会计经验：银行会计基础：拨备覆盖率

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关于商业银行拨备覆盖率的思考

关于商业银行拨备覆盖率的思考作者：张志坤来源：《活力》2011年第07期本文对拨备覆盖率指标的内涵、计算方法和实际运用进行了介绍。

指出了其作为评价商业银行资产质量以及抵御风险能力存在的缺陷。

提出应以预期损失为基础考核银行冲销贷款损失的实际能力，设计新的贷款拨备充足率指标。

一、拨备覆盖率指标的定义与公式2004年2月银监会发布的《股份制商业银行风险评级体系(暂行)》(银监发[2004]3号)。

该文件对拨备覆盖率指标的计算方法首次进行了规定，并将其界定为一项评价商业银行资产安全状况的重要指标，拨备覆盖率越高则评分越高。

拨备覆盖率是贷款损失准备对不良贷款的比率，该比率最佳状态为100％。

拨备覆盖率的计算公式如下：拨备覆盖率＝(一般准备＋专项准备＋特种准备)／(次级类贷款＋可疑类贷款＋损失类贷款)截至目前，银监会未对拨备覆盖率指标的计算公式进行重新修订，虽《银行贷款损失准备计提指引》并未明文废止，但有些商业银行在计算拨备覆盖率时，实际已改用按照新会计准则规定计提的贷款减值准备除以不良贷款余额计算。

计算公式如下：拨备覆盖率＝全部贷款减值准备／不良贷款余额二、拨备覆盖率指标的分析(一)对拨备覆盖率计算公式的解析如前所述，目前多数商业银行对拨备覆盖率的计算公式实际上已变更为如下形式：拨备覆盖率＝全部贷款减值准备／不良贷款余额(1)对公式(1)进一步分解和变形可以得到：拨备覆盖率＝(良好贷款减值准备＋不良贷款减值准备)／不良贷款余额(2)；拨备覆盖率＝(1／不良贷款率－1)×良好贷款预计损失率＋不良贷款预计损失率(3)。

公式(3)表明，拨备覆盖率受三个相对独立指标的影响：不良贷款率、良好贷款预计损失率以及不良贷款预计损失率。

拨备覆盖率与不良贷款率负相关，而与良好贷款和不良贷款的预计损失率之间存在正相关关系。

(二)资产质量对拔备覆盖率指标的影响1.通过公式(1)“拨备覆盖率＝全部贷款减值准备，不良贷款余额”分析。

关于拨备覆盖率运用中的问题研究与建议

关于拨备覆盖率运用中的问题研究与建议课题组【摘要】本文以银监会近期提出动态拨备率管理要求为背景,对拨备覆盖率指标内涵、实际运用中存在的问题进行分析,并提出政策性建议.【期刊名称】《华北金融》【年(卷),期】2011(000)005【总页数】3页(P33-35)【关键词】贷款损失准备金;风险管理;银行监管【作者】课题组【作者单位】中国建设银行股份有限公司天津市分行,天津市300203【正文语种】中文【中图分类】F832商业银行是经营和管理风险的特殊企业，是在对风险和收益的平衡把握中来实现利润的，信用风险是商业银行需要识别和控制的最为重要的风险。

贷款损失准备金是商业银行抵御贷款信用风险的第一道屏障，准备金计提的水平因此成为投资者、监管部门、银行其他利益相关者关心的核心问题之一，而拨备覆盖率是衡量准备金计提水平的一项重要指标。

一、拨备覆盖率指标解析（一）拨备覆盖率指标由来拨备覆盖率指标的一般含义是银行计提的贷款损失准备金是否可以有效抵补信贷资产可预见的损失。

该指标首见于2004年2月银监会发布的《股份制商业银行风险评级体系(暂行)》。

文件对拨备覆盖率指标的计算方法首次进行了规定,并将其界定为一项评价商业银行资产安全状况的财务指标。

计算公式的分母部分为不良贷款余额，分子部分为贷款损失准备。

（二）目前拨备覆盖率监管要求备受瞩目的国际商业银行资本监管改革新方案——巴塞尔协议Ⅲ即将推出之际，中国银行业监管者已未雨绸缪，巴塞尔协议Ⅲ之中国版已在酝酿之中，动态拨备率就是其中一项重要内容。

银监会接受全球金融危机后国际上关于“逆周期监管”的新思维，要求商业银行应该根据经济周期的变化，动态地计提拨备。

鼓励商业银行在经济繁荣时多提贷款损失准备，以提高未来的风险抵御能力；在经济衰退时少提贷款损失准备，平滑经济周期对银行经营的冲击。

2010年9月，银监会下发《中国银监会关于印发刘明康主席在银监会党委中心组学习会议上重要讲话的通知》（银监发〔2010〕78号），提出对商业银行贷款损失准备金占贷款余额的比例（贷款损失准备金/贷款余额）实施动态管理，原则上应不低于2.5%，同时贷款损失准备金占不良贷款比例（贷款损失准备金/不良贷款）原则上应不低于150%，按两者孰高的要求执行。

2023年初级经济师之初级金融专业真题精选附答案

2023年初级经济师之初级金融专业真题精选附答案单选题（共40题）1、持卡人先按银行要求交存一定金额的备用金，当备用金不足支付时，可在发卡银行规定的信用额度内透支的信用卡是()。

A.借记卡B.贷记卡C.准借记卡D.准贷记卡【答案】 D2、短期贷款答复时间不能超过一个月，中长期贷款答复时间不能超过()（国家另有规定者除外）。

A.3个月B.6个月C.9个月D.一年【答案】 B3、某储户2019年10月10日存入银行活期储蓄存款10000元，同年11月10日该储户全部提取活期储蓄存款10000元（清户）。

假设存入日挂牌公告的活期储蓄存款月利率为4‰，提取日（清户日）挂牌公告的活期储蓄存款月利率为3.25‰，在该活期储蓄存款期间储户没有发生存取行为。

在提取活期储蓄存款当日，该储户将其中5000元存为整存整取一年期定期存款，假设存入时该档次存款月利率为5.35‰，储户于2020年11月10日到期全部提取该定期存款（每月按30天计算）。

A.321B.310.5C.256D.302.4【答案】 A4、下列不属于金融期货交易特点的是（）。

A.合约非标准化B.间接清算制C.逐日盯市制D.灵活性【答案】 A5、金融监管当局依据国家法律法规的授权对金融业(包括金融企业以及金融活动)实施监督、约束、管制，使它们依法稳健运行的行为总称是( ) 。

A.狭义金融监管B.金融宏观调控C.广义金融监管D.银行内部控制【答案】 A6、银行汇票的付款人是（）。

A.申请的客户B.出票银行C.汇票持票人D.开户银行【答案】 B7、银行无力为负债的减少或资产的增加提供融资而造成损失或破产的风险称为（）。

A.声誉风险B.信用风险C.流动性风险D.市场风险【答案】 C8、最容易转化为现实流通工具的货币是（）。

A.广义货币B.狭义货币C.定期存款D.储蓄存款【答案】 B9、某国A公司最另一国B公司进口一批货物,经双方同意,甲银行应A公司的申请,向B公在一定的期限内凭规定的单据支付一定金额的书面承诺。

贷款拨备率与拨备覆盖率

贷款拨备率与拨备覆盖率导言2011年，银监会以9号令的形式印发《商业银行贷款损失准备管理办法》，将《银行贷款损失准备计提指引》中的一般准备、特殊准备和专项准备合并为“贷款损失准备”。

本文结合新版的《G11-II资产质量及准备金》讲解贷款拨备率和拨备覆盖率2个重要监管指标，利用银监会公开数据分析我国商业银行上述指标变动情况，并浅议动态拨备理论。

三率关系1基本概念贷款拨备率又称拨贷比，为贷款损失准备与各项贷款余额之比；拨备覆盖率可简称拨备率，为贷款损失准备与不良贷款余额之比。

贷款损失准备为商业银行在成本中列支、用以抵御贷款风险的准备金。

2015年业务制度更新，《G11-II资产质量及准备金》封闭了一般准备、特殊准备和专项准备栏目，增加了贷款减值准备栏目。

2016年彻底更新后表内外信用资产均统一为减值准备。

2计算公式贷款拨备率=贷款减值准备/各项贷款×100%拨备覆盖率=贷款减值准备/不良贷款×100%贷款减值准备、各项贷款、不良贷款分别从G11-II中取[1.2A]、[1.A]、[1.E]数值。

3三率关系上述公式可变形为：不良贷款率=不良贷款/各项贷款×100%=(贷款减值准备/拨备覆盖率)/（贷款减值准备/贷款拨备率)×100%=贷款拨备率/拨备覆盖率×100%拨备覆盖率=贷款拨备率/不良贷款率×100%贷款拨备率=不良贷款率×拨备覆盖率4基本标准贷款拨备率基本标准为2.5％，拨备覆盖率基本标准为150％。

实际执行中，两项标准中的较高者为商业银行贷款损失准备的监管标准。

这段话不太好理解，我们从上图看出，当不良贷款率为1.667%时，即2.5%/150%×100%=1.667%时，两项指标恰好同时满足。

即最少的减值准备可以同时满足2项基本标准，我们一般称之为“黄金不良贷款率”。

通过数学推导，可以得出2个结论。

1当不良率低于1.667%时贷款拨备率起决定性作用∵贷款拨备率=不良贷款率×拨备覆盖率IF不良贷款率＜1.667%，拨备覆盖率=150%则，贷款拨备率＜2.5%=1.667%×150%∴即便拨备覆盖率满足基本标准，但贷款拨备率仍然达不到基本标准。

2023年初级经济师之初级金融专业通关题库(附答案)

2023年初级经济师之初级金融专业通关题库(附答案)单选题（共30题）1、根据借贷市场上借贷双方通过竞争而形成的利率是（）。

A.官定利率B.浮动利率C.市场利率D.实际利率【答案】 C2、某储户2011年4月1日存入1000元，存期一年，存入时该档次存款的月利率为9‰，该储户于2012年4月28日才支取这笔存款，如果支取日挂牌公告的活期储蓄存款月利率为3‰，该储户应结利息为()元。

A.110.70B.108.70C.108D.106【答案】 A3、提供设备或工具短期使用树的信用形式是（）。

A.金融租赁B.杠杆租赁C.经营租赁D.财务租赁【答案】 C4、证券公司通过参与企业兼并与收购，可以实现（）。

A.超额利润B.证券公司与社会各界广泛联系C.证券公司规模扩大D.社会资本重组【答案】 D5、下列属于权益凭证的是（）。

A.公司债券B.汇票C.支票D.股票【答案】 D6、固定资本比率是（）。

A.银行固定资产净值与实收资本之间的比率B.银行固定资产净值与所有者权益之间的比率C.银行固定资产总额与流动负债总额之间的比率D.银行固定资产总额与逾期贷款之间的比率【答案】 A7、假设某商业银行，某日营业终了，业务库存现金300万元，存放同业存款200万元，最低超额备付金限额50万元，在央行准备金存款账户余额1800万元，其中，法定存款准备金800万元。

A.1000B.1300C.1500?D.2100【答案】 B8、外汇银行在一个营业日开始时使用的汇率为（）。

A.收盘汇率B.开盘汇率C.实际汇率D.套算汇率【答案】 B9、政府进行金融监管的理论依据的核心假定是()。

A.金融市场失灵B.市场竞争C.政府失灵D.混业经营【答案】 A10、出租人自筹30%资金，其余部分向银行借入，然后将购买的设备租给承租人，出租人以出租的设备和租金作担保向银行取得借款的租赁方式属于()。

A.经营租赁B.杠杆租赁C.财务租赁D.金融租赁【答案】 B11、企业将剩余到期时间126天的票据到银行贴现，票据的票面金额为40万元，年贴现率为6%，企业能够获得（）元贴现利息。

银行类金融企业绩效评价指标

银行类金融企业绩效评价指标1、资本利润率资本利润率是企业净利润与企业主权资本的比率;它反映所有者投入企业资本的获利能力;资本金利润率的计算公式为:资本金利润率=净利润/资本金总额×100%另外,会计期间内若资本金发生变动,则公式中的“资本金总额”要用平均数,其计算公式为：资本金平均余额=期初资本金余额+期末资本金余额÷2这一比率越高,说明企业资本金的利用效果越好,企业资本金盈利能力越强；反之,则说明资本金的利用效果不佳,企业资本金盈利能力越弱;影响因素影响企业资本金利润率的因素有：1.产品成本的高低2.销售数量3.销售价格资本金利润率分析资本金利润率反映了投资者每百元或千元、元投资所取得的利润,取得的利润越高,获利能力越强;对资本金利润率进行分析,首先应确定基准资本金利润率,作为衡量资本收益率的基本标准;所谓基准资本金利润率是指基准利润总额与资本金的比值;基准利润总额是指企业在特定条件和一定的资本规模下,至少应当实现的利润总额;若实际资本金利润率低于基准资本金利润率,就是危险的信号,表明企业的获利能力严重不足,投资者就会转移投资;公司的基准资金利润率应根据有关条件测定,一般包括两部分内容：一是相当于同期市场贷款利率,这是最低的投资回报；二是风险费用率,从会计核算角度来讲,有些风险是可以采用一定方法计入损益的,如坏账损失；有些风险却事先无法计入损益,必须通过利润积累来取得补偿,构成基准资本金利润率的一部分,这称为风险费用率;资本金利润率分析中,除了将报告期实际资本金利润率与基准资本金利润率比较外,还应与上期比较、与计划目标比较,找出差距,分析原因;2、资产利润率资产利润率又称投资盈利率、资产所得率、资产报酬率、企业资金利润率,是反映企业资产盈利能力的指标;是指企业在一定时间内实现的利润与同期资产平均占用额的比率;企业资产利润率这项指标能促进使企业全面改善生产经营管理,不断提高企业的经济效益;资产利润率其计算公式为：资产利润率=利润总额/资产平均占用额×100%资产平均占用额就是期初、期末资产总额的平均数;该比率越高,表明企业的资产利用效益越好,整个企业盈利能力越强,经营管理水平越高;影响企业资产利润率的因素有：1.资产平均占用额;企业加强资产管理,加强资产的利用率,其占用额会相对减少,资产利润率升高;2.实现利润;企业全面改善生产经营管理,降低成本费用,利润总额会增加,资产利润率会上升;3、成本收入比成本收入比为成本费用与营业收入之比,国内银行一般不高于45%;计算公式：成本收入比率=成本费用／营业收入×100%指标释义：成本费用是指按金融企业会计制度要求编制的利润表中营业支出; 营业收入是指按金融企业会计制度要求编制的利润表中利息净收入与其他各项营业收入之和;成本收入比率是银行成本费用与营业收入比率,反映出银行每一单位的收入需要支出多少成本,该比率越低,说明银行单位收入的成本支出越低,银行获取收入的能力越强;因此,成本收入比率是衡量银行盈利能力重要指标;一般来说,银行要把成本费用占营业收入的比例控制在一个合理或行业平均水平;当然特殊阶段和发展战略下,偏离行业水平或许正是内在要求;长期看要保持营业收入的上升超过成本费用的上升,也即只要能带来净收入即可;4、国有资本保值增值率国有资本保值增值率是指企业经营期内扣除客观增减因素后的期末国有资本与期初国有资本的比率;国有资本保值增值率分为年度国有资本保值增值率和任期国有资本保值增值率;国有资本保值增值率的计算公式如下：国有资本保值增值率=年末国有资本±客观增减因素影响额÷年初国有资本×100％企业国有资本保值增值结果分为以下三种情况：一企业国有资本保值增值率大于100%,国有资本实现增值；二企业国有资本保值增值率等于100%,国有资本为保值；三企业国有资本保值增值率小于100%,国有资本为减值;5、利润增长率利润增长率主要反映正常经营期内,本期形成的利润与前期利润相比的变化情况,该指标值越大,说明企业的创利能力越强;计算公式为：本期利润-上期利润/上期利润×100%6、经济利润率经济利润率＝净利润－净资产平均余额×资金成本/净资产平均余额×100%资金成本系中国人民银行公布的一年期流动资金贷款利率;净资产平均余额＝年初所有者权益余额＋年末所有者权益余额/2 净资产中含资本公积中可供出售金融资产的公允价值变动,为真实反映企业的经营业绩,在指标计算中扣除净资产中的公允价值变动7、不良贷款率不良贷款率指金融机构不良贷款占总贷款余额的比重;不良贷款是指在评估银行贷款质量时,把贷款按风险基础分为正常、关注、次级、可疑和损失五类,其中后三类合称为不良贷款;金融机构不良贷款率是评价金融机构信贷资产安全状况的重要指标之一;不良贷款率高,说明金融机构收回贷款的风险大；不良贷款率低,说明金融机构收回贷款的风险小;不良贷款率计算公式如下：不良贷款率=次级类贷款＋可疑类贷款＋损失类贷款/各类贷款余额×100%8、拨备覆盖率拨备覆盖率也称为“拨备充足率”实际上银行贷款可能发生的呆、坏帐准备金的使用比率;拨备覆盖率是衡量商业银行贷款损失准备金计提是否充足的一个重要指标; 该项指标从宏观上反应银行贷款的风险程度及社会经济环境、诚信等方面的情况;依据股份制商业银行风险评级体系暂行,拨备覆盖率是实际计提的贷款损失准备对应计提贷款损失准备的比率,目前银行监管部门要求比例不低于150％;拨备覆盖率是银行的重要指标,这个指标考察的是银行财务是否稳健,风险是否可控;计算公式如下：拨备覆盖率=一般准备+专项准备+特种准备/次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款×100%9、资本充足率资本充足率是指资本总额与加权风险资产总额的比例;资本充足率反映商业银行在存款人和债权人的资产遭到损失之前,该银行能以自有资本承担损失的程度;规定该项指标的目的在于抑制风险资产的过度膨胀,保护存款人和其他债权人的利益、保证银行等金融机构正常运营和发展;根据国际银行监督管理基础的规定,资本充足率以资本对风险加权资产的比率来衡量,其目标标准比率为8％;资本充足率=资本-资本扣除项/风险加权资产+倍的市场风险资本其中,资本包括核心资本和附属资本;即资本=核心资本+附属资本核心资本包括实收资本或普通股股本、资本公积、盈余公积、未分配利润和少数股权;附属资本包括重估储备、一般准备、优先股、可转换债券和长期次级债务;资本扣除项包括一商誉；二商业银行对未并表金融机构的资本投资；三商业银行对非自用不动产和对工商企业资本投资；四贷款损失准备尚未提足部分;风险加权资产为对应资产负债表上的资产乘以相应风险系数求和所得到的带有风险的资产额;商业银行计算各项贷款的风险加权资产时,应首先从贷款账面价值中扣除专项准备；其他各类资产的减值准备,也应从相应资产的账面价值中扣除;10、核心资本充足率核心资本充足率是指核心资本与加权风险资产总额的比率参考值＞＝4%;核心资本又叫一级资本和产权资本,包括普通股,盈余,优先股,未分配利润,储务账户;巴塞尔委员会规定的银行资本充足率,要求资本充足率达到8%,核心资本充足率达到4%;其中：核心资本包括权益性资本和公开储备,其中权益性资本包括已发行并已缴足的普通股和非累计优先股,对银行的盈利水平和竞争力影响极大;附属资本包括非公开储备、重估储备、一般贷款损失准备、混合债务资本工具、中长期次级债务;。

2022银行专业初级《银行管理》押题密卷4

2022银行专业初级《银行管理》押题密卷4 2022银行专业初级《银行管理》押题密卷4单选题（共80题，共80分）1.（）是指银行以合法方式筹集的资金自主发放的贷款。

A.自营贷款B.委托贷款C.特定贷款D.信用贷款2.商业银行财务管理的原则不包括（）。

A.平衡原则B.弹性原则C.盈利原则D.优化原则3.金融会计具有（）两项主要功能。

A.核算和监督B.核算和经营管理C.监督与管理D.经营核算与监督4.1988年，美国注册会计师协会发布《审计准则公告第55号》指出内部控制在结构上由控制环境、会计制度和（）三个要素构成。

A.内部牵制B.整体框架C.控制程序D.控制制度5.根据《商业银行杠杆率管理办法》的规定，商业银行并表和未并表的杠杆率均不得低于（）。

A.2％B.5％C.6％D.4％6.在一个完整的绩效评价体系中，目标、指标、标准、方法等要素的设置是建立考评指标体系的( )。

A.结果B.前提C.目标D.核心7.对于固定资产贷款项下借款人单笔支付金额超过项目总投资( )的贷款资金支付，应采用商业银行受托支付方式。

A.5％或超过500万元人民币B.10％或超过500万元人民币C.15％或超过500万元人民币D.5％或超过100万元人民币8.流动性覆盖率要求商业银行通过变现合格优质流动性资产满足未来至少( )天的流动性需求。

A.15B.30C.60D.909.通过柜面受理银行账户开户申请的，银行可为开户申请人开立( )。

A.Ⅰ类户B.Ⅰ类户C.Ⅰ类户D.Ⅰ类户、Ⅰ类户或Ⅰ类户10.经持卡人申请开通超授信额度用卡服务后，发卡银行在( )只能提供一次超授信额度用卡服务，收取一次超限费。

A.1个月内B.1年内C.1个会计周期内D.1个账单周期内11.从中央银行认识到需要采取货币政策，然后制定并实施货币政策，到该政策发挥作用、并对其最终目标产生影响，需要相当长的一段时间，这段时间被称为( )。

A.利息政策时滞B.货币政策时滞C.财政政策时滞D.经济政策时滞12.经中国人民银行批准的银行或非银行金融机构是办理支付结算和资金清算的( )。

《商业银行经营学》名词解释

1.名词解释1)第一章导论●商业银行:是以追求利润最大化为目标，以多种金融负债筹集资金,以多种金融资产为其经营对象，能利用负债进行信用创造，并向客户提供多种功能、综合性服务的金融企业.●信用中介：商业银行通过负债业务，把社会上各种闲散资金集中到银行，通过资产业务，把它投向需要资金的各部门，充当有闲置资金者和资金短缺者之间的中介人，实现资金的融通。

●支付中介：商业银行利用活期存款账户，为客户办理各种货币结算、货币收付、货币兑换和转移存款等业务活动。

●信用创造：当商业银行吸收了一笔原始活期存款并将其贷放出去后,在支票流通和转账结算的基础上，贷款又会转化为存款，从而增加了商业银行的资金来源，致使商业银行系统形成数倍于原始活期存款的派生活期存款.●金融服务：指商业银行利用其在国民经济中的特殊地位，及其在提供信用中介和支付中介业务过程中所获得的大量信息,运用电子计算机等先进技术手段和工具,为客户提供的其他服务.这些服务主要有财务咨询、代理融通、信托、租赁、计算机服务、现金管理以及金融衍生品交易服务等.●股份制银行：以股份公司为组织形式的银行。

在我国,股份制银行主要有两种类型,一是非公众公司,即不面向社会公众发行股份筹集资本金的银行;二是公众公司,即部分或全部股份向公众发售筹集股本资金的银行。

●国有银行:产权归国家所有，或由国家控股的银行。

●金融控股公司：金融控股公司以金融业为主；一般以一个金融企业为控股母公司，全资拥有(或控股)专门从事某些具体业务(如商业银行、投资银行、保险等）的各个子公司；这些子公司都具有独立法人资格,都有相关的营业执照，都可独立对外开展相关的业务和承担相应的民事责任；公司董事会有权决定或影响其子公司最高管理层的任免决定及重大决策。

通过内部的资源配置，集团实际上可以从事多样化经营(包括全能制经营）.●分业经营：按照法规将银行业务与证券业务、信托业务等分开,规定商业银行除了可以进行投资代理、经营制定的政府债券、用自有资本有限制地购买某些股票和债券之外,不得经营证券投资业务，不能设立从事证券投资的子公司。

2023年初级银行从业资格之初级银行管理高分通关题型题库附解析答案

2023年初级银行从业资格之初级银行管理高分通关题型题库附解析答案单选题（共200题）1、同业代付业务中，按照( )的会计核算原则，委托行与代付行应当根据在该项业务中权利义务关系的实质进行会计核算。

A.可靠性B.重要性C.可理解性D.实质重于形式【答案】 D2、个性化分期还款协议的最长期限不得超过（）年。

A.3B.5C.10D.15【答案】 B3、根据《中华人民共和国反洗钱法》的规定,金融机构通过第三方识别客户身份,应当确保第三方已经采取符合法定要求的客户身份识别措施，第三方未采取符合法定要求的客户身份识别措施的( )A.由该金融机构承担未履行客户身份识别义务的责任B.由该金融机构和第三方共同承担未履行客户身份识别义务的责任C.由该金融机构承担为履行客户身份识别义务的主要责任,第三方承担未履行客户身份识别义务的次要责任D.由第三方承担未履行客户身份识别义务的责任【答案】 A4、金融市场最主要、最基本的功能是（）。

A.货币资金融通功能B.优化资源配置功能C.交易及定价功能D.经济调节功能【答案】 A5、以合同方式设立信托，信托合同的当事人是( )。

A.委托人和受益人B.受托人和受益人C.委托人、受托人和受益人D.委托人和受托人【答案】 D6、根据期限不同可以将金融市场分为（）。

A.一级市场和二级市场B.货币市场和资本市场C.现货市场和期货市场D.公开市场和协议市场【答案】 B7、 ( )是企业内部控制的重要控制手段，要求银行各级人员未经授权和批准不得处理有关业务。

A.不相容职务分离控制B.授权审批控制C.会计系统控制D.运营控制【答案】 B8、（）是指商业银行向借款人发放的用于购买住房的贷款。

A.个人住房贷款B.个人消费贷款C.个人经营类贷款D.个人医疗贷款【答案】 A9、（）是我国法律体系中用以调整规范自然人、法人等民事主体之间的人身关系和财产关系的一部法律。

A.中华人民共和国民法典B.中华人民共和国刑法C.中华人民共和国商法通则D.全国法院民商事审判工作会议纪要【答案】 A10、2013年末，假设某商业银行相关指标为：人民币流动性资产余额125亿元，流动性负债余额500亿元；人民币贷款余额4000亿元，其中，不良贷款余额为100亿元；提留的贷款损失准备为120亿元。

中国银监会关于印发《村镇银行监管评级内部指引》的通知

中国银监会关于印发《村镇银行监管评级内部指引》的通知文章属性•【制定机关】中国银行业监督管理委员会(已撤销)•【公布日期】2012.01.10•【文号】银监发[2012]1号•【施行日期】2012.01.10•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】银行业监督管理正文中国银监会关于印发《村镇银行监管评级内部指引》的通知（银监发[2012]1号）各银监局：现将《村镇银行监管评级内部指引》（以下简称《村镇银行评级指引》）印发给你们，并就有关事项通知如下：一、《村镇银行评级指引》采用定量与定性相结合的分析评价方法。

定性因素的评价主要依靠评级人员的专业素质、工作经验以及对监管评级要素、评级原理、评级方法的理解和掌握，人为因素较多，为使评级标准掌握基本一致和增强评级结果的可比性，请各银监局加强对村镇银行监管评级工作的全程跟踪指导，做好上岗培训，规范报表填制，统一分数进阶标准，减少评级差异。

二、《村镇银行评级指引》规定了严密规范的评级操作规程和清晰明确的职责分工，各级监管机构要严格按照监管评级的流程和职责分工，认真组织、合理安排、规范操作、审慎打分，高质量完成监管评级工作。

三、各级监管机构要根据村镇银行监管评级反映的情况和问题，采取差异化的监管政策，集中有限的监管资源，提高对管理不规范、监管指标不符合要求村镇银行的风险监测和现场检查频度，对问题及时采取监管措施，对风险要果断处置；对主要监管指标不符合审慎监管要求的，要限期整改。

四、各级监管机构及其参与评级工作的监管人员要严格遵守有关保密规定，防止监管评级结果的误用和滥用。

请各银监局将执行过程中发现的问题和建议及时报告银监会。

二〇一二年一月十日村镇银行监管评级内部指引第一章总则为建立和完善村镇银行的风险监管体系，实现对村镇银行的持续、分类监管，依据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《村镇银行管理暂行规定》等有关法律、法规，借鉴商业银行内部监管评级的基本原则、方法和国际通用的骆驼评级体系，并充分考虑村镇银行支持“三农”和小企业发展的市场定位以及“低门槛、严监管”的要求，制定本指引。

2023年初级银行从业资格之初级银行管理通关题库(附答案)

2023年初级银行从业资格之初级银行管理通关题库(附答案)单选题（共100题）1、以合同方式设立信托的，信托合同的当事人是( )。

A.委托人和受益人B.受托人和受益人C.委托人、受托人和受益人D.委托人和受托人【答案】 D2、为了实现产业的合理布局，国家对产业存在和发展的空间形式规范的政策措施是（）。

A.产业结构政策B.产业组织政策C.产业技术政策D.产业布局政策【答案】 D3、商业银行的拨备覆盖率应当不低于( )。

A.120％B.150％C.120％～150％D.15％～25％【答案】 C4、2014年，（）修订发布了新版《商业银行内部控制指引》。

明确商业银行内部控制目标、原则、职责及措施，同时还从内部评价、内部监督和监管约束等方面引导银行强化内控管理。

A.国务院B.中央银行C.中国银监会D.中国证监会【答案】 C5、金融资产管理公司的核心业务是( )。

A.投资业务B.中间业务C.借贷业务D.不良资产业务【答案】 D6、接管期限届满，国务院银行业监督管理机构可以决定延期，但接管期限最长不得超过（）。

A.1B.2C.3D.4【答案】 B7、（2019年真题）第二版巴塞尔协议的第一支柱是（）。

A.最低资本要求B.内部审计C.市场约束D.外部监管【答案】 A8、地方政府债券一般采用由( )发行和兑付的方式管理。

A.地方政府自行B.商业银行统一代为C.政策性银行统一代为D.财政部统一代为【答案】 D9、（2018年真题）债券投资业务中，债券票面利率与购买价格之间的比率为（）。

A.到期收益率B.即期收益率C.持有期收益率D.名义收益率【答案】 B10、在金融创新过程中，( )负责制定恰当的风险管理程序和风险控制措施，清楚地界定各业务条线和相关部门的具体责任。

A.高级管理层B.风险管理部门C.监事会D.董事会风险管理委员会【答案】 D11、内部审计至今已经经历的三个发展阶段分别是（）。

A.古代内部审计、近代内部审计和现代内部审计B.独立审计、社会审计、事务所审计C.一级内部审计、二级内部审计和三级内部审计D.初级内部审计、中级内部审计和高级内部审计【答案】 A12、深圳证券交易所规定，债券回购交易的最小报价单位为（）元或其整数倍。

拨备覆盖率的计算公式

拨备覆盖率的计算公式拨备覆盖率是指实际上银行贷款可能发生的呆、坏账准备金的使用比率。

简单来说，就是衡量银行应对贷款损失的能力有多强。

它的计算公式是：拨备覆盖率 = 贷款减值准备÷不良贷款余额×100% 。

咱们来仔细说一说这个公式里的各个部分。

“贷款减值准备”呢，就是银行预先为可能收不回来的贷款准备的资金。

比如说，银行觉得有一些贷款可能有风险，就先拿出一部分钱放在一边，万一真收不回来，就用这部分钱来填补损失。

“不良贷款余额”，这就包括了次级、可疑和损失类的贷款。

次级贷款就是那些借款人的还款能力出现了明显问题，依靠其正常经营收入已经无法足额偿还贷款本息；可疑贷款呢，情况更糟糕些，借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定会造成较大损失；损失类贷款基本上就是说在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或者只能收回极少部分。

给您举个例子啊。

比如说有一家银行，它的不良贷款余额是 1000万元，而它为这些可能收不回来的贷款准备的减值准备是 500 万元，那这家银行的拨备覆盖率就是 500÷1000×100% = 50% 。

那拨备覆盖率到底有啥用呢？这就好比您家里准备的应急资金。

如果您家里有个“小金库”，专门应对突发的大开销，比如生病、失业啥的，那您心里是不是就踏实多啦？银行也是一样，拨备覆盖率高，就说明银行应对风险的能力强，就像有了厚厚的“防护盾”，能在经济形势不好或者遇到大量不良贷款的时候，不至于手忙脚乱。

不过，拨备覆盖率也不是越高越好。

如果一家银行的拨备覆盖率过高，可能意味着它过于谨慎，资金没有得到充分有效的利用；而如果太低呢，又会让人担心它能不能扛得住风险。

在实际情况中，监管部门会对银行的拨备覆盖率有一定的要求。

这是为了保证银行体系的稳定，让咱们老百姓存钱、取钱都能放心。

总之，拨备覆盖率是银行风险管理中的一个重要指标，通过它咱们能大概了解银行抵御贷款损失的能力。

资产质量分析

贷款实际减值对不良生成覆盖率：这个指标在四年间的波动较大，但总体呈现上升趋势。这表明银行在识别和处理不良贷款方面的能力在逐步提高，有更多的实际减值能够覆盖不良贷款的生成
2、贷款拨备率
不良拨备覆盖率：该指标总体上呈现上升趋势，从171.77%上升至 180.68%。这表明银行在应对不良贷款方面的准备较为充分，能够较好地抵御风险不良关注拨备覆盖率：这个指标也呈现上升趋势，从69.62%上升至 87.43%。这表明银行对关注类贷款的风险也保持了较高的警惕性，并在一定程度上进行了拨备
2、贷款拨备率
贷款拨备率=贷款损失准备计提余额/各项贷款余额*100%
按照《银行贷款损失准备计提指引》要求，商业银行对所发放贷款应当在季末时按贷款规模时点数计提损失准备
2019年
贷款拨备率(拨贷比)
2.53%
贷款实际减值率(计提+收回回拨)
0.95%
贷款实际减值对不良生成覆盖率
106.27%
不良拨备覆盖率(%)
贷款拨备率(拨贷比)：从2019 年到2022年，贷款拨备率(拨贷比)较为稳定，维持在 2.40%-2.53%的区间内。这表明银行在贷款损失准备方面保持了稳健的策略，为可能出现
的贷款损失做出了充足的准备
贷款实际减值率(计提+收回回拨)：2019年至2021年，贷款实际减值率逐年上升，但在 2022年有所下降。这表明在过去的几年中，银行对可能出现的贷款损失有了一定的预见性，并在一定程度上进行了计提。然而，在2022年，银行在贷款减值方面的表现略有改善
1、不良贷款率
1、不良贷款率
按照贷款五级分类的规定，商业银行将其贷款划分为"正常、关注、次级、可疑、损失"五类。其中"次级、可疑、损失"被称为不良贷款不良贷款率是用来考察银行贷款资产质量的重要指标之一。不良贷款率的高低与银行所发放贷款中产生坏账的比例成正相关，不良贷款率高说明银行贷款发放的贷前调查和贷后管理存在问题，风险控制水平低不良贷款率=不良贷款(次级、可疑、损失)余额/发放贷款余额*100%

商业银行拨备覆盖率透析

商业银行拨备覆盖率透析随着各商业银行2009年年报的披露，拨备覆盖率指标开始逐步进入公众和媒体的视野。

截至2009年末，我国境内商业银行(包括国有商业银行、股份制商业银行、城市商业银行、农村商业银行和外资银行)的商业银行拨备覆盖率达到%，比年初大幅上升个百分点。

从各行公布的2009年年报来看，相比2008年，各行的拨备覆盖率都有一定提高，提高幅度最高的前三甲银行是深圳发展银行(57%)、民生银行(56%)和浦发银行(54%)。

除了农业银行外，各行的拨备覆盖率指标均在150%以上，最高的兴业银行达到255%，最低的中信银行也达到了150%，正在股改中的农业银行，2009年的拨备覆盖率也已超过100%，达到105%，增幅41%。

根据对2002年到2009年我国主要商业银行拨备覆盖情况统计来看，拨备覆盖率从2002年的%提高到2009年的%，远远超过国际同业80%至90%左右的水平。

毫无疑问，拨备覆盖率已经成为商业银行衡量财务状况和抵御信用风险能力的重要指标。

本文将就该指标的内涵、实际运用进行评价和研究，并通过对该指标的详细解析提出政策性建议。

拨备覆盖率指标的由来拨备覆盖率指标首见于2004年2月银监会发布的《股份制商业银行风险评级体系(暂行)》。

该文件对拨备覆盖率指标的计算方法首次进行了规定，并将其界定为一项评价商业银行资产安全状况的财务指标，拨备覆盖率越高则评分越高。

拨备覆盖率是贷款损失准备对不良贷款的比率，该比率最佳状态为100%。

拨备覆盖率=（一般准备+专项准备+特种准备）/（次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款）公式的分母部分包括次级类贷款、可疑类贷款以及损失类贷款，这三类贷款合并在一起统称为不良贷款，其余额由各商业银行根据《贷款风险分类指导原则》确定。

与不良贷款相对应的是良好贷款，即按照五级分类标准确定的正常类贷款和关注类贷款。

公式的分子部分，贷款损失准备包括一般准备、专项准备和特种准备。

这三项准备的定义《银行贷款损失准备计提指引》，即银行应当按照谨慎会计原则，合理估计贷款可能发生的损失，及时计提贷款损失准备。

银行导师带教报告

银行导师带教报告我这次在建设银行的实习，所涉及的内容主要是会计业务（对公业务），其他一般了解的有储蓄业务、信用卡业务、款业务。

下面，我将实习报告总结如下：⑴会计业务对公业务的财务会计部门的核算（主要指据业务）主要分成三个步骤：记帐、核查与办事员。

⑵储蓄业务储蓄部门目前推行的就是柜员负责制，就是每个柜员都可以办理所有的储蓄业务，但是每个柜员所制的单据都必须转交有关行内负责人先审查，然后再传达至上级行“事后稽查”。

⑶信用可业务信用卡按与否具备消费信贷（耗尽）功能分成信用卡与借记卡。

信用卡还可以按采用对象分成单位卡与个人卡，按信用等级分成金卡与普通卡。

⑷信贷业务工行目前也存有资金投入个人款领域，但存有受严苛的掌控。

须要特别注意的就是款业务并不是轻易款给个人，而是与商家签订一定的协议，其实就是将款给商家，然后商家把商品买个个人，个人再借款人给银行。

以上是我的实习工作总结，通过这次的实习，我对自己的专业有了更为详尽而深刻的了解，也是对这几年大学里所学知识的巩固与运用。

从这次实习中，我体会到，如果将我们在大学里所学的知识与更多的实践结合在一起，用实践来检验真理，使一个本科生具备较强的处理基本实务的能力与比较系统的专业知识，这才是我们学习与实习的真正目的。

进修地点：中国银行淄博支行实习时间：20xx年X月到X月中行概况1)中行地位：中国银行是中国建立最早也是国际化程度最高的一所优秀的国有银行。

连续多年被国际银行组织评为中国最佳银行和世界10大银行。

如今也是世界500强和中国10强的优秀企业。

2)中行历史：中国银行就是中国历史最长的银行，在孙中山的核准下在年设立。

同时中行也就是最早设立海外银行的银行，于年在伦敦设立第一家海外银行。

百年的力史也为中国的银行业的发展起至了鼓励的促进作用。

3)中行分布：中国银行是中国目前国际化程度最高的银行。

不仅分布在全国各地，同时也分布在世界各地。

在伦敦，在纽约，在东京，在新加坡，在莫斯科，在悉尼，你都可以看到那红色醒目的标志。

拔备计算方法

大数据大数据(big data)，或称巨量资料，指的是所涉及的资料量规模巨大到无法透过目前主流软件工具，在合理时间内达到撷取、管理、处理、并整理成为帮助企业经营决策更积极目的的资讯。

(在维克托·迈尔-舍恩伯格及肯尼斯·库克耶编写的《大数据时代》中大数据指不用随机分析法（抽样调查）这样的捷径，而采用所有数据的方法[1]）大数据的4V特点：Volume（大量）、Velocity（高速）、Variety（多样）、Veracity（精确）。

例子例子包括网络日志，RFID，传感器网络，社会网络，社会数据（由于数据革命的社会），互联网文本和文件;互联网搜索索引;呼叫详细记录，天文学，大气科学，基因组学，生物地球化学，生物，和其他复杂和/或跨学科的科研，军事侦察，医疗记录;摄影档案馆视频档案;和大规模的电子商务影子银行您检索的影子银行，一般指影子银行（金融学概念）。

按照金融稳定理事会的定义，影子银行是指游离于银行监管体系之外、可能引发系统性风险和监管套利等问题的信用中介体系（包括各类相关机构和业务活动）。

影子银行引发系统性风险的因素主要包括四个方面：期限错配、流动性转换、信用转换和高杠杆流程银行流程银行就是通过重新构造银行的业务流程、组织流程、管理流程以及文化理念，颠覆性（而不是修修补补）地改造传统的银行模式并使其彻底地脱胎换骨，由此形成的以流程为核心的全新的银行模式。

信贷资产证券化信贷资产证券化是将原本不流通的金融资产转换成为可流通资本市场证券的过程。

形式：种类很多，其中抵押贷款证券是证券化的最普遍形式。

简介银行各类计算公式一、资产负债比例管理指标：1.备付金比例＝备付金余额÷各项存款余额×100％－法定存款准备金比例；（标准：不得低于3％）备付金包括：现金、业务周转金、缴存存款准备金、存农业银行款项、存放其他同业款项、存放联社款项。

2.资产流动性比例＝流动性资产期末余额÷流动性负债期末余额×100％；（标准：不得低于25％）流动性资产是指资产负债表上的流动资产；流动性负债是指资产负债表上的流动负债。

2021年农业银行三化三铁心得

农业银行三化三铁心得创建“三化三铁”活动心得为进一步夯实运营管理基础，有效防控运营操作风险，全面推进运营工作标准化、规范化、制度化，持续提升运营管理水平，根据总行《关于印发中国农业银行营业机构“三化三铁”工作考评办法的通知》（农银发〔201*〕号）要求，省分行决定，在全省农行营业机构开展创建“三化三铁”活动。

开展“三化三铁”工作，对于规范营业机构业务操作、控制操作风险具有重要意义，同时也是改变基层管理薄弱现状、保障农业银行可持续发展、实现打造优秀大型上市银行的基础性保障工作。

开展“三化三铁”工作的目的是要切实解决全行柜面业务和金库管理中制度理解不准确、执行不到位、操作不规范、大错不犯、小错不断、屡查屡犯的问题，防止临柜业务重大违规问题发生；推进临柜及后台业务“标准化、规范化、制度化”，促进全行营业机构实现“铁账、铁款、铁规章”的管理要求，建立规范柜面及库管业务操作、防控运营风险、提升运营管理水平的长效机制。

此次创建活动各级行均成立了领导小组，分管行长亲自抓，营业网点主任为第一责任人负责本网点的“三化三铁”创建工作，运营主管负责具体工作，制定了相关考核措施。

1、加强业务、制度学习，每周三由主管组织大家学习相关的各项业务制度；2、加大业务量与差错的考核力度，主管每天统计每一位柜员的业务量和差错笔数，按差错类型执行扣分登记，每扣1分罚款50元，每月评选1名优秀柜员奖现金200元；3、每位柜员是每一笔业务的经办人，对每一笔业务的真实性、合规性、完整性负责。

此次创建活动近一年了，本人感悟至深一、此次创建活动意义重大，初见成效1、会计基础工作有所提升，差错明显减少。

柜员能规范地操作每一笔业务，票据要素齐全，主管授权审查到位。

2、柜员的责任心、合规意识有所增强，自我复核的有所意识增强，改变了过去柜员办完一笔业务后就不再管自已的传票，一切寄希望主管来复核的现象。

3、柜员办理业务的极积性提高了。

过去部份柜员为了少出差错就慢慢地办理，反正办多办少都是一样的工资，只要不出差错就对了，现在大部份柜员都争着办，在提高效率的同时还要做到不出差错。

银行会计基础：拨备覆盖率

银行会计基础：拨备覆盖率什么是拨备覆盖率拨备覆盖率，是指贷款损失准备对不良贷款的比率，主要反映商业银行对贷款损失的弥补能力和对贷款风险的防范能力。

如我国现行上市公司的应收账款坏账准备金的提取比率为9%，按应收账款余额的9%计提坏账准备金，提取的准备金进入当期损益。

即银行对上市公司100万元的应收账款应当计提9万元作为坏账准备金。

如果银行对该上市公司的贷款产生了9万元坏账，拨备覆盖率就是100%；如果产生18万元坏账，拨备覆盖率就是50%：拨备覆盖率的意义拨备覆盖率指标是银行贷款可能发生的呆、坏账准备金，是银行出于审慎经营的考虑，防范风险的一个方面，也是反应业绩真实性的一个量化指标。

此项比率应不低于100%，否则为计提不足，存在准备金缺口。

比率越高说明抵御风险的能力越强。

拨备率的高低应适合风险程度，不能过低导致拨备金不足，利润虚增；也不能过高导致拨备金多余，利润虚降。

不良贷款拨备覆盖率是衡量商业银行贷款损失准备金计提是否充足的一个重要指标。

该项指标从宏观上反应银行贷款的风险程度及社会经济环境、诚信等方面的情况。

依据《股份制商业银行风险评级体系》，拨备覆盖率是实际计提贷款损失准备对应计提贷款损失准备的比率，该比率最佳状态为100％。

这实际上是从另一个角度来评价贷款损失准备是否充分，以至于判断谁的业绩水分最大。

拨备覆盖率的计算方法不良贷款拨备覆盖率=贷款算是准备金计提金额/不良贷款余额拨备覆盖率的现行规定根据我国《银行贷款损失准备计提指引》规定，银行应按季计提一般准备，一般准备年末余额不得低于年末贷款余额的1%；银行可以参照以下比例按季计提专项准备：对于关注类贷款，计提比例为2%；对于次级类贷款，计提比例为25%；对于可疑类贷款，计提比例为50%；对于损失类贷款，计提比例为100%.其中，次级和可疑类贷款的损失准备，计提比例可以上下浮动20%.特种准备由银行根据不同类别贷款的特种风险情况、风险损失概率及历史经验，自行确定按季计提比例。