审计案例与分析练习题
审计案例分析
一、单项计选择题1.计划审计工作包括总体审计策略和（具体审计计划）两部分。
2.以下工作中，不属于总体审计策略的是（审计方法与审计程序的确定）3.审计人员根据主营业务收入明细账中的记录抽取部分销售发票，追查销货合同、发货单等资料，其目的是（证实主营业务收入的真实性）4.如果审计人员怀疑被审计单位存在向虚构的顾客发货并作为销售业务入账的行为，则应执行最有效的交易实质性测试程序是（将主营业务收入明细账中的分录同销售单中的赊销审批和发运审批核对）。
5.坏账准备的计提采用账龄分析法时，应密切关注（账龄）的确定是正确。
6.对于应收账款函证，下列情况，可以采用消极式函证的有（欠款金额较小的债务）。
7.审查某企业坏账准备项目，发现其中1户已过期3年。
据调查，对方单位现金流量不足。
近期无法改善其财务状况，所欠货款700万元。
被审计单位按l％计提坏账准备．审计人员判断此项业务处理为（提取过低，应加大提取比例，并对有关项目数额调整）。
8.由于负债账户的审计重点是防止低估，所以，对应付账款实施实质性程序时具有非常重要意义的审计程序是（查找未入账的应付账款）。
9.证实已记录应付账款存在的是（从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库单等凭证）。
10.以下审计程序中，注册会计师最有可能获取固定资产存在的审计证据的是（以检查固定资产明细账为起点，检查固定资产实物和相关凭证）。
11.注册会计师实地观察重要的固定资产时，应重点观察（本期新增加的固定资产）。
12.甲企业接受其他单位以固定资产进行的投资，该项固定资产原值600万元，已提折旧120 万元，经双方协商确认的价值为400万元，甲企业以480 万元作为固定资产入账价值。
对此，审计人员应做出的判断是（甲企业该固定资产计价错误，应为400万元）。
13.注册会计师应当在审计业务开始时开展初步业务活动。
下列各项中，不属于初步业务活动的是（初步评价被审计单位的内部控制）。
14.在了解被审计单位对会计政策的选择和运用是否适当时，注册会计师应当关注被审计单位重要项目的会计政策和行业惯例，重要的会计政策不包括（固定资产预计净残值的估计）。
审计学案例分析题及答案精品
《审计学》案例分析题一、审计重要性（一）[资料]审计人员受委托对渝香食品有限公司20X2年12月的财务报表进行审计。
1.该公司会计报表显示，20X2年全年实现利润800万，资产总额4 000万。
2.审计人员在审查和阅读该公司会计报表时，发现下列问题：（1）该公司10月份虚报冒领工资1 820元，被会计人员占为己有；（2）11月15日收到业务咨询费3 850元，列入小金库；（3）资产负债表中的存货抵估16万元，原因尚待查明。
上述问题尚未调整。
[要求]（1）根据上述问题，做出重要性的初步判断，并简要说明理由；（2）说明审计人员在审计实施阶段和报告应采取的对策。
（二）[资料]审计人员受委托对某公司会计报表审计时，初步判断的会计报表层次的重要性水平按资产总额的1%计算为140万，即资产账户可容忍的错误或漏报为140万元。
并采用两种分配方案将这一重要性水平分给了各资产账户。
某公司资产构成及重要性水平分配方案见表重要性水平的分配单位：万元[要求]根据上述资料，说明哪一种方案较为合理，并简要说明理由。
（三）【资料】审计人员对渝香食品有限公司2005年12月的会计报表进行审计，公司报表显示，2005年全年实现净利润800万元，资产总额4000万元，审计人员在审查和阅读公司报表时发现：1、公司10月份虚报冒领工资1820元，被出纳占为己有2、11月15日，公司收到业务咨询费3850元，列入小金库3、资产负债表中的存货低估16万元，原因不明。
要求：1、根据上述问题做出重要性的初步判断，并简要说明理由。
2、说明审计人员在审计实施阶段和报告阶段应采取的对策二、审计程序、审计目标和审计证据注册会计师小李通过对A公司存货项目的相关内部控制制度进行分析评价后，发现该公司存在下列五种状况：（1）库存现金未经认真盘点；（2）接近资产负债表日前入库的A产品可能已计入存货项目，但可能未进行相关的会计记录；（3）由X公司代管的甲材料可能并不存在；（4）Y公司存放在A公司仓库的乙材料可能已计入A公司的存货项目；（5）本次审计为A公司成立以来的首次审计。
审计案例分析题及答案
审计案例分析题及答案一、审计案例分析题。
1. 企业财务报表审计。
A 公司是一家以生产销售电子产品为主营业务的公司，你作为该公司的审计师，需要对其财务报表进行审计。
请根据以下信息，分析该公司可能存在的财务报表审计风险，并提出相应的应对措施。
（1）公司在上一年度的销售额出现了较大幅度的增长，但是利润增长幅度并不明显。
（2）公司在上一年度发生了一笔重大的资产减值损失，但是在财务报表中并未充分披露相关信息。
（3）公司在上一年度进行了一笔重大的并购交易，但是相关的商誉减值测试并未得到充分的审计证据支持。
2. 内部控制审计。
B 公司是一家新成立不久的互联网公司，你作为该公司的审计师，需要对其内部控制进行审计。
请根据以下信息，分析该公司可能存在的内部控制审计风险，并提出相应的应对措施。
（1）公司的财务部门人手不足，导致财务流程中存在较大的人为错误风险。
（2）公司在内部控制方面缺乏明确的制度和流程，导致各部门之间的协作不畅，存在信息沟通不畅的问题。
（3）公司在内部控制审计中发现了一些异常情况，但是管理层并未对这些异常情况给予足够的重视和处理。
二、审计案例分析答案。
1. 企业财务报表审计。
（1）针对公司销售额增长大于利润增长的情况，审计师应当重点关注公司的销售成本和费用支出情况，确保相关成本和费用的合理性和真实性。
同时，应当对公司的销售政策和收入确认政策进行审查，确保其合规性和准确性。
（2）对于公司未充分披露资产减值损失的情况，审计师应当深入了解公司的资产减值测试过程，核实相关的减值损失计提依据和计算方法，确保相关信息的充分披露和合规性。
（3）针对公司并购交易和商誉减值测试的情况，审计师应当对相关的并购协议和商誉计算进行审查，确保相关的交易和计算符合相关的会计准则和法律法规，并获取足够的审计证据支持。
2. 内部控制审计。
（1）针对财务部门人手不足的情况，审计师应当对公司的财务流程进行全面的审计，确保相关的流程和制度能够有效地减少人为错误的风险，并提出相应的建议和改进建议。
审计法律及案例分析题库(3篇)
第1篇一、选择题1. 下列哪项不属于审计人员的职业道德？（）A. 客观公正B. 独立性C. 保守秘密D. 追求完美2. 审计人员对客户资料的保密义务属于以下哪种法律责任？（）A. 刑事责任B. 民事责任C. 行政责任D. 刑事责任和民事责任3. 下列哪项不属于审计程序的基本步骤？（）A. 风险评估B. 证据收集C. 撰写审计报告D. 签发审计报告4. 下列哪种审计方法适用于对固定资产的审计？（）A. 审计抽样B. 审计分析C. 审计观察D. 审计询问5. 下列哪项不属于审计人员的权利？（）A. 独立审计B. 保密客户资料C. 享有审计费用D. 拒绝执行非法指令二、判断题1. 审计人员有权拒绝执行非法指令。
（）2. 审计人员对客户资料的保密义务仅限于审计过程中。
（）3. 审计抽样方法适用于所有审计项目。
（）4. 审计人员有权查阅客户的财务报表和其他相关资料。
（）5. 审计人员对客户的审计意见具有法律效力。
（）三、案例分析题1. 案例背景：甲公司是一家从事房地产开发的企业，最近一年，公司业绩不佳，股价持续下跌。
某审计事务所接受甲公司的委托，对其2019年度的财务报表进行审计。
审计人员在进行审计过程中，发现以下问题：（1）甲公司虚增了销售收入，导致营业收入虚增5000万元；（2）甲公司未计提存货跌价准备，导致存货账面价值虚增2000万元；（3）甲公司虚增了固定资产价值，导致固定资产账面价值虚增3000万元。
请问：（1）审计人员应该如何处理这些问题？（2）审计人员是否应该出具保留意见的审计报告？2. 案例背景：乙公司是一家从事进出口贸易的企业，最近一年，公司业绩不佳，负债累累。
某审计事务所接受乙公司的委托，对其2019年度的财务报表进行审计。
审计人员在进行审计过程中，发现以下问题：（1）乙公司未披露一笔关联交易，导致关联交易金额虚增1000万元；（2）乙公司未披露一笔重大诉讼，可能导致公司承担巨额赔偿责任；（3）乙公司未披露一笔重大投资，可能导致公司投资收益大幅下降。
审计案例与分析练习题.
审计案例与练习题[案例1] 2002年末企业应收账款余额为100000元，坏账准备贷方余额为3000元。
2003年共发生赊销5000000元，当年收到2500000元，同年2月和10月有外单位3年前所欠的应收账款50000已认定无法收回经批准作坏账核销。
2003年末坏账计提比率为4%，该企业实际提取的坏账准备为142000元。
审计人员于2004年2月对该企业进行审计。
要求：1．核实该企业2003年提取的坏账准备的正确性2．审计意见应提请该企业注意涉及到哪些方面的账务调整[案例2]企业采用计划成本进行材料核算。
已知该企业2004年5月初结存材料计划成本为300000元，材料成本差异为节约差9200元。
本月实际购进材料计划成本为560000元，材料成本差异为超支差35000元，本月生产共领用材料计划成本600000元。
月末调整材料成本差异40000元，经审计认为有误。
要求：1．核实该企业月末调整材料差异的正确性。
2．指出审计人员对上述问题的审计要查哪些账户才是恰当的。
[案例3] 企业2003年1—6月固定资产折旧计提采用平均年限法，7—12月根据实际情况并经批准改用年数总和法。
上年末该企业新投入使用固定资产一台，原值300000元，使用年限为5年，预计净残值收入6000元。
审计人员于2004年元3月对该笔账项进行审计。
要求：1．确定上述折旧方法的变更后对企业财务损益的影响额2．对于上述情况审计人员在审计后应提出何种审计意见[案例4] 企业2003年1月1日与外方签定合资协议，外方投资60万美元，协议规定的汇率为8．0，中方投资320人民币。
在出资规定期限的1月20日收到外方投资款的40万美元，当日汇率分别为8．34；3月1日企业又收到外方人民币146．4万元人民币。
两笔合并会计处理为“借：银行存款—美元4800000，贷：实收资本：4800000”。
审计意见认为外方投资还没有全部到位。
要求：1．核算你认为审计意见提的对吗，为什么？2．该企业因汇率变动所增加的投资款应怎样进行账务处理？[案例6] 某一般纳税人企业到1999年已累计亏损10万元，2000年末财务决算显示当年实现利润40万元，所得税率33% 。
审计案例分析试题(一)
审计案例分析试题（一）一、单项选择题（每小题1分，12小题，共12分）1、在对固有风险和控制风险进行初步评价后，注册会计师Z确定可接受的检查风险为中等水平，则确定实质性测试时间的策略应为（）。
A、以资产负债表日前审计和资产负债表日审计为主B、以资产负债表日前审计和资产负债表日后审计为主C、以资产负债表日审计和资产负债表日后审计为主D、以资产负债表日前审计、资产负债表日审计与资产负债表日后审计相结合2、T会计师事务所洽谈的以下审计业务中，不必在接受业务委托前与KMG会计师事务所进行沟通的有（）。
A、甲公司拟聘请T会计师事务所审计其2005年度会计报表。
KMG会计师事务所审计了甲公司2005年半年度会计报表，出具了标准无保留意见的审计报告B、乙公司拟聘请T会计师事务所重新审计其2005年度会计报表。
此前，KMG会计师事务所审计了乙公司2005年度会计报表，出具了标准无保留意见的审计报告C、丙公司拟聘请T会计师事务所审计其2005年度会计报表，此前曾有意委托KMG会计师事务所审计，但KMG会计师事务所在提出管理建议书后中止审计。
随后PW会计师事务所审计了丙公司2004年度会计报表，出具了保留意见的审计报告。
D、丁公司拟聘请T会计师事务所审计其2005年度会计报表。
丁公司于2005年初改制设立，KMG会计师事务所承办了其评估业务3、T会计师事务所接受ABC公司委托，审计其2005年度会计报表。
KMG会计师事务所审计了ABC公司2004年度会计报表，出具了标准无保留意见的审计报告。
在实施必要的审计程序后，T会计师事务所发现ABC公司2004年度会计报表可能存在重大错报。
以下各项措施，T会计师事务所不应当采取的有（）。
A、提请ABC公司管理当局告知KMG会计师事务所B、在ABC公司管理当局拒绝告知KMG会计师事务所时，考虑对审计报告的影响C、在审计报告中指明，期初余额可能存在重大错报，由于不专门对期初余额发表意见，相关责任由KMG会计师事务所负责D、在ABC公司管理当局拒绝告知KMG会计师事务所后，考虑解除业务约定4、T会计师事务所指派注册会计师Z负责ABC公司2005年度会计报表审计，在审计过程中，注册会计师Z发现，2005年9月至12月，ABC公司经董事会批准，代控股股东Q公司垫付广告费用8000万元，并按1年期银行存款利率计收资金占用费，同时相应冲减2005年度财务费用。
审计法律及案例分析题库(3篇)
第1篇一、单项选择题1. 下列哪项不属于审计的基本职能？A. 评价B. 审计C. 监督D. 评估2. 审计法规定，审计机关对国家机关、国有企业、事业单位进行审计监督，不包括下列哪项？A. 财务收支B. 经济责任C. 法规执行D. 资产状况3. 下列关于审计人员的职业道德的说法，错误的是：A. 忠诚职守B. 客观公正C. 保守秘密D. 追求利益最大化4. 审计法规定，审计机关在审计过程中，有权要求被审计单位提供哪些资料？A. 财务会计报表B. 财务会计凭证C. 财务会计账簿D. 以上都是5. 下列关于审计报告的说法，正确的是：A. 审计报告是审计人员对被审计单位财务状况的全面评价B. 审计报告是审计机关对被审计单位财务状况的全面评价C. 审计报告是审计人员对被审计单位财务状况的部分评价D. 审计报告是审计机关对被审计单位财务状况的部分评价二、多项选择题1. 审计法规定，审计机关对下列哪些单位进行审计监督？A. 国家机关B. 国有企业C. 事业单位D. 非国有企业2. 审计人员职业道德规范包括哪些内容？A. 忠诚职守B. 客观公正C. 保守秘密D. 诚实守信3. 审计报告的组成部分包括：A. 审计意见B. 审计发现的问题C. 审计建议D. 审计依据4. 审计法规定，审计机关在审计过程中，对下列哪些事项有权进行检查？A. 财务会计报表B. 财务会计凭证C. 财务会计账簿D. 电子数据5. 下列关于审计风险的说法，正确的是：A. 审计风险是指审计人员在执行审计过程中可能遇到的困难B. 审计风险是指审计人员在执行审计过程中可能发生的错误C. 审计风险是指审计人员在执行审计过程中可能产生的后果D. 审计风险是指审计人员在执行审计过程中可能面临的法律责任三、判断题1. 审计法规定，审计机关对被审计单位的审计报告应当向社会公布。
（√）2. 审计人员应当保守被审计单位的商业秘密。
（√）3. 审计法规定，审计机关对被审计单位的审计结果，应当向被审计单位反馈。
审计一些案例分析练习
案例1：审计人员审查某厂2010年５月份的原始凭证。
经核对，发现一张购买水泥发票与相应验收单金额不同，发票上注明购买水泥１６０吨，单价３００元，而验收单上注明入库水泥却是１００吨。
审计人员通过进一步调查，并向供应水泥单位进行了函证，证实实际购买水泥１００吨，是采购人员私自篡改，将“１００吨”涂改成“１６０吨”，并据以报销，贪污现金１８０００元。
审计人员通过核对法核对相关凭证的有关数据，揭露了上述舞弊行为。
审计意见：建议该厂作出账项调整，并对采购人员作出相应处理。
案例2：审计人员审查某企业在产品成本，收集到的有关资料如下：（１）该企业采用约当产量法计算甲产品的在产品成本。
（２）甲产品本月完工１２０件，月末在产品６０件。
（３）甲产品的在产品的投料率为８０％，完工率为５０％。
（４）生产成本明细账如图表１－２－１所示。
根据上述资料，审计人员抽查有关会计凭证，并与产品成本明细账核对，账证相符，盘点在产品实物数量符合实际；验证投料率和完工率也符合实际情况。
根据成本计算单，验证在产品成本如下：审计意见：建议企业补转完工产品成本，调整账目。
调整分录为：借：库存商品———甲产品１３４００贷：生产成本———甲产品１３４００1、上市公司甲股份有限公司（以下简称“甲公司”）主要从事各种型号钢材的研发、生产和销售，钢材生产所需的铁矿石、原煤等原材料均在国内采购，各种型号产品主要销往国内。
W会计师事务所常年审计甲公司，2012年委派注册会计师A担任审计项目合伙人。
资料一：A在审计工作底稿中记录了审计项目组了解到的甲公司及其环境的情况，部分内容摘录如下：（1）受经济形势影响，2012年钢材行业低迷，根据国家发布的统计数据，2012年前三季度钢材行业投资总额同比下降46%。
2012年钢材行业的平均毛利率为8%。
甲公司2012年度的销售收入目标是25000万元，销售毛利目标是3200万元。
2012年度，受通货膨胀影响，铁矿石和原煤价格不断上涨，2012年年末比年初分别上涨9%和11%，但因为钢材行业低迷，钢材的价格没有明显上涨。
审计学案例分析题及答案
《审计学》案例分析题一、审计重要性（一）[资料]审计人员受委托对渝香食品有限公司20X2年12月的财务报表进行审计。
1.该公司会计报表显示，20X2年全年实现利润800万，资产总额4 000万。
2.审计人员在审查和阅读该公司会计报表时，发现下列问题：（1）该公司10月份虚报冒领工资1 820元，被会计人员占为己有；（2）11月15日收到业务咨询费3 850元，列入小金库；（3）资产负债表中的存货抵估16万元，原因尚待查明。
上述问题尚未调整。
[要求]（1）根据上述问题，做出重要性的初步判断，并简要说明理由；会计报表层次的重要性水平根据资产负债表计算的重要性水平= 4 000 *0.5% = 20万元根据利润表计算的重要性水平 = 800 * 5% = 40万元根据稳健性原则，会计报表层次的重要性水平确定为20万元。
（2）说明审计人员在审计实施阶段和报告应采取的对策。
问题（1）、（2）涉及违反会计准则与会计制度的问题，性质严重，尽管金额不大，但属于重大错报；问题（3），存货低估16万元，达到会计报表层次重要性水平的80%，超过了存货的可容忍误差，属于存货项目的重大错报。
3．因所发现问题的性质重要或金额重大，因此，应当在审计实施过程中实施追加审计程序，或提请被审计单位调整会计报表。
4．在审计报告阶段，如果被审计单位调整了所有的重大错报或漏报，使会计报表反映公允，审计人员可以发表无保留意见；如果尚未调整的错报的性质严重，或其汇总数可能影响个别会计报表使用者的决策，但就会计报表整体而言是公允的，审计人员应当发表保留意见；如果尚未调整的错报的性质极其严重，或其汇总数可能影响大多数会计报表使用者的决策，使会计报表整体不公允的，审计人员就应当发表否定意见。
（二）[资料]审计人员受委托对某公司会计报表审计时，初步判断的会计报表层次的重要性水平按资产总额的1%计算为140万，即资产账户可容忍的错误或漏报为140万元。
2023年电大审计案例分析道练习题和答案剖析
审计案例分析练习题第一题(一）资料：20０1年１1月1日审计人员决定在决算日前对Ａ企业先实行某些审计程序，包括对截至2０0１年1０月31日旳应收账款进行函证。
复函中有６个客户分别提出了如下意见：（1）我司资料处理系统无法复核贵企业旳对账单。
（2）所欠余额１0000元已于2００１年10月25日付讫。
（3）大体一致。
（4）经查贵企业10月２8日旳第２５0５0号发票(金额为75００元)系目旳地交货,我司收货日期为1２月5日，因此询证函所称10月31日欠贵企业账款之事与事实不符。
（5）我司曾于9月份预付货款2５00元，足以抵付对账单中所列两张发票旳金额１５00元。
（6）所购货品从未收到。
(二）规定:针对客户复函中提出旳这些意见,审计人员应当采用何种环节进行处理?分析：（1）此种状况下应采用替代程序，重要是审查客户订货单、购销协议、发票存根、货运文献、收款凭证等文献、资料,验证构成应收账款旳销货交易与否确实发生。
（2）这种状况也许是由于时间差异导致旳,审计人员应审查收款凭证,看货款与否收到及收到旳日期。
假如货款函证日之前已收到，则也许是记账错误,即收到货款时贷记另一客户旳明细账户,审计人员应审查账户记录并对贷记旳账户进行函证。
（3）该客户旳回答很不清晰。
审计人员应重新函证，请详细、精确旳答复。
（4）此种状况很有也许是客户在货品所有权尚未转移前就认定为销售实现。
审计人员应审查销货发票存根和有关部门旳购销协议、协议。
（5）审计人员应查明预收货款与否确实收到并已入账，如查明确能抵付，应提请客户进行对应旳账务处理。
（6）审核货运文献等资料以查明货品与否确已运出。
如确已运出,应将货运文献影印件送请顾客重新查证；如确未运出,应提请客户做调账处理。
第二题（一)资料:审计人员正在对A企业旳应付账款项目进行审计。
根据需要，决定对下列四个明细账户中旳两个进行函证,见表11-1:表11-１（二)规定：（1）审计人员应选择哪两个企业进行函证,为何?（2）假如上述四个企业均为A企业旳购货人(债务人),上表后两项分别是应收账款年末余额和本年度销货总额。
审计法律责任案例分析题(3篇)
第1篇一、案例背景某市A公司成立于2005年，主要从事房地产开发业务。
近年来，A公司规模不断扩大，业务范围也日益广泛。
为了规范公司财务管理和内部控制，A公司于2010年聘请了B会计师事务所为其提供审计服务。
B会计师事务所派出了由张明、李华、王丽三人组成的审计小组对A公司2019年度的财务报表进行审计。
二、审计过程1. 审计计划审计小组在接到审计任务后，制定了详细的审计计划。
计划内容包括：审计范围、审计目标、审计程序、审计时间等。
2. 审计实施（1）审计小组对A公司的内部控制进行了调查，发现公司内部控制存在一定缺陷，如部分业务流程不规范、内部控制制度不完善等。
（2）审计小组对A公司的财务报表进行了分析，发现以下问题：①收入确认存在提前确认现象；②成本费用列支不合理；③固定资产折旧方法不恰当；④长期借款利息资本化不当。
（3）审计小组对上述问题进行了调查，发现A公司存在以下违规行为：①虚增收入，虚构交易；②虚列成本费用，减少利润；③滥用会计政策，调节利润；④虚增资产，夸大公司规模。
3. 审计报告审计小组根据审计结果，出具了审计报告。
报告中指出A公司存在重大违规行为，财务报表存在重大错报，无法保证财务报表的真实性、公允性。
三、审计法律责任分析1. A公司的法律责任（1）根据《公司法》规定，A公司作为上市公司，有义务保证其财务报表的真实性、公允性。
A公司虚增收入、虚列成本费用、滥用会计政策等违规行为，违反了《公司法》的相关规定，应当承担相应的法律责任。
（2）根据《会计法》规定，A公司有义务保证会计信息的真实、完整。
A公司虚增收入、虚列成本费用、滥用会计政策等违规行为，违反了《会计法》的相关规定，应当承担相应的法律责任。
2. B会计师事务所的法律责任（1）根据《注册会计师法》规定，B会计师事务所作为A公司的审计机构，有义务对A公司的财务报表进行审计，并保证审计意见的真实性、客观性。
B会计师事务所未能发现A公司的重大违规行为，未能保证审计意见的真实性、客观性，应当承担相应的法律责任。
注册会计师审计案例分析与及答案
四、综合题1．A和B注册会计师首次接受委托，负责审计上市公司甲公司20×8年度财务报表。
相关资料如下：资料一：甲公司持有联营企业40%的股权，20×8年度按权益法核算确认的投资收益占当年未审计。
资料二：A注册会计师从固定资产明细的其实余额中选取样本，检查采用合同和发票原始单证，以获取与固定资历产原值的其实余额相关的各项认定的审计语气。
资料三：B注册会计师对主营业务收入的发生认定进行审计，编制了审计工作底稿，部分内容摘录如下（金额单位：万元）；资料四：因主导产品不符合国家环保要求，政府部门于20×8年12月要求甲公司在20×9年9月30日前停止生产和销售该类产品。
A和B注册会计师复核了管理层对持续经营能力作出的评估和拟采取的应对措施，认为在编制财务报表时运用持续经营假设是适当的，但可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况存在重大不确定性。
甲公司已在财务报表附注中作出充分披露。
要求：（1）针对资料一，如果A和B注册会计师拟参与其他注册会计师对联营企业的风险评估工作，指出通常应当实施哪些审计程序。
（2）针对资料二，假定不考虑其他条件，就答题卷第9页给抽的固定资产原值的期初余额相关的认定，逐项指出A注册会计师实施的审计程序是否要以获取充分、适当的审计证据；如果不能获取充分、适当的审计证据，指出针对这些认定应当实施的一项主要实质性程序和审计路径起点。
将答案直接填入答题卷第9页相应的表格内。
（3）针对资料三中的审计说明第（1）至（3）项，逐项指出B注册会计师实施的审计程序中存在的不当之处，并简要说明理由。
（4）针对资料三中的审计说明第（4）项，假定不考虑其他条件，如果拟对20×8年度财务报表出具标准审计报告，按照《中国注册会计师审计准则第1511号——比较数据》的要求，指出管理层和注册会计师分别应当采取哪些措施。
（5）假定只存在资料四所述情况，代为续编以下审计报告。
审计法律及案例分析题库(3篇)
第1篇一、选择题1. 下列哪项不属于审计的基本准则？A. 客观性B. 独立性C. 保密性D. 完整性答案：C2. 审计报告的签发日期是？A. 审计工作完成日B. 审计委托协议签订日C. 审计项目评审日D. 审计报告提交日答案：D3. 下列哪项不是审计风险的三要素？A. 风险因素B. 风险事件C. 风险后果D. 风险控制答案：B4. 下列哪项不属于内部审计的范围？A. 内部控制的评估B. 风险管理C. 人力资源政策D. 审计客户财务报表答案：D5. 下列哪项不是审计师职业道德的基本原则？A. 独立性B. 客观性C. 利益冲突D. 审计师的个人利益答案：D二、简答题1. 简述审计的定义及其作用。
审计是一种独立的、客观的、系统的和持续的过程，旨在通过检查、评估和验证财务报表和其他相关信息，对组织的财务状况、经营成果和合规性进行评价。
审计的作用包括：（1）提高财务报表的可靠性；（2）促进企业内部控制的有效性；（3）保障股东和其他利益相关者的合法权益；（4）促进企业的合规经营；（5）为企业提供改进经营管理的建议。
2. 简述审计风险的三要素。
审计风险的三要素包括：（1）风险因素：指可能导致审计师无法获取充分、适当的审计证据的因素；（2）风险事件：指可能导致审计师无法实现审计目标的意外事件；（3）风险后果：指风险事件发生时可能对审计师、审计客户或其他利益相关者造成的不利影响。
三、案例分析题1. 案例背景：某公司为一家上市公司，近年来业绩下滑。
审计师在审计过程中发现，公司财务报表存在以下问题：（1）销售收入存在虚增现象；（2）应收账款账龄过长，存在坏账风险；（3）存货存在跌价风险。
请分析：（1）该公司存在哪些财务风险？（2）审计师应如何应对这些风险？答案：（1）该公司存在的财务风险包括：销售收入虚增风险、应收账款坏账风险、存货跌价风险。
（2）审计师应采取以下措施应对这些风险：①加强销售收入的审计，核实销售收入的真实性；②关注应收账款的账龄，评估坏账风险，并采取相应的风险控制措施；③对存货进行盘点，评估跌价风险，并采取相应的减值措施。
2024学年6月份考试《审计案例分析》复习题
第一部分综合练习题一、判断并说明理由题1．如果注册会计师执行符合性测试，为了更好地实现审计目标，通常应对被审计单位所有的内部控制制度执行测试。
答案：理由：2．如果被审计单位对同一张购货发票两次付款，注册会计师通过审查银行存款余额调节表即可发现。
答案：理由：3．应收账款询证函可以由注册会计师亲自寄发，也可由被审计单位寄发。
答案：理由：4．被审计单位对存货实地盘点时，注册会计师应当作为盘点小组成员进行盘点。
答案：理由：5．如果上期会计报表是由其他会计师事务所审计的，注册会计师在审计本期会计报表时对期初余额不负任何责任，无须考虑其对审计意见类型的影响。
答案：理由：二、单项案例分析题1.本教材第三章案例一表3―2是审计人员取得的永锋公司应付账款明细表中的部分内容，假设审计人员刘华雨决定选择其中的两家公司（供货人）进行函证。
请问他应该选择哪两家？假设表中的客户为购货人（债务人），所反映的业务内容是应收账款期初余额、本期发生额和期末余额，刘华雨又应该选择哪两家客户进行函证？这两种选择在问题考虑上有什么不同吗？2. 如果注册会计师在分析其财务指标时，发现企业的应收账款周转率波动较大，这意味着被审计单位可能存在哪些情况？3.如何进行销售收入的截止测试？4. 指出下列固定资产实质性程序所包括的被审计单位管理层的认定：（1）检查当年固定资产增加的有关文件；（2）实地检查固定资产，并查明其产权的归属；（3）查明有无固定资产担保或抵押等情况；（4）审查提取折旧的方法是否适当。
5．审计人员在复核折旧分录及其计算的正确性时，应注意哪些问题？6. 注册会计师在对甲公司进行审计时，考虑对下表所列应收账款进行函证，在不考虑样本量的前提下，请指出注册会计师应选择的函证对象，并说明理由。
年财务报表进行审计。
在对W公司内部控制进行了解后，注册会计师在审计工作底稿中做了如下记录：（1）为加强货币资金支付管理，货币资金支付审批实行分级管理办法：单笔付款金额在10万元以下的，由财务部经理审批；单笔付款金额在10万元以上的、50万元以下的，由财务总监审批；单笔付款金额在50万元以上的，由总经理审批。
《审计学》综合案例分析题
××会计师事务所(公章)
地址：中国·北京
中国注册会计师：张小(盖章)刘海(盖章)
报告日期：2022年3月10日
答案：
4.A公司未经审计的2022年财务报表中的部份会计资料如下：
某会计师事务所接受委托对A公司2022年报表进行审计，注册会计师刘强、江河作为外勤主管，确定A公司2022年财务报表层次的重要性水平为450万元，并且将报表层次的重要
(2)重新起草审计业务约定书。
审计业务约定书
甲方：CA股分有限公司
乙方：××会计师事务所
甲方委托乙方进行2002年财务报表审计，经双方商议，达成一下约定：
一、审计范围及委托目的
乙方接受甲方委托，对甲方12月31日的资产负债表以及该年度的利润表和现金流量表进行审计。乙方将根据中国注册会计师独立审计准则，对甲方内部控制制度进行研究和评价，对会计记录进行必要的抽查，并在乙方认为需要时实施其他必要的审计程序，在此基础上，对上述财务报表的合法性，公允性及会计处理方法的一贯性发表审计意见。
四、审计收费
按《XXX收费规定》，乙方应收本项业务具体费用，以及所花费的工作时间确定，估计收取人民币XXX万元，甲方应在本约定书签订后预付上述费用的XX％，其余部份在乙方提交审计报告时一并付清。如在审计过程中遇到重大问题，导致乙方实际花费审计工作时间有较大幅度的增加，甲方应在了解实际情况后，酌情增加审计费用。
9月)提取。
要求：根据以上提供的情况，分别回答以下问题：
(1)请问企业按1500万元对上述未办理竣工结算手续先行估价入账的固定资产进行估价是否正确？如应调整，应按什么价值入账？
(2)审计人员是否应对上面资料中提前报废固定资产的会计处理过程提出疑问？为什么？应如何进行处理？
审计案例分析题
四、案例分析题1、2013年2月27日审计人员对某企业现金进展审计，出纳员结出当日现金日记账余额为1 元，现金盘点，结果为元，另有一张未经批准借款单，金额300元，系某管理人员借款。
企业库存现金限额800元。
要求：〔1〕指出现金管理中存在问题；〔2〕针对存在问题提出审计意见。
答案：〔1〕现金账实不符。
账存1 元，实有1 元〔白条不能抵库〕，现金盘亏元，应查明原因，及时处理。
〔2〕超库存现金限额存放现金，应及时送存银行。
2、某会计师事务所承受A公司委托，对其2013年12月31日资产负债表进展审计。
在审查资产负债表“货币资金〞工程时，发现A公司2013年12月31日银行存款数额为33 500元，银行存款账面余额为35 000元。
派审计员向开户银行取得对账单一张，2013年12月31日银行存款余额为42 000元。
另外，查有以下未达账项与记账过失；〔1〕12月21日公司送存转账支票5 800元，银行尚未入账。
〔2〕12月23日公司开出转账支票5 300元，持票人尚未到银行办理转账手续。
〔3〕12月25日委托银行收款10 300元，银行已收妥入账，但收款通知尚未到达公司。
〔4〕12月30日银行代付水费3 150元，但银行付款通知单尚未到达公司。
〔5〕12月15日收到银行收款通知单，金额为3 850元，公司入账时，将银行存款增加数错记成3 500元。
要求：〔1〕根据上述资料，编制银行存款余额调节表；〔2〕核实2013年12月31日资产负债表上“货币资金〞工程中银行存款数额正确性。
答案：〔1〕编制银行存款余额调节表银行存款余额调节表编制单位：A公司2013年12月31日金额单位：元〔2〕经调节后，2013年12月31日资产负债表上“货币资金〞工程中银行存款数额正确性。
3、对某企业银行存款进展审计时发现：2013年12月31日银行存款日记账余额为26 680元；银行存款对账单余额为25 400元(经核实是正确)。
审计法律案例分析题(3篇)
第1篇一、案例背景甲公司成立于2000年，主要从事房地产开发业务。
经过多年的发展，甲公司已成为我国房地产行业的领军企业之一。
近年来，随着房地产行业的快速发展，甲公司业务规模不断扩大，业务范围也日益广泛。
为了规范公司财务管理和内部控制，甲公司聘请了乙会计师事务所对其2018年度财务报表进行审计。
乙会计师事务所接受委托后，按照审计准则的要求，对甲公司2018年度财务报表进行了审计。
审计过程中，乙会计师事务所发现甲公司存在以下问题：1. 甲公司营业收入存在虚增现象，虚增金额为1000万元。
2. 甲公司固定资产存在虚减现象，虚减金额为500万元。
3. 甲公司应付账款存在隐瞒现象，隐瞒金额为300万元。
4. 甲公司营业收入确认存在提前现象，提前确认金额为200万元。
二、案例分析（一）营业收入虚增问题1. 审计准则要求根据《中国注册会计师审计准则》第一百二十四条规定，审计师应当对营业收入的真实性、完整性进行审计。
2. 案例分析甲公司营业收入存在虚增现象，虚增金额为1000万元。
这可能存在以下原因：（1）销售虚构：甲公司可能虚构销售业务，将未发生的销售收入计入营业收入。
（2）关联方交易：甲公司可能与关联方进行虚假交易，将关联方收入计入营业收入。
（3）内部控制缺陷：甲公司内部控制存在缺陷，导致营业收入虚增。
3. 审计建议（1）乙会计师事务所应进一步调查甲公司营业收入虚增的原因，核实是否存在虚构销售、关联方交易等问题。
（2）乙会计师事务所应关注甲公司内部控制制度，提出改进建议，以防止类似问题的再次发生。
（二）固定资产虚减问题1. 审计准则要求根据《中国注册会计师审计准则》第一百二十六条规定，审计师应当对固定资产的真实性、完整性进行审计。
2. 案例分析甲公司固定资产存在虚减现象，虚减金额为500万元。
这可能存在以下原因：（1）资产减值：甲公司可能低估了固定资产的减值准备，导致固定资产虚减。
（2）会计政策变更：甲公司可能未按照会计准则的要求进行会计政策变更，导致固定资产虚减。
审计案例分析练习
审计案例分析练习《审计案例分析》练习题一、下面是某企业生产和购买循环内部控制制度的部分内容，请你至少指出六个内部控制的薄弱之处，并提出改进建议。
(1)所有生产用材料都存放在上锁的仓库中。
仓库保管职责由一名主管和三名保管人员负责。
生产用材料需要凭经生产车间主任签字的领料单向仓库领取。
(2)仓库保管人员负责登记存货的永续盘存记录(包括数量和金额，用先进先出法计算发出存货的单价)。
另外，对每一个存货项目还登记最低储备量和经济订货批量。
当实际库存低于最低储备量时，仓库主管打电话给负责登记应付账款的人员，由这一人员按照经济订货批量编制预先连续编号的订购单。
根据常年的订购合同将订购单的原件发给供应商，副本保存在登记应付账款的人员那里。
(3)当采购的材料到达企业时，由仓库保管人员验收。
保管人员清点所收到的商品，并与运输商的发运单和供应商的装箱单核对，然后记入存货的永续盘存记录。
发运单和装箱单按供应商分类由仓库保管人员保存。
(4)当负责登记应付账款的人员收到供应商发票时，他打电话给仓库保管人员询问是否已收到材料。
如果已经收到材料，他就将卖方发票与订购单核对，包括规格、品种、价格等，并编制应付凭单以支付货款；如果材料还没有收到，他就告诉仓库保管人员一收到材料就马上通知他，以便他能及时处理卖方发票。
这期间，他将卖方发票放在他办公桌的抽屉里。
二、A是某个小公司的业主，现委托B注册会计师审计其会计记录。
A告诉B注册会计师，审计必须按时完成，以便将审过的财务报表作为贷款申请书的一部分，送交银行。
B注册会计师立即同意接受这项委托，并答应在3周内提交审计报告。
A老板同意付给B 注册会计师一笔固定的审计费用，另外还同意如果贷款得到了，加付奖励金。
B注册会计师雇佣了两个会计专业的学生来执行审计工作，并花了几小时告诉他们如何审计；B会计师告诉学生不要把时间花在了解和评价内部控制上，应该集中精力来验证分类账上的数字计算的正确性以及汇总会计记录里的数据，以支持财务报表，然后B到另一个项目去了。
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审计案例与分析练习题审计案例与分析练习题[案例1] 2002年末企业应收账款余额为100000元，坏账准备贷方余额为3000元。
2003年共发生赊销5000000元，当年收到2500000元，同年2月和10月有外单位3年前所欠的应收账款50000已认定无法收回经批准作坏账核销。
2003年末坏账计提比率为4%，该企业实际提取的坏账准备为14200元。
审计人员于2004年2月对该企业进行审计。
要求：1．核实该企业2003年提取的坏账准备的正确性2．审计意见应提请该企业注意涉及到哪些方面的账务调整[案例2]企业采用计划成本进行材料核算。
已知该企业2004年5月初结存材料计划成本为300000元，材料成本差异为节约差9200元。
本月实际购进材料计划成本为560000元，材料成本差异为超支差35000元，本月生产共领用材料计划成本600000元。
月末调整材料成本差异40000元，经审计认为有误。
要求：1．核实该企业月末调整材料差异的正确性。
2．指出审计人员对上述问题的审计要查哪些账户才是恰当的。
[案例3] 企业2003年1—6月固定资产折旧计提采用平均年限法，7—12月根据实际情况并经批准改用年数总和法。
上年末该企业新投入使用固定资产一台，原值300000元，使用年限为5年，预计净残值收入6000元。
审计人员于2004年元3月对该笔账项进行审计。
要求：1．确定上述折旧方法的变更后对企业财务损益的影响额2．对于上述情况审计人员在审计后应提出何种审计意见[案例4] 企业2003年1月1日与外方签定合资协议，外方投资60万美元，协议规定的汇率为8．0，中方投资320人民币。
在出资规定期限的1月20日收到外方投资款的40万美元，当日汇率分别为8．34；3月1日企业又收到外方人民币146．4万元人民币。
两笔合并会计处理为“借：银行存款—美元4800000，贷：实收资本：4800000”。
审计意见认为外方投资还没有全部到位。
要求：1．核算你认为审计意见提的对吗，为什么？2．该企业因汇率变动所增加的投资款应怎样进行账务处理？[案例5] 审计师对企业原材料内部管理情况进行符合性测试后，审计结论是企业“存货管理混乱”。
要求：你认为企业在进行原材料采购整个过程中应有哪些基本控制环节和控制内容，才能不至于存货管理混乱而符合审计的要求？并简单说明其理由。
[案例6] 某一般纳税人企业到1999年已累计亏损10万元，2000年末财务决算显示当年实现利润40万元，所得税率33% 。
注册会计师受托于2001年2月18日对该公司2000年度的会计报表进行审计时，发现如下情况：（1）2001年元月15日收到一笔为1999年8月31日的销售退货6万元，该批货物实际成本为5．5万元。
（2）2000年“营业外支出”中含有逃税滞纳金和罚款1．6万元。
（3）2000年“管理费用”中业务招待费列支7．5万元，当年实现销售净额为1400万元，业务招待费提取比例为5‰ 。
（4）2000年年初产成品多记1万元，年末少记4万元（5）2000年利润中含有收到的国库券利息收入1．5万元，股票投资税后分得的股利2万元。
（6）2000年12月31日将2万元固定资产残值收入以“职工补助”名义存入工商银行储蓄所。
（7）2000年末“应收账款”账户借方余额为22万元，年末结账前“坏账准备”借方余额为0．04万元，按5‰的比率又补提了0。
07万元坏账准备。
要求：1．提出上述存在的情况的审计意见2．核定2000年度的利润调整数3．计算2000年应纳税所得和当年应交所得税[案例7] 某企业设有营销部、仓储部（下设产成品库若干）、财务部、保卫部。
假设对外销售业务要经过上述各部门实施相关控制才能完成。
要求：请你画出该企业销售业务流程图，并作简单说明。
[案例8] 审计人员在审查企业收入义务是发现该企业与外单位签定的来料加工合同规定，加工费80000元以银行存款付讫，加工过程中多余的材料留归加工企业。
审查该企业的银行存款收款凭证为：“借：银行存款80000，贷：其他应付款80000”。
审计人员后又发现多余材料100公斤，合同标价为每公斤10元，被进攻车间出售并用作车间工人的奖金发了。
要求：1．指出该案例存在的所有问题2．就上述存在的问题提出审计意见。
[案例9] 企业销售甲产品1000件，售价15元，成本10元。
后购买企业发现有100件质量不合格退回，企业已收到有关退回的凭据。
要求：1．如果你是审计人员，应如何去审查该笔业务的正确性？2．指出被审计单位财务部门应如何正确处理该笔退货业务？[案例10] 企业02年5月生产的乙产品的成本资料如下：时间直接材料加工费合计月初余额600 200 800当月投入30000 40000 70000本月完工50件，在产品6件，完工率80%。
本月期初产成品8件，单位计划成本1200元，产成品计划差异—480元。
本月共销售产品52件。
要求：1．核实本月产成品的实际成本为6万元的正确性如何。
2．计算本八月完工产成品的计划成本和产成品差异3．核实本月销售产品的实际成本。
[案例11] 审计师在审查企业2003年利润表时，抽查了12月份的利润表，发现企业年末销售产品4000台，收入800000元，以“应收账款”入账。
经审计师核实当时产成品库中没有这么多产品。
要求：1．指出该企业存在的实际问题2．上述问题产生的可能性有哪些？审计师对此问题应如何审查？[案例12] 甲公司03年1月1日发行普通股5000万股，面值为1元，发行价为2元，支付发行费100万元。
乙公司于同日购入甲普通股2000万股。
03年12月31日甲公司报表显示当年盈利800万元，并于04年1月5日宣告分派每股股利0。
1元，04年1月15日以现金支付股利。
04年1月10日丙公司购入甲公司普通股1000万股。
04年12月31日甲公司亏损300万元。
要求：1．核实到04年12月31日乙、丙两公司“长期投资”和“投资收益”的账面余额是多少？2．对于被投资公司的审查，审计师在进行符合性测试和实质性测试时，应注意哪些方面的内容？[案例13] 企业2000年12月份原材料收发存情况如下：日期摘要购入发出结存数量单价数量数量单价2000 1．001 期初余额8 购入3000 1．10 500010 领用4000 100015 购入4000 1．15 500020 领用3000 200028 购入1000 1．20要求：如果该企业发出材料计价1999年度使用的是先进先出法，2000年度使用的是后进先出法，被审计单位在2000年度的会计报表中，原材料的年初余额按3500元作了披露，你认为恰当吗，为什么？[案例15] 某集团公司应收账款账户年末载明：其总账余额为4000万元，明细账户有500个。
注册会计师（注册审计师）在实质性测试时，决定采用抽样技术，用函证法认定其真实性。
要求：请你分析其采用的审计技术和方法的理论依据和理由。
[案例16] 在对销售收入进行完整性审计时，需要从2000－4000号连号的销售发票中按照随机数表（如下表）从第2栏第1行自左向右抽取30%的样本进行审查，1048 0 150110153602011816472236846573255952236 8 465732559585313309952413483625527要求：写出的被抽取的前6 张发票号。
[案例18] 注册会计师在对某公司的现金审计时，拟采用调查表法来测试该公司现金管理内部控制的强弱。
要求：设计一张现金内部控制调查表，并提出至少5个需要调查的问题。
[案例19] 一单位有5个会计人员，设置9个会计职务：岗位姓名财务主管审核出纳记账成本核算复核总账编表挡案保管张三李四王五赵六陈七要求：请你根据已学过的审计和会计知识对这5个会计人员的职务进行分工。
[案例201 审计人员在审查某公司2000年12月31日产成品账时，总账账面余额为925000元，由500个明细账组成。
确定的可靠程度为95%，精确度为45000元。
使用随机数表从明细账中抽出30个明细账作为初始样本，发现如下5个错误：项目号审定额记录额差错额差错额平方5 1433．60 1177．60256．00 65536．0013 2451．00 2641．00－190．0036100．0017 1737．50 1837．50－100．0010000．0022 1459．50 2849．50－1390．001932100．0028 1442．00 1339．00103．00 10609．00合计8523．60 9844．60－1321．002054345．00要求：请对该公司2000年12月31日的产成品总账余额的正确性作出审计评价意见。
[案例21] 某制造企业2000度生产甲产品，有关存货期末资料如下表（单位：万元）。
2000年度共购入直接材料12．4万元，为生产甲产品当度共发生直接人工消耗4．4万元，制造费用2．1万元，材料消耗全部为生产车间领用。
时间原材料在产品产成品1999年12月313．6 0．5 9日2000年12月315 2 10 日要求：1．计算2000年度完工甲产品的制造成本2．计算并核实2000年度该产品全年的销售成本为40万元正确性[案例22] 1998年6月22日企业持有一张出票日期为4月30日、期限为5个月、面值为200000元、利息率为9 %的带息的商业承兑票据一张到银行贴现，银行贴现率为10%。
要求：1．验证该企业收到的贴现款为20173．61元正确与否2．假如在该票据到期之日，贴现企业无力支付，企业应如何处理这一事情。
[案例22] 在审计计划阶段，审计师对A、B、C三个公司审计风险估计水平如下表：审计风险类型A公司B公司C公司总风险10% 8% 15%固有风险30% 20% 14%控制风险20% 12% 4% 要求：请计算各自的审计检查风险，并指出审计师在实施审计时对哪个公司应获取更多的审计证据，为什么？[案例23] 注册会计师（注册审计师）根据审计目标要求，拟准备分别对一小型企业和一中型企业的存货实施审计。
要求：1．你认为应采用何种审计程序和方法?如果要取得实物审计证据2．请你拟定一份《存货盘点表》[案例24] 某企业1999年4月末库存A产品结存300件，计划单价为140元，产品成本差异为1260元。
当月该A产品生产资料如下：原材料期初余额400元，当月发生13600元；人工费期初余额60元，当月发生5340元。
当月完工产成品100件，在产品40件，在产品完工率为50%，原材料系一次投料。
当月A产品销售量为350件。
要求：1．核定当月A产品销售的实际成本应为多少。
2．如果A 产品是采用赊销方式销售，你认为应当审查被审单位哪些控制措施。