豫金刚石：关于公司2019年度财务报表出具保留意见涉及事项的专项说明

合集下载

豫金刚石：董事会关于公司2019年度保留意见审计报告涉及事项的专项说明

证券代码：300064 证券简称：豫金刚石公告编号：2020-026郑州华晶金刚石股份有限公司董事会关于公司2019年度保留意见审计报告涉及事项的专项说明郑州华晶金刚石股份有限公司（以下简称“公司”或“豫金刚石”）2019年度审计机构亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“亚太会计师事务所”）对公司2019年度财务报表进行了审计，包括2019年12月31日的合并及公司资产负债表，2019年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注，出具了保留意见《审计报告》。

根据《公开发行证券的公司信息披露编报规则第14号——非标准无保留意见及其涉及事项的处理》、《深圳证券交易所创业板股票上市规则》及《创业板信息披露业务备忘录第10号：定期报告披露相关事项》等有关规定，公司董事会对该保留意见审计报告涉及事项作如下说明：一、审计报告中保留意见的内容1、担保及诉讼事项如财务报表附注十二、承诺及或有事项所述，截止2019年12月31日，豫金刚石由于借款、担保及其他重大承诺涉及诉讼42项，涉诉金额385,952.14万元，相关法院裁定冻结、查封豫金刚石银行存款、土地、股权及其他资产121,809.50万元。

因诉讼事项公司确认扣划损失26,702.55万元，确认应付款项35,255.34万元，计提预计负债279,071.16万元。

我们对上述事项及公司计提的预计损失实施了管理层访谈、检查诉讼材料、律师函证等审计程序，但由于豫金刚石涉及多项对外担保，诉讼结果的不确定性以及连带责任涉及担保多方，实际损失的不确定性可能会对财务报表产生重大影响，我们无法判断豫金刚石预计负债计提的恰当性，是否存在其他未经披露的对外承诺、担保、诉讼事项以及对财务报表产生的影响。

2、抵账及资产减值（1）存货如财务报表附注五、（六）存货所述，豫金刚石期末抵账资产82,515.15万元。

其中应收账款抵账38,798.63万元，经评估2019年12月31日可变现价值5,909.25万元；预付账款抵账43,716.53万元，其中字画3173件41,856.62万元，河南省书画鉴定委员会对其中12件美术作品进行了鉴定，豫金刚石未对书画作品进行价值评估。

豫金刚石：2019年度业绩快报

证券代码：300064 证券简称：豫金刚石公告编号：2020-008郑州华晶金刚石股份有限公司2019年度业绩快报特别提示：本公告所载2019年度的财务数据仅为初步核算数据，未对2019年度与经营无关的诉讼案件计提预计负债，业绩快报已经公司内部审计部门审计，未经会计师事务所审计，与公司2019年年度报告中披露的最终数据可能存在差异，请投资者注意投资风险。

一、2019年度主要财务数据和指标二、经营业绩和财务状况情况说明1、经营业绩2019年国内经济下行压力加大，工业金刚石需求受到一定影响，培育钻石在技术与市场驱动下追求更高品质，面对复杂的经济金融与市场形势，以及流动性紧张及诉讼仲裁等事项影响，公司尽力克服不利因素，推动年度经营目标的实现：一方面，产、销、研协同做好市场研究与分析，并适时根据市场需求调整产品结构，持续推动设备改造、技术提升、人员优化、客户服务，进一步提高生产效益；另一方面，通过经营目标计划的分解与动态跟踪、部门间协调合作的加强持续提升运营效率，推动各项工作有序开展。

报告期内，公司实现营业收入975,660,649.69元，较上年同期下降21.33%；营业利润86,286,506.76元，较上年同期增长9.37%；利润总额91,210,807.91元，较上年同期下降29.70%；归属于上市公司股东的净利润80,403,439.63元，较上年同期下降16.54% 。

公司经营业绩变动的主要原因如下：（1）报告期内，公司针对市场需求变化，调整经营策略及产品结构，大单晶产品收入有所提升，饰品收入较上年同期减少；受市场环境变化、竞争加剧等因素影响，公司人造金刚石单晶收入同比有所增长，但毛利较上年同期减少；整体营业收入同比减少，毛利率有所下降。

同时，受理财投资收益和收到的政府补助减少等因素影响，导致公司营业收入和净利润较上年同期下降。

（2）因计提应收款项的资产减值损失减少及资产处置收益增加，公司营业利润较上年同期增长。

豫金刚石：关于2019年度计提信用减值准备、资产减值准备及预计负债的公告

证券代码：300064 证券简称：豫金刚石公告编号：2020-031郑州华晶金刚石股份有限公司关于2019年度计提信用减值准备、资产减值准备及预计负债的公告郑州华晶金刚石股份有限公司（以下简称“公司”）于2020年4月27日召开第四届董事会第十八次会议，审议通过了《关于2019年度计提信用减值准备、资产减值准备及预计负债的议案》。

根据《深圳证券交易所创业板股票上市规则》、《创业板信息披露业务备忘录第10号：定期报告披露相关事项》等有关规定，该议案尚需提交股东大会审议，现将相关情况公告如下：一、本次计提信用减值准备、资产减值准备及预计负债情况（一）计提信用减值准备、资产减值准备1、本次计提信用减值准备、资产减值准备的原因为真实反映公司财务状况和经营成果，本着谨慎性原则，根据《企业会计准则》及公司会计政策的相关规定，公司对2019年末各类存货、应收款项、应收票据、固定资产、在建工程、无形资产、商誉等资产进行了全面清查，对各类存货的可变现净值、应收款项回收的可能性、固定资产、在建工程及无形资产的可变现性进行了充分的评估和分析。

公司对上述可能发生资产减值的资产计提减值准备。

2、本次计提信用减值准备、资产减值准备的资产范围、金额本次计提信用减值准备、资产减值准备的资产项目主要为应收账款、其他应收款、存货、固定资产、商誉，计提信用减值准备、资产减值准备共计196,115.94万元。

具体为：注：2019年年初数指财务报表上年年末数按新金融工具准则调整后的2019年1月1日的数据。

（二）计提预计负债公司对涉及的诉讼案件进行全面梳理，根据《企业会计准则》和公司会计制度，2019年度公司计提了相应的预计负债共计279,071.16万元。

二、本次计提信用减值准备、资产减值准备及预计负债的确认标准及计提方法（一）计提信用减值准备、资产减值准备1、2019年度公司计提应收账款坏账准备金额269.66万元，计提其他应收款坏账准备金额83,304.40万元，合计确认坏账损失83,574.06万元。

豫金刚石：第四届监事会第十八次会议决议公告

证券代码：300064 证券简称：豫金刚石公告编号：2020-025郑州华晶金刚石股份有限公司第四届监事会第十八次会议决议公告一、监事会会议召开情况2020年4月17日，郑州华晶金刚石股份有限公司（以下简称“公司”）以专人送达的方式将公司第四届监事会第十八次会议通知送达各位监事。

会议于2020年4月27日14:00在公司会议室以现场表决的方式召开，监事会主席张召先生主持会议，会议应到监事3人，实到监事3人。

本次会议的召集、召开符合《公司法》、《深圳证券交易所创业板股票上市规则》等法律、行政法规、部门规章、规范性文件和《公司章程》的规定，合法有效。

二、监事会会议审议情况公司第四届监事会第十八次会议以书面表决的方式审议通过以下议案：1、审议通过公司《2019年度监事会工作报告》该议案尚需提交公司2019年度股东大会审议。

具体内容详见公司同日发布于巨潮资讯网上的《2019年度监事会工作报告》。

表决结果：同意3 票，反对0 票，弃权0 票。

2、审议通过公司《关于<2019年年度报告>及其摘要的议案》报告期内，公司实现营业收入955,446,218.14 元，较上年同期下降22.96%，归属于上市公司股东的净利润为亏损5,196,549,432.65 元，较上年同期下降5493. 97% 。

经审核，监事会认为：公司2019年年度报告的编制和审议程序符合法律法规和《公司章程》的规定，报告内容真实、准确、完整地反映了公司2019年度经营的实际情况，不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

该议案尚需提交公司2019年度股东大会审议。

具体内容详见公司同日发布于巨潮资讯网上的《2019年年度报告》和《2019年年度报告摘要》（公告编号：2020-022）。

表决结果：同意3 票，反对0 票，弃权0 票。

3、审议通过公司《2019年度财务决算报告》该议案尚需提交公司2019年度股东大会审议。

具体内容详见公司同日发布于巨潮资讯网上的《2019年度财务决算报告》。

豫金刚石：2019年度内部控制评价报告

郑州华晶金刚石股份有限公司2019年度内部控制评价报告郑州华晶金刚石股份有限公司全体股东：根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求（以下简称“企业内部控制规范体系”），结合郑州华晶金刚石股份有限公司（以下简称“公司”）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司2019年12月31日（内部控制评价报告基准日）的内部控制有效性进行了评价。

一、重要声明按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。

监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。

经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。

公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。

公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果。

由于内部控制存在的固有局限性，存在由于错误或者舞弊导致错报发生和未被发现的可能性，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或降低对控制政策、程序遵循的程度，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。

二、内部控制评价结论1. 公司于内部控制评价报告基准日，是否存在财务报告内部控制重大缺陷是否2. 财务报告内部控制评价结论有效□无效根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，不存在财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。

3. 是否发现非财务报告内部控制重大缺陷□是否根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。

4. 自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间影响内部控制有效性评价结论的因素□适用是□不适用自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性评价结论的因素。

豫金刚石2019年经营成果报告

豫金刚石2019年经营成果报告一、实现利润分析1、利润总额2019年实现利润为负516,942.04万元，与2018年的12,975.15万元相比，2019年出现较大幅度亏损，亏损516,942.04万元。

企业亏损的主要原因是营业外支出过大造成，企业的经营业务也是亏损的。

2、营业利润3、投资收益2019年投资收益为950.07万元，与2018年的10,332.47万元相比有较大幅度下降，下降90.80%。

4、营业外利润2019年营业外利润为负331,074.07万元，与2018年的5,085.38万元相比，2019年出现较大幅度亏损，亏损331,074.07万元。

5、经营业务的盈利能力从营业收入和成本的变化情况来看，2019年的营业收入为95,544.62万元，比2018年的124,018.08万元下降22.96%，营业成本为69,168.08万元，比2018年的82,738.88万元下降16.40%，营业收入和营业成本同时下降，但营业收入下降幅度大于营业成本，表明企业经营业务盈利能力下降。

实现利润增减变化表项目名称2019年2018年2017年数值增长率(%) 数值增长率(%) 数值增长率(%)营业收入95,544.62 -22.96 124,018.08 -19.09 153,277.32 0实现利润-516,942.04-4,084.09 12,975.15 -50.39 26,155.57 0营业利润-185,867.97-2,455.81 7,889.77 -68.74 25,237.29 0投资收益950.07 -90.8 10,332.47 -21.11 13,096.61 0营业外利润-331,074.07-6,610.31 5,085.38 453.79 918.28 0二、成本费用分析1、成本构成情况2019年豫金刚石成本费用总额为-19,089.03万元，其中：营业成本为69,168.08万元，占成本总额的-362.34%；销售费用为1,865.1万元，占成本总额的-9.77%；管理费用为11,263.48万元，占成本总额的-59%；财务费用为10,295.06万元，占成本总额的-53.93%；营业税金及附加为861.13万元，占成本总额的-4.51%。

豫金刚石2019年财务分析结论报告

豫金刚石2019年财务分析综合报告豫金刚石2019年财务分析综合报告一、实现利润分析2019年实现利润为负516,942.04万元，与2018年的12,975.15万元相比，2019年出现较大幅度亏损，亏损516,942.04万元。

企业亏损的主要原因是营业外支出过大造成，企业的经营业务也是亏损的。

营业收入大幅度下降，企业也出现了较大幅度的经营亏损，企业经营形势迅速恶化，应尽快调整经营战略。

二、成本费用分析2019年营业成本为69,168.08万元，与2018年的82,738.88万元相比有较大幅度下降，下降16.4%。

2019年销售费用为1,865.1万元，与2018年的1,374.93万元相比有较大增长，增长35.65%。

2019年尽管企业销售费用有较大幅度增长，但营业收入却出现了较大幅度的下降，企业市场销售活动开展得很不理想，应当采取果断措施，调整产品结构、销售战略或销售队伍。

2019年管理费用为11,263.48万元，与2018年的9,209.11万元相比有较大增长，增长22.31%。

2019年管理费用占营业收入的比例为11.79%，与2018年的7.43%相比有较大幅度的提高，提高4.36个百分点。

在营业收入大幅度下降的情况下，管理费用没有得到有效控制，致使经营业务的盈利水平大幅度下降。

要严密关注管理费用支出的合理性，努力提高其使用效率。

2019年财务费用为10,295.06万元，与2018年的8,896.76万元相比有较大增长，增长15.72%。

三、资产结构分析2019年企业资金不合理占用数额较大，企业经营活动资金紧张，资产结构不太合理。

与2018年相比，2019年存货占营业收入的比例出现不合理增长。

应收账款占营业收入的比例下降。

预付货款占收入的比例下降。

其他应收款占收入的比例下降。

从流动资产与收入变化情况来看，流动资产下降快于营业收入下降，与2018年相比，资产结构趋于改善。

内部资料，妥善保管第1 页共3 页。

卫士通：关于公司2019年度带强调事项段的无保留意见审计报告涉及事项的专项说明

成都卫士通信息产业股份有限公司关于公司2019年度带强调事项段的无保留意见审计报告涉及事项的专项说明大华会计师事务所(特殊普通合伙)对成都卫士通信息产业股份有限公司（以下简称“公司”）2019 年度财务报表进行审计，出具了带强调事项段的无保留意见《审计报告》（大华审字[2020]003538号）。

根据中国证监会和深圳证券交易所的相关要求，公司董事会对审计报告所涉及的事项作出专项说明如下：一、审计报告中强调事项段的内容大华会计师事务所(特殊普通合伙)出具的《审计报告》中强调段事项内容如下：贵公司全资子公司中电科（北京）网络信息安全有限公司（以下简称“北京网安”）向北京金丰科华房地产开发有限公司（以下简称“金丰科华”）购买位于北京市丰台区花乡四合庄1516-15地块上5#办公商业楼由于涉诉被北京市第二中级人民法院查封，北京金封科华房地产开发有限公司破产清算已被北京市丰台区人民法院受理。

截至审计报告日，相关案件尚未审结。

上述资产列报于“在建工程”项目，2019年12月31日余额116,309.74万元。

我们提醒财务报表使用者关注，财务报表附注十三（二）描述了北京网安涉诉房产详细情况及最新进展情况。

本段内容不影响已发表的审计意见。

二、董事会关于2019年度审计报告中带强调事项段无保留审计意见所涉及事项的专项说明大华会计师事务所(特殊普通合伙)对公司2019年度财务报表出具了带强调事项段的无保留意见审计报告，该意见是根据中国注册会计师审计准则要求，出于职业判断出具的，依据和理由符合有关规定。

公司对强调事项段中涉及事项无异议。

（一）案件最新进展北京网安于2019年2月25日向北京市第二中级人民法院提交了民事诉讼状，就北京网安向金丰科华购买的北京市丰台区花乡四合庄1516-15地块上5#办公商业楼及该房屋对应土地使用权的查封事项提起执行异议诉讼，请求北京市第二中级人民法院依法解除对丰台区花乡四合庄1516-15地块上5#办公商业楼及该房屋对应的土地使用权的查封。

豫金刚石2018年财务分析详细报告-智泽华

豫金刚石2018年财务分析详细报告一、资产结构分析1.资产构成基本情况豫金刚石2018年资产总额为959,363.5万元，其中流动资产为459,460.3万元，主要分布在其他流动资产、应收账款、货币资金等环节，分别占企业流动资产合计的33.39%、17.12%和16.6%。

非流动资产为499,903.2万元，主要分布在固定资产和其他非流动资产，分别占企业非流动资产的41.15%、24.14%。

资产构成表项目名称2018年2017年2016年数值百分比(%) 数值百分比(%) 数值百分比(%)总资产959,363.5 100.00 909,256.04 100.00 881,540.25 100.00 流动资产459,460.3 47.89 565,338.16 62.18 573,855.49 65.10 长期投资48,520.06 5.06 36,669.69 4.03 9,737.68 1.10 固定资产205,690.25 21.44 198,811.38 21.87 147,142.21 16.69 其他245,692.89 25.61 108,436.82 11.93 150,804.87 17.112.流动资产构成特点企业流动资产中被别人占用的、应当收回的资产数额较大，约占企业流动资产的29.85%，应当加强应收款项管理，关注应收款项的质量。

流动资产构成表项目名称2018年2017年2016年数值百分比(%) 数值百分比(%) 数值百分比(%)流动资产459,460.3 100.00 565,338.16 100.00 573,855.49 100.00 存货42,074.86 9.16 29,764.45 5.26 34,353.15 5.99 应收账款78,662.1 17.12 75,035.63 13.27 42,211.13 7.36 其他应收款58,464.55 12.72 4,825.1 0.85 1,127.74 0.20 交易性金融资产0 0.00 0 0.00 0 0.00 应收票据4,440.54 0.97 10,525.46 1.86 7,579.63 1.32 货币资金76,278.07 16.60 114,874.88 20.32 387,671.76 67.56 其他199,540.19 43.43 330,312.64 58.43 100,912.08 17.583.资产的增减变化2018年总资产为959,363.5万元，与2017年的909,256.04万元相比有所增长，增长5.51%。

国轩高科：董事会对2019年度带强调事项段的无保留意见审计报告涉及事项的专项说明

国轩高科股份有限公司董事会对2019年度带强调事项段的无保留意见审计报告涉及事项的专项说明容诚会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“容诚会计师事务所”）对国轩高科股份有限公司（以下简称“公司”）2019年度财务报告进行了审计，并出具了带强调事项段的无保留意见审计报告。

根据《深圳证券交易所股票上市规则》、《公开发行证券的公司信息披露编报规则14号——非标准无保留审计意见及其涉及事项的处理》及《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号——年度报告的内容与格式》等相关规定，公司董事会对该带强调事项段的无保留意见审计报告涉及事项说明如下：一、带强调事项段的无保留意见涉及事项容诚会计师事务所对公司2019年度财务报表进行了审计，并出具了带强调事项段的无保留意见的审计报告，强调事项如下：我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注十、5.（5）关联方资金拆借”所述，2019年11月18日，国轩高科子公司合肥国轩高科动力能源有限公司通过其基建供应商间接转款4,000.00万元给国轩高科的控股股东珠海国轩贸易有限责任公司用于归还珠海国轩贸易有限公司银行借款，形成了对国轩高科的非经营性资金占用。

截止本报告出具日，国轩高科已收到珠海国轩贸易有限公司上述占用资金及利息合计4,078.30万元。

本段内容不影响已发表的审计意见。

二、涉及事项对报告期内公司财务状况和经营成果的影响强调事项段中涉及事项对公司2019年度财务状况和经营成果无实质性影响。

三、董事会意见董事会认为：容诚会计师事务所在强调事项段提醒财务报告使用者关注的事项是客观、真实存在的。

公司控股股东已于审计报告出具日前全额归还了占用资金及利息，该事项的影响已消除。

董事会已采取有效措施，尽力消除该事项对公司的影响，切实维护公司及全体股东利益。

四、独立董事意见1、容诚会计师事务所出具的公司2019年度带强调事项段的无保留意见审计报告，真实客观地反映了公司2019年度财务状况和经营情况，我们对上述审计报告无异议。

豫金刚石：2019年度财务决算报告

郑州华晶金刚石股份有限公司2019年度财务决算报告郑州华晶金刚石股份有限公司（以下简称“公司”）2019年12月31日资产负债表及合并资产负债表，2019年度利润表及合并利润表、现金流量表及合并现金流量表、股东权益变动表及合并股东权益变动表以及财务报表附注业经亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）审计出具了保留意见的审计报告（亚会A审字（2020）1436号）。

一、财务报告的范围和执行的会计制度1、报告范围：（1）母公司：郑州华晶金刚石股份有限公司；（2）子公司：郑州人造金刚石及制品工程技术研究中心有限公司、河南华茂新材料科技开发有限公司、郑州华晶超硬材料销售有限公司、洛阳华发超硬材料制品有限公司、焦作华晶钻石有限公司、华晶（上海）珠宝有限公司、济源华晶电气有限公司、SINO CRYSTAL INT’L PTE. LTD.、河南华信珠宝检测中心有限公司、商丘华晶钻石有限公司、郑州华晶环保科技有限公司、郑州华晶纳米材料科技有限公司、深圳缪玛珠宝有限公司、河南华锐新材料有限公司、郑州华晶实业有限公司。

2、公司执行《企业会计准则》和具体会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定，以公历年度作为会计年度，以权责发生制为记账基础，以历史成本为一般计量属性，以人民币为记账本位币。

二、财务状况及经营绩效（一）财务状况2019年末公司总资产737,884.43万元，较年初959,363.50万元减少221,479.07万元，下降23.09%；总负债564,235.45万元，较年初263,818.49万元增加300,416.96万元，增长113.87%；归属于母公司股东的所有者权益172,063.75万元，较年初693,691.61万元减少521,627.86万元，下降75.20%。

1、流动资产2019年末流动资产247,213.60万元，占总资产比例为33.50%，较年初459,460.30万元减少212,246.70万元，下降46.19%，具体如下：（1）货币资金货币资金年末余额69,277.37万元，较年初76,278.07万元减少7,000.70万元，下降9.18%。

豫金刚石：关于延期披露2019年年度报告和2020年第一季度报告的公告

郑州华晶金刚石股份有限公司
证券代码：300064 证券简称：豫金刚石公告编号：2020-020
郑州华晶金刚石股份有限公司
关于延期披露2019年年度报告和2020年第一季度报告的公告
郑州华晶金刚石股份有限公司（以下简称“公司”）原计划于2020年4月29日披露2019年年度报告及其摘要和2020年第一季度报告。

由于相关资料准备不完善，为确保定期报告编制的质量和信息披露的准确性及完整性，公司2019年年度报告及其摘要和2020年第一季度报告披露时间由2020年4月29日延期至2020年4月30日。

根据《深圳证券交易所创业板股票上市规则》的相关规定，如公司未能在法定披露期限内披露年度报告，可能面临被暂停上市的风险。

截至目前，公司相关材料编制工作正在加紧推进中。

公司董事会对本次调整定期报告披露时间给投资者带来的不便致以诚挚的歉意，敬请广大投资者谅解并注意投资风险。

特此公告。

郑州华晶金刚石股份有限公司
董事会
2020年4 月29 日。

豫金刚石2019年上半年财务风险分析详细报告

豫金刚石2019年上半年风险分析详细报告
一、负债规模测算
1.短期资金需求
该企业经营活动的短期资金需求为219,217.79万元，2019年上半年已经取得的银行短期借款为76,135.63万元。

2.长期资金需求
该企业长期投融资活动不存在资金缺口，并且可以提供149,215.76万元的营运资本。

3.总资金需求
该企业的总资金需求为70,002.02万元。

4.短期负债规模
根据企业当前的财务状况和盈利能力计算，企业有能力偿还的短期贷款规模为67,300.87万元，在持续经营一年之后，如果盈利能力不发生大的变化，企业有能力偿还的短期借款规模是76,577.31万元，实际已经取得的短期贷款金额为76,135.63万元。

5.长期负债规模
按照企业当前的财务状况、盈利能力和发展速度，企业有能力在2年内偿还的贷款总规模为76,577.31万元，企业有能力在3年之内偿还的贷款总规模为81,215.53万元，在5年之内偿还的贷款总规模为90,491.97万元，当前实际的长短期借款合计为124,291.34万元。

二、资金链监控
1.会不会发生资金链断裂
一旦发生信任危机，要求该企业偿还全部短期借款，就会出现资金链断裂风险，短期暴露的资金缺口为8,834.76万元。

不过，该资金缺口在企业持续经营1.06个分析期之后可被盈利填补。

该企业经营活动需要资金，
内部资料，妥善保管第页共1 页。

豫金刚石2019年经营风险报告

豫金刚石2019年经营风险报告内部资料，妥善保管第 1 页共 4 页豫金刚石2019年经营风险报告一、经营风险分析 1、经营风险豫金刚石2019年盈亏平衡点的营业收入为87,711.83万元，表示当企业该期营业收入超过这一数值时企业会有盈利，低于这一数值时企业会亏损。

营业安全水平为8.20%，表示企业当期经营业务收入下降只要不超过7,832.79万元，企业仍然会有盈利。

从营业安全水平来看，企业承受销售下降打击的能力较低，经营风险较大。

2、财务风险企业净利润为负，负债经营是否可行，取决于能否扭亏为盈。

经营风险指标表项目名称2019年 2018年 2017年数值增长率(%)数值增长率(%)数值增长率(%)盈亏平衡点 87,711.8346.65 59,810.43-23.88 78,578.290 营业安全率 0.08 -84.17 0.52 6.23 0.49 0 经营风险系数 0.97 -34.36 1.48 7.85 1.38 0 财务风险系数3.48395.160.7-22.750.91二、经营协调性分析 1、投融资活动的协调情况从长期投资和融资情况来看，企业投资活动所需的资金没有足够的长期资金来源作保证，企业长期性资产投资存在30,492.61万元的资金缺口，需要占用企业流动资金。

营运资本增减变化表项目名称2019年 2018年 2017年数值增长率(%)数值增长率(%)数值增长率(%)营运资本 -30,492.61 -113.03 234,013.53 -43.66 415,349.45 0 所有者权益 173,648.98 -75.03695,5450.97 688,840.46 0 非流动负债286,529.24646.72 38,371.72-45.52 70,426.87。

业绩预告制度失效的思考——以豫金刚石为例

《装备维修技术》2021年第2期—71—业绩预告制度失效的思考——以豫金刚石为例周政李玉倩（贵州财经大学2019级会计专业硕士，贵州贵阳 550025）一、业绩变脸过程2020年1月18日，豫金刚石发布业绩预告，对外宣称公司在当年预计盈利6743万元至9634万元，而在2020年4月30日晚间，豫金刚石发布《修正公告》，该公告中宣称归属于上市公司股东的净利润亏损45亿至55亿元，先前披露的《2019年度业绩预告》的业绩情况存在重大差异。

豫金刚石在修正报告中解释，主要原因为根据期后事项，以及受新型冠状病毒肺炎疫情等影响，公司基于谨慎性原则，一是因诉讼、仲裁案件新增预计负债约21.8亿元，二是计提存货跌价准备约10亿元，三是对应收款项计提坏账准备并确认减值损失10.3亿元，四是对固定资产及在建工程补充计提资产减值准备约8亿元。

二、疑点在此前深交所的问询中，豫金刚反复坚持预计负债计提是充分的。

而在随后的业绩预告修正报告中，大额计提预计负债达10.3亿元。

但是在涉及该预计负债的诉讼案件中，仅仅约7亿元的案件是在2020年出具一审或二审判决结果，在2月29日至今，我们确实也可以看到相继披露了3个关于诉讼进展的公告仅仅一个月的时间间隔就发生了“实质性”的改变。

第一次对外公开的业绩预告中，却并未提及存货减值的事宜，而在随后的业绩修正报告中，存货发生大规模减值。

公司对外的解释是新型冠状病毒疫情带来的影响，但是根据经验，疫情是在2020年1月25日左右被全国人民重视，但是存货在2019年第三季度并未减值，到2020年1月也没有减值，到2020年3月公司第一次发布业绩预告时也没有发生减值，直到2020年4月才意识到存货发生了减值，从时间线上分析是存在不合逻辑的地方的。

金刚石在修正业绩预告中单独列明的5项原值合计约10亿元的应收款减值测试，其中4.97亿的巨额股权转让款是关于子公司华晶精密100%股权的转让，交易对手是宁波梅山保税港区金傲逸晨投资管理合伙企业、自然人冯磊，双方约定2019年9月付清全部转让款，据公司2018年年报披露，公司以按照约定收回了2.8亿元，2019年10月21日，在豫金刚石《关于2019年半年度报告问询函的回复公告》中声称按照约定收回5亿元，但现豫金刚石却将该笔应收款项全额计提了减值。

豫金刚石2019年上半年财务分析结论报告

豫金刚石2019年上半年财务分析综合报告豫金刚石2019年上半年财务分析综合报告一、实现利润分析2019年上半年实现利润为5,286.95万元，与2018年上半年的19,846.22万元相比有较大幅度下降，下降73.36%。

实现利润主要来自于内部经营业务，企业盈利基础比较可靠。

在营业收入大幅度下降的同时经营利润也大幅度下降，企业经营业务开展得很不理想。

二、成本费用分析2019年上半年营业成本为35,556.46万元，与2018年上半年的58,257.66万元相比有较大幅度下降，下降38.97%。

2019年上半年销售费用为875.12万元，与2018年上半年的602.39万元相比有较大增长，增长45.28%。

2019年上半年尽管企业销售费用有较大幅度增长，但营业收入却出现了较大幅度的下降，企业市场销售活动开展得很不理想，应当采取果断措施，调整产品结构、销售战略或销售队伍。

2019年上半年管理费用为3,875.8万元，与2018年上半年的6,759.2万元相比有较大幅度下降，下降42.66%。

2019年上半年管理费用占营业收入的比例为7.24%，与2018年上半年的8.34%相比有所降低，降低1.11个百分点。

管理费用控制较好，但并没有带来经济效益的明显提高。

2019年上半年财务费用为4,522.34万元，与2018年上半年的3,945.7万元相比有较大增长，增长14.61%。

三、资产结构分析与2018年上半年相比，2019年上半年存货占营业收入的比例出现不合理增长。

预付货款增长过快。

其他应收款增长过快。

从流动资产与收入变化情况来看，流动资产下降慢于营业收入下降，资产的盈利能力下降，与2018年上半年相比，资产结构趋于恶化。

四、偿债能力分析从支付能力来看，豫金刚石2019年上半年的经营活动的正常开展，在一定程度上还要依赖于短期债务融资活动的支持。

从企业当期资本结构、内部资料，妥善保管第1 页共3 页。

豫金刚石：无法保证2019年年度报告和2020年第一季度报告内容真实、准确、完整的声明(尹效华)

无法保证2019 年年度报告和2020年第一季度报告
内容真实、准确、完整的声明
本人无法保证郑州华晶金刚石股份有限公司（以下简称“公司”）2019年年度报告和2020年第一季度报告所披露的信息真实、准确、完整，主要原因为：
①有谨慎性原则滥用的嫌疑，计提预计负债金额巨大，且恰当性理由不充分；
②存货中预付抵账物品字画占比大，估值具有极大的不确定性；
③同一项股权转让款，半年报、深交所问询函回复内容和年报记载不一致，故不能完全保证报告披露的信息真实、准确、完整，不能保证其中不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

特此声明。

尹效华
2020年4月27日。

豫金刚石：内部控制专项鉴证报告 2011-02-26

一、公司基本情况
（一）公司概况
郑州华晶金刚石股份有限公司是 2008 年 6 月经郑州华晶金刚石有限公司依法整体变更设立的股份有限公司，变更时注册资本 9000 万元，公司于 2008 年 6 月 29 日取得郑州市工商行政管理局颁发的 410199100013134 号企业法人营业执照。
2008 年 8 月 20 日，公司第一届董事会第三次会议审议通过公司《关于公司增资扩股事宜的报告》，引进 3 位投资者：上海尚理投资有限公司、上海睿信投资管理有限公司和王驾宇。2008 年 9 月 4 日，公司 2008 年第二次临时股东大会审议通过本次增资扩股事项，公司注册资本增加至 114,000,000.00 元。
内部控制专项鉴证报告
郑州华晶金刚石股份有限公司全体股东：
（2011）中勤审字第 02033-3 号
我们审核了后附的郑州华晶金刚石股份有限公司(以下简称“贵公司”)董事会按照《企业内部控制基本规范》及相关规定对 2010 年 12 月 31 日与财务报表相关的内部控制有效性作出的认定。
一、董事会及管理层的责任
中勤万信会计师事务所有限公司二〇一一年二月二十五日
中国注册会计师：苏子轩中国注册会计师：申明龙
2
郑州华晶金刚石股份有限公司关于公司内部控制的自我评价报告
根据财政部、证监会等部门联合发布的《企业内部控制基本规范》和深圳证券交易所《上市公司内部控制指引》的规定以及《关于做好上市公司 2010 年年度报告工作的通知》等相关法律、法规的要求，我们遵循客观、独立和公正性原则，对本公司内部控制情况进行了全面的检查，在查阅公司各项管理制度、了解公司有关单位和部门在内部控制方面所做工作的基础上，对本公司内部控制建立的合理性、完整性及实施有效性进行了全面的评估。

河南上市公司质押率清单：3家超50%豫金刚石第一（附表）

河南上市公司质押率清单：3家超50%豫金刚石第一（附表）投实君按：2月1日，沪深两市逾200只个股跌停，跌幅超5%的个股更是超过千只，当日个股惊现大量闪崩。

而2月2日，虽然沪深指数翻红，但是仍有近60只股票跌停，大量恐慌盘抛出，闪崩个股也不时出现。

据投实君统计，河南上市公司中有5家出现闪崩，包括三晖电气、中原环保、豫金刚石、银鸽投资、华英农业。

其中，豫金刚石曾在1月26日、29日连续两个交易日闪崩跌停。

有证券业人士表示，鉴于此前信托公司被要求停止开展设有中间级的结构化证券投资业务，导致信托资金降杠杆，而在部分股票下跌接近平仓线时，有引发个股大幅抛售的异常表现。

据统计，在这5家闪崩豫企的前十大流通股东中，豫金刚石、华英农业股东中信托计划均达到5家，三晖电气为4家。

截止到2017年9月末，豫金刚石前十大流通股东中，第二大股东华宝信托计划、第三大股东为兴业国际信托计划，第五、第六、第十为华润深国投信托计划。

闪崩出现，更易让上市公司股票质押接近警戒线及平仓线，那么上市公司股票质押又是怎样个情况呢？据安信证券分析师表示，当前质押股票的上市公司为2270家，按现价计算质押总市值为5.57万亿元，占A股总市值的8.77%。

截止2月2日，累计股权质押比例超过50%的上市公司达到129家。

而河南78家A股上市公司中，质押比例超过50%有3家，分别为豫金刚石、东方银星、科迪乳业。

其中，闪崩的豫金刚石最高达64.44%，其他两家分别为61.07%、54.07%。

闪崩的另外四家三晖电气、中原环保、银鸽投资、华英农业质押率分别为4.02%、0.03%、49.85%、11.57%。

而根据1月12日，沪深交易所、中国证券登记结算有限责任公司等多部门共同发布股票质押式回购新规显示，明确单只A股股票市场整体质押比例不超过50%、融入方不得为金融机构或其发行的产品、股票质押率上限不得超过60%等。

看来这三河南上市公司已经超过新规规定红线。