会计综合实训第二部分 期初数据及建账PPT课件

账号 002 003 004 004 004 005 004 004 004 004 004 004 004 004 004 004 004 004 004 004 006 006 006 004
账
总页码
1 2 3 4 5 6 7 8 20 21 22 23 24 25 30 31 32 41 42 43 44 45 46 47
簿
账户名称
目
录
账号
总页码
表
账户名
（四）、建总分类账
总账账页的填写内容包括： 账户名称、账页编码、期初余额。
账户名称：应按源自文库有的总账账户名称填写。
账页编号：按账簿目录表编好的编号填写（总页是指 本张账页在整个账簿中所对应的页码，分页是指本张 账页在同一账户中所处的位置）。
期初余额：期初有余额的，账页的第一行中“日期”
18 年 凭证 摘
月日字号
11
上年结转
银行存款日记账
第1页
要
借方
贷方
借
余额
核
或 贷
对
千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分
千百十万千百十元角分
借
8 7 9 6 3 6 0 4□
□
（六）、明细分类账
1．三栏式明细分类账
• 三栏式明细分类账是设有“借方”、“贷方”和“余额”三个基本 栏次的账簿
• 账页的第一行中“日期”栏填写“1月1日”，在“摘要”栏注明 “上年结转”，期初有余额的，填写上年期末余额及余额方向。
• 凡是上年已启用的科目且本年还要启用，无期初额也要在余额处写 -0-，为上年结转而来的，并在“摘要”栏注明“上年结转” 。
一 级科目
应收账款
18 年 凭证 摘
月 日 种类 号数
11
上年结转
应收账款
要
明细账
分页：
1
———
总页：
———
二 级科目 华夏清水市第十三中学
借方
贷方
借
余额
或
贷
千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分
库存商品
明细账
分页： 1 总页： 1
———
———
存放地点：
寄存放地点：
计量单位： 台
规格： 扬天i3
类别：
数量
收入
单价
余额
千百十万千百十元角分
数量
发出
单价
余额
千百十万千百十元角分
数量
结存
单价
余额
千百十万千百十元角分
42 2,503.69
10515510
3．固定资产明细账
• 固定资产明细账设有“购进或转入”、“累计折旧” 和“余额”三个栏次，分别登录固定资产“原值”、 “折旧”、“净值”。
第二部分 期初数据及建账
一、会计科目及期初余额 会计科目余额方向：
二、建账
（一）建账前应准备的文具用品 （二）选择账簿 （三）填写账簿启用及交接表说明 （四）建总分类账 （五）建日记账
（六）三栏明细账 1． 三栏式明细账 2．数量金额式明细账 3．固定资产明细账
（一）、建账前应准备的文具用品
名称： 使用年限：
兄弟7360一体机 5
18 年 凭证字号
月日
11
摘
要
上年结转
固定资产明细账
分页：1 总页： 2
年折旧率： 19.00%
预计残值：
120.00 使用部门：
行政部
（2）银行存款日记账
根据企业所开立的银行账户进行设置。一般每个银行 账户对应一本银行存款日记账。
3.明细账
根据科目性质与核算需要设置：包括数量金额式明细 账、固定资产明细账、多栏式明细账和三栏式明细账 等。
（三）、启用账簿
• 填写账簿启用及交接表时，填写包括机构名称、账簿名称、 账簿编号、账簿页数、启用日期、经管人员、印鉴等如图：
库存现金日记账
第1 页
18 年 凭证
摘
要
月日字号
11
上年结转
借方
贷方
借 或 贷
余额
核 对
千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分 千百十万千百十元角分
借
1881700□
□
（2）银行存款日记账
银行存款日记账是用来逐日反映银行存款增加、减少和结存 情况的特种日记账。
• 账页的第一行中“日期”栏填写“1月1日”，在“摘要”栏 注明“上年结转”，右边余额栏填写上年期末余额
千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分
千百十万千百十元角分
借 127945000□ □
（五）、日记账
（1）库存现金日记账
• 库存现金日记账是用来逐日反映库存现金的收入、付出及结 余情况的特种日记账。
• 账页的第一行中“日期”栏填写“1月1日”，在“摘要”栏 注明“上年结转”，右边余额栏填写上年期末余额
账簿启用及交接表
机构名称 华夏自强教学设备贸易有限公司
账簿名称
银行存款日记账
（第 1 册）
账簿编号
02
账簿页数
本账簿共计 6
页（本账簿页数 )
启用日期
公元 2018 年 01 月 01 日
经
负责人
主办会计
复
营
姓名
盖 章 姓名 盖 章
姓名
人
员
王清香
张守财 张 守 财
核 盖章
经营人员
接管
接
职别
交
记
录
姓名
年 月日 盖 章
印鉴
记账
姓名
盖章
徐颖颖
交出 年 月日 盖 章
账簿名称及编号：
总分类账 01、库存现金日记账 02、 银行存款日记账 03、三栏式明细账 04、数量金额式明细账 05、多栏式 明细账 06、应交增值税明细账 07、 固定资产明细账 08
账户名称 库存现金 银行存款 应收票据 应收账款 其他应收款 库存商品 固定资产 累计折旧 短期借款 应付账款 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 其他应付款 实收资本 本年利润 利润分配 主营业务收入 主营业务成本 税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 所得税费用
千百十万千百十元角分
借
29010000
2．数量金额式明细分类账
数量金额式明细分类账又称为进销存明细分类账，是设有“收 入”、“发出”和“结存”三个栏次，并在每一个栏次分别设 有“数量”、“单价”和“金额”三个专栏的明细分类账簿
编号名称： 台式电脑-联想扬天i3
18 年 凭证字号
摘要
月日
11
年初余额
自行采购的材料：记账凭证（100 张）、凭证封 面封底（各两张）、包角纸（2 张）、 口启纸（1 张）、回型针（1 盒）等。
（二）、选择账簿 确定科目应设置账簿：
（二）、选择账簿
1.总账 根据总账科目设置。一般一个年度设置一本总 账。 2. 日记账 （1）库存现金日记账
根据企业的现金种类设置。一般一个年度一本。
栏填写“1月1日”，在“摘要”栏注明“上年结转”， 右边余额栏填写对应账户的上年期末余额及余额方向，
其余栏目留空。
• 凡是上年已启用的科目且本年还要启用，无期初额 也要在余额处写-0-，为上年结转而来的。
应收账款
总分类账
分页 1 总页 4
18 年 凭证
摘
要
月日 字 号
11
上年结转
借方
贷方
借
余额
或
√
贷