2011年12月考试审计学第一次作业.doc
审计学练习题答案及解析(第一章)
第一章》一、多选题共11 道【题目1】从审计对象的演变过程看，注册会计师审计发展的几个阶段包括( ABCD ) 。
(A) 19 世纪中叶至20 世纪初以详细审计为标志的英国式审计(B) 20 世纪的前30 年以资产负债表为核心的美国式审计(C) 20 世纪30 年代之后的财务报表审计(D) 20 世纪40 年代之后以内部控制为中心的抽样审计【题目2】审计概念中的“既定标准”体现在我国财务报表审计中包括( ABCD ) 。
(A) 企业会计准则(B) 企业会计制度(C) 国家其他相关财务会计法规(D) 企业内部控制【题目3】按照审计范围不同，可以将审计分为( AB ) 。
(A) 全面审计(B) 局部审计(C) 综合审计(D) 专题审计【题目4】审计按目的和内容的不同可以划分为( ABD ) 。
(A) 经营审计(B) 合规审计(C) 全面审计(D) 财务报表审计【题目5】审计结果需要传达的对象可能包括( ABCD )。
(A) 被审计单位(B) 审计委托人(C) 股东(D) 债权人【题目6】财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表发表审计意见，其意见内容有( A C ) 。
(A) 财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制(B) 财务报表是否按照适用的会计准则、会计法和相关会计制度的规定编制(C) 财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量(D) 财务报表是否在所有方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量【题目7】与被审计单位有利害关系的用户包括( ABCD ) 。
(A) 股东(B) 债权人(C) 证券交易机构(D) 潜在投资者【题目8】信息风险产生的原因有( ABCD )。
(A) 信息的非直接性(B) 信息提供者的偏见和动机(C) 数据量大(D) 复杂的交易业务【题目9】咨询服务是为个人或组织提供信息使用建议的专业服务，与鉴证业务相比，其基本特征有( ABC ) 。
《审计学》网上作业题及答案
（0154）《审计学》网上作业题及答案1：第一次作业(第一、二章)2：第二次作业（第三、四章）3：第三次作业(第五、六章)4：第四次作业（第七、八章）5：第五次作业(九、十、十一章)6：第六次作业（第十二、十三、十四章）1：[多选题]10.财政财务审计的目的主要是判断被审计单位的经济活动的（）。
A：真实性B：效益性C：合法性D：会计处理方法的一贯性参考答案：ACD应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元）2：[单选题]1、我国的国家审计机关按其组织形式和领导关系，属于（）领导的国家审计机关。
A:议会B:行业协会C:政府D:财政部参考答案：C应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元）3：[单选题]2、我国最早的一套完整的审计监督制度是（）。
A:上计制度B:审计质量控制制度C:均田制D:青苗法参考答案：A应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元）4：[单选题]3、会计师事务所接受委托，对投入资本进行验资后出具验资报告，体现了审计的（）职能。
A:经济监督B:经济评价C:经济预测D:经济鉴证参考答案：D应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元）5：[单选题]4、审计按( )进行分类,可以分为国家审计、社会审计和内部审计。
A:审计内容B:执行审计的地点C:审计主体D:审计范围参考答案：C应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元）6：[单选题]5、注册会计师执行审计业务，其具体内容和审计目的都是由（）决定。
A:委托人的委托B:国家颁布的法律C:注册会计师D:注册会计师协会颁布的执业规范参考答案：A应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元）7：[多选题]6、审计的具体作用包括（）。
A:制约作用B:评价作用C:促进作用D:证明作用E:规范作用参考答案：ACD应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元）8：[多选题]7、社会审计有如下的特点（）。
最新审计学第一次作业答案
一、简答题1.审计的职能主要有哪些？审计的职能有：经济监督职能，经济监督是指监察和督促被审计单位的全部经济活动或其某一特定方面在规定的标准以内，在正常轨道上进行；经济评价职能，经济评价就是通过审核检查，评定被审计单位的计划、预算、决策、方案是否先进可行，经济活动是否按照既定的决策和目标进行，经济效益的高低优劣，以及内部控制系统是否健全、有效等，从而有针对性地提出意见和建议，以促使其改善经营管理，提高经济效益；经济鉴证职能，经济鉴证是指通过对被审计单位的财务报表及有关经济资料所反映的财务收支和有关经济活动的公允性、合法性的审核检查，确定其可信赖的程度，并作出书面报告，以取得审计委托人或其他有关方面的信任。
2.各类交易和事项、期末账户余额、列报的审计目标有什么不同？与各类交易和事项相关的审计目标有：真实性、完整性、准确性、截止、分类；与期末账户余额有关的审计目标有：真实性、所有权、完整性、计价、准确性；与列报相关的审计目标有：真实性、所有权、完整性、分类、计价、准确性、披露。
2.什么是审计的独立性原则为了充分体现审计的属性，在审计机构的设置和审计工作过程中，必须遵循独立性原则，具体包括：机构独立：为确保审计机构独立地行使审计监督权，对审查的事项做出客观公正的评价和鉴证，充分发挥审计监督作用，审计机构应当独立于被审计单位之外，这样才能更有效地进行经济监督。
经济独立：经济独立指审计机构或组织的经济来源应有一定的法律、法规作保证，不受被审计单位的制约。
精神独立：审计人员执行审计业务必须按照审计范围、审计内容、审计程序进行独立审计，坚持客观公正、实事求是的精神，做出公允、合理的评价和结论，不受任何部门、单位和个人的干涉。
3.简述财务报表审计目标财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的下列方面发表审计意见：A.财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制。
B.财务报表是否在所有重大方面公允地反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。
审计学第一、二章作业
《审计学》练习题第一章总论一、填空题1．我国西周国家财计机构分为两个系统，一是------系统；二是------系统。
2．《周礼》中记载：“以参------日成，以月要考月成，以岁------岁成。
”3．我国西周内部审计的形成，是基于------；政府审计的起源，基于西周的------。
4．秦汉时期的御史大夫不仅行使政治、军事的------之权，还行使经济的-------之权。
5．隋开创一代新制，设置------，隶属于都官或刑部，掌管国家------，行使审计职权。
6．元代取消------，------兼管财务报告的审核，独立的审计机构即告消亡。
7．1914年------设置审计院，同年颁布了------。
8．我国形成了------、------和------三位一体的审计监督体系。
9．据考证，早在------下的古罗马、古埃及和古希腊时代，已有------审计机构。
10．西方国家大多在------下设有专门的审计机构，对------及国有企事业单位的财政财务收支进行独立的审计监督。
11．------产生于英国，且在英国盛行，故也称为------。
1 2．------审计是美国首先实施的，故又称为------。
13．现代审计在审计方法上，从------发展到以评审内部控制系统为基础的------。
14．审计产生于------与------相分离而产生的受托经济责任关系。
15．早期的、传统的审计，只局限于审查会计账目和------，通常称为------。
16．根据审计的概念可以概括出审计的两个基本特征：------和------。
17．审计的属性，明确揭示了------是审计的特征，------是审计的性质。
18．审计对象是指审计监督的------，即审计监督的------的概括。
19．总结古今中外的审计实践，审计具有------和------两大作用。
二、判断题(正确的划“√"，错误的划“×")1．西周是我国审计制度初步形成阶段，民间审计和政府审计都在那时产生。
审计学第一次作业答案
第一章审计概述作业答案一、单项选择题1.【答案】D【解析】预期使用者是指预期使用审计报告和财务报表的组织或人员，由于审计意见有利于提高财务报表的可信性，有可能对管理层有用，因此，在这种情况下，管理层也会成为预期使用者之一，但不是唯一的预期使用者,所以选项D不恰当。
2.【答案】C【解析】管理层、治理层认可并理解其承担的责任是审计工作的前提，选项A错误；独立审计的理念要求注册会计师不对财务报表的相关内部控制设计和执行承担责任，并要求注册会计师合理预期能够获取审计所需要的信息，选项B错误；如果注册会计师在审计过程中提供了编制财务报表相关的协助，并且没有违反独立性，那么管理层仍然对编制财务报表承担责任，选项D错误。
3.【答案】A【解析】实施存货监盘最能够证明的是存货的存在认定，同时也能为权利和义务认定以及完整性认定提供一定的审计证据，但要证明这两个认定，还需要实施其他审计程序。
4.【答案】B【解析】检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证，关注其购货发票的日期，确认其入账时间是否合理，是为了查找是否在年前有未入账的应付账款，所以是为了证明应付账款的完整性认定。
5.【答案】C【解析】选项A，记录正确，在途物资应该反映在存货项目中；选项B，违反的是存货的完整性认定；选项D，违反的是存货的计价和分摊认定。
6.【答案】B【解析】基于收入舞弊假设的假定，在审计过程中，注册会计师可以直接假定营业收入的发生认定存在重大错报风险。
7.【答案】D【解析】与所审计期间各类交易和事项、期末账户余额以及列报和披露均相关的一个认定是完整性。
8.【答案】A【解析】生产用固定资产在日常修理过程中应该照提折旧，因为没有计提会造成固定资产的计价和分摊认定存在重大错报，而日常维修期间生产用固定资产的折旧计入管理费用，所以会影响到管理费用的完整性认定。
9.【答案】A【解析】选项A属于财务报告的性质导致的审计的固有限制，这种限制并不是由审计程序的性质的导致的，所以不恰当。
春季学期审计学第一次作业
2011年春季学期审计学第一次作业一、填空题（本大题共20分,共 10 小题,每小题 2 分）1. 如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的 ______ ，则该项错报是重大的。
2. 尽管不同的企业对其存货可能采取不同的内部控制,但从根本上说,均可概括为存货的 ______ 两个关键因素的控制.3。
领料单通常需一式三联，仓库发料后,将其中一联连同材料交给领料部门，其余两联经仓库登记材料明细账后,送 ______ 进行材料收发核算和成本核算。
4。
审计准则涉及审计业务的 ______ 、风险评估与应对、审计证据、利用其他主体的工作、审计结论与报告、特殊领域审计6个方面。
5. 合规审计最显著的特征是：合规审计与 ______ 审计的密切关系。
6. 1994年美国注册会计师协会（AICPA）成立了 ______ ，对审计的发展进行专门研究。
7。
在被审计单位治理层的监督下,按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制财务报表是 ______ 的责任。
8。
审计报告的说明段是指审计报告中位于 ______ 段之前用于描述注册会计师对财务报表发表保留意见、否定意见或无法表示意见理由的段落.9. 被审计单位资产负债表的货币资金项目中的库存现金数额，应以 ______ 持有数额为准。
10. 法律责任的出现,经常是因为注册会计师在执业时没有保持应有的______ ，并因此导致了对其他人权利的损害.二、简答题（本大题共50分,共 10 小题，每小题 5 分)1。
存货监盘是获取有关期末存货存在性和状况的重要审计程序，存货监盘结果对审计报告有着重要影响。
注册会计师实施存货监盘，如果存在以下情况: （1）注册会计师通过实施监盘发现被审计单位财务报表存在重大错报，且被审计单位拒绝调整；（2）注册会计师首次接受委托，依照规定的审计程序，仍未能获取有关上期期末存货的存在性和状况的充分、适当的审计证据；（3）注册会计师未能实施存货监盘，也未能实施替代审计程序。
2011春审计学原理形成性考核册作业答案
审计学原理作业1一、单项选择题1．审计独立性的存在主要取决于（A ）在审计关系中所处的超脱地位。
A 审计人B 被审计人C 委托人D 当事人2．审计产生的客观基础是（A ）A 受托经济责任关系B 生产发展的需要C 会计发展的需要D 管理的现代化3．《中华人民共和国审计法》在全国实施的时间是（B ）A 1994.1.1B 1995.1.1C 1996.1.1D 1997.1.14．宋代审计司的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为（D ）的专用名词。
A 财会审核B 经济监督C 经济执法D 财政监督5．审计的职能不包括（B ）A 经济监督B 经济司法C 经济鉴证D 经济评价6．按照预先规定的时间进行的审计，称为（A ）A 定期审计B 不定期审计C 事前审计D 事中审计7．在西方，最具代表性的国家审计机关是（B ）的国家审计机关。
A 司法系统B 立法系统C 行政系统D 管理系统8．逆查法应先从（D ）查起A 原始凭证B 记账凭证C 会计账簿D 会计报表9．函询法是通过向有关前段时间发函了解情况取得证据一种方法，这种方法一般用于（C ）的查证。
A 无形资产B 固定资产C 往来款项D 流动资产10．（B ）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据方法。
A 鉴定法B 调节法C 盘存法D 抽样法11．民间审计属于（A ）A 任意审计B 强制审计C 专项审计D 突击审计12．民间审计的业务范围不包括（D ）A 验资B 审计业务C 会计咨询业务D 会计监督N PuR!h13．《中华人民共和国注册会计师法》实施时间是（C ）A 1986.7.1B 1993.10.1C 1994.1.1D 1995.1.114．审计方法中的查询法可以分为询问法和（D ）两种。
A 核查法B 询查法C 查证法D 函证法15．注册会计师依法执行审计业务出具的报告，具有（A ）效力。
A 证明B 公证C 公示D 确定16．内部审计机构应当接受（C ）的业务指导和监督。
审计学第一次作业
作业名称审计学第一次作业出卷人作业总分100通过分数60起止时间学员姓名学员成绩92标准题总分100标准题得分92题号:1题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2如果注册会计师将可接受检查风险的水平分为高、中、低三种水平，除非对固有及控制风险的评估就结果为（），否则相应的可接受检查风险为中等水平。
A、控制风险为低水平B、固有风险为中等水平，控制风险亦为低水平C、固有风险为高水平，控制风险为低水平。
D、固有风险为中等水平，控制风险亦为低水平。
学员答案：d说明：本题得分：2题号:2题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2被审计单位新研发一项专利技术，注册会计师审计时发现，研究阶段的费用计入了无形资产的成本。
显然，违反被审计单位无形资产项目的()认定A、发生B、完整性C、准确性或计价与分摊D、存在学员答案：c说明：本题得分：2题号:3题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2被审计单位会计报表上的“存货”是10亿元，而会计账簿上的“存货”只有9亿元，那么“存货”有关的会计账簿是会计报表的（）A、书面证据B、矛盾证据C、自然证据学员答案：b说明：本题得分：2题号:4题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2注册会计师在将识别的重大错报风险进行汇总时，对于在日常交易采用高度自动化处理的企业中所识别的风险，应列入（）风险A、财务报表层次重大错报风险B、认定层次重大错报风险C、特别风险D、仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险学员答案：d说明：本题得分：2题号:5题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2审计人员可接受的审计风险为5%，评估被审计单位的固有风险和控制风险分别为80%和30%，则检查风险为（）A、20%B、70%C、95%D、80%学员答案：d说明：本题得分：2题号:6题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2内部审计具体准则是依据（）制定的，是内部审计机构和人员在进行内部审计时应当遵循的具体规范A、《审计法》B、《审计署关于内部审计工作的规定》C、内部审计基本准则D、内部审计实务指南学员答案：c说明：本题得分：2题号:7题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2政府审计活动是具有（）的国家经济监督活动，被审计单位必须积极配合A、高层次D、权威性学员答案：b说明：本题得分：2题号:8题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2（）和独立审计准则的颁布实施，标志着我国现代民间审计走向了成熟A、《中华人民共和国审计法》B、《中华人民共和国注册会计师法》C、《注册会计师条例》D、《中华人民共和国会计法》学员答案：b说明：本题得分：2题号:9题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2在注册会计师对下列各项目分别提出的项目目标中，（）是完整性目标A、有价证券的市价是否予以列示B、长期投资是否超过净资产的50％C、购货的借贷双方是否在同期入帐D、实现的销售是否登记入帐学员答案：d说明：本题得分：2题号:10题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2 ()的通过，宣告了世界上第一个立法模式政府审计制度的诞生。
审计作业1
审计作业1一、单项选择题1．在财务报表审计中，管理层对财务报表责任的陈述不恰当的是（D、保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任）。
2．注册会计师接受委托对ABC股份有限公司2006年的财务报表进行审计，下列选项中属于“鉴证对象”的是（B、ABC公司2006年12月31日的财务状况和该年度的经营成果和现金流量）。
3．如果尚未更正错报汇总数低于重要性水平，注册会计师可以发表（B．无保留意见）的审计报告。
4．重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。
以下关于重要性的理解不正确的是（C ．重要性概念是针对管理层决策的信息需求而言的）。
5.下列属于信赖不足风险是(D.根据抽样结果对内控制度的信赖程度低于其实际应信赖的程度)。
6．以下关于注册会计师过失的说法不正确的是（D、注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失）。
7．在归档审计工作底稿时，下列有关归档期限的要求中，A 注册会计师认为正确的是（A．在审计报告日后六十天内完成审计工作底稿的归档工作）。
8. 目前,我国审计准则中提出的审计方法是(D .风险导向审计)。
9.下列提法中，表述正确的是( C.注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度)。
10.财务报表审计是注册会计师通过执行审计工作对（C.财务报表的合法性、公允性）发表的审计意见。
11．不以财务报表为直接审计对象的审计业务是( B.验证企业注册资本)。
12．会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供( B.审计年报和代编财务报表)。
13．注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是( C .不以个人名义承接一切业务)。
14．注册会计师减少过失和防止欺诈的基本要求不包括（C、签订业务约定书）。
15．关于经营失败与审计失败的下列表述中不恰当的是（D、经营失败必然会导致审计失败）。
16．在签订审计业务约定书之前，会计师事务所应当对其自身的胜任能力进行评价。
评价的内容不包括( D.助理人员的经验)。
《审计学》2011会计专本作业1(学生版)
对外经济贸易大学继续教育学院夜大教育部2012-2013学年第 1 学期2011级会计专本〈审计学〉作业1姓名学号班级成绩一、名词解释:1.审计主体：2.审计客体：3.审计组织体系:4.鉴证业务：5.民间审计：6.财政审计：7.财务审计：8.经济效益审计：二、单项选择题:1、审计组织体系指的是( )A.政府审计B.内部审计C.民间审计D.全部2、审计规范包括( )A.国家审计立法B.审计准则C.审计标准D.全部3、我国民间审计的机构是( ).A.律师事务所B.检察院C.会计师事务所D.咨询公司.4、审计如果按与被审计单位的关系分类可分为( )审计。
A. 强制与任意B.上级与下级C.外部与内部D.财政与财务5、对审计对象进行判别的依据是( )A.国家法规B.会计准则C.审计标准D.公司规定三、是非判断题：1.会计师事务所是现代民间审计的主要代表. ( )2.口头证据也可以作为审计证据。
( )3.审计准则:对审计对象进行判别的依据. ( )4. 进行审计的主要目的是为了核实被审单位的帐目正确. ()5.审计技术方法的顺查法是指按照经济业务发生的时间顺序进行检察。
( )四、简答题：1.审计的特征表现在哪几个方面?2.民间审计的特征有哪些?3.审计中的循环法和账户法是什么?五、论述题：1.什么是职业道德，你对职业道德的理解是什么？2.试论述内部控制的重要性和局限性3.什么是审计的重要性,审计重要性都包括哪些特征?4.请寻找一个国内外发生过的会计师事务所违反职业道德的相关事例，并介绍概况。
5.以自己学号最后一位数确定教材书的章节，完成该章思考题中的第一题。
川大《审计学(I)》第一次作业答案
你的得分：80.0完成日期：2014年12月11日18点03分说明：每道小题括号里的答案是您最高分那次所选的答案，标准答案将在本次作业结束(即2015年03月12日)后显示在题目旁边。
一、单项选择题。
本大题共20个小题，每小题2.0 分，共40.0分。
在每小题给出的选项中，只有一项是符合题目要求的。
1.审计是由（）专职机构和人员对被审计单位的财政、财务收支及有关经济活动的实性、合法性、效益性进行的审查监督活动。
( A )A.独立的B.特殊的C.国家的D.民间的2.审计的（）是保证有效行使审计权利的必要条件。
( B )A.独立性B.权威性C.客观性D.及时性3.对本单位及其下属单位的财务计划或与财务收支有关的经济活动及其经济效益进行审计监督的是（）( C )A.政府审计B.社会审计C.内部审计D.外部审计4.国家审计、内部审计和民间审计是审计按其（）的分类。
( D )A.内容B.目的C.客体D.主体5.（）是民间审计组织与被审单位就审计项目所签定的正式文件。
( D )A.审计通知书B.审计报告C.审计建议书D.审计业务约定书6.不属于审计准备阶段的内容是（）。
( B )A.明确审计任务B.正确处理期后事项C.确定审计重点D.编制审计计划7.函证法是通过向有关单位发函了解情况取得审计证据的一种方法，这种方法一般用于（）的查证( C )A.无形资产B.固定资产C.往来款项D.待摊费用8.审计人员在进行财务收支审计时，如果采用逆查法，一般是从（）开始审查。
( D )A.会计资料B.会计账簿C.会计凭证D.会计报表9.下列证据的证明力大小顺序是（）( A )A.实物证据> 书面证据> 口头证据B.口头证据> 书面证据> 实物证据C.书面证据> 实物证据> 口头证据D.实物证据> 口头证据> 书面证据10.审计人员通过监盘、观察等方法，可以获取（）。
( A )A.实物证据B.书面证据C.口头证据D.环境证据11.审计人员对存货盘点进行监督，取得盘点记录是证明实物的（）。
审计学第1次答案(全)word精品文档23页
《审计学》作业审计实务题1．根据内部控制的控制原理，指出下列职务哪些是不相容的？（1）授权进行某项经济业务。
（2）审查某项经济业务。
（3）保管某项财物。
（4）记录明细帐。
（5）登记日记帐。
（6）登记总帐。
（7）进行账实核对。
（8）执行某项经济业务。
（9）记录某项经济业务。
（10）记录某项财物。
答：根据不相容职务的涵义和所列职务之间的关系，可以看出下列职务是不相容职务：第（1）与第（8）项业务；第（2）与第（8）项业务；第（8）与第（9）项业务；第（3）与第（10）项业务；第（4）与第（6）项业务；第（5）与第（6）项业务，第（7）项业务本身就要求由两人或两人以上进行，所以，第（7）项业务本身也是不相容职务。
2．某会计师事务所册会计师李某、安某于2001年3月5日对大华股份有限公司2000年度会计报表进行审计，于3月23日完成外勤审计工作，并于3月28日报送审计报告。
全文如下：注册会计师审计意见书：大华股份有限公司：我们接受委托，审计了贵公司2000年度的资产负责表、损益表和现金流量表。
这些会计报表由贵公司负责，我们的责任是保证这些会计报表的合理性和合法性。
我们的审计是根据《会计法》进行的。
在审计过程中，我们结合贵公司实际情况，实施了相应的、有针对性的审计程序。
我们认为，上述会计报表符合《独立审计准则》和国家其他有关法律、法规的规定，在所有方面真实地所映了贵公司2000年12月31日的财务状况和该年度经营成果以及现金流量情况，会计处理方法遵循了收付实现制原则。
中国注册会计师（签名盖章）中国注册会计师（签名盖章）2001年3月23日要求：请逐项指出注册会计师李*和安*所撰写的审计报告中存在的问题，并提出修改意见。
答：(1)标题“注册会计师审计意见书”，应改正为“审计报告”。
(2)“大华股份有限公司”，应改正为“大华股份有限公司董事会”。
(3)“审计了贵公司2000年度的资产负债表、损益表和现金流量表”，应改正为“审计了贵公司2000年12月31日的资产负债表以及该年度的损益表和现金流量表”。
2011年审计学作业1-2答案
一、案例分析题（共 1 道试题，共 100 分。
）1.【资料】甲公司主要从事日常消费品的生产和销售，日常交易采用自动化信息系统（以下简称系统）和手工控制相结合的方式进行。
系统自2006年以来没有发生变化。
甲公司产品主要销售给国内各主要城市的日常消费品经销商。
A和B注册会计师负责审计甲公司2007年度财务报表。
A和B注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的甲公司及其环境的情况，部分内容摘录如下：（1）在2006年度实现销售收入增长10%的基础上，甲公司董事会确定的2007年销售收入增长目标为20%。
甲公司管理层实行年薪制，总体薪酬水平根据上述目标的完成情况上下浮动。
甲公司所处行业2007年的平均销售增长率是12%。
（2）甲公司财务总监已为甲公司工作超过6年，于2007年9月劳动合同到期后被甲公司的竞争对手高薪聘请。
由于工作压力大，甲公司会计部门人员流动频繁，除会计主管服务期超过4年外，其余人员的平均服务期少于2年。
（3）2007年度甲公司主要原料的价格与上年基本持平，供应商也没有大的变化，但由于技术要求发生变化，D产品所耗高档金属材料比C产品略有上升，使得D产品的原材料成本比C产品上升了3%。
（4）甲公司的产品面临快速更新换代的压力，市场竞争激烈。
为巩固市场占有率，甲公司于2007年4月将主要产品（C产品）的销售下调了8%至10%。
另外，甲公司在2007年8月推出了D产品（C产品的改良型号），市场表现良好，计划在2008年全面扩大产量，并在2008年1月停止C产品的生产。
为了加快资金流转，甲公司于2008年1月针对C产品开始实施新一轮的降价促销，平均降价幅度达到10%。
c产品毛利率为8.1%。
【要求】针对以上资料，假定不考虑其他条件，请逐项指出所列事项是否可能表明存在重大错报风险。
如果认为存在，请简要说明理由，并分别说明该风险是属于财务报表层次还是认定层次。
事项（1）我们认为该事项可能存在重大错报风险。
中央电大《审计学》形考01_05任务参考答案2
《审计学》形考01任务11.ABC会计师事务所接受委托，对甲公司20×8年度财务报表进行审计，并委派A注册会计师为项目负责人。
在接受委托后，A注册会计师发现甲公司业务流程采用计算机信息系统控制，审计项目组成员均缺少这方面的专业技能。
A注册会计师了解到某软件公司先生曾参与甲公司计算机信息系统的设计工作，因此聘请先生加入审计项目组，测试该系统并出具测试报告。
在审计过程中，A注册会计师要求审计项目组成员相互复核所执行的工作，并在工作底稿复核人员栏签字。
在复核过程中，审计项目组成员之间在某个专业问题上存在分歧，A注册会计师就此问题专门致函有关部门进行咨询，始终没有得到回复。
考虑到该项业务的高风险性，在出具审计报告后，ABC会计师事务所专门指派未参与该项业务的经验丰富的注册会计师实施了项目质量控制复核。
【要求】指出ABC会计师事务所（包括审计项目组）在业务质量控制方面存在的问题，并简要说明理由。
答：（1）审计组负责人及组成员均缺乏计算机系统方面的专业技能存在缺陷。
会计师事务所应当委托具有必要素质、专业胜任能力和时间的员工，按照法律法规、职业道德规和业务准则的规定执行业务，以使会计师事务所和项目负责人能够根据具体情况出具恰当的报告。
会计师事务所委派的项目组负责人A及其项目组其他人员均不具有甲公司审计工作需要的计算机信息技术知识，应该选派有专业能力的人员来承担该项工作。
（2）聘请参与甲公司计算机信息系统涉及的人参与审计工作不恰当。
为鉴证客户提供属于鉴证业务对象的数据或其他记录会产生自我评价对独立性的威胁。
先生是参与甲公司计算机信息系统设计工作的人员，如果参与审计工作对甲公司计算机信息系统进行评价，属于是自己评价自己的设计成果。
会产生自我评价对独立性的威胁。
（3）审计小组人员之间互相复核不恰当。
复核人员应当是拥有适当的经验、专业胜任能力和责任感，因此，确定复核人员的原则是，由项目组经验较多的人员复核经验较少的人员执行的工作，这样才能够达到复核的目的。
审计学第一次作业答案
作业名称：审计学第一次作业出卷人：SA作业总分：100 通过分数：60标准题总分：100 标准题得分：96详细信息：题号:1 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:4 内容:按照审计的主体不同，审计可以分为（）。
A、整体审计和局部审计B、财务报表审计和合规性审计C、详细审计和资产负债表审计D、政府审计、内部审计和注册会计师审计学员答案:D本题得分:4题号:2 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:4 内容:下列关于政府审计与注册会计师审计的论断中，正确的是（）。
A、二者的经费和收入来源相同B、二者的审计目标基本一致C、二者都是外部审计，都具有较强的独立性D、二者对发现问题的处理方式相同学员答案:D本题得分:0题号:3 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:4 内容:注册会计师对鉴证业务结论的下列表述中正确的是（）。
A、在基于责任方认定的业务中，注册会计师在鉴证业务结论中必须明确提及鉴证对象和标准B、在直接报告业务中，注册会计师可以在鉴证业务结论中明确提及责任方认定C、在基于责任方认定的业务中，注册会计师可以在鉴证业务结论中明确提及责任方认定D、当工作范围受到限制时，注册会计师应当视受到限制的重大与广泛程度，出具保留结论或否定结论的报告学员答案:C本题得分:4题号:4 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:4 内容:证据的充分性和适当性是证据的两个特性，下列有关充分性和适当性的说法中不正确的是（）。
A、鉴证对象特征会影响证据的充分性和适当性B、在评价证据的充分性和适当性以支持鉴证报告时，注册会计师应当运用职业判断，并保持职业怀疑态度C、注册会计师可以考虑获取证据的成本与所获取信息有用性之间的关系，如果获取证据比较困难、成本也很高，则可以以此减少不可替代的程序D、注册会计师在判断证据充分性和适当性时会考虑增加成本能否给证据数量和质量带来相当的效益学员答案:C本题得分:4题号:5 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:4内容:与“确定被审计单位在资产负债表日的存货是否存在的情况”这一审计目标相对应的被审计单位管理当局的认定是（）。
审计学 过程性考核作业1
审计学过程性考核作业11.注册会计师审计产生的直接原因是（） [单选题] *A.财产所有权与经营权的分离(正确答案)B.财产所有权与管理权的分离C.基于社会发展的需要D.财产所有权与使用权的分离2.注册会计师执行下列业务中保证程度最高的是（） [单选题] *A.预测性财务信息审核B.财务报表审阅C.上市公司年度财务报表审计(正确答案)D.对财务信息执行商定程序3.业务工作底稿的所有权应属于（） [单选题] *A.委托单位B.编制审计工作底稿的审计师C.承接该项业务的会计师事务所(正确答案)D.注册会计师协会4.注册会计师的法律责任包括行政责任、民事责任和刑事责任三种，一般来说，欺诈可能使注（） [单选题] *A.民事责任B.民事责任和刑事责任(正确答案)C.行政责任和刑事责任D.民事责任和行政责任5.审计业务约定书的性质为（） [单选题] *A.经济合同(正确答案)B.意向书C.风险评估程序的证据D.实施分析程序的前提6.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。
以下关于重要性的理解不正确的是（） [单选题] *A.重要性概念中的错报包含漏报B.重要性包括对数量和性质两个方面的考虑C.重要性概念是针对管理层决策的信息需求而言的(正确答案)D.对重要性的评估需要运用职业判断7.应收账款年未余额为3000万元，注册会计师抽查样本发现余额中有200万元的高估,高估部分为账面余额的20% .据此注册会计师推断总体的错报金额为600万元，那么属于推断误差的是（） [单选题] *A.100万元B.200万元C.300万元D.400万元(正确答案)8.下列各项审计证据中证明力最不可靠的是（） [单选题] *A.管理当局的声明书(正确答案)B.银行对账单C.销售发票D.应收账款回函9.注册会计师实施的下列审计程序中，错误的是（） [单选题] *A.为证明被审单位某一大笔销售交易发生的真实性,对其顾客订单、发运凭证、销售发票副本等进行检查B.检查有形资产可为被审计单位对其拥有所有权提供可靠的审计证据(正确答案)C.对客户执行的存货盘点或控制活动进行观察D.注册会计师利用被审计单位的银行存款日记账和银行对账单,重新编制银行存款余额调节表,并与被审计单位编制的银行存款余额调节表进行比较，此例体现了重新执行的审计程序10.在确定审计程序的范围时,注册会计师应当考虑下列因素中不正确的是（） [单选题] *A.计划获取的保证程度越高,对测试结果可靠性要求越高,注册会计师实施的进步审计程序的范围越广B.评估的重大错报风险越高,注册会计师实施的进一步审计程序的范围也越广C.确定的重要性水平越低,注册会计师实施进一步审计程序的范围越广D.确定的重要性水平越高,注册会计师实施进一步审计程序的范围越广(正确答案)11.下列关于认定层次风险的说法正确的是（） [单选题] *A.通常与控制环境有关B.当评估为高风险时，拟实施进- 步审计程序的总体方案往往更倾向于实质性方案C.可以界定于某类交易、账户余额.列报的具体认定，通常实施的审计程序，包括控制测试和实质性程序(正确答案)D.可能影响多项认定12.对于未函证的应收账款,审计人员应当执行的审计程序是（） [单选题] *A.审查与应收账款相关的原始凭证(正确答案)B.重新测试相关的内部控制制度C.实施分析程序D.审查资产负债表日后的收款情况13.为了证实被审计单位某月份关于销售收人的“存在或发生“认定或“完整性“认定，下列最有效的审计程序是（） [单选题] *A.汇总当月销售收人明细账的金额，与当月开出销售发票的金额相比较(正确答案)B.汇总当月销售发票的金额，与当月所开出库单相核对C.汇总当月销售发票的金额，与当月所开发运凭证及商品价目表相核对D.汇总当月销售收入明细账的金额，与当月的顾客订货单金额相比较14.在验证应付账款余额不存在漏报时，注册会计师获取的以下审计证据中.证明力最强的是（） [单选题] *A.供应商开具的销售发票B.供应商提供的月对账单(正确答案)C.丁公司编制的连续编号的验收报告D.J公司编制的连续编号的订货单15.甲公司的会计记录显示.2010年12月某类存货销售猛增，导致该类存货库存数量下降为零，注册会计师对该类存货采取的以下措施中.难以发现可能存在虚假销售的是（） [单选题] *A.计算该类存货2010年12月的毛利率,并与以前月份的毛利率进行比较(正确答案)B.进行销货截止测试C.仍将该类存货列人监盘范围D.选择2010年12月大额销售客户寄发应收账款的询证函16.甲公司和乙公司同为A集团的子公司，2010年6月1日，甲公司以银行存款1 450万元取得乙公司所有者权益的80%,同日乙公同所有者权益的账面价值为20万元，可辨认净资产公允价值为2 200万元。
中央电大审计学2011年网上作业答案01-06任务
中央电大审计学2011年网上作业答案01-06任务01任务【2007年综合题】2 W公司主要从事小型电子消费品的生产和销售，产品销售以W公司仓库为交货地点。
W公司日常交易采用自动化信息系统（以下简称系统）和手工控制相结合的方式进行。
系统自20×6年以来没有发生变化。
W公司产品主要销售给国内各主要城市的电子消费品经销商。
A和B注册会计师负责审计W公司20×7年度财务报表。
资料一：A和B注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的W公司及其环境的情况，部分内容摘录如下：（1）在20×6年度实现销售收入增长10%的基础上，W公司董事会确定的20×7年销售收入增长目标为20%。
W公司管理层实行年薪制，总体薪酬水平根据上述目标的完成情况上下浮动。
W公司所处行业20×7年的平均销售增长率是12%。
（2）W公司财务总监已为W公司工作超过6年，于20×7年9月劳动合同到期后被W公司的竞争对手高薪聘请。
由于工作压力大，W公司会计部门人员流动频繁，除会计主管服务期超过4年外，其余人员的平均服务期少于2年。
（3）W公司的产品面临快速更新换代的压力，市场竞争激烈。
为巩固市场占有率，W公司于20×7年4月将主要产品（C产品）的销售下调了8%至10%。
另外，W公司在20×7年8月推出了D产品（C产品的改良型号），市场表现良好，计划在20×8年全面扩大产量，并在20×8年1月停止C产品的生产。
为了加快资金流转，W公司于20×8年1月针对C产品开始实施新一轮的降价促销，平均降价幅度达到10%。
（4）W公司销售的产品均由经客户认可的外部运输公司实施运输，运费由W 公司承担，但运输途中风险仍由客户自行承担。
由于受能源价格上涨影响，20×7年的运输单价比上年平均上升了15%，但运输商同意将运费结算周期从原来的30天延长至60天。
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2011年12月考试审计学第一次作业
一、单项选择题（本大题共30分，共 10 小题，每小题 3 分）
1. （ ）是销售交易轨迹的起点。
A. 接受顾客订单 B. 批准赊销信用
C. 按销售单供货
D. 按销售单装运货物
2. 注册会计师对财务报表的责任是（ ）。
A. 选择适用的会计准则和相关会计制度 B. 选择和运用恰当的会计政策 C. 对财务报表发表审计意见 D. 做出合理的会计估计
3. 中国注册会计师执业准则体系包括鉴证业务准则、相关服务准则和会计师事务所质量控制准则。
下列关于鉴证业务准则的叙述错误的是（）。
A. 审计准则用以规范注册会计师执行历史财务信息的审计业务。
在提供审计服务时，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以积极方式提出结论 B. 审阅准则用以规范注册会计师执行历史财务信息的审阅业务。
在提供审阅职务的注册计师对所审阅信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以消极方式提出结论 C. 审阅准则用以规范注册会计师执行历史财务信息的审阅业务。
在提供审阅职务的注册计师对所审阅信息是否不存在重大错报提供有限保证，并以消极方式提出结论 D. 其他签证业务准则用以规范注册会计师执行历史财务信息审计或审阅以外的其他鉴证务，根据鉴证业务的性质和业务约定的要求，提供有限保证或合理保证
4. 审计风险与审计失败的主要区别在于（ ）。
A. 注册会计师是否提出了错误的审计意见 B. 注册会计师是否明知财务报表有重大错报却不如实表述 C. 注册会计师是否查出了财务报表的重大错误 D. 注册会计师是否遵循审计准则的要求
5. 注册会计师王华在执行黄河公司2006年度财务报表审计业务的过程中，获取或形成了下列资料或记录。
根据审计工作底稿的性质，王华应当将（ ）形成审计工作底稿。
A. 注册会计师与被审计单位有关重大事项的往来电子邮件 B. 被审计单位在按照审计建议进行重大调整之前的未审财务报告 C. 注册会计师对被审计单位重要性进行初步思考的记录 D. 注册会计师从被审计单位不同部门获取的多于一份的同一文件
6. 如果前任注册会计师对上期财务报表出具了非标准审计报告，且该事项对本期财务报表仍然相关和重大，则注册会计师应当对本期财务报表出具（ ）。
A. 保留意见审计报告 B. 非标准审计报告 C. 无法表示意见审计报告 D. 否定意见审计报告
7. 中国注册会计师执业准则体系包括鉴证业务准则、相关服务准则和会计师事务所质量控制准则。
下列关于鉴证业务准则的叙述，错误的是（ ）。
A. 审计准则用以规范注册会计师执行历史财务信息的审计业务。
在提供审计服务时，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报
提供合理保证，并以积极方式提出结论 B. 审阅准则用以规范注册会计师执行历史财务信息的审阅业务。
在提供审阅职务的注册计师对所审阅信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以消极方式提出结论 C. 审阅准则用以规范注册会计师执行历史财务信息的审阅业务。
在提供审阅职务的注册计师对所审阅信息是否不存在重大错报提供有限保证，并以消极方式提出结论 D. 其他签证业务准则用以规范注册会计师执行历史财务信息审计或审阅以外的其他鉴证务，根据鉴证业务的性质和业务约定的要求，提供有限保证或合理保证
8. 下列各项中，（ ）违反了分类的认定。
A. 把寄存的商品记录在会计账上 B. 将已发生的销售业务不登记入账 C. 将接近资产负债日的交易记录于下年度 D. 如将现销记录为赊账，将出售经营性固定资产所得的收入记录营业收入
9. 项目质量控制复核是指在出具报告前，对项目组作出的重大判断和在准备报告时形成的结论作出客观评价的过程，以下对项目质量控制复核表述不恰当的是（ ）。
A. 可以消除妨碍注册会计师正确判断的偏见，做出符合事实的审计结论 B. 实施对审计工作结果的最后质量控制，能避免对重大审计问题的遗留或对具体审计工作理解不透彻等情况，从而形成与审计工作结果相一致的审计意见 C. 可以确保审计意见的恰当性，消除审计风险，做出符合事实的审计结论 D. 严格保持整体审计工作质量的一致性，确认该审计工作已达到会计师事务所的工作标准
10. 以下关于分析程序的说法中，不正确的是（ ）。
A. 在风险评估过程中使用的分析程序所进行比较的性质、预期值的精确程度，以及所进行的分析和调查的范围都并不足以提供很高的保证水平 B. 实质性分析程序必须与细节测试程序结合运用 C. 实质性分析程序所提供证据的证明力相对较弱 D. 在审计结束或临近结束时对财务报表进行总体复核所运用的分析程序是必须的
二、多项选择题（本大题共50分，共 10 小题，每小题 5 分）
1. 注册会计师利用专家工作的领域有（ ）。
A. 对特定资产的估价
B. 对资产的数量和实物状况的测定
C. 需用特殊技术或方法的金额测算
D. 未完成合同中已完成和未完成工作的计量
2. 注册会计师针对各类交易、账户、类别的认定实施进一步审计程序时，可能选择的程序类型包括（ ）。
A. 检查、分析程序 B. 函证 C.穿行测试、观察 D. 重新计算、询问
3. 凡与（ ）有关的资料，均属于财务报表的审计范围。
A. 被审计单位内部控制制度 B. 管理活动 C. 被审计财务报表 D. CPA审计意见
4. 注册会计师在财务报表审计中，对期初余额进行适当的审计（ ）。
A. 是为了对期初余额发表审计意见而进行的
B. 并不是为了对期初余额发表审计意见
C. 是注册会计师在财务报表审计中必须完成的一项工作
D. 可能会影响审计意见的类型
5. 以下对提供经营审计服务需要遵循一定业务标准的理解，正确的有（ ）。
A. 审计人员要遵守职业道德准则 B. 审计人员应具有专业胜任能力 C. 审计人员应保持适当的职业关注 D. 审计人员实施计划与督导
6. 注册会计师实施的风险评估程序主要有（ ）。
A. 询问被审计单位管理层和内部其他相关人员 B. 分析程序 C. 观察和检查 D. 重新计算
7. 影响函证范围的因素主要有（ ）。
A. 应收账款在全部资产中的重要性 B. 被审计单位内部控制的强弱 C. 以前期间的函证结果 D. 函证方式的选择
8. 注册会计师通过执行审计工作对财务报表发表审计意见,注册会计师发表审计意见的内容是（ ）。
A. 财务报表是否符合适用的会计准则和相关会计制度的规定 B. 财务报表是否符合企业会计准则和国家其他有关法规的规定 C. 财务报表是否在所有方面公允地反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量 D. 财务报表是否在所有重大方面公允地反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量
9. 历史财务报表审计业务属于（ ）。
A. 合理保证的鉴证业务 B. 有限保证的鉴证业务 C. 基于责任方认定的业务 D. 直接报告业务
10. 注册会计师对固定资产的期初余额应实施必要的实质性程序，下列对固定资产期初余额的审计程序恰当的是（ ）。
A. 在连续审计情况下，应注意与上期审计工作底稿中的固定资产和累计折旧的期末余额审定数核对相符 B. 在变更会计师事务所时，后任注册会计师应查阅前任注册会计师有关工作底稿 C. 如果被审计单位以往未经注册会计师审计，即在首次接受审计情况下，注册会计师应对期初余额进行较全面的审计，尤其是当被审计单位的固定资产数量多、价值大、占资产总额比重高时，最理想的方法是全面审计被审计单位设立以来“固定资
产”和“累计折旧”账户中的所有重要的借贷记录 D. 注册会计师将固定资产期末余额追溯调整推算出期初余额
三、判断题（本大题共20分，共 5 小题，每小题 4 分）
1. 信息风险分摊论认为审计人员要对欺诈和错误行为承担足够的责任，审计行为被视为分担社会风险的过程。
2. 设计和实施内部控制的责任主体是治理层、管理层和其他人员，但并非组织中的每一个人都对内部控制负有责任。
3. 因为合规审计与财务审计的密切联系，所以财务审计的目标基本上适用于合规审计。
4. 注册会计师通常以资产负债表日为截止日，在资产负债表日后适当时间内实施函证。
5. 在运用分析程序进行总体复核时，如果识别出以前未识别的重大错报风险，CPA应当重新考虑对全部或部分各类交易、账户余额、列报评估的风险是否恰当，并在此基础上重新评价之前计划的审计程序是否充分，是否有必要追加审计程序。
答案：
一、单项选择题（30分，共 10 题，每小题 3 分）
1. A
2. C
3. B
4. D
5. A
6. B
7. B
8. D
9. C 10. B
二、多项选择题（50分，共 10 题，每小题 5 分）
1. ABCD
2. ABD
3. CD
4. BD
5. ABCD
6. ABC
7. ABCD
8. AD
9. AC
10. ABC
三、判断题（20分，共 5 题，每小题 4 分）
1. √
2. ×
3. √
4. √
5. √。