3-负债
3 资产负债表水平分析及垂直分析
一：资产负债表水平分析表单位：万元评价：1.从资产角度本公司总资产本期增加49400万元，增长幅度为5.03%，说明公司本年资产规模有一定的增长。
进一步分析可发现：（1）流动资产本期增加10100万元，增长幅度为4.62%，使总资产规模增长了1.03%。
非流动资产本期增加39300万元，增长幅度为5.14%，使总资产规模增长了4.00%。
两者合计使总资产增加了49400万元，增长幅度为5.03%。
（2）本期总资产的增长主要由非流动资产的增长引起。
相关变动主要体现在以下三个方面：A.固定资产净值。
固定资产净值本期增加了27500万元，增幅为4.36%，使总资产规模增长了2.80%，是非流动资产中对总资产变动影响最大的项目。
固定资产规模体现了本公司的生产能力。
固定资产净值反映了企业在固定资产项目上占用的资金，其一方面受企业购入新的机器设备的影响，一方面也受当年固定资产折旧及固定资产的处置等影响。
从总体上看，该公司购入新的机器设备，生产能力能得到较大的提高。
B. 长期投资的增长。
长期投资本期增加8800万元，增幅为20.85%，使总资产规模增长了0.90%，其本身的增幅较大。
对外投资的增加说明企业扩大了投资的规模或拓宽了投资的领域，在可能获得跟好收益的同时也具有一定风险性，要引起谨慎，定时进行风险评定。
C.无形资产的增长。
无形资产本期增长3000万元，增幅为3.30%，对总资产的影响为0.31%，对公司未来经营有积极作用。
（3）流动资产增长，一定程度上体现了公司的资产流动性有所增强。
流动资产的变动主要体现在：A.货币资金本期增长10000万元，增长的幅度为25.00%，对总资产的影响为 1.02%。
货币资金的增长对提高企业的偿债能力、满足资金流动性需要是有利的，同时因从资金利用的效果等深入分析。
B.应收账款的增加。
应收账款本期增加9500万元，增幅为61.29%，对总资产的影响为0.97%。
该项目会对流动资金有一定影响，因对公司年度销售规模、信用政策和收账政策综合深入评价，做好应收账款的控制工作。
第3章---银行负债业务
存款价格变动
银行存贷款利差的变动
银行的净利 润与银行存 贷款增长
客户对存款数量与组合的决定
银行存款量与构成
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2.存款工具定价方法
• 商业银行存款定价的方法
（1） 成本加利润存款定价法 （2） 存款的边际成本定价法 为不同的客户制定不同的价格 （差别定价法） （3）存款的其他 定价方法 根据客户与银行的关系定价
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活期存款
整存整取 零存整取 整存零取 存本取息 定活两便 通知存款 教育储蓄
1、存款业务
我国 商业 银行 负债 业务 具体 组成 部分
定期存款
个人定期 储蓄业务
储蓄存款 向中央银行借款
同业拆借
转贴现
回购协议 欧洲货币市场借款
2.其他负债业务
其他短期借款渠道
长期借款
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第二节 存款的定价
1.存款的定价与银行经营目标
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加权平均税前资金成本率=∑各种负债权重×（资金成本率/盈利性资产比 重 或者） 活期存款/总筹集资金x利息与非利息成本/100%-储备要求等减少 生息资产的程度 +定期与储蓄存款/总筹集资金x利息与非利息成本/100%-储备要求等减少 生息资产的程度 +货币市场借款/总筹集资金x利息与非利息成本/100%-储备要求等减少生 息资产的程度 +股权资本/总筹集资金x利息与非利息成本/100%-储备要求等减少生息资 产的程度 =200/500x8%/1-15%+200/500x10%/1-5%+50/500x10%/12%+50/500x20%/100%=11% 银行管理者必须肯定他们能够得到的贷款与其他盈利资产组合的 税前收益率至少不低于11%。如果银行的收益率高于11%，银行还可 以增加股东红利或者增加利润留成。
财务报告资产负债分析(3篇)
第1篇一、引言资产负债表是企业财务状况的重要反映，它揭示了企业在一定时期内的资产、负债和所有者权益的状况。
通过对资产负债表的分析，可以了解企业的财务结构、偿债能力、盈利能力等关键财务指标，为投资者、债权人、管理层等提供决策依据。
本文将结合某企业的财务报告，对其资产负债表进行分析。
二、企业概况某企业成立于20XX年，主要从事某行业的生产与销售。
近年来，企业业务发展迅速，市场占有率逐年提高。
以下是该企业近三年的主要财务数据：1. 20XX年：资产总额为10亿元，负债总额为5亿元，所有者权益为5亿元；2. 20XX年：资产总额为12亿元，负债总额为6亿元，所有者权益为6亿元；3. 20XX年：资产总额为15亿元，负债总额为8亿元，所有者权益为7亿元。
三、资产负债分析1. 资产分析（1）流动资产分析流动资产主要包括现金及现金等价物、应收账款、存货等。
以下为该企业近三年的流动资产情况：20XX年：现金及现金等价物为1亿元，应收账款为2亿元，存货为3亿元；20XX年：现金及现金等价物为1.2亿元，应收账款为2.5亿元，存货为3.5亿元；20XX年：现金及现金等价物为1.5亿元，应收账款为3亿元，存货为4亿元。
分析：从流动资产构成来看，该企业流动资产以应收账款和存货为主。
近年来，应收账款和存货占流动资产的比例逐年上升，表明企业资金周转速度较慢，存在一定的流动性风险。
（2）非流动资产分析非流动资产主要包括固定资产、无形资产等。
以下为该企业近三年的非流动资产情况：20XX年：固定资产为6亿元，无形资产为1亿元；20XX年：固定资产为7亿元，无形资产为1.2亿元；20XX年：固定资产为8亿元，无形资产为1.5亿元。
分析：从非流动资产构成来看，该企业非流动资产以固定资产为主，无形资产占比相对较小。
近年来，固定资产占非流动资产的比例逐年上升，表明企业对生产设备的投入不断增加，有利于提高企业生产能力和市场竞争力。
2. 负债分析（1）流动负债分析流动负债主要包括短期借款、应付账款、预收账款等。
负 债 3-4
负债 3-4负债是指企业或个人向其他单位或个人所负的经济责任，包括借款、欠款、应付账款等。
负债作为企业或个人财务状况的重要组成部分，对经济活动和财务分析具有重要意义。
本文将介绍负债的概念、分类以及负债的影响因素。
一、负债的概念负债是指企业或个人所欠他人的债务或责任。
企业负债是指企业通过向他人借款或者取得其他非所有者权益的方式筹措经营资金所形成的债务。
个人负债是指个人通过向银行或其他金融机构借款或者与商家签署购物合同等方式形成的债务。
负债是财务状况表的重要组成部分，通常呈现在资产和所有者权益之后。
财务状况表是用于反映企业或个人财务状况的一种财务报表，包括资产、负债和所有者权益三个方面。
二、负债的分类根据负债的性质和来源，负债可以分为以下几类：1.短期负债：短期负债是指在一年内到期或可按照一年内到期分类的负债，例如应付账款、短期借款等。
短期负债一般用于短期经营资金周转，企业通常通过借款或者与供应商签订账期来获取短期资金。
2.长期负债：长期负债是指在一年以上到期或不可按照一年内到期分类的负债，例如债券、长期借款等。
长期负债通常用于企业的长期投资和融资活动，例如购买固定资产、扩大生产规模等。
3.应付利息：应付利息是指企业向债权人支付的利息费用。
企业借款时，需要向债权人支付一定的利息作为借款费用。
利息费用的大小取决于借款金额、贷款利率等因素。
4.拖欠负债：拖欠负债是指企业或个人未按照合同约定的时间支付的负债。
拖欠负债会给企业或个人造成信用风险，不仅影响未来的信用评级，还可能引发法律纠纷。
三、负债的影响因素负债的大小和构成受到多个因素的影响，主要包括以下几点：1.借款需求：借款需求是企业或个人筹措资金的主要原因之一。
如果企业或个人需要资金来购买设备、扩大规模或应对突发事件等，就会借款形成负债。
2.贷款利率：贷款利率是指企业或个人在借款时需要支付的利息费用。
贷款利率的高低直接影响到借款的成本和负债的大小。
3.借款期限：借款期限是指借款的还款期限。
确认负债的三个条件
确认负债的三个条件1.存在一项明确的义务或责任基本上，所有的负债都是源于某种形式的合同或协议。
也就是说有一份文件，规定了你需要向他人支付某种货币或者实物，或者承担某项义务。
在这种情况下，你就具有了一项明确的义务或责任，这意味着你需要履行你的承诺，而这个承诺就成为了你的负债。
例如，如果你签下了一份租赁协议，那么你就需要在一定时间内支付租金，否则你将失去租赁资格。
在这种情况下，你就拥有了一项明确的义务或责任，可以被视为一项负债。
2.权责发生时的经济利益流入或流出确认负债的第二个条件是，在权责发生时，应当存在某种经济利益流入或流出。
这实际上是确认负债的一个关键要素，因为如果不存在任何经济利益流入或流出，那么这个負債就不是真正的負債。
例如，假设你需要承担一项税务罚款。
在这种情况下，你的税务义务存在，但是并没有任何经济利益流入或流出。
因此，这个税务罚款不是真正的负债，也不符合确认负债的要求。
3.存在具体的证据证明财务报表需要有适当的证据来证明确认负债的存在。
这是因为负债存在的确认和计算都是建立在准确的数据和紧密的记录基础上的。
因此，任何确认负债都需要充分的证据支持，以便在财务帐目中正确地反映。
例如，你需要支付短期借款利息，这个负债可以通过银行发放的贷款协议和还款计划来证明。
这样，公司就有能力确定负债的来源、利率和贷款期限等重要信息，使确认负债成为可能。
需要注意的是，上述三个条件并不是互相独立的，而是彼此关联。
在确认负债时，需要同时满足这三个条件，才能够完全确保负债的存在。
如果只满足其中一两个条件，那么就无法确认这个负债，并将不能反映在财务报表中。
2024初级会计职称精讲班初级会计实务第3章 负债
2024初级会计职称精讲班初级会计实务第3章负债2024初级会计职称精讲班初级会计实务第3章负债本文将详细介绍2024年初级会计职称精讲班初级会计实务第3章“负债”的相关内容，涉及负债的定义、分类、计量和记录等方面。
通过对本章的深入学习，大家将全面了解负债的本质和特征，为掌握会计实务中的负债核算打下坚实的基础。
一、负债的定义和分类负债是指企业承担的现时义务，该义务的履行将会导致经济利益流出企业。
负债通常分为流动负债和非流动负债两类。
流动负债是指将在一年内或超过一年的一个营业周期内偿还的债务，如短期借款、应付账款等；非流动负债则是指偿还期限在一年以上或超过一年的一个营业周期的债务，如长期借款、应付债券等。
二、负债的计量和记录负债的计量涉及两个方面：一是负债的初始确认，即在发生负债时确定其金额；二是负债的后续计量，即对已经确认的负债在每个会计期间进行重新计量。
负债的初始确认应当按照其公允价值计量，后续计量则应根据不同的类型和实际情况进行相应调整。
负债应在确认时在资产负债表中进行记录，以反映企业的财务状况。
三、典型案例分析通过典型案例的分析，我们将深入了解负债在实际会计工作中的应用。
例如，如何判断一项负债是否符合定义，如何对不同类型的负债进行计量和记录，以及如何利用相关信息进行决策。
四、相关法规和政策解读本章将结合相关法规和政策，对负债核算中的一些重要问题进行解读。
通过学习，大家将了解会计实务中关于负债核算的具体规定，以及如何遵循法规和政策要求进行正确的会计处理。
总之，第3章“负债”是初级会计实务中的重要内容之一。
通过本章的学习，大家将深入理解负债的概念、分类、计量和记录等方面的知识，掌握正确的会计处理方法。
结合典型案例和相关法规政策解读，大家将进一步了解负债在实际会计工作中的应用，为后续章节的学习打下坚实的基础。
祝大家在2024年初级会计职称考试中取得优异的成绩！。
财务分析.第3章资产负债表分析.ppt
4. 注意考察资产规模变动与股东权益总额变动的 适应程度，进而评价企业财务结构的稳定性和 安全性。 5. 注意分析会计政策变动的影响。
（二）从筹资或权益角度进行分析评价 1. 分析权益总额的变动状况以及各类、各项筹资 的变动状况，揭示出权益总额变动的主要方面。 2. 发现变动幅度较大或对权益总额变动影响较大 的重点类别和重点项目，为进一步分析指出方 向。 3. 分析评价权益资金变动对企业未来经营的影响。 4. 注意分析评价表外业务的影响。（或有项目）
第一节 资产负债表概述
3、会计恒等式与财务活动之间的关系 资产负债表的会计恒等式是“资产＝负 债＋所有者权益”，而从企业基本财务活 动看这个等式则可以表示为“投资＝筹 资”。 该等式表明：企业的投资和筹资应是 平衡的，筹资规模总是以投资的需要来确 定的，反之投资额也不能超过筹资额。 当投资需求增加时，企业就要扩大筹资； 当投资需求萎缩时，没有可以增加股东财 富的投资项目，就应该将资金还给投资者。
对外长期投资 （控制子公司经营）
对内长期投资 （获得经营的基本条件）
固定资产
留存利润
内部筹资
资产
货币资金 应收账款 存货 长期投资 固定资产
投资活动的结果 （经营活动的资金占用） 投资剩余 （满足经营意外支付） 应收账款投资 （促进销售） 存货投资 （保证销售或生产的连续性 ）
负债及所有者权 益 短期借款 应付账款 长期负债 实收资本（股本） 留存利润
五、资产负债表变动原因的分析评价
• 如果从资产负债表左右两方的对应关系方 面进行分析，对资产负债表变动原因的解 释则更具说服力。 • 概括起来，引起资产负债表发生变动的原 因可归纳为以下几种类型。
（一）负债变动型 • 负债变动型是指在其他权益项目不变时， 由于负债变动引起资产发生变动。其典型 形式见表4-1。
财务报表分析教程--资产负债表分析3(PPT73)
4．资产减少，负债减少，所有 者权益不变。
• 这是企业理财活动的结果，而不是生产 经营的效益高低造成的。
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5．资产减少，负债不变或增加， 投入资本减少，留存收益不变。
• 投资人收回投资是企业资产减少的主要 原因，不表明企业生产运营状况不好。
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6．资产减少，负债不变或增加 ，投入资本不变或增加，留存
8
资产变动的来源分析
• 前面对资产所做的分析，能使我们了解到一 个企业资产的分布情况和配置情况，各类资产 的变化情况及对总资产变动的影响程度，以及 这些变化的趋势等基本信息，据此难以对企业 的生产经营和资本保值增值做出评价，换言之， 就是不能说明企业资产变动的来源性质。如果 将资产负债表左右两方联系起来分析，就会根 据资产和权益双方变动情况的分析做出如下评 价：
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1．资产增加，负债增加，所有 者权益不变或投入资本减少。
• 资产增加会使企业经营规模扩大，但这 种扩大是靠负债来支持的，企业的生产 经营并没有为扩大再生产提供物质基础 。但这不等于说企业过去的生产经营没 有盈利，也许是没有盈利，也许是把全 部盈利都分配给投资者了(以下不考虑利 润分配问题)。
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负债结构分析
• 负债结构，主要是反映负债总额与所有者权益、 长期负债与所有者权益之间的比例关系。通过 分析，可以了解企业自有资金负债率和负债经 营率。
• 自有资金负债率反映的是负债总额（流动负债 +长期负债）与资本总额（所有者权益）的比 例关系。这个指标也称为投资安全系数。其计 算公式为：
• 自有资金负债率=负债总额（流动负债+长期 负债）/资本总额（所有者权益）
• 资产结构，主要反映流动资产同固定及 长期资产之间的比例关系。反映资产结 构的指标是流动资产率，其计算公式为 ：
财务会计学课件第3章资产负债表共24张PPT
则 在资产负债表中 预付账款填列的金额 50+70+60+80=260万 应付账款 填列的金额 40+90+150+80=360万
第二十页，共二十四页。
2003年12月持有至到期投资(tóu zī)期末余额300万
其中：2002年1月1日购买的A公司三年期债券100万 则 在资产负债表中：
应付利息
应付股利
其他应付款
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
第十二页，共二十四页。
第十一章
2. 负债 的内容 (fùzhài)
非流动(liúdòng)负债
长期借款
应付债券
长期应付款
专项应付款
预计负债
递延所得税负债
其他非流动负债
第十一章
第十三页，共二十四页。
3. 所有者权益(quányì)的内容
成功源于不懈的努力，人生最大的敌人是自己怯懦
•
2、
。2024/8/82024/8/82024/8/88/8/2024 5:57:26 AM
每天只看目标，别老想障碍
•
3、
。2024/8/82024/8/82024/8/8Aug-248-Aug-24
宁愿辛苦一阵子，不要辛苦一辈子
•
4、
。2024/8/82024/8/82024/8/8Thursday, August 08, 2024
积极向上的心态，是成功者的最基本要素 Nhomakorabea•
5、
。202 4/8/820 24/8/8 2024/8/ 82024/ 8/88/8/ 2024
•
生活总会给你另一个机会，这个机会叫明天 6、
财务报告负债情况分析(3篇)
第1篇一、引言负债是企业财务状况的重要组成部分，反映了企业在一定时期内因经营活动、投资活动和筹资活动所形成的债务。
负债情况分析是企业财务分析的重要内容，有助于了解企业的偿债能力、经营风险和财务状况。
本文将对某企业的财务报告负债情况进行详细分析，以期为企业管理层提供决策依据。
二、企业概况某企业成立于20XX年，主要从事XX行业产品的研发、生产和销售。
近年来，企业业务发展迅速，市场份额不断扩大。
截至20XX年12月31日，企业总资产为XX亿元，负债总额为XX亿元，净资产为XX亿元。
三、负债结构分析1.流动负债分析（1）短期借款短期借款是企业为满足短期资金需求而向银行或其他金融机构借入的资金。
根据财务报告，企业短期借款为XX亿元，占流动负债的XX%。
短期借款主要用于补充企业流动资金，以满足日常生产经营需求。
（2）应付账款应付账款是企业因购买原材料、商品或接受劳务而形成的债务。
根据财务报告，企业应付账款为XX亿元，占流动负债的XX%。
应付账款反映了企业采购渠道的畅通程度和供应商合作关系。
（3）预收账款预收账款是企业预先收取的货款或服务费用。
根据财务报告，企业预收账款为XX 亿元，占流动负债的XX%。
预收账款反映了企业销售合同的签订情况。
（4）其他流动负债其他流动负债包括应交税费、应付职工薪酬、应付款项等。
根据财务报告，其他流动负债为XX亿元，占流动负债的XX%。
其他流动负债反映了企业日常经营中的其他债务。
2.非流动负债分析（1）长期借款长期借款是企业为满足长期资金需求而向银行或其他金融机构借入的资金。
根据财务报告，企业长期借款为XX亿元，占非流动负债的XX%。
长期借款主要用于企业扩大生产规模、购置固定资产等。
（2）应付债券应付债券是企业为筹集长期资金而发行的债券。
根据财务报告，企业应付债券为XX亿元，占非流动负债的XX%。
应付债券反映了企业资金筹措渠道的多样性。
（3）长期应付款长期应付款是企业因购买固定资产、无形资产等形成的长期债务。
商业银行资产业务负债业务中间业务
中间业务
2Hale Waihona Puke 代理业务代理业务是指商业银行接受 客户的委托，代为办理客户 指定的经济事项的业务。代 理业务包括代理收付款、代 理保险、代理基金等，银行 从中收取一定的手续费。代 理业务可以帮助银行吸引更 多的客户，同时也能为银行 带来一定的收益
中间业务
3. 托管业务
托管业务是指商业银行作为托管人，接受客户的委托，代为保管客户的资产或 证券，并按照客户的要求进行资金清算、分配收益等业务的活。托管业务可以 帮助客户保证资金的安全，同时也可以为银行带来一定的收益
中间业务
4. 其他中间业务
中间业务
中间业务
除了上述三种中间业务外，商业银行还提供其他中间业务，如投资咨询、财务 顾问、税务咨询等。这些中间业务可以帮助银行吸引更多的客户，同时也能为
银行带来一定的收益
中间业务
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THANKS
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负债业务
负债业务
1. 存款负债
存款负债是商业银行最主要的负债来源 之一，主要包括活期存款、定期存款、 储蓄存款等。存款负债是商业银行资金 的主要来源，也是商业银行提供服务的 基础，但同时也存在一定的流动性风险
负债业务
2. 借款负债
借款负债是商业银 行通过向中央银行 或其他金融机构借 款的行为形成的负 债。借款负债可以 帮助商业银行解决 短期资金头寸不足 的问题，但也存在 一定的利率风险
3. 其他负债
其他负债是商业银 行除存款负债和借 款负债以外的负债 ，包括应付账款、 应交税费、应付利 息等。这些负债虽 然比重不大，但对 银行的资金运用有 一定的影响
负债业务
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中间业务
中间业务
1. 结算业务
结算业务是商业银行提供的一种中间 业务，银行作为中介机构，帮助交易 双方进行收付款的行为。结算业务包 括国内结算和国际结算两种，国内结 算是指同一国家不同企业之间的资金 收付行为，国际结算是指不同国家之 间的资金收付行为
3-1负债业务及其基础特征
截至2013年12月末，银行业金融机构境内本外币负债总额 为151.4万亿元，比上年同期增长13.3%。 其中， • 大型商业银行负债总额65.5万亿元，增长9.3%； • 股份制商业银行负债总额26.9万亿元，增长14.8%； • 城市商业银行负债总额14.18万亿元，增长22.89%； • 其他类金融机构负债总额40.5万亿元，增长15.34%。
•不得接受任何个人或机构等资金中介组织的存款；
•不得拖延、拒绝支付存款本金和利息；
•不得强制设定条款或协商约定将贷款资金转为存款，不得向“空户” 虚假放贷；
•不得将贷款资金作为保证金循环开立银行承兑汇票并贴现，虚增存贷 款；
•不得将理财产品发行和到期时间集中安排在每月下旬；
•不得将财务公司等同业存放资金临时调作一般性存款等。
依法筹资原则 成本控制原则 量力而行原则 结构合理原则
2014.912银监会、财政部和央行发布《关于加强商业银行存款偏离度管理 有关事项的通知》，要求商业银行
•不得违反规定擅自提高存款利率或高套利率档次，不得另外设置专门 账户支付存款户高息；
•不得通过返还现金或有价证券、赠送实物等不正当手段吸收存款；
第3章 商业银行的负债业务及其管理
负债业务概述 负债结构分析 负债成本分析 负债的决策因素
第1节 负债业务及其管理的基础特征
负债是商业银行在经营活动中未偿还的经济义务。 其特点有三： 第一，现实的、优先存在的经济义务； 第二，能够用货币计量的； 第三，只有在偿付后才会消失。
商业银行负债业务的重要性
负债目的与管理原则
商业银行负债的目的主要有两个： 一是维持银行资产的增长率； 二是保持银行的流动性 。
年度负债总结范文模板(3篇)
第1篇一、标题【年份】年度负债情况总结二、引言随着我国经济的快速发展，负债已成为企业运营中不可或缺的一部分。
本年度，我国企业负债规模持续扩大，负债风险日益凸显。
为确保企业稳健经营，现对本年度负债情况进行总结，以便为下一年的负债管理提供参考。
三、正文一、负债规模及结构1. 负债总额本年度，我国企业负债总额为XX亿元，较上年度增长XX%。
2. 负债结构（1）流动负债：XX亿元，占比XX%。
（2）长期负债：XX亿元，占比XX%。
（3）资产负债率：XX%，较上年度上升XX个百分点。
二、负债原因分析1. 市场竞争加剧在当前市场竞争环境下，企业为抢占市场份额，加大了投资力度，导致负债规模扩大。
2. 融资渠道单一企业融资渠道较为单一，主要依赖银行贷款，导致负债风险加大。
3. 资金使用效率不高部分企业资金使用效率不高，资金周转速度慢，导致负债规模扩大。
4. 政策因素国家政策调整、税收政策变化等因素，对企业负债产生一定影响。
三、负债风险分析1. 资产负债率过高本年度，我国企业资产负债率较上年度上升，存在较高的财务风险。
2. 流动比率和速动比率下降流动比率和速动比率下降，表明企业短期偿债能力减弱。
3. 利息支出增加随着负债规模的扩大，利息支出不断增加，对企业盈利能力产生一定影响。
四、负债管理措施及成效1. 优化负债结构通过调整负债结构，降低资产负债率，提高企业财务风险控制能力。
2. 拓展融资渠道积极拓展融资渠道，降低对银行贷款的依赖，降低融资风险。
3. 加强资金管理加强资金管理，提高资金使用效率，加快资金周转速度。
4. 加强风险管理加强风险管理，密切关注市场变化，提高企业应对市场风险的能力。
五、结论本年度，我国企业负债规模持续扩大，负债风险日益凸显。
通过优化负债结构、拓展融资渠道、加强资金管理和风险管理等措施，企业负债风险得到一定程度的控制。
然而，在当前经济环境下，企业仍需密切关注负债风险，加强负债管理，确保企业稳健经营。
对于负债的财务分析报告(3篇)
第1篇一、引言随着市场竞争的加剧和经营环境的不断变化，企业负债问题日益凸显。
负债作为企业资金链的重要组成部分，直接关系到企业的生存和发展。
本报告旨在通过对公司负债情况的全面分析，揭示公司负债的现状、原因以及潜在风险，为管理层提供决策依据。
二、公司负债现状1. 负债总额截至2021年底，公司负债总额为XX亿元，较年初增长XX%，同比增长XX%。
其中，流动负债为XX亿元，长期负债为XX亿元。
2. 负债结构（1）流动负债：主要包括应付账款、短期借款、应付职工薪酬等。
流动负债占负债总额的XX%，较年初增长XX%，同比增长XX%。
（2）长期负债：主要包括长期借款、长期应付款等。
长期负债占负债总额的XX%，较年初增长XX%，同比增长XX%。
3. 负债质量从负债质量来看，公司负债主要来源于业务运营和融资活动。
其中，业务运营产生的负债占比为XX%，融资活动产生的负债占比为XX%。
三、负债原因分析1. 经营扩张需求随着市场竞争的加剧，公司为了扩大市场份额，不断加大投资力度，导致负债规模逐年上升。
2. 融资渠道单一公司融资渠道相对单一，主要依靠银行贷款和债券融资。
在当前经济环境下，融资成本较高，导致负债规模较大。
3. 利润分配政策公司利润分配政策较为保守，留存收益较少，导致内部融资能力有限，需要通过外部融资来满足资金需求。
4. 市场风险在市场竞争激烈的情况下，公司面临较大的经营风险。
为了应对市场风险，公司需要增加投资，进一步扩大负债规模。
四、潜在风险分析1. 融资风险随着负债规模的扩大，公司融资风险逐渐加大。
在融资成本上升、融资渠道受限的情况下，公司可能面临资金链断裂的风险。
2. 利率风险公司负债主要来源于银行贷款，利率风险较大。
在利率上升的情况下，公司财务费用将增加，对盈利能力产生不利影响。
3. 经营风险公司负债主要用于业务扩张，但在市场竞争激烈的情况下，投资回报可能低于预期，导致公司面临较大的经营风险。
4. 偿债风险随着负债规模的扩大，公司偿债压力逐渐加大。
债务管理与负债分析计划三篇
债务管理与负债分析计划三篇《篇一》债务管理与负债分析计划是一项重要的工作，它涉及到企业的财务状况和经营决策。
通过对债务和负债的合理管理和分析，可以为企业准确的数据和信息，帮助企业制定合理的财务计划和决策。
1.收集和整理企业的债务和负债数据，包括借款、应付账款、预收账款等。
2.对债务和负债数据进行分析和计算，包括到期日、利率、还款计划等。
3.编制债务和负债报告，包括债务总额、负债结构、负债比率等。
4.根据债务和负债分析结果，提出合理的债务管理和负债控制建议。
5.第一阶段：收集和整理企业的债务和负债数据，预计耗时1个月。
6.第二阶段：对债务和负债数据进行分析和计算，预计耗时2个月。
7.第三阶段：编制债务和负债报告，预计耗时1个月。
8.第四阶段：提出债务管理和负债控制建议，预计耗时1个月。
工作的设想：通过债务管理与负债分析计划，我希望能够为企业准确和全面的债务和负债信息，帮助企业更好地管理和控制债务风险，提高企业的财务状况和经营效益。
1.每月定期收集和整理企业的债务和负债数据，保持数据的及时性和准确性。
2.每季度对债务和负债数据进行分析和计算，及时发现和解决债务风险问题。
3.每年编制债务和负债报告，对企业的债务状况进行全面的评估和分析。
4.根据债务和负债分析结果，定期提出债务管理和负债控制建议，帮助企业制定合理的财务计划和决策。
5.确保债务和负债数据的准确性和完整性，避免数据错误或遗漏。
6.注意债务和负债分析的方法和技巧，确保分析结果的准确性和可靠性。
7.突出债务和负债报告的重点信息，清晰和易懂的报告内容。
8.根据企业的实际情况，提出切实可行的债务管理和负债控制建议。
9.制定详细的收集和整理债务和负债数据的工作流程，确保数据的准确性和完整性。
10.学习和掌握债务和负债分析的方法和技巧，提高分析的准确性和可靠性。
11.制定清晰和易懂的债务和负债报告模板，突出重点信息。
12.根据企业的实际情况，制定切实可行的债务管理和负债控制方案。
负债优化合同3篇
负债优化合同3篇篇1甲方（委托人）：_____________________身份证号/统一社会信用代码：_________地址：__________________________________联系方式：_____________________________乙方（受托人）：法律服务公司注册号：_________________________地址：__________________________________联系方式：_____________________________鉴于甲方存在负债问题，为优化债务结构、降低负债成本，经双方友好协商，达成如下负债优化合同：第一条合同目的本合同旨在明确甲、乙双方在负债优化过程中的权利和义务，确保双方共同遵守，以实现甲方负债的有效优化。
第二条负债优化事项1. 乙方将针对甲方的负债情况进行全面评估和分析，提出合理的负债优化方案。
2. 乙方协助甲方与债权人沟通，协商债务重组、债务展期、降低利率等事宜。
3. 乙方协助甲方寻求新的融资渠道，优化债务结构。
4. 乙方提供法律风险评估，确保负债优化过程中的法律风险得到有效控制。
第三条双方权利和义务一、甲方的权利和义务1. 甲方应如实提供负债情况、财务报表、经营情况等资料，确保乙方进行准确的评估和分析。
2. 甲方应按照本合同约定支付乙方服务费用。
3. 甲方应配合乙方与债权人沟通、协商，积极参与负债优化工作。
二、乙方的权利和义务1. 乙方应对甲方的负债情况进行全面评估和分析，提出合理的优化方案。
2. 乙方应保守甲方的商业秘密，未经甲方同意，不得泄露相关信息。
3. 乙方应按照本合同约定，提供法律服务，协助甲方完成负债优化工作。
4. 乙方应定期向甲方报告工作进展，确保甲方了解负债优化情况。
第四条服务费用及支付方式1. 甲方应按照本合同约定支付乙方服务费用。
服务费用根据负债优化成果和实际工作量确定，具体金额和支付方式详见补充协议。
第3节资产负债核算
– 非金融资产的经济出现（如可开采地下资源量的增加，填海造田等引起的 土地存量增加，专利权的出现等）
– 非培育生物资源的自然生长（如作为经济资产的自然林木、鱼类等非培育 生物资源的生长）
– 非生产资产的经济消失（如土地用途变化引起的土地价值减少，专利保护 结束所引起的无形非生产资产的消失）
（二）记录时间原则
机构单位或机构部门在记录实际资产负 债变动交易时，按照“权责发生制”原 则确定记录时间，即交易在债权和债务 发生、转移或取消时记录，而不是采用 “收付实现制”。
（三）编表时点原则
资产负债表按核算时间分为期初资产负 债表和期末资产负债表。目前我国资产 负债核算采用的时点为日历年初和年末 两个时点，以此作为资产负债核算期的 起点和终点。
原因在于：第一，国内金融资产与负债 可以互相抵消；第二，国外金融资产净 值和储备资产的增减可以反映一个国家 财富的变化。
2. 国民财产和自然资源
国民财产有狭义和广义之分。 狭义的国民财产仅指实物资产。 广义的国民财产包括实物资产、金融资
产和无形资产。
自然资源是由大自然作用而形成的 国民财富。
代表人物
雷 蒙 德 ·威 廉 ·戈 德 史 密 斯 （ R a y m o n d William Goldsmith） ：
《美国储蓄研究》 《战后时期的美国国民财富》 《美国资产负债表研究》
SNA中的资产负债核算：历史演进
1953年SNA首次提出将分部门的资产 负债表纳入一个完整的国民经济核算体 系的设想。
1968年SNA正式将资产负债表纳入到 了国民经济核算体系。
1993年SNA将核算期资产负债的全部 变化内容纳入到积累账户，并引入了资 产其他变化的新账户。
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• 国际债券：外国债券(武士、扬基)与欧洲债 券。前者是A国在B国发行以B国货币为面 值的债券，后者则是A国在B国发行以C国 货币为面值的债券。
• 大额定期存款(large- denomination time deposits)， 即是所谓的可转让定期存单(certificates of deposit, CDs)：最早是花旗银行1961年推出，无利率限制， 期限多在一年以内，可以在二级市场上流通，因而 流动性很高。面额较大，一般在10万美元以上，主 要为机构投资者购买。
• 成本分析方法：平均成本法、边际成本法
分析思考
• 比较活期存款与定期存款的营业成本、利 息成本、准备金比率、利率弹性
• 计算资金成本率与可用资金成本率
• 存在瑞士银行的人民币，存在中国银行北京分行 的美元，存在汇丰银行香港分行的瑞士法郎，它 们都可称为：欧洲货币。这一叫法得自于欧洲是 最早出现此种情况的地方。
• 指政府、银行、公司或个人存放在货币发行国境 外的此种货币存款，这么做通常是为了避税或免 去汇率成本。最常用的欧洲货币是欧洲美元，其 他还有欧洲日元，欧洲英镑和欧洲人民币等。
• 在美国，支票存款有三种不同的形式：活 期存款、可转让提款单账户、货币市场存 款账户
活期存款(demand deposits)
• 不支付利息，银行主要通过提供免费服务 或者隐形利息来吸引存款者，例如代发工 资，代交水电费等。
• 银行可以利用余额进行投资，因此银行对
此提供优质服务：一是及时与迅速地兑现 各种往来支票；二是精确计算收入与支出
• 银行承兑汇票(bankers’ acceptance, BA)。 由银行承诺保证兑现的远期商业汇票。银 行可以在汇票到期之前将其出售换取短期 资金。
• 商业票据(commercial papers, CP)：大银行、 财务公司或者知名企业发行的一种无担保 的短期本票。
欧洲货币(euromoney)
活期存款
可转让 提款单账户
货币市场 存款账户
非交易存款
储蓄存款
小额 定期存款
大额 定期存款
支票存款(checkable deposits)
• 也称交易存款，是流动性最高的一种负债， 其所有者可以随时要求提取账户中的余额， 也可以向第三者开出支票，由第三者凭支 票到开户银行要求付款。因此可以直接起 到交易媒介的作用。
• 中国的存款按照存款人可分为单位存款和 (个人)储蓄存款，前者分为活期存款、定期 存款，后者则分为活期储蓄存款、定期储 蓄存款。
• 美国的活期存款是可以开支票的，因此是 支票存款，不是我们所讲的活期储蓄存款。
• 美国的储蓄存款则指活期储蓄存款。
非存款类资金来源
• 同业拆借：法律规定商业银行必须根据吸 收的存款按比例向中央银行缴纳准备金。 当准备金总额超过法定准备金时，银行可 以在同业拆借市场拆出部分准备金以赚取 利润，而流动性不足的银行也可以此解决 问题。美国的Federal fund rate，英国的 LIBOR, 香港的HKIBOR。
• 银行的经营风格：扩张型的银行提供高利 率，而稳健型的利率较低
负债成本的管理
• 利息成本：以货币形式直接支付给存款者 或债券持有人等的报酬。
• 营业成本：花费在吸收负债上的除利息成 本以外的一切开支，包括广告费用、工资 薪水、设备折旧、办公费用等。
• 资金成本：上述两类成本之和
• 可用资金成本：可用资金是指银行可以实 际用于贷款和投资的资金，是银行总的资 金来源中扣除法定存款准备金、库存现金、 在央行存款、代理存款等之后的资金，与 之对应的是可用资金成本。
• 贴现借款：银行可以根据自身需要从中央 银行借入资金，其利率按央行所规定的贴 现率计算。央行一般要求商业银行用证券 作为担保进行贴现借款。再贴现是重要的 三大货币政策工具之一。
• 回购协议(repurchase agreement, RPs )：银 行可以根据协议将证券出售给买方，由此 获得所需资金，然后在一定期限内以稍高 价格购回证券。实质上是银行使用证券为 抵押物进行借款。
吸引银行的重要客户
负债管理
基本目标：在一定的风险水平下， 以最低的成本获取所需要的资金 。
基本目的：提供银行所需的现金头 寸、信贷资金以及发展资金 。
指导性原则：力图达到负债的平均成本 最低化水平，并在筹资过程中，特别是 在市场资金的拆解上保持充分的弹性， 以应付不可预见的流动性需求。
存款
支票存款
• 银行负债管理是对资产负债表中负债项目 的管理，即对资金来源(sources of funds)的 管理。在相当长的时间内，银行业强调对 资金运用(uses of funds)的管理，即资产管 理。但是，从1970年代开始，宏观经济环 境的变化和金融产业竞争的加剧，促使银 行业重视对资金来源的管理以及不断开拓 新的资金来源渠道。
• 在美国，非交易存款也有三种类型：储蓄 存款、小额定期存款、大额定期存款.
• 储蓄存款(savings deposits)，账户上的资金可以随时 存取。交易记录记录在存户的存折或者银行的月度 报告上。
• 小额定期存款(small-denomination time deposits)， 一般在十万美元以下，有固定期限。提前支取要损 失一定利息。流动性较低，利率比储蓄存款高；主 要是个人投资者购买。
• 货币市场存款账户(MMDA)：产生于1982年 的一种金融创新工具，有利息支付。和前两 种支票存款不同，商业银行不必为MMDA保 留法定准备金，但它每月可签发的支票数量 是有限的。主要针对个人。
非交易存款
(Non-transactional deposits)
• 非交易存款的利息较支票存款高，但不可 开最常见的欧洲货币是欧洲美元，是指储蓄 在美国境外的银行而不受美国联邦储备系 统监管的美元。因此，此种储蓄比相似的 美国境内的储蓄受到更少的限制而有更高 的收益。这种储蓄现在遍布全球各国，但 它们仍被称为欧洲美元。
• 主要是个银行间市场，即参与者多是银行。
欧盟美元的历史
• 二战后美国政府援助欧洲的马歇尔计划
• 易变存款(volatile deposits)：除核心存款以 外的其他存款。
• 易变负债(volatile liabilities)：易变存款、同 业拆借、贴现借款、回购协议和欧洲美元。
存款利率的影响因素
• 期限：一般而言，期限越长，利率越高
• 银行规模：大银行安全性高因此支付的利 率较低，小银行为吸引存款则不得不提高 利率
• 欧洲债券是一国政府、金融机构、工商企业或国 际组织在国外债券市场上以第三国货币为面值发 行的债券。例如，法国一家机构在英国债券市场 上发行的以美元为面值的债券即是欧洲债券。欧 洲债券的发行人、发行地以及面值货币分别属于 三个不同的国家。
欧洲债券的特点
• 通常由几家大的跨国金融机构办理发行， 发行面广，手续简便，发行费用较低。
• 银行可以通过不同的方式获取所需的资金， 但是，不同筹资方式的成本与风险有极大 的差异，从而直接影响到银行的经营风险 与赢利水平。
银行 资金来源
存款类 资金
非存款 类资金
支票 存款
非交易 存款
短期 长期 货币市场 资本市场
融资 债务
银行 资本
银行获取资金的目的
支持银行资产增长并保证其流动性
降低资金的利息成本 取得合理的利率敏感负债组合
的差额尽量地降低或者减免支票清算过程
中的交易费用；三是向在本行开设账户的
客户提供信贷承诺，保证其优先获得贷款。
• 可转让提款单账户(negotiable order of withdrawal;, NOW)和超级NOW (Super NOW)：有利息支付，最早出现于1972年，目 的是为了避免不能对活期存款支付利息的限 制。其实两者和支票存款只是名称上的不同， 功能则是完全一样的。主要针对个人。
• 不记名方式发行，并可以保存在国外，同 时利息收入通常免交所得税。
• 发行者多为大公司、各国政府和国际组织， 因此安全性和收益率都较高。
存款的稳定性
• 核心存款(core deposits)：对市场利率与其 他外部经济因素变动不敏感的存款，包括： 活期存款、个人支票与储蓄类存款、NOWs、 MMDA和小额定期存款。
• 冷战期间，苏联政府担心其北美的存款被 美国冻结而将存款转移到欧洲。
• 美国持续的贸易逆差
国际债券
• 发行者为筹措和融通资金，在国外金融市场上发 行的，以外国货币为面值的债券。
• 外国债券是一国政府、金融机构、工商企业或国 际组织在另一国发行的以当地国货币计值的债券。 如1982年1月，中国国际信托投资公司在日本东 京发行的100亿日元债券就是外国债券。