流动负债分录

流动负债1.短期借款和应付款项（1）取得短期借款时：借：银行存款贷：短期借款（2）借款到期，归还本金并支付利息借：短期借款（本金）财务费用（利息）贷：银行存款（本息）（3）借款利息按季计收，每月预收利息a.月末预提利息时：借：财务费用——利息支出贷：应付利息b.（季末）支付利息时：（第三个月末）借：应付利息（当月应付利息）财务费用——利息支出（前两个月）贷：银行存款2.应付账款（1）偿还应付账款：借：应付账款贷：银行存款/应付票据（2）现金折扣提前付款：借：应付账款贷：财务费用银行存款（3）企业收入材料借：原材料 /库存商品/制造费用/管理费用/生产成本贷：应付账款3.预收账款（1）预收账款借：银行存款贷：预收账款（2）销售实现借：预收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项）（3）退回多余款借：预收账款贷：银行存款（4）对方补付借：银行存款贷：预收账款4.应付票据（1）等待商品，材料签发或承兑商业汇票借：材料采购/原材料/库存商品应交税费——应交增值税（进项）贷：应付票据（2）支付银行承兑汇票手续费借：财务费用贷：银行存款（3）票据到期时，支付票据款扣利息借：应付票据财务费用贷：银行存款（4）银行承兑汇票（到期无力付款时）借：应付票据财务费用贷：短期借款（5）商业承兑汇票借：应付票据财务费用贷：应付账款5.其他应付款（1）企业发生的各种应付，暂收款项借：银行存款管理费用贷：其他应付款（2）支付的应付或暂收款项借：其他应付款贷：库存现金银行存款（3）结转无法支付的应付款借：其他应付款贷：营业外收入6.应付职工薪酬（1）计件工资①提取现金借：库存现金贷：银行存款②现金或存款发放职工工资借：应付职工薪酬——工资贷：银行存款③代扣款项借：应付职工薪酬——工资贷：应交税费——个人所得税其他应收款其他应付款④分配工资借：生产成本——基本生产成本制造费用管理费用销售费用等贷：应付职工薪酬——工资⑤结转代扣款项借：应付职工薪酬贷：其他应收款（代垫xx费）其他应付款（代扣“三险一金”）应交税费（应交个人所得税）⑥支付代扣款项借：其他应付款贷：银行存款（2）职工福利袋①提取职工福利费小于14％工资总额（计提福利）借：生产成本制造费用管理费用在建工程销售费用等贷：应付职工薪酬——职工福利费②直接支付职工福利费借：应付职工薪酬——职工福利费贷：库存现金③以产品发福利a.借：应付职工薪酬——职工福利费贷：应交税费——应交增值税（销项）主营业务收入b.借：主营业务成本贷：库存商品④支付职工福利费借：应付职工薪酬——职工福利费贷：库存现金/银行存款/职工薪酬——工资（福利人员工资）⑤用材料发放福利借：应付职工薪酬——职工福利费贷：原材料应交税费——应交增值税（进项税额转出）⑥计提不够借：管理费用贷：应付职工薪酬——职工福利费（计提过多分录同上，金额加上方框）（3）社会保险费和住房公积金①计提社会保险费（单位缴纳部分）借：生产成本制造费用管理费用销售费用贷：应付职工薪酬——社会保险费②支付社会保险费（单位）借：应付职工薪酬——社会保险费其他应付款——代扣“三险”个人缴纳社会保险费贷:银行存款③个人缴纳社会保险费（从工资扣）借：应付职工薪酬——工资贷：其他应付款——代扣“三险”个人缴纳社会保险费（4）住房公积金个人与单位计提数额相同，比例一般为5%-12%①单位计提借：制造费用生产成本管理费用等贷：应付职工薪酬——住房公积金②个人缴纳借：应付职工薪酬——工资贷：其他应付款——代扣住房公积金个人缴纳部分③单位缴纳住房公积金借:其他应付款——代扣“住房公积金”个人缴纳部分应付职工薪酬——住房公积金贷：银行存款（5）公会经费和职工教育经费①计提公会经费借：生产成本——基本生产成本——辅助生产成本制造费用管理费用贷：应付职工薪酬——公会经费②划拨公会经费借：应付职工薪酬——公会经费贷：银行存款③支付职工教育经费借：应付职工薪酬——职工教育经费贷：银行存款④预提结转职工教育经费借：生产成本——基于生产成本制造费用管理费用贷：应付职工薪酬——职工教育经费（6）辞退福利①支付补偿时：借：应付职工薪酬——辞退福利贷：银行存款②结转借：管理费用贷：应付职工薪酬——辞退福利7.应交税费（1）国内采购原材料借：原材料应交税费——应交增值税（进项）贷：银行存款（2）买免税农产品（税率13%）借：原材料（价款-税费）应交税费——应交增值税（价款x13%）贷：银行存款（价款）（3）接受应税劳务（相关成本/修理修配物资物资成本/加工）借：生产成本/制造费用/委托加工物资等应交税费——应交增值税（进项）贷：应付账款/银行存款（4）接受投资/接受损赠转入货物借：原材料应交税费——应交增值税（进项）贷：实收资本/营业外收入资本公积（5）材料用于职工薪酬/清查发现材料毁损借：应付职工薪酬——职工福利费/待处理财产损溢贷：原材料应交税费——应交增值税(进项税额转出)（6）销售产品/材料借：银行存款贷：主营业务收入/其他业务收入应交税费——应交增值税（销项）（7）用产品进行对外投资a.借：长期股权投资贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项）b．借：主营业务成本贷：库存商品（8）货物用于固定资产建设（视同销售）借：在建工程贷：库存商品（成本）应交税费——应交增值税（销项）（售价x17%）（9）上交上期应交未交的增值税借：应交税费——未交增值税贷：银行存款（10）将月末应交未交增值税转账借：应交税费——应交增值税（转进未交增值税）贷：应交税费——未交增值税（11）结转本月多交增值税借：应交税费——未交增值税贷：应交税费——应交增值税（转进未交增值税）8.应交消费税（1）销售产品的应交消费税（产品属于应税消费品）借：营业税金及附加贷：应交税费——应交消费税（2）自产自用商品借：在建工程/应付职工薪酬/管理费用/营业外支出贷：应交税费——应交消费税（3）委托加工物资①委托方借：应收账款/银行存款贷:应交税费——应交消费税（4）委托加工物资收回后①直接用于销售借：委托加工物资贷：应付账款/银行存款②用于连续生产借：应交税费——应交增值税贷：应付账款/银行存款9.其他应交税费（1）城市维护建设税借：营业税金及附加贷：应交税费——应交城市维护建设税（2）资源税①销售矿产资源借：营业税金及附加贷：应交税费——应交资源税②自产自用借：在建工程等贷：应交税费——应交资源税（3）土地增值税①土地使用权不单独入账，而做为“固定资产”成本借：固定资产清理贷：应交税费——应交土地增值税②单独做无形资产入账借：银行存款累计摊销（营业外支出）贷：无形资产应交税费——应交增值税——应交土地增值税（营业外收入）③房地产开发经营企业借：营业税金及附加贷：应交税费——应交土地增值税④缴纳税费借：应交税费——应交土地增值税贷：银行存款（4）房产权，土地使用权，车船税，印花税①结转应交税费时（前三小税）借：营业税金及附加贷：应交税费——应交房产税——应交土地使用税——应交车船税②以存款上交税款时借：应交税费——应交房产税——应交土地使用税——应交车船税贷：银行存款③购买印花税票借：营业税金及附加贷：银行存款（5）车辆购置税（税率10%）直接计入固定资产借：固定资产贷：银行存款（6）个人所得税①企业结转代扣个人所得税借：应付职工薪酬贷：应交税费——应交个人所得税②缴纳个人所得税借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款非流动负债1.借款费用（资本化）借：在建工程研发支出制造费用贷：应付利息银行存款（费用化）借：财务费用贷：银行存款/应付利息2.长期借款（1）借入款项存入银行借：银行存款贷：长期借款（2）偿还借款借：长期借款贷：银行存款（3）计提利息（利息不能资化）借：财务费用在建工程/制造费用/ 研发支出贷:应付利息3.长期应付款（1）应付引进设备款（补偿贸易方式）①引进设备借：固定资产贷：长期应付款——应付补偿贸易引进项备款银行存款②销售产品借：应收账款贷：主营业务收入借:主营业务成本贷：库存商品③还款时：借：长期应付款——应付补偿贸易引进设备款贷：应收账款（2）应付融资租凭设备税①租赁时借：固定资产——融资租凭固定资产贷:长期应付款——应付融资租凭款（合同付款）银行存款/应付职工薪酬等②付款时借：长期应付款贷：银行存款（3）分期付款方式购入①购买时借：固定资产应交税费——应交增值税（进）贷：长期应付款银行存款②分期付款时借：长期应付款贷：银行存款所有者权利1.接受现金资产投资借：银行存款贷：实收资本2.接受非现金资产投资（1）接受不需要安装的固定资产借：固定资产贷：实收资本银行存款（2）接受需要安装的固定资产①借：在建工程贷: 实收资本②借：固定资产贷：在建工程3.接受存货投资借：原材料/库存商品应交税费——应交增值税（进）贷：实收资本4.无形资产借：无形资产贷：实收资本5.注册资本减少（1）经营规模减少借：实收资本贷：银行存款（2）严重亏损而减资借：实收资本贷：利润分配——未分配利润6.资本公积（1）接受投资存在资本溢价借：银行存款贷：实收资本资本公积——资本溢价（2）接受投资存在股本溢价借：银行存款（实际收到的投资）贷：股本（面值）资本公积-股本溢价（需扣除发行费用）（3）资本公积转增资本借：资本公积贷：实收资本7.盈余公积（1）提取盈余公积借：利润分配——提取法定盈余公积——提取任意盈余公积贷：盈余公积——法定盈余公积——任意盈余公积（2）盈余公积转增资本借：盈余公积贷：实收资本（3）用盈余公积弥补亏损借：盈余公积贷：利润分配——盈余公积补亏（4）用盈余公积分配股利借：盈余公积贷：应付股利8.未分配利润（1）“本年利润”年终结转①获利借：本年利润贷：利润分配——未分配利润②亏损借：利润分配——未分配利润贷：本年利润（2）“利润分配”其他明细账余额结转借：利润分配——未分配利润贷：利润分配——应付股利——提取盈余公积。