初级会计资格第六章其他税收法律制度多项选择题(2016-04-30)
经济法基础-第六章-其他税收法律制度-习题及答案
第六章其他税收法律制度一、单项选择题1、某市一企业20##6月被查补增值税50000元,营业税20000元,所得税60000元,被加收的滞纳金为1000元.该企业应补缴的城市维护建设税和教育费附加为〔〕元.A、5000B、7000C、8000D、100002、土地增值税的纳税人隐瞒虚报房地产成交价格的,按照〔〕计算征收土地增值税.A、隐瞒虚报的成交价格加倍B、提供的扣除项目金额加倍C、重置成本价D、房地产评估价格3、下列关于土地增值税的表述不正确的是〔〕.A、纳税人转让房地产取得的应税收入,包括货币收入、实物收入和其他收入B、房地产企业在转让房产时缴纳的印花税已列入管理费用中,故不允许单独再扣除C、土地增值税的扣除项目前期工程费中,不包括"三通一平〞的支出D、纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额20％的,予以免税4、土地增值额计算过程中,不准予按实际发生额扣除的项目是〔〕.A、房地产开发成本B、地价款C、房地产开发费用D、营业税税金5、根据印花税法律制度的规定,下列各项中,属于印花税纳税人的是〔〕.A、合同的双方当事人B、合同的担保人C、合同的证人D、合同的鉴定人6、根据印花税相关法律制度的规定,适用于定额税率的有〔〕.A、记载资金的账簿B、权利、许可证照C、产权转移数据D、技术合同7、根据规定,城镇土地使用税的计税依据是纳税人〔〕.A、申请使用的土地面积B、能够处分的土地面积C、被批准使用的土地面积D、实际占用的土地面积8、某火电厂总共占地面积80万平方米,其中围墙内占地40万平方米,围墙外灰场占地面积3万平方米,厂区与办公楼占地面积37万平方米,已知该火电厂所在地适用的城镇土地使用税为每平方米年税额1.5元.该火电厂该年应缴纳的城镇土地使用税为〔〕万元.A、55.5B、60C、115.5D、1209、根据车船税法律制度的规定,下列各项中不属于车船税的计税依据的是〔〕.A、每辆B、整备质量C、净吨位D、购置价格10、周某原有两套住房,20##8月,出售其中一套,成交价为70万元；将另一套以市场价格60万元与谢某的住房进行了等价置换；又以100万元价格购置了一套新住房,已知契税的税率为3%.周某计算应缴纳的契税的下列方法中,正确的有〔〕.A、100×3%＝3〔万元〕B、〔100＋60〕×3%＝4.8〔万元〕C、〔100＋70〕×3%＝5.1〔万元〕D、〔100＋70＋60〕×3%＝6.9〔万元〕11、甲乙两单位互换经营性用房,甲换入的房屋价格为490万元,乙换入的房屋价格为600万元,当地契税税率为3%,则对契税的缴纳说法正确的是〔〕.A、甲应缴纳契税14.7万元B、甲应缴纳契税3.3万元C、乙应缴纳契税18万元D、乙应缴纳契税3.3万元12、韩某拥有两处房产,一处原值60万元的房产供自己与家人居住,另一处原值20万元的房产一直闲置,于20##7月1日出租给王某居住,按市场价每月取得租金收入1200元,当地适用的扣除比例是20%,韩某当年应缴纳的房产税为〔〕元.A、288B、576C、864D、115213、王某自有一处平房,共16间,其中用于个人开餐馆的7间〔房屋原值为20万元〕.20##1月1日,王某将4间出典给李某,取得出典价款收入12万元,将剩余的5间出租给某公司,每月收取租金1万元.已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税,则王某20##应纳房产税额为〔〕万元.A、1.652B、0.816C、0.516D、1.63214、下列各项中,关于印花税计税依据说法不正确的是〔〕.A、购销合同中记载的购销金额B、财产租赁合同中的租赁金额C、货物运输合同中的运输费用D、借款合同中的借款本利合计金额15、罗某20##4月10日购小轿车1辆,到当年12月31日未到车辆管理部门登记.已知小轿车年单位税额480元.则罗某20##应缴纳车船税税额为〔〕元.A、120B、320C、360D、48016、根据关税法的规定,下列不属于进境物品的纳税义务人的是〔〕.A、进口个人的寄件人B、进口个人的收件人C、携带物品进境的入境人员D、以其他方式入境个人物品的所有人17、关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置,这种计征关税的方法称为〔〕.A、从价税B、从量税C、复合税D、滑准税18、下列不属于船舶吨税的税收优惠的是〔〕.A、应纳税额是人民币50元以下的船舶免税B、吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶免税C、军队、武装警察部队专用或者征用的船舶免税D、自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的进口到港的空载船舶19、车辆购置税的税率为〔〕.A、5%B、10%C、15%D、20%20、下列各项中,免征耕地占用税的是〔〕.A、飞机场占用耕地修建跑道B、农村居民占用耕地建造新房C、养老院占用的耕地D、学校附设的小卖部占用的耕地21、某单位收购烟叶一批,收购价款50万元.则该单位应缴纳的烟叶税为〔〕万元.A、10B、10.5C、11D、11.5二、多项选择题1、根据车船税法律制度的规定,下列使用的车船中,应纳车船税的有〔〕.A、私人拥有的汽车B、中外合资企业拥有的汽车C、国有运输企业拥有的货船D、旅游公司拥有的客船2、下列各项中,属于耕地占用税中耕地的X围的有〔〕.A、菜地B、茶园C、果园D、苗圃3、我国进口关税计税方法包括〔〕.A、从量定额计税B、从价定率计税C、核定税额计税D、从量定额和从价定率同时采用的复合计税4、根据印花税法律制度的规定,下列各项中,不属于印花税纳税人的是〔〕.A、合同的双方当事人B、合同的担保人C、合同的证人D、合同的鉴定人5、根据《房产税暂行条例》的规定,下列关于房产税纳税人的表述中,正确的是〔〕.A、房产产权出典的,出典人为房产税的纳税人B、房产产权属于个人所有的,个人为房产税的纳税人C、房产产权属于集体所有的,集体单位为房产税的纳税人D、房产产权属于国家所有的,其经营管理单位为房产税的纳税人6、下列各项中,属于契税征收X围的是〔〕.A、国有土地使用权出租B、将自有房屋抵押C、房屋赠与D、土地使用权转让7、下列房产免征房产税的有〔〕.A、经批准停止使用的危房B、大修停用三个月以上的房产C、公园中的冷饮屋D、非营利性医疗机构自用的房产8、某房地产公司出售一幢已办理竣工结算的商用写字楼,获得2000万元.根据税收法律制度的有关规定,下列各税中,属于该公司此项售楼业务的应缴纳的税种有〔〕.A、契税B、营业税C、印花税D、土地增值税9、在计算土地增值税时,允许作为扣除项目的是〔〕.A、取得土地所支付的地价款B、取得土地使用权按照规定向政府缴纳的有关费用和税金C、土地征用与拆迁费D、与转让房地产有关的税金10、下列各项中,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的是〔〕.A、取得销售〔预售〕许可证满3年仍未销售完毕的B、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的C、已竣工验收的房地产开发项目,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上,或该比例虽未超过85%,但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的D、直接转让土地使用权的三、判断题1、煤矿生产的天然气属于资源税矿产品中的天然气税目,征收资源税.〔〕2、采用按期汇总缴纳方法的,未按照地方税务机关规定的期限限报汇总缴纳印花税情况报告,地方税务机关可以核定纳税人印花税的计税依据.〔〕3、纳税单位无偿使用免税单位的土地,免征城镇土地使用税；免税单位无偿使用纳税单位的土地,照章征收城镇土地使用税.〔〕4、拖船和非机动驳船,减按30%征收车船税.〔〕5、已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的,不另纳税,也不退税.〔〕6、房屋赠与,由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定契税的计税依据.〔〕7、对于以房屋作为载体,不可以随意移动的附属设备和配套设施,无论在会计核算中是否单独记账与核算,都是无需要缴纳房产税的.〔〕8、纳税单位和个人无租使用免税单位的房产,由使用人代为缴纳房产税.〔〕9、根据船舶吨税的规定,我国国籍的应税船舶,船籍国〔地区〕与我国签订含有互相给予船舶税费最惠国待遇条款的条约或者协定的应税船舶,适用优惠税率；其他应税船舶,适用普通税率.10、免税、减税车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税X围的,应当在办理车辆过户手续前或者办理变更车辆登记注册手续前缴纳车辆购置税.〔〕11、烟叶税在烟叶收购环节征收.纳税人收购烟叶就发生纳税义务.〔〕四、不定项选择题1、某高新技术企业20##7月开业,注册资金500万元,当年领用证照与签订相关合同如下：〔1〕领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各一份；建账时共设8个营业账簿,其中有一本资金账簿,记载实收资本500万元,资本公积100万元.〔2〕与甲公司签订了一份购销合同,约定用30万元的产品换取30万元的原材料；与乙运输公司签订一项货物运输合同,分别注明运输费10万元和装卸费1万元.〔3〕以本公司财产80万元作抵押,向某银行借款100万元,合同规定年底归还,但该公司因资金周转困难,年底无力偿还借款,遂按合同规定将抵押财产产权转移给该银行,并依法签订了产权转移书据.已知：购销合同的印花税税率0.3‰；运输合同、产权转移书据的印花税税率0.5‰.要求：根据上述资料,回答下列小题.<1> 、该企业领用证照与设立账簿应缴纳的印花税为〔〕元.A、2550B、2555C、3050D、3055<2> 、该企业签订购销合同和运输合同应缴纳的印花税为〔〕元.A、140B、145C、230D、235<3> 、该企业签订借款合同和产权转移书据应缴纳的印花税为〔〕元.A、100B、400C、450D、550<4> 、下列关于印花税的表述中,不正确的是〔〕.A、法律咨询合同按技术合同征税B、营业账簿中记载资金的账簿,以"实收资本〞与"资本公积〞两项的合计金额为其计税依据C、印花税的税率有比例税率和定额税率两种形式D、已贴花的凭证,修改后所载金额有增加的,其增加部分应当补贴足印花2、20##度的上半年企业共有生产经营用房产原值5000万元,7月1日起企业将其中原值1000万元、占地面积4000平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物,租期1年, 每月租金收入10万元,20##共收取60万元；8月25日职工宿舍完工由在建工程转入固定资产原值500万元.〔当地规定房产税扣除比例20%〕要求：根据上述资料,回答下列小题：<1> 、该企业当年应缴纳的营业税与城建税共计〔〕万元.A、3B、3.21C、1.93D、6.42<2> 、该企业生产经营自用的房屋应缴纳的房产税为〔〕万元.A、43.2B、48C、38.4D、36<3> 、该企业全年应缴纳的房产税共计〔〕万元.A、50.4B、44.8C、56.8D、52<4> 、下列关于房产税的表述中,不正确的是〔〕.A、房产税以房产的计税价值或房产租金收入为计税依据B、从价计征是按房产的原值减除一定比例后的余值计征C、房产税实行按年计算、分期缴纳的征收方法D、纳税人委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续的当月起,缴纳房产税3、20##3月,某工业企业销售其新建楼房一幢,取得销售收入1.4亿元,已知该企业支付与楼房相关的土地使用权费用与开发成本合计为4800万元,该企业没有按房地产项目计算分摊银行借款利息,该楼房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%,销售楼房缴纳有关税金770万元.要求：根据上述资料,分析回答下列小题：<1> 、该新建楼房扣除项目金额合计为〔〕万元.A、5810B、7010C、6050D、5970<2> 、关于土地增值税,下列表述正确的是〔〕.A、耕地占用税作为房地产开发成本扣除B、财务费用中的利息费用,凡能够按照房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的,允许在土地增值税税前据实扣除C、企业转让旧房,可以在土地增值税税前扣除旧房的原值D、合理的房地产开发费用可以在土地增值税税前据实扣除<3> 、该工业企业应纳土地增值税〔〕万元.A、3067.5B、3223.5C、2445.5D、3119.5<4> 、房地产开发企业满足下列条件,应该办理清算的是〔〕.A、取得销售〔预售〕许可证满3年仍未销售完毕的B、房地产开发项目全部竣工、完成销售的C、已竣工验收的房地产开发项目,已销售房地产建筑面积未超过85%,但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的D、整体转让未竣工决算房地产开发项目的第六章其他税收法律制度〔答案部分〕一、单项选择题1、[正确答案] B[答案解析] 本题考核城市维护建设税和教育费附加的计算.应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=<50000+20000>×7%+<50000+20000>×3%=7000<元>.[该题针对"城建税与教育费附加的相关规定〞知识点进行考核]2、[正确答案] D[答案解析] 本题考核土地增值税的计税价格.土地增值税的纳税人隐瞒虚报房地产成交价格的,按照房地产评估价格计算征收土地增值税.[该题针对"土地增值税计税依据〞知识点进行考核]3、[正确答案] C[答案解析] 本题考核土地增值税的扣除项目.前期工程费,包括规划、设计、项目可行性研究和水文、地质、勘察、测绘、"三通一平〞等支出.[该题针对"土地增值税的扣除项目〞知识点进行考核]4、[正确答案] C[答案解析] 本题考核土地增值税的扣除项目.房地产开发费用中,利息符合规定可据实扣除,其它开发费用按取得土地使用权支出和开发成本之和的5%以内扣除；利息不符合规定的,房地产开发费用按前述两项之和的10%以内扣除.[该题针对"土地增值税的扣除项目〞知识点进行考核]5、[正确答案] A[答案解析] 本题考核印花税的纳税人.印花税的纳税人主要包括：立合同人、立账簿人、立据人、领受人和使用人.其中立合同人是指合同的当事人,即对凭证有直接权利义务关系的单位和个人,但不包括合同的担保人、证人、鉴定人.[该题针对"印花税纳税人〞知识点进行考核]6、[正确答案] B[答案解析] 本题考核印花税的适用税率.权利、许可证照和营业账簿中的其他账簿适用定额税率,按件贴花5元.[该题针对"印花税税率〞知识点进行考核]7、[正确答案] D[答案解析] 本题考核城镇土地使用税的计税依据.城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积.[该题针对"城镇土地使用税计税依据〞知识点进行考核]8、[正确答案] C[答案解析] 本题考核城镇土地使用税的计算.对于围墙外灰场用地免征城镇土地使用税.应缴纳的城镇土地使用税＝〔80－3〕×1.5＝115.5〔万元〕.[该题针对"城镇土地使用税的税率和计算〞知识点进行考核]9、[正确答案] D[答案解析] 本题考核车船税的计税依据.车船税的计税依据有每辆、整备质量、净吨位等.[该题针对"车船税的计税依据〞知识点进行考核]10、[正确答案] A[答案解析] 本题考核契税的计算.契税是由承受土地房屋权属转移的单位和个人缴纳的；对于交换土地使用权或房屋的,交换价格相等的,免征契税.本题中周某只有购买新住房需要缴纳契税.[该题针对"契税的计算〞知识点进行考核]11、[正确答案] D[答案解析] 本题考核契税的计算.房屋不等价交换,由多交付资产一方按价差缴纳契税,则乙应纳契税＝〔600 - 490〕×3% ＝3.3〔万元〕.[该题针对"契税的计算〞知识点进行考核]12、[正确答案] A[答案解析] 本题考核房产税的计算.个人所有非营业用房免征房产税；原值60万元的房产供自己与家人居住的用房是免房产税的；另一处,也只就其出租期间取得的租金收入缴纳房产税.应缴纳房产税=1200×4％×6=288〔元〕.[该题针对"房产税的税率与计算〞知识点进行考核]13、[正确答案] D[答案解析] 本题考核房产税的计算.〔1〕开餐馆的房产应纳房产税＝20×〔1－20%〕×1.2%＝0.192〔万元〕；〔2〕房屋产权出典的,承典人为纳税人,王某作为出典人无需缴纳房产税；〔3〕出租房屋应纳房产税＝1×12×12%＝1.44〔万元〕；〔4〕三项合计,应纳房产税＝0.192＋1.44＝1.632〔万元〕.[该题针对"房产税的税率与计算〞知识点进行考核]14、[正确答案] D[答案解析] 本题考核印花税计税依据.借款合同应按照借款金额,即借款本金,不包括借款利息.[该题针对"印花税计税依据〞知识点进行考核]15、[正确答案] C[答案解析] 本题考核车船税的计算.纳税人未按照规定到车船管理部门办理应税车船登记手续的,以车船购置发票所载开具时间的当月作为车船税的纳税义务发生时间.应缴纳车船税=480×9÷12=360〔元〕[该题针对"车船税的计算〞知识点进行考核]16、[正确答案] A[答案解析] 本题考核关税的纳税义务人.进口个人的收件人为纳税义务人,而非邮寄人,所以选项A错误. [该题针对"关税的纳税人、课税对象和税目〞知识点进行考核]17、[正确答案] D[答案解析] 本题考核关税的计算方法.滑准税是指关税的税率随着进口商品价格的变动而反方向变动的一种税率形式,即价格越高,税率越低.[该题针对"关税应纳税额的计算〞知识点进行考核]18、[正确答案] D[答案解析] 本题考核船舶吨税的税收优惠.选项D,自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的"初次〞进口到港的空载船舶可以免税.[该题针对"船舶吨税的税收优惠与征收管理〞知识点进行考核]19、[正确答案] B[答案解析] 本题考核车辆购置税的税率.车辆购置税采用10%的比例税率.[该题针对"车辆购置税税率、计税依据与应纳税额计算〞知识点进行考核]20、[正确答案] C[答案解析] 本题考核耕地占用税的税收优惠.铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地,减按每平方米2元的税额征收耕地占用税；农村居民占用耕地新建住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税；学校附设的小卖部占用的耕地,按规定计算耕地占用税.[该题针对"耕地占用税税收优惠与征收管理〞知识点进行考核]21、[正确答案] C[答案解析] 本题考核烟叶税的计算.应纳税额=收购价款×〔1+10%〕×税率=50×〔1+10%〕×20%=11〔万元〕[该题针对"烟叶税税率、计税依据与应纳税额计算〞知识点进行考核]二、多项选择题1、[正确答案] ABCD[答案解析] 本题考核车船税的纳税人.外商投资企业拥有的汽车也是要缴纳车船税的.[该题针对"车船税的纳税人和征税X围〞知识点进行考核]2、[正确答案] ABCD[答案解析] 本题考核耕地占用税的征税X围.耕地,是指用于种植农作物的土地,包括菜地、园地.其中,园地包括花圃、苗圃、茶园、果园、桑园和其他委员会种植经济林木的土地.[该题针对"耕地占用税纳税人和征税X围〞知识点进行考核]3、[正确答案] ABD[答案解析] 本题考核关税的计算方法.进口关税计征办法有四种,无核定税额计税方法,除选项A、B、D以外,还有滑准税.[该题针对"关税应纳税额的计算〞知识点进行考核]4、[正确答案] BCD[答案解析] 本题考核印花税的纳税人.合同的当事人是印花税的纳税人,不包括合同的担保人、证人、鉴定人.[该题针对"印花税纳税人〞知识点进行考核]5、[正确答案] BCD[答案解析] 本题考核房产税的纳税义务人.产权出典的,承典人为纳税人.[该题针对"房产税纳税人〞知识点进行考核]6、[正确答案] CD[答案解析] 本题考核契税的征税X围.根据规定,契税的征税X围具体包括五项内容：国有土地使用权出让,土地使用权转让,房屋买卖,房屋赠与,房屋交换.[该题针对"契税征税X围〞知识点进行考核]7、[正确答案] AD[答案解析] 本题考核房产税的税收优惠.大修停用半年以上的房产可以免征房产税；非营利性医疗机构的房产、公园自用的房产可以免纳房产税,但是对于其用于营业的房屋,不能免税.[该题针对"房产税的税收优惠〞知识点进行考核]8、[正确答案] BCD[答案解析] 本题考核出售房产应缴纳的税种.出售房产应缴纳营业税、印花税和土地增值税,而契税是对买受人征收的.[该题针对"土地增值税征税X围〞知识点进行考核]9、[正确答案] ABCD[答案解析] 本题考核土地增值税的扣除项目.在计算土地增值税时,本题各选项均可作为扣除项目扣除. [该题针对"土地增值税的扣除项目〞知识点进行考核]10、[正确答案] ABC[答案解析] 本题考核土地增值税的清算条件.选项D属于纳税人应当进行土地增值税清算的情形.[该题针对"土地增值税的清算〞知识点进行考核]三、判断题1、[正确答案] 错[答案解析] 本题考核资源税的征税X围.资源税中的天然气,是指专门开采或者与原油同时开采的天然气,暂不包括"煤矿生产的天然气〞.[该题针对"资源税征税X围〞知识点进行考核]2、[正确答案] 错[答案解析] 本题考核印花税的计税依据.根据规定：采用按期汇总缴纳办法的,未按地方税务机关规定的期限报送汇总缴纳印花税的情况报告,经地方税务机关责令限期报告,逾期仍不报告的或者地方税务机关在检查中发现纳税人有未按照汇总缴纳印花税情况的,地方税务机关可以核定纳税人印花税计税依据.[该题针对"印花税计税依据〞知识点进行考核]3、[正确答案] 错[答案解析] 本题考核城镇土地使用税的相关规定.纳税单位无偿使用免税单位土地,纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税；免税单位无偿使用纳税单位土地,免征城镇土地使用税.[该题针对"城镇土地使用税的税收优惠〞知识点进行考核]4、[正确答案] 错[答案解析] 本题考核车船税的计税依据.拖船和非机动驳船按船舶税额的50%计算车船税.[该题针对"车船税的税收优惠〞知识点进行考核]5、[正确答案] 对[答案解析] 本题考核车船税的纳税申报.[该题针对"车船税的征收管理〞知识点进行考核]6、[正确答案] 对[答案解析] 本题考核契税的计税依据.[该题针对"契税计税依据〞知识点进行考核]7、[正确答案] 错[答案解析] 本题考核房产税的征税规定.凡是以房屋作为载体,不可以随意移动的附属设备和配套设施,无论会计核算中是否单独记账与核算,都应计入房产原值,计征房产税.[该题针对"房产税计税依据〞知识点进行考核]8、[正确答案] 对[答案解析] 本题考核房产税的征税规定.纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位与纳税单位的房产,由使用人代为缴纳房产税.[该题针对"房产税纳税人〞知识点进行考核]9、[正确答案] 对[答案解析] 本题考核船舶吨税的税率.[该题针对"船舶吨税的纳税人和税率〞知识点进行考核]10、[正确答案] 对[答案解析] 本题考核车辆购置税的征收管理.[该题针对"车辆购置税税收优惠与征收管理〞知识点进行考核]11、[正确答案] 对[答案解析] 本题考核烟叶税的征收管理.[该题针对"烟叶税的征收管理〞知识点进行考核]四、不定项选择题1、<1>、[正确答案] C[答案解析] 应缴纳的印花税=3×5+7×5+〔500+100〕×0.5‰×10000=3050〔元〕营业账簿中记载资金的账簿,以"实收资本〞与"资本公积〞两项的合计金额为其计税依据.<2>、[正确答案] C[答案解析] 应缴纳的印花税=〔30+30〕×0.3‰+10×0.5‰=230〔元〕对于购销合同中以货换货的易货合同,要视为纳税人签订了购买合同和销售合同两个合同；运输合同中的计税依据是运输费用,不含装卸费.<3>、[正确答案] C[答案解析] 应缴纳的印花税=100×0.05‰+80×0.5‰=450〔元〕<4>、[正确答案] A[答案解析] 一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询,其所立合同不贴印花.2、<1>、[正确答案] B[答案解析] 应纳营业税=60×5%=3〔万元〕.应纳的营业税与城建税合计=3×〔1+7%〕=3.21〔万元〕.<2>、[正确答案] A[答案解析] 生产经营自用房产应缴纳的房产税＝〔5000-1000〕×〔1－20%〕×1.2%+1000×〔1－20%〕×1.2%×50%＝43.2〔万元〕[提示]原值1000万的仓库是7月1日出租的,那么1-6月这半年要从价计征房产税.<3>、[正确答案] D[答案解析] 出租房产应缴纳的房产税＝60×12%＝7.2〔万元〕完工的职工宿舍应缴纳的房产税＝500×〔1－20%〕×1.2%÷12×4＝1.6〔万元〕全年应缴纳房产税＝43.2＋7.2＋1.6＝52〔万元〕<4>、[正确答案] D[答案解析] 纳税人委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之次月起,缴纳房产税.。
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初级会计经济法基础：其他税收法律制度考试题及答案（最新版） 考试时间：120分钟 考试总分：100分遵守考场纪律，维护知识尊严，杜绝违纪行为，确保考试结果公正。
1、不定项选择 2013年某房地产开发企业以拍卖方式取得土地进行写字楼的开发，支付土地出让金3000万元；写字楼开发成本2800万元，其中含公共配套设施费用500万元；房地产开发费用中的利息支出为300万元（能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明）；当年写字楼全部销售完毕，取得销售收入共计9000万元；缴纳营业税、城市维护建设税和教育费附加495万元；缴纳印花税4.5万元。
已知：该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为5%。
要求：根据以上资料，分析回答下列小题。
根据土地增值税的相关税收法律制度，下列表述正确的是（ ）。
A.取得土地使用权所支付的金额可以据实扣除 B.房地产开发费用是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用 C.房地产开发企业在转让房产时缴纳的印花税已列入管理费用中，故不允许单独作为税金扣除 D.从事房地产开发的纳税人可以加计10%扣除 本题答案：A, B, C 本题解析：暂无解析 2、判断题 城市维护建设税的纳税人是指实际缴纳”三税”的单位和个人，但不包括外国姓名：________________ 班级：________________ 学号：________________ --------------------密----------------------------------封 ----------------------------------------------线----------------------企业和个人。
（）本题答案：错本题解析：城市维护建设税的纳税人是指实际缴纳”三税”的单位和个人，包括各类企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位，以及个体工商户和其他个人。
经济法基础第六章其他税收法律制度习题及答案
第六章其余税收法律制度一、单项选择题1、某市一公司 2013 年 6 月被查补增值税50000 元，营业税20000 元，所得税60000 元，被加收的滞纳金为 1000 元。
该公司应补缴的城市保护建设税和教育费附带为（）元。
A、 5000 B 、7000C、 8000 D 、100002、土地增值税的纳税人隐瞒虚报房地产成交价钱的，依照（）计算征收土地增值税。
A、隐瞒虚报的成交价钱加倍 B 、供给的扣除项目金额加倍C、重置成本价 D 、房地产评估价钱3、以下对于土地增值税的表述不正确的选项是（）。
A、纳税人转让房地产获得的应税收入，包含钱币收入、实物收入和其余收入B、房地产公司在转让房产时缴纳的印花税已列入管理花费中，故不同意独自再扣除C、土地增值税的扣除项当先期工程费中，不包含“三通一平”的支出D、纳税人建筑一般标准住所销售，增值额未超出扣除项目金额20％的，予免得税4、土地增值额计算过程中，禁止予按实质发生额扣除的项目是（A、房地产开发成本 B 、地价款）。
C、房地产开发花费 D 、营业税税金5、依据印花税法律制度的规定，以下各项中，属于印花税纳税人的是（）。
A、合同的两方当事人C、合同的证人 D B 、合同的担保人、合同的判定人6、依据印花税有关法律制度的规定，合用于定额税率的有（）。
A、记录资本的账簿C、产权转移数据BD、权益、同意证照、技术合同7、依据规定，城镇土地使用税的计税依照是纳税人（）。
A、申请使用的土地面积B、能够处罚的土地面积C、被同意使用的土地面积 D 、实质占用的土地面积8、某火电厂总合占地面积80 万平方米，此中围墙内占地40 万平方米，围墙外灰场占地面积 3 万平方米，厂区及办公楼占地面积37 万平方米，已知该火电厂所在地合用的城镇土地使用税为每平方米年税额元。
该火电厂该年应缴纳的城镇土地使用税为（）万元。
A、 B 、 60C、 D 、 1209、依据车船税法律制度的规定，以下各项中不属于车船税的计税依照的是（）。
经济法基础第六章其他税收法律制度习题及答案
第六章其他税收法律制度一、单项选择题1、某市一企业2013 年6月被查补增值税50000 元，营业税20000 元，所得税60000 元，被加收的滞纳金为1000 元。
该企业应补缴的城市维护建设税和教育费附加为（）元。
A、5000 B 、7000C、8000 D 、100002、土地增值税的纳税人隐瞒虚报房地产成交价格的，按照（）计算征收土地增值税。
A、隐瞒虚报的成交价格加倍B、提供的扣除项目金额加倍C、重置成本价D、房地产评估价格3、下列关于土地增值税的表述不正确的是（）。
A、纳税人转让房地产取得的应税收入，包括货币收入、实物收入和其他收入B、房地产企业在转让房产时缴纳的印花税已列入管理费用中，故不允许单独再扣除C、土地增值税的扣除项目前期工程费中，不包括三通一平”的支出D、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，予以免税4、土地增值额计算过程中，不准予按实际发生额扣除的项目是（）。
A、房地产开发成本B、地价款C、房地产开发费用D、营业税税金5、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（）。
A、合同的双方当事人B、合同的担保人C、合同的证人D、合同的鉴定人6、根据印花税相关法律制度的规定，适用于定额税率的有（）。
A、记载资金的账簿B、权利、许可证照C、产权转移数据D、技术合同7、根据规定，城镇土地使用税的计税依据是纳税人（）。
A、申请使用的土地面积B、能够处分的土地面积C、被批准使用的土地面积D、实际占用的土地面积8、某火电厂总共占地面积80 万平方米，其中围墙内占地40 万平方米，围墙外灰场占地面积3 万平方米，厂区及办公楼占地面积37万平方米，已知该火电厂所在地适用的城镇土地使用税为每平方米年税额 1.5元。
该火电厂该年应缴纳的城镇土地使用税为（）万元。
A、55.5B、60C、115.5D、1209、根据车船税法律制度的规定，下列各项中不属于车船税的计税依据的是（）。
初级会计经济法第六章 其他税收法律制度(1)2SA (1)
第六章其他税收法律制度【考情分析】本章都是小税种，每个税种内容不多，但聚集起来让考生学习的难度还是比较大的。
在最近3年的机考中，本章分值在10分左右。
耕地占用税、房产税、城镇土地使用税、土地增值税、契税和印花税（共计6个税种），在每套考卷上的分值约为7分，以小题为主。
【教材变动】2020年教材的主要变化：（1）对“耕地占用税”的内容进行了重大调整；（2）对“车辆购置税”的内容进行了重大调整；（3）对“车船税”的内容进行了多处调整。
【章节框架】第一节四“增消”一、关税（★★）（一）关税概述1. 概念关税是对进出国境或关境的货物、物品征收的一种税。
关税一般分为进口关税、出口关税和过境关税。
我国目前对进出境货物征收的关税分为进口关税和出口关税两类。
2. 关税的纳税人（1）贸易性商品的纳税人是经营进出口货物的收、发货人。
具体包括：① 外贸进出口公司；② 工贸或农贸结合的进出口公司；③ 其他经批准经营进出口商品的企业。
（2）物品的纳税人① 入境旅客随身携带的行李、物品的持有人；② 各种运输工具上服务人员入境时携带自用物品的持有人；③ 馈赠物品以及其他方式入境个人物品的所有人；④ 个人邮递物品的收件人。
【特别提示】接受纳税人委托办理货物报关等有关手续的代理人，可以代办纳税手续，但不是纳税人。
【多选题】根据关税法律制度的规定，下列各项中，属于关税纳税人的有（）。
A. 进口货物的收货人B. 进口货物的代理人C. 出口货物的发货人D. 个人邮递物品的发件人【答案】AC3. 关税的课税对象关税的课税对象是进出境的货物、物品。
对从境外采购进口的原产于中国境内的货物，也应按规定征收进口关税。
（二）关税的计算原理1. 关税税率的种类（1）关税的税率分为进口税率和出口税率两种。
（2）进口税率又分为下列种类，进口货物适用何种关税税率是以进口货物的原产地为标准的：接上表接上表接上表（3）税率的选择① 进出口货物，应当按照收发货人或者他们的代理人申报进口或者出口之日实施的税率征税；② 进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当按照装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征税；③ 进出口货物的补税和退税，适用该进出口货物原申报进口或者出口之日实施的税率，但另有规定除外。
2017初级会计《经济法》真题模拟 第六章 其他税收法律制度
第六章其他税收法律制度一、单项选择题1、2016年5月，某国有企业转让2007年5月在市区购置的一栋办公楼，取得收入10000万元，签订产权转移书据，相关税费115万元，2007年购买时支付价款8000万元，办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%。
该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（）。
A、400万元B、1485万元C、1490万元D、200万元2、下列各项中，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是（）。
A、供电部门占用耕地新建变电站B、农村居民占用耕地新建住宅C、市政部门占用耕地新建自来水厂D、国家机关占用耕地新建办公楼3、根据契税法律制度的规定，下列各项中，应征收契税的是（）。
A、企业以行政划拨方式取得土地使用权B、法定继承人承受房屋权属C、承包者获得农村集体土地承包经营权D、运动员因成绩突出获得国家奖励的住房4、甲外贸公司进口一批货物，货价100万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费和运费分别为5万元和7万元。
已知关税税率10%。
则该公司应缴纳的进口关税为（）万元。
A、100×10%=10B、（100+5）×10%=10.5C、（100+7）×10%=10.7D、（100+5+7）×10%=11.25、方华公司和安泰公司互换经营性用房，方华公司换入的房屋价格为490万元，安泰公司换入的房屋价格为600万元，当地契税税率为3%，则对契税的缴纳说法正确的是（）。
A、方华公司应缴纳契税14.7万元B、方华公司应缴纳契税3.3万元C、安泰公司应缴纳契税18万元D、安泰公司应缴纳契税3.3万元6、根据关税法律制度规定，下列不属于进境物品的纳税义务人的是（）。
A、个人邮递物品的寄件人B、个人邮递物品的收件人C、携带物品进境的入境人员D、以其他方式入境个人物品的所有人7、根据城市维护建设税法律制度的规定，下列表述中，不正确的是（）。
初级会计资格：其他税收法律制度考试答案模拟考试.doc
初级会计资格：其他税收法律制度考试答案模拟考试 考试时间：120分钟 考试总分：100分遵守考场纪律，维护知识尊严，杜绝违纪行为，确保考试结果公正。
1、判断题 原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，暂不征收资源税。
（ ） 本题答案：错 本题解析：原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，一律按原油的数量课税。
2、多项选择题 下列关于房产税纳税义务发生时间的有关规定，正确的有（ ）。
A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营次月起，缴纳房产税 B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税 C.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税 D.纳税人购置新建商品房，自签订产权转移书据之次月起缴纳房产税 本题答案：B, C 本题解析：选项A ：纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税；选项D ：纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税。
3、判断题 企业在外地设立从事生产、经营的场所不需要办理税务登记。
( ) 本题答案：错 本题解析：本题考核税务登记的范围。
企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，都应当办理姓名：________________ 班级：________________ 学号：________________--------------------密----------------------------------封 ----------------------------------------------线----------------------税务登记。
4、不定项选择下列各项中，属于印花税征税范围的有（）。
A、法律咨询服务合同B、委托加工合同C、技术开发合同D、印刷合同本题答案：B, C, D本题解析：法律咨询服务合同不属于印花税列举的征收范围。
初级会计职称《经济法基础》章节高频考题：第六章含答案
初级会计职称《经济法基础》章节高频考题：第六章含答案第六章其他税收法律制度(一)教材主要变化1.新增2019年1月1日至2021年12月31日，对农产品批发市场、农贸市场(包括自有和承租)专门用于经营农产品的房产、土地，暂免征收房产税的相关规定;2.新增车船税的纳税义务发生时间;3.调整车辆购置税的征税范围、计税价格、纳税义务发生时间等相关规定;4.调整了耕地占用税的相关内容(二)学习要求本章内容是教材中比较重要的章节，考试当中的小计算题目基本都出自于本章内容，所以大家依然不能掉以轻心。
本章的学习难度并不是很高，主要是各种优惠政策较多，并且优惠政策结合计算题目出的概率很高，所以大家不光掌握基本的计算，还应关注税收优惠政策的内容。
【单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，在计算(新建房项目)土地增值税计税依据时不允许扣除的是()。
A.在转让房地产时缴纳的城市维护建设税B.纳税人为取得土地使用权所支付的地价款C.土地征用及拆迁补偿费D.超过贷款期限的利息部分【答案】D【单选题】根据印花税法律制度的规定，以件数作为计税依据缴纳印花税的是()。
A.产权转移书据B.权利、许可证照C.买卖合同D.运输合同【答案】B【单选题】下列各项中，不征收环境保护税的是()。
A.光源污染B.噪声污染C.水污染D.大气污染【答案】A【解析】目前，我国环境保护税的应税污染物仅限于法定的大气污染物、水污染物、固体废物和噪声(限于工业噪声)。
【单选题】甲企业生产150吨炉渣，30吨在符合国家和地方环境保护标准的设施中贮存，100吨综合利用且符合国家和地方环境保护标准，其余倒置弃于空地。
已知炉渣适用的环境保护税税额为25元/吨。
下列计算环境保护税的计算列式中，正确的是()。
A.(150-100-30)×25=500(元)B.(150-30)×25=3000(元)C.(150-100)×25=1250(元)D.150×25=3750(元)【答案】A【解析】(1)企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护税;因此，甲企业在符合国家和地方环境保护标准的设施中贮存的30吨炉渣，不缴纳环境保护税。
第六章税收征收管理法律制度练习题
第六章税收征收管理法律制度练习题预览说明:预览图片所展示的格式为文档的源格式展示,下载源文件没有水印,内容可编辑和复制一、单项选择题1.根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，不属于税务机关职权的是（）。
A.税务检查B.税务代理C.税务处罚D.税款征收2.根据税收征收管理法律制度的有关规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。
该法定期限为（）。
A.自领取营业执照之日起30日内B.自领取税务登记证件之日起30日内C.自领取营业执照之日起15日内D.自领取税务登记证件之日起15日内3.根据《税收征收管理法实施细则》的规定，纳税人的完税凭证、发票等涉税资料应当保存的期限是（）。
A.3年B.5年C.10年D.20年4.根据我国《税收征管法》的规定，从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起（）内，向原税务机关申报办理变更税务登记。
A.10日B.15日C.30日D.60日5.增值税专用发票由（）印制。
A.国务院税务主管部门指定的企业B. 地方人民政府主管部门指定的企业C.省、自治区、直辖市地方税务局指定企业D.省、自治区、直辖市国家税务局指定企业6.从事生产、经营的纳税人的下列资料中，不是必须报送税务机关备案的是（）。
A.财务会计制度B.有效记账凭证C.会计核算软件D.财务会计处理办法7.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，可以在结算缴纳税款之日起的一定期限内向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。
这一期限是（）。
A.3个月B.6个月C.3年D.无限期8.针对纳税人、扣缴义务人和其他当事人因偷税未缴或者少缴的税款或者骗取的退税款的，下列说法正确的是（）。
A.税务机关在3年内可以追征B.有特殊情况的，追征期可以延长到10年C.无限期追征D.税务机关在5年内可以追征；有特殊情况的，追征期可以延长到10年9.纳税人有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（）批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。
初级会计职称经济法《其他相关税收法律制度》章节练习题及答案1含答案
初级会计职称经济法《其他相关税收法律制度》章节练习题及答案1含答案一、单项选择题1.关于房产税的纳税义务人，下列说法中不正确的是( )。
A.产权属于国家所有的，其经营管理的单位为纳税人B.产权出典的，出典人为纳税人C.产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或者使用人为纳税人D.产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人【答案】B【解析】产权出典的，承典人为纳税人。
2.下列选项中，属于房产税征税范围的是( )。
A.建立在农村的厂房B.室外游泳池C.建立在县城的办公楼D.独立于房屋的围墙【答案】C【解析】房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋，不包括农村，A选项不正确;独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窑、室外游泳池等不开征房产税，B、D选项不正确。
3.刘某拥有两套房屋，一套原值为400000元的住房供自己居住;另一套为临街商铺，刘某用于经营小卖部，原值为850000元。
已知房产税税率为1.2%，当地规定的房产余值扣除比例为25%，则刘某2011年应缴纳房产税( )元。
A.0C.7650D.11250【答案】C【解析】对个人拥有的营业用房或者出租的房产，不属于免税房产，应照章征收房产税。
应纳房产税=850000×(1-25%)×1.2%=7650(元)。
4.李某拥有两套住房，一套住房原值800000元供自己居住，另一套住房原值为500000元，于2011年1月1日出租给公民张某用于居住，当年取得租金收入20000元。
已知当地规定的房产余值扣除比例为20%，则李某2011年应缴纳房产税( )元。
A.0B.800C.2400【答案】B【解析】对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按4%的税率征收房产税。
则李某应缴纳房产税=20000×4%=800(元)。
5.某企业2011年初拥有一栋厂房，原值为400万元，已计提折旧80万元。
已知房产税税率为1.2%，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。
会计专业技术资格初级经济法基础其他税收法律制度(多项选择题)
会计专业技术资格初级经济法基础其他税收法律制度（多项选择题）模拟试卷1(题后含答案及解析)全部题型 2. 多项选择题多项选择题本类题共20小题，每小题2分，共40分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。
多选、少选、错选、不选均不得分。
1．下列各项中，属于关税的计税方法有( )。
A．从价税计算法B．从量税计算法C．复合税计算法D．滑准税计算法正确答案：A,B,C,D解析：关税应纳税额的计算方法包括：(1)从价税计算方法。
(2)从量税计算方法。
(3)复合税计算方法。
(4)滑准税计算方法。
故本题答案选ABCD。
2．下列项目中，适用从价加从量的复合税率征收关税的有( )。
A．摄像机B．录像机C．笔记本电脑D．啤酒正确答案：A,B解析：本题考核关税的计算方法。
选项C从价征收关税；选项D实行从量计征关税。
3．根据房产税暂行条例规定，下列房产或建筑物属于房产税征税对象的有( )。
A．工厂围墙B．旅游庄园室外游泳池C．公司办公楼D．某公司出租的写字楼正确答案：C,D解析：本题考核房产税的征税对象。
房产税征税对象是房产，即有屋面和围护结构，能遮风避雨，可供人们工作居住的场所。
对于独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、室外游泳池等，不征收房产税。
故选项A、B不属于征税的房产。
4．关于房产税纳税人的说法中，正确的有( )。
A．产权属于国家所有的，其经营管理的单位为纳税人B．产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人C．产权出典的，承典人为纳税人D．产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或者使用人为纳税人正确答案：A,B,C,D解析：本题考核房产税的纳税义务人。
5．按照现行政策规定，下列属于车辆购置税免税项目的有( )。
A．外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆B．中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆C．设有固定装置的运输车辆D．防汛部门购置的由指定厂家生产的用于防汛的专用车辆正确答案：A,B,D解析：本题考核车辆购置税的税收优惠。
2013年初级中华会计(经济法)练习题---第六章 其他税收法律制度
第六章其他税收法律制度一、单项选择题1、下列各项中，关于教育费附加的正确表述有( )。
A、教育费附加征收比率按照地区差别设定B、对海关进口的产品征收增值税、消费税，但不征收教育费附加C、出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已征收的教育费附加D、外商投资企业不缴纳教育费附加2、下列项目中，征收土地增值税确定取得土地使用权所付金额中地价款的方法，正确的是（）。
A、以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地价款B、以行政划拨方式取得土地使用权的，为补缴的出让金C、以转让方式取得土地使用权的，为补缴的出让金和费用D、以其他方式取得土地使用权的，为建房的费用与成本3、某煤矿2012年10月份生产销售原煤10万吨；地面抽采煤层气50万立方米，本月全部销售，取得不含税销售额25万元。
已知该煤矿适用的单位税额为1.5元/吨，当地规定的天然气适用税率为6%，该煤矿10月份应纳的资源税税额为（）万元。
A、15B、16.5C、18D、19.54、某油气田2012年12月份生产原油5万吨，销售原油4万吨，取得不含增值税销售额6000万元。
另外向购买方收取运输装卸费117万元。
已知该油田适用8%的资源税税率。
则该油田当月当应缴纳的资源税为（）万元。
A、418.26B、480C、488D、489.365、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，以凭证或账簿件数作为计税依据缴纳印花税的有（）。
A、产权转移书据B、税务登记证C、工商营业执照D、记载资金的账簿6、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，不属于城镇土地使用税计税依据的确定方法的是（）。
A、省级人民政府确定的单位组织测定土地面积为准B、尚未组织测定，以政府部门核发的土地使用证书确定的土地面积为准C、尚未核发土地使用证书的，可以暂不缴纳土地使用税，待核发土地使用证书后再缴纳D、尚未核发土地使用证书的，由纳税人据实申报土地面积，待核发土地使用证书后再作调整7、某企业2012年实际占地面积为2000平方米，2012年4月该企业为扩大生产，根据有关部门的批准，新征用非耕地3000平方米。
年初级会计职称《经济法基础》其他税收法律制度
2017年初级会计职称《经济法基础》第六章其他税收法律制度一、单项选择题1、某小型运输公司拥有并使用以下车辆：整备质量5吨的载货卡车10辆；整备质量为4吨的汽车挂车5辆。
当地政府规定，载货汽车的基准税额为60元/吨，该公司当年应纳车船税为（）元。
A、3600B、4020C、4200D、42602、某市一企业2013年6月被查补增值税50000元，所得税60000元，被加收的滞纳金为1000元。
该企业应补缴的城市维护建设税和教育费附加为（）元。
A、5000B、7000C、8000D、100003、某城市乙企业7月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元，出售房产缴纳增值税10万元、土地增值税4万元。
已知该企业所在地适用的城市维护建设税税率为7%。
该企业7月份应缴纳的城市维护建设税为（）万元。
A、（34＋12＋10＋4）×7%＝4.20B、（34＋12＋10）×7%＝3.92C、（34＋12）×7%＝3.22D、34×7%＝2.384、下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的是（）。
A、军队用于出租的土地B、寺庙内宗教人员的宿舍用地C、财政拨付事业经费单位的员工食堂用地D、市人民政府办公用地5、下列不属于船舶吨税的税收优惠的是（）。
A、应纳税额是人民币50元以下的船舶免税B、吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶免税C、军队、武装警察部队专用或者征用的船舶免税D、自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的进口到港的空载船舶6、根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，免征耕地占用税的是（）。
A、飞机场占用耕地修建跑道B、农村居民占用耕地建造新房C、养老院占用的耕地D、学校附设的小卖部占用的耕地7、境内一单位将一批货物运往境外加工，出境时向海关报明价值1000元；支付境外加工费600元，料件费500元；支付复运进境的运输费500元和保险费100元。
该货物适用关税税率10%，则该单位应缴纳的进口关税为（）元。
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1 城镇土地使用税的纳税义务人是使用城市、县城、建制镇和工矿区土地的单位和个人，包括（）。
A.外商投资企业和外国企业在华机构
B.事业单位和社会团体
C.个体工商户
D.个人
2 根据城市维护建设税的有关规定，下列属于教育费附加计税依据的是（）。
A.实际缴纳的增值税
B.实际缴纳的企业所得税
C.实际缴纳的营业税
D.实际缴纳的消费税
3 根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有（）。
A.产权属于国家所有的房屋，其经营管理单位为纳税人
B.产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人
C.产权属于个人所有的营业用的房屋，该个人为纳税人
D.产权出典的房屋，出典人为纳税人
4 根据印花税的相关规定，下列各项中，属于印花税借款合同税目的有（）。
A.银行同业拆借合同
B.银行存款日记账
C.银行与借款人签订的借款合同
D.作为合同使用的借款单据
5 关于房产税的计税依据正确的有（）。
A.融资租赁房屋的，以房产原值计税
B.联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税
C.出租房产的，以租金计税
D.租入房产的，以租金计税。