审计案例题

1.审计人员在审查某企业9月份的“资本公积”总账时，发现有借方发生额57000元，随即审阅“实
收资本”明细账，看是否为转增资本业务，但在其账户的贷方没有发现相应的记录。

审计人员进
一步审查确认该企业的入账会计分录为：
借：资本公积57000
贷：银行存款57000
经证证核对确认所附的原始凭证为职工医药费报销单据和支票存根。

要求：(1)指出该企业该笔业务的问题所在。

(2)进行必要的账项调整。

2.审计人员在审查某工业企业2001年1月份主营业务收入明细账时发现有以下问题：
(1)12日向本单位不独立核算的门市部发出于产品500件，作应收账款处理；
(2)25日向本市兴华公司出售丑产品1000件中有60件因质量问题退货，产品已验收入库，未作记录；
(3)29日由本单位大修理工程领用发出子产品200件，管理部门维修用丑产品300件，未作销售记录。

要求：指出该单位会计处理中存在的错误及其目的。

3.东润会计师事务所注册会计师李立在对大华公司2001年度会计报表审计时，决定于2002年大华公司的债务人乐凯公司截止20 01年12月31日所欠23000元进行函证。

经初步审计，大华公司应收账款相关的内部控制是有效的，应收账款预计差错率也较低。

要求：(1)根据上述情况，请指出李立应选择何种函证方式?
(2)根据上述情况，请代替李立起草一份对乐凯公司的函证信。

精彩回答1.（1）职工合理合法的医药费报销，应冲减“应付福利费”账户。

而该企业却冲减了“资本公积”账户，是一种违法财务会计制度的错误行为。

（2）根据该企业的入账会计分录，该企业应作如下调账分录：借：应付福利费57 000
贷：资本公积57 000
2.（1）12日向本单位不独立核算的门市部发出子产品500件，不应作销售处理，应冲减其主营业务收入和主营业务成本。

（2）25日出售丑产品60件退回，应作相应的账务处理，即增加库存商品，同时冲减其主营业务收入和主营业务成本。

（3）29日本单位大修理工程领用子产品100件和管理部门维修领用丑产品200件，应作销售处理。

（4）该单位总的目的在于虚增利润。

具体的意图是：（1）和（2）虚增主营业务收入；（3）偷漏税金。

3.（1）李立应选择否定式函证方式。

（2）函证信。

乐凯公司：
因审计所需，敬请核实截止2005年12月31日所欠我公司的账款是否正确，金额23000元。

核实后若与贵公司的记录不符，请将差异数告东润会计师事务所。

所附信封供回复之用。

本函并非催款单，请勿将款项汇给东润会计师事务所，非常感谢你们的合作！
2006.1.20
大华公司（公章）
李立（签名盖章）
审计学的案例题
2008-06-18 01:06ljie1|分类：财务税务| 浏览1433次
1、审计人员在审查某企业管理费用帐户时,发现如下记录
(1)为购货单位垫付运杂费6900元
(2)支付未完工工程借款利息7320元
(3)购入材料的外地运杂费5295元
(4)支付短期借款利息4800元
要求:
(1)指出存在的问题
(2)提出处理意见
2、审计人员对企业材料采购业务进行审查时发现本年内一笔业务:企业从外地购入原材料4000公斤,单价20元,计价款80000元,外地运杂费1300元,财会部门把材料价款计入原材料成本,外地运杂费计入管理费用,待材料验收入库后,业务部门转来材料入库验收单,发现材料短缺20公斤,查明是运输途中的合理损耗,财会部门将其计入管理费用
要求:指出该企业财会部门的会计处理是否正确,如有错误如何进行调整?并指出该企业在材料采购管理工作中存在的问题
我有更好的答案提问者采纳问题1均不应在管理费用中列支,应编制调整分录或红蓝字分录予以调整(以下统一为编制调整分录) (1)为购货单位垫付运杂费6900元
借:应收账款(或其他应收款)
贷:管理费用
(2)支付未完工工程借款利息7320元
借:在建工程
贷:管理费用
(3)购入材料的外地运杂费5295元
借:材料采购
贷:管理费用
(4)支付短期借款利息4800元
借:财务费用
贷:管理费用
问题2中外地运杂费与合理损耗均应计入材料成本
借:材料采购1300元
贷:管理费用1300元
借:材料成本差异400元(20*20)
贷:管理费用400元
采购业务应当先验收,后入账.财务会计部门应当根据入库验收单进行账务处理.
审计学研究生题目--关于重要性水平的分配方案西方公司是一家上市公司，资产总额为28000万元。

该公司委托恒信会计师事务所进行年度会计报表审计，恒信会计师事务所的注册会计师吴江负责该审计工作。

接受任务后，在对被审计单位基本情况进行了解后，开始讨论确定被审计单位的重要性水平。

经过反复讨论之后，大家一致认为该公司会计报表层次的重要性水平按资产总额的1%计算比较合理，重要性水平的金额为280万元，即资产账户可容忍的错报或漏报为280万元。

以此为基础，小组人员提出了以下分配方案：（单位：万元）
项目金额甲方案
现金1400 14
应收账款4200 42
存货8400 84
固定资产14000 140
总计28000 280
但注册会计师吴江却认为这种分配方法不合适，并让小组成员再次提供重要性水平的分配方案。

请问：
1。

根据上述资料，说明为什么这一方案不合适？
2。

请你提供一个比较合理的重要性水平分配方案，并说明理由。

我有更好的答案提问者采纳该方案是按1%进行同比例分配。

一般来说，这并不可行。

注册会计师必须对其进行修正。

由于应收账款和存货错报和漏报的可能性较大，故分配较高的重要性水平，以节省审计成本。

假定审计存货后，仅发现错报和漏报40万元，且注册会计师认为所执行的审计程序已经足够，则可将剩下的42万元再分配给应收账款。

比较合理的重要性水平分配方案：
现金4.5
应收账款50.4
存货140
固定资产85.1
合计280
现金和固定资产不易发生错报和漏报,尤其是现金必须防止发生员工贪污，必须分配较低的重要性水平。

审计学案例分析题. ABC接受委托，对公司2008 年甲公司进行审计，并委派A注册会计师未项目负责人。

在接受审计委托后，A注册会计师发现甲公司业务流程采用计算机信息系统控制，审计项目组成员均缺少这方面的专业技能。

A注册会计师了解到某软件公司张先生曾参与甲公司计算信息系统的设计工作，因此聘请张先生加入审计项目组，测试该系统并出具测试报告。

在审计过程中，A注册会计师要求审计组成员相互复核所执行的工作，并在工作底稿复核人员栏签名。

在复核过程中，审计项目组成员之间在某个专业问题上存在分歧，A注册会计师就此问题专门致函有关部门进行咨询，始终没有得到答复。

考虑到该项业务存在风险性，在出具审计报告后，ABC会计师事务所专门指派未参与该项审计业务的经验丰富的注册会计师实施了项目质量控制复核。

要求：指出ABC会计师事务所在业务质量控制方面存在的问题，并简要说明理由。

提问者采纳1.A注册会计师了解到某软件公司张先生曾参与甲公司计算信息系统的设计工作，因此聘请张先生加入审计项目组，测试该系统并出具测试报告。

（不能聘请张先生加入审计项目组，因为张先生曾参与甲公司计算信息系统的设计工作）
2.在审计过程中，A注册会计师要求审计组成员相互复核所执行的工作，并在工作底稿复核人员栏签名（应进行三级复核）
3.在复核过程中，审计项目组成员之间在某个专业问题上存在分歧，A注册会计师就此问题专门致函有关部门进行咨询，始终没有得到答复（只有在得到回复后才能出具审计报告）
审计学的案例题急谢谢！！！
2009-12-23 11:57love_又又|分类：商业/理财| 浏览1341次
B注册会计师接受委托，对常年审计客户丙公司20×7年度财务报表进行审计。

丙公司为玻璃制造企业，存货主要有玻璃、煤炭和烧碱，其中少量玻璃存放于外地公用仓库。

另有丁公司部分水泥存放于丙公司的仓库。

丙公司拟于20×7年12月29日至12月3 1日盘点存货，以下是B注册会计师撰写的存货监盘计划的部分内容。

存货监盘计划
一、存货监盘的目标
检查丙公司20×7年12月31日存货数量是否真实完整。

二、存货监盘范围
20×7年12月31日库存的所有存货，包括玻璃、煤炭、烧碱和水泥。

三、监盘时间
存货的观察与检查时间均为20×7年12月31日。

四、存货监盘的主要程序
1.与管理层讨论存货监盘计划。

2.观察丙公司盘点人员是否按照盘点计划盘点。

3.检查相关凭证以证实盘点截止日前所有已确认为销售但尚未装运出库的存货均已纳入盘点范围。

4.对于存放在外地公用仓库的玻璃，主要实施检查货运文件、出库记录等替代程序。

......
要求：
（1）请指出存货监盘计划中目标、范围和时间存在的错误，并简要说明理由。

（2）请判断存货监盘计划中列示的主要程序是否恰当，若不恰当，请予以修改。

提问者采纳
1、目标错误：还应加上存货是否属于被审计单位，存货有无毁损、陈旧、过时、残次和短缺等状况。

范围错误：丁公司部分水泥存放于丙公司的仓库不应纳入盘点范围。

时间错误：丙公司拟于20×7年12月29日至12月31日盘点存货，而注册会计师观察与检查时间均为20×7年12月31日，29-30日无人监盘。

2、不恰当：程序1存货监盘计划不应与管理层讨论；程序2无错误；程序3应改为盘点截止日前所有已确认为销售但尚未装运出库的存货均未纳入盘点范围；程序4还应发函询证。

1、公司10月份虚报冒领工资1820元，被出纳占为己有
该事项不重要。

1 820/40 000 000=0.00455%,占比很小，达不到重要性水平。

在审计实施阶段，审计人员可获取相关证据，出具管理建议书，将相关内控存在的问题报告给管理层，并提出建议措施。

在出具报告阶段，无需进行调整与披露。

但可以就该内控事宜与管理层沟通，可以与管理层商讨就该内控事项做出的调整计划与步骤。

2、11月15日，公司收到业务咨询费3850元，列入小金库
该单独事项不重要。

3 850/8 000 000=0.048125%,未达重要性水平。

但该事项性质比较重要。

审计人员在审计实施阶段应注意增加审计程序，搜集相关证据，看有无类似收入列入小金库的事项，并汇总进行统计。

如果金额较大，要做出调整。

如果被审计单位拒绝调整，如果汇总金额较大，审计人员拟出具保留意见的审计报告。

同样，审计人员在审计实施阶段可就该事项出具管理建议书，与管理层商讨加强内控措施。

3、资产负债表中的存货低估16万元，原因不明
该事项构成重大事项，对存货这个资产负债表项目来说，已超过其重要性水平。

审计人员在审计实施阶段应采取增加审计程序，看有无账外账等情况，通过对管理层及相关业务人员询问、现场观察、盘点、询证、请求专家帮助等方式，获取合理适当的审计证据，形成审计结论，做出调整分录，提请被审计单位做出调整。

如果被审计单位拒绝调整，审计人员在报告阶段拟出具保留意见的审计报告。