2017年度汇算清缴工作流程指引
2017年企业所得税汇算清缴辅导手册
2017年企业所得税汇算清缴辅导手册
（适用居民企业）
二○一八年二月
编写说明
为使居民企业所得税纳税人能较为系统了解、学习和掌握新的企业所得税政策规定以及有关2017年度企业所得税汇算清缴程序和要求，切实做好企业所得税汇算清缴申报工作，进一步增强纳税人自行申报能力，提高汇算清缴质量，防范纳税风险，我们编辑了《2017年企业所得税汇算清缴辅导手册（适用居民企业）》。
本辅导手册共分三部分，分别为“2017年度汇算清缴申报须知”、“企业所得税优惠项目管理一览表”、“2017年企业所得税政策摘编”三部分内容。
其中企业所得税优惠项目管理系在参照《企业所得税优惠政策事项办理办法》基础上，结合办法出台后相关政策文件规定的最新备案资料更新梳理的，为便于广大纳税人查询参考，采用了表单形式。
为正确应用本辅导手册，现就涉及的资料内容注解说明如下：
1．资料仅供备查参考，应以税法及实施条例和相关配套文件的实际规定为准；
2．汇算清缴期间有关税收政策凡有修改、补充或新的规定，应按修改、补充或新的规定执行；
本辅导手册在编辑中不免遗漏和疏忽，不足之处敬请批评指正。
二○一八年二月
目录
第一部分2017年度汇算清缴申报须知 (1)
一、汇缴范围对象 (1)
二、企业所得税年度纳税申报表填报注意事项 (1)
三、申报时限 (3)
四、汇算清缴程序 (3)
五、需要报送资料 (4)
六、有关法律责任 (6)
第二部分企业所得税优惠项目管理一览表 (7)
第三部分2017年企业所得税政策摘编 (27)
综合及征管规定 (27)
税前扣除政策 (26)
税收优惠政策 (28)。
2017年企业所得税汇算清缴
先进型服务企业优惠又放大招
《关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》（财税【2017】79号） 1.对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。 2.经认定的技术先进型服务企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算应 纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
2017年企业所得税
汇算清缴顺畅之旅
目录
CONTENTS
透视“放管服”下的税收新政 狙击新版申报表调整变化 解析常见所得税汇缴疑难问题 42号公告下关联交易的汇缴与同期资料准备
2017年度汇算清缴
透视“放管服”下的税收新政
税总发【2017】101号
简政放权
减法
分7批取消了434项职业资格许可和认定事项 多证合一、一照一码
金三决策2包
“税收政策风险提示 服务系统”扫描
⑦ 后续风 险管理
企业所得税风控模块
校验
风险 扫描
成效 统计
各省税务系统
政策风险提示服务几个问题的说明：
1、启用“税收政策风险提示服务系统”，仅适用查帐征收（填报A表）、通过
网上申报以及大厅申报的居民企业。
2、 “税收政策风险提示服务系统”是税务机关提供的纳税服务，纳税人原则
收视费免征增值税、金融机构小型、微型、农户个体工商户小额贷款利息收
入免征增值税、重点群体创业就业扣减增值税、退役士兵创业就业扣减增值
税、新疆国际大巴扎项目免征增值税等6项延续减税政策。
纳税人
销售额
增值税 城建税
教育费 地方教育费 附加 附加
水利基 金
文化事 业建设 费 免征
征收
月销售额≤3万（季度≤9万）
企业所得税汇算清缴流程
企业所得税汇算清缴流程企业所得税汇算清缴是指企业在每年度结束时，根据年度实际发生的经营情况进行税款结算和纳税申报的一项制度。
汇算清缴流程的主要步骤包括汇算期选择、编制汇算清缴企业所得税申报表、纳税申报和缴税。
下面将详细介绍企业所得税汇算清缴流程。
一、汇算期选择企业所得税汇算清缴是在每个纳税年度结束后进行的。
纳税年度通常与企业会计年度一致，根据预设规定，每年度税务机关会将纳税申报表发送给纳税人，纳税人可以根据自身实际情况选择确认是否进行汇算清缴。
选择汇算期的原则是一年度只能选择一次，确认后不得更改。
二、编制汇算清缴企业所得税申报表企业在选择了汇算期后，需要根据税务机关提供的企业所得税申报表进行填报。
企业所得税申报表包括利润表、资产负债表、收入调整表、费用调整表、应纳税所得额计算表等几个部分。
企业需要正确填报各项经营数据，如营业收入、主营业务成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、营业外收入、营业外支出等。
三、纳税申报四、缴税企业根据申报时计算得出的所得税额，在规定的缴税期限内缴纳税款。
纳税人可选择一次性缴纳全年所得税或分期缴纳，分期缴纳时需按规定的比例分期缴纳。
缴纳税款时需填写缴税通知书，将税款汇入指定的税务机关指定的银行账户。
五、税务机关审查税务机关会对企业所得税申报表和缴纳的税款进行审查，核对是否存在违规行为或填报错误的情况。
如发现问题，税务机关可以要求企业提供相关的补充资料进行核实，或者进行税务稽查。
税务机关审查通过后，会发放企业所得税完税证明。
六、税款退还或补缴如果企业申报的税额超过实际应缴的税额，税务机关会将多缴的税款退还给企业。
如果企业申报的税额少于实际应缴的税额，税务机关会要求企业补缴相应的税款，企业需按照要求尽快缴纳。
七、税务机关统计和归档税务机关会对企业所得税申报表和相关资料进行统计和归档。
这些数据将被用于监督企业的纳税情况和经营状况，并作为后续税务工作的依据。
企业所得税汇算清缴流程
企业所得税汇算清缴流程企业所得税是指企业应缴纳的利润所得税，根据国家相关税法规定，企业每年都需要进行汇算清缴。
本文将介绍企业所得税汇算清缴的具体流程。
1. 准备必要材料在进行企业所得税汇算清缴前，企业需要准备一些必要的材料。
首先是纳税申报表，包括所得税汇算清缴纳税申报表、增值税申报表等。
其次是企业相关的财务报表，如资产负债表、利润表等。
此外，还需要提供与所得税相关的凭证、合同、发票等。
这些材料将在后续的汇算清缴过程中使用。
2. 进行所得税汇算完成材料准备后，企业需要进行所得税的汇算工作。
首先，根据企业所得税计算方法，计算出当年的应纳税额。
其次，结合之前已缴纳的预缴所得税，得出当年的应补(退)税额。
最后，填写所得税汇算清缴纳税申报表，将计算结果填写进表格中。
3. 缴纳所得税款企业完成所得税汇算清缴纳税申报表后，需要将应补税款缴纳至税务局指定的缴纳账户。
通常，企业有两种缴税方式：一种是线上缴税，即通过银行网银或税务局网站进行缴纳；另一种是线下缴税，即到税务局窗口办理缴款手续。
根据企业具体情况和政策规定，选择合适的缴税方式，及时缴纳所得税款。
4. 完成汇算清缴申报缴纳所得税款后，企业还需要将所得税汇算清缴纳税申报表和相关材料报送至税务局进行审核。
税务局将对申报表进行审查，核实相关数据和计算结果的准确性。
如果发现问题或差异，税务局可能会要求企业提供补充材料或进行调整。
企业需要积极响应税务局的要求，及时提供所需材料，确保申报表的准确性。
5. 完成税款结算税务局审核通过后，企业可以完成所得税汇算清缴流程。
税务局将核定的所得税额与企业已缴纳的预缴税款进行比对，确定最终的应补(退)税额。
如果应补税额大于已缴纳的预缴税款，企业需要将差额及时缴纳；如果应补税额小于已缴纳的预缴税款，企业有权申请退税，将多缴部分返还。
总结：企业所得税汇算清缴是企业每年必须完成的重要税务工作。
准备必要材料、进行所得税汇算、缴纳所得税款、完成汇算清缴申报以及税款结算是汇算清缴的主要流程。
企业经营所得汇算清缴流程
企业经营所得汇算清缴流程
企业每年需要对其经营活动中产生的所得进行汇算清缴。
经营所得汇算清缴的主要流程如下:
1. 企业收集相关财务凭证和资料,统计计算本年度经营所得。
这包括营业收入、营业成本、费用支出等相关数据。
2. 根据企业所得税法和相关政策,计算应纳税所得额。
对可抵扣和不可抵扣的各类成本费用进行划分,正确计算税前利润和应纳税所得额。
3. 根据企业所得税税率,计算企业所得税的预缴税额。
一般按照上一纳税年度的实际税负计提预缴税额。
4. 在规定的时间内,向主管税务机关报送企业所得税汇算清缴表和其他相关资料,申报预缴税额。
5. 税务机关对报送材料进行审核。
必要时进行税务检查,核定应纳税所得额和企业所得税额。
6. 企业根据税务机关的确认结果,进行企业所得税的清缴。
如果预缴税额多余,可以退还多缴税款;如果不足,应补缴税款。
7. 在规定期限内,完成企业所得税的汇算清缴工作。
以上流程确保企业所得税的计算和缴纳正确、及时。
2017所得税汇算清缴时间是什么时候
2017所得税汇算清缴时间是什么时候最近有很多人都在问2017年的所得税清缴的时间，2017年的所得税汇算清缴是什么时候开始呢？所得税汇算清缴究竟怎么做的？一起来看看所得税汇算清缴时间与流程吧！2017所得税汇算清缴时间按照企业所得税法规定，纳税人2016年度汇算清缴时间为2017年1月1日至5月31日。
2017年度汇算清缴时间为2018年1月1日至5月31日。
根据国家税务总局工作安排，总局近期将进一步修改《企业所得税年度纳税申报表》，省地税局也将据此完善企业所得税汇算清缴软件。
为避免重复纳税申报，减轻纳税人不必要的工作量，提高企业所得税汇算清缴质量，经研究决定，我省地税管理的纳税人近期暂不进行2016年度企业所得税汇算清缴工作，待《企业所得税年度纳税申报表》和企业所得税汇算清缴软件修改确定后进行，具体时间由主管税务机关另行通知。
关于暂停企业所得税汇算清缴的几点注意事项那么，关于此次暂停企业所得税汇算清缴有哪些注意事项呢?1、暂停后不延长截止时间《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定：企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
2、不受暂停影响的类型据悉，各地税局办税服务厅将设置专门窗口办理申请注销登记等企业所得税汇算清缴特殊事项的申报，因上述原因需进行企业所得税汇算清缴的不受本次暂停影响，按现行程序及申报表进行汇算清缴业务。
3、申报表调整并非政策调整本次暂停汇算清缴的原因主要为总局近期将进一步修改《企业所得税年度纳税申报表》，各地也将据此完善企业所得税汇算清缴申报软件。
而修改申报表本身并不代表着企业所得税政策发生重大调整，因此纳税人不宜过度担忧，企业所得税汇算清缴本身并未发生重大变化。
4、有补充政策文件发布的可能纳税人可就需要享受税收优惠政策的事项(除以表带备的项目)提前进行备案工作，相关随表报送的资料(如：资产损失申报资料)也可提前着手准备。
2017年度汇算清缴纳税申报指南
目
录
01
2017年版企业所得税申报表修订 2017年重点政策回顾 汇算清缴热点问题答疑
02
03
01 2017年版企业所得税申报表修订
年报修订
1.修订原则
总局在保持《年度纳税申报表（ A类，2014 ① 《固定资产加速折旧、扣除明细表》（ A105081 ） 年版）》整体架 ② 《资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》（ A105091） 构相对稳定的基础上，遵循 “精简表单、优化结构、方便填报” ③ 《综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表》（A107012） 的原则，进一步优化纳税人填报体验，在填报难度上做“减法”， ④ 《金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表》（A107013） 在填报质量上做“加法”，在填报服务上做“乘法”。 1、 2017年版 基础信息表 1张 主表 1张 2、 2014年版 基础信息表 1张 主表 1张
一级明细表 二级明细表 6张 25张 一级明细表 二级明细表 6张 25张 三级明细表 4张 三级明细表 8张
表 单 结 构
年报修订
2.表单结构
基础信息表 （A000000） 主表 （A100000）
收入费用 明细表（6张） 编号：1-4
弥补亏损 纳税调整 明细表（1张） 明细表（1张） 编号：6 编号：5 二级附表 （12张）
年报修订
主要变化
3-3.A000000 企业基础信息表
1、取消三种申报类型“正常申报、更正申报、补充申报”； 2、100基本信息：增加汇总纳税企业类型（6个选项）； 删除“注册资本、境外中资控股居民企业”选项；增加
“非营利组织、从事股权投资业务”选项；
2017年企业所得税汇算清缴操作手册
2017年企业所得税汇算清缴辅导手册（适用居民企业）招商局物流集团有限公司二○一八年三月编写说明为使居民企业所得税纳税人能较为系统了解、学习和掌握新的企业所得税政策规定以及有关2017年度企业所得税汇算清缴程序和要求，切实做好企业所得税汇算清缴申报工作，进一步增强纳税人自行申报能力，提高汇算清缴质量，防范纳税风险，我们编辑了《2017年企业所得税汇算清缴辅导手册（适用居民企业）》。
本辅导手册共分三部分，分别为“2017年度汇算清缴申报须知”、“企业所得税优惠项目管理一览表”、“2017年企业所得税政策摘编”三部分内容。
其中企业所得税优惠项目管理系在参照《企业所得税优惠政策事项办理办法》基础上，结合办法出台后相关政策文件规定的最新备案资料更新梳理的，为便于广大纳税人查询参考，采用了表单形式。
为正确应用本辅导手册，现就涉及的资料内容注解说明如下：1．资料仅供备查参考，应以税法及实施条例和相关配套文件的实际规定为准；2．汇算清缴期间有关税收政策凡有修改、补充或新的规定，应按修改、补充或新的规定执行；本辅导手册在编辑中不免遗漏和疏忽，不足之处敬请批评指正。
招商局物流集团有限公司财务部二○一八年三月目录第一部分2017年度汇算清缴申报须知 (1)一、汇缴范围对象 (1)二、企业所得税年度纳税申报表填报注意事项 (1)三、申报时限 (3)四、汇算清缴程序 (3)五、需要报送资料 (4)六、有关法律责任 (6)第二部分企业所得税优惠项目管理一览表 (7)第三部分2017年企业所得税政策摘编 (27)综合及征管规定 (27)税前扣除政策 (26)税收优惠政策 (28)第一部分 2017年度汇算清缴申报须知一、汇缴范围对象（一）由国、地税部门（以下简称‚主管税务机关‛）负责税收征管的实行查账征收和应税所得率方式核定征收的所有居民企业所得税纳税人（含以总机构名义进行生产经营但无法提供汇总纳税企业分支机构所得税分配表，也无法提供国家税务总局2012年第57号公告第二十三条规定相关证据证明其二级及以下分支机构身份的非法人分支机构），以及就地分摊缴纳企业所得税的汇总纳税企业二级分支机构，均属于2017年度企业所得税汇算清缴对象（以下简称为‚纳税人‛或‚企业‛）。
2017年所得税汇算清缴操作流程参考
2017年所得税汇算清缴操作流程参考2018-04-17汇算清缴，初一看表格很多好像很复杂，其实一般公司要填的就是8-10张表格，填起来并不复杂。
做汇算清缴前，要做些准备工作。
以下内容，供参考哈！1、学习企业所得税税法相关知识。
本文后面有部分参考内容。
2、翻阅全年的会计凭证，把有关损益的会计分录查看一遍，对照税法，看有没有需要调整的，有调整的记录下来。
3、对照小微企业标准，看公司符不符合小微企业标准：从事国家非限制和禁止行业的企业，并符合工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；其他企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元的公司为小微企业。
一、选取要填的表格小微企业一般选取如下的表格，如果你有特殊业务，符合要求得，可以根据实际增加相关表格。
1、必选表格：A000000企业基础信息表A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）A101010一般企业收入明细表A102010一般企业成本支出明细表A105080 资产折旧、摊销及纳税调整明细表A104000期间费用明细表A105000纳税调整项目明细表A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表A107040减免所得税优惠明细表2、选填表格A106000企业所得税弥补亏损明细表（有亏损弥补就选，没有不选）二、如何填表表1：《企业基础信息表》（A000000）A000000企业基础信息表正确填报方法：纳税人在填报申报表前，首先填报基础信息表，为后续申报提供指引。
基础信息表主要内容包括基本信息、重组事项、企业主要股东及分红情况等部分。
有关项目填报说明如下：1.“101汇总纳税企业”：一般企业不是汇总纳税企业的，纳税人择“否”。
汇总申报企业根据情况选择。
2.“102所属行业明细代码”：根据《国民经济行业分类》标准填报纳税人的行业代码。
工业企业所属行业代码为06**至4690，不包括建筑业。
年末汇算清缴流程
1
年末汇算清缴流程
年末汇算清缴流程简述如下：
→收集资料：整理全年收入、成本、费用发票及财务报表
→对账调整：核对账目，必要时进行会计调整
→填写申报表：根据财务数据，填写企业所得税年度纳税申报表→计算应纳税额：依据税法，计算全年应缴纳所得税额
→享受税收优惠：确认并应用适用的税收优惠政策
→税额核对：与预缴税款比较，计算应补（退）税额
→提交申报：通过电子税务局或线下税务机关提交年度申报
→税款缴纳：按要求补缴税款或办理退税
→保存记录：保存好申报表及附件，完成汇算清缴
→税务审核：等待税务机关审核，如有问题需配合更正。
1。
企业所得税汇算清缴_操作手册
企业所得税汇算清缴操作说明书2017年4月第一章功能入口 ------------------------------------------------- 4第二章所得税汇算清缴 ------------------------------------------- 4 2.1.企业基础信息------------------------------------------ 52.1.1.企业基础信息------------------------------------------ 52.1.1.1.功能说明------------------------------------------ 52.1.1.2.操作说明------------------------------------------ 52.1.2.智能选表---------------------------------------------- 62.1.2.1.功能说明------------------------------------------ 62.1.2.2.操作说明------------------------------------------ 6 2.2.财务数据读取------------------------------------------ 72.2.1.导入科目余额表文件------------------------------------ 82.2.1.1.功能说明------------------------------------------ 82.2.1.2.操作说明------------------------------------------ 8 2.3.报表填写--------------------------------------------- 122.3.1.报表填写--------------------------------------------- 122.3.1.1.功能说明----------------------------------------- 122.3.1.2.操作说明----------------------------------------- 122.3.2.填表说明--------------------------------------------- 132.3.2.1.功能说明----------------------------------------- 132.3.2.2.操作说明----------------------------------------- 132.3.3.表间勾稽关系检查------------------------------------- 142.3.3.1.功能说明----------------------------------------- 142.3.3.2.操作说明----------------------------------------- 14 2.4.税务风险扫描----------------------------------------- 152.4.1.税务风险扫描----------------------------------------- 152.4.1.1.功能说明----------------------------------------- 152.4.1.2.操作说明----------------------------------------- 16 2.4.2.风险数据项更正--------------------------------------- 162.4.2.1.功能说明----------------------------------------- 162.4.2.2.操作说明----------------------------------------- 16 2.5.节税空间提醒----------------------------------------- 17 2.5.1.节税空间提醒----------------------------------------- 17 2.5.2.节税空间数据项更正----------------------------------- 182.5.2.1.功能说明----------------------------------------- 182.5.2.2.操作说明----------------------------------------- 19 2.6.报表报送--------------------------------------------- 19 2.6.1.在线申报--------------------------------------------- 192.6.1.1.功能说明----------------------------------------- 192.6.1.2.操作说明----------------------------------------- 19 2.7.税款缴纳--------------------------------------------- 21 2.8.申报作废--------------------------------------------- 22 2.9.申报状态处理----------------------------------------- 23 2.10.申报信息查询----------------------------------------- 23第一章功能入口在云南地税电子办税服务平台的一级菜单“汇算清缴”进入进入后展示所得税汇算清缴首页第二章所得税汇算清缴在所得税汇算清缴首页，可以查看汇算清缴的功能流程。
2017年度企业所得税汇算清缴相关问题解答
2017年度企业所得税汇算清缴相关问题解答什么是企业所得税汇算清缴？企业所得税汇算清缴是指企业在每年度末根据实际盈利情况，对已经纳税的企业所得税进行结算、申报、缴纳或退税的活动。
企业应在规定的时间内进行汇算清缴，按照税法规定缴纳企业所得税。
企业所得税汇算清缴的时间是什么时候？企业所得税汇算清缴的时间为次年的3月1日至3月31日之间。
如果遇到国家出台特殊规定，则应按照规定履行申报义务。
企业如何进行企业所得税汇算清缴？企业根据财务会计报告以及税务部门提供的汇算清缴表，在规定的时间内填写并提出到当地税务部门。
企业所得税汇算清缴申报表需要填写以下几个方面的内容：1.填写当年度的应纳所得税总额，计算方法为当年的营业收入减去成本及费用后的所得金额的20%；2.填写当年度已预缴的企业所得税，包括已预缴的应纳税款、以及按照税收法律法规享受减免税款的已预缴的减免额；3.核算当年度实际的应纳所得税总额，根据税务机关对汇算清缴申报表的审核才能确定汇算清缴的企业所得税应纳税额；4.填写已缴纳的企业所得税，以及补（退）缴的企业所得税。
企业汇算清缴时需要提供哪些资料？企业在进行汇算清缴时需要提供以下一些资料：1.企业法人或负责人身份证明；2.财务会计报告；3.所有应缴纳的税金、社会保险、公积金等的缴费凭证；4.企业所得税汇算清缴申报表。
企业所得税汇算清缴面临的问题有哪些？在进行企业所得税汇算清缴时，可能会面临以下一些问题：1.如何正确计算应纳税总额；2.如何合理享受减免税款；3.如何进行退税操作。
总的来说，企业所得税汇算清缴是日常经营中不可避免的一步。
企业应当积极提供所需资料，确保申报的准确性。
同时，企业应当认真了解税收法规政策，确保符合相关法规政策享受减免税款，以最大程度的降低企业的税务成本。
完整的企业所得税汇算清缴申报表，详见税务机关公告或税务机关网站。
2017汇算清缴操作指南（地税篇）
2017汇算清缴操作指南（地税篇）目录1、软件下载安装1.1软件获取1.2 软件件登录2、申报前财务报表年报要求3、企税汇算清缴操作流程4、申报流程具体步骤讲解4.1 基础设置4.2 简化报表4.3 申报表填写4.4 申报表自查4.5涉税数据检测工具4.6节税空间提醒4.7 申报表发送4.8 申报查询4.9 网上缴款4.10报表批量导出打印延伸篇1、自动填表工具详细解读2、财务报表数据一键获取，快捷申报3、人工服务1、软件下载安装温馨提示：1、如您使用的是“金税三期个人所得税扣缴系统”，此步骤可跳过，无需单独下载安装，直接在软件首页的“汇算清缴”申报模块申报即可。
2、如您使用的是携税宝/亿企惠税软件，此步骤可跳过，无需单独下载，继续使用原软件进行申报即可。
3、如您使用的是亿企代账软件，此步骤也可跳过，直接在代账平台申报即可。
4、若您需要单独下载安装，可参考1.1软件获取方式下载软件并安装。
1.1 软件获取登录/sx点击下载中心--汇算清缴模块下载程序安装即可。
1.2 软件登录温馨提示：因软件版本不同操作界面略有差异，操作流程大同小异~以系统内置的用户登录本系统。
(用户代码：admin；用户密码：123456）图 1-1在上图所示的登录窗口中点击【登录】。
登录软件后界面如下图：图1-22、申报前财务报表年报要求申报企业所得税汇算清缴之前，最好提前一天申报财务报表年报。
3、企税汇算清缴操作流程申报流程一览：进行基础设置前请先点击【下载基本信息】、【下载核定信息】。
图3.1.1 申报操作界面一览图3.1.2 申报流程一览4、申报流程具体步骤讲解4.1 基础设置4.1.1 纳税人信息业务说明：本章主要介绍关于企业基础信息表的填写,确认企业信息,智能筛选需填写报表，方便纳税人完成企业所得税年报的申报。
图 4-2 基础设置操作说明：1．选择“基础设置>>纳税人信息”进入企业基础信息报表界面，图 4-3 纳税人信息2．根据右侧的填表说明填写基础信息表。
2017企业所得税汇算清缴
2017年度企业所得税汇算清缴学习培训提纲一、汇缴大体要求二、优惠事项备案、辅导及后续治理三、企业所得税经常使用、最新政策四、特殊事项五、年度申报表填报(2017新版报表)六、关联业务往来报告表七、2017汇缴重点工作（声明：以下资料的归纳整理如显现疏漏，应以企业所得税法律法规和标准性文件为准。
）外网下载地址：重庆市大渡口区国家税务局主页—通知公告—《2017年度汇算清缴学习培训资料》一、大体要求（一）哪些纳税人需要汇缴申报除“不需要当场预缴申报分支机构”、“事前核定征收企业”之外的所有企业所得税纳税人。
（二）申报方式1.网上申报：全面推动网上申报,纳税人可直接利用电子税务局或软件端进行网上申报；2.特殊情形需在办税效劳厅申报：纳税人需同治理员沟通后，携带盖公章的完整纸质报表至前台申报；3.从头申报和更正申报。
在2018年5月31日前，纳税人申报后尚未缴纳税款的，需进行修改可直接在网上作废申报表后从头申报。
已缴纳税款或缴税未成功的，需携带盖公章的完整纸质报表至前台进行更正申报，可多次更正申报，不产生滞纳金；5月31往后更正申报，可能产生滞纳金。
软件公司申报咨询（三）需要报送和留存备查的资料1.纳税人未按要求申报及报送申报资料的，税务机关按征管法26条和62条规定，能够处二千元以下的罚款；情节严峻的，能够处二千元以上一万元以下的罚款。
税务所应妥帖保留、归档纸质资料，以备执法检查或后续治理。
2.3．汇缴终止后，按征管法规定，税务机关依照后续治理的需要，可要求纳税人提交与后续治理事项相关的其他资料。
二、优惠事项备案、辅导及后续治理（一）所得税优惠治理1.所得税优惠治理程序性文件。
2.3.4.《辅导（审核）工作草稿》5. 备案治理的相关政策可能会有调整，但因最新政策尚未出台，临时按以前的规定操作。
（二）常见优惠事项治理——股息、盈利等权益性投资收益收入免税（《实施条例》83条）——非营利组织收入免税（、）——农林牧渔所得减免（《实施条例》86条、、、、）——研发费加计扣除研发费加计扣除（实施条例95条、、、、、、）——残疾人工资加计扣除（实施条例96条、、）——小型微利企业所得优惠（财税2017-43，税总公告2017-23）——西部大开发税率优惠（）——高新技术企业税率优惠（实施条例93条、、）——软件企业税收优惠（、、、）——环境爱惜、节能节水税收优惠（财税2008-4八、财税2020-30、财税2020-110、国税函2020-25六、财税2021-10、税总公告2021-77、）三、所得税经常使用、最新政策（一）企业所得税政策概述1.税法体系。
2017年度企业所得税汇算清缴年度纳税申报指引
三、主要变化 （二）对部分表单的数据项进行了优化 为减少涉税信息重复填报,对7张表单的数据项进行了调 整和优化： 1、《企业基础信息表》（A000000）、 2、《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）、 3、《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）、 4、《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）、 5、《所得减免优惠明细表》（A107020）、 6、《减免所得税优惠明细表》（A107040）、 7、《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》 （A109010）
报表结构
更合理
• 精简了表单，表单数 量减少10%，进一步 减轻了纳税人填报负 担。 • （41减至37）
三、 主
要
变
化
三、主要变化
（一）对部分表单进行了精简 为减轻纳税人填报负担，取消原有的4张表单： 1、《固定资产加速折旧、扣除明细表》（A105081） 2、《资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明 细表》（A105091） 3、《综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表》 （A107012） 4、《金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入 优惠明细表》（A107013）
三、主要变化
（三）根据政策变化对部分表单和数据项进行了调整 为落实捐赠支出扣除政策、研发费用加计扣除政策、高新技术企业和软 件、集成电路企业优惠政策等一系列税收政策，修订了4张表单 1、《捐赠支出及纳税调整明细表》（A105070）、 2、《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）、 3、《高新技术企业优惠情况及明细表》（A107041）、 4、《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》（A107042） 调整了6张表单的部分数据项 1、《期间费用明细表》（A104000）、 2、《纳税调整项目明细表》（A105000）、 3、《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》（A105100）、 4、《特殊行业准备金及纳税调整明细表》（A105120）、 5、《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》 （A107011）、 6、《抵扣应纳税所得额明细表》（A107030）
所得税汇算清缴流程
所得税汇算清缴流程所得税汇算清缴是指纳税人在一定时期内对其应纳税所得额进行核算，计算出应纳税额和已预缴税额之间的差额，然后进行缴纳的一项税收管理制度。
下面将为您详细介绍所得税汇算清缴的流程。
首先，纳税人需要准备相关资料，包括个人身份证明、纳税申报表、相关收入证明、支出凭证等。
在准备资料的过程中，纳税人需要仔细核对自己的收入和支出情况，确保资料的准确性和完整性。
接下来，纳税人需要填写所得税汇算清缴申报表。
根据个人的实际情况，填写相应的申报表格，并在规定的时间内将申报表格提交给税务机关。
在填写申报表格的过程中，纳税人需要认真核对自己的纳税信息，确保填写的内容准确无误。
然后，税务机关将对纳税人提交的申报表格进行审核。
税务机关会对纳税人的申报信息进行核实，确保纳税人的申报内容符合法律法规的规定。
在审核过程中，纳税人需要配合税务机关的工作，如实提供相关资料并配合核实工作。
接着，税务机关会根据纳税人的申报信息进行税款核算。
根据纳税人的实际情况，税务机关会计算出纳税人应纳税额和已预缴税额之间的差额，确定纳税人需要进行汇算清缴的具体金额。
最后，纳税人需要按照税务机关的要求进行所得税汇算清缴。
纳税人可以选择通过银行转账、现金缴纳等方式进行税款的缴纳。
在缴纳税款的过程中，纳税人需要注意缴纳的时间和金额，确保按时足额缴纳税款。
通过以上流程，纳税人可以完成所得税汇算清缴的工作。
在这个过程中，纳税人需要认真核对自己的纳税信息，如实申报纳税信息，并按时足额缴纳税款，以确保自己的纳税行为合法合规。
同时，税务机关也会对纳税人的申报信息进行审核和核实，确保纳税人的纳税行为符合法律法规的规定。
希望以上内容能够帮助您更好地了解所得税汇算清缴的流程。
企业重组业务指引(2017年度企业所得税汇算清缴系列指引之四)
5、关于企业重组业务企业所得税征收管理若干问题的公告（国家税务总局公告2015年第48号） 重组类型 概念
1 企业法律形式改变 指企业注册名称、住所以及企业组织形式等的简单改变。
2 债务重组
是指在债务人发生财务困难的情况下，债权人按照其与债 务人达成的书面协议或者法院裁定书，就其债务人的债务 作出让步的事项。债务重组中当事各方，指债务人、债权 人。以债务重组合同（协议）或法院裁定书生效日为重组 日。
3 股权收购
是指收购企业购买被收购企业的股权，以实现对被收购企 业控制的交易。收购企业支付对价的形式包括股权支付、 非股权支付或两者的组合。股权收购中当事各方，指收购 方、转让方及被收购企业。以转让合同（协议）生效且完 成股权变更手续日为重组日。关联企业之间发生股权收 购，转让合同（协议）生效后12个月内尚未完成股权变更 手续的，应以转让合同（协议）生效日为重组日。 是指受让企业购买转让企业实质经营性资产的交易。受让 企业支付对价的形式包括股权支付、非股权支付或两者的 组合。资产收购中当事各方，指收购方、转让方。以转让 合同（协议）生效且当事各方已进行会计处理的日期为重 组日。 是指被合并企业（一家或多家）将其全部资产和负债转让 给另一家现存或新设企业（以下称为合并企业），被合并 企业股东换取合并企业的股权或非股权支付，实现两个或 两个以上企业的依法合并。合并中当事各方，指合并企业 、被合并企业及被合并企业股东。以合并合同（协议）生 效、当事各方已进行会计处理且完成工商新设登记或变更 登记日为重组日。按规定不需要办理工商新设或变更登记 的合并，以合并合同（协议）生效且当事各方已进行会计 处理的日期为重组日。
企业重组业务操作指引（一般性税务处 1、关于企业重组业务企业所得税处理（财税[2009]59号） 理）
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2017年度汇算清缴工作流程指引
一、时间期限
企业所得税按纳税年度计算。
纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。
企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
(《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条)2017年度企业所得税汇算清缴期限为2018年1月1日至2018年5月31日。
凡在纳税年度内从事生产、经营(包括试生产、试经营)，或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按照企业所得税法及其实施条例和企业所得税汇算清缴管理办法的有关规定进行企业所得税汇算清缴。
范围包括：
1、实行查账征收的居民纳税人
2、实行企业所得税核定应税所得率征收方式纳税人
3、按《公司法》、《企业破产法》等规定需要进行清算的企业
4、企业重组中需要按清算处理的企业。
注：实行核定定额征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴。
附注：
1、企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。
2、企业依法清算时，应当以清算期间作为一个独立的纳税年度。
(《企业所得税法》第五十三条)纳税人在年度中间发生解散、破产、撤销等终止生产经营情形，需进行企业所得税清算的，应在清算前报告主管税务机关，并自实际经营终止之日起60日内进行汇算清缴，结清应缴应退企业所得税款;
3、纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，应当自停止生产、经营之日起60日内，向主管税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
二、汇算清缴所需资料
1、营业执照副本、(国地税)税务登记证、组织机构代码证、外汇登记证（外企适用)复印件（盖章）；
2、本年度（1-12月）资产负债表、利润表、现金流量表（盖章）；
3、上年度审计报告（年审适用）、上年度所得税汇算清缴鉴证报告；
4、地税综合申报表（1-12月）、增值税纳税申报表（1-12月）复印件（盖章）；
5、元月份各税电子回单（盖章）；
6、企业所得税季度预缴纳税申报表（4个季度）复印件（盖章）；
7、总账、明细账（包括费用明细账）、记账凭证；
8、现金盘点表、银行对账单及余额调节表（盖章）；
9、固定资产盘点表、固定资产及折旧计提明细表（盖章）；
10、享受优惠政策的税务机关文件及相关证明文件的复印件。
三、具体流程
1、填写纳税申报表并附送相关材料
纳税人于年度终了后45日内以财务报表为基础，自行进行税收纳税调整并填写年度纳税申报表及其附表(包括纳税调整项目表、减免项目表、联营企业分利、股息收入纳税表等等)，向主管税务机关办理年度纳税申报。
纳税人除提供上述所得税申报及其附表外，并应当附送相关资料（如：三）
2、税务机关受理申请，并审核所报送材料
(1)主管税务机关接到纳税人或扣缴义务人报送的纳税申报表或代扣代缴、代收代缴税款报告表后，经审核其名称、电话、地址、银行帐号等基本资料后，若发现应由主管税务机关管理的内容有变化的，将要求纳税人提供变更依据;如变更内容属其他部门管理范围的，则将敦促纳税人到相关部门办理变更手续，并将变更依据复印件移交主管税务机关。
(2)主管税务机关对申报内容进行审核，主要审核税目、税率和计税依据填写是否完整、正确，税额计算是否准确，附送资料是否齐全、是否符合逻辑关系、是否进行纳税调整等。
审核中如发现纳税人的申报有计算错误或有漏项，将及时通知纳税人进行调整、补充、修改或限期重新申报。
纳税人应按税务机关的通知作出相应的修正。
(3)主管税务机关经审核确认无误后，确定企业当年度应纳所得税额及应当补缴的企业所得税款，或者对多缴的企业所得税款加以退还或抵顶下年度企业所得税。
3、主动纠正申报错误
纳税人于年度终了后45日内办理了年度纳税申报后，如果发现申报出现了错误，根据《企业所得税汇算清缴管理办法》等法律的相关规定：纳税人办理年度所得税申报后，在汇缴期内税务机关检查之前自行检查发现申报不实的，可以填报《企业所得税自查申报表》向税务机关主动申报纠正错误，税务机关据此调整其全年应纳所得税额及应补、应退税额。
4、结清税款
纳税人根据主管税务机关确定的全年应纳所得税额及应补、应退税额，年度终了后4个月内清缴税款。
纳税人预缴的税款少于全年应缴税款的，在4月底以前将应补缴的税款缴入国库;预缴税款超过全年应缴税款的，办理抵顶或退税手续。
5、办理延期缴纳税款申请
根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其《实施细则》的相关规定，纳税人因有下列特殊困难：
A、遇到不可抗拒的自然灾害，或者可供纳税的现金、支票以及其他财产等遭遇偷盗、抢劫等意外事故，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的。
纳税人应提供灾情报告或者公安机关出具的事故证明;
B、因国家调整经济政策的直接影响，或者短期货款拖欠，当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。
纳税人应提供有关政策调整的依据或提供货款拖欠情况证明和货款拖欠方不能按期付款的证明材料。
从而不能按期缴纳税款的，纳税人应当在缴纳税款期限届满前(一般各地主管税务机关均规定应当在期限届满前15日内提出，具体请参见各地税务局的规定)向主管税务机关提出申请，并报送下列材料：申请延期缴纳税款报告、当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单、资产负债表、应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算等。
经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局，或者计划单列市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过三个月。
税务机关将在自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定;
若不被批准，从缴纳税款期限届满之日起纳税人将被加收滞纳金。