审计案例题89439
审计法律法规案例题(3篇)
第1篇一、案例背景甲公司是一家从事房地产开发的企业，成立于2005年，注册资本为5000万元。
近年来，随着房地产市场的火爆，甲公司业务规模不断扩大，项目遍布全国各地。
为了适应业务发展需要，甲公司于2010年上市，成为一家上市公司。
然而，由于公司治理不规范、内部控制不健全，甲公司在上市后不久便爆发了一系列财务造假丑闻，严重损害了投资者利益。
二、案例描述1. 财务造假行为甲公司在上市前，为了美化财务报表，虚增收入、利润等关键指标。
具体表现在以下几个方面：（1）虚构销售合同：甲公司通过虚构销售合同，将尚未实际销售的房产计入收入，从而虚增销售收入。
（2）提前确认收入：甲公司提前确认部分尚未实际交付的房产销售收入，虚增当期收入。
（3）隐瞒费用：甲公司通过隐瞒实际发生的费用，虚减当期费用，从而虚增当期利润。
2. 内部控制问题甲公司的内部控制存在诸多问题，导致财务造假行为得以实施。
具体表现在以下几个方面：（1）董事会、监事会职责不明确：甲公司董事会、监事会成员分工不明确，监督职能弱化，无法有效监督公司管理层。
（2）内部审计机构不健全：甲公司内部审计机构不健全，审计人员配备不足，审计独立性差。
（3）信息披露不及时、不完整：甲公司在信息披露方面存在不及时、不完整等问题，导致投资者无法及时了解公司真实情况。
三、审计法律法规分析1. 财务造假的法律责任根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》等相关法律法规，甲公司财务造假行为涉嫌以下法律责任：（1）公司及相关责任人承担民事责任：投资者可以要求甲公司及相关责任人承担赔偿责任。
（2）公司及相关责任人承担行政责任：证监会可以对甲公司及相关责任人进行行政处罚，包括罚款、暂停或撤销证券从业资格等。
（3）公司及相关责任人承担刑事责任：如果甲公司财务造假行为构成犯罪，相关责任人将承担刑事责任。
2. 内部控制的法律责任根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》等相关法律法规，甲公司内部控制问题可能导致以下法律责任：（1）公司及相关责任人承担行政责任：证监会可以对甲公司及相关责任人进行行政处罚。
审计法律责任案例答案(3篇)
第1篇一、案例背景甲公司成立于2000年，主要从事房地产开发业务。
经过多年的发展，甲公司已成为当地知名的房地产企业。
然而，在2015年，甲公司因涉嫌财务造假被证监会调查。
经调查发现，甲公司存在虚增收入、虚减成本、隐瞒债务等问题。
甲公司的审计机构乙会计师事务所因未能及时发现和披露这些问题，被证监会处罚。
二、案例描述1. 财务造假行为甲公司在2015年的财务报表中，虚增收入1亿元，虚减成本5000万元，隐瞒债务2000万元。
这些行为导致甲公司的净利润虚增1.5亿元，净资产虚增1亿元。
2. 审计机构责任乙会计师事务所作为甲公司的审计机构，在2015年度审计报告中未能发现上述财务造假行为。
根据审计准则，审计机构有责任对财务报表的真实性、公允性进行审查，确保财务报表不存在重大错报。
然而，乙会计师事务所未能履行其审计职责，导致甲公司的财务造假行为得以隐瞒。
3. 证监会处罚经证监会调查，乙会计师事务所因未能履行审计职责，被处以罚款500万元，并要求其改正审计工作中的不足。
同时，证监会还要求乙会计师事务所对甲公司财务造假行为进行调查，并向证监会提交调查报告。
三、审计法律责任分析1. 审计机构法律责任根据《中华人民共和国审计法》和《中华人民共和国注册会计师法》，审计机构在审计过程中，有责任对财务报表的真实性、公允性进行审查，确保财务报表不存在重大错报。
在本案例中，乙会计师事务所未能履行其审计职责，导致甲公司的财务造假行为得以隐瞒，应承担相应的法律责任。
2. 审计人员法律责任根据《中华人民共和国注册会计师法》和《中华人民共和国审计法》，审计人员在审计过程中，有责任遵守职业道德规范，独立、客观、公正地执行审计业务。
在本案例中，乙会计师事务所的审计人员未能发现甲公司的财务造假行为，应承担相应的法律责任。
3. 财务造假行为法律责任根据《中华人民共和国公司法》和《中华人民共和国证券法》，公司财务造假行为属于违法行为。
在本案例中，甲公司虚增收入、虚减成本、隐瞒债务等行为，属于财务造假，应承担相应的法律责任。
审计学案例分析题题库
审计学案例分析题题库1. 案例一：公司财务数据分析某公司在过去一年内出现了财务数据异常的情况，审计师需要进行深入的数据分析以找出问题所在。
以下是该公司的财务数据，请根据给定数据回答以下问题：•销售额在过去一年内的变化趋势如何？•成本费用占销售额的比例如何变化？•该公司的利润率如何？是否呈现稳定增长？•是否存在未经审计的资金往来，在何处？2. 案例二：内部控制评价某公司的管理层拟定了一套内部控制政策，审计师需对其进行评价。
请根据以下问题进行分析：•该公司的内部控制政策是否健全？•是否存在针对重要资产的保护措施？•公司的业务流程是否明确且能有效防止内部欺诈？•是否存在组织架构和职责分工明确的制度？•是否存在合适的风险评估和风险应对策略？3. 案例三：财务报表陈述真实性评价审计师需要根据某公司的财务报表，评价其陈述真实性。
请通过以下问题进行分析：•财务报表上所陈述的信息是否真实、准确？•报表上体现的收入和费用是否与实际情况一致？•公司是否按照适用的会计准则进行财务报告？•是否存在任何可能导致误导的陈述？•报表上是否充分披露了相关信息，如不确定性事项和重大风险？4. 案例四：公司税务合规性评估某公司近期接到了相关税务机构的审计通知，审计师需要对该公司的税务合规性进行评估。
请回答以下问题：•公司是否遵守了相关税务法规和税务申报义务？•是否存在任何未支付的税款或逃税行为？•公司是否存在与税务机构并未完全披露的交易？•公司是否正确处理了销售税、增值税等相关税收？•公司是否有充分的记录和支持文件来支持税收申报？5. 案例五：公司财务风险评估某公司存在一定的财务风险，审计师需要对其进行风险评估。
请基于以下问题进行分析：•公司的财务结构是否稳定？是否有充足的现金流？•公司是否存在财务杠杆效应？如果有，可能会造成什么问题？•财务报表是否充分披露了公司的相关风险？•公司是否有适当的风险管理政策和制度？•公司的财务风险是否处于可接受的范围内？以上是审计学案例分析题题库的部分题目，供审计师进行训练和实践。
审计案例练习题答案
审计案例练习题答案一、单项选择题1. 在审计过程中，注册会计师最应关注的是（）。
A. 财务报表的格式B. 财务报表的准确性C. 财务报表的及时性D. 财务报表的完整性答案：B2. 审计证据的充分性和适当性是指（）。
A. 审计证据的数量和质量B. 审计证据的可靠性和相关性C. 审计证据的及时性和准确性D. 审计证据的完整性和相关性答案：A3. 以下哪项不是审计风险的组成部分？（）A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 财务报表风险答案：D二、多项选择题1. 以下哪些是审计过程中可能使用的审计程序？（）A. 询问B. 观察C. 检查D. 重新执行E. 计算答案：ABCDE2. 审计报告的类型包括（）。
A. 标准无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 无法表示意见E. 无保留意见答案：ABCD三、判断题1. 审计工作底稿是审计证据的组成部分，但不是审计报告的组成部分。
（）答案：正确2. 审计师在审计过程中发现的任何错误都必须在审计报告中披露。
（）答案：错误四、简答题1. 简述审计中的“重要性”概念及其在审计过程中的作用。
答案：重要性是指在审计过程中，注册会计师根据特定环境判断的对财务报表影响程度，以确定审计证据的充分性和适当性。
在审计过程中，重要性概念帮助审计师评估审计风险，确定审计程序的范围和深度，以及决定哪些事项需要在审计报告中披露。
2. 描述审计证据的三个主要特征。
答案：审计证据的三个主要特征包括充分性、适当性和可靠性。
充分性是指审计证据的数量足以支持审计结论；适当性是指审计证据的性质和来源能够合理地支持审计结论；可靠性是指审计证据能够被审计师信赖，且来源可靠。
五、案例分析题案例：某公司在年末进行财务报表审计，审计师发现公司有一笔大额的应收账款存在回收风险。
请分析审计师应如何处理这一问题。
答案：审计师首先应评估这笔应收账款的回收风险对财务报表的影响程度，判断其是否构成重大错报风险。
然后，审计师应执行进一步的审计程序，如询问管理层关于应收账款的回收计划，检查相关的合同和协议，以及重新计算应收账款的账龄分析等。
审计案例参考答案
审计案例参考答案审计案例参考答案引言：审计是一项重要的财务管理工具，通过对企业财务报表和相关信息的审核，为投资者、管理层和其他利益相关方提供了可靠的信息基础。
在实际的审计工作中，审计师需要面对各种各样的案例，掌握审计案例的解决方法和技巧对于提高审计质量至关重要。
本文将通过几个具体的审计案例，为读者提供一些参考答案，帮助他们更好地理解审计工作。
案例一：公司财务报表的重要错误在审计公司A的财务报表时，审计师发现了一处重要错误。
公司A在报表中错误地计入了一笔未来收入，导致其利润被夸大。
审计师首先应该与公司管理层沟通，了解该错误的原因和影响范围。
接下来，审计师需要调整公司的财务报表，将错误纠正，并与公司管理层商讨如何避免类似错误的再次发生。
最后，审计师应该向审计委员会和其他利益相关方报告该错误，并提出相应的建议。
案例二：资金流失的调查在审计公司B的财务报表时，审计师发现公司B的资金流失情况异常。
审计师应该对公司的资金流动进行详细的调查，包括与公司员工、供应商和客户的沟通，以及对公司内部控制制度的审查。
通过调查，审计师发现公司B存在内部控制不完善、员工贪污等问题。
审计师应该向公司管理层提出改进内部控制制度的建议，并协助公司采取相应的措施，防止类似问题再次发生。
案例三：关联方交易的审计在审计公司C的财务报表时，审计师发现公司C与其关联方存在大量交易。
审计师应该对这些关联方交易进行详细的审查，包括交易的合理性、公平性和真实性。
审计师可以通过查阅合同、询问公司员工和关联方的负责人等方式获取相关信息。
如果审计师发现关联方交易存在潜在的利益输送、虚假交易等问题，应该向审计委员会和公司管理层报告，并提出相应的建议。
结论：以上是几个常见的审计案例及其参考答案。
在实际的审计工作中，审计师需要具备扎实的财务知识和审计技巧，以及良好的沟通和分析能力。
通过不断积累经验和学习，审计师可以提高审计质量，为企业和利益相关方提供更准确、可靠的财务信息。
审计法律责任案例分析题(3篇)
第1篇一、案例背景某市A公司成立于2005年，主要从事房地产开发业务。
近年来，A公司规模不断扩大，业务范围也日益广泛。
为了规范公司财务管理和内部控制，A公司于2010年聘请了B会计师事务所为其提供审计服务。
B会计师事务所派出了由张明、李华、王丽三人组成的审计小组对A公司2019年度的财务报表进行审计。
二、审计过程1. 审计计划审计小组在接到审计任务后，制定了详细的审计计划。
计划内容包括：审计范围、审计目标、审计程序、审计时间等。
2. 审计实施（1）审计小组对A公司的内部控制进行了调查，发现公司内部控制存在一定缺陷，如部分业务流程不规范、内部控制制度不完善等。
（2）审计小组对A公司的财务报表进行了分析，发现以下问题：①收入确认存在提前确认现象；②成本费用列支不合理；③固定资产折旧方法不恰当；④长期借款利息资本化不当。
（3）审计小组对上述问题进行了调查，发现A公司存在以下违规行为：①虚增收入，虚构交易；②虚列成本费用，减少利润；③滥用会计政策，调节利润；④虚增资产，夸大公司规模。
3. 审计报告审计小组根据审计结果，出具了审计报告。
报告中指出A公司存在重大违规行为，财务报表存在重大错报，无法保证财务报表的真实性、公允性。
三、审计法律责任分析1. A公司的法律责任（1）根据《公司法》规定，A公司作为上市公司，有义务保证其财务报表的真实性、公允性。
A公司虚增收入、虚列成本费用、滥用会计政策等违规行为，违反了《公司法》的相关规定，应当承担相应的法律责任。
（2）根据《会计法》规定，A公司有义务保证会计信息的真实、完整。
A公司虚增收入、虚列成本费用、滥用会计政策等违规行为，违反了《会计法》的相关规定，应当承担相应的法律责任。
2. B会计师事务所的法律责任（1）根据《注册会计师法》规定，B会计师事务所作为A公司的审计机构，有义务对A公司的财务报表进行审计，并保证审计意见的真实性、客观性。
B会计师事务所未能发现A公司的重大违规行为，未能保证审计意见的真实性、客观性，应当承担相应的法律责任。
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练习题第1章审计业务承接与审计计划案例1. 注册会计师张某任职的会计事务所的一个客户是一家著名上市公司，该公司董事长是张某的哥哥，请问张某可否承接该家公司的审计业务？该事务所可否承接该家公司的审计业务？该事务所应如何处理此等事宜？2. 天地会计师事务所接受委托审计大成集团2011年度财务报表业务。
大成集团由I家母公司，4家子公司、3家采用权益法核算的合营企业、以及其他投资实体15家构成。
天地会计师事务所委派注册会计师甄沙担任集团项目合伙人。
集团项目组根据所了解到的具体情况，拟定了审计计划，部分内容如下：（1）在确定组成部分时，应当根据企业会计准则，以合并财务报表的合并范围以及控制为基础加以确定，将大成集团中1家母公司和所下设的4家了公司作为集团财务报表的组成部分。
（2）集团项目组在确定重要组成部分时，确定存在下列特征之一的组成部分即为重要组成部分：①单个组成部分对集团具有财务重大性；②单个组成虽然不具有财务重大性，但仍可能存在导致集团财务报表发生重大错报的风险。
（3）为保证审计质量，集团项目组在与组成部分的注册会计师沟通中明确各自的责任: 组成部分的注册会计师对组成部分所有发现的问题、得出的结论以及形成的意见负责，集团项目合伙人及其所在会计师事务所对集团审计意见负责，如果因为组成部分的注册会计师没有发现组成部分存在的重大错报，由此导致的审计风险集团项目组免责。
（4）基于集团审计的目的，只有计划要求由组成部分的注册会计师执行组成部分财务信息的相关工•作时，集团项目组才需要了解组成部分注册会计师，如果集团项目组仅在集团层面对某些组成部分实施分析程序，就无须了解这些组成部分的注册会计师。
（5）在制定集团总体审计策略时，集团项bl组确定集团财务报表整体的重要性水平，并按照比例分配的方式，确定各组成部分的重要性水平，对于务组成部分的重要性的汇总数不能高于集团财务报表整体的重要性水平。
（6）集团项目组在针对评估的财务报表重大错报风险设计和实施进一步审计程序时，决定对所有重要组成部分进行审计，对于不重要的组成部分实施在集团层面实施分析程序, 如果己经执行的工作不能获取充分、适当的审计证据时，再追加某些重要的组成部分进行审计。
审计案例练习题答案
审计案例练习题答案审计案例练习题答案在进行审计工作时，审计师需要运用一系列的技巧和方法，以确保所审计的财务报表真实可靠。
为了提高审计师的能力和技巧，许多培训机构和学校都会提供一些审计案例练习题供学员练习。
下面，我们来看一些常见的审计案例练习题，并给出相应的答案。
案例一：某公司的财务报表显示，该公司在过去一年内实现了巨额利润增长。
然而，一些股东对这一增长的真实性表示怀疑，并要求进行审计。
请列出您将采取的审计程序。
答案：针对这个案例，我们可以采取以下审计程序：1. 风险评估：首先，我们需要对该公司进行风险评估，了解其业务模式、市场竞争环境等因素，以确定潜在的风险。
2. 内部控制评估：接下来，我们需要评估该公司的内部控制体系，了解其运作情况，以确定是否存在内部控制缺陷。
3. 抽样检查：我们可以随机选择一部分交易进行抽样检查，以验证财务报表中的数据的准确性和完整性。
4. 现场检查：我们需要到公司现场进行实地检查，观察公司的运作情况，了解其实际经营情况是否与财务报表一致。
5. 询证函：我们可以向相关的第三方机构和个人发送询证函，以核实财务报表中的某些信息。
案例二：某公司的财务报表显示，其现金流量表中的现金净增加额与其银行存款余额不符。
请解释可能的原因，并提出相应的审计程序。
答案：可能的原因有以下几种：1. 未及时记录银行存款：公司可能未及时记录银行存款，导致现金净增加额与银行存款余额不符。
2. 未及时记录现金支出：公司可能未及时记录现金支出，导致现金净增加额与银行存款余额不符。
3. 银行差错：银行可能存在差错，导致银行存款余额与实际情况不符。
为了解决这个问题，我们可以采取以下审计程序：1. 确认银行存款：我们可以向银行发送确认函，核实公司在银行的存款余额。
2. 抽样检查：我们可以随机选择一部分现金收入和支出进行抽样检查，以验证现金净增加额的准确性和完整性。
3. 现场检查：我们需要到公司现场进行实地检查，观察公司的现金收入和支出情况，了解其实际情况是否与财务报表一致。
《审计学》案例分析题及答案精品文档58页
《审计学》案例分析题及答案四、相容职务的分析（一）[资料]昌运锅炉厂有以下一些工作：（1）批准物资采购的工作；（2）执行物资采购的工作；（3）对采购的物资进行验收的工作；（4）物资保管和发放的工作；（5）物资保管账的记录工作；（6）物资明细账的记录工作；（7）物资总分类账的记录工作；（8）物资的定期清查工作；（9）物资的账实核对工作；（10）物资明细账和总账的核对工作[要求]分析该厂上述工作中，哪些是不相容职务，并说明理由。
（二）[资料]东方贸易公司请你就下列问题提供咨询服务，该公司有三位员工必须分担下列工作：（1）记录并保管总账；（2）记录并保管应付账款明细账；（3）记录并保管应收账款明细账；（4）记录货币资金日记账；（5）保管，填写支票；（6）发出销货退回及折让的贷项通知单；（7）调节银行存款日记账与银行存款对账单；（8）保管并送存现金收入。
上述工作中，除6，7两项工作量较小外，其余各项工作量大体相当。
[要求]假如这三位职工的能力都不成问题，而且只需要他们做上面列出的工作。
请根据上述资料，说明应如何将这八项工作分配给三位职工，才能达到内部控制制度的要求。
五、内部控制制度的分析[资料]大中华剧院的出纳员在剧院专设的售票室负责售票，收款工作，每日各场次所出售的戏票，电影票均事先连续编号。
顾客一手交钱，出纳员一手交票。
顾客买票后须将入场券交给收票员才能进入剧院，收票员将入场券撕成两半，正券交还给顾客，副券则投入加锁的票箱中。
[要求]1.请问本例中在现金收入方面采取了哪些内部控制措施？2.假设售票员与收票员串通窃取现金收入，他们将采取哪些行动？3.对串通舞弊行为，采取何种措施可以揭发？4.剧院经理可采取哪些手段使其现金内部控制达到最佳的效果？六、审计报告的编制（一）[资料]20X2年12月，环宇公司的原材料计价方法由于价格上升做了变动，将原来的先进先出法改为后进先出法。
由于这一方法变动，使本年末原材料成本减少了20.1万元。
审计法律案例分析题(3篇)
第1篇一、案例背景甲公司成立于2000年，主要从事房地产开发业务。
经过多年的发展，甲公司已成为我国房地产行业的领军企业之一。
近年来，随着房地产行业的快速发展，甲公司业务规模不断扩大，业务范围也日益广泛。
为了规范公司财务管理和内部控制，甲公司聘请了乙会计师事务所对其2018年度财务报表进行审计。
乙会计师事务所接受委托后，按照审计准则的要求，对甲公司2018年度财务报表进行了审计。
审计过程中，乙会计师事务所发现甲公司存在以下问题：1. 甲公司营业收入存在虚增现象，虚增金额为1000万元。
2. 甲公司固定资产存在虚减现象，虚减金额为500万元。
3. 甲公司应付账款存在隐瞒现象，隐瞒金额为300万元。
4. 甲公司营业收入确认存在提前现象，提前确认金额为200万元。
二、案例分析（一）营业收入虚增问题1. 审计准则要求根据《中国注册会计师审计准则》第一百二十四条规定，审计师应当对营业收入的真实性、完整性进行审计。
2. 案例分析甲公司营业收入存在虚增现象，虚增金额为1000万元。
这可能存在以下原因：（1）销售虚构：甲公司可能虚构销售业务，将未发生的销售收入计入营业收入。
（2）关联方交易：甲公司可能与关联方进行虚假交易，将关联方收入计入营业收入。
（3）内部控制缺陷：甲公司内部控制存在缺陷，导致营业收入虚增。
3. 审计建议（1）乙会计师事务所应进一步调查甲公司营业收入虚增的原因，核实是否存在虚构销售、关联方交易等问题。
（2）乙会计师事务所应关注甲公司内部控制制度，提出改进建议，以防止类似问题的再次发生。
（二）固定资产虚减问题1. 审计准则要求根据《中国注册会计师审计准则》第一百二十六条规定，审计师应当对固定资产的真实性、完整性进行审计。
2. 案例分析甲公司固定资产存在虚减现象，虚减金额为500万元。
这可能存在以下原因：（1）资产减值：甲公司可能低估了固定资产的减值准备，导致固定资产虚减。
（2）会计政策变更：甲公司可能未按照会计准则的要求进行会计政策变更，导致固定资产虚减。
审计法律环境案例分析题(3篇)
第1篇一、案例背景某市A公司成立于2005年，主要从事房地产开发业务。
公司经过多年的发展，已经成为该市房地产开发领域的龙头企业。
近年来，随着公司规模的不断扩大，业务范围不断拓展，A公司面临着日益复杂的审计法律环境。
为了确保公司财务报告的真实性、公允性和完整性，A公司聘请了B会计师事务所进行年度审计。
二、案例描述在B会计师事务所进行年度审计过程中，发现以下问题：1. 关联方交易披露不充分：A公司在报告期内与关联方发生多笔交易，包括关联方借款、关联方销售商品等。
然而，A公司在财务报告中并未充分披露这些关联方交易的具体内容，如交易金额、交易目的等。
2. 收入确认存在争议：A公司在报告期内部分项目收入确认存在争议。
部分项目在合同签订后并未实际交付，但A公司已在财务报告中确认了收入。
审计人员认为，按照会计准则，收入应在交付商品或提供服务时确认。
3. 存货计价存在疑问：A公司部分存货的计价存在疑问。
审计人员发现，部分存货的账面价值与其市场价值存在较大差异，且A公司未采取适当措施进行调整。
4. 财务报表披露不完整：A公司在财务报表中未披露部分重要信息，如对外担保、大额关联方借款等。
三、案例分析1. 关联方交易披露不充分：根据《企业会计准则》相关规定，关联方交易应当充分披露。
A公司未充分披露关联方交易，可能导致投资者无法全面了解公司的财务状况和经营成果，从而影响投资决策。
此外，这也可能给公司带来潜在的财务风险。
2. 收入确认存在争议：A公司部分项目在合同签订后并未实际交付，但已在财务报告中确认了收入。
这种行为违反了《企业会计准则》关于收入确认的原则，可能导致公司虚增收入，误导投资者。
3. 存货计价存在疑问：A公司部分存货的账面价值与其市场价值存在较大差异，且未采取适当措施进行调整。
这种行为可能导致公司虚增或虚减存货价值，影响公司的财务状况和经营成果。
4. 财务报表披露不完整：A公司在财务报表中未披露部分重要信息，如对外担保、大额关联方借款等。
审计典型例题附答案
审计典型例题附答案
文稿归稿存档编号：[KKUY-KKIO69-OTM243-OLUI129-G00I-FDQS58-MG129]
计报告。
非无保留意见的审计报告包括保留意见的审计报告、否定意见的审计报告和无法表示意见的审计报告;选项B，财务报表审计是一个累积和不断修正信息的过程，随着计划的审计程序的实施，如果获取的信息与风险评估时依据的信息有重大差异，注册会计师应当考虑修正风险评估结果，并据以修改原计划的其他审计程序的性质、时间和范围;选项C，如果是合伙会计师事务所出具的审计报告，应当由一名对审计项目负最终复核责任的合伙人和一名负责该项目的注册会计师签名并盖章;如果是有限责任会计师事务所出具的审计报告，
应当有会计师事务所主任会计师或其授权的副主任会计师和一名负责该项目的注册会计师签名并盖章。
所以不一定必须是主任会计师，也可能是其授权的副主任会计师;选项D，审计报告的日期不应早于注册会计师获取充分、适当的审计证据(包括管理层认可对财务报表的责任且已批准财务报表的证据)，并在此基础上对财务报表形成审计意见的日期。
3、 AD
4、 ABD [解析] 选项ABD都是由于审计范围受到了限制，注册会计师应根据其审计范围受到限制的严重程度出具保留意见或无法表示意见的审计报告;选项C则应当发表否定意见的审计报告。
5、ABC [解析] 选项A，无法表示意见不同于否定意见，无法表示意见通常仅仅适用于注册会计师不能获取充分、适当的审计证据;如果注册会计师发
表否定意见，必须获得充分、适当的审计证据;选项B，如果因审计范围受到限制而出具保留意见的审计报告，注册会计师还应当在注册会计师的责任段中提及这一情况;选项C，若已经披露，就应出具带强调事项段的审计报告;若没有
披露，则应出具保留或否定意见的审计报告。
审计实务案例题
审计实务案例题一、流动资产审计案例：1.某审计小组于7月1日对玉环电机厂的现金进行了审计，在审计中发现的问题及情况有：(1)6月30日现金日记账账面余额2400 元,银行对其核定的库存现金限额是1500元。
(2)6月10日用现金支付采购材料款4600元。
(3)6月12日向某商业企业销售产品一批，收入现金6000元。
(4)7月1日下午盘点现金，截止盘点时的账面余额为2835元,实际盘点结果为1215元,另有当日下午收入现金320元和支出现金250元因时间关系尚未入账。
(5)发现白条一张，金额1000元，未入账，系厂长个人借款。
(6)发现有6月18日收到的销售产品转账支票一张，价值20500元,尚在保险柜在。
要求:指出该企业在货币资金管理上存在什么问题?应对其提出什么建议？答：该企业在货币资金管理上存在下列问题：（1）库存现金数额超过银行核定的限额。
（2）超过现金使用范围用其购买材料，违反收入现金的规定收取销售产品的现金。
（3）存在白条顶库。
（4）7月1日现金账存与实存相差1690元，考虑到白条顶库1000元，盘出现金690元。
（5）收入销货款的支票已超过支票的有效期。
应建议被审计单位建立健全货币资金的内部控制制度，并对上述存在的具体问题作出恰当处理。
如①对白条顶库1000元应及早收回；②对超过范围使用和收取的现金要进一步查明原因，提请被审计单位严格遵守现金的收支范围；③对盘亏的现金690元应进一步查明原因作损失或索赔处理；④对未能及时送存银行的20500元销货支票要查清责任归属，并尽快纠正或补收；⑤提请被审计单位严格遵守库存现金限额制度。
2．2004年6月24日下午6时，审计人员沈正参加盘点了市机床厂的库存现金。
现金日记账余额为1234元。
实际库存情况如下：（1）现金实有数：100元币四张、50元币6张，10元币80张、5元币8张、2元币25张、1元币15张、5角币12张、2角币30张、1角币20张、5分币50枚、2分币10枚、1分币30枚。
审计案例分析考试大全已排版
《审计案例研究》（考题与答案）全集（考试必备）一、判断正误并说明理由1．在接受审计业务之前，后任审计人员可向前任审计人员了解审计重要性水平。
答案：×理由：审计重要性水平是经过审计人员认真了解有关情况而确定的，不是向前任审计人员了解的。
2．如果审计人员需要函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确。
答案：×理由：审计人员并未对被审计单位所有应收账款进行函证。
3．被审计单位保管应收票据的人不应该经办有关会计分录。
答案：√理由：符合销货业务内部控制的职责划分。
4．如果被审计单位首次接受审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计，仔细审查各次固定资产的盘点记录是最佳的审计方法。
答案：×理由：仔细审计自开业起固定资产和累计折旧账户中所有重要的借贷记录方法最佳。
5．审计人员在审查企业固定资产的计价准确性时，如被审计单位从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值，可不予查实。
答案：×理由：从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值时，审计人员必须查实，防止被审计单位粉饰报表数字。
1．存货期末盘点是被审计单位存货内部控制的基本要求，但审计人员也应承担相应的责任。
答案：×理由：存货期末盘点属于被审计单位管理当局建立健全内部控制所承担的责任，审计人员不负其责。
2．将来料加工的存货列入盘点范围可能导致被审计单位本年利润虚增。
答案：√理由：审计人员对销售成本采用倒挤法，将存货虚增时，销售成本必定要虚减，本年利润将会被虚增。
3.为确定“应付债券”账户期末余额的真实性，审计人员可以直接向债权人及债券的承销人或包销人进行函证。
答案：√理由：函证应付债券可证实其存在性。
4．对利息支出，审计人员应当运用符合性测试以减少实质性测试的工作量。
答案：×理由：对利息支出一般采用分析性复核，用借款额与利率相乘计算利息支出总额，并与财务费用的相关记录核对，判断被审计单位是否高估或低估利息支出。
审计案例分析试题
审计案例分析试题（一）一、单项选择题（每小题1分，12小题，共12分）1、在对固有风险和控制风险进行初步评价后，注册会计师Z确定可接受的检查风险为中等水平，则确定实质性测试时间的策略应为（）。
A、以资产负债表日前审计和资产负债表日审计为主B、以资产负债表日前审计和资产负债表日后审计为主C、以资产负债表日审计和资产负债表日后审计为主D、以资产负债表日前审计、资产负债表日审计与资产负债表日后审计相结合2、T会计师事务所洽谈的以下审计业务中，不必在接受业务委托前与KMG会计师事务所进行沟通的有（）。
A、甲公司拟聘请T会计师事务所审计其2005年度会计报表。
KMG会计师事务所审计了甲公司2005年半年度会计报表，出具了标准无保留意见的审计报告B、乙公司拟聘请T会计师事务所重新审计其2005年度会计报表。
此前，KMG会计师事务所审计了乙公司2005年度会计报表，出具了标准无保留意见的审计报告C、丙公司拟聘请T会计师事务所审计其2005年度会计报表，此前曾有意委托KMG会计师事务所审计，但KMG 会计师事务所在提出管理建议书后中止审计。
随后PW会计师事务所审计了丙公司2004年度会计报表，出具了保留意见的审计报告。
D、丁公司拟聘请T会计师事务所审计其2005年度会计报表。
丁公司于2005年初改制设立，KMG会计师事务所承办了其评估业务3、T会计师事务所接受ABC公司委托，审计其2005年度会计报表。
KMG会计师事务所审计了ABC公司2004年度会计报表，出具了标准无保留意见的审计报告。
在实施必要的审计程序后，T会计师事务所发现ABC公司2004年度会计报表可能存在重大错报。
以下各项措施，T会计师事务所不应当采取的有（）。
A、提请ABC公司管理当局告知KMG会计师事务所B、在ABC公司管理当局拒绝告知KMG会计师事务所时，考虑对审计报告的影响C、在审计报告中指明，期初余额可能存在重大错报，由于不专门对期初余额发表意见，相关责任由KMG会计师事务所负责D、在ABC公司管理当局拒绝告知KMG会计师事务所后，考虑解除业务约定4、T会计师事务所指派注册会计师Z负责ABC公司2005年度会计报表审计，在审计过程中，注册会计师Z发现，2005年9月至12月，ABC公司经董事会批准，代控股股东Q公司垫付广告费用8000万元，并按1年期银行存款利率计收资金占用费，同时相应冲减2005年度财务费用。
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1.审计人员在审查某企业9月份的“资本公积”总账时，发现有借方发生额57000元，随即审阅“实收资本”明细账，看是否为转增资本业务，但在其账户的贷方没有发现相应的记录。
审计人员进一步审查确认该企业的入账会计分录为：借：资本公积57000贷：银行存款57000经证证核对确认所附的原始凭证为职工医药费报销单据和支票存根。
要求：(1)指出该企业该笔业务的问题所在。
(2)进行必要的账项调整。
2.审计人员在审查某工业企业2001年1月份主营业务收入明细账时发现有以下问题：(1)12日向本单位不独立核算的门市部发出于产品500件，作应收账款处理；(2)25日向本市兴华公司出售丑产品1000件中有60件因质量问题退货，产品已验收入库，未作记录；(3)29日由本单位大修理工程领用发出子产品200件，管理部门维修用丑产品300件，未作销售记录。
要求：指出该单位会计处理中存在的错误及其目的。
3.东润会计师事务所注册会计师李立在对大华公司2001年度会计报表审计时，决定于2002年大华公司的债务人乐凯公司截止20 01年12月31日所欠23000元进行函证。
经初步审计，大华公司应收账款相关的内部控制是有效的，应收账款预计差错率也较低。
要求：(1)根据上述情况，请指出李立应选择何种函证方式?(2)根据上述情况，请代替李立起草一份对乐凯公司的函证信。
精彩回答1.（1）职工合理合法的医药费报销，应冲减“应付福利费”账户。
而该企业却冲减了“资本公积”账户，是一种违法财务会计制度的错误行为。
（2）根据该企业的入账会计分录，该企业应作如下调账分录：借：应付福利费57 000贷：资本公积57 0002.（1）12日向本单位不独立核算的门市部发出子产品500件，不应作销售处理，应冲减其主营业务收入和主营业务成本。
（2）25日出售丑产品60件退回，应作相应的账务处理，即增加库存商品，同时冲减其主营业务收入和主营业务成本。
（3）29日本单位大修理工程领用子产品100件和管理部门维修领用丑产品200件，应作销售处理。
（4）该单位总的目的在于虚增利润。
具体的意图是：（1）和（2）虚增主营业务收入；（3）偷漏税金。
3.（1）李立应选择否定式函证方式。
（2）函证信。
乐凯公司：因审计所需，敬请核实截止2005年12月31日所欠我公司的账款是否正确，金额23000元。
核实后若与贵公司的记录不符，请将差异数告东润会计师事务所。
所附信封供回复之用。
本函并非催款单，请勿将款项汇给东润会计师事务所，非常感谢你们的合作！2006.1.20大华公司（公章）李立（签名盖章）审计学的案例题2008-06-18 01:06ljie1|分类：财务税务| 浏览1433次1、审计人员在审查某企业管理费用帐户时,发现如下记录(1)为购货单位垫付运杂费6900元(2)支付未完工工程借款利息7320元(3)购入材料的外地运杂费5295元(4)支付短期借款利息4800元要求:(1)指出存在的问题(2)提出处理意见2、审计人员对企业材料采购业务进行审查时发现本年内一笔业务:企业从外地购入原材料4000公斤,单价20元,计价款80000元,外地运杂费1300元,财会部门把材料价款计入原材料成本,外地运杂费计入管理费用,待材料验收入库后,业务部门转来材料入库验收单,发现材料短缺20公斤,查明是运输途中的合理损耗,财会部门将其计入管理费用要求:指出该企业财会部门的会计处理是否正确,如有错误如何进行调整?并指出该企业在材料采购管理工作中存在的问题我有更好的答案提问者采纳问题1均不应在管理费用中列支,应编制调整分录或红蓝字分录予以调整(以下统一为编制调整分录) (1)为购货单位垫付运杂费6900元借:应收账款(或其他应收款)贷:管理费用(2)支付未完工工程借款利息7320元借:在建工程贷:管理费用(3)购入材料的外地运杂费5295元借:材料采购贷:管理费用(4)支付短期借款利息4800元借:财务费用贷:管理费用问题2中外地运杂费与合理损耗均应计入材料成本借:材料采购1300元贷:管理费用1300元借:材料成本差异400元(20*20)贷:管理费用400元采购业务应当先验收,后入账.财务会计部门应当根据入库验收单进行账务处理.审计学研究生题目--关于重要性水平的分配方案西方公司是一家上市公司，资产总额为28000万元。
该公司委托恒信会计师事务所进行年度会计报表审计，恒信会计师事务所的注册会计师吴江负责该审计工作。
接受任务后，在对被审计单位基本情况进行了解后，开始讨论确定被审计单位的重要性水平。
经过反复讨论之后，大家一致认为该公司会计报表层次的重要性水平按资产总额的1%计算比较合理，重要性水平的金额为280万元，即资产账户可容忍的错报或漏报为280万元。
以此为基础，小组人员提出了以下分配方案：（单位：万元）项目金额甲方案现金1400 14应收账款4200 42存货8400 84固定资产14000 140总计28000 280但注册会计师吴江却认为这种分配方法不合适，并让小组成员再次提供重要性水平的分配方案。
请问：1。
根据上述资料，说明为什么这一方案不合适？2。
请你提供一个比较合理的重要性水平分配方案，并说明理由。
我有更好的答案提问者采纳该方案是按1%进行同比例分配。
一般来说，这并不可行。
注册会计师必须对其进行修正。
由于应收账款和存货错报和漏报的可能性较大，故分配较高的重要性水平，以节省审计成本。
假定审计存货后，仅发现错报和漏报40万元，且注册会计师认为所执行的审计程序已经足够，则可将剩下的42万元再分配给应收账款。
比较合理的重要性水平分配方案：现金4.5应收账款50.4存货140固定资产85.1合计280现金和固定资产不易发生错报和漏报,尤其是现金必须防止发生员工贪污，必须分配较低的重要性水平。
审计学案例分析题. ABC接受委托，对公司2008 年甲公司进行审计，并委派A注册会计师未项目负责人。
在接受审计委托后，A注册会计师发现甲公司业务流程采用计算机信息系统控制，审计项目组成员均缺少这方面的专业技能。
A注册会计师了解到某软件公司张先生曾参与甲公司计算信息系统的设计工作，因此聘请张先生加入审计项目组，测试该系统并出具测试报告。
在审计过程中，A注册会计师要求审计组成员相互复核所执行的工作，并在工作底稿复核人员栏签名。
在复核过程中，审计项目组成员之间在某个专业问题上存在分歧，A注册会计师就此问题专门致函有关部门进行咨询，始终没有得到答复。
考虑到该项业务存在风险性，在出具审计报告后，ABC会计师事务所专门指派未参与该项审计业务的经验丰富的注册会计师实施了项目质量控制复核。
要求：指出ABC会计师事务所在业务质量控制方面存在的问题，并简要说明理由。
提问者采纳1.A注册会计师了解到某软件公司张先生曾参与甲公司计算信息系统的设计工作，因此聘请张先生加入审计项目组，测试该系统并出具测试报告。
（不能聘请张先生加入审计项目组，因为张先生曾参与甲公司计算信息系统的设计工作）2.在审计过程中，A注册会计师要求审计组成员相互复核所执行的工作，并在工作底稿复核人员栏签名（应进行三级复核）3.在复核过程中，审计项目组成员之间在某个专业问题上存在分歧，A注册会计师就此问题专门致函有关部门进行咨询，始终没有得到答复（只有在得到回复后才能出具审计报告）审计学的案例题急谢谢！！！2009-12-23 11:57love_又又|分类：商业/理财| 浏览1341次B注册会计师接受委托，对常年审计客户丙公司20×7年度财务报表进行审计。
丙公司为玻璃制造企业，存货主要有玻璃、煤炭和烧碱，其中少量玻璃存放于外地公用仓库。
另有丁公司部分水泥存放于丙公司的仓库。
丙公司拟于20×7年12月29日至12月3 1日盘点存货，以下是B注册会计师撰写的存货监盘计划的部分内容。
存货监盘计划一、存货监盘的目标检查丙公司20×7年12月31日存货数量是否真实完整。
二、存货监盘范围20×7年12月31日库存的所有存货，包括玻璃、煤炭、烧碱和水泥。
三、监盘时间存货的观察与检查时间均为20×7年12月31日。
四、存货监盘的主要程序1.与管理层讨论存货监盘计划。
2.观察丙公司盘点人员是否按照盘点计划盘点。
3.检查相关凭证以证实盘点截止日前所有已确认为销售但尚未装运出库的存货均已纳入盘点范围。
4.对于存放在外地公用仓库的玻璃，主要实施检查货运文件、出库记录等替代程序。
......要求：（1）请指出存货监盘计划中目标、范围和时间存在的错误，并简要说明理由。
（2）请判断存货监盘计划中列示的主要程序是否恰当，若不恰当，请予以修改。
提问者采纳1、目标错误：还应加上存货是否属于被审计单位，存货有无毁损、陈旧、过时、残次和短缺等状况。
范围错误：丁公司部分水泥存放于丙公司的仓库不应纳入盘点范围。
时间错误：丙公司拟于20×7年12月29日至12月31日盘点存货，而注册会计师观察与检查时间均为20×7年12月31日，29-30日无人监盘。
2、不恰当：程序1存货监盘计划不应与管理层讨论；程序2无错误；程序3应改为盘点截止日前所有已确认为销售但尚未装运出库的存货均未纳入盘点范围；程序4还应发函询证。
1、公司10月份虚报冒领工资1820元，被出纳占为己有该事项不重要。
1 820/40 000 000=0.00455%,占比很小，达不到重要性水平。
在审计实施阶段，审计人员可获取相关证据，出具管理建议书，将相关内控存在的问题报告给管理层，并提出建议措施。
在出具报告阶段，无需进行调整与披露。
但可以就该内控事宜与管理层沟通，可以与管理层商讨就该内控事项做出的调整计划与步骤。
2、11月15日，公司收到业务咨询费3850元，列入小金库该单独事项不重要。
3 850/8 000 000=0.048125%,未达重要性水平。
但该事项性质比较重要。
审计人员在审计实施阶段应注意增加审计程序，搜集相关证据，看有无类似收入列入小金库的事项，并汇总进行统计。
如果金额较大，要做出调整。
如果被审计单位拒绝调整，如果汇总金额较大，审计人员拟出具保留意见的审计报告。
同样，审计人员在审计实施阶段可就该事项出具管理建议书，与管理层商讨加强内控措施。
3、资产负债表中的存货低估16万元，原因不明该事项构成重大事项，对存货这个资产负债表项目来说，已超过其重要性水平。
审计人员在审计实施阶段应采取增加审计程序，看有无账外账等情况，通过对管理层及相关业务人员询问、现场观察、盘点、询证、请求专家帮助等方式，获取合理适当的审计证据，形成审计结论，做出调整分录，提请被审计单位做出调整。
如果被审计单位拒绝调整，审计人员在报告阶段拟出具保留意见的审计报告。