不相容职务
不相容职务分离的名词解释
不相容职务分离的名词解释
不相容职务分离是指在组织或机构中，两个或多个职务之间存在着冲突、矛盾
或互斥的情况，因此不能同时由同一人担任。
这种情况下，相应的职务需要被分离或分配给不同的个体来负责，以确保公平、透明和有效的运作。
不相容职务分离的原因通常是为了避免权力滥用、利益冲突和行为不端等问题
的发生。
当一个人同时担任两个或多个相互矛盾的职务时，他们可能面临利益冲突的困扰，无法做到客观、公正地履行职责。
此外，集中权力也容易导致腐败行为的产生。
以政府为例，不相容职务分离的一个典型案例是行政和立法职能之间的分离。
这意味着政府内部的行政部门和司法部门应该独立于立法机构，以便互相制衡和监督。
这样做可以防止政府滥用权力，并确保政府的决策和行动符合法律和公共利益。
在私营部门，不相容职务分离也经常存在。
例如，公司通常会分离财务职能和
审计职能，以确保财务报告的准确性和透明度。
这样做可以防止内部人员利用职权进行财务舞弊或不当操作。
总之，不相容职务分离是一种组织安排和管理机制，通过区分和分离冲突的职务，以确保公正、透明和有效的运作。
这种分离有助于防止权力滥用、利益冲突和腐败等问题的发生，从而促进组织的良好治理。
终于，有人把不相容职务分离说透彻了！
终于，有人把不相容职务分离说透彻了！不相容职务分离是企业内部控制体系的一项重要控制措施，是防范企业内部错误和舞弊的主要手段。
在财政部和国资委的多个法规中都强调了不相容职务分离的重要性。
《内部会计控制规范》第十九条指出：不相容职务相互分离控制要求单位按照不相容职务相分离的原则，合理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。
《中央企业全面风险管理指引》第三十四条指出：建立重要岗位权力制衡制度，明确规定不相容职责的分离。
……对内控所涉及的重要岗位可设置一岗双人、双职、双责，相互制约；明确该岗位的上级部门或人员对其应采取的监督措施和应负的监督责任；将该岗位作为内部审计的重点等。
《企业内部控制基本规范》第二十九指出：不相容职务分离控制要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。
然而在很多企业，内部控制的实施人员对不相容职务分离存在很多理解上的困惑。
比如：在企业组织架构中，财务、采购、仓储均由同一个副总经理分管(三个部门内部权责清晰）是否存在不相容职务未分离的内控缺陷？企业所有的不相容职务是否一定要分离？不相容职务未分离是否一定有风险？这些困惑源自于内部控制实施人员对不相容职务的教条化认识和外延理解的误区，并制约了他们对内控方案的实施推进。
1什么是不相容职务分离虽然在以上的多个法规中都提到了不相容职务分离的要求，但是对于到底什么是不相容职务分离，财政部、国资委等各部委却没有给出一个完整统一的定义。
几个法规都只强调不相容职务主要包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。
翻阅相关文献我们可以发现：在朱荣恩编著的《内部控制评价》一书中，“所谓不相容职务是指那些如果由一个人担任，既可能弄虚作假，又能够自己掩盖其错弊行为的职务。
”这一说法也成为了百度等中文搜索中最为普及的提法。
在阿尔文·A·阿伦斯(Alvin A.Arens)编写的北美最流行教材《审计学：一种整合方法（Auditing：An Integrated Approach）》一书中，作者则提出了恰当的职责分离（Adequate separation of duties）这一提法，强调企业必须要建立合适的职责分离来防范有意或无意的错弊。
不相容岗位
(1）销售部门负责处理订单、签订合同、执行销售政策和信用政策、催收货款;发货部门负责审核销售发货单据是否齐全并办理发货的具体事宜；财会部门负责销售款项的结算和记录、监督管理货款回收。（2）信用管理和销售不得混和设岗。
工程项目控制
（1）项目建议、可行性研究与项目决策；概预算编制与审核；项目实施与价款支付;竣工决算与竣工审计.（2)提出项目建议和可行性研究的部门不得同时是项目决策部门；概预算编制、竣工决算编制的部门不能同时是概预算批准和竣工决算审计的部门。
担保控制
不相容岗位：担保业务评估与审批，担保业务审批与执行，担保业务审批、执行与监督，担保财产保管与担保业务记录。
预算控制
不相容岗位：预算编制（含预算调整)与预算审批；预算审批与预算执行；预算执行与预算考核。
固定资产控制
不相容岗位：固定资产投资预算的编制与审批；固定资产的取得、验收与款项支付；固定资产投保的申请与审批;固定资产处置的申请与审批、审批与执行；固定资产业务的执行与相关会计记录。
对外投资控制
（1）不相容岗位：对外投资预算的编制与审批;对外投资项目的分析论证与评估;对外投资的决策与执行；对外投资处置的审批与执行;对外投资业务的执行与相关会计记录。(2）投资资产(股票债券等）的保管人员与投资业务的核算人分离。
成本费用控制
不相容岗位:成本费用预算的编制与审批；成本费用支出的审批与执行；成本费用支出的执行与相关会计记录。
存货控制
不相容岗位：存货的请购与审批、审批与执行；存货采购、验收与付款;存货保管与清查；存货销售与收款;存货处置申请与审批、审批与执行;存货业务的审批、执行与相关会计记录。
类别
不相容岗位
货币资金控制
（1）出纳人员不得兼任收入、支出、费用、债权债务的登记工作，不得兼任会计档案保管工作；（2）单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人，会计机构负责人的直系亲属不得担任本单位出纳人员。
不相容职务与职责分离规定
不相容职务与职责分离规定不相容职务与职责分离是指在一人身上，同时担任两个或两个以上的职务或职责，而这些职务或职责存在冲突的情况。
例如，一个人同时担任两个公司的董事，而这两个公司是竞争对手，他就可能会面临利益冲突的情况。
为了防止利益冲突，保持公正与诚信，许多组织和机构都制定了不相容职务与职责分离的规定。
不相容职务与职责分离的意义不相容职务与职责分离的主要意义在于解决职务间利益冲突的问题，确保公正、透明和诚信的运作。
具体来说，它有以下几个重要意义：1. 防止利益冲突：不相容职务与职责分离规定有效地防止了同一人在不同职务中因利益冲突而产生的不公平行为。
这样能够确保各项职务都能够以公正、客观的态度来履行，不受私人利益的干扰。
2. 保障组织利益：通过规定不相容职务与职责分离，组织能够确保管理者或决策者不会出于个人目的或私人利益而做出不利于组织的决策。
这样可以最大限度地保障组织的合法权益。
3. 增强透明度：不相容职务与职责分离的规定使得组织的决策过程更加透明，避免了权力滥用和不当利益输送的可能性。
这样有助于提高组织的信誉和公信力，增强社会的信任度。
不相容职务与职责分离的具体要求不相容职务与职责分离的具体要求因组织和机构的不同而有所差异，但一般包括以下几个方面：1. 禁止同一人担任相冲突的职务：组织应明确规定不允许同一人同时担任相互存在利益冲突的职务。
2. 限制利益交叉：组织应限制同一人在不同职务中的利益交叉，以避免出现利益冲突的可能性。
例如，不允许同一人在主要竞争对手的公司中任职。
3. 建立审查机制：组织应建立审查机制，及时发现和解决职务间的利益冲突问题。
这可以包括审查职务变动和投资行为等。
同时，还应设立投诉渠道，让员工能够举报涉嫌违反不相容职务与职责分离规定的行为。
4. 加强培训与宣传：组织应加强相关人员的培训与宣传，提高他们对不相容职务与职责分离规定的认识和理解。
这有助于形成组织文化，引导员工遵守规定，提供合规的行为指引。
不相容职位分离的原理
不相容职位分离的原理
不相容岗位分离原则：各职能部门相对独立；禁止一人包办经济业务；账钱物分管。
基于以下主观设想两个或两个以上人或部门无意识犯同样错误的机会可能性很小；两个或两个以上的人或部门有意识地合伙舞弊的可能性也大大低于一个人或部门舞弊的可能性。
不相容职务分离控制的核心是“内部牵制”。
不相容职务分离的内容：
不相容职务拆分掌控就是在界定职权范围的基础上，通过将不相容岗位相互拆分，也就是通过不相容职务分工，对系统的运作不予制约和监督。
其中界定职权范围是指通过建立合理的组织机构，制定明确的岗位责任制和严谨的工作人员守则等方式，将不同部门、不同岗位、不同人员的权利和义务加以明文确定。
不相容职务分工的内容主要存有：
1、经济业务处理过程的分工。
其要点，经济业务的许可及其继续执行必须分工；经济业务的继续执行及其审查必须分工；经济业务的继续执行及其记录必须分工；经济业务的记录及其审查必须分工。
2、财物记录与保管的分工。
其要点，财产物资的记录与看管必须分工；财产物资的看管与录入必须分工；总分类账与明细表分类账的记录必须分工；总分类账与日记账的记录必须分工。
不相容职务识别表
不相容职务识别表
以下是一个简单的不相容职务识别表的示例，用于识别组织中不应同时由同一人担任的职务。
你可以根据具体情况进行定制和扩充。
不相容职务识别表
说明：
1.职务1/职务2：列出不相容的职务。
2.不相容原因：描述为什么这两个职务不应该由同一人兼任，可
能涉及利益冲突、职权冲突等。
3.举报/处置流程：如果发现某人同时担任不相容职务，应该按
照何种流程进行举报和处理。
这个表格有助于组织在管理职务时及时发现潜在的冲突，采取适当的措施，确保组织的运作合规和顺畅。
不相容职务分工
一、会计岗位设置中的不相容职务
（1）出纳职务与收入、支出、费用的核算职务，与债权债务的核算职务，与稽核职务，与会计档案的保管职务等均属于不相容职务，应当予以分离。
（2）会计核算职务与相应的稽核检查职务属于不相容职务，应予分离。
（3）总分类账的登记职务与相关明细分类账的登记职务属于不相容职务，应当分离。
（2）商品存货的请领、审批、发放与记账须相互独立，不能由一人包办。
（3）财产物资的保管与清查职务应分离，即应由会计部门组织，定期或不定期的查对账证、抽点实物，以保证账证相符、账账相符、账实相符。
五、工资业务中的不相容职务
在工资业务中，起薪止薪决定、考勤记录、工薪发放、工资记录等职务应相互分离，一般涉及企业的劳动工资部门或人事部门、车间或班组、会计部门等职能部门。
（3）开票与发货、开票与收款、销售收入账的记录、应收账款账的记录和收款应予分离，即负责销售收入账和应收账款账的会计不得经手货币资金，并且销售收入账和应收账款账最好由不同的会计人员负责。
（4）记账、收款和抄寄对账单属于不相容职务，应予以分离，即企业应由不负责现金出纳和销售及应收账款记账的人员，按月向客户寄发账单。
六、销售与收款业务中的不相容职务
（1）销售部门和销售人员必须专职独立，不得兼记会计部门销售收入账和应收账款账，不得直接收取货款，不得兼任货物保管和发货，不得兼货物采购。同时，其他部门及人员也不得兼办销售，即销售与记账、收款、保管、发货、采购均属不相容职务。
（2）销售业务的各个环节，包括销售合同的签订、销售单的编制、发票的开出、售价的确定、销售方式和结算方式、销售折扣折让与退货等，都要经过恰当的批准，即批准与经办应予以分离。
七、筹资与投资业务中的不相容职务
银行不相容岗位分离制度
银行不相容岗位分离制度
银行不相容岗位分离制度是一种内部控制方法，旨在通过将某些职务分配给不同的人来相互监督和制约，以减少错误、舞弊和其他不端行为的发生。
具体来说，不相容岗位包括：
1. 授权批准与业务经办相分离：未经授权的人员不能办理银行结算账户的事务。
2. 业务经办人与稽核相分离：按规定程序对银行业务进行日常检查和监督是必要的。
3. 支票印鉴保管与日记账登记相分离：这有助于防止非法或越权操作的风险。
4. 对公业务的会计记录与现金库存管理相分离：可以避免贪污、挪用和资金安全问题。
5. 重叠审批与事后监督相分离：这是为了弥补先前的审批流程可能存在的问题，通过对相同事项的再次审核，实现风险控制效果的叠加。
6. 存款支付结算过程中的各种印章（如转讫印鉴章、帐户印鉴章等）应分人分管、不得由一人同时保管收付款项所需的全部印章。
这一原则也是为了防范风险，确保资金的安全。
总之，实施不相容岗位分离制度可以提高银行的运营效率和管理水平，降低经营风险和损失发生的可能性。
不相容职务分离制度三篇.doc
不相容职务分离制度三篇第1条不兼容的职务分离系统第一条为了促进本单位内部管理的规范化，加强内部会计监督，建立规范的工作秩序，提高业务工作水平，加强中心内部管理，根据《中华人民共和国会计法》的有关规定，结合本单位内部管理实际，制定本规范。
第二条单位负责人负责建立、完善和有效实施单位内部不相容岗位的分离。
第三条不相容岗位的分离应符合以下基本目标:(1)规范单位会计行为，维护会计数据的真实性、完整性。
(2)堵塞漏洞、消除隐患，预防和及时发现、纠正错误和欺诈，保护单位资产安全、完整性。
(三)保证国家有关法律法规和本单位内部规章制度的实施。
第四条不相容岗位的分离应遵循以下基本原则:(一)不相容岗位的分离应符合国家相关标准和本单位的实际情况。
(2)不相容职务分离应限制本单位内从事会计和业务工作的所有人员，任何个人无权超过不相容职务分离标准。
(3)不相容岗位分离应涵盖本单位内所有涉及会计和业务的岗位及相关岗位。
(4)不相容岗位的分离应确保本单位内工作岗位的合理设置和职责权限的合理划分，并确保每个岗位的权利和责任明确界定、相互制约、相互监督。
(5)不相容岗位的分离应随着外部环境的变化、本单位业务职能的调整和管理要求的提高而不断修订和改进。
第五条不相容岗位主要包括负责人岗位、业务经办岗位、会计记录岗位、档案管理岗位、财产保管岗位、审计检查岗位等。
经济业务事项和会计事项审批人、经办人和记账人的职责和权限应相互分离、并相互制约。
1.货币资金的收取、支付和保管由经授权和批准的专职出纳负责，不得联系其他人员；出纳不能同时负责总账登记；3出纳不能同时负责非货币资金账户的记账；4 .出纳人员应与货币资金审批人员分开，并实行严格的审批制度；5.货币资金收付和货币资金收付控制专用章不得由一人兼任；6出纳应与货币资金审计师、会计档案保管员分开；7负责货币资金收付的人员应与负责清点现金的人员和负责与银行对账的人员分开。
要进行此类操作，必须获得相关操作员的授权，并且必须接受授权人员的监督。
《属于不相容岗位的有》
《属于不相容岗位的有》范文一：不相容岗位不相容岗位销售与收款不相容岗位至少应当包括：1.客户信用管理、与销售合同协议的审批、签订；2.销售合同协议的审批、签订与办理发货；3.销售货款的确认、回收与相关会计记录；4.销售退回货品的验收、处置与相关会计记录；5.销售业务经办与发票开具、管理；6.坏账准备的计提与审批、坏账的核销与审批。
采购与付款不相容岗位至少包括：1.请购与审批。
企业物品采购应由使用部门根据其需要提出申请，并经分管采购工作的负责人进行审批。
2.供应商的选择与审批。
企业应由采购部门和相关部门共同参与询价程序并确定供应商，但是决定供应商的人员不能同时负责审批。
3.采购合同协议的拟订、审核与审批。
企业应由采购部门下订单或起草购货合同并经授权部门或人员审核、审批。
4.采购、验收与相关记录。
企业采购、验收与会计记录工作职务应当分离，以保证采购数量的真实性和采购价格、质量的合规性、采购记录和会计核算的正确性。
5.付款的申请、审批与执行。
企业付款的审批人与付款的执行人职务应当分离，付款方式不恰当、执行有偏差，可能导致企业资金损失或信用受损。
资金业务的不相容岗位至少应当包括：1.资金支付的审批与执行；2.资金的保管、记录与盘点清查；3.资金的会计记录与审计监督。
4.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
5.不得由一人办理货币资金业务的全过程。
投资业务不相容岗位至少应当包括：1.投资项目的可行性研究与评估；2.投资的决策与执行；3.投资处置的审批与执行；4.投资绩效评估与执行。
筹资业务的不相容岗位至少包括：1.筹资方案的拟订与决策。
2.筹资合同或协议的审批与订立。
3.与筹资有关的各种款项偿付的审批与执行。
4.筹资业务的执行与相关会计记录。
原文地址：：//.wenku1/article/26633459.不相容岗位销售与收款不相容岗位至少应当包括：1.客户信用管理、与销售合同协议的审批、签订；2.销售合同协议的审批、签订与办理发货；3.销售货款的确认、回收与相关会计记录；4.销售退回货品的验收、处置与相关会计记录；5.销售业务经办与发票开具、管理；6.坏账准备的计提与审批、坏账的核销与审批。
不相容职务分离
不相容职务分离不相容职务分离是指在组织中，一名成员不应同时担任两个相互冲突或有潜在冲突的职务。
这一原则的目的是确保公正、透明和有效的组织运作，防止利益冲突或滥用权力的发生。
本文将探讨不相容职务分离的原则、优势和实施方法。
首先，不相容职务分离的原则是建立在监督和权力制衡的基础上。
通过将决策权和执行权分离，可以避免个人滥用职权或以自己的私人利益为重。
例如，一个人如果既担任财务主管又担任采购主管，就可能利用职位之便争取财务利益。
相反，如果这两个职务由不同的人担任，就能够确保采购活动的透明度和财务的独立性。
其次，不相容职务分离有助于提高工作的专业性和效率。
由于不同职务的关注点和责任不同，将这些职务分离可以使人员专注于自己熟悉的领域，并以更高效的方式完成工作。
例如，在一家医院中，将医生的角色与管理人员的角色分开，可以确保医疗工作专注于患者护理，而管理工作专注于组织运营和资源分配。
此外，不相容职务分离还有助于预防和发现潜在的腐败行为。
当组织中的职务权力被集中在一个人手中时，他们可能滥用权力、进行贪污行为或其他不当行为。
然而，如果将决策和监督权力分别由不同人员担任，将会增加监督机制的作用，并使潜在的不当行为更容易被发现。
在实施不相容职务分离的过程中，以下几个方面需要考虑：首先，组织需要明确各个职位的职责和权限。
这包括明确不同职位的决策权和执行权，并确保这些权力在组织内部的分配是公平合理的。
其次，组织需要建立适当的监督和审计机制。
通过设立独立的监督部门或委员会，可以对各个职位的行为和决策进行监督和评估，以确保职责的履行和合规性。
第三，组织应制定相关政策和流程，明确不相容职务的禁止和处罚条款。
这将对违反不相容职务分离原则的行为给予严厉的惩罚，以防止潜在的冲突和滥用行为发生。
最后，组织需要进行定期的审查和评估，以确保不相容职务分离的有效性和执行情况。
这将有助于发现和纠正潜在的问题，并进一步完善不相容职务分离的措施和措施。
不相容职务分离制度三篇
不相容职务分离制度三篇篇一：不相容职务分离制度第一条为了促进单位内部管理规范化,加强内部会计监督,建立规范的工作秩序,提高业务工作水平,强化中心内部管理,根据《中华人民共和国会计法》等有关规定以及本单位内部管理的实际制定本规范。
第二条单位负责人对本单位内部不相容职务分离的建立健全及有效实施负责。
第三条不相容职务分离应当达到以下基本目标：（一）规范单位会计行为，保持会计资料真实、完整。
（二）堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护单位资产的安全、完整。
（三）确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。
第四条不相容职务分离应当遵守以下基本原则：（一）不相容职务分离应当符合国家有关规范，以及单位的实际情况。
（二）不相容职务分离应当约束单位内部涉及会计及业务工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越不相容职务分离规范的权力。
（三）不相容职务分离应当涵盖单位内部涉及会计和业务的各项工作及相关岗位。
（四）不相容职务分离应当保证单位内部工作岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，确保各岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。
（五）不相容职务分离办法应当随着外部环境的变化、单位业务职能的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。
第五条不相容职务主要包括：负责人、业务经办、会计记录、档案管理、财产保管、稽核检查等职务。
经济业务事项和会计事项的审批人与经办人及记帐人员职责权限应当相互分离、相互制约。
(1)货币资金的收付及保管应由被授权批准的专职出纳人员负责，其他人员不得接触；(2)出纳人员不能同时负责总分类账的登记工作；(3)出纳人员不能同时负责非货币资金账户的记账工作；(4)出纳人员应与货币资金审批人员相分离，实施严格的审批制度；(5)货币资金的收付和控制货币资金收支的专用印章不得由一个人兼管；(6)出纳人员应与货币资金的稽核人员、会计档案保管人员相分离；(7)负责货币资金收付的人员应与负责现金的清查盘点人员和负责与银行对账的人员相分离要进行此类操作的，必须征得相关操作员的授权，并接受授权者的监督。
企业内部不相容职务有
企业内部不相容职务有：授权批准职务、业务经办职务、财产保管职务、会计记录职务和稽核检查职务。
这五种职务之间应实行如下分离：①授权批准职务与执行业务职务相分离。
②业务经办职务与稽核检查职务分离。
③业务经办职务与会计记录职务分离。
④财产保管职务与会计记录职务分离。
⑤业务经办职务与财产保管职务相分离。
企业应当通过内部管理制度汇编、员工手册、组织结构图、业务流程图、岗位描述、权限指引等适当方式，使企业员工了解和掌握内部机构设置及权责分配情况，促进企业各层级员工明确职责分工，正确行使职权，并加强对权责履行的监督。
不相容职务是组织设计和管理中常遇到的问题，不相容职务设置是组织机构设置的基础，在内部控制制度建设处于比较核心的地位。
一般文章谈及不相容职务仅仅进行一些描述，或举几个例子，或仅仅说明内部控制要设置不相容职务，所以导致对于一些核心的问题就语焉不详，很少有人对不相容职务特点、性质、及设置不相容职务应遵守的原则等问题作深入探讨。
本文谈谈与不相容职务有关的几个问题。
一、不相容职务的由来不相容职务的设置缘于内部牵制，所谓不相容职务是指那些如果由一个人担任，既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和弊端行为的职务。
不相容职务分离的核心是“内部牵制”，它要求每项经济业务都要经过两个或两个以上的部门或人员的处理，使得单个人或部门的工作必须与其他人或部门的工作相一致或相联系，并受其监督和制约。
最早对不相容职务进行研究的是美国，美国在20世纪30年代就对不相容职务进行论述，目前国际上对于内部控制和不相容职务论述的源头来自于COSO委员会（Committee of Sponsoring Organizations OfThe Tread—way Commission）。
1992年，COSO委员会提出报告《内部控制——整体框架》，1994年进行了增补。
COSO委员会提出，内部控制是由企业董事会、经理阶层和其他员工实施的，为营运的效率效果、财务报告的可靠性、相关法令的遵循性等目标的达成而提供合理保证的过程。
互不相容,职务分离的含义
互不相容,职务分离的含义互不相容职务分离是指在组织或机构中，一个人不能同时担任两个或多个不同的职务，这些职务之间存在利益冲突或者其他冲突的情况。
这种不相容职务分离的原则旨在保持组织的透明度、公正性和道德性。
互不相容职务分离的理论基础是建立在一系列原则之上，包括:1.透明度：不相容职务分离的一个重要原则是确保组织的运作是透明的，任何潜在的冲突都应该被及时发现和揭示。
透明度可以提高组织的信任度和声誉。
2.公正性：不相容职务分离保证了组织的决策不受个人利益的干扰，能够更加客观公正地为组织和利益相关者做出决策。
这也有助于防止权力滥用和腐败。
3.道德性：不相容职务分离的另一个原则是确保组织的成员都能够遵守道德规范和职业道德。
通过分离不相容职务，可以避免人们陷入道德困境，保持正直和诚信。
例如，在政府机构中，不相容职务分离的原则应用广泛。
政府的各个职能部门包括执法部门、立法部门和司法部门应该相互独立，并且不能由同一人担任多个职务。
这样可以确保政府的决策能够真正为社会公众利益服务，而不是为个人或特殊利益服务。
不相容职务分离的示例之一是司法体系中的法官和检察官。
法官负责审理案件，检察官则负责起诉和执行法律。
这两个职位的分离确保了司法的独立性和公正性。
如果同一个人既是法官又是检察官，那么他可能会面临利益冲突，甚至滥用职权的风险。
在企业中，不相容职务分离同样具有重要的作用。
例如，公司的董事会成员和管理层成员通常应该相互独立，以保证公司的战略决策不受个人利益的影响。
此外，内部审计师和财务主管也应该是不同的人，以确保财务报告的准确性和透明度。
不相容职务分离的另一个重要方面是监督和监管机构。
这些机构负责监督组织的运作，确保其遵守法律法规和道德规范。
例如，证券交易委员会（SEC）是美国的金融监管机构，负责监督证券市场的运作。
SEC的委员会成员都是由总统任命的，且不能同时担任其他职务，以确保他们的独立性和公正性。
在一些领域，不相容职务分离可能并非完全适用。
不相容职务有哪些
1.授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离，如有权决定或审批材料采购的人员不能同时兼任采购员职务。
2.执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离，如填写销货发票的人员不能兼任审核人员。
3.执行某项经济业务和记录该项业务的职务要分离，如销货人员不能同时兼任会计记账工作。
4.保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离，如会计部门的出纳员与记账员要分离，不能兼任。
5.保管某些财产物资和核对实存数与账存数的职务要分离。
6.记录明细账和记录总账的职务要分离。
7.登记日记账和登记总账的职务要分离。
其具体包括:1.记录应付债券与债券发行2. 出纳与稽核，会计档案保管，收入、支出、费用、债权债务账目的登记3. 支票保管与印章保管4. 票据保管与票据贴现审批5. 合同谈判与合同订立6. 销售与赊销审批7. 请购与审批8. 询价与确定供应商9. 合同订立与审批10.采购与验收11.采购、验收与会计记录12.付款审批与付款执行等小型企业也必须健全内部会计控制制度麻雀虽小五脏齐全。
企业再小可它也是个企业。
因为帮忙，接触过不少小企业的财务。
有新办企业，建制建岗的。
有做过几年，企业增资扩大时，财务乱成了一堆麻，需要疏理后快刀斩乱麻后建岗建制的。
也有因为疏于管理，没注意不相容职务，已造成经济损失后重新建岗建制的。
因为经过，所以有点体会，有话想说。
可能不成熟，留着以后慢慢完善。
小型企业一般指资产规模不大，人员较少的企业。
由于人员较少，在内部控制岗位的设置和职责划分上容易产生重叠交叉现象。
所以有人以为，很难进行内部控制，无法有健全的内部控制。
但只要记住一句话：只要做到事事有人管，就可以做到健全内部控制。
所谓内部控制制度是指为了防止和发现错弊，保护财产物资安全完整，保证会计资料的真实完整，以职责分工为基础所设计实施的，对单位内部各种经济业务进行控制和协调的一种内部管理制度。
不管企业是大还是小，都必须健全。
否则会至使企业财务管理比较混乱会计信息失真。
中学不相容职务分离办法
XXXX中学不相容职务分离办法为了促进单位内部管理规范化,加强内部会计监督,建立规范的工作秩序,提高业务工作水平,强化中心内部管理,根据《中华人民共和国会计法》等有关规定以及本单位内部管理的实际制定本办法。
单位负责人对本单位内部不相容职务分离的建立健全及有效实施负责。
不相容职务一般包括授权批准与业务经办；业务经办与会计记录；会计记录与财产保管；业务经办与稽核检查。
学校不相容职务主要包括：负责人、业务经办、会计记录、档案管理、财产保管、稽核检查等职务。
经济业务事项和会计事项的审批人与经办人及记帐人员职责权限应当相互分离、相互制约。
一、出纳人员不得监管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作，不得兼任票据核销工作。
二、财务管理员不得兼任财产物资的采购、保管工作。
定期与校产保管员对账，做到账账相符、账物相符。
三、财务部门在将会计档案整理立卷装订成册后，当年会计档案，可在会计年度终了后，暂由学校财务部门保管一年，期满之后，应编造清册移交本单位的档案部门保管，不得自行封包保存。
四、系统管理员负责业务操作人员的登录帐户开设、注销及密码初始化工作，并根据操作员的工作内容分配权限。
五、操作员凭自己的用户名及密码登录系统，操作员对自己进行的业务操作负责。
六、未经授权，不得借用他人的用户名和密码登录系统。
七、同一笔业务的登记权限和审核权限相分离，登记和审核人员不能为同一操作员。
八、业务权限和财务权限相分离，业务制单和财务记帐人员不能为同一操作员。
九、系统管理员不得进行财务或业务操作，有特殊情况需要进行此类操作的，必须征得相关操作员的授权，并接受授权者的监督。
十、禁止非工作人员操纵业务系统，不使用业务系统时，应及时退出系统或注销登录。
十一、在进行业务操作时出现系统故障的，要立即通知系统管理员，由系统管理员排除故障。
要记录故障内容、故障原因及排除方法，系统管理员、相关的操作员和部门负责人联合签字，存档备案。
会计不相容职务口诀
会计不相容职务口诀
会计不相容职务是指一些岗位不能同时担任，这些岗位一旦出现兼任，就容易引发不当行为，影响财经安全和工作的公正性、规范性。
那么，我们该如何记住这些不相容职务呢？下面就为大家介绍一个中文的口诀：司库、会计、出纳、负责。
“司库、会计、出纳、负责”这个口诀，顾名思义，是指四个职务：司库、会计、出纳、负责。
这四个职务在财务管理和监督中都具有重要的作用，但它们却不能兼任，具体原因如下：
1.司库与会计不可兼任，原因是司库负责现金及银行存款的管理和使用，而会计则负责财务数据的核算和管理。
如果同一人担任这两个职务，就难以保证财务管理的公正和准确性。
2.会计与出纳不可兼任，原因是会计负责财务管理的记录、分析和报告，而出纳则负责现金的收付和管理。
如果同一人担任这两个职务，就很容易引发财务管理方面的失误和纰漏。
3.出纳与负责不可兼任，原因是出纳负责资金的收付和管理，而负责则负责财务管理的监督和管理。
如果同一人担任这两个职务，就难以保证监督和管理的独立性和公正性。
在财务管理和监督中，司库、会计、出纳、负责都扮演着非常重要的角色，但这些职务不能相互兼任。
通过记忆“司库、会计、出纳、负责”这个口诀，我们可以轻松地记住这些不相容职务，从而在
工作中避免出现不当行为和失误，提高财务管理和监督的效率和准确性，为组织的稳定和发展做出贡献。
财务不相容岗位职责分离
财务不相容岗位职责分离财务不相容职务分离制度篇一财务不相容职务分离制度不相容职务主要包括：授权批材料等物资的请购、采购、验收和结算工作必须由不同的人员担任，不得由一人包办；实行钱、帐、物分管；出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、债权债务帐目的登记工作；会计核算岗位人员不得兼管出纳工作的现金收付、有价证券的保管等专项工作。
准、业务经办、会计记录、财产综合、稽核检查等职务。
会计人员岗位责任制的控制点：1.不相容职务的分离材料等物资的请购、采购、验收和结算工作必须由不同的人员担任，不得由一人包办；实行钱、帐、物分管；出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、债权债务帐目的登记工作；会计核算岗位人员不得兼管出纳工作的现金收付、有价证券的保管等专项工作。
2.系统管理系统管理员负责系统运行环境的设置，分配每个网络用户的工作，负责系统的安全与保密，不得兼任其他帐务处理工作。
3.印鉴管理严禁一人保管支付款项所需的全部印章。
财务专用章由专人保管；印鉴由财务负责人保管，临时出差时，由其委托人代管；银行印鉴私章必须由持有人自行保管。
4.工资核算建立单位考勤统计、工资核算人员、财务负责人、单位领导监督审核等多环节的监督体制。
5.票据管理票据由出纳人员妥善保管，实行重要空白票据的领购、使用登记制，严密手续，防患于未然。
6.收据管理收据管理建立“票章分管”、领用登记和年内定期检查、回收，前帐不收，新本不领制度。
收据管理人员不得直接对外开具收据。
7.稽核检查建立稽核制度。
稽核制度是指由单位会计机构负责人或会计主管人员指定专人(专职或兼职)，对本单位的会计凭证、会计帐簿、会计报表及其他会计资料进行审核的制度，包括事前审核和事后复核。
稽核人员应该是具备政治思想好、业务水平高、敢于坚持原则和事业心强等条件的会计人员担任，不能随意指派。
在制定科室负责人的岗位职责时，应充分赋予科室负责人对本科室职责范围内的工作的稽核职能。
8.会计档案管理会计档案管理，要求做到制度化、条理化、科学化。
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不相容职务
财政部发布的《内部会计控制规范》中，提出了“不相容职务分离”的问题。
所谓不相容职务是指那些如果由一个人担任，既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和弊端行为的职务。
不相容职务分离的核心是“内部牵制”，它要求每项经济业务都要经过两个或两个以上的部门或人员的处理，使得单个人或部门的工作必须与其他人或部门的工作相一致或相联系，并受其监督和制约。
内部控制制度的建立和实施必须贯彻不相容职务分工的原则，其内容包括：
①对每一项业务不能完全由一人经办；
②钱、账、物分管，例如，仓库保管员负责原材料的收、发、存和管理工作，并负责登记原材料的数量，而相关的账务处理则由会计人员负责；
③有健全严格的凭证制度。
一般情况下，单位的经济业务活动通常可以划分为授权、签发、核准、执行和记录五个步骤。
如果上述每一步都有相对独立的人员或部门分别实施或执行，就能够保证不相容职务的分离，从而便于内部控制作用的发挥。
概括而言，在单位内部应加以分离的主要不相容职务有：
①授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离，如有权决定或审批材料采购的人员不能同时兼任采购员职务。
②执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离，如填写销货发票的人员不能兼任审核人员。
③执行某项经济业务和记录该项业务的职务要分离，如销货人员不能同时兼任会计记账工作。
④保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离，如会计部门的出纳员与记账员要分离，不能兼任。
⑤保管某些财产物资和核对实存数与账存数的职务要分离。
⑥记录明细账和记录总账的职务要分离。
⑦登记日记账和登记总账的职务要分离。
【关于货币资金的不相容职务】
按照《内部会计控制规范--货币资金(试行)》)》(财会[2001]41号)的要求，单位货币资金内部控制制度的具体内容应包括以下几个方面：
(1)货币资金的收付及保管应由被授权批准的专职出纳人员负责，其他人员不得接触；
(2)出纳人员不能同时负责总分类账的登记工作；
(3)出纳人员不能同时负责非货币资金账户的记账工作；
(4)出纳人员应与货币资金审批人员相分离，实施严格的审批制度；
(5)货币资金的收付和控制货币资金收支的专用印章不得由一个人兼管；
(6)出纳人员应与货币资金的稽核人员、会计档案保管人员相分离；
(7)负责货币资金收付的人员应与负责现金的清查盘点人员和负责与银行对账的人员相分离。