【VIP专享】第3章 存款业务练习题
存款考题及参考答案
1、王先生从未到我行办理过任何业务（未建立客户信息），某日到我行要求现金存入一笔钱至卡上再办理行内转账，请简要回答办理以上业务的操作步骤。
2、对公本币活期账户A，该账户无任何账户限制，其下无关联信息和签约业务，但有仍未使用的支票（销户时未交回），请列出账户A的销户流程。
参考答案
1、（1）进入快速客户信息建立交易，建立客户信息，生成客户编号
（2）联动进入或单独进入非记名卡单笔发卡交易，用刚生成的客户编号为其开卡
（3）进入活期存入交易，输入新开卡号，交易类型选择现金存入，为其新开卡存入现金
（4）进入活期转账交易，转出账户处刷卡，点击查询回显相应客户和账户信息，交易类型选择‘行内转账存入（非支票）’，转入账户处输入其指定的入账账号/卡号，完成活期转账业务
2、（1）进入活期销户交易，输入账户A 账号，点击查询
（2）点击结息按钮，为账户A 结息
（3）点击打印余额对账单按钮，打印余额对账单，经客户核对一致后签字
（4）点击活期支取或者活期转账按钮，联动进入活期支取或活期转账交易界面，将A 账户所有账面余额取出，使其账面余额为0，点击联动回退按钮，回到活期账户销户交易界面（5）点击凭证销记按钮，查询出A账户下所有出售未使用的支票，将其全部标记为‘未收回’并作废，点击联动回退按钮，回到活期账户销户交易界面
（6）点击销户按钮，弹出授权窗口，输入授权信息，销户成功。
金融企业会计习题参考答案
第三章存款业务的核算1．（1）借：库存现金 16 000贷：吸收存款——活期存款——吉达商贸有限公司户 16 000 （3）借：吸收存款——活期存款——吉达商贸有限公司户 8 000 贷：库存现金 8 000分户账户名：吉达商贸有限公司账号：利率：0.72% 单位：元利息＝3 937 000×0.72%÷360＝78.74(元)借：应付利息——活期存款利息户 78.74贷：吸收存款——活期存款——吉达商贸有限公司户 78.74 2．（1）借：吸收存款——活期存款——天龙集团户 200 000贷：吸收存款——定期存款——天龙集团户 200 000 （2）到期利息＝50 000×1×2.52%＝1 260（元）借：吸收存款——定期存款——丽江宾馆户 50 000应付利息——定期存款利息户 1 260贷: 吸收存款——活期存款——丽江宾馆户 51 260 （3）利息＝80 000×83×0.72%÷360＝132.80(元)借: 吸收存款——定期存款——友谊商场户 200 000应付利息——定期存款利息户 132.80贷: 吸收存款——活期存款——友谊商场户 200 132.80借：吸收存款——活期存款——友谊商场户 120 000贷：吸收存款——定期存款——友谊商场户 120 000 （4）到期利息=100 000×2.25%×1=2 250(元)过期利息=100 000×65×0.72%÷360=130(元)借：吸收存款——定期存款——恒信有限责任公司户 100 000应付利息——定期存款利息户 2 380贷：吸收存款——活期存款——恒信有限责任公司户 102 3803.（1）12月3日:借：库存现金 1 500贷：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户 1 500 （2）12月15日：借：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户 3 000贷：库存现金 3 000（3）12月19日借：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户 1 000贷：库存现金 1 000（4）①12月20日结计陈浩存款账户的利息：利息＝（326 000＋5 852.37×2＋7 352.37×12＋4 352.37×4＋3 352.37×2）×0.72%÷360=(326 000＋11 704.74＋88 228.44＋17 409.48＋6 704.74) ×0.72%÷360 =450 047.40×0.72%÷360＝9（元）税金＝9×20％＝1.80(元)税后利息=9-1.80=7.20(元)②12月21日办理利息转账:借：应付利息——活期储蓄利息户 9贷：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户 7.20应交税费——应交利息税户 1.80（5）12月27日:利息=(3 352.37＋7.2)×6×0.72%÷360=0.40(元)税金=0.40×20%=0.08(元)税后利息=0.40-0.08=0.32(元)借：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户 3359.57应付利息——活期储蓄利息户 0.40贷：库存现金 3 359.89应交税费——应交利息税户 0.084.（1）借：库存现金 20 000 贷：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取林翼凡户 20 000 （2）利息＝10 000×6×2.07%÷12=103.50(元)税金=103.50×20%=20.70(元)税后利息=103.50-20.70=82.80(元)借：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取李亚光户 10 000应付利息——定期存款利息户 103.50贷：库存现金 10 082.80 应交税费——应交利息税户 20.70（3）利息=8 000×87×0.72%÷360=13.92(元)税金=13.92×20%=2.78(元)税后利息=13.92-2.78=11.14(元)借：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取王枫户 30 000应付利息——定期存款利息支出户 13.92 贷：库存现金 30 013.92 借：库存现金 22 002.78 贷：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取王枫户 22 000 应交税费——应交利息税户 2.78 （4）到期利息＝40 000×1×2.25%=900(元)过期利息=40 000×88×0.72%÷360=70.40(元)税金=(900＋70.40)×20%=194.08(元)税后利息=970.40-194.08=776.32(元)借: 吸收存款——定期储蓄存款——整存整取刘辉户 40 000应付利息——定期存款利息户 970.40贷：库存现金 40 776.32 应交税费——应交利息税户 194.08 （5）利息=(500＋6 000)÷2×12×1.71%÷12 = 39 000×1.71%÷12=55.58(元) 税金=55.58×20%=11.12(元)税后利息=55.58-11.12=44.46(元)税后利息=970.40-194.08=776.32(元)借：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取张玮户 6 000应付利息——定期存款利息户 55.58 贷：库存现金 6 044.46 应交税费——应交利息税户 11.12第四章联行往来的核算1．（1）借：联行来账12 000贷：吸收存款——活期存款（华生公司户）12 000 （2）借：联行往账8 800贷：吸收存款——活期存款（华生公司户）8 800 （3）借：汇出汇款10 000贷：联行来账7 900吸收存款——活期存款（红花公司户） 2 100 （4）借：联行来账——贵阳分行 6 700贷：联行往账——苏州支行 6 700 （5）借：联行来账——上海市分行 6 700贷：吸收存款——活期存款（苏纶纱厂户） 6 7002．（1）某支行联行汇差=（136 000 + 39 460）－（76 900+50 000）= 48 560（元）根据轧算结果某支行当日有应收汇差48 560元借：汇差资金划拨——管辖分行户48 560贷：全国联行汇差48 560（2）某分行联行汇差=（78 200 + 24 790）－（100 600+7 960）=-5 570（元）根据轧算结果某分行为应付汇差5 570元借：汇差资金划拨——第二支行户100 600——第三支行户7 960贷：汇差资金划拨——总行户 5 570——第一支行户78 200——第四支行户24 790（3）总行的核算借：汇差资金划拨——某分行户 5 570贷：全国联行汇差——某分行户 5 5703．发报经办行：借：吸收存款——活期存款（第一百货商场户）144 060贷：待清算辖内往来144 060 发报清算行：借：待清算辖内往来144 060贷：上存系统内款项——上存总行备付金户144 060 总行清算中心：借：系统内款项存放——发报清算行备付金户144 060贷：系统内款项存放——收报清算行备付金户144 060 收报清算行：当日，借：上存系统内款项——上存总行备付金户144 060贷：其他应付款——待处理汇划款项户144 060 次日，借：其他应付款——待处理汇划款项户144 060贷：待清算辖内往来144 060 收报经办行借：待清算辖内往来144 060贷：××科目144 060第五章金融机构往来的核算1. 商业银行：借：吸收存款——活期存款（服装厂户）567 000贷：存放中央银行款项567 000人民银行：借：××银行准备金存款567 000贷：联行往账567 0002. 人民银行：借：联行来账774 830贷：工商银行准备金存款774 830 工商银行：借：存放中央银行款项774 830贷：吸收存款——活期存款（亚麻厂户）774 8303. 商业银行市支行：借：吸收存款——活期存款（食品厂户）30 170贷：存放中央银行款项30 170农业银行市支行：借：存放中央银行款项30 170贷：联行往账30 170人民银行市支行：借：商业银行准备金存款30 170贷：农业银行准备金存款30 1704. (1)工商银行交换差额为应收差额：23 676借：存放中央银行款项23 676贷：清算资金往来23 676(2)农业银行交换差额为应付差额：28 417借：清算资金往来28 417贷：存放中央银行款项28 417(3)中国银行交换差额为应收差额：4 741借：存放中央银行款项 4 741贷：清算资金往来 4 741(4)人民银行借：农业银行准备金存款28 417贷：工商银行准备金存款23 676中国银行准备金存款 4 7415. 建设银行：借：拆出资金——工商银行户146 000贷：存放中央银行款项146 000工商银行：借：存放中央银行款项146 000贷：拆入资金——建设银行户146 000人民银行：借：建设银行准备金存款146 000贷：工商银行准备金存款146 0006. (1)4月12 日工商银行：借：缴存中央银行财政性存款147 000贷：存放中央银行款项147 000收入：待清算凭证400 000人民银行：借：工商银行准备金存款147 000贷：工商银行划来财政性存款147000收入：待清算凭证400 000(2)4月14日人民银行：借：工商银行准备金存款400 000贷：工商银行划来财政性存款400 000付出：待清算凭证400 000工商银行：借：缴存中央银行财政性存款400 000贷：存放中央银行款项400 000付出：待清算凭证400 0007. (1)办理再贴现再贴现利息=320 000×80×0.2475%/30=2 112(元)实付再贴现额=320 000 – 2 112=317 888(元)人民银行：借：再贴现——工商银行再贴现户320 000贷：工商银行准备金存款317 888 利息收入——再贴现利息收入户 2 112工商银行：借：存放中央银行款项317 888贴现负债——利息调整 2 112贷：贴现负债——面值320 000 (2) 再贴现到期收回人民银行：借：××银行准备金存款——承兑行户320 000贷：再贴现——工商银行再贴现户320 000 商业银行：借：贴现负债——面值320 000贷：贴现资产——面值320 000借：利息支出 2 112贷：贴现负债——利息调整 2 112借：贴现资产——利息调整 2 133贷：利息收入 2 133 8. (1)贷款发放人民银行：借：工商银行贷款——××行户250 000贷：工商银行准备金存款250 000工商银行：借：存放中央银行款项250 000贷：向中央银行借款——季节性贷款户250 000(2)归还贷款本息利息=250 000×2×0.48%=2 400 (元)人民银行：借：工商银行准备金存款252 400贷：工商银行贷款——××行户250 000利息收入——金融机构利息收入户 2 400 工商银行：借：向中央银行借款——季节性贷款户250 000利息支出——中央银行往来支出户 2 400贷：存放中央银行款项252 400第六章支付结算业务的核算1. 借：吸收存款——活期存款（家电商场户）426 000贷：联行往账426 000 2. 借：联行来账66 600贷：吸收存款——活期存款（华联商厦户）66 600 3. 借：吸收存款——活期存款（家电商场户）22 300（啤酒集团户）28 700（三联商场户）50 120 贷：吸收存款——活期存款（供电局户）101 120 4．借：吸收存款——活期存款（第八中学户） 1 350贷：吸收存款——活期存款（三和粮店户） 1 3505．罚款：16 600×5％=830 (元)，应收取1 000元借：吸收存款——活期存款（酒精厂户） 1 000贷：营业外收入——罚没收入 1 0006.借：吸收存款——活期存款（华联商厦户）85 000贷：吸收存款——汇出汇款85 0007.借：吸收存款——汇出汇款85 000贷：联行来账79 600 吸收存款——活期存款（华联商厦户） 5 4008.手续费=250 000×0.5‰=125(元)借：吸收存款——活期存款（果品厂户）125贷：手续费及佣金收入125收入：银行承兑汇票应付款250 0009.借：吸收存款——活期存款（洗衣机厂）140 000贷款——逾期贷款（洗衣机厂逾期贷款户）40 000贷：吸收存款——应解汇款（洗衣机厂户）180 000付出：银行承兑汇票应付款180 00010.借：吸收存款——活期存款（果品厂）26 000贷：吸收存款——本票（不定额本票户）26 00011.借：吸收存款——本票（不定额本票户）15 700贷：清算资金往来——同城票据清算15 70012.经办行：借：清算资金往来——信用卡清算 4 860贷：吸收存款——活期存款（海天大酒店户）4 811.40手续费及佣金收入48.60 发卡行：借：吸收存款——银行卡存款（兴隆实业公司户）4 860贷：清算资金往来——信用卡清算 4 860第七章贷款与贴现业务的核算1.练习信用贷款业务的核算(1)借：短期贷款一一新兴百货户200 000贷：吸收存款一一新兴百货户200 000 (2)借：逾期贷款一一乳品厂户500 000贷：中长期贷款一一乳品厂户500 000 (3)借：吸收存款一一塑料厂户51 375贷：短期贷款一一塑料厂户50 000利息收入 1 375 (4)借：吸收存款一一制药厂户34 000贷：利息收入34 000 (5)借：逾期贷款一一油漆厂户350 000贷：短期贷款一一油漆厂户350 000 (6)借：库存现金52 300贷：短期贷款一一王刚户50 000利息收入 2 300 （7）逾期利息=500 000×(7.5%÷360)×19=1979.17(元) 借：吸收存款一一红星乳品厂户501 979.17贷：逾期贷款一一红星乳品厂户500 000利息收入 1 979.17 (8)借：短期贷款一一李鸿户20 000贷：库存现金20 000 2.练习抵押贷款业务的核算（1）借：抵押贷款一一塑料厂户300 000贷：吸收存款一一塑料厂户300 000（2）借：应收利息一一蓝天贸易公司户15 000贷：利息收入15 000 （3）借：抵债资产一一汽车厂户520 000贷：逾期贷款一一汽车厂户500 000应收利息20 000 （4）借：存放中央银行款项800 000贷：抵债资产740 000营业外收入60 000 （5）借：存放中央银行款项158 500贷：抵押贷款一一红星乳品厂户150 000应收利息一一红星乳品厂户8 500（6）借：固定资产520 000贷：抵债资产520 000（7）借：存放中央银行款项 1 000 000营业外支出25 000贷：抵债资产 1 025 000（8）借：吸收存款一一通信公司户215 000贷：抵押贷款一通信公司户200 000应收利息一通信公司户15 0003.练习票据贴现业务的核算（1）借：贴现资产350 000贷：吸收存款一一通信公司户341 810利息收入一一贴现利息收入户8 190（2）借：清算资金往来85 000贷：贴现资产85 000（3）借：吸收存款一一油漆厂户100 000逾期贷款一一油漆厂户50 000贷：贴现资产150 000（4）借：联行来账60 000贷：贴现资产60 000（5）借：联行来账75 000贷：贴现资产75 000（6）借：吸收存款一一蓝天贸易公司户190 000贷：贴现资产190 0004.练习提取贷款损失准备和核销贷款损失的核算（1）1月份核销呆账贷款时：借：贷款损失准备750 000贷：贷款一一逾期贷款——服装厂户（已减值）750 000（2）1月末确认贷款减值损失时：借：资产减值损失870 000贷：贷款损失准备870 000（3）5月份收回已核销的呆账贷款时：借：贷款——逾期贷款——服装厂户（已减值）750 000贷：贷款损失准备——客户贷款户750 000同时，借：吸收存款（存放中央银行款项）200 000资产减值损失——贷款损失准备金户550 000贷：贷款——××贷款——××户（已减值）750 000第八章外汇业务的核算1.借：库存现金HK$ 1 000贷：货币兑换HK$ 1 000 借：货币兑换RMB 1 120贷：库存现金RMB 1 120 2.借：吸收存款——活期外汇存款（某企业）US$ 8 019.37贷：货币兑换US$ 8 019.37 借：货币兑换（汇买价826%）RMB 66 240贷：货币兑换（钞卖价828%）RMB 66 240 借：货币兑换US$ 8 000贷：汇出汇款US$ 8 0003. 借：××科目US$ 20 000贷：吸收存款——活期外汇存款US$20 000 4.借：库存现金US$ 10 000贷：货币兑换US$ 10 000 借：货币兑换（钞买价825%）RMB 82 500贷：货币兑换（汇卖价828%）RMB 82 500借：货币兑换US$ 9 964贷：吸收存款——活期外汇存款（某企业）US$ 9 9645. 到期利息=US$3 000×2.25%=US$ 67.5过期利息=US$3 000×25×0.99%÷360=US$2.06利息合计=US$ 67.5+US$2.06=US$ 69.56借：吸收存款——个人外汇定期存款（马明）US$3 000贷：吸收存款——个人外汇定期存款（马明）US$3 000 借：应付利息US$69.56贷：货币兑换US$69.56借：货币兑换RMB 574.57贷：吸收存款——活期储蓄存款（马明）RMB 574.576. 借：吸收存款——活期外汇存款（某企业）US$ 84 345.26贷：货币兑换US$ 84 261手续费及佣金收入US$ 84.26 借：货币兑换（钞买价826%）RMB 696 000贷：货币兑换（汇卖价116%）RMB 696 000 借：货币兑换HK$600 000贷：汇出汇款HK$600 0007.（1）受证：收入：国外开来保证凭信US$800 000(2)审单议付：借：应收即期信用证出口款项US$800 000贷：代收信用证出口款项US$800 000付出：国外开来保证凭信US$800 000（3）收款结汇：借：存放同业US$816 000贷：手续费及佣金收入US$16 000货币兑换US$800 000借：货币兑换RMB 6 608 000贷：吸收存款——活期存款（纺织品公司户）RMB 6 608 000 8. (1)开立信用证借：吸收存款——活期存款（信谊公司户）RMB 174 000贷：货币兑换RMB 174 000 借：货币兑换HK$ 150 000贷：存入保证金HK$ 150 000 借：应收开出信用证款项HK$ 1 500 000贷：应付开出信用证款项HK$ 1 500 000(2)审单付款①单到国内付款方式借：应付开出信用证款项HK$ 1 500 000贷：应收开出信用证款项HK$ 1 500 000 借：吸收存款——活期存款（信谊公司户）RMB 1 600 800贷：货币兑换RMB 1 600 800 借：货币兑换HK$ 1 380 000存入保证金HK$ 150 000贷：存放同业HK$ 1 530 000②国外审单借：借：应付开出信用证款项HK$ 1 500 000贷：应收开出信用证款项HK$ 1 500 000 借：吸收存款——活期存款（信谊公司户）RMB 1 600 800贷：货币兑换RMB 1 600 800 借：货币兑换HK$ 1 380 000存入保证金HK$ 150 000贷：存放同业HK$ l 530 000 借：吸收存款——活期存款（信谊公司）RMB 20 880贷：货币兑换RMB 20 880借：货币兑换HK$ 18 000贷：利息收入HK$ 18 000第九章所有者权益与损益的核算1．借：库存现金（吸收存款、存放中央银行款项等科目）50 000万贷：实收资本 40 000万资本公积——资本溢价 10 000万2．借：库存现金 40 100万贷：实收资本 40 100万3．借：资本公积 1亿贷：实收资本 1亿4．借：利润分配——提取法定盈余公积 430 000 贷：盈余公积——法定盈余公积 430 000 5．借：应收利息 78 000贷：利息收入 78 000 6．借：存放中央银行款项 8 000贷：手续费及佣金收入 8 000 7．借：利息支出 84 000贷：吸收存款 84 000 8．借：业务及管理费 880贷：库存现金 880第十一章保险公司业务的核算1.借：银行存款——活期户 5 000贷：保费收入——××险种 5 0002.4月25日收到保费时：借：银行存款20 000贷：预收保费——某公司20 0005月5日确认保费收入时：借：预收保费——某公司20 000贷：保费收入——某险种20 0003. (1)公司收取活期保费时：借：银行存款20 000应收保费——某企业80 000贷：保费收入——综合险100 000（2）各期收取保费时：借：银行存款20 000贷：应收保费—一某企业20 0004．借：赔款支出——企财险405 000贷：银行存款——活期户405 0005. 借：提取未决赔款准备金800 000贷：未决赔款准备金800 000第十二章证券公司业务的核算1．（1）收到客户认购款项时：借：银行存款20 000 000贷：代理买卖证券款20 000 000（2）将款项划付交易所时：借：结算备付金——客户20 000 000贷：银行存款20 000 000（3）客户办理申购手续，在证券公司与证券交易所清算时：借：代理买卖证券款200 000贷：结算备付金——客户200 000 （4）证券交易所完成中签认定工作，证券公司将未中签款项划回时：借：银行存款19 800 000贷：结算备付金——客户19 800 000（5）证券公司将未中签的资金退给客户时：借：代理买卖证券款19 800 000贷：银行存款19 800 000（6）收到证券交易所转来发行公司支付的发行手续费时：借：银行存款600贷：手续费及佣金收入——代买卖证券手续费收入600 2．（1）1月1日购入债券时，借：交易性金融资产210 000投资收益 4 300贷：银行存款214 300（2）1月31日，对该交易性金融资产后续计量。
金融会计第三、四章作业及练习题(参考答案)
第三章存款业务的核算一、单选题1．活期储蓄存款的金额起点为：（ C ）。
A．100元 B．10元 C．1元 D．不限2．整存整取储蓄的存储起点为（ B ）；零存整取储蓄的存储起点为（ A ）；存本取息储蓄的存储起点为：（ C ）；整存零取的存储起点为（ D ）。
A．5元 B．50元 C．5 000元 D．1 000元3．整存整取储蓄的存期分为：（ B ）；零存整取储蓄的存期分为：（ A ）；存本取息储蓄的存期分为：（ A ）；整存零取储蓄的存期分为：（ A ）。
A．1年、3年、5年3个档次 B．3个月、半年、1年、2年、3年和5年6个档次 C．1年、2年、3年3个档次 D．半年、1年、2年3个档次。
4．存款人能够办理日常转账结算和现金收付的账户是：（ A ）。
A．基本存款户 B．一般存款户 C．临时存款户 D．专用存款户5．个人活期存款的计息时间是：（ B ）。
A．上年7月1日至本年6月30日 B．上季末月21日至本季末月20日C．上季末月20日至本季末月21日 D．上年6月20日至本年6月21日6．活期存款的结息日为（ B ）。
A．每月30日 B．每季末了月的20日 C．6月30日 D．12月20日7．计算利息的本金基数以（ A ）为起点；利息金额计至（ B ）。
A．元 B．分 C．10元 D．角8．定期储蓄存款，按（ A ）利率计息；提前支取的部分，按（ C ）利率计息。
A．开户日 B．到期日 C．活期存款 D．原利率二、多选题1．下列情况，存款人可以申请开立临时存款账户：（ ABD ）。
A．外地临时机构 B．临时经营活动需要C．在基本存款账户以外的银行取得借款的D．与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位2．定期储蓄存款，根据存取本息形式不同，可分为：（ ABCD ）。
A．整存整取 B．零存整取 C．存本取息 D．整存零取3．存款人在银行开立的存款账户按资金性质和管理要求，可分为（ ABCD ）。
存款业务习题_财会金融考试_资格考试认证_教育专区.docx
存款业务习题一、单项选择题：1.单位活期存款的按季结息的计息时间为（）。
A.每月末20日B.每季末月20日C.每季末月30 HD.每年末月20 H2.某单位4月30日存入一笔定期存款，于10月31日来行支取，存期为（）天。
A.181B. 182C. 183D. 1843.整存整収定期储蓄存款在约定存期内的利息，（）A.按支取日银行挂牌公告的利率计算，遇利率调整不分段计息B.按存入日银行挂牌公告的利率计算，遇利率调整不分段计息C.遇利率调整时，利率调高则分段计息，调低按原利率D.遇利率调整吋，不论利率调高调低均应分段计息4.教育储蓄每一账户本金合计最高限额为（）A. 2万元B. 3万元C. 4万元D. 5万元5.定活两便储蓄存款利息（）A.按与实际存期同档的整存整取定期储蓄存入日利率计息B.按与实际存期同档的整存整取定期储蓄支取日利率计息C.按与实际存期同档的整存整収定期储蓄存入日利率打一定折扣计息D.按与实际存期同档的整存整取定期储蓄支取日利率打一定折扣计息6.定活两便储蓄存款利息计算应根据不同存期来加以计算。
存期不足三个月按支取日挂牌公告的（）计息；存期三个月，按（）1=1（）定期整存整取同档次利率打六折计息；存期两年，按（）日（）定期整存整取同档次利率打六折计•息。
A.开户日B.支取口C.活期D.三个月E.—年F.两年7.动户累计积数计息法是指（）A.每次发生业务时，以发生额与实存天数相乘计算每段积数B.每次发生业务时，以上一次最后余额与其实存天数相乘计算每段积数C.每次发生业务吋，以发生额与业务发生日至结息日天数相乘计算每段积数二、判断题1.单位定期存款提前支取时，应按其实存天数和支取tl挂牌公告的活期存款利率计息。
（）2.商业银行所吸收的各种存款均应按规定支付利息，且在利息入账时代扣20%的利息所得税。
（）3.存折户适用于独立经济核算，财务管理制度比较健全的企事业单位。
（）4.一个单位只能在银行开立一个基本存款账户。
习题商业银行存款业务核算——答案
习题商业银行存款业务核算——答案第三章商业银行存款业务核算[目的]练习商业银行存款业务的核算[要求]根据下列业务编制会计分录根据某商业银行6月8日发生的下列业务，编制会计分录。
1、客户刘华存入现金20000元办理活期储蓄存款。
编制会计分录如下：借：现金20000贷：活期储蓄存款——刘华200002、客户张文存入现金80000元办理三年期定期储蓄存款，利率为1.89%。
编制会计分录如下：借：现金80000贷：定期储蓄存款——张文800003、五星公司交存现金35000元。
编制会计分录如下：借：现金35000贷：活期存款——五星公司350004、双安商场存入销售收入现金90000元。
编制会计分录如下：借：现金90000贷：活期存款——双安商场900005、开户企业方达科技集团交来现金150000元，办理三年期定期存款，利率为1.71%。
编制会计分录如下：借：现金20000贷：定期存款——方达科技200006、客户王胜持活期储蓄存折支取现金6000元。
编制会计分录如下：借：活期储蓄存款——王胜6000贷：现金60007、客户陈方林三年期定期储蓄存单今天到期，凭存单前来支取本金40000元，利率为2.25%。
编制会计分录如下：利息=40000×3×2.25%=2700（元）利息税= 2700×20%=540（元）借：定期储蓄存款——陈方林400000利息支出2700贷：其他应付款——利息税540现金4216008、万林公司五年期定期存款存单200000元今天到期，企业会计人员前来办理转存活期存款手续，定期存款利率为2.88%。
编制会计分录如下：利息=200000×5×2.88%=28800（元）借：定期存款——万林公司200000利息支出28800贷：活期存款2288009、开户单位兰新公司开出现金支票35000元提取现金。
编制会计分录如下：借：活期存款——兰新公司350000贷：现金35000010、（选做）开户单位明光中学存入学杂费收入现金350000元。
习题商业银行存款业务核算——答案
习题商业银行存款业务核算——答案第一篇：习题商业银行存款业务核算——答案第三章商业银行存款业务核算[目的]练习商业银行存款业务的核算[要求]根据下列业务编制会计分录根据某商业银行6月8日发生的下列业务，编制会计分录。
1、客户刘华存入现金20000元办理活期储蓄存款。
编制会计分录如下：借：现金20000贷：活期储蓄存款——刘华200002、客户张文存入现金80000元办理三年期定期储蓄存款，利率为1.89%。
编制会计分录如下：借：现金80000贷：定期储蓄存款——张文800003、五星公司交存现金35000元。
编制会计分录如下：借：现金35000贷：活期存款——五星公司350004、双安商场存入销售收入现金90000元。
编制会计分录如下：借：现金90000贷：活期存款——双安商场900005、开户企业方达科技集团交来现金150000元，办理三年期定期存款，利率为1.71%。
编制会计分录如下：借：现金20000贷：定期存款——方达科技200006、客户王胜持活期储蓄存折支取现金6000元。
编制会计分录如下：借：活期储蓄存款——王胜6000贷：现金60007、客户陈方林三年期定期储蓄存单今天到期，凭存单前来支取本金40000元，利率为2.25%。
编制会计分录如下：利息=40000×3×2.25%=2700（元）利息税= 2700×20%=540（元）借：定期储蓄存款——陈方林400000利息支出2700贷：其他应付款——利息税540现金4216008、万林公司五年期定期存款存单200000元今天到期，企业会计人员前来办理转存活期存款手续，定期存款利率为2.88%。
编制会计分录如下：利息=200000×5×2.88%=28800（元）借：定期存款——万林公司200000利息支出28800贷：活期存款2288009、开户单位兰新公司开出现金支票35000元提取现金。
银行会计习题及答案3
银行会计习题及答案第三章存款业务的核算一、名词解释1．基本存款账户2．一般存款账户3．临时存款账户4．专用存款账户5．单位定期存款6．单位通知存款7．活期储蓄存款8．定期储蓄存款9．定活两便储蓄存款二、填空题1．商业银行吸收的存款按存取款方式分类有（）和（）。
2．定期储蓄存款包括（）、（）、（）、（）。
3．按照权责发生制的原则预提的应付给储户的利息应借记“利息支出”科目，贷记（）科目。
4．商业银行对居民个人储蓄存款业务制定了（）、（）、（）、（）的原则。
５．一个单位只能选择（）银行的（）开立（）基本存款账户，不允许在（）开立基本存款账户。
三、单选题１．存款人能够办理日常转账结算和现金收付的账户是（ A ）。
A、基本存款账户B、一般存款账户C、临时存款账户D、专用存款账户2．活期储蓄存款的金额起点是（ C ）元。
A、100元B、10元C、1元D、不限3．整存整取储蓄的存储起点为（B ）；零存整取储蓄的存储起点为（A ）；存本取息储蓄的存储起点为（C）；整存零取储蓄的存储起点为（D ）A、5元B、50元C、5，000元D、1，000元4．活期存款的结息日为（B ）。
A、每月30日B、每季度末月的20日C、6月30日D、12月20日5．活期储蓄存款的结息日为（B）。
A、每月30日B、每季度末月的20日C、6月30日D、12月20日6．定期储蓄存款按（A ）计息；提前支取的部分，按（ C ）计息。
A、开户日利率B、到期日利率C、活期存款利率D、原利率。
7．单位开立定期存款账户，一般由银行向客户签发（ A ）。
A、定期存单B、存款开户证实书C、定期存款申请书D、单位定期存单确认书8．本金一次存入，约定存期，分期支取利息，到期支取本金的储蓄存款是（C）。
A、整存整取B、零存整取C、存本取息D、整存零取四、多选题1．定期储蓄存款，根据存取本息形式不同，可分为（ABCD ）。
A、整存整取B、零存整取C、存本取息D、整存零取2．储蓄存款的原则是（ABCD）。
自考00078银行会计学 练习题 03
第三章存款业务核算一、单项选择题1、下列有关教育储蓄存款表述错误的是（）。
A、教育储蓄存款是为接受非义务教育积蓄资金，实行优惠利率，分次存入，到期一次支取本息的业务B、教育储蓄存款的开户对象是在校小学四年级(含四年级)以上学生C、教育储蓄存款的储存期分为一年、三年、六年D、教育储蓄存款的起存点1 000元，每户本金最高限额为2万元2、（）是指客户按月定额存入，到期一次支取本息的服务。
A、整存整取业务B、零存整取业务C、整存领取业务D、定活两便业务3、储户持存折到银行办理取款业务时，银行应作会计处理为（）。
A、借：短期储蓄存款——X X储户贷：库存现金B、借：库存现金贷：短期储蓄存款——X X储户C、借：银行存款贷：吸收存款D、借：短期存款贷：银行存款4、下列有关单位定期存款表述错误的是（）。
A、单位定期存款的存期有3个月、6个月、1年三个档次B、企事业单位、国家机关、社会团体、学校等按规定提留的各项资金及其闲置自有资金，均可在开户银行办理定期存款C、单位定期存款最低存入金额为l万元D、单位定期存款即可转账又可提现5、银行确认利息支出的相关分录为（）。
A、借：利息支出贷：短期存款B、借：利息支出贷：银行存款C、借：库存现金贷：利息支出D、借：财务费用贷：利息支出6、现行银行制度规定，单位活期存款利息实行按季计息，以每季度末月（）为结息日。
A、1日B、10日C、15日D、20日7、中国银行客户朝阳百盛公司存入现金70 000元，中国银行接柜后以现金缴款单第二联作贷方凭证登记分户账，其会计分录应为（）。
A、借：库存现金70 000贷：短期存款——朝阳百货公司70 000B、借：短期存款——朝阳百货公司70 000贷：库存现金70 000D、借：短期存款——朝阳百货公司70 000贷：银行存款70 0008、下列关于基本存款账户表述错误的是（）。
A、基本存款账户的形式有支票户和存折户两种B、存款人的工资、奖金等先进的支取只能通过基本存款账户办理C、凡开立基本存款账户的单位必须是独立核算的单位D、基本存款账户是根据国家法律法规对特定用途的资金进行专项管理使用和管理开立的账户9、（）是存款人办理日常转账结算和现金收付业务的账户。
第三章答案
第三章存款业务核算一、单项选择题：1．存款人可以通过（ A ）办理日常转账结算和现金收付。
A．基本存款账户 B. 一般存款账户C．临时存款账户 D. 专用存款账户2．单位活期存款的按季结息的计息时间为（ B ）。
A. 每月末20日B. 每季末月20日C. 每季末月30日D. 每年末月20日3．下列说法正确的是（B ）。
A. 单位定期存款不能提前支取B. 单位定期存款可以提前支取C. 单位定期存款不能部分提前支取D. 单位定期存款不能过期支取4．对利随本清的存款计算存款的存期时，（ A ）A. 存入日计息，支取日不计息B. 存入日、支取日均计息C. 存入的第二日起息，算至支取日D. 存入的第二日起息，算至支取的前一日5．目前，活期储蓄存款采用（ D ）计算利息。
A. 固定基数法B. 积数查算表C. 利息查算表D. 按季结息法6．某单位4月30日存入一笔定期存款，于10月31日来行支取，存期为（ D ）天。
A. 181B. 182C. 183D. 1847．整存整取定期储蓄存款在约定存期内的利息，（ B ）A. 按支取日银行挂牌公告的利率计算，遇利率调整不分段计息B. 按存入日银行挂牌公告的利率计算，遇利率调整不分段计息C. 遇利率调整时，利率调高则分段计息，调低按原利率D. 遇利率调整时，不论利率调高调低均应分段计息8．办理零存整取储蓄存款，（ C ）A. 储户必须存满约定次数B. 每月必须固定存入一定数额本金C. 如中途漏存，次月必须补存D. 如过期支取则以存款余额乘以活期储蓄利率计算利息9．教育储蓄每一账户本金合计最高限额为（ A ）A. 2万元B. 3万元C. 4万元D. 5万元10．存款按（ D ）分为活期存款和定期存款。
A. 存款对象B. 存款资金性质C. 存款币种D. 存款期限11．吸收存款属于金融企业的（ A ）会计科目。
A．负债类 B. 所有者权益类C．资产类 D. 费用类12．本金一次性存入，约定存期，到期支取本息的存款称为（ B ）。
第三章存款业务测试题
第三章存款业务测试题一、单选题1、按期对定期存款计算应付利息后转帐的会计分录为 ( D)A、借：应付利息B、借：××存款贷：××存款贷：应付利息C、借：应付利息D、借：利息支出贷：利息支出贷：应付利息2、活期储蓄存款存入时，应填写 ( D)A、现金缴款单B、存款凭证C、存款存单D、活期储蓄存款凭证3、本行开户单位百货大楼交存销售收入100万元,会计处理为 ( C)A、借：活期存款100万B、借：活期储蓄存款100万贷：现金100万贷：现金100万C、借：现金100万D、借：现金100万贷：活期存款100万贷：活期储蓄存款100万4、储户在存款时约定存款期限，一次存入一定数额的本金，到期一次支取本息的储蓄存款是( D )A、零存整取定期储蓄存款B、整存零取定期储蓄存款C、存本取息定期储蓄存款D、整存整取定期储蓄存款5、本行开户单位世纪商场签发现金支票一张10万元，用于零星开支，其会计处理为( D )A、借：现金10万B、借：活期储蓄存款10万贷：活期储蓄存款10万贷：现金10万C、借：现金10万D、借：活期存款10万贷：活期存款10万贷：现金10万6、存款人因办理日常转账结算和现金收付需要而开立的银行结算账户是（ A ）。
A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户7、单位定期存款的金额起点为（ B ）。
A. 5 000元B. 1 万元C. 5 万元D. 10万元8、华联超市本计息期贷款计息积数99 088 725 元，本月一笔转账借方传票30 000元记账串户，应借记华联超市贷款户，而错误地借记华联商厦贷款户，本月6 日发生错账，12 日发现并更正。
计算累计计息积数时,华联超市贷款户的累计计息积数应（ A ）。
A．调增180 000元 B．调减180 000元C .调增210 000元 D．调减210 000元9、一笔单位定期存款，金额100 000元，2004 年3 月10 日存入，定期l 年，存入时l 年期存款利率1.98 % ，活期存款利率0.72 ％。
银行存款业务试题
1.人民币活期储蓄是指不规定存期，客户可随时存取、存取金额不限的一种储蓄方式。
一一办理流程：（1）开户：持本人有效身份证件填写开户申请书及存款凭条，领取活期存折或银行卡。
（2）存款：存款人或代理人持活期存折或银行卡办理。
（3）取款：存款人必需凭活期存折或银行卡支取款项（如预留密码还应输入密码）；假设单笔取现金额大于5万元（含5万元），需提供本人有效身份证件，如为代理，还须出示代理人身份证件。
（4）其他：办理挂失、解挂、修改密码、换卡/折时请本人携带身份证件办理。
2.人民币整存整取按期储蓄是指在存款时约定存款期限，一次存入本金，整笔支取存款本金和利息的储蓄方式。
存款期限分为三个月、半年、一年、两年、三年和五年六个档次。
一一办理流程：（1）开户：持本人有效身份证件填写存款凭条，领取存单。
如为代理，代理人须持有存款人及代理人有效身份证件。
（2）销户：办理销户时，利随本清。
若是现金本息合计大于5万元，需提供本人有效身份证件，如为代理，还须出示代理人身份证件。
（3）其他：办理挂失、解挂、修改密码、大额取款时请本人携带身份证件办理。
3.人民币零存整取按期储蓄是指在存款时约定存期，每一个月存入固定金额，到期支取本息的一种按期储蓄方式。
每一个月存入一次，半途漏存，次月补齐。
零存整取存款期限分为一年、三年和五年三个档次。
一一办理流程：（1）持本人有效身份证件填写存款凭条，领取存单。
如为代理，代理人须持有存款人及代理人有效身份证件。
（2）销户：办理销户时，利随本清。
若是现金本息合计大于5万元，需提供本人有效身份证件，如为代理，还须出示代理人身份证件。
（3）其他：办理挂失、解挂、修改密码、大额取款时请携带身份证件办理。
4.存本取息按期储蓄是指一次存入本金，分次支取利息，到期支取本金的一种储蓄存款。
存款期限分为一年、三年和五年三个档次，客户凭存款凭证按约定的时刻到银行支取利息，如客户需要提早支取本金，银行将扣回多支付的利息。
存款业务练习
存款业务核算一、单项选择题1.存款人因办理日常转账结算和现金收付需要而开立的银行结算账户是（A ）。
A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户2.存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户，是（B ）。
A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户3.存款人的工资、奖金等现金支取通过（A ）办理。
A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户4.单位定期存款的金额起点为（B ）。
A.5 000元B.1 万元C.5 万元D.10万元5.下列不同情况的通知存款，（B ）其利息按支取日挂牌公告的相应档次的利率计息。
A.存款人未提前通知而支取的。
B.存款人按规定提前通知，并于通知期满支取确定金额的。
C.已办理通知手续而又提前支取的。
D.支取金额低于最低支取金额的。
6.华联超市本计息期贷款计息积数99 088 725 元，本月一笔转账借方传票30 000元记账串户，应借记华联超市贷款户，而错误地借记华联商厦贷款户，本月6 日发生错账，12 日发现并更正。
计算累计计息积数时，华联超市贷款户的累计计息积数应（ A ）。
A.调增180 000元B．调减180 000元C.调增210 000元D.调减210 000元7.一笔单位定期存款，金额100 000元，2010 年3 月10 日存入，定期1年，存入时1年期存款利率1.98 % ，活期存款利率0.72 ％。
该单位于2011 年3 月20日支取该笔存款本息，2010 年10 月29 日1 年期存款利率调整为2.25 % ，利息计算时（ D ）。
A. 存期内分段计息，过期部分利率0.72 %B．存期内利率1.98 % ，过期部分利率2.25 % .C．存期内利率2.25 % ，过期部分利率0.72 % .D．存期内利率1.98 % ，过期部分的利率0.72 %。
存款业务考试题
存款业务单选题1.银行最主要的资金来源是：回答：正确1. A 中央银行2. B 存款业务3. C 贷款业务4. D 外汇储备2.银行存款业务根据不同的分类方法有许多种类，其中说法错误的是：回答：正确1. A 按存款人员，可分为行内人员存款和行外人员存款2. B 按客户类型，可分为个人存款和对公存款3. C 按存款币种，可分为人民币存款和外币存款4. D 按存款期限，可分为活期存款和定期存款3.自2007年3月18日起实施的人民币存款基准利率表显示，活期存款利率为：回答：正确1. A 0.62%2. B 0.72%3. C 0.75%4. D 0.65%4.办理个人储蓄存款应遵循的原则包括：回答：正确1. A 存款自愿、取款自由、存款有息、存款可查2. B 按期存款、取款自由、存款有息、为存款人保密3. C 存款自愿、取款自由、存款有息、为存款人保密4. D 存款自愿、取款自由、存款有息、存款义务5.按实际天数每日累计账户余额，以累计积数乘以日利率计算利息的方法叫：回答：正确1. A 逐笔计息法2. B 按天计息法3. C 按月计息法4. D 积数计息法6.定期存款的种类不包括：回答：正确1. A 整存整取2. B 零存零取3. C 存本取息4. D 零存整取7.关于定期存款的说法，以下不正确的是：回答：正确1. A 定期存款利率视期限长短而定，通常，期限越长，利率越高2. B 如果储户在存款到期前要求提前支取，有时会受到限制，而且还有利息损失3. C 存期内遇有利率调整，按新调整存款利率计息4. D 逾期支取的定期存款，超过原定存期的部分，按支取日挂牌公告的活期存款利率计付利息8.对公存款按存款的支取方式不同可以分为许多种类，其中不包括：回答：正确1. A 单位活期存款2. B 单位定期存款3. C 单位计划存款4. D 单位通知存款9.以下关于个人外汇的表述，错误的是：回答：正确1. A 按主体类别区分为境外个人外汇账户和境内个人外汇账户2. B 按账户性质区分为外汇储备账户、外汇结算账户、外汇管理账户3. C 对个人非经营性外汇收付统一通过外汇储蓄账户进行管理4. D 凡从境外携入或境内居民持有的可自由兑换的外币现钞，可存入现钞账户。
衡水新进人员练习题2及答案
第三章存款业务核算习题一、填空题1、存款是银行以吸收社会闲置资金的活动。
2、存款按资金性质可以分为、和财政性存款三类。
3、单位活期存款、个人储蓄活期存款每结算利息，为结息日，为入息日。
4、单位活期存款由于存款次数频繁，余额经常发生变动，计算利息的方法可采用。
5、对个人储蓄存款，应坚持“、、、”储蓄原则。
6、单位定期存款的利息计算采取的办法，即在存款到期日支取本金的同时一并计付利息。
定期存款的存期按计算，零头天数按计算。
二、单项选择题1、单位活期存款结息日为。
A 每季末月20日B 每年6月30日C 每季末月30日D 每年6月20日2、活期存款和定期存款的划分是按照。
A 产生的不同来源B 不同的经济性质C 存款的期限D 存款的手续3、存款人的工资、奖金等日常现金的提取，只能通过。
A 基本存款账户来办理B 一般存款账户来办理C 临时存款账户来办理D 专用存款账户来办理4、凡是符合开户要求，均可按规定在当地的一家银行开立一个基本账户。
开立基本账户的单位，必须是。
A 非独立核算的单位B 独立核算的单位C 集中核算的单位D 非集中核算的单位5、单位活期存款计息方法可采用。
A 累计法B 积数法C 累进法D 复利法6、存款人在基本存款账户以外的银行借款转存或与基本存款账户存款人不在同一地点的附属核算单位开立账户是。
A 基本存款账户B 一般存款账户C 专用存款账户D 临时存款账户7、存款人办理转账结算和缴存现金，但不能支取现金的账户称为( )A 基本存款账户B 一般存款账户C 临时存款账户D 专用存款账户8、企业定期存款的开户起点为( )A 1万元B 5万元C 10万元D 15万元三、多项选择题1、单位在银行开立的存款账户按用途可分为。
A 基本账户B 一般账户C 临时账户D 专用账户E 辅助账户2、下列情况，存款人可以申请开立临时存款账户。
A 外地临时机构B 临时经营活动需要C 在基本存款账户以外的银行取得借款的D 与基本存款账户的存款人不再同一地点的附属非独立核算单位3、按照资金成本的高低分类，存款可以分为（）A 吸收存款B 定期存款C 高成本存款D 低成本存款4、按照存款产生的来源分类，存款可以分为（）A 活期存款B 派生存款C 储蓄存款D 原始存款四、根据以下业务写出会计分录1．收到甲厂交来现金交款单及现金10000元，收妥入账。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
第三章存款业务练习题
一、是非题
1．没有存款，就不能贷款，也就没有银行，因此存款业务始终是最重要、最有意义的经营活动。
( )
2．单位存款按缴存范围的不同，可分为财政性存款和企业存款。
( )
3．银行对个人存款要遵循“存款自愿，取款自由，存款有息”的储蓄原则。
( )
4．活期存款通常采取定期对账的形式。
( )
5．存款单位不能从定期存款账户支取现金，也不能用于结算，只能将其转入活期存款账户，或用于转期续存。
( )
6．单位定期存款起存点为10 000元，整存整取定期储蓄存款的起存点为50元。
( )
7．结账主要是编制营业汇总日报表。
( )
8．各储蓄网点是办理储蓄业务的基层单位，其账务都是管辖行账务的一个组成部分，均应采取并账方式并人管辖行的账务内。
( )
9．管辖行的事后监督是提高储蓄核算的质量，保护储蓄存款安全的有效手段。
( )
二、单项选择题
1．存款人办理日常转账结算和现金收付的主要账户是____。
A．存款账户B．一般存款账户
C．基本存款账户D．临时存款账户
2．活期存款采用在明细账页上计息形式时，应采用____。
A．甲种账B．乙种账
C．丙种账D．丁种账
3．储户在存款时约定存款期限，一次存入一定数额的本金，到期一次支取本息的储蓄存款是
____。
A．整存整取定期储蓄存款B．存本取息定期储蓄存款
C．零存整取定期储蓄存款D．整存零取定期储蓄存款
4．起存点为1 000元的是____。
A．整存整取定期储蓄存款B．存本取息定期储蓄存款
C．零存整取定期储蓄存款D．整存零取定期储蓄存款
三、多项选择题
1．按存款的对象可分为____。
A．单位存款B．一般性存款
C．储蓄存款D．财政性存款
2．银行在办理存款业务核算时应符合____的要求。
A．维护存款人的合法权益
B．先收款后记账
C．正确、及时地办理存款业务D．不得为存款人垫款
3．单位活期存款账户有临时存款账户、____。
A．一般存款账户B．基本存款账户
C．专用存款账户D．特种存款账户
4．单位定期存款期限为____的，应按季度计提利息。
A．3个月B．半年
C．1年D．3年
5．储蓄业务账务核对的内容有核对现金、____。
A．核对本日发生额和余额B．核对开销户数
C．核对结付利息的金额D．核对空白重要凭证的数量
练习题一练习单位存款业务的核算
一、资料工商银行南市支行发生下列有关的经济业务：
1. 12月5日，收到光明商厦送来的解款单和解缴的现金129 800元，清点无误后，予以入账。
2. 12月12日，收到华欣公司送来的解款单和解缴的现金92 100元，清点无误后，予以入账。
3. 12月15日，收到光明商厦签发的现金支票，提取现金18 800元，审查无误后，当即支付其现金。
4. 12月20日，根据下列计息余额表（见下表3-1）计算并结转本季度应负担的利息。
表3-1 计息余额表
账户名称：吸收活期存款2010年12月20日月利率：3‱
光明商厦110101053882
华欣公司
110101053883
武定工厂
110101053884
户名
日期
千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分上月末累计9976000001499290000922760000 19980000015074000089880000 1010262000015246000096750000 10日小计10166900001511280000939880000
20111840000153690000102560000 20日小计204868000030607100001899640000
本月合计204868000030607100001899640000应加积数3720000
应减积数2400000本季累计305000000045600000002820000000 5．12月25日，收到武定工厂签发的转账支票1张，金额为78 000元，要求转存1年期的定期存
款，审查无误后，予以转账。
6. 12月28日，收到光明商厦签发的转账支票1张，金额为110 000元，要求转存1年期的定期
存款，审查无误后，予以转账。
7. 12月31日，本行1年期定期存款10月、11月、12月份的期初余额分别为1 005 000元、1
017 000元和1 026 000元，年利率为3%;3年期定期存款10月、11月、12月份的期初余额分别
为127 000元、116 000元和132 000元，年利率为4. 50%，预提本季度定期存款的利息。
8．次年1月5日，收到华欣公司交来本日到期的存单1张，金额为75 000元，存期1年，年利率为3%。
要求将支取的本息转入活期存款户，审查无误后，予以转账。
9．1月10日，收到武定工厂交来本日到期的存单1张，金额84 000元，存期3年，年利率为4.50%。
要求将支取的本息转入活期存款户，审查无误后，予以转账。
10.1月20日，收到光明商厦交来过期15天的存单1张，金额为96 000元，存期1年，年利率为3%，活期存款年利率为0.36%。
要求将支取的本息转入活期款户，审查无误后，予以转账。
二、要求编制会计分录。
练习题二练习个人储蓄存款业务的核算
一、资料工商银行南市支行发生下列有关的经济业务：
1. 9月5日，收到方东先生送交开户的储蓄存款凭条，填列活期储蓄，金额为9 000元；并收到其缴存的现金9 000元。
分别审查、点收无误后，现金已入库。
2. 9月10日，收到杜萍小姐送交续存的储蓄存款凭条，填列活期存款，金额12 000元；并收到其缴存的现金12 000元。
分别审查、点收无误后，现金已入库。
3. 9月15日，收到张德先生送交的储蓄取款凭条，填列活期存款，金额3 000元，审查无误后，交付其现金3 000元。
4. 9月20日，储户杜萍、张德、王云和方东活期储蓄存款的积数分别9 000 000元、7 200 000元、4 800 000元和360 000元，年利率为3.6‰。
提取应付储户活期储蓄存款利息。
5. 10月31日，张德先生送交销户的储蓄取款凭条，填列活期储蓄，金额16 152元，积数为484 560元，经审查无误，以现金支付其本金和利息。
6. 11月1日，收到田嘉先生送交开户的储蓄存款凭条，填列整存整取储蓄，存期1年，金额为20 000元，并收到其缴存的现金。
分别审查、点收无误后，现金入库。
7. 11月15日，收到杜萍小姐交来当日到期的整存整取定期储蓄存单1张，要求支取本息。
该存单金额为18 000元，存期1年，年利率为3%。
审查无误后，现金支付其本金和利息。
8. 11月25日，收到张德先生送交的存本付息储蓄的取款凭条和存本付息定期储蓄存单各1张，存单列明金额30 000元，存期3年，3个月付息一次，年利率为3%。
审查无误后，以现金支付其利息。
9. 12月12日，收到王云小姐交来当日到期的零存整取定期储蓄存折，该存：每月存入900元，存期1年，年利率为2.82%，结存金额为10 800元。
查明明细帐卡累计月积数为70 200元。
审查
无误后，以现金支付其本金和利息。
10. 12月25日，收到张德先生送交销户的储蓄取款凭条和当日到期的整存零取定期储蓄存单，取款凭条金额为1 750元，存单金额为21 000元，存期1年，每月支取一次，每次支取1 750元。
查明明细账卡累计月积数为136 500元，年利率为2.82%。
审查无误后，以现金支付其本金和利息。
11. 12月31日，本行的吸收定期储蓄存款各明细账户的余额和年利率下表3-2所示。
预提本季度利息。
表3-2 吸收定期储蓄存款各明细账户余额和年利率
项目10月初余额11月初余额12月初余额年利率（%）存期（年）
整存整取储蓄456 000474 000504 000 3.001
整存整取储蓄235 000256 000289 000 4.503
存本取息储蓄72 00081 00087 000 3.153
12. 12月31日，本行的1年期的零存整取定期储蓄存款年利牢为2.82%，累计月积数为936 000元；1年期的整存零取定期储蓄，年利率为2.82%．奉月份的累计月积数为390 000元。
预提本月份利息。
二、要求编制会计分录。