全国前列，教育信息化有力促进省教育现代化，为每个学生提供适切、公平而有质量的教育，增强人民群众对更多更好教育的获得感和幸福感。
审计业务信息化建设方案
审计业务信息化建设方案在当今数字化时代，企业的经营管理和业务活动日益复杂，审计工作面临着前所未有的挑战和机遇。
为了提高审计效率、质量和效果，满足企业内部管理和外部监管的要求，加强审计业务信息化建设已成为当务之急。
本方案旨在探讨如何构建一个高效、智能、全面的审计业务信息化体系，以适应新时代审计工作的需求。
一、审计业务信息化建设的目标和意义（一）目标通过信息化手段，实现审计工作的标准化、规范化、自动化和智能化，提高审计工作的效率和质量，降低审计风险，为企业的发展提供有力的保障。
（二）意义1、提高审计效率借助信息化系统，能够快速收集、整理和分析大量的审计数据，减少人工操作和重复劳动，大大缩短审计周期。
2、提升审计质量信息化建设可以规范审计流程和方法，确保审计的准确性和一致性，同时能够发现更多潜在的风险和问题。
3、增强风险防控能力实时监控企业的业务活动，及时发现异常情况和风险隐患，为企业的决策提供及时、准确的信息支持。
4、适应外部监管要求随着监管环境的日益严格，企业需要通过信息化建设来满足各种合规性要求，提升自身的信誉和形象。
二、审计业务信息化建设的需求分析（一）数据需求1、数据来源多样化包括财务系统、业务系统、管理系统等多个数据源，需要实现数据的集成和整合。
2、数据质量保障确保数据的准确性、完整性和一致性，对数据进行清洗、转换和验证。
3、数据分析能力能够对海量数据进行快速分析和挖掘，提取有价值的信息。
（二）功能需求1、审计计划管理制定科学合理的审计计划，包括年度计划、项目计划和任务分配等。
2、审计项目执行支持审计流程的各个环节，如审计准备、现场审计、审计报告等。
3、审计质量管理对审计项目进行质量评估和监控，确保审计工作符合标准和规范。
4、审计成果应用将审计成果转化为企业的管理建议和改进措施，推动企业的发展。
（三）技术需求1、系统架构采用先进的技术架构，确保系统的稳定性、扩展性和安全性。
2、数据存储和处理选择合适的数据存储方案，如数据库、数据仓库等，能够高效处理大规模数据。
审计业务信息化建设规划
审计业务信息化建设规划随着信息技术的飞速发展和广泛应用，审计业务面临着新的机遇和挑战。
为了适应时代的需求，提高审计工作的效率和质量，加强审计业务的信息化建设已成为当务之急。
本文旨在探讨审计业务信息化建设的规划，以推动审计工作的现代化和科学化发展。
一、审计业务信息化建设的背景和意义在当今数字化时代，企业和组织的业务活动日益复杂，数据量呈爆炸式增长。
传统的审计方法和手段已经难以满足对海量数据的处理和分析需求，容易导致审计工作的滞后和不全面。
审计业务信息化建设具有重要意义。
首先，能够提高审计效率，通过自动化的数据采集和处理，大大减少人工操作的时间和错误。
其次，增强审计的准确性和可靠性，利用数据分析技术可以更精准地发现问题和风险。
再者，有助于实现审计的全覆盖，及时跟踪和监控业务的全过程。
最后，提升审计的前瞻性和预防性，通过实时数据分析为决策提供有力支持。
二、审计业务信息化建设的目标（一）建立高效的数据采集和处理系统能够快速、准确地从各种数据源获取审计所需的数据，并进行标准化和规范化处理。
（二）构建智能化的审计分析平台运用数据分析、机器学习等技术，实现对数据的深度挖掘和风险预警。
（三）实现审计流程的信息化管理从审计计划制定、项目实施到审计报告生成，全流程实现信息化操作和监控。
（四）保障信息安全和数据隐私建立完善的信息安全防护体系，确保审计数据的安全和保密。
三、审计业务信息化建设的主要内容（一）硬件设施建设配备高性能的服务器、存储设备和网络设施，以满足数据处理和存储的需求。
（二）软件系统开发1、数据采集软件能够兼容多种数据源格式，实现数据的自动提取和转换。
2、审计分析软件具备数据分析、数据挖掘、风险评估等功能。
3、审计管理软件支持审计项目的全生命周期管理，包括计划、执行、监控和报告。
（三）数据资源管理1、建立数据仓库整合来自不同业务系统的数据，构建统一的数据视图。
2、数据质量管理制定数据质量标准，进行数据清洗和校验，确保数据的准确性和完整性。
探索数字化审计的优势和挑战如何有效应对
探索数字化审计的优势和挑战如何有效应对数字化审计是指利用现代信息技术手段对企业财务数据进行全面、准确、高效的审计过程。
它基于计算机、网络、数据库等技术，通过数据挖掘、数据分析、人工智能等先进方法，实现对财务数据的深度分析和风险评估。
数字化审计在提高审计效率、降低经济成本、提升审计质量等方面具有诸多优势，但同时也面临着一些挑战。
本文将探讨数字化审计的优势，以及如何有效应对其所面临的挑战。
一、数字化审计的优势1. 提高审计效率数字化审计利用计算机和先进的数据分析工具，能够对大量数据进行高速处理和分析。
相比传统手工审计，数字化审计减少了很多重复繁琐的工作，提高了审计效率。
审计人员可以快速获取并分析数据，发现审计问题和异常情况，有针对性地进行查证和核实，有效节约了时间和人力成本。
2. 降低经济成本传统审计需要大量人力物力投入，而数字化审计通过自动化的审计工具和技术手段，可以极大地降低审计的经济成本。
数字化审计能够自动分析大量数据，减少了人工查找和整理的工作量，降低了审计过程中的错误率和遗漏率。
此外，数字化审计还可以实现在线审计，减少了审计人员的差旅和通讯费用。
3. 提升审计质量数字化审计借助于先进的数据分析工具，能够进行全面、准确、实时的数据分析和风险评估。
它可以快速发现企业的财务风险和违规问题，提供及时的警示和预警机制，及时发现和纠正问题，提升了审计的质量。
此外，数字化审计还可以对历史审计数据进行分析和比对，发现潜在的错误和漏洞，为企业提供更加全面的审计服务。
二、数字化审计所面临的挑战1. 技术问题数字化审计需要依赖复杂的信息技术系统和工具，要求审计人员具备较高的计算机和数据分析的能力。
但目前很多审计人员对于信息技术的应用和数据分析方法了解不多，这给数字化审计的推广和应用带来了一定的困难。
此外，数字化审计还面临着信息安全和数据隐私等方面的风险，需要加强技术保障和风险控制。
2. 数据质量问题数字化审计需要依赖可靠的财务数据和相关信息，但很多企业的财务数据存在准确性和完整性的问题。
审计业务信息化建设方案
审计业务信息化建设方案一、建设目标1、提高审计工作效率：通过信息化手段，实现审计流程的自动化和标准化，减少繁琐的手工操作，缩短审计周期。
2、增强审计准确性：利用数据分析技术，对大量数据进行精准分析和比对，降低审计误差，提高审计结果的可靠性。
3、提升审计质量：借助信息化系统，确保审计过程的规范化和标准化，严格遵循审计准则和法规，提高审计工作的质量和水平。
4、实现审计资源共享：建立统一的审计信息平台，促进审计人员之间的信息交流和资源共享，提高团队协作能力。
二、需求分析1、数据采集与整合需求：能够从各种财务、业务系统中高效地采集数据，并进行清洗、转换和整合，以满足审计分析的要求。
2、数据分析与挖掘需求：具备强大的数据分析和挖掘功能，能够发现数据中的潜在问题和风险，为审计提供有力的线索和证据。
3、审计流程管理需求：实现审计项目的全流程管理，包括项目立项、计划制定、实施、报告生成和档案管理等环节，确保审计工作的有序进行。
4、审计文档管理需求：对审计过程中产生的各类文档进行有效的管理，包括审计方案、工作底稿、审计报告等，方便查询和归档。
5、系统安全与权限管理需求：保障审计数据的安全性和保密性，严格控制用户权限，防止数据泄露和非法访问。
三、系统架构设计1、数据层：负责存储审计相关的数据，包括财务数据、业务数据、审计文档等。
2、服务层：提供数据采集、清洗、转换、分析等服务，以及审计流程管理、文档管理等功能。
3、应用层：为审计人员提供操作界面，包括数据查询与分析、审计流程操作、文档编辑与查阅等功能。
4、安全层：采用多种安全技术和措施，如用户认证、授权、数据加密、防火墙等，保障系统的安全运行。
四、功能模块设计1、数据采集模块支持多种数据源的连接，如数据库、文件系统、网络接口等。
能够自动识别数据格式，并进行数据的提取和转换。
提供数据验证和清洗功能，确保采集的数据质量。
2、数据分析模块具备数据统计分析、关联分析、趋势分析等功能。
审计行业的数字化转型和创新案例
审计行业的数字化转型和创新案例随着科技的迅速发展和信息技术的普及，数字化转型已经成为众多行业发展的趋势。
审计行业作为一项关键的监督和评估机制，同样不能忽视数字化转型带来的机遇和挑战。
本文将探讨审计行业的数字化转型，并通过介绍一些创新案例来展示行业在数字化转型方面取得的成就。
一、数字化转型在审计行业的意义数字化转型在审计行业具有重要意义。
首先，数字化工具能够提高审计工作的效率和准确性。
传统的审计工作通常需要大量人力和时间，且容易出现人为错误。
然而，通过数字化技术，审计师可以更快速、准确地获取和分析数据，从而减少错误的概率。
其次，数字化转型还可以提升审计报告的可读性和可理解性。
通过数据可视化技术，审计师可以将复杂的数据以直观的方式展示，使得报告更容易被各方理解。
此外，数字化转型还可以加强审计的风险管理和内控审计，减少潜在的风险和漏洞。
二、数字化转型案例一：AI技术在审计中的应用人工智能（AI）技术在审计领域的应用为审计工作带来了全新的变革。
例如，一些企业开始使用自动化审计工具，通过AI技术分析大量数据和交易记录，检测可能存在的风险和异常。
AI技术还可以帮助审计师提高数据挖掘和分析的速度和准确性，从而更好地发现潜在的违规行为。
此外，AI技术还可以应用于声音识别和语言处理，实现对通话录音和文字信息的自动化分析，为审计师提供更多有价值的线索。
三、数字化转型案例二：区块链技术在审计中的运用区块链技术作为一种去中心化的分布式账本技术，也在审计领域发挥着重要作用。
通过区块链技术，审计师可以实现对交易和财务数据的实时监控和跟踪，确保数据的完整性和可信度。
区块链技术还可以提供不可篡改的交易记录，使得审计过程更加透明和可追溯。
此外，使用区块链技术进行审计还可以减少中间环节的参与，提高审计的效率和准确性。
四、数字化转型案例三：数据分析和可视化技术的应用数据分析和可视化技术在审计行业中的应用越来越广泛。
通过对大量的数据进行分析，审计师可以及时发现潜在的异常和风险，从而更好地指导审计工作。
信息化环境下非现场审计在内部审计中的应用
作者简介:姚德霞(1989-),女,汉族,广西玉林人,硕士,助教,研究方向:审计信息化㊂信息化环境下非现场审计在内部审计中的应用姚德霞(玉林师范学院,广西玉林573000)摘㊀要:2020年,突如其来的新冠肺炎疫情使得传统意义上的审计工作的局限性愈发明显,传统审计在体系建设㊁组织模式㊁方法选取等方面都面临着相当大的实践压力,这就促使审计部门以非现场审计替代传统现场审计㊂由于计算机和互联网的普及和应用,信息技术渗透到社会的各个领域,使得审计的对象,范围和线索等发生了变化,审计需要实现信息化来适应变化,一些单位通过购买成熟的审计软件,搭配具有一定数学,计算机和审计背景的复合型工作人员,促使单位的审计信息化建设直接跨越到高水平阶段㊂随着社会的发展,内部审计的对象已经大大超出财政财务收支㊂现代内部审计不仅关注组织的决策的执行过程,还关注执行的效果㊂比如领导经济责任审计,可以通过对政策的制定与执行效果的评价来发现现有治理制度设计与运行中存在的问题㊂由于审计范围扩大,实际工作中必然要通过审计方法创新来提升审计效率才能完成审计计划㊁实现审计目标㊂信息化环境下非现场审计是审计方法的创新㊂本文探讨信息化环境下非现场审计在内部审计中应用的可行性和必要性,并就非现场审计的推广应用提供建议㊂关键词:非现场审计;信息化;内部审计中图分类号:F23㊀㊀㊀㊀㊀文献标识码:A㊀㊀㊀㊀㊀㊀doi:10.19311/ki.1672-3198.2023.10.0500㊀引言‘中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定“提出, 到2020年,在重要领域和关键环节改革上取得决定性成果,完成各项改革任务,形成系统完备,科学规范,运行有效的制度体系,使各方面制度更加成熟更加定型 ㊂中共十八届三中全会通过的‘中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定“提出, 全面深化改革的总目标是完善和发展中国特色社会主义制度,推进国家治理体系和治理能力现代化 ㊂2015年,中共中央办公厅㊁国务院办公厅印发‘关于完善审计制度若干重大问题的框架意见“和‘关于实行审计全覆盖的实施意见“,两份意见文件要求 建立健全与审计全覆盖相适应的工作机制㊁统筹整合审计资源㊁创新审计组织和技术方法㊁提高审计能力和效率 ㊂党的十九届四中全会审议通过的‘中共中央关于坚持和完善中国特色社会主义制度㊁推进国家治理体系和治理能力现代化若干重大问题的决定“指出,坚持和完善中国特色社会主义制度㊁推进国家治理体系和治理能力现代化,是全党的一项重大战略任务㊂审计署办公厅印发‘2019年度内部审计工作指导意见“,要求积极创新内部审计方式方法,加强审计信息化建设,强化大数据审计思维,增强大数据审计能力,综合运用现场审计和非现场审计方式,提升内部审计监督效能㊂2021年我国审计署采取实地审计和非现场审计相结合的方式,对联合国秘书处㊁维和行动㊁基金方案和 团结 信息系统四大类共36个项目实施审计㊂时代的发展要求审计必须要创新实践工作中的审计技术和方法,实现审计全覆盖方面运用大数据技术,提升不同部门的业务数据与财务信息数据㊁不同组织间的数据以及不同行业不同领域数据的综合比对和关联分析力度,提高运用信息化环境下审计的综合评价和宏观分析能力㊂1㊀信息化下非现场审计的审计模型构建非现场审计是指审计人员不在被审计单位现场,通过计算机网络系统平台与被审计单位进行工作联系,获取审计对象的信息㊁数据和资料,运用计算机大数据技术进行审计和综合数据分析等方法,按照法定的程序开展审计的工作方式,是审计工作方法的创新㊂目前非现场审计模型主要包括两种:一种是嵌入式审计模型㊂即基于XBRL 技术把审计系统嵌入到被审计单位的信息系统中,实现信息交互的集成性㊂工作过程借助于计算机技术和审计技术获取审计单位的信息数据,审计人员对数据进行分析,最终得出审计结论㊂依托嵌入式审计模型,信息化环境下非现场审计工作模式可以实现数据资料采集㊁传输㊁处理的实时化,从而达到对被审计单位全程跟踪㊁对审计事项进行持续监控的目的,提高了审计的效率㊂目前随着嵌入式技术得到充分的发展,使得本模型发展比较成熟,但是需要在工作过程中需要加强风险的控制;另一种是审计信息系统与被审计的信息系统相分离即代理审计模型㊂首先需要建立有本单位的审计数据库,在开展工作过程中,审计人员登录进入被审计单位信息系统对所需数据进行搜索,对这些数据进行数据处理后归集到审计数据库,之后审计人员将数据处理方法和数值分析方法相结合对数据信息进行综合分析,融入到审计模型中,对被审计部门的业务流程和㊃741㊃信息数据进行分析,利用计算机数据分析软件等工具对数据进行多维分析㊂本模型的特点是风险低,但是被审计单位系统资源会被占用,需要投入成本去维护系统的稳定性㊂2㊀非现场审计工作开展的具体思路一是获取信息数据㊂根据审计项目目标提取被审计单位相关数据,例如基建工程结算审计,需要提取工程合同总价款㊁工程结算总价款与建筑面积㊁使用面积㊁辅助面积㊁工期时长㊁混凝土体积㊁钢筋工程量㊁屋面卷材(涂膜)防水㊁保温隔热屋面(天棚㊁墙面)㊁门窗工程㊁采暖管道㊁排水管道㊁电缆电线等相关数据进行审计分析㊂二是建立审计项目数据分析模块㊂利用系统多维分析功能,建立数据对比核查模块,自动分时间,分类别以方便查询及比对分析㊂三是审计疑点筛查模块㊂对集中报账㊁数额特别巨大的数据进行重点分析㊂四是建立信息比对模块㊂将本年费用支出情况与往年同期相比,找出异常点进行审计分析㊂3㊀信息化下专项经费非现场审计工作案例开展专项经费非现场审计的具体做法:通过计算机网络采集202X年专项经费凭证及相关文件数据信息,运用大数据方法对每一笔报账情况进行非现场审查,通过第三方信息进行核对,全面摸清报销与支付情况㊂运用综合分析法审计相关文件数据信息㊂对采集来的信息进行分析,充分利用计算机数值分析功能,查找数据疑点,在趋势中发现异常㊂具体步骤:一是利用报账期限分析疑点㊂费用支出的日期与报账的日期相距甚远,分析其中的原因;二是利用报账记录分析疑点㊂查询是否年底集中报账;三是利用报账数额分析疑点㊂利用横向分析法跨年度比较报销数额,对差距较大但没有正当理由的作为疑点数据,重点排查原因;四是利用第三方信息比对㊂不仅是审查财务核算科报账账目,也将账目与资金科支付数据做比对㊂具体做法是直接采集资金科支付数据与核算科报销数据进行比对㊂五是审查专项经费相关文件规定㊂分析专项经费支出情况是否符合文件规定精神以及如果文件有超越专项经费覆盖的条款,分析其中的原因㊂4㊀开展信息化环境下非现场内部审计的必要性全面深化改革和国家治理现代化不仅为内部审计带来前所未有的良好发展机遇,而且也将对内部审计提出了更高的要求㊂在我国大力推进国家治理现代化之际,我们需要进一步发挥内部审计的作用以适应国家治理体系和治理能力现代化的要求,从而更好地发挥内部审计在国家治理中的作用㊂信息化环境下非现场审计的工作模式探索是内部审计主动适应国家治理体系和治理能力现代化要求的具体体现㊂当前,内部审计的范围很大程度上仍然以财政财务收支为主,并没有实现真正扩展到对完整的公共受托责任进行审计㊂我国内部审计在审计全覆盖方面做了许多探索和努力㊂在实践中,财务审计只是内部审计的一部分,审计绝不仅仅是查账 ,而是扩展到组织内部活动几乎所有方面㊂内部审计的边界不断在扩大意味着审计部门的工作量大大提升,而内部审计资源是有限的,这就要求内部审计不断创新提升工作效率的方式方法,缓和审计资源有限而审计任务无限之间的矛盾冲突㊂信息化环境下非现场审计能够提高审计效率,从而有效缓解这样的矛盾和冲突,推动内部审计持续发展㊂(1)信息化环境下非现场审计能够扩大审计面㊂非现场审计模式有效推动了审计全覆盖㊂利用计算机可以对账务记录进行全面检查,审计面拓宽了,真正做到 全面审计 ,便于从全局上把握总体状况㊂(2)提高审计工作的效率㊂信息化环境下非现场审计利用数据进行非现场审计,审计效率倍增㊂实现审计手段从单项审计到信息系统审计,审计资源整合,海量数据审计的转变,磨炼增强了审计人员掌握信息技术的能力,做到业务经验与计算机运用能力的结合,既提高了审计工作的效率,又提升了审计人员的能力素质㊂(3)提高审计工作的针对性和审计效果㊂通过非现场审计,眼神更加具有针对性㊂根据需要对数据灵活运用分类汇总进行筛选比对分析,科学地进行审计抽样,找出审计线索,确定审计重点,更加科学,合理,有效,减少了审计的盲目性㊂同时通过开展非现场审计,审计成果更丰富㊂利用计算机进行多方面信息比对分析,具有创新性,效果很好,有效提高审计质量和效率㊂(4)能够推动完善组织的规章制度㊁促进组织的发展㊂通过非现场审计模式,在掌握信息数据及高质量的审计报告的基础上,及时整理审计成果向领导汇报,便于管理层做决策,还能够推动国资,人事,财务等部门的信息化建设,提高不同部门之间信息软件的协调性,从而使审计部门能够及时接入相关系统获得数据,确保相关部门数据生成和处理的及时性,准确性和完整性,要加强审计软件的开发,尤其加强海量数据的研究分析,比对以及预测模块的开发建设,提高审计部门处理数据的效率和效果㊂(5)利用现代化手段进行审计,不断提升创新审计技术的具体工作方法㊂信息化环境下审计工作过程中一是积极利用大数据实施审计㊂通过数据挖掘方法获取审计证据,解决 信息孤岛 ,业务封闭等问题;二是实现联网审计㊂联网审计能够极大提高数据采集和处理的效率,从而有助于节约审计资源㊂此外,联网审计还能让实时审计成为可能,有利于审计机关及时发现被审计单位存在的问题隐患和管理漏洞,及时向管理部门和联网单位发出预警;三是通过计算机技术实现跨部门对比㊁数据共享和数据采集㊂互联网审计不仅可以减少被审计单位刻意隐瞒经济事项行为的发生,而且可以更加㊃841㊃全面地对宏观经济形势作出较为全面的认识,此外,审计模型的构建和运用也成为审计疑点和风险的识别㊁分析提供强大的技术支撑㊂总之,随着审计工作方法的创新发展,审计人员应具备探索大数据分析来识别被审计单位相关事项的合理性和真实性的能力,改变审计思维,提高审计工作自身的效率㊂5 开展信息化下非现场内部审计的建议由于信息化环境下非现场审计模式高度依赖信息共享,这就要求组织内部建立共享机制㊂信息化环境下非现场审计在内部审计中应用需要成立一个能够将业务信息㊁财务信息㊁综合数据分析以及计算机技术四方面完美结合的管理团队,具体做法如下:(1)构建非现场审计工作体系㊂一是出台信息化环境下非现场审计工作规则㊂在依法治国的大背景下,构建信息化非现场审计工作体系首先需要制定工作规范,一是按照审计对象的类型特点,对信息化环境下非现场的审计计划㊁审计实施方案㊁审计复核㊁档案管理等全工作过程明确要求,保证非现场审计实施的规范性;二是建立相应责任追究制度㊂财务数据信息㊁组织内部控制文件㊁部门业务数据的真实性和完整性是开展信息化环境下非现场审计工作的基础,如果出现因提供资料存在篡改或业务虚假㊁提供资料超过一定期限等对审计工作开展造成不利影响情况,根据规则应采取相应的处理措施,保障信息化环境下非现场审计的有效实施,提高工作效率㊁降低审计风险㊂(2)建立计算机系统和数据集中保障机制㊂通过计算机平台建设,整合组织不同部门的系统数据,归整到审计数据库,实现数据共享与资源利用最大化㊂习总书记在中央审计委员会第一次会议上强调, 各地区各部门要及时准确完整地提供本单位本系统履行职责相关的资料和电子数据,不得制定限制向审计机关提供资料和电子数据的规定,已经制定的要废止㊂对有意设置障碍,推诿拖延的,要进行批评和通报,造成恶劣影响的要严肃追责问责㊂ 要实现计算机系统和数据集中保障机制,一是实现信息交互的集成性㊂通过实现单位审计管理系统㊁财务系统㊁资产系统㊁人事系统等不同部门的系统接口的统一,实现不同系统的数据集中㊂在审计期间,不同部门系统的权限应对非现场审计人员开放,让审计人员能够穿透被审计单位各层级数据,实现审计数据的全面获取㊂二是制定信息数据传输保障机制㊂资料传输方式包括通过单位的办公系统实现数据交互或者审计人员登录被审计单位信息系统获取㊂单位的信息化部门针对相关数据信息传递搭建连接并进行保护㊂(3)加强复合型人才培养㊂开展非现场审计工作,必须要有既有专业的计算机知识,又有较高的审计财会知识水平的复合型审计人员㊂具体工作过程中,审计人员需要运用各种大数据处理技术对海量㊁复杂的数据进行抽取㊁存储及分析㊂可以通过制定发展规划,在规划中加大复合人才的培养力度和应用力度㊂一是加强信息处理的专业化能力建设㊂审计人员需要不断提升计算机技术能力和审计专业素质的同时探索并掌握信息化综合数据分析能力;二是建立培训㊁考核机制㊂制订信息化环境下非现场审计工作方法培训计划,定期对审计人员开展培训,培养审计人员对基于审计思维的信息化技术的思考能力,提高组织综合能力和素质,构建起审计信息化格局,在实践中锻炼,普及审计人员开展非现场审计的实战能力㊂人才技术保障㊂开展非现场审计工作,必须要有一批既有专业的计算机知识,又有较高审计业务水平的复合型人才㊂通过运用计算机开展非现场审计业务,是审计方式方法的创新,要进一步提升成效㊂关键在人,要具备丰富的行业业务经验和熟练的数据库操作能力,最起码的基础上学好审计法律法规,再次提升计算机运用能力㊂采集数据后,用活人脑更重要㊂一是注重骨干力量培养;二是加大计算机辅助审计的运用;(4)在具体开展信息化环境下非现场审计工作过程中,一是从信息数据入手,查找薄弱环节㊂利用大数据集中的特点,对项目信息数据进行远程非现场审查,通过第三方信息核对,全面摸清报账情况㊂二是全面分析数据,充分利用计算机辅助审计,对数据库进行多角度分析和挖掘,汇总报账变化趋势,在趋势中发现异常,在异常中锁定重点㊂积极整合审计资源,发挥以点带面,达到 全面搜索+精准审计 的目的,审计的效率和效果明显提升㊂三是从个案中找规律,促进完善制度㊂针对暴露出的少数账务问题,与相关部门联合分析,找出原因和漏洞,从制度办法上完善改进工作,促进工作的规范化㊂在疫情影响下非现场审计发展呈现常态化趋势,在信息科技快速发展的今天,内部审计需要探索总结信息化环境下非现场审计与传统模式下现场审计的差异,找出促进非现场审计工作模式推广的策略㊂本文从政策㊁理论㊁具体工作介绍信息化非现场审计的可行性;从社会发展角度介绍非现场审计的必要性;从审计工作体系建设㊁计算机信息数据采集㊁复合型人才培养建设等方面提出了思路,为信息化环境下非现场审计工作方法在实际审计工作应用中优化思路㊁创新方法㊁提高效率等方面奠定了基础㊂参考文献[1]谢卓力.非现场审计数字安全体系构建思考[J].合作经济与科技,154-155.[2]安静李刚.基于XBRL网络财务报告的持续审计模型构建[J].商业会计,2011:27-28.[3]刘誉泽.我国非现场审计理念及实践路径研究[J].审计研究,2017,(02):13-20.㊃941㊃。
审计总结报告：探索数字化审计新时代审计新挑战
审计总结报告：探索数字化审计新时代审计新挑战新时代审计新挑战2023年，数字经济蓬勃发展，应用逐渐成熟。
面对数字经济的快速变化，审计行业也开始探索数字化审计，以适应数字时代的审计需求。
数字化审计成为新时代审计面临的新挑战。
数字化审计是指运用数字技术和信息技术手段，提高审计领域数据的获取、介入、分析、应用和表达能力，实现审计过程自动化、可视化、智能化和可持续化，从而提高审计效率、质量和深度，并为审计创造新的机遇和价值。
数字化审计的应用涵盖了评价审计对象的风险程度、获取审计证据、分析和表达审计结果等环节。
数字化审计面临的主要挑战包括科技本身的快速变革、数字经济的复杂性、文化和管理体制的不适应等方面。
科技本身在快速变革，追求技术革新成为了数字化审计的关键支撑。
信息技术、、云计算等科技手段的突飞猛进，给数字化审计带来了无限可能。
数字化审计的成效也需要源源不断的技术支撑。
如何快速，精准，明确地应用场景和对技术进行有效融合，成为数字化审计发展的重中之重。
数字经济在迅猛发展，以产业数字化、网络化、智能化为标志的数字经济时代对审计的需求要求越来越高。
而数字经济的复杂性使得数字化审计的任务不简单，即保证审计工作的全面性、客观性、精准性和及时性等特点。
因此，数字化审计必须紧贴数字经济的发展趋势，不断创新以应对数字化审计的新挑战。
文化和管理体制的不适应，制约了数字化审计的发展。
审计机构在数字化审计领域的文化和管理方式与数字化审计的应用方式不同，存在着不适应的状态，以致影响数字化审计的开展。
在开展数字化审计的同时，我们还要加强对数字领域互联网的安全监管，随着数字领域新业态和新模式的不断涌现，安全监管也将日益突出。
数字化审计的发展目标是提高审计工作效率、质量、深度和广度，实现审计管理的转型升级，以数字技术支持实现审计流程自动化、标准化、可持续化，实现数字化审计全流程的数字化、智能化、可视化并逐步向“数据驱动”方向上发展。
信息系统审计服务方案
信息系统审计服务方案随着数据业务的发展，数据对象范围的不断扩大、覆盖面越来越广、数据量越来越大、数据格式越来越复杂等情况是数据审计人员面临的新问题和新挑战。
结合目前大数据审计趋势，需要借助数据技术，协助完成审计项目的数据服务工作和技术支持。
1、信息系统审计工作不断加强。
特别是数字化审计从无到有，使审计观念、审计方式及人员知识结构发生了革命性的转变。
2、信息系统审计取得成效。
南宁市审计局开拓创新，大力推进信息系统辅助审计，审计AO系统得到广泛、深化应用，审计方法、专家经验不断形成、充实，数字化审计技术人才加强引进、培养，计算机技术、网络技术和数据库应用得到长足进步，数字化审计工作水平将得到极大提升。
3.1服务原则1、响应及时性原则借助公司的技术优势，对项目后续服务进行快速响应，并提供7×24小时响应服务。
2、服务规范性原则我们的实施工程师和技术支持工程师、维护工程师不仅具有专业的技术技能，而且都通过公司客户服务规范培训，并严格按照我公司客户服务规范提供客户服务。
3、解决问题高效性原则解决问题高效性是通过工程师的专业技能快速定位和解决问题，确保问题在有限的时间里得到正确解决。
4、人员稳定、专业原则现场服务工程师非特殊情况不得更换，确保人员技能足够专业。
3.2数字服务内容3.2.1数据服务数据服务主要包括：（1）数据采集、数据转换、数据分析、数据对比、数据查询，、数据抽取、数据挖掘等；（2）按照审计署审计规范要求形成对应的标准业务库、建立和完善审计方法体系；（3）根据审计工作需要，提供专项业务数据审计服务、信息系统审计辅助服务；（4）提供审计三小软件的开发支持和服务工作。
（1）数据采集：主要从被审计单位的业务系统、财务系统，进销存等系统采集、备份、不同数据库，不同表格式的原始数据进行提取。
需要采用.dmp格式文件或.bak格式。
（2）数据转换：对所采集的数据根据审计方式的需要对原有数据进行转换，提取出符合审计方式的数据格式。
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三是审计人员积极利用业务系 统。中海油要求审计人员在审计项 目进行审前调查、 制订审计方案时， 要利用相关业务系统查阅被审计单 位的业务数据并初步分析，确定审 计的重点，发现问题线索，审计现 场要有针对性地获得第一手业务资 料和数据并进行深入分析，提高审 计查证分析能力。 （三）有效利用业务系统创新 审计技术方法体系 中海油总部和各级审计机构审 计人员积极有效利用业务系统，注 重积累审计技能和经验，主要在财 务、物资采购、销售、工程项目等
成果简介
是 “统一规划、 统一标准、 统一建设、 市公司，有数据保密披露等方面的 统一管理”和 “系统互通，数据 要求。审计职责和相关规定赋予审 共用，资源共享”。就中海油的实 际情况，目前审计信息化还做不到 52 中国内部审计 2017 2 计工作查看被审计单位业务数据的 职权。因此，需要公司高层推动。
与全集团业务系统及业务数据的集 中和统一，再建独立的审计数据中 心实际上是重复建设，会造成企业 资源的浪费。因此应该采用更合适 的模式来经济、有效地利用业务系 统及其数据。审计信息化不能是独 立、孤立的体系，要将审计信息化 施，逐步使审计业务和管理工作与 企业的信息化环境相适应，最终实 现审计信息化与企业信息化同步发
程数据不畅， 往往形成信息 “孤岛” ， 纳入企业总体信息化规划中同步实
经营管理、 审计和信息化工作实际， 展。 （二）制定审计工作利用业务 系统的协调保障机制 集团企业业务系统众多，隶属 不同部门，管理复杂。中海油内部 审计工作为了充分利用业务系统， 建立了有效的工作机制。 （ 一） 审 计 信 息 化 融 入 公 司 整体信息化体系中 内部审计是企业管理的组成部 分，内部审计信息化也应该是企业 整体信息化的有机组成部分。中海 油集团信息化规划建设的重要原则 一 是 高 层 推 动。 中 海 油 集 团 级业务系统的业务数据所有者是二 级单位，总公司相关部门只是系统 建设和管理者，业务系统用户账号 及权限的开通要经二级单位授权审 批，而且部分二级单位是独立的上
信息化优秀成果
打破信息 “孤岛” 深化业务系统应用 创新信息化环境下审计方法和技术体系
◆ 中国海洋石油总公司
中国海洋石油总公司（以下简 称中海油）近年来业务经营管理信 息化迅速发展，已经建立一批覆盖 全集团的业务管理信息系统（以下 简称业务系统），大多数核心业务 管理流程已经信息化。但业务系统 之间多头管理，缺乏互联互通，流 难以综合运用。复杂的信息化环境 对审计工作提出很大挑战。中海油 审计部门积极研究对策，针对公司 采用“高层推动、中间衔接、底层 应用”的方法，充分利用业务系统， 创新信息化环境下审计方法和技术 体系，提高审计质量和效率。
中海油管理层支持和批准在业务系 统中设置审计专用账号，审计工作 具 有 查 看 所 有 单 位业务数据的权 限。 二是审计部门与业务部门制定 良好的工作机制。审计部门与业务 部门沟通协商，制定了“业务信息 系统审计专用账号管理实施细则” ， 规范审计专用账号的权限范围、设 置方式、启用和关闭流程、安全保 密等管理要求，建立了良好的工作 机制，既满足了审计工作需要，又 遵循了业务系统管理要求。
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信息化优秀成果
业务领域，从数据查询、数据分析、 采购业务时，查询并分析采办系统 业务流程、业务控制、行业数据对 比等方面，形成创新审计技术方法 的体系。 和 ERP 系统基本配置表（采购订 单审批策略、价格计算、价格类型 等）、供应商主数据（特殊供应商、 变更、冻结、删除）、物资采购计 划执行表、物资采购清单、按供应 商、物料查订单、物资采购科目月 （一）自主查询各类业务数据 审计人员通过业务信息系统及 时、准确、自主地获取被审计单位 的业务数据等第一手业务资料，并 做深入分析，提高审计查证分析能 力。 1. 审计组在进场前通过 ERP 系统和其他业务系统，对被审计单 位 资 料 进 行 远 程 查 询， 对 有 关 信 息了如指掌，以便在现场审计中可 以快速找到切入点，对症下药，提 高了审计效率以及审计抽样的精确 度。 2. 审计人员直接从 ERP 系统 中提取数据，利用 ERP 系统查询 财务凭证清单、科目余额表、客户 余额、关联交易报表、采购申请、 采购订单等，并与被审计单位提供 的数据进行对比，确保所获取数据 的真实性和完整性。 （三）实施业务模块追溯联查 （二）利用业务系统进行数据 分析 1. 财务数据提取、分析。在开 展内控审计时，借助 ERP 系统和 预算管理系统，全部自主完成财务 数据的提取、报表分析、凭证筛选 等工作，并利用导出数据加以综合 分析，查找审计疑点和问题线索， 在此基础上，有目标、有重点地进 驻现场进行审计查证与核实，缩短 现场审计时间，提高审计工作的效 率和效果。 2. 物资采购数据分析。在审计 在 内 控 审 计 时， 审 计 人 员 以 财务数据为基础，采取追踪数据流 向的方式在 ERP 系统中进行正向 或逆向的追溯。例如，审计人员在 审查某个财务凭证的时候发现了疑 表、年度预算变动表、采购价格对 比（同材同期不同公司采购、同一 供应商同材对不同公司等），还可 从资金支付回溯查询分析。 3. 销 售 业 务 数 据 分 析。 应 用 ERP 系统提取应收账款明细账及余 额表，并按照客户、公司等维度进 行汇总分析，从中选取重点客户进 行审计; 应用 ERP 报表系统提取数 据对应收账款进行账龄分析，找出 账龄时间较长的应收账款进行重点 审计; 将 ERP 报表系统和 ECC 业 务系统的数据进行核对，排查账表 不一致的地方并对其中差异进行追 踪查找问题；查询并分析销售收入 明细表、收入成本配比分析、销售 凭证单据流对应表、订单发货容差 量统计表等，分析查找销售业务的 薄弱环节。