营业外收入与其他业务收入的区别及涉税问题

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营业外收入、营业外支出、管理费用、销售费用、财务费用、资产处置收益及其他收益科目核算内容

营业外收入、营业外支出、管理费用、销售费用、财务费用、资产处置收益及其他收益科目核算内容一、管理费用1.定义：管理费用是指企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用。

2.核算内容：包括企业在筹建期间内发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费（包括行政管理部门职工工资及福利费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等）、工会经费、董事会费（包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等）、聘请中介机构费、咨询费（含顾问费）、诉讼费、业务招待费、技术转让费、矿产资源补偿费、研究费用、排污费以及企业生产车间（部门）和行政管理部门等发生的固定资产修理费用等。

补充：企:业内部研究和开发无形资产，其在研究阶段的支出全部费用化，计入当期损益(管理费用）；开发阶段的支出符合条件的资本化，不符合资本化条件的计入当期损益(管理费用）。

如果确实无法区分研究阶段的支出和开发阶段的支出，应将其所发生的研发支出全部费用化，计入当期损益。

3.账务处理：企业发生的管理费用，在“管理费用”科目核算，并在“管理费用”科目中按费用项目设置明细账，进行明细核算。

期末，“管理费用”科目的余额结转“本年利润”科目后无余额。

二、销售费用1.定义：销售费用是指企业在销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用。

2.核算内容：包括企业在销售商品过程中发生的保险费、包装费、展览费和广告费、商品维修费、装卸费等以及为销售本企业商品而专设的销售机构（含销售网点、售后服务网点等）的职工薪酬、业务费、折旧费、固定资产修理费用等费用。

企业（金融）应将“销售费用”科目改为“业务及管理费”科目，核算企业（金融）在业务经营和管理过程中所发生的各项费用，包括折旧费、业务宣传费、业务招待费、电子设备运转费、钞币运送费、安全防范费、邮电费、劳动保护费、外事费、印刷费、低值易耗品摊销、职工工资及福利费、差旅费、水电费、职工教育经费、工会经费、会议费、诉讼费、公证费、咨询费、无形资产摊销、长期待摊费用摊销、取暖降温费、聘请中介机构费、技术转让费、绿化费、董事会费、财产保险费、劳动保险费、待业保险费、住房公积金、物业管理费、研究费用、提取保险保障基金等。

营业外支出和其他业务的支出的区别

3。出售无形资产损失
4。债务重组损失
5。计提固定资产减值准备
6。计提无形资产减值准备
7。计提在建工程减值准备
8。罚款支出
9。捐赠支出
10。非常损失
其他业务支出核算的是主营业务成本以外的其他销售或其他业务的支出。
1。销售材料
2。提供劳务
3。包装物出租
4。及其相关的税金和附加
4.债务重组损失
5.计提固定资产减值准备
6.计提无形资产减值准备
7.计提在建工程减值准备
8.罚款支出
9.捐赠支出
10.非常损失
其他业务支出核算的是主营业务成本以外的其他销售或其他业务的支出。
1.销售材料
2.提供劳务
3.包装物出租
对照概念想------比如说你上班的工资是主营业务收入，那你兼职的工资就是其他业务收入，捡到的钱就是营业外收入。
主营业务成本、其他业务成本、营业外支出
主营业务成本对应的是主营业务收入，是公司的主要经营范围内的业务；
其他业务支出对应的是其他业务收入，一般是指公司主要经营范围以外业务：例如对于产品销售企业来说，原材料的销售，包装物的销售等等，对应的成本；
4.及其相关的税金和附加
营业外支出，一般是指与生产经营无关的支出（或者是特定的支出）：例如：违约金、罚款等，有些地方，指定一些政府性的收费项目列入营业外支出。
营业外支出和其他业务的支出的区别
营业外支出核算的是企业发生的与生产经营无直接关系的各项支出。
1.固定资产盘亏
2.处理固定资产净损失
3.出售无形资产损失
其他业务收入与营业外收入(主营业务成本、其他业务成本、营业外支出)

其他收益和营业外收入科目的区别

其他收益和营业外收入科目的区别
答:其他收益是新的政府补助准则下的新科目,主要用于核算与其他日常活动有关的政府补助.而营业外收入是用于核算与企业日常活动无关的政府补助.
"其他收益"是近年来新增的一个损益类会计科目,应当在利润表中的"营业利润"项目之上单独列报"其他收益"项目,计入其他收益的政府补助在该项目中反映.该科目专门用于核算与企业日常活动相关、但不宜确认收入或冲减成本费用的政府补助.
营业外收入亦称"营业外收益".指与生产经营过程无直接关系,应列入当期利润的收入.是企业财务成果的组成部分.
《企业会计准则第16号--政府补助》第十一条规定:与企业日常活动相关的政府补助,应当按照经济业务实质,计入其他收益或冲减相关成本费用.与企业日常活动无关的政府补助, 应当计入营业外收支.
营业外收入和其他业务收入的区分
答:一、概念:
营业外收入:营业外收入是指与企业生产经营活动没有直接关系的各种收入.
其他业务收入:其他业务收入是指企业主营业务收入以外的所有通过销售商品、提供劳务收入及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的流入.
二、特点:
营业外收入:
1.和营业外支出一般彼此相互独立,不具有因果关系;。

其他业务及营业外收支的帐务处理

4．转作资本（或股本）的普通股股利，是指企业按照利润分配方案以分派股票股利的形式转作的资本（或股本），及以利润转增的资本。（二）设置的账户 1．“利润分配利润分配”账户——利润类账户，用途：核算利润分配企业利润的分配（或亏损的弥补）和历年分配（或弥补）后的积存余额。该账户的借方登记按规定实际分配的利润数，或年终时从“本年利润” 账户的贷方转来的全年亏损总额；贷方登记年终时从“本年利润”账户借方转来的全年实现的净利润总额；年终贷方余额表示历年积存的未分配利润，如为借方余额，则表示历年积存的未弥补亏损。
例52 企业在财产清查中发现账外设备一台，其市场价格9000元，经批准转作营业外收入。借：待处理财产损溢—待处理固定资产损溢 9000 贷：营业外收入 9000
例53 在财产清查中发现，企业因火灾原因造成盘亏A材料一批，实际成本1500元，经批准计人营业外支出。借：营业外支出 1500
贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 1500
5．“所得税所得税”账户——费用类账户，用途：核算企所得税业按规定从本期损益中减去的所得税。该账户的借方登记企业按税法规定的应纳税所得计算的应纳所得税额；贷方登记企业会计期末转入“本年利润” 账户的所得税额。结转后该账户应无余额。（三）利润形成核算的会计处理例51 企业从其他单位分得投资利润6000元，存入银行。借：银行存款贷：投资收益 6000 6000
（二）短期投资短期投资：是指购入能够随时变现，并且持有时间不准备超过一年的投资。包括短期股票投资和短期债券投资
短期投资取得投资的成本期末投资成本出售或收回投资成本投资收益投资损失净损失期末结转投资收益净收益期末结转 0
例3：以银行存款购入M公司股票10000股，买入价8元/股，另外支付手续费及印花税 500元，该股票企业准备随时变现。借：短期投资贷：银行存款 80500 80500

营业外收入和营业外支出的核算内容

营业外收入和营业外支出在企业财务核算中扮演着重要角色，对企业的经营状况和财务状况有着重要影响。

营业外收入指的是与企业日常经营业务无直接关联，但仍能为企业带来经济利益的收入，营业外支出则是指与企业日常经营业务无直接关联，但需出现的费用支出。

对于企业而言，正确地核算和处理营业外收入和营业外支出至关重要，本文将对这一主题进行深入探讨。

一、营业外收入的核算内容1. 利息收入利息收入是企业通过投资取得的收入，例如存款利息收入、债券利息收入等。

在核算时，应当将其作为营业外收入加以记录。

2. 赞助收入赞助收入是企业通过赞助活动获得的收入，例如赞助体育赛事、文化活动等所取得的收入。

在核算时，应当将赞助收入列入营业外收入中。

3. 外币汇兑收益外币汇兑收益是企业在外币兑换时由于汇率变动而产生的收益。

在核算时，应当将外币汇兑收益列入营业外收入中。

4. 资产处置收益资产处置收益是企业处置固定资产、无形资产、长期股权投资等所获得的收益。

在核算时，应当将资产处置收益列入营业外收入中。

5. 其他营业外收入除以上列举的项目外，其他与企业日常经营业务无直接关联，但又能为企业带来经济利益的收入，均可列入其他营业外收入中。

二、营业外支出的核算内容1. 罚款、罚息支出罚款、罚息支出是企业在日常经营活动中因违反法规、合同约定等而产生的费用支出。

在核算时，应当将其列入营业外支出中。

2. 金融资产处置损失金融资产处置损失是企业通过处置金融资产而产生的损失，例如处置股票、债券等所产生的损失。

在核算时，应当将金融资产处置损失列入营业外支出中。

3. 自然灾害及不可抗力支出自然灾害及不可抗力支出是企业在面对自然灾害、战争等不可抗力因素所产生的费用支出。

在核算时，应当将自然灾害及不可抗力支出列入营业外支出中。

4. 资产减值损失资产减值损失是企业资产价值由于市场变化、技术更新等原因而发生的损失。

在核算时，应当将资产减值损失列入营业外支出中。

5. 其他营业外支出除以上列举的项目外，其他与企业日常经营业务无直接关联，但又需发生的支出，均可列入其他营业外支出中。

会计容易弄混淆的其他应收、其他应付、其他业务收入、其他业务成本,营业税金及附加和管理费用-税金的区分

（资产类）其他应收款、（负债类）其他应付款—与经营收入无关其他应收款： -借给员工的各种款项（费用金、借支、垫付） -固定资产、包装物租出交出的保证金押金 -各种赔偿罚款（还没收到钱，但是是反应科目）其他应付款：（其他代扣代缴）
-养老保险 -医疗保险 -失业保险 -向员工借入款 -固定资产、包装物租入交进的保证金押金 -售后回购 -工伤保险 -生育保险 -住房公积金（-代收光纤费）（-代扣房租）
管理费用-房产税、契税、车产使用税、土地使用税、印花税 ∣∣ 其他应收款涉及赔款处理的计提时借：管理费用-税金贷：应缴税费-应交房产税 -应交契税 -应交车船使用税 -应交土地使用税 -应交印花税缴纳时借：应缴税费-应交房产税 -应交契税 -应交车船使用税 -应交土地使用税 -应交印花税贷：银行存款现金被盗 10 万出纳小张赔款 1 万另 9 万作非常损失借：其他应收款-小张营业外支出-非常损失 1万 9万
贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益 10 万
（损益类）营业外收入、营业外支出他业务收入 ∣其他业务成本其他业务收入： -销售材料
营业外收入：与其经营活动无关的偶然利得收入
-赔偿、罚款、违约金收入 -补助、捐赠收入 -现金盘盈、无法支付的应付款项，经批准作营业外收入 -固定值产清理，处理无形资产净收益结转营业外支出：与其经营活动无关的偶然损失支出 -赔偿、、罚款、违约金支出 -捐赠支出 -固定资产、存货盘亏，非常损失，经批准作营业外支出 -固定值产清理，处理无形资产净损失结转管理费用：管理和组织企业生产经营活动而发生的各项费用区 → 别
税 25%、计入管理费用的税金）根据主\其业
务收入计提的：（流转税）营业税 3%-20%、

收入与营业外收入及其他收入的区别

营业外收入是指与企业生产经营活动没有直接关系的各种收入。

营业外收入并不是由企业经营资金耗费所产生的，不需要企业付出代价，实际上是一种纯收入，不可能也不需要与有关费用进行配比。

因此，在会计核算上，应当严格区分营业外收入与营业收入的界限。

[1]编辑本段核算营业外收入主要包括：非流动资产处置利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得、政府补助、盘盈利得、捐赠利得等。

1．非流动资产处置利得包括固定资产处置利得和无形资产出售利得。

固定资产处置利得，指企业出售固定资产所取得价款和报废固定资产的残料价值和变价收入等，扣除固定资产的账面价值、清理费用、处置相关税费后的净收益；无形资产出售利得，指企业出售无形资产所取得价款扣除出售无形资产的账面价值、出售相关税费后的净收益。

2．非货币性资产交换利得，指在非货币性资产交换中换出资产为固定资产、无形资产的，换入资产公允价值大于换出资产账面价值的差额，扣除相关费用后计入营业外收入的金额。

3．债务重组利得，指重组债务的账面价值超过清偿债务的现金、非现金资产的公允价值、所转股份的公允价值、或者重组后债务账面价值之间的差额。

4. 盘盈利的，指企业对于现金等资产清查盘点中盘盈的资产、报经批准后计入营业外收入的金额。

5. 政府补助，指企业从政府无偿取得货币型资产或非货币型资产形成的利得。

6. 捐赠所得，指企业接受捐赠产生的利得。

为了总括反映和监督企业营业外收入情况，企业应设置“营业外收入”账户。

该账户贷方登记企业发生的营业外收入额，借方登记期末转入“本年利润”账户的数额，经结转后该账户期末无余额。

[1]编辑本段内容（1）固定资产盘盈。

它指企业在财产清查盘点中发现的账外固定资产的估计原值减去估计折旧后的净值。

（新准则中计入“以前年度损益调整”帐户）（2）处理固定资产净收益。

它指处置固定资产所获得的处置收入扣除处置费用及该项固定资产账面净值与所计提的减值准备相抵差额后的余额。

（3）罚款收入。

如何正确处理营业外收入和营业外支出

如何正确处理营业外收入和营业外支出在企业的日常经营中，营业外收入和营业外支出是一项重要的经营活动，它们对于企业的财务状况和利润水平有着直接的影响。

正确处理营业外收入和营业外支出是企业财务管理的关键环节之一，本文将从定义、分类、处理方法和影响等方面进行探讨。

一、定义和分类营业外收入是指与企业的日常经营活动无直接关系的收入，不属于企业正常经营范围内所产生的收入。

常见的营业外收入包括投资收益、处置固定资产净损失的补偿收入、非货币性资产交换收益等。

而营业外支出则是指与企业的日常经营活动无直接关系的支出，也不属于正常经营范围内所产生的支出。

常见的营业外支出包括罚款、赔偿、非货币性资产交换损失等。

根据《公司会计制度》的规定，企业应当将营业外收入和营业外支出根据经营实际进行分类标注。

二、处理方法1.准确记录和确认企业应当准确记录和确认营业外收入和营业外支出，以保证财务数据的真实可靠。

在确认营业外收入时，要遵循收到现金或者收入权益发生了保持的主体条件，确保收入的合法性和有效性。

在确认营业外支出时，要根据实际支出的金额和支出方式进行准确的记录，避免不必要的财务风险。

2.合理分析和评估在处理营业外收入和营业外支出时，企业应当进行合理的分析和评估。

对于营业外收入，企业要评估其对企业经营状况和利润水平的影响，避免过多依赖于营业外收入而忽视正常的经营活动。

对于营业外支出，企业要分析其是否可预见和避免，以降低企业经营风险。

3.合规处理和披露企业在处理营业外收入和营业外支出时，要严格遵守相关法律法规和会计准则的规定，确保处理过程合规和符合会计原则。

同时，企业还应当按照相关规定进行相应的披露，以提高信息透明度和信任度。

三、影响正确处理营业外收入和营业外支出对于企业的财务状况和利润水平有着重要的影响。

对于财务状况而言，营业外收入可以提高企业的资产负债表上的总资产和净资产，从而改善企业的财务指标。

而营业外支出则会减少企业的资产负债表上的总资产和净资产，增加企业的财务风险。

“营业外收入”科目中常见的涉税风险和财务处理

“营业外收⼊”科⽬中常见的涉税风险和财务处理“营业外收⼊”科⽬反映企业发⽣的除营业利润以外的收益，主要包括与企业⽇常活动⽆关的政府补助、盘盈利得、捐赠利得(企业接受股东或股东的⼦公司直接或间接的捐赠，经济实质属于股东对企业的资本性投⼊的除外)等。

11.是否征收增值税。

企业从政府取得的经济资源，如果与企业销售商品或提供服务等活动密切相关，且是企业商品或服务的对价或者是对价的组成部分，应当适⽤《企业会计准则第14号——收⼊》等相关会计准则，不应当计⼊“营业外收⼊”。

《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第45号）第七条规定：纳税⼈取得的财政补贴收⼊，与其销售货物、劳务、服务、⽆形资产、不动产的收⼊或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税。

纳税⼈取得的其他情形的财政补贴收⼊，不属于增值税应税收⼊，不征收增值税。

⽽⼀些企业将本应计征增值税的补贴收⼊，计⼊“营业外收⼊”科⽬，少缴增值税。

2.所得税处理。

政府补助如果满⾜财税【2011】70号⽂的规定，企业从县级以上各级⼈民政府财政部门及其他部门取得的应计⼊收⼊总额的财政性资⾦，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收⼊，在计算应纳税所得额时从收⼊总额中减除：（1）企业能够提供规定资⾦专项⽤途的资⾦拨付⽂件；（2）财政部门或其他拨付资⾦的政府部门对该资⾦有专门的资⾦管理办法或具体管理要求；（3）企业对该资⾦以及以该资⾦发⽣的⽀出单独进⾏核算。

⽽从不征税收⼊的本质上来说，他不是⼀种真正意义上的税收优惠，只是递延纳税。

因为对于政府补助的处理，税法上按收付实现制确认收⼊；企业将符合不征税收⼊条件的政府补助作不征税收⼊处理后，对应的成本费⽤不得扣除，同时如果在5年（60个⽉）内未发⽣⽀出且未缴回财政部门或其他拨付资⾦的政府部门的部分，应计⼊取得该资⾦第六年的应税收⼊额，税款并没有少交。

特别是⽤不征税收⼊的政府补助进⾏研发的，研发费应当在不征税收⼊内进⾏列⽀，并且研发费也不能加计扣除。

会计实务：主营业务收入和营业外收入与其他业务收入会计核算方法

主营业务收入和营业外收入与其他业务收入会计核算方法*主营业务收入核算一、本科目核算企业确认的销售商品或提供劳务等主营业务的收入。

二、本科目应按照主营业务的种类进行明细核算。

三、主营业务收入的主要账务处理小企业销售商品或提供劳务实现的收入，应当按照实际收到或应收的金额，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，按照税法规定应缴纳的增值税额，贷记“应交税费-应交增值税（销项税额）”科目，按照确认的销售商品收入，贷记“主营业务收入”。

发生销货退回（不论属于本年度还是属于以前年度的销售），按照应冲减销售商品收入的金额，贷记”银行存款”、“应收账款”等科目。

涉及增值税销项税额的，还应进行相应的账务账务处理。

四、月末，可将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。

*营业外收入的核算1、营业外收入的核算内容企业的营业外收入包括：非流动资产处置净收益、政府补助、捐赠收益、盘盈收益等。

2、营业外收入的会计处理企业应通过“营业外收入”科目，核算营业外收入的取得及结转情况。

该科目贷方登记企业确认的各项营业外收入，借方登记期末结转入本年利润的营业外收入。

结转后该科目应无余额。

该科目应按照营业外收入的项目进行明细核算。

企业通过营业外收入，借记“固定资产清理”、“银行存款”、“待处理财产损溢”等科目。

期末，应将“营业外收入”科目余额转入“本年利润”科目，借记“营业外收入”科目，贷记“本年利润”科目。

例：某企业现有一台设备由于性能等原因决定提前报废，原价为500000元，已计提折旧450000元，未计提减值准备。

报废时的残值变价收入为 73500元，报废清理过程中发生的清理费用3500元。

有关收入、支出均通过银行存款办理结算，不考虑相关的税费。

该公司编制的分录如下：（1）将报废固定资产转入清理借：固定资产清理50000累计折旧450000贷：固定资产500000（2）收回残值收入借：银行存款73500贷：固定资产清理73500（3）支付清理费用借：固定资产清理3500贷：银行存款3500借：固定资产清理20000贷：营业外收入20000*其他业务收入核算一、本科目核算企业确认的除主营业务活动以外的其他日常生产经营活动实现的收入。

其他业务收入科目核算内容

其他业务收入科目核算内容以其他业务收入科目核算内容为标题，我们来探讨一下其他业务收入的具体内容和核算方法。

一、其他业务收入的定义其他业务收入是指企业在日常经营活动中所获得的与主营业务无直接关联的收入。

它是指那些不属于主营业务范畴的、与日常经营活动无关的收入。

二、其他业务收入的分类根据企业具体的经营活动和业务模式，其他业务收入可以分为多个分类。

以下是几种常见的分类：1. 技术服务费技术服务费是指企业向其他企业或个人提供技术咨询、技术培训、技术合作等服务所获得的费用。

例如，一家软件公司向客户提供软件定制开发服务，所获得的费用就属于技术服务费。

2. 物业管理费物业管理费是指企业提供物业管理服务所获得的费用。

例如，一家物业公司为小区提供物业管理服务，包括保洁、维修、安全等方面的管理，所获得的费用就属于物业管理费。

3. 广告费收入广告费收入是指企业通过提供广告服务所获得的费用。

例如，一家媒体公司通过在媒体平台上刊登广告，向广告主收取广告费用，这部分费用就属于广告费收入。

4. 版权使用费版权使用费是指企业通过授权他人使用自己的版权作品所获得的费用。

例如，一家音乐公司将自己旗下的歌曲授权给其他公司使用，所获得的费用就属于版权使用费。

5. 手续费收入手续费收入是指企业为客户提供各种手续办理服务所获得的费用。

例如，一家银行为客户提供信用卡办理、贷款办理等服务，所获得的费用就属于手续费收入。

三、其他业务收入的核算方法在核算其他业务收入时，需要按照以下步骤进行：1. 确定收入发生的时间点根据收入确认原则，收入应在实际完成交易或提供服务后确认。

因此，需要确定其他业务收入发生的具体时间点，以便正确核算。

2. 核算收入金额核算其他业务收入时，需要将收入金额准确地计量。

通常情况下，收入金额应该是实际收到的金额，即减去任何折扣、优惠或退款。

3. 登记会计凭证根据核算结果，将其他业务收入按照会计规定的科目进行登记。

一般来说，其他业务收入应该记入“其他业务收入”科目。

营业外收入的定义和分类

营业外收入的定义和分类一、营业外收入的定义营业外收入是指与企业正常经营活动无直接关联且非常态性产生的收入，不属于企业的主营业务范畴。

营业外收入可以是一次性的、偶发的收入，也可以是与企业主营业务相关但与正常经营活动有差异的收入。

营业外收入是企业盈利的补充来源，有助于提升企业的经济效益。

二、营业外收入的分类1.非经常性收入非经常性收入是指与企业正常经营活动无直接关联的收入，通常是一次性的或阶段性的。

这类收入通常不会在日常经营中经常发生，因此对企业的盈利能力贡献较为有限。

非经常性收入可能来自于资产处置、政府补贴、捐赠等。

2.资产处置收入资产处置收入是指企业通过出售或处置固定资产、无形资产、长期股权投资等形式所获得的收入。

在资产处置的过程中，企业会通过将资产转售或者以其他方式处置来获取现金或其他有价物。

这类收入通常是临时性的，与企业的正常经营活动无直接关系。

3.政府补贴政府补贴是指政府为了促进企业发展或满足特定需求而提供的经济支持。

政府补贴可以是一次性的，也可以是阶段性的。

对于企业而言，政府补贴可以减轻企业的负担，提升企业的利润水平，但同时也要遵守相关的规定和限制。

4.捐赠收入捐赠收入是指企业获得的来自于个人、其他组织或非营利机构的赠与款项或赠品。

这些款项或赠品可以是现金、物品或其他有价物。

捐赠收入通常与企业的主营业务相关，但与正常经营活动有所区别。

企业在接受捐赠收入时，需要遵守相关的规定，明确款物用途，并进行科学的管理和核算。

5.其他营业外收入除了上述分类之外，还有一些无法归类到特定类别中的营业外收入。

这类收入通常与企业的特殊情况或外在因素有关，如罚款收入、利息收入、汇兑收益等。

结论营业外收入对于企业的盈利能力和财务状况有一定的影响。

了解和正确处理营业外收入的定义和分类对于企业的财务管理至关重要。

企业应当合法合规地获取营业外收入，科学规范地管理和使用这些收入，确保企业的长期稳健发展。

营业外收入与其他业务收入的区别及涉税问题

营业外收入‎和其他业务‎收入的区别‎主要表现在‎以下几个方‎面：（一）概念：营业外收入‎：营业外收入‎是指与企业‎生产经营活‎动没有直接‎关系的各种‎收入。

其他业务收‎入：其他业务收‎入是指企业‎主营业务收‎入以外的所‎有通过销售‎商品、提供劳务收‎入及让渡资‎产使用权等‎日常活动中‎所形成的经‎济利益的流‎入。

（二）特点：营业外收入‎：1.和营业外支‎出一般彼此‎相互独立，不具有因果‎关系。

2.通常意外出‎现，企业难以控‎制；3.通常偶然发‎生，不重复出现‎，企业难以预‎见；4.不与企业经‎营努力有关‎；其他业务收‎入：不经常发生‎，每笔业务金‎额一般较小‎，占收入的比‎重较低（三）核算内容：营业外收入‎：（1）固定资产盘‎盈。

它指企业在‎财产清查盘‎点中发现的‎账外固定资‎产的估计原‎值减去估计‎折旧后的净‎值。

（新准则中计‎入“以前年度损‎益调整”帐户）（2）处理固定资‎产净收益。

它指处置固‎定资产所获‎得的处置收‎入扣除处置‎费用及该项‎固定资产账‎面净值与所‎计提的减值‎准备相抵差‎额后的余额‎。

（3）罚款收入。

它是指对方‎违反国家有‎关行政管理‎法规，按照规定支‎付给本企业‎的罚款,不包括银行‎的罚息。

（4）出售无形资‎产收益。

它指企业出‎售无形资产‎时，所得价款扣‎除其相关税‎费后的差额‎，大于该项无‎形资产的账‎面余额与所‎计提的减值‎准备相抵差‎额的部分。

（5）因债权人原‎因确实无法‎支付的应付‎款项。

它主要是指‎因债权人单‎位变更登记‎或撤销等而‎无法支付的‎应付款项等‎。

（6）教育费附加‎返还款。

它是指自办‎职工子弟学‎校的企业，在交纳教育‎费附加后，教育部门返‎还给企业的‎所办学校经‎费补贴费。

（7）非货币性交‎易中发生非‎货币性交易‎收益（与关联方交‎易除外）。

(8) 企业合并损‎益。

合并对价小‎于取得可辨‎认净资产公‎允价值的差‎额。

注意：让渡资产使‎用权所得不‎属于营业外‎收入的核算‎内容。

营业外收入的会计准则-概述说明以及解释

营业外收入的会计准则-概述说明以及解释1.引言1.1 概述营业外收入是指企业在正常经营活动以外获取的收入，通常来自非经常性的交易或事件。

在会计准则中，营业外收入的处理是一个重要的会计问题，因为它可能对企业的财务状况和经营业绩产生重要影响。

本文将首先概述营业外收入的概念和特点，然后探讨会计准则对营业外收入的规定，以及这些规定对财务报表的影响。

最后，我们将重申营业外收入的重要性，总结会计准则对其规定，并展望未来营业外收入的发展趋势。

通过深入研究营业外收入的会计准则，我们可以更好地理解企业财务报表中的相关数据，并为投资者、管理者和其他利益相关者提供更准确的信息。

1.2 文章结构文章结构部分将主要包括以下内容:1. 概念的介绍：将解释营业外收入和会计准则的定义，以确保读者对整个文章的主题有清晰的理解。

2. 会计准则对营业外收入的规定：探讨不同的会计准则对营业外收入的规定和处理方式，比如中国的财务会计准则和国际财务报告准则等。

3. 营业外收入对财务报表的影响：分析营业外收入对财务报表的影响，特别是对公司的盈利性和稳健性等方面。

4. 重申营业外收入的重要性：再次强调营业外收入在财务报表中的重要性及其影响。

5. 总结会计准则对营业外收入的规定：总结不同会计准则对营业外收入的规定，以及对公司会计处理的建议。

6. 展望未来营业外收入的发展趋势：探讨未来营业外收入可能的发展趋势，以及如何适应这种发展趋势。

1.3 目的本文的目的主要在于探讨营业外收入在会计准则中的重要性和规定，以及其对财务报表的影响。

通过深入分析营业外收入的概念和会计准则对其规定，读者将了解营业外收入的核心概念和相关法规，从而更好地理解其在财务报表中的反映和作用。

此外，本文还将展望未来营业外收入的发展趋势，探讨其在不断变化的商业环境中的应用和影响。

通过对营业外收入的全面了解，可以帮助企业更好地管理和评估自身的业务绩效，提高财务报表的准确性和透明度，为投资者和其他利益相关方提供可靠的信息基础。

营业外收入与其他业务收入的区别及涉税问题（5篇）

营业外收入与其他业务收入的区别及涉税问题（5篇）第一篇：营业外收入与其他业务收入的区别及涉税问题营业外收入和其他业务收入的区别主要表现在以下几个方面：（一）概念：营业外收入：营业外收入是指与企业生产经营活动没有直接关系的各种收入。

其他业务收入：其他业务收入是指企业主营业务收入以外的所有通过销售商品、提供劳务收入及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的流入。

（二）特点：营业外收入：1.和营业外支出一般彼此相互独立，不具有因果关系。

2.通常意外出现，企业难以控制；3.通常偶然发生，不重复出现，企业难以预见；4.不与企业经营努力有关；其他业务收入：不经常发生，每笔业务金额一般较小，占收入的比重较低（三）核算内容：营业外收入：（1）固定资产盘盈。

它指企业在财产清查盘点中发现的账外固定资产的估计原值减去估计折旧后的净值。

（新准则中计入“以前年度损益调整”帐户）（2）处理固定资产净收益。

它指处置固定资产所获得的处置收入扣除处置费用及该项固定资产账面净值与所计提的减值准备相抵差额后的余额。

（3）罚款收入。

它是指对方违反国家有关行政管理法规，按照规定支付给本企业的罚款,不包括银行的罚息。

（4）出售无形资产收益。

它指企业出售无形资产时，所得价款扣除其相关税费后的差额，大于该项无形资产的账面余额与所计提的减值准备相抵差额的部分。

（5）因债权人原因确实无法支付的应付款项。

它主要是指因债权人单位变更登记或撤销等而无法支付的应付款项等。

（6）教育费附加返还款。

它是指自办职工子弟学校的企业，在交纳教育费附加后，教育部门返还给企业的所办学校经费补贴费。

（7）非货币性交易中发生非货币性交易收益（与关联方交易除外）。

(8)企业合并损益。

合并对价小于取得可辨认净资产公允价值的差额。

注意：让渡资产使用权所得不属于营业外收入的核算内容。

其他业务收入：材料物资及包装物销售、无形资产转让、固定资产出租、包装物出租、运输、废旧物资出售收入。

其他收益和营业外收入的区别

其他收益和营业外收入的区别
1、其他收益和营业外收入核算内容不同
其他收益是《企业会计准则第16号——政府补助》中新增加的会计科目，主要用来核算企业发生的与日常经营活动有关的政府补助。

而营业外收入核算内容比其他收益要广，营业外收入主要核算与企业日常经营活动无直接关系的各种利得，包括非流动资产的报废毁损收益、接收捐赠利得、无法查明原因的现金盘盈利得、与日常经营活动无关的政府补助等。

2、根据《企业会计准则第16号——政府补助》的规定，与企业日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收入。

比如企业取得用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，总额法下，收到政府补助资金时：
借：银行存款
贷：递延收益
从开始对相关资产计提折旧或进行摊销时起按照合理、系统的方法将递延资产分期计入当期收益：
借：递延收益
贷：其他收益（与企业日常活动相关）
营业外收入（与企业日常活动无关）
再比如企业享受的先征后返，增值税加计抵减等减免税额优惠政策，也属于政府补助的范畴，且属于与企业日常活动相关的政府补助，收到减免税额或抵减应纳税额时，计入“其他收益”。

3、其他收益仅存在于企业会计准则
目前在我国可以选择的会计准则包括《企业会计准则》、《小企业会计准则》以及《企业会计制度》，其他收益是《企业会计准则》新增加的会计科目，在《小企业会计准则》和《企业会计制度》中并没有该科目的说明。

在《企业会计准则》、《小企业会计准则》以及《企业会计制度》中均有营业外收入科目。

营业外收入核算的内容

营业外收入核算的内容
营业外收入是指企业在经营过程中与其主营业务无直接联系或者偶然发生的收入，其核算内容包括以下几个方面：
1. 收入来源：营业外收入的来源可能是来自于出售资产的收益，或者是属于非经营性资金收入的利息、股息、租金、赞助费等。

2. 确认标准：营业外收入的确认标准与主营业务收入不同，一般采用实现原则或者到期收益法。

3. 税收处理：在税收处理方面，企业的营业外收入应该按照《中华人民共和国企业所得税法》相关规定列入企业所得税的应纳税所得额。

4. 经营管理：虽然营业外收入与主营业务无直接联系，但是它同样需要企业进
行合理运营管理，例如企业应该确立合理的营销策略、控制成本，以便提高企业的经济效益。

5. 报表新增项目：营业外收入与主营业务区别明显，需要在企业的财务报表中单独列出，以便进行管理与分析。

营业外收入大幅增加的纳税检查方向

营业外收入大幅增加的纳税检查方向一、背景介绍营业外收入是企业在日常经营之外获得的非核心业务收入，通常包括投资收益、出售固定资产收入、政府补贴及捐赠款等。

营业外收入的大幅增加可能存在一些风险，包括虚假收入、逃税行为等。

因此，纳税部门需要对企业的营业外收入开展检查，以确保企业纳税的公平性和合法性。

二、纳税检查的重点营业外收入大幅增加的纳税检查主要关注以下几个方面：1. 虚假收入虚假收入是指企业为了规避税收而编造的不存在的收入。

检查人员需要重点关注企业营业外收入的真实性和合法性，核实各项收入的来源和凭证。

如果发现企业存在虚假收入的情况，纳税部门将依法处理，并要求企业补缴相应的税款。

2. 逃税行为某些企业可能通过操纵营业外收入来逃避纳税责任。

例如，企业可以通过虚构投资收益或将应计入营业外收入的款项计入其他科目，减少应纳税额。

纳税检查人员需仔细核查企业的财务账务，比对实际情况和报表数据，发现并追查企业的逃税行为。

3. 合规性审查纳税检查不仅关注企业的税收合规性，还需对企业的业务合规性进行审查。

例如，企业是否按照相关法律法规规定正确申报捐赠收入、政府补贴等，是否符合资金流转的真实性和准确性等。

纳税部门需要对企业的合规情况进行全面审查，确保企业遵守税法和相关法规。

三、纳税检查的方法和途径为了保证纳税检查的全面性和深入性，纳税部门可以采取以下方法和途径：1. 数据比对纳税部门可以通过比对企业的财务报表和涉税信息，发现可能存在的问题。

例如，检查企业的利润表和资产负债表变动情况，与企业的纳税申报数据进行比对，分析营业外收入的增长是否合理。

如果数据存在明显的异常变动，将从容做进一步调查核实。

2. 风险提示纳税部门可以依靠现代信息技术手段，进行数据挖掘和分析，根据企业的行业、经营特点等因素，建立企业纳税风险评估模型。

通过评估模型，纳税部门可以快速识别出潜在的风险企业，并加大对这些企业的检查力度。

3. 随机抽查纳税部门可以采取随机抽查的方式，对一部分企业进行突击检查。

企业会计准则营业外收入定义

企业会计准则营业外收入定义企业会计准则中，营业外收入是指与企业正常经营业务无直接关系，但仍然能够为企业带来收入的项目。

这些收入通常来自于非日常业务活动，如出售固定资产、处置长期投资、取得政府补助等。

营业外收入是企业财务报表中的一个重要指标，能够反映企业经营状况和盈利能力的变化。

营业外收入的定义和确认必须符合企业会计准则的规定，且需要满足以下几个条件：首先，这些收入必须是实际发生的，有确凿的证据支持。

其次，收入与企业的正常经营业务无关，不能归属于营业收入。

第三，收入必须能够可靠地计量，即能够合理确定其金额。

最后，收入必须能够为企业带来经济利益，即能够增加企业的资产或减少负债。

营业外收入的种类多种多样，下面将分别介绍几种常见的营业外收入。

首先是处置长期投资所产生的收益。

企业在决定出售或处置长期投资时，如果能够获得出售或处置差价，这部分差价就可以确认为营业外收入。

例如，企业A出售其持有的股权投资，获得了比购买时更高的价格，那么这部分差价就可以确认为营业外收入。

其次是出售固定资产所获得的收益。

企业在出售固定资产时，如果能够获得出售差价，这部分差价也可以确认为营业外收入。

例如，企业B出售了一台旧机器，获得了比原购买价格更高的价格，那么这部分差价就可以确认为营业外收入。

第三是取得政府补助所带来的收益。

政府为了支持企业的发展，常常会给予企业一些补助。

这些补助通常与企业的正常经营无关，因此可以确认为营业外收入。

例如，企业C获得了政府的科研补助，这部分补助就可以确认为营业外收入。

还有一些其他的营业外收入项目，如处置无形资产所获得的收益、罚款违约金收入等。

这些收入项目都不属于企业的正常经营活动，但仍然能够为企业带来一定的经济利益。

营业外收入在企业财务报表中的反映通常为“营业外收入”项目。

在利润表中，营业外收入会单独列出，并在最后合计计入利润总额。

在资产负债表中，营业外收入会增加企业的资产总额。

营业外收入的出现对企业的经营状况和盈利能力有着重要的影响。