年度经济效益审计报告模板

年度经济效益审计

报告

年度经济效益专项审计报告

根据院领导安排, 对营养科8月成立以来的经营效果进行专项审计。经过询问、核对、比较、分析性复核等方法开展审计, 现将审计结果报告如下:

一、基本情况

为配合当时医院护理部提出的优质护理及无陪护的推广, 医院对职工食堂进行修建, 重新划分为职工食堂和营养科, 营养科成立于年8月, 在岗人员23人, 其中正式职工5人, 合同工19人。建筑面积约为300平方米, 土建装修投资为47.5万元。固定资产投资为15.66万元, 其中厨房专用设备8.65万元, 一般设备投资1.27万元。开展的业务以为普通餐、治疗餐及肠内营养餐为主,

二、经营效益情况

( 一) 营养科经营项目的情况:

1、普通餐( A、B) : 每天20元/人份; 包含早中晚三餐, 中、晚餐含一炒一汤两菜和面食。

2、治疗餐: 分为糖尿病餐, 每天18元/人份, 根据患者病情进

行测算后配餐; 流质餐: 每份2元, 以藕粉、米汤为主; 半流质餐: 每份4元, 以鸡蛋羹、面条、馄饨为主;

3、

( 一) 经营成果: 自 8月至 11月共发生收入888611.5元, 其中患者记账收入为720215.5元, 特殊餐费为112545元, 学生餐费为55851元。具体情况为:

1、

三、经营管理审计情况及审计建议

( 一) 制度建设情况

**公司与**修建公司的管理制度一致, 以集团管理制度为主, 没有相应细化的符合本公司管理需要的制度, 部分管理规定主要以会议纪要的形式确定下来, 如考勤管理、车辆管理、电话费管理等。

审计组建议: ( 1) 集团管理制度主要为框架制度, 下属子公司应根据本公司的实际情况在集团制度框架下, 制定相对细化的制度, 以适应本公司加强管理的需要; ( 2) 为提高管理的执行力, 应将有关管理规定以制度或实施细则的形式确定, 以确保制度的系统性、权威性和持续性, 同时使管理制度得以不断完善和巩固。

( 二) 人员及薪资管理情况

1、基本情况。**公司及**修建公司的人员总数为40人, 符合

集团统一制定的”三定方案”的定员规定; 同时职工薪资的构成符合集团公司的薪酬管理规定。在薪资核算上, 经过对考勤人员、员工明细及薪资明细进行抽查核对, 薪资核算无误; 同时, **公司及**修建公司加班费的计算截止于4月份, 即4月份开始不再计算加班费, 经过对 1-3月份加班情况进行核对, 加班费的计算标准符合集团政策, 其加班的依据为每月根据管理需要制定的值班表, 包括节假日。

2、存在问题

( 1) **公司根据实际工作需要, 在公司内部设立了拆迁部, 部门为三人, 一人主持部门工作, 两人为征地专员( 原为开发部征地专员) 。而”三定”方案中无此部门及主持部门工作的岗位。

( 2) 在薪资核定与发放上, 11月、 12月薪资表上与二级公司**物业签订合同的两名职员, 以一级公司( **公司) 的标准进行薪资核定, 并在**公司发放。根据访谈, **公司考虑到该两名员工与**公司的合同虽于10月结束, 但其薪资预算全年都在**公司, 故该两名员工的薪资按之前的合同在**公司的核定及发放持续至结束, 开始按**物业的薪资标准重新核定并在**物业发放。

3、审计组建议:

( 1) ”三定方案”为集团成立之初, 结合当时实际情况制定的, 建议根据实际情况的变化, 对”三定方案”定期进行评估, 必要时进行调整。

( 2) 随着**修建公司业务的稳定和拓展, **修建公司根据实际情况编制”三定方案”。

( 3) **公司对”三定方案”内容的调整, 应按规定履行相应的流程, 并报集团审批。

( 4) **公司应根据劳动合同对员工的薪资的核定和发放进行及时调整, 以符合有关制度规定, 避免有关制度或法律风险。

( 5) 与人员相关的工资福利等费用占管理费用总额的60%以上, 很大程度上影响公司的利润情况, 在业务量的大幅下降的情况, 能够考虑经过以下等方法进行减员增效:

①薪资构成中绩效部分作为工资的浮动部分, 对部门及个人进行绩效考核, 并按业务量及业绩表现按比例发放, 而不进行全额发放。

②经过对部分岗位工作进行整合等方式对人员进行必要的淘汰, 以降低人员费用, 如: 当前驾驶员岗位的人员有4人, 能够参考集团内其它公司仅保留2位驾驶员。

③在**母子公司范围内, 甚至在集团范围内, 对人员进行整合调配, 进行适当的分流, 以充分利用人力资源, 同时减少人员费用。

( 三) 管理费用审计情况

1、基本情况

**公司及**修建公司为”一套人马, 两块牌子”的管理模式, 管理费用按一定方法分摊进行分摊。实际发生费用如下( 单位: 万元) :