4 由证券经销商之外第三方保管的交易性金融资产询证函

合集下载

第三方询证函-概述说明以及解释

第三方询证函-概述说明以及解释1.引言1.1 概述概述部分：第三方询证函是指由独立的、与被询证方无直接利益关系的第三方机构或个人，向特定对象发出询证函的一种审计手段。

在企业、金融机构等各个领域广泛应用。

第三方询证函通常包括询问函、回函和相关的证明文件。

通过第三方询证函，可以更客观地获取信息，增强数据的可信度和透明度，减少可能存在的欺诈和错误。

因此，第三方询证函在审计、调查和风险管理等方面发挥着重要的作用。

本文将从定义、重要性以及应用领域等方面，探讨第三方询证函的相关知识，并对其作用、必要性以及未来的发展进行分析和展望。

1.2 文章结构本文将分为引言、正文和结论三个部分来展开讨论第三方询证函。

在引言部分中，将对第三方询证函进行概述，说明文章的目的，并介绍整篇文章的框架结构。

正文部分将详细介绍第三方询证函的定义、重要性以及应用领域，通过案例分析和实证研究来阐述其在实际中的作用和重要性。

结论部分将总结第三方询证函的作用，强调其必要性，并展望其在未来的发展方向，为读者提供对第三方询证函的深入理解和展望。

通过这样的结构安排，希望能全面而深入地探讨第三方询证函这一话题，为读者带来有益的信息和启示。

1.3 目的第三方询证函作为一种审计手段，其主要目的是为了确认和核实特定主体给出的信息的真实性和准确性。

通过第三方询证函的方式，审计师可以获取第三方独立的意见和证据，以验证被审计主体所提供的信息是否与实际情况一致。

此外，第三方询证函也可以帮助审计师识别潜在的风险和问题，从而提高审计的准确性和可靠性。

因此，第三方询证函在审计工作中具有重要的作用，旨在确保审计结果的真实性和可信度。

2.正文2.1 第三方询证函的定义第三方询证函是一种由独立的第三方机构或个人发送给特定对象的函件，其目的是根据要求核实特定信息或账目的真实性和准确性。

第三方询证函通常用于审计、调查、财务确认等场合，帮助确认某些交易或事项的真实性，以确保信息的可靠性和透明度。

证券户函证

证券户函证
尊敬的证券户，
感谢您一直以来对我们证券公司的支持和信任。

我是您专属的客户经理，为了更好地与您保持联系并及时传递相关信息，我特此给您写信。

我想向您介绍一下我们公司最新推出的在线交易平台。

该平台集成了先进的科技和丰富的金融工具，为您提供了更便捷、安全的交易体验。

您可以通过该平台随时随地进行股票买卖、查询账户余额和交易历史，以及获取实时行情和研究报告等信息。

此外，平台还提供了个性化的投资建议和推荐，以帮助您做出更明智的投资决策。

除了在线交易平台，我们还为您提供了专业的投资顾问团队。

他们具备丰富的市场经验和深入的行业研究，能够为您提供个性化的投资方案和策略。

无论您是新手投资者还是经验丰富的专业人士，我们都会根据您的需求和目标，为您量身定制最合适的投资组合，帮助您实现财富增值。

为了保障您的资金安全，我们公司采取了严格的资金管理措施。

所有客户资金均由独立的托管银行进行管理，并与公司自有资金进行分离，确保您的资金安全和稳定增值。

除了投资服务，我们还为您提供了全方位的财富管理服务。

我们的财富管理团队将根据您的财务目标和风险承受能力，帮助您规划和
管理您的财务资产，实现长期的财富增长和保值。

我想再次感谢您对我们公司的信任和支持。

我们将始终致力于为您提供优质的投资服务和个性化的客户体验。

如果您有任何疑问或需要帮助，请随时与我联系。

期待与您携手共创更美好的未来。

祝您投资顺利，财富增值！
您忠诚的客户经理。

财政部办公厅、银保监会办公厅关于印发《银行函证及回函工作操作指引》的通知

财政部办公厅、银保监会办公厅关于印发《银行函证及回函工作操作指引》的通知文章属性•【制定机关】财政部办公厅,中国银行保险监督管理委员会•【公布日期】2020.08.10•【文号】财办会〔2020〕21号•【施行日期】2021.01.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】会计正文财政部办公厅银保监会办公厅关于印发《银行函证及回函工作操作指引》的通知财办会〔2020〕21号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），各银保监局，中国注册会计师协会，中国银行业协会，各政策性银行、大型银行、股份制银行、外资银行：根据财政部、中国银保监会联合发布的《关于进一步规范银行函证及回函工作的通知》（财会〔2020〕12号）要求，现制定印发《银行函证及回函工作操作指引》，自2021年1月1日起施行。

请各银保监局将本通知转发至辖内银保监分局与地方法人银行业金融机构。

附件：银行函证及回函工作操作指引财政部办公厅银保监会办公厅2020年8月10日附件银行函证及回函工作操作指引根据《财政部中国银保监会关于进一步规范银行函证及回函工作的通知》（财会〔2020〕12号）的要求，中国注册会计师协会和中国银行业协会制定了《银行函证及回函工作操作指引》，就银行函证及回函工作中的具体事项作进一步明确和细化，以推进会计师事务所和银行业金融机构提高银行函证和回函工作质量。

一、银行函证及回函工作办理说明（一）银行业金融机构应当在其官方网站公布各种函证方式下办理回函工作的部门或网点及其联系方式，如受理跟函的办公地址及跟函所需资料，受理邮寄函证的地址、联系人及联系方式，受理数字函证的具体方式等。

邮寄银行询证函、跟函、以符合相关规定的数字方式办理银行询证函及回函，均应被视为银行业金融机构可接受的函证方式。

如银行业金融机构未按照要求公开发布函证受理要求，则不得拒绝受理注册会计师按照要求实施的跟函或邮寄银行询证函。

银行业金融机构不得额外要求加盖会计师事务所印章。

(精品文档)交易性金融资产询证函

对经销商保管的交易性金融资产询证函
索引号：（甲公司）：
本公司聘请的瑞华会计师事务所正在对本公司财务报表进行审计，按照中国注册会计师审计准则的要求，
应当询证本公司在贵公司代保管的交易性金融资产等事项。

以下是根据本公司会计记录列出的信息，请与贵公司20 年月日代本公司保管的交易性金融资产进行核对，如与贵公司代保管记录相符，请在本函下端“信息证明无误”处签章证明；如有不符，请在“信息不符”处列明不符项目；如存在与本公司有关的未列入本函的其他项目，也请在“信息不符”处列出这些项目的金额及详细资料。

回函请直接寄至瑞华会计师事务所
项目组。

回函单位：瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）
回函地址：邮政编码：
电话：传真：联系人：
1、以下列示的交易性金融资产于20 年月日归本公司拥有，并委托贵公司保管。

本公司在贵公司代保
管的交易性金融资产账项列示如下：
_____________________公司（签章） 20 年月日—————————————————————以下仅供被询证单位使用————————————————。

银行证券托管户询证函

银行证券托管户询证函
《银行证券托管户询证函》
尊敬的客户：
根据我们银行的证券托管服务协议，我们定期对您的证券托管户进行询证。

为了确保您的资产安全和交易准确性，我们需要您配合提供相关信息。

在此函件中，我们需要您提供以下信息：
1. 证券托管户的账号及户名；
2. 截至询证日的证券持仓情况；
3. 截至询证日的证券交易记录；
4. 截至询证日的证券资产估值；
请您在收到本函件后的7个工作日内将以上信息发送至我们指定的邮箱或邮寄至我们的办公地址。

如有任何问题或需扩展时间，请及时与我们联系。

我们将严格保密您提供的信息，并且会按照相关法规对您的信息进行妥善管理。

感谢您对我们工作的理解和配合，如有不便之处敬请谅解。

此致
敬礼
【银行名称】。

审计学阶段测验5

1、管理层对财务报表的责任段应当说明按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制财务报表是管理层的责任，这种责任不包括（）。

A。

设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报B.财务报表真实反映了交易和事项的经济实质C.选择和运用恰当的会计政策D。

作出合理的会计估计【正确答案】：B【您的答案】:B 【答案正确】【答案解析】：选项B不是管理层对财务报表责任段说明的内容，而是注册会计师应当评价的内容。

2、下列不属于被审计单位在财务方面存在的可能导致对持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况的是（）。

A。

无法偿还到期的债务B。

无法获得供应商的正常商业信用C.关键管理人员离职且无人替代D。

无法偿还即将到期且难以展期的借款【正确答案】:C【您的答案】:C 【答案正确】【答案解析】：选项C属于被审计单位在经营方面存在的可能导致对持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。

3、当存在可能对财务报表产生重大影响的不确定事项（持续经营问题除外）、但不影响已发表的审计意见时,注册会计师应当考虑增加强调事项段对此予以强调,强调事项段应该在（）。

A.审计意见段之后B。

审计意见段之前C.注册会计师责任段之前D。

管理层对财务报表的责任段之后【正确答案】：A【您的答案】：A 【答案正确】【答案解析】：4、非无保留意见的审计报告不包括（）.A.保留意见的审计报告B.标准审计报告C.否定意见的审计报告D。

无法表示意见的审计报告【正确答案】：B【您的答案】：B 【答案正确】【答案解析】：5、N公司某银行账户的银行对账单余额为585 000元，在审查N公司编制的该账户银行存款余额调节表时,A注册会计师注意到以下事项：N公司已收、银行尚未入账的某公司销货款100 000元；N公司已付、银行尚未入账的预付某公司材料款50 000元；银行已收、N公司尚未入账的某公司退回的押金35 000元；银行已代扣、N公司尚未入账的水电费25 000元。

2022年-2023年国家电网招聘之财务会计类能力测试试卷A卷附答案

2022年-2023年国家电网招聘之财务会计类能力测试试卷A卷附答案单选题（共30题）1、当企业不存在优先股时，下列关于总杠杆系数的计算公式中，正确的是( )。

A.总杠杆系数=经营杠杆系数/财务杠杆系数B.总杠杆系数=经营杠杆系数+财务杠杆系数C.总杠杆系数=经营杠杆系数财务杠杆系数D.总杠杆系数=经营杠杆系数X财务杠杆系数【答案】 D2、注册会计师为应对财务报表层次的重大错报风险，对拟实施审计程序的性质、时间安排和范围作出的下列总体修改，其中不恰当的是()。

A.增加对内部控制的了解和依赖B.增加纳入审计范围的经营地点C.通过实质性程序获取更为广泛的证据D.在期末而非期中实施更多的审计程序【答案】 A3、某企业采用约当产量比例法分配甲产品的生产费用。

2017年12月初甲在产品成本中的直接人工费用为48000元，本月发生直接人工费用100000元；本月甲完工产品680件，月末在产品640件，其平均完工程度为50%。

假定不考虑其他因素，2017年12月份甲完工产品应分配的直接人工费用为()元。

A.64000B.100640C.76242【答案】 B4、下列各项中，属于直接计入当期损益的是()。

A.可供出售金融资产的公允价值变动B.交易性金融资产的公允价值变动C.自用房地产转换为投资性房地产，转换公允价值大于账面价值的差额D.接受投资时形成的资本溢价【答案】 B5、下列各项中，属于应用环境外部环境的是()。

A.管理模式B.信息系统C.价值创造模式D.技术因素【答案】 D6、甲公司2012年12月25日支付价款3060万元(含已宣告但尚未发放的现金股利90万元)取得一项股权投资，划分为可供出售金融资产，另发生交易费用15万元，已用银行存款支付。

2012年12月28日，收到现金股利90万元。

2012年12月31日，该项股权投资的公允价值为3157.5万元。

2013年1月，甲公司出售该股权投资，取得价款4157.5万元，假定不考虑所得税等其他因素，则处置时计入投资收益的金额为()万元。

香港证券及期货从业员资格考试卷一考试纲要

證券及期貨從業員資格考試卷一基本證券及期貨規例考試綱要（於2016年10月31日起生效）第1章：香港金融業監管概覽1金融產品與服務及其監管2監管當局3證券及期貨事務監察委員會（“證監會”）4香港交易及結算所有限公司（“香港交易所”）5香港金融市場的參與者及中介人第2章：相關香港法例及新《公司條例》的原則1香港法律制度概述2新《公司條例》及相關事宜•公司架構•股本及債權證•會議及議事程序•股東、董事及高級人員•審計及調查•清盤第3章：《證券及期貨條例》1背景2第I部－導言3第II部－證監會－其架構、目標、職能、權力及責任4第III部－交易所公司、結算所、交易所控制人、投資者賠償公司及自動化交易服務5第IV部－投資要約6第V部－發牌及註冊7第VI部－關乎中介人的資本規定、客戶資產、紀錄及審計8第VII部－中介人的業務操守9第VIII部－監管及調查10第IX部－紀律11第X部－干預的權力及法律程序12第XI部－證券及期貨事務上訴審裁處13第XII部－對投資者的賠償14第XIII部－市場失當行為審裁處第XIV部－關於證券及期貨合約交易等的罪行15第XIVA部－披露內幕消息第XV部－權益披露16第XVI部－雜項條文17第XVII部－廢除及有關條文第4章：發牌及註冊與附屬法例1《證券及期貨條例》的發牌及註冊規定2資本規定•《證券及期貨（財政資源）規則》3客戶證券規定•《證券及期貨（客戶證券）規則》4《證券及期貨（客戶款項）規則》5《證券及期貨（備存紀錄）規則》6《證券及期貨（成交單據、戶口結單及收據）規則》7審計•《證券及期貨（帳目及審計）規則》8在《證券及期貨條例》下的受規管活動•證券交易•期貨合約交易•槓桿式外匯交易•就證券及期貨合約提供意見•就機構融資提供意見•提供自動化交易服務•提供證券保證金融資•提供資產管理•提供信貸評級服務9場外衍生工具交易匯報及備存紀錄責任第5章：業務操守與客戶關係1《證券及期貨事務監察委員會持牌人或註冊人操守準則》2《基金經理操守準則》3《企業融資顧問操守準則》4《提供信貸評級服務人士的操守準則》5《股份登記機構操守準則》第6章：業務運作與常規1《適用於證券及期貨事務監察委員會持牌人或註冊人的管理、監督及內部監控指引》2防止洗錢及恐怖分子資金籌集3電子交易及另類交易平台4《個人資料（私隱）條例》5合規及相關事宜•高級管理層的重要性•企業管治6投保•證券及期貨（保險）規則第7章：在香港交易所的參與1香港交易所2香港聯合交易所有限公司（“聯交所”）上市證券的交易•在聯交所交易•賣空•證券借貸•結算及交收服務3在聯交所買賣的交易所買賣期權4期貨合約交易5買賣及市場推廣第8章：企業融資及證監會的認可產品1有關上市的規則2收購及合併及股份回購3證監會的認可產品•《證券及期貨條例》第IV部：集體投資計劃•集體投資計劃的認可•《證券及期貨條例》第IV部：結構性產品•結構性產品的認可•證監會頒佈的守則及指引•強制性公積金產品•證監會對認可集體投資計劃所涉各方的特別規定•證監會對認可非上市結構性投資產品所涉各方的特別規定第9章：市場失當行為及不當交易行為1在《證券及期貨條例》下的市場失當行為•市場失當行為的釋義•內幕交易•虛假交易•操控價格•操縱證券市場•披露關於受禁交易的資料•披露虛假或具誤導性的資料以誘使進行交易•國際性市場失當行為•不構成市場失當行為的行為（安全港規則）•欺詐及欺騙2市場失當行為的後果3未獲邀約的造訪4不當交易手法5執法行動**********************************。

由证券经销商之外第三方保管的金融资产询证函

索引号: ZB-xxx 由证券经销商之外第三方保管的
金融资产询证函
编号:«函证编号»
第三方：
本公司聘请的中路华会计师事务所正在对本公司XXXX年度财务报表进行审计，按
照中国注册会计师审计准则的要求，应当询证本公司在贵公司代保管的交易性金融资产
等事项。

以下是根据本公司会计记录列出的信息，请与贵公司XXXX/XX/XX（截止日期）
代本公司保管的交易性金融资产等进行核对，如与贵公司代保管记录相符，请在本函下
端“信息证明无误”处签章证明；如有不符，请在“信息不符”处列明不符项目；如存
在与本公司有关的未列入本函的其他项目，也请在“信息不符”处列出这些项目的金额
及详细资料。

回函请直接寄至«审计机构»。

回函地址：邮编：xxxxxx
电话：xxx-xxxxxxxx 传真：xxx-xxxxxxxx 联系人：xxxxxx
1、以下列示的交易性金融资产于«截止日期»归本公司拥有，并委托贵公司保管。

本公司在贵公司代保管的交易性金融资产账项列示如下
3、其他事项：
«被审计单位» (盖章)
年月日结论：。

中国证券监督管理委员会、中国银行业监督管理委员会关于印发《证

中国证券监督管理委员会、中国银行业监督管理委员会关于印发《证券公司客户交易结算资金商业银行第三方存管技术指引》的通知【法规类别】证券交易的一般规定支付结算【发文字号】证监信息字[2007]10号【发布部门】中国证券监督管理委员会中国银行业监督管理委员会【发布日期】2007.11.15【实施日期】2007.11.15【时效性】现行有效【效力级别】部门规范性文件中国证券监督管理委员会、中国银行业监督管理委员会关于印发《证券公司客户交易结算资金商业银行第三方存管技术指引》的通知（证监信息字[2007]10号）中国证券业协会，中国银行业协会，各证券公司，各商业银行，各相关技术服务机构：为落实《证券法》、做好证券公司客户交易结算资金商业银行第三方存管工作，中国证监会和中国银监会制定了《证券公司客户交易结算资金商业银行第三方存管技术指引》，现印发给你们，请遵照执行。

中国证券监督管理委员会中国银行业监督管理委员会二○○七年十一月十五日证券公司客户交易结算资金商业银行第三方存管技术指引第一章总则第一条为推动证券公司客户交易结算资金商业银行第三方存管（以下简称为“第三方存管”）技术系统建设、管理、运行的规范化和标准化，依据《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》等法律和有关行政法规，制定本指引。

第二条本指引所指的第三方存管，是指证券公司将客户交易结算资金存放在指定的商业银行，并以每个客户名义单独立户管理，商业银行负责资金存取，发挥第三方监督作用，以保障客户资金安全为目的的资金存管模式。

本指引所指第三方存管系统，是指支撑第三方存管业务运行的网络与信息系统。

第三条本指引适用于第三方存管业务的各参与方，具体包括：参与第三方存管业务的证券公司、商业银行、以及提供数据交换服务的机构（以下简称为“中介服务机构”）。

第四条本指引中所提出的各项要求，是第三方存管系统应达到的基本要求。

2023年第二期反洗钱终结性测试考题及答案-

2023年第二期反洗钱终结性测试考题及答案判断题1.客户身份资料和交易记录涉及正在被反洗钱调查的可疑交易活动, 且反洗钱调查工作在规定的最低保存期届满时仍未结束的, 金融机构应将其保存至反洗钱调查工作结束。

（√）2.金融机构破产或者解散时, 可将客户身份资料和交易记录自行处置。

（×）3.金融机构委托其他金融机构或金融机构以外的第三方识别客户身份的, 应由受托方承担未履行客户身份识别义务的责任。

（×）4.反洗钱的客户信息是从数据仓库中采集出来的信息, 在一般情况下需要人工维护, 以符合相关规范要求。

（×）5.涉及恐怖活动的资产被采取冻结措施期间, 有关账户仍可收取被采取冻结措施的资产产生的孽息以及其他收益。

（√）6.对于从事洗钱风险较高岗位的金融从业人员, 应适当提高反洗钱培训的强度和频率。

（√）7、客户洗钱风险分类管理是一项系统性的工作, 不需要评估计量体系的支持。

（×）8、银行应当建立健全客户身份资料与交易记录保存制度, 妥善保管客户身份资料、交易记录等文件资料和数据, 便于反洗钱调查、侦查和监督管理, 杜绝非法修改客户资料。

（√）9、在对客户身份进行识别时应在名单库中进行筛查, 以及时发现客户是否被列入制裁性名单、高风险名单或政治敏感人物名单。

（√）10、贷款公司和小额贷款公司都是《金机构大额交易和可疑交易报告管理办法》的适用对象。

（×）11.反洗钱调查的客体是可疑交易活动, 不包括群众举报。

（×）12.金融机构反洗钱培训的对象主要为一线员工及反洗钱岗位人员, 不包括中高级管理人员.（×）13.反洗钱调查, 是指中国人民银行各级分支机构针对涉嫌洗钱的可疑交易活动, 依法向有关金融机构进行核实和查证的行政行为。

（×）14、原则上, 风险等级最高的客户的审核期限不得超过一年, 低一等级客户的审核期限不得低于上一级客户审核期限时长的两倍。

中国银行函证业务规则

中国银行函证业务规则
中国银行函证业务规则包括以下几项：
1. 定义和目标：银行函证业务是注册会计师在获取被审计单位授权后，直接向银行业金融机构发出询证函，银行业金融机构针对所收到的询证函，查询、核对相关信息并直接提供书面回函的过程。

该规则旨在进一步规范银行函证及回函工作，提升审计工作质量，维护金融市场秩序，推动社会信用体系建设，助力防范化解金融风险。

2. 适用范围：该规则适用于中国银行业协会和地方银行业协会（同业公会）的全体会员单位，以及其他开展银行函证业务的商业银行、集团财务公司等银行业金融机构。

3. 原则：银行函证业务自律管理的原则是依法合规、公平公正、公开透明、防范风险、促进发展。

4. 规范制定：中国银行业协会可根据监管要求、行业诉求以及函证业务发展实
际，研究制定相关业务自律实施细则（含管理办法、管理规则、制度、倡议等）。

5. 数字化转型和集中处理：该规则鼓励并促进银行函证的数字化转型，并推动函证的集中处理。

这包括督促银行业金融机构在监管规定时限内完成函证业务集中处理，实现至少由一级分行集中处理函证回函。

初级银行从业资格考试《银行业法律法规与综合能力》押题练习试题C卷含答案

初级银行从业资格考试《银行业法律法规与综合能力》押题练习试题C卷含答案考试须知：1、考试时间：120分钟，本卷满分为100分。

2、请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号等信息。

3、请仔细阅读各种题目的回答要求，在密封线内答题，否则不予评分。

一、单选题（本题共90小题，每题0.5分，共计45分）1、金融机构应当妥善保存其衍生产品交易的所有交易记录和与交易有关的文件、账目、原始凭证、电话录音等资料。

其中除电话录音外的其他资料应（），以备核查，会计制度有特殊要求的除外。

A、在交易合约到期后保存3年B、在交易成交日起保存3年C、在交易合约到期后保存5年D、在交易成交日起保存5年2、以人民币标明面值、以人民币认购和进行交易、供国内投资者买卖的股票是（）。

A.H股B.N股C.A股D.B股3、下列不符合银行业从业人员职业操守中“协助执行”规定的是（）。

A. 及时通知客户法院查询其存款状况，并协助客户转移财产B. 及时向内部支持部门寻求支持，确保获得专业指导C. 认真核实执行人员的身份及法定证件，审核来函的法定要件D. 以专业、中立的态度对待协助执行请求，不搪塞、不推诿4、在行业的市场结构特征分析中，相对少量的生产者在某种产品的生产中占据很大市场份额的情形是指（）。

A．寡头垄断的行业B．完全竞争的行业C．完全垄断的行业D．垄断竞争的行业5、商业银行向中央银行借款有再贴现和（）两种途径。

A:再贷款B:购买央行票据C:外汇抵押贷款D:发行商业银行票据6、在下列金融犯罪中，其主观方面不是故意的是（）。

A.持有、使用假币B.受贿罪C.签订、履行合同失职被骗罪D.票据诈骗罪7、与传统的结算方式相比，保理的优势在于（）。

A:安全性高B:融资功能C:包括商业资信调查服务D:服务的综合性8、在金本位制度下，各国的货币在国际结算和国际汇兑领域中都可以按不同货币各自的含金量加以对比，从而确定货币比价，即（）。

A.黄金输送点B.铸币平价C.货币购买力平价D.金币平价9、下列不属于支付结算业务的是（）。

2023年国家电网招聘之财务会计类能力检测试卷B卷附答案

2023年国家电网招聘之财务会计类能力检测试卷B卷附答案单选题（共30题）1、对记载不准确、不完整的原始凭证，会计人员应当()。

A.拒绝接受，并报告领导，要求查明原因B.应予以销毁，并报告领导，要求查明原因C.予以退回，并要求经办人员按规定进行更正、补充D.拒绝接受，且不能让经办人员进行更正、补充【答案】 C2、银行存款账户的贷方反映的是()。

A.银行存款的增加数B.银行存款的减少数C.银行存款的实际结存数D.银行存款的增减数【答案】 B3、A公司2012年6月30日购入一台生产经营用设备并达到预定可使用状态，取得的增值税专用发票上注明的设备买价为200万元，增值税额为34万元，支付的运输费为11.6万元(假定不考虑运费作为增值税进项税抵扣的因素)，预计净残值为1.6万元，预计使用年限为6年。

采用年数总和法计提折旧，该设备2012年应提折旧额为()万元。

A.30B.60C.65D.50【答案】 A4、下列有关审计程序的说法中，正确的是（）。

A.检查内部记录或文件时，其可靠性取决于生成该记录或文件的内部控制的有效性B.函证的内容仅限于账户余额C.询问程序仅适用于风险评估程序D.注册会计师应当获取书面声明以证实对口头询问的答复【答案】 A5、下列关于了解内部控制的说法中，错误的是（）。

A.如果认为仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降至可接受的低水平，应当了解相关的内部控制B.针对特别风险，应当了解与该风险相关的控制C.如果与经营和合规目标相关的控制与注册会计师实施审计程序时评价或使用的数据相关，则这些控制也可能与审计相关D.应当了解所有与财务报告相关的控制【答案】 D6、从验收单追查至采购明细账，能查明存货的（）认定。

A.存在B.计价和分摊C.完整性D.权利和义务【答案】 C7、以非“一揽子交易”形成的非同一控制下的控股合并，购买日之前持有的被购买方的原股权在购买日的公允价值与其账面价值的差额，企业应在合并财务报表中确认为()。

询证函的概念和分类(附询证函范例)

询证函的概念和分类(附询证函范例) 询证函是由审计师(或其他鉴证业务执行人)以被审计者的名义向被询证人发出的，用以获取被询证人对于被审计者相关信息或现存状况的声明。

按照相关准则的要求，询证函必需由审计师亲自寄发，不可由被审计者代为寄发。

被审计者可以帮助填写询证函的内容并提供被询证人的地址等信息，但是审计师必须对上述信息进行检查核对。

询证函是审计师审计工作底稿的重要组成部分。

寄发询证函以获取审计证据的审计程序称为函证。

按照审计准则的规定，所有的银行账户，包括审计期间内销户的账户都应当进行函证，对于重要的往来对象应当予以函证。

询证函的分类根据被询证人的不同，询证函可以分为：1、银行询证函：向被审计者的存款银行及借款银行发出的询证函，用以检查被审计者在特定日期(一般为资产负债表日，下同)银行存款的余额、存在性和所有权，以及借款的余额、完整性和估价。

完整的银行询证函一般包括：存款、借款、销户情况、委托存款、委托贷款、担保、承兑汇票、贴现票据、托收票据、信用证、外汇合约、存托证券及其他重大事项。

2、企业询证函：向被审计者的债权人和债务人发出的询证函，用以检查被审计者特定日期债权或债务的存在和权利或义务。

企业询证函通常包括双方在截止于特定日期的往来款项余额。

3、律师询证函：向为被审计者提供法律服务的律师及其所在的律师事务所发出的询证函，用以检查被审计者在特定日期是否存在任何未决诉讼及其可能产生的影响以及律师费的结算。

4、其他询证函：向其他机构如保险公司、证券交易所或政府部门发出的询证函，用以检查被审计者的保险合同条款、所持有的可流通证券或注册资本情况等信息。

按照回函要求的不同，企业询证函可以分为：2、消极式询证函(NegativeConfirmation)：当询证函记录与被询证人记录一致时不回函，仅当询证函记录与被询证人记录不一致时回函。

消极式询证函应在下列情况同时满足时才应当使用：重大错报风险评估为低水平涉及大量余额较小的账户预期不存在大量的错报没有理由相信被询证人不认真对待函证。

中国人民银行、财政部、中国银行业监督管理委员会、中国证券监督

中国人民银行、财政部、中国银行业监督管理委员会、中国证券监督管理委员会关于发布《个人债权及客户证券交易结算资金收购实施办法》的通知【法规类别】证券登记结算机构与业务管理证券综合规定【发文字号】证监发[2005]10号【发布部门】中国人民银行财政部中国银行业监督管理委员会中国证券监督管理委员会【发布日期】2005.01.28【实施日期】2005.01.28【时效性】现行有效【效力级别】部门规范性文件中国人民银行、财政部、中国银行业监督管理委员会、中国证券监督管理委员会关于发布《个人债权及客户证券交易结算资金收购实施办法》的通知（证监发[2005]10号）中国人民银行各分行、营业管理部，省会（首府）城市中心支行，深圳、大连、青岛、宁波、厦门市中心支行；各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）；各银监局；中国证监会各省、自治区、直辖市、计划单列市监管局：为贯彻落实《个人债权及客户证券交易结算资金收购意见》，规范个人债权及客户证券交易结算资金的收购工作，中国人民银行、财政部、中国银行业监督管理委员会、中国证券监督管理委员会联合制定了《个人债权及客户证券交易结算资金收购实施办法》，现予发布。

中国人民银行财政部中国银行业监督管理委员会中国证券监督管理委员会二00五年一月二十八日为贯彻落实《个人债权及客户证券交易结算资金收购意见》（以下简称《收购意见》），规范个人债权及客户证券交易结算资金的收购工作，根据《证券法》、《信托法》等有关法律法规，制定本实施办法。

一、个人债权认定标准（一）认定权属清晰的个人委托理财及信托的基本标准1、客户资产在客户开立的证券账户和资金账户内独立封闭运作，或信托财产按照信托文件规定的用途独立封闭运作，与被处置金融机构的自有资产、其他客户资产相区别，没有发生混同情况。

被处置金融机构以向客户账户存入资金或转入证券的形式支付委托理财收益、信托收益的，不属于混同。

2、委托理财合同中对委托理财业务有约定，受托人按合同约定操作。