{财务管理内部审计}案例国寿投资固定资产投资内部审计制度
财务管理内部审计制度
XX建设股份有限公司内部审计制度第一章总则第一条为建立健全公司内部审计制度，加强内部审计工作，根据《中华人民共和国审计法》、审计署《关于内部审计工作的规定》，制定本制度。
第二条内部审计是实施内部监督，依法检查会计账目及相关资产，监督企业财务收支真实性、合法性、效益性的活动.第三条公司实施内部审计制度，以促使各职能部门和各分公司加强内部管理，遵守国家财经法纪和公司内部有关规章制度，改善经营管理，提高经济效益。
第二章内部审计工作机构和人员第四条公司董事会下设审计委员会，由董事会领导，是公司内部审计最高管理机构，负责批准审计制度的相关实施细则、认可审计报告，管理和监督公司审计部的内部审计工作，对董事会负责并汇报工作.第五条公司设立审计部,在审计委员会的管理下进行审计监督，开展内部审计工作，对审计委员会负责并汇报工作。
第六条审计部要配备与工作相适应的审计人员,审计人员必须具备必要的专业知识及专业技能。
第七条内部审计人员必须严格按照国家法律法规和本制度的相关规定执行内部审计，忠于职守，客观公正，保守秘密。
第八条审计人员必须遵守职业道德，加强职业道德修养,自觉接受纪律约束，努力提高审计水平，保证审计工作质量.第九条内部审计人员应对其所出据的审计结论负责。
第十条内部审计人员除依照规定审核各部门所送审的凭证账册外，还应根据需要分赴各分公司及施工现场进行实地稽察。
每年的审计次数及审计时间由审计委员会确定.第三章审计对象和审计范围第十一条公司各部门和各分公司以及相关的经济责任人均为被审对象。
被审对象应按审计工作要求，提供凭证、账簿、报表及有关资料或复印件，并如实介绍相关情况。
第十二条内部审计的审计范围为：（一)财务收支审计1．对公司的月、季、年度会计报告中有关财务收支状况的真实性、正确性、合规性、合法性进行审计监督.2．审计资产管理情况,核查固定资产、流动资产收支的合理性及资金占用额的真实性.3．审计公司营业收入、营业成本、税金、利润计算是否正确以及应缴利税和解缴情况。
内部审计案例
内部审计案例公司内部审计是指对公司内部控制体系和运营活动的一种独立、客观的评价。
通过内部审计，可以发现公司运营中存在的问题和隐患，并提出改进意见，保障公司的经营活动顺利进行。
下面，我们将以某公司内部审计案例为例，介绍内部审计的具体过程和效果。
某公司内部审计的对象是公司财务部门的财务管理工作。
审计的目的是评价公司财务管理的有效性和合规性，发现财务管理中存在的问题和风险，提出改进意见，保障公司财务管理工作的正常运作。
审计的具体内容包括公司财务管理制度的建立和执行情况、财务数据的真实性和准确性、资金使用的合规性等方面。
在审计过程中，审计人员首先进行了对公司财务管理制度的审查。
通过审查，发现公司财务管理制度存在一些漏洞，例如在资金使用方面缺乏明确的规定和监督，导致部分资金被挪用。
其次，审计人员对公司财务数据进行了抽样检查。
检查结果显示，部分财务数据存在错误和不一致，严重影响了公司财务数据的真实性和准确性。
最后，审计人员对公司资金使用情况进行了调查。
调查发现，公司在资金使用方面存在一些违规行为，如未经审批擅自支取资金等。
基于以上审计结果，审计人员提出了一系列改进意见。
首先，建议公司加强财务管理制度的建立和执行，规范资金使用程序，加强对资金的监督和管理。
其次，建议公司加强财务数据的核对和审查，确保财务数据的真实性和准确性。
最后，建议公司加强对资金使用的监督和管理，建立健全的内部控制机制，防范资金被挪用和滥用的风险。
通过内部审计，公司发现了财务管理中存在的问题和风险，并及时提出了改进意见，为公司的财务管理工作提供了有力的保障。
同时，审计结果也为公司的经营决策提供了重要的参考，帮助公司更好地规范财务管理工作，提高财务管理的效率和合规性。
综上所述，内部审计是公司管理中的重要环节，通过内部审计可以发现公司运营中存在的问题和风险，并提出改进意见，为公司的经营活动提供保障。
希望本案例能够为大家对内部审计的重要性和具体过程有一定的了解，并在实际工作中加以应用。
国寿投资控股有限公司固定资产投资内部审计制度
国寿投资控股固定资产投资部审计制度第一章总则第一条为了规国寿投资控股（以下简称国寿投资）系统固定资产投资部审计的容、程序与方法，根据《部审计基本准则》及《部审计实务指南》制定本制度。
第二条本制度所称固定资产投资包括建设项目、房地产开发投资以及与固定资产有关并符合相关规定金额的更新改造项目（以下统称建设项目），是指组织部审计机构和人员对固定资产投资实施全过程的真实、合法、效益性所进行的独立监督和评价活动。
第三条本制度适用于国寿投资系统各层级的部审计机构、部审计人员及其从事的部审计活动。
第四条固定资产投资部审计的目的是为了促进建设项目实现“质量、速度、效益”三项目标。
（一）质量目标是指工程实体质量和工作质量达到要求；（二）速度目标是指工程进度和工作效率达到要求；（三）效益目标是指工程成本及项目效益达到要求。
第五条固定资产投资部审计是财务审计与管理审计的融合，应将风险管理、部控制、效益的审查和评价贯穿于建设项目各个环节，并与项目法人制、招标投标制、合同制、监理制执行情况的检查相结合。
固定资产投资部审计的容包括对项目投资立项、设计（勘察）管理、招投标、合同管理、设备和材料采购、工程管理、工程造价、竣工验收、财务管理、后评价等过程的审查和评价。
第六条在开展固定资产投资部审计时，应考虑成本效益原则，结合本组织部审计资源和实际情况，既可以进行项目全过程的审计，也可以进行项目部分环节的专项审计。
第七条固定资产投资部审计在工作中应遵循以下原则及方法：（一）技术经济审查、项目过程管理审查与财务审计相结合；（二）事前审计、事中审计和事后审计相结合；（三）注意与项目各专业管理部门密切协调、合作参与。
（四）根据不同的审计对象、审计所需的证据和项目审计各环节的审计目标选择不同的方法，以保证审计工作质量和审计资源的有效配置。
第二章投资立项审计第八条投资立项审计是指对已立项建设项目的决策程序和可行性研究报告的真实性、完整性和科学性进行的审查与评价。
固定资产审计案例
固定资产审计案例固定资产是指企业拥有并长期使用的具体物质资产，如土地、建筑物、机器设备等。
固定资产审计是对企业固定资产进行审计，检查其是否合规、安全、价值是否准确等。
下面以企业为例，介绍固定资产审计的过程。
企业是一家制造业企业，拥有大量的固定资产，如生产设备、厂房、仓库等。
审计师首先需要了解企业的固定资产管理制度，包括固定资产的购置、变动、处置等流程，以及相关的资产台账、登记簿、合同文件等。
然后，审计师会对固定资产登记簿进行检查，核对登记簿中的资产信息是否与实际存在的资产相符。
如果存在不符的情况，就需要追溯原因，并记录下来。
接下来，审计师会对固定资产的净额进行核对，检查原值、累计折旧以及减值准备等是否正确计算。
审计师还需要核对固定资产折旧政策的执行情况，包括折旧方法、折旧年限、残值率等。
如果审计师发现折旧计算存在错误或违规行为，就需要提出意见，并建议企业进行修正。
此外，审计师还需对固定资产的处置进行检查。
企业在更新设备、报废设备、出售设备等情况下，需要进行相应的资产处置操作。
审计师需要检查企业是否按照相关程序进行固定资产的处置，包括编制固定资产处置决定书、签订处置合同、开具处置证明等。
审计师还要核对处置资产的净额是否正确计算，是否存在处置资产的违规操作。
另外，审计师还需对固定资产的安全情况进行检查。
企业需要采取相应的安全措施，保护固定资产的安全，避免意外损失。
审计师需要检查企业是否建立了相应的安全制度和措施，包括防火、防盗、防水等，以及制定了应急预案。
审计师还需检查企业的保险情况，包括固定资产的保险金额、保险范围等。
最后，审计师还需对固定资产的价值进行评估。
企业固定资产的价值对企业的财务状况和经营决策有重要影响。
审计师可以委托专业的估价机构进行固定资产估价，以核实企业固定资产的真实价值。
审计师还需对估价过程进行复核，并与企业的资产台账进行对比。
综上所述，固定资产审计涉及到对固定资产的登记簿、净额核算、折旧政策、处置情况、安全措施以及价值评估等方面的检查。
{财务管理内部审计}某保险公司内部审计工作实施细则
{财务管理内部审计}某保险公司内部审计工作实施细则定审计计划等工作。
第五条内部审计风险评估是指稽核审计部及内部审计人员依照法律法规和实务标准，对被审计单位经营决策、管理控制和监督检查的风险审查、评估的行为。
审计组在制定审计计划前应对被审计单位进行风险评估，以风险为导向，根据评估结果来确定审计优先次序、审计重点等内容，制定审计计划。
第六条内部审计风险评估是稽核审计部及内部审计人员了解被审计单位及其环境是一个连续和动态地收集、更新与分析信息的过程，贯穿于整个审计过程的始终。
审计人员应当运用职业判断确定需要了解被审计单位及其环境的程度。
风险评估是一个“评估—审计—再评估”的过程。
第七条风险评估按以下步骤进行：（一）风险识别，识别经营活动及业务流程中是否存在风险以及存在何种风险。
（二）风险分析，对识别出的风险进行分析，判断风险发生的可能性及风险发生的条件。
（三）风险评价，评估风险可能产生损失的大小及对公司实现经营目标的影响程度。
第八条年度审计计划是对年度审计任务所做的事先规划，是公司年度工作计划的重要组成部分。
第九条在制定年度审计计划时应根据风险评估结果，考虑组织风险、管理需要、监管要求和审计资源等因素，以确定具体的审计项目。
第十条年度审计计划的内容包括：（一）年度审计工作目标。
年度审计工作目标根据公司战略、公司年度经营目标，并考虑内部审计工作的需要而确定。
（二）具体审计项目及其先后顺序。
根据具体情况，确定被审计对象，并且安排其在未来年度内审计的先后顺序。
（三）各审计项目所分配的审计资源。
年度审计计划中针对每一个审计项目制定出审计资源配置计划，包括所需要的审计人员数量、预计将耗费的审计工时、审计经费以及审计工具等，以保证审计项目的顺利实施。
（四）后续审计和突发性审计的必要安排。
稽核审计部考虑为后续审计和突发性审计任务预留必要的审计资源，并列入年度审计计划的内容。
第三章实施阶段第十一条稽核审计部在实施年度审计项目计划时，为了达到预期目的，由审计组根据被审计对象的情况和预计审计工作的复杂程度编制审计实施方案。
浅谈企业固定资产投资的内部审计
浅谈企业固定资产投资的内部审计随着国民经济的不断发展，企业固定资产投资的规模也不断扩大，其对于企业的经济效益和竞争力的提升起到了至关重要的作用。
与此同时，企业固定资产投资的高额投入以及对经营流程和决策的影响也让企业对于其内部审计机制的建立和完善提出了更高的要求。
固定资产投资与企业发展企业固定资产投资，是指企业向固定资产投入一定的资金，以达到提升生产技术力量、扩大生产规模、增加企业产值的目的。
在固定资产上的投资能够为企业提供长期的生产资料和技术support，从而有效地提高生产效率和产品质量，同时也可以减少固定资产的折旧和维修成本，提高企业的经济效益。
归根结底，企业固定资产投资是企业发展的重要手段之一。
随着企业规模的扩大以及国内外市场的变化，企业间的竞争也愈发激烈，这就需要企业加快固定资产投资的进程，不断提升新技术、新设备、新工艺的应用，以提升竞争力和市场占有率。
固定资产投资的内部审计企业固定资产投资往往涉及的金额较大，且其影响到企业的核心业务，无论是投资决策、实施阶段、还是投资回报率的评估，都需要企业内部做好整体控制和管理。
因此，开展固定资产投资的内部审计尤为重要。
内部审计可以为企业提供第一手的经验和及时的风险警示，从而为投资决策的制定和实施提供保障。
具体地来讲，固定资产内部审计应该关注以下几个方面。
1、企业内部的管理制度企业要想确保固定资产投资的效果，在企业内部建立有效的管理制度非常重要。
内部审计人员应该对企业内部管理制度进行客观分析，并提出相关建议，推进规章制度的完善、执行力的落实。
2、固定资产的实际投入情况企业要想在固定资产投资中获得更高的效益，必须对于资产的实际投入情况进行细致和全面的审计。
这包括资金来源、资金开支、投资风险、资产价值的变化等方面的考虑。
3、固定资产使用状况在固定资产的实施阶段，内部审计人员应该着重关注固定资产使用状况，并对其使用成本、效率和质量等方面进行检查。
通过这种方式，企业可以了解资使用的情况，确定固定资产的维护和更新需求，以提高资产的生命周期。
{财务管理内部审计}固定资产审计底稿含报告
{财务管理内部审计}固定资产审计底稿含报告审计实施计划被审计单位：2008年7月1日具体审计项目审计方法审计人员起止日期审计的具体内容应注意的重点问题深圳市XXXX股份有限公司采购与付款控制制度审阅7-1~7-21.岗位分工与授权批准2.请购与审批控制3.采购与验收控制4.付款控制5.监督检查深圳市XXXX股份有限公司固定资产内部控制规范审阅7-3~7-41.岗位分工与授权批准2.取得与验收控制3.日常保管控制4.处置与转移控制5.监督检查深圳市XXXX股份查7-购货与付款、盘有限公司存货内部会计控制制度询 5 点深圳市XXXX股份有限公司财产清查制度查询7-6固定资产的盘点深圳市XXXX股份有限公司信息披露制度查询7-7深圳市XXXX股份有限公司债券持有人明细资料保管制度查询7-10深圳市XXXX股份有限公司章程查询7-12凭证账的核查抽查7-13~14备注审计部门：XXXXXXX审计组长（主审）：XXXX编制人：XXXX审计通知书制度核查记录被审计单位：2008年月日制度摘要起效时间目前现状审计结论深圳市XXXX股份有限公司信息披露制度1.是否有完善的规定和流程控制：2.现实中执行和运用的程度：深圳市XXXX股份有限公司债券持有人明细资料保管制度1.是否有完善的规定和流程控制：2.现实中执行和运用的程度：深圳市XXXX股份有限公司章程1.是否有完善的规定和流程控制：2.现实中执行和运用的程度：深圳市XXXX股份有限公司存货内部会计控制制度1.是否有完善的规定和流程控制：2.现实中执行和运用的程度：深圳市XXXX股份有限公司财产清查制度1.是否有完善的规定和流程控制：2.现实中执行和运用的程度：制度执行负责人:XXXX执行:XXXX复核:XXXX审计组长：XXXX审计员：XXXX审议报告征求意见书审计部对你单位的购买资产业务管理审计已基本结束，现将审计报告初稿送阅，在收到审计报告之日起5日内提出书面意见并及时送回，逾期及视为同意。
(内部审计)固定资产管理审计
（内部审计）固定资产管理审计固定资产管理审计1. 目的:通过内部审计，评价企业固定资产内部控制的存在性和有效性，促进企业在固定资产的购置建造、记录保管、维护保养、报废处理等环节完善管理，降低风险。
2.初步调查:1)查阅审计档案及有关管理资料，摘取相关信息。
2)了解公司总部对下属子公司的规范性管理制度。
3)了解企业有关固定资产的流程。
3. 编制业务流程图。
4. 完成内部控制询问表，初步评价内部控制的健全有效性。
5. 根据初步评价结果，制定测试程序。
1) 获取有关固定资产管理的制度。
2) 获取有关资本支出预算，检查其是否经过适当审批。
3) 了解资本支出预算的执行情况，检查是否对超过原审定的项目支出提请有权管理者审批。
4) 对本年度新增固定资产:查阅固定资产采购申请单，检查有关固定资产的购买、建造或租赁申请是否经过适当的批准，是否有供应商比较或招标文件。
大额固定资产的购置是否按制度报经总部审计部进行价格审计。
检查是否有购置合同、验收报告、交接单等。
查阅固定资产购买建造合同，检查其是否与申请内容相符，是否经过批准，是否具备完善的保修或售后服务条款。
检查固定资产验收报告是否与采购申请单或建造申请内容一致，验收报告是否有设备保管部门、采购建造部门及相关技术人员的签字确认。
5) 了解有无固定资产的转让、出租、抵押或者担保等，是否经过适当审批，实际处置与批复是否相符。
6) 抽查固定资产卡片，检查其是否包括以下内容:编号、类别、名称、型号、供货商、总值、折旧年限、预计残值、附件及价值、验收日期、启用日期、凭证号码、使用状况、存储地点、调拨记录、保管人、大修保养记录等。
7)检查使用部门的固定资产台账和卡片是否与固定资产明细账一致，固定资产是否有专人保管。
8) 查阅以往的固定资产盘点报告，检查相关的盘亏和盘盈: 是否及时调查原因并处理。
处理是否经过适当审批并办理相关税务手续。
是否及时调整卡片、台账内容。
是否及时作账务处理。
{财务管理内部审计}审计案例分析
{财务管理内部审计}审计案例分析9、固定资产的保险和维护保养制度不属于固定资产的内部控制制度。
√；理由：检查固定资产保险和维护保养制度是固定资产实质性测试程序。
10、注册会计师在审查企业固定资产的计价准确性时，如被审计单位从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值，可不予查实。
×；理由：从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值时，审计人员必须查实，防止被审计单位粉饰报表数字。
11、存货期末盘点是被审计单位存货内部控制的基本要求，但注册会计师也应承担相应的责任。
×；理由：存货期末盘点属于被审计单位管理当局建立健全内部控制所承担的责任，审计人员不负其责。
12、存货期末盘点是被审计单位存货内部控制的基本要求，但注册会计师也应承担相应的责任。
×；理由：存货期末盘点属于被审计单位管理当局建立健全内部控制所承担的责任，审计人员不负其责。
13、被审计单位永续盘存记录应由存储部门负责。
×；理由：不符合内部控制的要求；永续盘存记录应由财务部门负责。
14、在审查某国有企业长期投资时，如果被审计单位以无形资产投资，注册会计师认为适当的计价标准可以是市场价。
×；理由：适当的计价标准是投资各方约定价值、或评估价值。
15、注册会计师对其他应收款进行审计时，对发出询证函未能收回及未发出的样本，应采用替代程序，特别注意是否存在抽逃资金与隐藏费用的现象，这与其他应收款的权利与义务认定无关。
×；理由：可验证其他应收款的所有权；与其他应收款的权利与义务认定有关。
16、注册会计师对“财务费用”进行审计时，应注意检查大额金融机构手续费的合法性。
√；理由：注册会计师应关注大额、异常项目。
17、对利息支出审计，注册会计师应当运用符合性测试以减少实质性测试的工作量。
×；理由：对利息支出一般采用分析性复核，用借款额与利率相乘计算利息支出总额，并与财务费用的相关记录核对，判断被审计单位是否高估或低估利息支出。
固定资产投资项目和采购项目内部审计实务指南
固定资产投资项目和采购项目内部审计实务指南一、引言随着我国经济的持续发展和市场竞争的加剧，企业对于内部管理的重视程度越来越高。
内部审计作为企业内部管理的重要组成部分，对于防范风险、提高投资效益和促进企业合规经营具有重要意义。
本文旨在探讨固定资产投资项目和采购项目内部审计实务指南，以期为企业内部审计工作提供参考。
二、固定资产投资项目内部审计流程1.审计计划编制在进行固定资产投资项目内部审计前，首先需要编制审计计划。
审计计划应包括审计目标、审计范围、审计时间表、审计资源分配等内容。
审计计划需经过相关部门和领导的审批，以确保审计工作的顺利进行。
2.审计实施（1）资料收集：审计人员应收集与固定资产投资项目相关的文件和资料，如项目审批文件、项目可行性研究报告、项目预算等。
（2）现场考察：审计人员应对项目现场进行实地考察，了解项目进度、工程质量、设备运行等情况。
（3）访谈相关人员：审计人员应对项目相关人员开展访谈，了解项目实施过程中的问题和困难，收集意见和建议。
（4）风险评估：审计人员应对项目风险进行评估，分析可能导致项目失败的因素，为后续审计工作提供依据。
3.审计报告撰写与提交审计报告应对审计过程中发现的问题、风险及建议进行总结，并提出改进措施。
审计报告需经过审计部门审核和领导审批，并向相关部门和领导提交。
三、采购项目内部审计流程1.审计计划编制采购项目内部审计前，同样需要编制审计计划。
审计计划应明确审计目标、审计范围、审计时间表等内容，并经相关部门和领导审批。
2.审计实施（1）采购文件审核：审计人员应对采购文件进行审核，检查采购程序是否合规、文件内容是否完整。
（2）供应商评估：审计人员应对参与采购的供应商进行评估，分析其资质、信誉、产品质量等方面的优劣。
（3）价格比较：审计人员应对不同供应商提供的报价进行比较，分析价格合理性。
（4）合同审查：审计人员应对签订的合同进行审查，确保合同内容符合法律法规和公司规定。
固定资产审计案例
固定资产审计案例一、案例背景公司是一家大型制造企业，拥有大量的固定资产，如厂房、设备、机床等。
为了确保公司固定资产的完整性、准确性和合规性，公司决定进行固定资产审计。
二、审计目标1.确保固定资产的登记、计量和披露准确无误。
2.检查固定资产的使用和处置情况是否符合公司政策和法规要求。
3.发现并修正固定资产管理过程中可能存在的问题。
4.提供合理的建议和改进措施，以提高固定资产管理的效率和质量。
三、审计程序1.审查固定资产登记簿和相关账簿，核实固定资产的确权和计量情况。
2.对选定的固定资产进行实地核查，检查其实际使用和状态是否与登记一致。
3.与相关部门和人员沟通，了解固定资产的使用情况、维护保养情况和处置情况。
4.检查固定资产的计提折旧情况，核实计提方法和计算准确性。
5.对固定资产的维修保养记录进行抽样核查，确定维护保养是否及时和合规。
6.检查固定资产处置的程序和决策过程，核实是否符合公司政策和法规要求。
7.对固定资产的评估、估计和预测进行审查，确保相关信息的准确性和可靠性。
8.审查固定资产管理制度和流程文件，评估其合理性和有效性。
四、审计结果和问题发现1.固定资产登记簿和相关账簿存在多处错误和遗漏，导致固定资产的计量不准确。
2.实地核查中发现有部分固定资产无法找到或状态与登记不符，存在固定资产丢失或滥用的情况。
3.固定资产维修保养记录不完整，存在维护保养不及时和不规范的情况。
4.固定资产处置程序不规范，存在未按流程进行的情况，决策过程不透明。
5.部分固定资产评估和估计存在过于主观的情况，缺乏客观的依据和数据支持。
6.固定资产管理制度和流程文件存在过于繁杂和冗余的问题，流程不流畅。
五、建议和改进措施1.按照固定资产管理制度的要求，对登记簿和相关账簿进行全面核查和修正，确保准确性和完整性。
2.加强固定资产管理的监控和检查，采用现代化的技术手段，提高资产管理的效率。
3.建立健全固定资产的管理责任制，明确相关人员的职责和义务。
2020年(财务内部审计)内审案例
（财务内部审计）内审案例内审案例:武钢的“内审三部曲”武钢的内部审计一直被业内称作是中国企业内审的一面旗帜。
内部审计作为企业的第二种声音，可以帮助企业及时发现并堵塞漏洞。
一流的企业需要一流的内部审计在武汉钢铁（集团）公司（下称“武钢”），内部审计被称为企业的第二种声音。
武钢决策层一直认为，如果企业只有一种声音，就会出现只报喜不报忧，甚至以过充优的现象，这是一种不好的企业文化。
相比之下，第二种声音比第一种声音更重要，“忠言逆耳利于行”，听到后可以及时采取措施，堵塞漏洞。
正是公司决策层对企业发展负责的境界，为内部审计营造了良好的环境。
管理中最大的问题不在财务对于内部审计的控制职能，财政部内部控制准则咨询专家、武钢企业咨询指导组组长、曾任过武钢审计部部长和计划财务部部长的谭丽丽有着自己的见解，“以前内部审计是以财务为主线，审来审去审的是财务。
其实，管理中最大的问题不是在财务，也不是在管理的某个环节本身，而是在整个系统中一个环节与另一个环节的接口部位。
”因此，武钢的内部审计立足于对控制系统的整体思考。
按照体现企业管理要求的各个环节建立控制点；审计人员以业务流为基础，以资金流和物流为主线，“三流”合一，齐头并进，相互验证；在日常审计活动中，关注企业市场变化、政策变化、技术飞跃、供应渠道改变、业务流程再造中易发的突变现象及风险。
在不被识别、极易忽视但有着因果关系的各个环节中，发现理论上不曾介绍过的隐性系统，重点关注管理的接口部位责任与权利的传递点。
在这些环节间，组织跨专业、跨部门的信息循环，验证信息过滤风险，在信息循环的起点与终点间建立制衡机制，发挥控制系统的协同效应。
风险审计为企业降低成本风险审计涉及决策程序、企业改制、并购及生产经营诸方面。
如在决策环节，重点关注民主决策程序的规范性及决策支撑依据的真实性，以防止信息不对称造成的决策风险。
近年来，武钢将企业风险审计的重点放在企业改制、投资、采购、建设工程等领域以及易被忽视的专项预算费用的使用。
固定资产管理审计案例
固定资产管理审计案例固定资产管理审计，这可不是个小事情！就好比你家里的各种值钱家伙什儿，你得清楚它们的来龙去脉、状态咋样、是不是被好好利用着，不然岂不是乱了套？咱们先说一个案例，有个公司啊，厂房设备啥的看着不少，可一审计，问题来了。
有些设备早就过了服役期，还在那硬撑着，就像一个病入膏肓的老人还在拼命干活，能不出问题吗？效率低下不说，维修成本还高得吓人，这不就是在浪费钱嘛！还有的公司，固定资产的账目那叫一个混乱。
新购置的资产没及时入账，处置掉的资产也没销账，这账就跟一团乱麻似的。
你想想，要是你自己记账，今天买了个新手机没记，明天把旧电脑卖了也没记，时间一长，你还能清楚自己到底有多少家当？再说说资产的盘点。
有的公司一年到头也不认真盘点一次，结果呢，东西丢了都不知道。
这就好比你自己的衣柜，从来不整理，哪天发现少了件喜欢的衣服，都不知道啥时候没的。
另外，在资产的使用分配上也有不少问题。
有的部门设备多得用不完，有的部门却眼巴巴地等着，这不是资源浪费是什么？就好像一桌好菜，有的盘子堆得冒尖，有的盘子空空如也，多不合理呀！再比如资产的折旧计算，要是算错了，那财务报表能准确吗？这就跟你算自己的零花钱，算多了以为自己是富翁，算少了又觉得日子没法过了。
所以说，固定资产管理审计重要得很！它能让公司清楚自己的家底，避免资源浪费，提高资产的使用效率。
一个好的固定资产管理审计，就像是一个精明的管家，能把家里的财产打理得井井有条。
不然，公司就像一艘没有方向的船，在茫茫大海上乱撞，能有好结果吗？能发展壮大吗？肯定不能啊！所以，可别小看了这固定资产管理审计，得认真对待，精心打理，才能让公司的发展之路顺风顺水！。
内部审计财务管理制度
第一章总则第一条为了加强公司内部审计工作，规范财务管理制度，提高财务风险防控能力，保障公司财务安全，根据国家相关法律法规和公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司内部审计部门及各部门、各分支机构，以及其他与公司财务活动相关的部门和人员。
第三条公司内部审计财务管理制度应遵循以下原则：（一）合法性原则：遵守国家法律法规，确保财务活动的合法性。
（二）真实性原则：财务数据真实、准确、完整，不得伪造、篡改。
（三）完整性原则：全面反映公司财务状况，不得遗漏重要信息。
（四）及时性原则：及时处理财务问题，确保财务活动的连续性。
（五）独立性原则：内部审计部门应独立于其他部门，不受干扰。
第二章内部审计部门职责第四条内部审计部门负责公司内部审计工作的组织实施，具体职责如下：（一）制定内部审计工作计划，报公司领导批准后执行。
（二）对公司财务活动进行定期和不定期的审计，发现问题及时提出整改建议。
（三）对各部门、各分支机构及外部合作单位的财务活动进行监督，确保财务制度得到有效执行。
（四）对公司财务风险进行评估，提出防范措施。
（五）参与公司重大财务决策，提供审计意见。
第三章财务管理制度第五条公司财务管理制度包括以下内容：（一）会计核算制度：按照国家会计准则和公司实际情况，建立健全会计核算体系，确保财务数据真实、准确、完整。
（二）资金管理制度：加强资金管理，确保资金安全，提高资金使用效率。
（三）成本费用管理制度：规范成本费用管理，合理控制成本，提高经济效益。
（四）固定资产管理制度：加强固定资产管理，确保资产安全、完整、有效利用。
（五）应收账款管理制度：加强应收账款管理，降低坏账风险。
（六）对外投资管理制度：规范对外投资行为，确保投资安全、收益。
第四章内部审计程序第六条内部审计程序包括以下步骤：（一）计划阶段：制定审计计划，明确审计目的、范围、方法等。
（二）实施阶段：开展审计工作，收集审计证据，分析财务数据。
（三）报告阶段：撰写审计报告，提出整改建议，提交公司领导。
财务中心内部审计制度范本
财务中心内部审计制度范本总则第一条为了加强财务中心内部审计工作，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国会计法》以及其他有关法律法规，结合财务中心实际情况，制定本制度。
第二条财务中心内部审计工作，坚持依法依规、客观公正、全面真实的原则，充分发挥审计的监督、评价、预防和促进作用。
第三条财务中心内部审计工作的主要任务：（一）对财务中心的财务收支、资金管理、资产管理、负债和筹资等方面进行全面审计。
（二）对财务中心的内部控制制度的健全性、有效性和执行情况进行监督检查。
（三）对财务中心的经济效益、财务报告的真实性、合规性进行审计。
（四）对财务中心的高级管理人员和关键岗位人员进行经济责任审计。
（五）对财务中心的风险管理进行评估和审计。
组织机构和人员第四条财务中心应当设立内部审计部门，内部审计部门应当独立于财务中心的财务部门和其他部门。
第五条内部审计部门应当配备足够的、具备专业能力的审计人员，内部审计人员的任用应当具备相关的专业能力和职业道德。
审计程序和方法第六条内部审计工作应当按照以下程序进行：（一）审计计划：根据财务中心的业务特点和风险状况，制定年度审计计划，明确审计的对象、内容、时间等。
（二）审计准备：收集与审计相关的资料，了解审计对象的业务流程和内部控制情况，制定审计方案。
（三）审计实施：根据审计方案，进行现场审计，获取审计证据，评价财务中心的财务状况和内部控制情况。
（四）审计报告：根据审计证据，编制审计报告，提出审计发现的问题和建议。
（五）审计后续：跟踪审计报告的执行情况，确保审计发现的问题得到及时整改。
第七条内部审计工作可以采用以下方法：（一）检查：对财务中心的财务报表、财务凭证、财务账目等进行检查。
（二）询问：与财务中心的管理人员、财务人员进行交谈，了解财务中心的业务情况和内部控制情况。
（三）分析：对财务中心的财务数据进行分析，评估财务中心的财务状况和风险状况。
（四）其他方法：根据审计需要，可以采用其他审计方法。
投资公司会计内审制度范本
投资公司会计内审制度范本第一条总则为了加强投资公司的会计内部审计工作，确保公司财务信息的真实性和完整性，提高公司经营活动的效率和效果，依据《中华人民共和国会计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》以及《投资公司监督管理办法》等相关法律法规，结合本公司实际情况，制定本制度。
第二条内部审计的原则内部审计工作应遵循独立、客观、公正的原则，对公司内部控制的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等进行评价。
第三条内部审计的组织机构1. 公司应设立独立的内审部门，负责组织、实施和协调公司的内部审计工作。
2. 内审部门应向董事会或审计委员会负责，并向其报告工作。
3. 公司董事会对内部控制制度的建立健全和有效实施负责，重要的内部控制制度应当经董事会审议通过。
第四条内部审计的职责和权限1. 内审部门的主要职责包括：(1) 对公司各部门、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估；(2) 对公司各部门、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的会计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计；(3) 对公司经营活动进行专项审计调查，提出改进意见和建议；(4) 对公司内部控制制度的执行情况进行监督检查，及时发现和纠正存在的问题。
2. 内审部门在实施审计工作时，有权要求被审计单位提供与审计事项相关的资料、文件和信息，并对审计事项的相关问题进行调查和取证。
第五条内部审计的程序和方法1. 内审部门应根据公司的实际情况和内部审计工作计划，制定具体的审计方案，明确审计目标、范围和内容。
2. 内审部门应组成审计组，对审计事项进行调查和审计。
审计组成员应具备相关的专业知识和经验。
3. 审计组应根据审计结果，编制审计报告，并对审计发现的问题提出整改意见和建议。
4. 内审部门应将审计报告提交给董事会或审计委员会，并向其报告审计发现的问题和整改情况。
国有企业内部审计工作制度范本
国有企业内部审计工作制度范本以下是一个国有企业内部审计工作制度的范本：1. 目的和范围1.1 目的：确保国有企业的内部控制和风险管理得到有效监督和检查，确保企业资产安全和财务报告的准确性。
1.2 范围：本制度适用于国有企业内部审计部门的工作。
2. 内部审计部门的职责2.1 制定和实施年度审计计划。
2.2 进行内部控制和风险评估，提出改进建议。
2.3 检查和审计企业的财务报告，确保其准确性和可靠性。
2.4 检查和审计企业的运营活动，包括合规性和效率。
2.5 监督并检查员工的遵守企业政策和程序。
2.6 提出内部控制和风险管理的改进建议，促进企业运营的提高。
3. 内部审计计划3.1 内部审计部门应每年制定审计计划，根据企业的风险和重要性进行优先级排序。
3.2 计划应涵盖财务、内部控制、合规性和运营等方面的审计工作。
3.3 计划应经企业领导层批准并定期评估和更新。
4. 内部审计程序4.1 内部审计部门应根据计划进行审计工作，包括审查相关文件和记录，进行取证和调查工作。
4.2 内部审计人员应保持独立和客观，并采取适当的保密措施。
4.3 内部审计工作应符合相关的法律和道德准则。
4.4 审计结果应及时记录并报告给企业领导层。
5. 内部审计报告5.1 内部审计部门应编制审计报告，包括审计的范围、目的、方法和结论等信息。
5.2 报告应包括被审计部门的违规和不恰当行为的描述，并提出改进建议。
5.3 报告应以书面形式提交给企业领导层，并抄送给相关部门和领导。
6. 内部审计跟踪和监督6.1 内部审计部门应定期追踪和监督审计报告的执行情况。
6.2 内部审计部门应与被审计部门沟通，并跟踪改进建议的执行情况。
6.3 内部审计部门应报告给企业领导层有关内部审计工作的进展和问题。
7. 内部审计部门的独立和权威7.1 内部审计部门应独立于被审计部门和企业领导层，并享有相应的权威。
7.2 内部审计部门应由具备相关审计经验和资格的人员组成。
财务管理及内部审计制度
财务管理及内部审计制度为进一步加强财务管理,规范财务收支行为,严密财务会计核算手续，保证公司各项业务的顺利，制定本办法.一、财务管理原则财务管理部门要严格遵守财经纪律，严格执行财务制度、坚持节简办事的原则,严格控制费用开支，合理安排各项财务指标、加强和改进内部管理,增强自我约束力，确保各项工作正常开展。
二、资金管理原则（一）公司资金的使用。
调配实行总经理负责制（总经理权限范围以内），稽核财务部具体负责(二）遵守有关现金.银行存款管理规定，加速资金周转，确保公司资金安全。
三、财务开支范围（一）人员经费支出：员工工资的发放按公司薪酬管理办法执行，其他人员经费由财务部门统一造册控制列支;保险及补贴每月有关规定比例提取。
（二)办公费用支出：办公费、低值易耗品购置支出、电子设备运转费等公用经费支出，若属零星购买,须经行政部门负责人审核后方可采购，若大宗购买，需报经总经理审核。
(三）固定资产购建支出：采购应严格控制在总经理核批范围内，资金必须专款专用，做到账实相符.(四）业务招待费必须严格执行报批制度，由总经理掌握列支标准；财务人员应仔细核对相关单据，对单据的有效性进行审核。
（四）其他支出：诉讼费、审计咨询费和公益性捐助账户的列支，必须按总经理核批的指标，严格控制，据实列支。
四、财务列账具体规定(一）周转金限额规定：各部门负责人周转金均核定为5000元，经总经理签字审批后借用,会计挂账核算。
其他人员因业务需要借款的，由部门负责人签字后报总经理审批，并于业务工作完结后一周内日内报抵或归还借款,不得超过一周,否则不再办理新的借用手续。
（二)出纳要定期核对业务周转金，不得坐支现金和白条抵库,对发生的现金收支和转账业务要逐笔详细记载现金流水账和银行存款账.（三)报账凭证要求：所有原始发票由经办人、审核人核实签字后，由会计将原始发票分科目、分账户整理，加盖附件章后，填制凭证并记账.对原始凭证的要求:1、凡是付款报销票据,必须是增值税发票或财政专用收据，并盖有对方发票专用章。
投资业务内部审计制度范本
投资业务内部审计制度范本第一章总则第一条为了加强投资业务内部审计工作，规范投资行为，防范投资风险，确保公司资产安全，提高公司经营效益，根据《中华人民共和国审计法》、《企业内部控制基本规范》等法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于公司投资业务的内部审计工作，包括对外投资、股权投资、资产收购、项目开发等投资活动。
第三条投资业务内部审计应遵循独立性、客观公正、合法合规、风险导向的原则，确保审计工作的真实、完整、准确和及时。
第二章组织机构与人员配备第四条公司应设立独立的内部审计部门，负责投资业务的内部审计工作。
内部审计部门应向公司董事会或者审计委员会报告工作。
第五条内部审计部门应配备具备投资、财务、审计等专业知识和经验的审计人员，确保审计工作的专业性和有效性。
第三章审计范围与内容第六条投资业务内部审计范围包括：（一）投资项目的可行性研究、尽职调查、谈判、签约等前期工作；（二）投资项目的资金使用、财务管理、风险控制等实施过程；（三）投资项目的效益评估、资产评估、退出机制等后期管理；（四）与投资业务相关的内部控制制度的建立与执行情况；（五）其他需要审计的事项。
第七条投资业务内部审计内容应包括：（一）投资项目的合规性，是否符合国家法律法规、公司章程和投资政策；（二）投资项目的真实性，是否存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏；（三）投资项目的效益性，是否实现预期收益或者存在重大损失风险；（四）投资项目的风险控制措施，是否有效防范和控制投资风险；（五）与投资业务相关的内部控制制度的完善程度和执行效果。
第四章审计程序与方法第八条投资业务内部审计程序应包括：（一）审计计划制定，明确审计目标、范围、内容、时间安排等；（二）审计证据收集，通过查阅文件、访谈、实地考察等方法获取充分、相关、可靠的审计证据；（三）审计结论形成，根据审计证据评价投资业务的合规性、真实性、效益性和风险控制情况；（四）审计报告编制，整理审计证据和结论，形成审计报告；（五）审计整改落实，对审计报告中提出的问题进行整改，确保投资业务的规范运行。
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{财务管理内部审计}案例国寿投资固定资产投资内部审计制度于建设项目各个环节，并与项目法人制、招标投标制、合同制、监理制执行情况的检查相结合。
固定资产投资内部审计的内容包括对项目投资立项、设计（勘察）管理、招投标、合同管理、设备和材料采购、工程管理、工程造价、竣工验收、财务管理、后评价等过程的审查和评价。
第六条在开展固定资产投资内部审计时，应考虑成本效益原则，结合本组织内部审计资源和实际情况，既可以进行项目全过程的审计，也可以进行项目部分环节的专项审计。
第七条固定资产投资内部审计在工作中应遵循以下原则及方法：（一）技术经济审查、项目过程管理审查与财务审计相结合；（二）事前审计、事中审计和事后审计相结合；（三）注意与项目各专业管理部门密切协调、合作参与。
（四）根据不同的审计对象、审计所需的证据和项目审计各环节的审计目标选择不同的方法，以保证审计工作质量和审计资源的有效配置。
第二章投资立项审计第八条投资立项审计是指对已立项建设项目的决策程序和可行性研究报告的真实性、完整性和科学性进行的审查与评价。
第九条在投资立项审计中，应主要依据行业主管部门发布的《投资项目可行性研究指南》及组织决策过程的有关资料。
第十条投资立项审计主要包括以下内容：（一）可行性研究前期工作审计。
即检查项目是否具备经批准的项目建议书，项目调查报告是否经过充分论证；（二）可行性研究报告真实性审计。
即检查市场调查及市场预测中数据获取方式的适当性及合理性；检查财务估算中成本项目是否完整，对历史价格、实际价格、内部价格及成本水平的真实性进行测试。
（三）可行性研究报告内容完整性审计。
该项审计包括以下主要内容：1.检查可行性研究报告是否具备行业主管部门发布的《投资项目可行性研究指南》规定的内容；2.检查可行性研究报告的内容主要包括：报告中是否说明建设项目的目的；是否说明建设项目在工艺技术可行性、经济合理性及决定项目规模、原材料供应、市场销售条件、技术装备水平、成本收益等方面的经济目标；是否说明建设地点及当地的自然条件和社会条件、环保约束条件，并进行选址比较；是否说明投资项目何时开始投资、何时建成投产、何时收回投资；是否说明项目建设的资金筹措方式等。
（四）可行性研究报告科学性审计。
该项审计包括以下主要内容：检查参与可行性研究机构资质及论证的专家的专业结构和资格；检查投资方案、投资规模、生产规模、布局选址、技术、设备、环保等方面的资料来源；检查原材料、燃料、动力供应和交通及公用配套设施是否满足项目要求；检查是否在多方案比较选择的基础上进行决策；检查拟建项目与类似已建成项目的有关技术经济指标和投资预算的对比情况；检查工程设计是否符合国家环境保护的法律法规的有关政策，需要配套的环境治理项目是否编制并与建设项目同步进行等。
（五）可行性研究报告投资估算和资金筹措审计。
即检查投资估算和资金筹措的安排是否合理；检查投资估算是否准确，并按现值法或终值法对估算进行测试。
（六）可行性研究报告财务评价审计。
即检查项目投资、投产后的成本和利润、借款的偿还能力、投资回收期等的计算方法是否科学适当；检查计算结果是否正确、所用指标是否合理。
（七）决策程序的审计。
该项审计包括以下主要内容：检查决策程序的民主化、科学化，评价决策方案是否经过分析、选择、实施、控制等过程；检查决策是否符合国家宏观政策及组织的发展战略、是否以提高组织核心竞争能力为宗旨；检查对推荐方案是否进行了总体描述和优缺点描述；检查有无主要争论与分歧意见的说明；重点检查内容有无违反决策程序及决策失误的情况等。
第十一条投资立项审计的主要方法包括审阅法、对比分析法等。
对比分析法是通过相关资料和技术经济指标的对比（拟建项目与国内同类项目对比）来确定差异，发现问题的方法。
第三章设计（勘察）管理审计第十二条设计（勘察）管理审计是指对项目建设过程中勘察、设计环节各项管理工作质量及绩效进行的审查和评价。
设计（勘察）管理审计的目标主要是：审查和评价设计（勘察）环节的内部控制及风险管理的适当性、合法性和有效性；勘察、设计资料依据的充分性和可靠性；委托设计（勘察）、初步设计、施工图设计等各项管理活动的真实性、合法性和效益性。
第十三条设计（勘察）管理审计应依据以下主要资料：（一）委托设计（勘察）管理制度；（二）经批准的可行性研究报告及估算；（三）设计所需的气象资料、水文资料、地质资料、技术方案、建设条件批准文件、设计界面划分文件、能源介质管网资料、环保资料概预算编制原则、计价依据等基础资料；（四）勘察和设计招标资料；（五）勘察和设计合同；（六）初步设计审查及批准制度；（七）初步设计审查会议纪要等相关文件；（八）组织管理部门与勘察、设计商往来函件；（九）经批准的初步设计文件及概算；（十）修正概算审批制度；（十一）施工图设计管理制度；（十二）施工图交底和会审会议纪要；（十三）经会审的施工图设计文件及施工图预算；（十四）设计变更管理制度及变更文件；（十五）设计资料管理制度等。
第十四条设计（勘察）管理审计主要包括以下内容：（一）委托设计（勘察）管理的审计1.检查是否建立、健全委托设计（勘察）的内部控制，看其执行是否有效；2.检查委托设计（勘察）的范围是否符合已报经批准的可行性研究报告；3.检查是否采用招投标方式来选择设计（勘察）商及其有关单位的资质是否合法合规；招投标程序是否合法、公开，其结果是否真实、公正，有无因选择设计（勘察）商失误而导致的委托风险；4.检查组织管理部门是否及时组织技术交流，其所提供的基础资料是否准确、及时；5.检查设计（勘察）合同的内容是否合法、合规，其中是否明确规定双方权力和义务以及针对设计商的激励条款；6.检查设计（勘察）合同的履行情况，索赔和反索赔是否符合合同的有关规定。
（二）初步设计管理的审计1.检查是否建立、健全初步设计审查和批准的内部控制，看其执行是否有效；2.检查是否及时对国内外初步设计进行协调；3.检查初步设计完成的时间及其对建设进度的影响；4.检查是否及时对初步设计进行审查，并进行多种方案的比较和选择；5.检查报经批准的初步设计方案和概算是否符合经批准的可行性研究报告及估算；6.检查初步设计方案及概算的修改情况；7.检查初步设计深度是否符合规定，有无因设计深度不足而造成投资失控的风险；8.检查概算及修正概算的编制依据是否有效、内容是否完整、数据是否准确；9.检查修正概算审批制度的执行是否有效；10.检查是否采取限额设计、方案优化等控制工程造价的措施，限额设计是否与类似工程进行比较和优化论证，是否采用价值工程等分析方法；11.检查初步设计文件是否规范、完整。
（三）施工图设计管理的审计1.检查是否建立、健全施工图设计的内部控制，看其执行是否有效；2.检查施工图设计完成的时间及其对建设进度的影响，有无因设计图纸拖延交付而导致的进度风险；3.检查施工图设计深度是否符合规定，有无因设计深度不足而造成投资失控的风险；4.检查施工图交底、施工图会审的情况以及施工图会审后的修改情况；5.检查施工图设计的内容及施工图预算是否符合经批准的初步设计方案、概算及标准；6.检查施工图预算的编制依据是否有效、内容是否完整、数据是否准确；7.检查施工图设计文件是否规范、完整；8.检查设计商提供的现场服务是否全面、及时，是否存在影响工程进度和质量的风险。
（四）设计变更管理的审计1.检查是否建立、健全设计变更的内部控制，有无针对因过失而造成设计变更的责任追究制度以及该制度的执行是否有效；2.检查是否采取提高工作效率、加强设计接口部位的管理与协调措施；3.检查是否及时签发与审批设计变更通知单，是否存在影响建设进度的风险；4.检查设计变更的内容是否符合经批准的初步设计方案；5.检查设计变更对工程造价和建设进度的影响，是否存在工程量只增不减从而提高工程造价的风险；6.检查设计变更的文件是否规范、完整；（五）设计资料管理的审计1.检查是否建立、健全设计资料的内部控制，看其执行是否有效；2.检查施工图、竣工图和其他设计资料的归档是否规范、完整；第十五条设计管理审计主要采用分析性复核法、复算法、文字描述法、现场核查法等方法。
第四章招投标审计第十六条招投标审计是指对建设项目的勘察设计、施工等各方面的招标和工程承发包的质量及绩效进行的审查和评价。
招投标审计的目标主要包括：审查和评价招投标环节的内部控制及风险管理的适当性、合法性和有效性；招投标资料依据的充分性和可靠性；招投标程序及其结果的真实性、合法性和公正性，以及工程发包的合法性和有效性等。
第十七条招投标审计应依据以下主要资料：（一）招标管理制度；（二）招标文件；（三）招标答疑文件；（四）标底文件；（五）投标保函；（六）投标人资质证明文件；（七）投标文件；（八）投标澄清文件；（九）开标记录；（十）开标鉴证文件；（十一）评标记录；（十二）定标记录；（十三）中标通知书；（十四）专项合同等。
第十八条招投标审计主要包括以下内容：（一）招投标前准备工作的审计1.检查是否建立、健全招投标的内部控制，看其执行是否有效；2.检查招标项目是否具备相关法规和制度中规定的必要条件；3.检查是否存在人为肢解工程项目、规避招投标等违规操作风险；4.检查招投标的程序和方式是否符合有关法规和制度的规定，采用邀请招投标方式时，是否有三个以上投标人参加投标；5.检查标段的划分是否适当，是否符合专业要求和施工界面衔接需要，是否存在标段划分过细，增加工程成本和管理成本的问题；6.检查是否公开发布招标公告、招标公告中的信息是否全面、准确；7.检查是否存在因有意违反招投标程序的时间规定而导致的串标风险。
（二）招投标文件及标底文件的审计1.检查招标文件的内容是否合法、合规，是否全面、准确地表述招标项目的实际状况；2.检查招标文件是否全面、准确的表述招标人的实质性要求；3.检查采取工程量清单报价方式招标时，其标底是否按《建设工程工程量清单计价规范》的规定填制；4.检查施工现场的实际状况是否符合招标文件的规定；5.检查投标保函的额度和送达时间是否符合招标文件的规定；6.检查投标文件的送达时间是否符合招标文件的规定、法人代表签章是否齐全，有无存在将废标作为有效标的问题。
（三）开标、评标、定标的审计1.检查是否建立、健全违规行为处罚制度，是否按制度对违规行为进行处罚；2.检查开标的程序是否符合相关法规的规定；3.检查评标标准是否公正，是否存在对某一投标人有利而对其他投标人不利的条款；4.检查是否对投标策略进行评估，是否考虑投标人在类似项目及其他项目上的投标报价水平；5.检查各投标人的投标文件，对低于标底的报价的合理性进行评价；6.检查中标人承诺采用的新材料、新技术、新工艺是否先进，是否有利于保证质量、加快速度和降低投资水平；7.检查对于投标价低于标底的标书是否进行答辩和澄清，以及答辩和澄清的内容是否真实、合理；8.检查定标的程序及结果是否符合规定；9.检查中标价是否异常接近标底，是否有可能发生泄漏标底的情况；10.检查与中标人签订的合同是否有悖于招标文件的实质性内容。