2014年中级经济师考试科目财政税收提高试题9
中级经济师《财政税收》考试题库【3套练习题】模拟训练含答案(第8次)
中级经济师《财政税收》考试题库【3套练习题】模拟训练含答案答题时间：120分钟试卷总分：100分姓名：_______________ 成绩：______________第一套一.单选题(共20题)1.一国政府行使主权征税所拥有的各种权利称为()。
A.税收管辖权B.税收征收权C.国际征税权D.课征税款权2.Lily为A国居民，2011年度在A国取得所得200万元，在B国取得所得100万元。
已知A国税率为30%，对本国居民来自境外所得实行免税法；B国税率为20%。
则Lily应在A国纳税()万元。
A.10B.24C.60D.903.【真题】关于公债的说法，错误的是（）。
A.公债是国家以债权人的身份取得财政收入的一种形式B.中央政府发行的公债称为国债C.公债是有偿的财政收入D.公债与私债的本质区别在于发行的依据或担保物不同4.【真题】下列房产中，不属于房产税征税范围的是（）。
A.位于城市的房产B.位于县城的房产C.位于农村的房产D.位于建制镇的房产5.分税制的内容中不包括()。
A.分税B.分级C.分事D.分管6.按照我国现行的税收法律、行政法规、部门规章以及延期申报的实践，延期申报的具体期限是一个申报期限内，最长不得超过（）。
A.1个月B.3个月C.6个月D.1年7.下列消费品中，不准予扣除外购已税消费品已纳消费税额的是()。
A.外购已税烟丝生产的卷烟B.外购已税化妆品生产的化妆品C.外购已税汽车轮胎生产的小汽车D.外购已税摩托车生产的摩托车8.国家以社会管理者的身份取得税收收入，用于维持政府行政、保障国家安全、稳定社会秩序、发展公益事业等政府职能实现的收支预算是（）。
A.单式预算B.一般公共预算C.国有资本经营预算D.社会保险基金预算9.某建筑安装公司以包工不包料的方式完成一项建筑工程，该公司申报用于计征营业税的工程价款为2358万元，另外，建设单位提供建筑材料500万元，提前竣工奖45万元。
则该公司应纳营业税的营业额为（）万元。
经济师考试财政税收高级经济实务试卷与参考答案
经济师考试财政税收高级经济实务模拟试卷(答案在后面)一、案例分析题（本大题有3个案例题，第一题20分，其他每题25分，共70分）第一题案例背景材料：某省A市为了推动当地经济的高质量发展，决定对城市基础设施进行大规模升级改造。
为此，A市政府计划实施一系列财政与税收政策来支持这一目标。
具体措施包括但不限于：增加公共投资以促进就业和经济增长；调整税率结构以激励特定行业的发展；以及优化政府支出结构，确保资金更有效地用于社会发展和民生改善等领域。
作为项目的一部分，A市政府还打算引入PPP（Public-Private Partnership, 公私合作）模式来吸引私人资本参与部分大型基础设施建设项目。
通过这种方式，既减轻了政府直接融资的压力，也能加速项目推进速度，并可能带来更高的效率和服务质量。
此外，考虑到环境保护的重要性日益增加，A市还计划推出一项针对环保企业的减税优惠政策，旨在鼓励更多企业采取绿色生产方式和技术革新。
基于以上信息，请回答以下问题：1、简述在本案例中采用PPP模式对于A市政府而言有哪些潜在的好处？2、如果A市政府想要有效利用财政手段支持其经济发展战略，请列举至少三种可行的方法，并简要说明每种方法的作用。
3、假设你是A市负责制定环保企业减税政策的一名官员，请设计一个基本框架，该框架需包含至少三个核心要素，并解释每个要素的目的。
第二题【案例材料】某制造企业A公司在过去五年中，由于市场环境变化和技术进步的影响，其经营状况发生了显著的变化。
公司管理层决定对其税务筹划与财务管理策略进行全面调整，以便更好地适应当前市场环境。
以下是A公司的一些具体情况：•在过去的五年中，公司的年销售额从20亿增加到了30亿人民币，平均每年增长率为10%；•公司在研发方面投入了大量资金，每年的研发费用占到总销售额的5%，并且享受了政府提供的研发费用加计扣除政策；•过去两年中，由于原材料价格上涨，公司成本上升，导致净利润率下降至5%；•公司目前有两笔贷款，总额为8亿元人民币，年利率分别为6%和7%，贷款期限均为五年，到期一次性还本付息；•A公司计划在未来三年内投资5亿元人民币建设新的生产线，预计建成后可提高生产效率并降低成本。
经济师中级财税第三章 税收理论(测评题答案)----
2014经济师中级财税第三次1V1直播测试题（第3章）一、单项选择题（每题的各选项中，只有1个最符合题意）1．【答案】C【解析】考核第三章第一节税收的本质。
税收表现了国家与纳税人在征税、纳税和利益分配上的一种特殊关系。
2. 【答案】B【解析】第三章第二节现代税收原则。
充裕原则是指通过征税获得的收入要充分，能满足一定时期财政支出的需要。
3. 【答案】D【解析】班第三章第二节现代税收原则；（1）横向公平（水平公平），即对相同境遇的纳税人课征相同的税收。
（2）纵向公平（垂直公平），即对不相同境遇的纳税人课征不同的税收。
4．【答案】C【解析】2009年考题，考核第三章第三节“税法的正式渊源”。
税法的正式渊源5．【答案】A【解析】2009年考题，考核第三章第一节“税收要素”6．【答案】B【解析】2009年考题，考核第三章第四节“税负转嫁的形式”。
税负转嫁的形式7．【答案】D【解析】2009年考题，考核第三章第五节“国际税收”。
产生国际重复征税的根本原因在于各国税收管辖权的交叉。
8．【答案】A【解析】考核第三章第二节古典税收原则9．【答案】B【解析】考核第三章第三节税法的效力.税法的效力10．【答案】A【解析】考核第三章第四节税负转嫁.造成纳税人与负税人不一致的经济现象的原因是税负转嫁。
11．【答案】C【解析】考核第三章第五节税收饶让.第一步，计算抵免限额：100×20%=20万元第二步，计算实际抵免额：因为甲国不给予税收饶让政策，所以我们可以认为该居民在乙国缴纳了100×15%=15万元的所得税，低于抵免限额，只能就已纳税抵免，实际抵免额为15万元第三步，计算甲国应征税款：20-15=5万元12．【答案】B【解析】考核第三章第三节“按税种分类”13. 【答案】C【解析】按超额累进税率计算的应纳税额小于按全额累进税率计算的应纳税额14. 【答案】B【解析】企业所得税负担率=实际缴纳的所得税税额/同期实现的利润总额×100%=30/200=15%15. 【答案】A【解析】属地主义原则是指以纳税人的收入来源地或经济活动所在地为标准确定国家行使管辖权的范围。
经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)试卷与参考答案
经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、根据我国《预算法》规定，预算年度自公历1月1日起，至（）止。
A、12月31日B、11月30日C、10月31日D、9月30日2、下列关于增值税的说法中，错误的是（）。
A、增值税是一种以生产经营中的增值额为征税对象的一种税B、增值税实行比例税率，税率分为13%、9%和6%三档C、增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人D、增值税的征税范围包括货物销售、提供加工、修理修配劳务、进口货物等，但不包括销售不动产3、在下列税种中，属于资源税类的是：A. 增值税B. 消费税C. 资源税D. 所得税4、下列关于税收的表述，正确的是：A. 税收是国家取得财政收入的主要手段B. 税收是国家调节经济的重要杠杆C. 税收是国家对个人收入进行再分配的手段D. 以上都是5、在财政税收实务中，下列关于增值税的说法正确的是：A、增值税是对销售货物和进口货物的单位和个人征税的一种流转税B、增值税的计税依据是货物或服务的增值额C、增值税实行比例税率，税率分为17%、13%、6%、3%和零税率D、增值税的征税范围仅限于在中国境内销售货物和进口货物6、某企业2022年度应纳税所得额为500万元，适用企业所得税税率为25%，该企业当年发生的符合条件的广告费支出为80万元，已计入当期费用。
根据企业所得税法的规定，该企业当年可以税前扣除的广告费限额为：A、100万元B、120万元C、125万元D、150万元7、根据我国税法规定，增值税一般纳税人的标准税率是：A、6%B、9%C、13%D、17%8、下列哪一项不属于政府性基金收入？A、教育费附加B、城市维护建设税C、文化事业建设费D、彩票公益金收入9、下列关于增值税的描述，不正确的是：A、增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
初级经济师-财政税收-基础练习题(参考)-第九章公债
初级经济师-财政税收-基础练习题（参考）-第九章公债[单选题]1.设有偿债基金的公债较受投资者的欢迎，原因在于()。
A.发行价格高于条件相同或相类似的同值债券B.可以有效避免挪作他用C.（江南博哥）增强预算安排灵活性D.有效减轻政府负担正确答案：A参考解析：本题考查偿债的资金来源。
设有偿债基金的公债，较受投资者欢迎，因而其发行的价格能高于条件相同或类似的同值债券。
掌握“公债的偿还”知识点。
[单选题]2.公债的偿还方式中，()会让某种债券已全部或绝大部分被政府所持有，从而债券的偿还实际上变成一个政府内部的账目处理问题。
A.以新替旧偿还法B.市场购销偿还法C.抽签轮次偿还法D.分期逐步偿还法正确答案：B参考解析：本题考查公债的偿还。
市场购销偿还法是在债券期限内，通过定期或不定期地从证券市场上买回一定比例的债券，买回后不再卖出，以至期满时，该种债券已全部或绝大部分被政府所持有，从而债券的偿还实际上已变成一个政府内部的账目处理问题。
掌握“公债的偿还”知识点。
[单选题]3.下列各项偿债资金来源的方法中，既有理论上的合理性，又有实践上的必然性的是()。
A.设立偿债基金B.依靠财政盈余C.通过预算列支D.举借新债正确答案：D参考解析：本题考查公债的偿还。
举借新债既有理论上的合理性，又有实践的必然性。
掌握“公债的偿还”知识点。
[单选题]4.发行公债时，发行价格低于证券票面标明的价格指的是()。
A.折价发行B.平价发行C.溢价发行D.竞价发行正确答案：A参考解析：本题考查公债的发行价格。
折价发行是发行价格低于证券票面标明的价格。
掌握“公债的发行”知识点。
[单选题]5.政府委托推销机构利用金融市场直接售出公债的公债发行方式是()。
A.公募法B.承受法C.出卖法D.支付发行法正确答案：C参考解析：本题考查公债的发行。
出卖法即政府委托推销机构利用金融市场直接售出公债。
掌握“公债的发行”知识点。
[单选题]6.国家利用()来推销公债，能达到广泛推销的目的。
2014经济师考试《中级财政税收》真题(54)
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2014经济师考试《中级财政税收》真题（54）
17、 根据“营改增”试点办法，纳税人提供应税服务适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照规定缴纳增值税。
放弃免税、减税后，( )个月内不得再申请免税、减税。
A.6
B.12
C.24
D.36
18、 关于消费税计税依据的说法，错误的是( )
A.卷烟由于接装过滤嘴、改变包装或其他原因提高销售价格后，应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率
B.用于抵债的应税消费品应做销售处理，发出货物的一方按应税消费品的最高价计征增值税、消费税
C.纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品的销售额(不含增值税)为计税依据
D.对酒类产品生产企业销售酒类产品(黄酒、啤酒除外)而收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税。
中级经济师考试财政税收专业知识与实务提分卷答案附后
中级经济师考试财政税收专业知识与实务提分卷答案附后
Create self, pursue no self. This is a classic motto, so remember it well.
中级经济师考试,财政税收专业知识与实务
提分卷答案附后
精品资料
内部真题资料,考试必过,答案附后
正确答案：C,
第30题
在下列三级超额累进税率下,若某人的应税所得为10000元,则应纳税额
为.
A. 500 元
B. 1500 元
C. 2000 元
D. 4000 元
正确答案：B,
第31题
某企业以厂房作抵押向银行贷款,取得贷款后将一房产交予银行使用,以厂房租金抵交贷款利息,则该企业取得的厂房租金收入应按税目征收营业税.
A.金融保险业
B.服务业
C.销售不动产
D.转让无形资产
正确答案：B,。
经济师考试财政税收(中级)专业知识和实务试卷与参考答案
经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、在财政税收实务中，以下哪项不属于税收的固定性特点？A、税法明确规定了税种和税率B、税收征收范围和对象是固定的C、税收征收的周期是固定的D、税收征收的依据是变动的2、某企业2022年度实现利润总额为1000万元，其中含免税收入200万元，允许扣除的税金及附加为50万元。
根据我国企业所得税法规定，该企业2022年度应缴纳的企业所得税为：A、300万元B、280万元C、250万元D、200万元3、根据《中华人民共和国预算法》的规定，以下哪项不属于预算年度的起止时间？A. 1月1日至12月31日B. 1月1日至3月31日C. 4月1日至12月31日D. 1月1日至6月30日4、在财政税收实务中，以下哪项不属于税收征管的范畴？A. 税务登记B. 税收征收C. 税收减免D. 税收违法行为的处罚5、在税收征收管理中，下列哪项不属于税务登记的内容？A. 纳税人的名称、住所B. 纳税人的法定代表人C. 纳税人的开户银行及账号D. 纳税人的经营范围及方式6、关于税收优惠，下列说法正确的是？A. 税收优惠是税收制度的重要组成部分，但仅适用于特定行业和地区B. 税收优惠是指税务机关为鼓励特定行业或地区发展而给予的减免税待遇C. 税收优惠是指在特定时期内，对特定纳税人给予的减免税待遇D. 税收优惠是指税务机关对纳税人采取的特殊税收政策，如延期纳税、分期缴纳等7、在财政税收管理中，下列哪项属于税收政策的直接作用？（）A. 调节国民收入分配B. 促进经济结构优化C. 保障财政收支平衡D. 影响经济运行8、下列关于我国增值税的特点，错误的是（）。
A. 税基宽B. 税率档次多C. 征管方法简D. 税负中性9、在财政税收实务中，下列哪项不属于税收征收管理的基本原则？（）A. 税收法定原则B. 公平原则C. 依法治税原则D. 保密原则 10、某企业2019年度的应纳税所得额为300万元，适用税率为25%。
2014年经济师《中级财税》真题及解析
2014财政税收专业知识与实务（中级）真题一、单项选择题1．某个人或经济组织的行为活动影响了他人或经济组织，却没有为之承担相应的成本或没有获得相应的收益，这种情况称为（）。
A．竞争障碍B．外部效应C．不完全竞争D．效率缺失1．【答案】B。
解析：本题考查外部效应的概念。
外部效应的关键主要是指某个人或经济组织的行为活动影响了他人或经济组织，却没有为之承担相应的成本或没有获得相应的收益。
2．国际收支平衡是指（）。
A．经常项目收支合计大体平衡B．经常项目和外汇储备收支合计大体平衡C．经常项目和资本项目收支合计大体平衡D．经常项目、资本项目和外汇储备收支合计大体平衡2．【答案】C。
解析：本题考查国际收支平衡的概念。
国际收支平衡是指一国在进行国际经济交往时，其经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡。
3．关于购买性支出的说法，正确的是（）。
A．购买性支出直接影响国民收入分配B．购买性支出直接影响就业C．购买性支出间接影响生产D．购买性支出对微观经济主体的预算约束是软的3．【答案】B。
解析：本题考查购买性支出与转移性支出对经济影响的比较。
购买性支出对社会的生产和就业有直接影响（选项B正确），对国民收入分配的影响是间接的（选项A、C错误），对政府的效益约束和对微观经济主体的预算约束都是硬的（选项D错误），执行资源配置的职能较强。
4．瓦格纳认为公共支出不断增长的原因是（）。
A．经济发展阶段导致B．政府活动扩张导致C．公共收入增长导致D．经济发展不平衡导致4．【答案】B。
解析：本题考查财政支出规模的增长趋势分析理论。
瓦格纳提出了“政府活动扩张法则”，并得出结论：政府活动不断扩张所带来的公共支出不断增长，是社会经济发展的一个客观规律。
5．政府投资于资本密集型项目，所执行的投资决策标准是（）。
A．就业创造标准B．资本——产出比率最大化标准C．资本——劳动力最大化标准D．资本——劳动力最小化标注5．【答案】C。
解析：本题考查政府财政投资的决策标准。
中级经济师财政税收专业知识与实务真题答案附后
一、单项选择题共60题,每题1分;每题的备选项中,只有一个最符合题意1. 某个人或集团对公共产品的消费,并不音箱或妨碍其他个人或集团同时消费该公共产品,这是公共产品的特征之一,通常称为;A. 效用的不可分割性B. 收益的非排他性C. 取得方式的非竞争性D. 提目的的非盈利性 2. 当社会总需求大于社会总给时,财政预算应该采取的政策是;A. 收支平衡政策B.赤字政策C. 结余政策D. 积极财政政策3. 征收遗产税所执行的财政职能是;A.资源配置职能B.收入分配职能C. 经济稳定职能D. 经济发展职能4. 国债利息支出属于;A. 购买性支出B. 一般利益支出C. 不可控制性支出D. 预防性支出5. 财政购买性支出减少会导致;A. 市场价格上升B. 所需生产资料增加C. 充分的就业D. 社会生产萎缩6. 按照“经济发展阶段论”的理论,在经济发展的中期阶段,政府支出的重点是;A. 基础设建设B. 教育、保健等领域C. 社会福利D. 加强对经济的干预7. 我国事业单位财务制度体系中最基本的制度是;A. 事业单位内部财务管理规定B.事业单位财务规划C. 行业事业单位财务管理制度D. 事业单位会计制度8. 关于财政投资的说法,正确的事;A. 财政投资中包括生产性投资B.财政性投资必须注重经济效益C. 财政性投资的资金来源全部都是无偿的D. 财政投资只能投资于周转快、见效快的短期性项目9.财政投融资的资本金投入者是;A.政府B.中央银行C.商业银行D.邮政储蓄10.政府将基础设施建设项目通过招商交给某一公司进行建设经营,并在双方协议的期限内,由项目经营公司通过经营偿还债务、收回投资并盈利,协议期满,项目产权收归政府;这种投资的提供方式是;A.私人出资,定期收费补偿成本并适当盈利方式B.政府与民间共同投资的提供方式C.政府投资,法人团体经营运作方式D. BOT投资方式11.社会保险费用完全靠代际之间收入转移的筹资模式是;A.现收现付式B.完全基金式C.部分基金式D.个人账户式12.准许企业把一些合乎规定的特殊支出,以一定的比例或全部从应税所得中扣除,以减轻其税负,这种方式是;A.税收豁免B.税收抵免C.纳税扣除D.盈亏相抵13.关于税收效率原则的说法,错误的是;A.税收要有利于资源的有效配置B.税收要有利于经济机制的有效运行C.税收负担要公平合理地分配D.征收费用要节省14.关于税法解释的说法,正确的是;A.税法立法解释不具有法律效力B.税法司法解释的主体是国家税务总局C.税法行政解释的主体是最高人民法院D.税法行政解释不能作为法庭判案的直接依据15.关于累进税率的说法,错误的是;A.在全额累进税率下,一定征税对象的数额只适用一个等级的税率B.在超额累进税率下,征税对象数额越大,适用税率越高C.对同一征税对象采用同一税率,按超额累进税率计算的应纳税额大于按全额累进税率计算的应纳税额D.按全额累进税率计算的应纳税额与按超额累进税率计算的应纳税额的差额为速算扣除数16.王先生某月取得劳务收入为5000元,假设当地规定的起征点为2000元,则王先生本月应税收入为元;C.将外购的货物分配给股东和投资者D.将外购的货物作为投资提供给其他单位参考答案及解析一、单项选择题1．答案B P2、3解析主要考查公共产品的特征,受益的非排他性：某个人或集团对公共产品的消费,并不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该公共产品,也不会影响其他个人或集团消费该公共产品的数量和质量;可知答案为B;2．答案CP11解析本题主要对财政预算的考查;社会总需求大于社会总供给时实行国家预算收入大于支出的结余政策进行调节——紧缩性财政政策,压缩需求;3．答案BP10解析本题需要掌握财政收入分配职能的内容;财政的分配职能主要是通过调节企业的利润水平和居民的个人收入水平来实现的;调节居民个人收入水平,主要通过：一是通过税收进行调节,征收个人所得税、社会保障税---缩小个人收入之间的差距,征收财产税、遗产税、赠与税---调节个人财产分布; 二是通过转移支付;4．答案CP14解析不可控性支出包括低收入保障和社会保障,债务利息支出、对地方政府的补贴等;可知答案为C;5．答案DP15解析政府购买性支出的减少,往往会通过直接或间接减少社会总需求,而导致社会生产的萎缩,减少国民收入,形成经济萎缩的局面;6．答案DP20解析马斯格雷夫和罗斯托的“经济发展阶段论”;重点他们将经济的发展划分为早期、中期、成熟期等几个阶段,用经济发展阶段论解释公共支出增长的原因;其中,中期阶段：政府对经济的干预加强;7．答案BP32解析自1997年开始国家对事业单位实行新的财务制度;新的事业单位财务制度体系由三个层次组成,即事业单位财务规则、行业事业单位财务管理制度和事业单位内部财务管理具体规定;其中事业单位财务规则是整个事业财务制度体系中最基本、最高层次的法规,是所有国有事业单位必须遵守的行为规范;可知答案为B;8．答案AP33解析本题是对财政投资性支出知识的考查;政府投资与非政府部门投资相比,有各自明显的特点： 1追求微观上的盈利性,是非政府部门投资的第一个特点；政府投资可以不盈利或微利,但是政府投资项目的建成,可以极大地提高国民经济的整体效益;可知B项是错误的；2非政府部门投资一般无力承担规模较大的投资项目,只能从事周转快、见效快的短期性投资;政府财力雄厚,而且资金来源多半是无偿的,可以投资于大型项目和长期项目;C项中所述是资金来源全部是无偿,以及D项中财政投资只能投资于周转快、见效快的短期性项目,只是对非政府部门投资的解释,都是错误的;9．答案AP36解析考查财政投融资制度,财政投融资具有的基本特征之一：财政投融资是一种政府投入资本金的政策性融资;10．答案DP36解析BOT投资方式: 政府将一些拟建基础设施建设项目通过招商转让给某一财团或公司,组建项目经营公司进行建设经营,并在双方协定的一定时期内,由项目经营公司通过经营,偿还债务,收回投资并盈利,协议期满,项目产权收归政府;11．答案A解析本题主要考查养老社会保险的筹资模式;现收现付制：即社会保障完全靠当前的收入满足当前的支出,不为以后年度的社会保险支出作资金准备;也就是需要靠后代养老的保险模式,得出答案为A; 12．答案CP52解析纳税扣除是指准许企业把一些合乎规定的特殊支出,以一定的比例或全部从应税所得中扣除,以减轻其税负;13．答案CP61解析贯彻税收效率原则,就要要求国家征税要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行,提高税务行政的管理效率;因此A、B正确；且税收本身的效率原则,是指节约税收的行政费用的原则,其基本要求是以最小的税收成本取得最大的税收收入;就是征收费用要节省;解析税法的解释具体解释如下：1税收立法解释与被解释的税法具有同等法律效力；2行政解释：税收执法解释,指国家税务行政执法机关按照法律的授权在执法过程中对税收法律、法规、规章如何具体应用所作的解释;该解释不具备与被解释的税收法律、法规同等法律效力,不能作为法庭判案的直接依据；3司法解释：司法解释的主体只能是最高人民法院和最高人民检察院,它们的解释具有法的效力,可以作为办案和适用法律、法规的依据;15．答案CP66解析全额累进税率,一定征税对象的数额只适用一个等级的税率;所以A项正确；超额累进税率,一定征税对象的数额会同时适用几个等级的税率,因此征税对象数额越大,相对应的税率就越高;B项正确；速算扣除数=全额累进计算的税额-超额累进计算的税额,D项正确；按超额累进税率计算的应纳税额小于按全额累进税率计算的应纳税额;16．答案CP67解析主要考察起征点和免征额间的区分;起征点是征税数额达到一定数额开始征税的起点;免征额是在征税对象的全部数额中免予征税的数额;17．答案BP68解析我国现行税收法律制度共由17个税种组成,按其性质和作用分为6类,其中财产和行为税类：房产税、车船税、印花税、契税等;解析20030%=60 ,本题是考查税率和避免重复征税的计算方法; 19．答案CP84解析本题考查进项税的计算;具体解释为：购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的,按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算进项税额,准予扣除;进项税额 =运输费用金额×扣除率7%其中运输费用金额是指运输费用结算单据上注明的运输费用包括铁路临管线及铁路专线运输费用和建设基金,不包括装卸费、保险费等其它杂费;具体的计算为50000-4650+4650\=;20. 答案AP75解析不得从销项税额中抵扣的进项税额增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票以及海关缴款书,未在规定期限内到税务机关办理认证、申报抵扣或者申请稽核比对的,不得作为合法的增值税扣税凭证,不得计算进项税额抵扣;用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;所以为A;。
2014中级财政税收专业知识与实务考试真题及解析(三十四)
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2014中级财政税收专业知识与实务考试真题及解析（三十四）
34．关于账簿设置的说法，错误的是( )。
A.纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的书面会计记录，可视同会计账簿
B ．账簿、收支凭证粘贴簿、进销货登记簿等资料应一律保存10年以上，未经财政主管部门批准，不得销毁
C ．扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿，进货销货登记簿或者税控装置
【答案】B 【解析】
历年考试情况
2005年、2009年、2013年考点 直播押题班
预测试题17的直接考点 内部精华班
第七章 精华考点2：账簿凭证管理 冲刺班
第七章 第一节“考点二：账簿凭证管理” 精讲班 第七章 第一节“二、账簿凭证管理”
账簿、收支凭证粘贴簿、进销货登记簿等资料，除另有规定者外，至少要保存10年，未经税务机关批准，不得销毁。
保管期满需要销毁时，应编造销毁清册，报主管部门和税务机关批准然后在其监督下销毁。
因此Ｂ错误。
经济师中级考试财政税收专业知识与实务试题及答案
B.招标性采购
C.单一来源采购
D.询价采购
39.下列关于政府采购制度的表述中,正确的是;
A.政府采购实际上是财政的供给制度
B.政府采购的主体是国家财政部门
C.政府采购并不等于招标制
D.政府采购与计划经济时期的控购制是相同的
40.复式预算中经常预算的资金来源主要是;
A.税收收入
B.债务收入
C.收费对象应是在消费上具有非竞争性的公共服务
D.收费与税收相比应处于补充地位
47.发达国家的收费收占财政收入的比重通常在以内;
％
％
％
％
48.统一预算管理改变了预算外资金的管理方式,具有特点;
A.灵活性
B.自主性
C.法定性
D.统一性
49.用10 000元进行投资,若年利率为8％,则5年后的复利终值为;
精品汇编资料
内部真题资料,考试必过,答案附后
财政税收专业知识与实务试题及答案
一
1.下面关于公共产品的表述中,不正确的是;
A.公共产品的效用是不可分割的
B.公共产品的收益具有排他性
C.提供公共产品并不是为了赢利
D.公共产品的取得不具备竞争性
2.充分就业是指;
A.在各种所有制和各行各业的就业率达到100％
B.对土地和商品房采取分期收款销售办法的,可按实际收到货款时间作为营业收入的实现时间
C.房地产企业采用预收款方式销售商品房的,应以收到预收款的当天作为纳税义务发生时间
D.旅行社组织国内旅游者到境外旅游,应以旅行团启程时确认营业收入的实现
34.如果企业采用先进先出法核算发生材料成本,下列表述中正确的是;
A.税收的本质是一种分配关系
中级经济师《财政税收专业知识和实务》模考试题及详解
中级经济师《财政税收专业知识和实务》模考试题中级经济师《财政税收专业知识和实务》模考试题及详解一、单项选择题（共60题，每题1分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.转移性支出直接表现为（）。
A.资金的无偿的、单方面的转移B.资金的有偿的、单方面的转移C.资金的无偿的、多方面的转移D.资金的有偿的、多方面的转移2.下列选项中，不属于政府干预的渠道和手段的是（）。
A.立法和行政手段B.政府职能的“越位”和“缺位”C.组织公共生产和提供公共物品D.政府的宏观调控3.当社会总需求大于社会总供给时，国家预算应该实行的政策是（）。
A.收支相等的平衡政策B.全面扩张政策C.收大于支的结余政策D.支大于收的赤字政策4.债务利息支出属于（）。
A.购买性支出B.一般利益支出C.不可控制性支出D.预防性支出5.下列关于财政支出效益的说法，正确的是（）。
A.要对项目的无形所费与所得进行分析B.项目必须带来直接的经济效益C.直接效益必须大于直接投入D.选择的项目必须具有很好的经济效益.6.财政补贴的首要意义在于（）。
A.消除“排挤效应”B.缩小收入差距，稳定社会经济C.有效贯彻国家的经济政策D.加大技术改造力度，推动产业升级7.普遍津贴型社会保障的资金来源是（）。
A.政府预算拨款B.个人缴费为主C.企业缴费为主D.国家、企业、个人共同负担8.财政补贴的性质是（）。
A.实现某种特定的政治目标B.实现某种特定的经济目标C.实现某种特定的社会目标D.一种社会财富的再分配9.关于政策性银行的说法，正确的是（）。
A.政策性银行是商业银行B.政策性银行的资本金主要由发行股票取得C.政策性银行可以直接对非银行金融机构发行金融债券D.政策性银行不能发行长期性建设国债10.卖方负责将合同规定的货物装上买方指定运往目的港的船上，办理保险手续，并负责支付运费和保险费，这种进口货物价格形式为（）。
A.离岸价格B.到岸价格C.离岸加运费价格D.船上交货价格11.出售土地使用权，应按照（）计算缴纳契税。
经济师考试《财政税收》考试卷(附答案及解析)
经济师考试《财政税收》考试卷（附答案及解析）一、单项选择题（共60题，每题1分，每题的备选项中，只有一个最正确或最符合题意。
选对每题得一分，没选或选错均不得分）。
1、关于账簿管理，下列几种情形中符合制度规定的是（）。
A、某股份制企业在领取工商营业执照后第ll天设置了账簿B、某个体杂食店不设任何账簿C、某扣缴义务人在扣缴义务发生后第11天设置了代扣(收)代缴税款账簿D、某企业的账簿在保存了10年后自行销毁【参考答案】：A2、“产成品(库存商品)”的贷方发生额一般和()的借方发生额相对应。
A、主营业务成本B、生产成本C、制造费用D、经营费用【参考答案】：A3、最具竞争性的招标采购方式是（）。
A、公开性招标采购B、邀请性招标采购C、限制性招标采购D、选择性招标采购【参考答案】：A4、采用预收货款方式销售产品，其销售实现的标志是（）。
A、企业收到货款B、企业汇出货款C、企业发出产品D、企业收到产品【参考答案】：C【解析】：本题考查预收货款方式销售产品销售实现期限。
采用预收货款方式销售产品，于企业发出产品时作为销售的实现。
5、国家在一定时期内的财政政策对税收负担有着重要的影响。
一般来说，当国家实行紧缩的财政政策时，税收负担会（）。
A、减轻B、加重C、没有显著变化D、视经济情况的变化而变动【参考答案】：B6、下列关于教育费附加的说法错误的是（）。
A、教育费附加是以纳税人实际缴纳的“三税”税额为计税依据B、按照《国务院关于教育费附加征收问题的紧急问题》的规定，各省、自治区、直辖市根据自己的实际情况征收比率C、对海关出口产品征收的增值税、消费税、营业税不征收教育费附加D、对于出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征收的教育费附加【参考答案】：B7、甲国对乙国居民在甲国取得的利息收入征收所得税，对甲国居民在乙国取得的利息收入不征所得税的做法所遵循的原则是（）。
A、属地主义原则B、属人主义原则C、属地兼属人原则D、税收饶让原则【参考答案】：A8、下列不属于由税务机关负责征收的税种是（）。
2014年中级经济师考试《专业知识与实务》(财政税收)名师预测试题及答案解析(一)
2014年中级经济师考试《专业知识与实务》(财政税收)名师预测试题及答案解析（一）一、单选题（本大题60小题．每题1.0分，共60.0分。
请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个最佳答案，并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方政府为了保护农业生产者，对部分农业产品规定了保护价格。
为了采取这种价格政策，应采取相应的措施是( )A．取消农业税B．对城镇居民实行粮食配给制C．当市场上出现农产品过剩的进行收购D．扩大农民家电消费实施保护价格，需建立政府的收购和储备系统。
国际税收研究涉及的主要税种是( )。
A．流转税和所得税 B．流转税和资源税C．所得税和资源税 D．所得税和资本收益税一般来看，由于流转税按流转环节或一次交易行为的发生征税，在某一时点、某一流转环节发生的地域空间是一定的，不会发生跨国重复征税问题，也就不涉及国家间的利益分配，因此，通常认为国际税收主要研究所得税和资本收益税方面的问题。
根据企业所得税法，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
但高新技术企业取得的高新技术产品（服务）收入必须占企业当年总收入的( )以上。
A．50% B．60% C．70% D．800%国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
但高新技术企业取得的高新技术产品（服务）收入必须占企业当年总收入的60%以上。
确立绩效预算作为公共财政改革重要组成部分的新西兰财政法律是( )。
A．《国家部门法案》 B．《公共财政法案》C．《财政责任法案》 D．《预算与会计法》新西兰为完善绩效预算法律体系，相继制订了《国家部门法案》《公共财政法案》《财政责任法案》等多部法律。
其中，《公共财政法案》确立了绩效预算作为公共领域改革的重要组成部分，并要求CEO对自己部门的财务管理负责。
为了实现资源配置的有效性与分配的公平性，坚持公共决策在最低层次的政府进行的理论属于( )。
A．公共产品及服务理论 B．集权分权理论C．财政联邦主义 D．俱乐部理论财政联邦主义是指各级政府间财政收入和支出的划分以及由此产生的相关制度，从某种意义上讲就是财政分权，给予地方政府一定的税收权力和支出责任范围。
经济师考试财政税收高级经济实务试题及答案指导
经济师考试财政税收高级经济实务模拟试题(答案在后面)一、案例分析题（本大题有3个案例题，第一题20分，其他每题25分，共70分）第一题案例材料：某市财政局为提高财政资金使用效益，决定对本市某重点项目建设进行财政资金支持。
该项目建设周期为3年，预计总投资10亿元，其中财政资金支持5亿元，其余由企业自筹。
项目建成后，预计年收益1亿元，项目建设期间，企业需要支付工程款、设备购置费、人员工资等费用。
项目实施过程中，财政局采取了以下措施：1.对项目进行严格的预算管理，确保资金使用的合理性和合规性；2.定期对项目进行绩效评价，根据评价结果对项目进行调整；3.引入第三方审计机构对项目进行审计，确保资金使用安全。
问题：1、根据案例材料，请分析财政局在项目实施过程中采取的措施对提高财政资金使用效益的影响。
2、请结合案例材料，说明财政局如何通过绩效评价对项目进行调整，以实现财政资金的高效使用。
3、请分析引入第三方审计机构对项目进行审计的意义，以及可能产生的效果。
第二题案例背景某省为了进一步优化财政支出结构，提升公共服务质量，决定实施一系列财政改革措施。
其中包括：调整税收优惠政策以促进高新技术产业发展；加大对教育和医疗等民生领域的投入；以及引入公私合作（PPP）模式来加快基础设施建设。
该省财政厅为此制定了详细的实施方案，并计划在接下来的一年内逐步落实这些改革措施。
•税收优惠调整：对于符合国家高新技术企业认定标准的企业，实行所得税减免政策；同时取消对部分高耗能、高污染行业的税收优惠。
•增加民生领域投资：计划将省级预算中用于教育的比例从当前的15%提高到20%，并将卫生保健方面的支出增长至少10%。
•推进PPP项目：选定交通、水利等领域作为首批试点，吸引社会资本参与公共设施建设与运营。
问题及答案1、根据上述案例，请分析该省通过调整税收优惠政策促进高新技术产业发展的合理性及其可能面临的主要挑战是什么？2、如果要确保新增加的教育经费能够得到有效利用，你认为该省应该采取哪些具体措施？3、针对采用PPP模式推进基础设施建设项目，简述其优势所在，并指出成功实施的关键因素有哪些？第三题案例材料：某市财政局为促进地方经济发展，决定对本市一家年销售收入达10亿元的大型企业进行税收优惠政策评估。
2014中级财政税收专业知识与实务考试真题及解析(五)
环球网校经济师，刘艳霞领衔主讲，业内最高通过率辅导课程！
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2014中级财政税收专业知识与实务考试真题及解析（五）
5．政府投资于资本密集型项目，所执行的投资决策标准是( )。
A. 就业创造标准
B ．资本一产出比率最大化标准
C ．资本一劳动力最大化标准
D. 资本一劳动力最小化标准
【答案】C
【解析】 历年考试情况
2007年2012年考点 内部精华班
第二章 精华考点9：购买性支出的内容 冲刺班
第二章 第四节“考点三：财政投资性支出” 精讲班 第二章 第四节“三、财政投资性支出”
资本-劳动力最大化标准是强调政府应投资于资本密集型项目。
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2014年中级经济师考试科目财政税收提高试题9
中级经济师考试试题《中级财政税收专业知识与实务》
三、经济师案例分析题。
(共20题，每题2分。
每题的备选项中，有1个或1个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)
81根据以下资料，回答81-86题：
中级经济师财政03.png
Sam先生是在中国境内的外商投资企业工作取得工资、薪金的外籍人员，2012年l0月取得来自中国境内的收入情况如下：
(1)取得工资收入20000元
(2)出版图书一部，出版社支付稿酬80000元。
(3)一次性取得讲学收入12000元。
(4)参加某大型商场开业抽奖活动。
中奖所得5000元。
根据以上资料，回答下列问题：
下列关于个人所得税的说法中，不正确的是()。
A.工资、薪金所得，适用超额累进税率
B.个体T商户生产、经营所得，适用超额累进税率
C.稿酬所得，适用比例税率
D.特许权使用费所得，适用超额累进税率
【参考答案】D
【系统解析】D特许权使用费所得，适用比例税率，税率为20%。
82工资收入应缴纳个人所得税为()元。
A.2795
B.3120
C.3995
D.3495
【参考答案】A
【系统解析】A(20000-3500-l300)×25%-l005=2795(元)。
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83Sam先生取得的稿酬收入应缴纳个人所得税()元。
A.12800
B.8960
C.12600
D.14400
【参考答案】B
【系统解析】B稿酬所得适用比例税率，税率为20%，并按应纳税所得额减征30%。
Sam先生此次收人超过4000元，允许扣除20%的费用，余额为应纳税所得额。
因此，应纳税额为：80000×(1-20%)×(1-30%)×20%=8960(元)。
84Sam先生取得的讲学收入应缴纳个人所得税()元。
A.4000
B.3960
C.2400
D.1920
【参考答案】D
【系统解析】D讲学收人为一次性劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20%，因超过4000元，准予扣除20%的费用。
且因未超过20000元，不存在加成征收。
因此，应纳个税为：12000×(1-20%)×20%=1920(元)。
85Sam先生取得的中奖所得应纳个人所得税()元。
A.800
B.200
C.1000
D.400
【参考答案】C
【系统解析】C中奖所得为偶然所得，适用比例税率，税率为20%，应纳税额为5000×20%=1000(元)。
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86关于个人所得税申报的说法中，错误的有()。
A.Sam先生的稿酬收入的个人所得税由出版社代扣代缴
B.如果Sam先生的畅销书籍加印，所取得的加印收入应单独计税
C.Sam先生所在单位应当按照国家规定办理个人所得税全额扣缴申报
D.Sam先生不是个人所得税自行申报纳税的纳税义务人
【参考答案】B,D
【系统解析】BD书籍加印应与之前的收入合并纳税，8错误。
由于Sam先生有一次劳务所得和偶然所得，所以需要自行申报纳税，D错误。