房地产财务预算范文房地产公司如何编制财务预算

房地产财务预算范⽂房地产公司如何编制财务预算
房地产财务预算范⽂房地产公司如何编制财务预算
可以参照这个模板来做：
财务预算情况说明书是对年度财务预算报表的补充说明，是评估财务预算报表编制质量的重要依据，是年度财务预算报表的重要组成部分。

预算报表情况说明书⼀般应当包括以下主要内容：
⼀、上年度财务预算⼯作情况总结
（⼀）对上年度预算⼯作情况进⾏总结，回顾上年度预算⼯作中存在的问题，结合各部门对上年度预算的反馈意见，总结⼯作经验及本年拟采取的相关整改措施及办法。

（⼆）对上年度预算调整情况进⾏说明，其中⾄少应包括主要财务及⽣产经营指标调整情况、预算调整的原因等。

（三）对上年度预算完成情况进⾏简要总结，并对重要财务指标的实际完成数与调整后的预算数差异原因进⾏说明，其中⾄少应包括主营业务收⼊、主营业务成本、期间费⽤、利润总额等。

⼆、本年度预算⼯作组织情况
预算⼯作组织情况主要包括企业预算管理机构设置、管理机构主要成员构成、内部组织分⼯、年度预算⼯作具体组织过程，以及预算审核情况等。

三、本年度预算编制基础
预算编制基础主要包括：
（⼀）企业编制年度财务预算的基本编制依据、所采⽤的基本假设及其论证依据。

（⼆）企业编制年度财务预算所选⽤的会计制度与政策，例如，对于《企业会计准则》允许以公允价值计量的资产或负债，需说明是否考虑公允价值变动影响。

凡
是考虑公允价值变动影响的企业，应按资产及负债的类别逐项说明影响的⾦额及原因。

凡是不考虑公允价值变动影响的，应说明理由。

（三）年度财务预算报表的合并范围说明，未纳⼊及新纳⼊年度财务预算报表编制范围的⼦企业 ___、级次、原因以及对预算的影响等情况。

四、预算年度⽣产经营情况说明
企业年度⽣产经营情况预测是财务预算指标的基础，各企业应认真分析宏观及微观经济形势，详细说明各业务板块的⽣产经营情况，以及对企业产⽣重⼤影响的⽣产经营决策。

⾄少应包括以下内容：
（⼀）对预算年度⾏业经济形势进⾏预测分析，说明对本企业所处市场环境的影响，如：国家⾦融利率和汇率政策、能源、原材料及主要产品价格、市场供求关系等。

（⼆）根据⾏业发展形势，按业务板块进⾏合理的市场形势分析预测，结合本企业整体战略规划、所处⾏业地位及市场供求关系及价格变动等情况，选取占企业主
营业务较⼤⽐重的⼏个业务板块⽣产经营指标增减变动情况和⽐率；企业拟采取的重⼤⽣产经营举措对各业务板块的影响，如拟签订的重⼤合同、拟进⾏的资产及业
务重组、拟整体上市、拟开展的新业务等。

（三）说明企业预算年度内拟安排的重⼤固定资产投资项⽬的⽬的、总规模、资⾦与构成、预期收益及预计实施年限等情况，其中对⾮主业投资占总投资的⽐重超过10%、⾃有资⾦占总投资的⽐重低于30%的固定资产投资予以详细分项说明。

（四）说明企业预算年度内拟安排的重⼤筹资项⽬的、长、短期筹资规模以及结构安排、相关筹资费⽤等情况。

（五）分项说明企业预算年度拟计划实施的重⼤长期股权投资情况，包括：投资⽬的、预计投资规模、持股⽐例，以及预计收益等情况。

（六）分项⽬说明企业预算年度内拟安排的债券、股票、基⾦等⾦融⼯具投资⽬的、资⾦占⽤规模、资⾦和预计投资回报率等情况。

五、预算年度主要财务指标说明
财务预算指标说明主要根据企业年度业务预算，具体分析说明主要财务指标的预算⽬标，对⽐分析年度间指标变动情况。

⾄少应包括：
（⼀）预算年度营业收⼊及成本发⽣情况，以及增减变动⾦额和原因，其中：主营业务收⼊及成本应分业务板块逐项说明增减变动情况及原因；其他业务收⼊及成本应按项⽬逐项列⽰说明增减变动情况及原因。

（⼆）预算年度期间费⽤发⽣情况，具体包括：分项说明销售费⽤、管理费⽤和财务费⽤预计发⽣⾦额，以及年度增减变动情况。

其中，占销售费⽤、管理费⽤和财务费⽤⽐重较⼤，以及其增减变动对期间费⽤产⽣较⼤影响的明细费⽤项⽬需单独说明。

（三）预算年度企业职⼯薪酬情况，具体包括：
1、职⼯薪酬规模以及与上年度增减变动情况及原因分析；
2、职⼯薪酬占营业收⼊⽐重以及变动情况；
3、职⼯薪酬占成本费⽤⽐重以及变动情况；
4、职⼯、全职职⼯⼈员的变化情况及原因。

（四）预算年度预计可实现的利润、净利润和净资产收益率，以及与上年的增减变动情况及原因。

（五）预算年度企业资产和负债规模、结构，以及上年变动情况及原因。

（六）其他需要说明的财务指标。

六、可能影响预算指标的事项说明
可能影响预算指标的事项说明是企业对预算年度可能对现有预算产⽣重⼤不确定影响事项的说明，如国家宏观经济形势和政策的变化、国际政治经济形势的变化、
企业决策中的重⼤不确定事项等。

企业应当充分说明各种不确定性因素的原因，分析可能对主要财务指标预算的预计影响程度，以及年度预算调整标准等。

七、预算执⾏的保障和监督措施
预算执⾏的保障和监督措施指企业在预算执⾏过程中，确保预算执⾏的有关制度保障和跟踪、监督、评价、考核等措施。

⼋、其他需要说明的情况
房地产⾏业财务预算应注意事项。

1、房地产开发企业的财务预算应严格按照房地产⾏业财务制度的规定进⾏，包括⽇记账、明细账和总分类账。

2、科⽬设置上有资产、负债、所有者权益科⽬，成本类科⽬和损益类科⽬。

3、在成本类科⽬的设置上有其⾏业特点，⼀般设置开发成本、开发产品科⽬，在开发成本科⽬中应按明细项⽬设置，包括前期成本、开发间接费⽤、建筑成本、配套和附属成本、财务费⽤等明细
项⽬。

每⽉是否要结转取决于⼯程款的⽀付和项⽬的实际进度，⼀般在全部竣⼯后才将开发成本转⼊开发产品，平时只归集成本项⽬。

4、未发⽣预售或销售之前，⼀般仅对公司实际开发的⼟地缴纳⼟地使⽤税和房产税等，发⽣预售后，应按预售收⼊申报缴纳营业税及其附加、按销售收⼊预缴⼟地增值税、印花税，按预售率申报缴纳企业所得税和⼟地使⽤税。

5、等房屋全部销售后再进⾏⼟地增值税清算和所得税清算，不必再缴纳⼟地使⽤税。

晕，这个题有点⼤。

但我还是建议你学⼀下项⽬管理，因为房地产⾏业基本都是⾛项⽬管理模式。

这样，项⽬管理中有“项⽬成本管理”。

项⽬成本管理包括：
1.项⽬成本管理制度
2.项⽬成本预算
3.项⽬成本监控
4.项⽬成本决算
以上，有⼀整套模板和成熟⽅案实施之！
祝你成功！
1地价及相关费⽤，2搬迁补偿费及其它费⽤，3红线外市政设施费⽤，4前期⼯程费：勘察设计，报批报建，增容费，三通⼀平费，临时设施费；4建安⼯程费：⼟建和安装；5社区⼯程费：室外给排⽔系统费，室外采暖系统费，室外燃⽓系统费，室外电路系统费，室外智能化系统费等；6园林环境⼯程费；7配套设施费；8开发间接费⽤：监理费，⾏政管理费，物业完善费等；9期间费⽤：管理费⽤，财务费⽤，营业费⽤。

请输⼊你的答案...房地产开发企业的财务建账应严格按照房地产⾏业财务制度的规定进⾏，包括⽇记账、明细账和总分类账。

科⽬设置上有资产、负债、所有者权益科⽬，成本类科⽬和损益类科⽬。

在成本类科⽬的设置上有其⾏业特点，⼀般设置开发成本、开发产品科⽬，在开发成本科⽬中应按明细项⽬设置，包括前期成本、开发间接费⽤、建筑成本、配套和附属成本、财务费⽤等明细项⽬。

每⽉是否要结转取决于⼯程款的⽀付和项⽬的实际进度，⼀般在全部竣⼯后才将开发成本转⼊开发产品，平时只归集成本项
⽬。

未发⽣预售或销售之前，⼀般仅对公司实际开发的⼟地缴纳⼟地使⽤税和房产税等，发⽣预售后，应按预售收⼊申报缴纳营业税及其附加、按销售收⼊预缴⼟地增值税、印花税，按预售率申报缴纳企业所得税和⼟地使⽤税。

等房屋全部销售后再进⾏⼟地增值税清算和所得税清算，不必再缴纳⼟地使⽤税
企业财务预算可以根据不同的预算项⽬，分别采⽤固定预算、弹性预算、增量预算、零基预算、定期预算和滚动预算等⽅法进⾏编制。

⼀、固定预算与弹性预算
1、固定预算⼜称静态预算，是把企业预算期的业务量固定在某⼀预计⽔平上，以此为基础来确定其他项⽬预计数的预算⽅法。

2、弹性预算是固定预算的对称，它关键在于把所有的成本按其性态分为变动成本与固定成本两⼤部分。

3、固定预算与弹性预算的主要区别：固定预算是针对某⼀特定业务量编制的，弹性预算是针对⼀系列可能达到的预计业务量⽔平编制的。

⼆、增量预算和零基预算
1、增量预算是指在基期成本费⽤⽔平的基础上，结合预算期业务量⽔平及有关降低成本的措施，通过调整原有关成本费⽤项⽬⽽编制预算的⽅法。

2、零基预算，或称零底预算，是指在编制预算时，对于所有的预算⽀出以零为基础，不考虑其以往情况如何，从实际需要与可能出发，研究分析各项预算费⽤开⽀是否必要合理，进⾏综合平衡，从⽽确定预算费⽤。

3、增量预算与零基预算的区别：增量预算是以基期成本费⽤⽔平为基础，零基预算是⼀切从零开始。

相⽐之下，增量预算较易编制，但容易造成预算冗余，从⽽不能很好地控制⼀些不必要发⽣的费⽤。

零基预算能对环境变化做出较快反应，能够紧密地复核成本状况，但耗时巨⼤，参加预算⼯作的⼈员先要进⾏培训，并且需要全员参与。

三、定期预算和滚动预算
1、定期预算就是以会计年度为单位编制的各类预算。

2、滚动预算⼜称永续预算，其主要特点在于：不将预算期与会计年度挂钩，⽽是始终保持⼗⼆个⽉，每过去⼀个⽉，就根据新的情况进⾏调整和修订后⼏个⽉的预算，并在原预算基础上增补下⼀个⽉预算，从⽽逐期向后滚动，连续不断地以预算形式规划未来经营活动。

3、定期预算与滚动预算的区别：定期预算⼀般以会计年度为单位定期编制，滚动预算不将预算期与会计年度挂钩，⽽是连续不断向后滚动,始终保持⼗⼆个⽉。

财务预算是集中反映未来⼀定期间 (预算年度) 现⾦收⽀、经营成果和财务状况的预算。

企业经营预算的重要组成部分。

财务预算的内容⼀般包括“现⾦预算”、“预计损益表”和“预计资⾦平衡表 (预计资产负债表)”。

其中，现⾦预算反映企业在预算期内，由于⽣产经营和投资活动所引起的现⾦收⼊，现⾦⽀出和现⾦余缺情况，预计损益表反映企业在预算期内的经营业绩，即销售收⼊、变动成本、固定成本和税后净收益等构成情况;
预计资⾦平衡表反映企业在预算期末的财务状况，即资⾦和资⾦占⽤以及它们各⾃的构成情况。

财务预算编制是建⽴在⼀系列预算的假设及管理者的经验判断的基础上 ,虽然在编制财务预算的过程中 ,对企业内部或外部的不确定因素作了尽可能周详的考虑 ,但是 ,很难做出全⾯正确的估计 ,财务预算仍然存在⼀定的局限性。

财务预算主要包括：现⾦预算、预计利润表、预计资产负债表和预计现⾦流量表。

现⾦预算⼜称现⾦收⽀预算，是反映企业在预算期内全部现⾦流⼊和现⾦流出，以及由此预计的现⾦收⽀所产⽣的结果的预算。

现⾦预算以⽣产经营预算及成本、费⽤预算为基础编制，是财务预算的核⼼。

现⾦预算的内容包括现⾦收⼊、现⾦⽀出、现⾦余缺及资⾦的筹集与运⽤。

预计利润表是反映和控制企业在预算期内损益情况和盈利⽔平的预算。

它是在汇总销售预算、各项成本费⽤预算、资本⽀出预算等资料的基础上编制的。

预计资产负债表是反映预算期末企业财务状况的预算，它以报告期的资产负债表为基础，结合企业各种业务预算、资本预算和现⾦预算编制的。

预计现⾦流量表是从现⾦流⼊和流出两个⽅⾯反映企业经营活动、投资活动和筹资活动所产⽣的现⾦流量的预算。

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