新会计准则下房地产企业税收筹划毕业设计【精品发布】
新会计准则背景下房地产企业税收筹划的若干思考
新会计准则背景下房地产企业税收筹划的若干思考作者：贾中财来源：《商场现代化》2012年第30期[摘要]在新会计准则的实施及房地产市场竞争日趋激烈的背景下，房地产企业应当围绕以企业所得税、土地增值税及销售收入为重点的税收筹划思路，合法采取税收筹划手段，解决企业纳税实务中的现实问题，减轻资金压力，降低成本，增加经济效益。
[关键词]新会计准则房地产企业税收筹划一、引言房地产行业是国家经济发展的重要支柱，也是纳税大户，房地产开发从立项、建设到销售涉及到十多种税，占我国实体税税种的半数以上。
2007年以来，国家为规范房地产行业发展，相继出台了房地产企业土地增值税全面清算、房地产企业所得税预缴比例等相关文件规定，《企业会计准则第3号——投资性房地产》也第一次出现在我国会计准则体系当中，就企业投资性房地产的确认、计量、披露提出了明确要求。
面临国家宏观调控政策和市场竞争对手的双重压力，如何在新会计准则及税收法律政策框架下，有效降低税负以节约成本，已成为房地产企业纳税筹划工作的重要课题。
二、房地产企业税收筹划的必要性1.房地产企业多元化业务与复杂的成本结构对税收筹划的迫切需求。
与其他行业比较而言，房地产企业涉及的税种多，税负重，采取有效地税收筹划方案，减轻资金压力，降低成本，是房地产企业的迫切需要。
首先，房地产企业的多元化业务需要精细的财税管理。
房地产行业的开发经营活动涉及到规划设计、征地拆迁、房产建造、经营销售等诸多范畴，经营内容广泛，经营业务多元，管理流程复杂，必须采取与之适应的财税管理模式才能有效控制税负成本。
其次，房地产企业成本、费用结构复杂。
比如：开发成本内容包括：征地拆迁费、基础设施建设费等；经营成本则主要涉及到土地转让成本、商品房销售成本、配套设施销售成本等。
这些都要求房地产企业进一步完善税收筹划方案，节约经营成本。
2. 新会计准则背景下房地产企业税收筹划调整的必要性。
随着新的会计准则体系的确立，《企业会计准则第3号——投资性房地产》、《企业会计准则第15号——建造合同》等法规的出台都为房地产企业财税方案的调整提出了新的要求。
新会计准则下房地产企业纳税筹划探讨
【 中图分类号 】Ｆ １ ．２ ８ ２ ４
引 言
［ 文献 标识码 ］Ｂ
［ 文章 编号］１０ ２ ８ （０ １ １ ０ ５ ０ ０ ２— ８０ ２ １ ） ０— １９— ２ ３ ．房地 产企业成 本 、 费用结 构复 杂。房地 产企业 开
新企业会计 准则 的变化必 然对 我 国税收和税 收筹划 有重
大 的影 响。房地 产行 业作 为 我 国的重要 经济 增长 点 ， 是
国民经济 中不可或 缺 的重要组 成部分 。２ ０ ０ ７年 ， 国家 出
本等 。由此可见 ， 产企 业涉 及 的成本 费用 结构 非常 房地
复杂。 （ ） 二 房地产企业税 收筹划技术 １ ．税基筹划技术
二、 房地产业税收 筹划的基本理论 （ 房地 产企 业涉及 的税种分析 一） 与其他行业 的企 业相 比， 房地 产企 业涉及 的税 种 较 多 ， 负较重 ， 税 主要 财税特点如 下 ：
主营业务收入 的筹划 ， 切入点是运 用实现 技术 ， 其 合 理控制和确认收 入的 实现 ， 减低 税负 。对 于房地 产企 业 来说 ， 收政策 对其 收入的约束是相 当严格 的 ， 税 预售 收入
资方式 ， 以利用利息抵 税效应减低税 负 ， 发行股票筹 可 而
费用扣除 。房地产 开发从立项 、 建设 、 售到使用 涉及 十 销 多种税 ， 占我 国现 行 税 法 体 系 中实 体税 税 种 的 ５ ％左 ０
右。房地产相关人 士甚至认为房地产企业 的销售 收入将
资则属于权益资金模式 ， 只能按税后利 润分 配 ， 不能有 效
毕业设计_某房地产企业纳税筹划研究
西安工业大学北方信息工程学院毕业设计(论文)开题报告题目：某房地产企业纳税筹划研究系别商学院专业会计学班级B110518姓名学号B11051803导师2014年11月27日摘要：纳税筹划是指纳税人在合理、合法、合规的前提下，在税法准许的范围内，自觉地运用税收、财务、法律等专业知识，对投资和经营活动进行事先筹划，尽可能地降低税收成本，减轻企业税收负担，最终实现税负最小化，企业价值最大化，获节税利益的经济行为。
当前，我国的一些企业己认识到税收筹划的重要性，但是在理论、方法上还很欠缺，没有完全站在税法规定的范围内，进行合法的筹划。
因此对纳税筹划进行研究分析具有重要意义。
我国的房地产行业己成为国民经济的支柱行业，是中国的经济增长点，在国民经济中的地位口渐重要。
然而，由于房地产开发企业的开发产品具有单位价值高、建设周期长、负债经营程度高，不确定因素多，销售回款速度慢，压力大等特点，导致房地产开发企业的资金链一般都比较紧张。
而当前市场竞争相当激烈，国家又在口益加大调控力度，房地产开发企业内部费用成本的压缩空间己经越来越小，房地产业的高利润带来了高税负，所以，税收作为房地产开发企业外部成本来说，其数额的多少严重地影响着房地产开发企业的实际经济效益。
因此，进行纳税筹划，减少税收成本，有利于提高企业的竞争力，实现企业价值最大化。
本文以新税法为背景，站在房地产开发企业的角度，运用税收筹划的基本理论和方法，联系房地产开发企业的经营和税收特点，使用理论分析与案例分析相结合的方法，主要研究房地产开发企业涉及税负较重的税种营业税、土地增值税、企业所得税、房产税的税收筹划方法，着力勾勒出房地产开发企业纳税筹划的新思路，为房地产开发企业提供筹划方案，帮助房地产开发企业实现成本优势。
1 毕业论文综述1.1题目背景目前，房地产行业己经成为我国国民经济增长的基础产业和支柱产业，房地产业和建筑业对GDP的贡献基本保持在1%^-2%。
国家有关部门也在不断出台新的产业政策、税收政策和金融政策来规范和调整房地产业的发展。
基于新会计准则的房地产企业纳税筹划研究
基于新会计准则的房地产企业纳税筹划研究【摘要】本文围绕基于新会计准则的房地产企业纳税筹划展开研究，首先介绍研究背景和目的，然后分析新会计准则对房地产企业纳税筹划的影响，探讨了房地产企业纳税筹划的主要方式，并通过实践案例分析了基于新会计准则的纳税筹划策略。
针对影响纳税筹划的因素进行了探讨。
提出了基于新会计准则的房地产企业纳税筹划的建议，并对研究结论进行了总结和展望。
通过本文的研究，有助于房地产企业更好地应对新会计准则下的纳税政策，提高纳税效益，推动房地产行业的可持续发展。
【关键词】房地产企业、新会计准则、纳税筹划、影响因素、筹划方式、案例分析、策略、建议、研究背景、研究目的、结论、展望。
1. 引言1.1 研究背景随着中国经济的快速发展和城市化进程的加快，房地产行业在国民经济中的地位逐渐上升。
房地产企业作为这一行业的主体，纳税筹划成为其经营活动中不可忽视的重要环节。
随着新会计准则的实施，房地产企业纳税筹划面临着新的挑战和机遇。
新会计准则对房地产企业纳税筹划的影响至关重要。
随着新会计准则对资产计量、收入确认等方面的要求不断提高，房地产企业在纳税筹划中需认真思考如何合理应用新会计准则，以最大程度地降低税负，提高经营效益。
本文旨在通过对新会计准则下房地产企业纳税筹划的研究，探讨其影响、策略和实践案例，进一步明确基于新会计准则的房地产企业纳税筹划的优化路径，并为相关从业者提供参考和建议。
希望通过本研究，能够为房地产企业纳税筹划的实践提供理论支持和指导，促进我国房地产行业的健康发展。
1.2 研究目的本研究旨在探讨基于新会计准则的房地产企业纳税筹划研究，具体包括新会计准则对房地产企业纳税筹划的影响、房地产企业纳税筹划的主要方式、以及基于新会计准则的房地产企业纳税筹划实践案例分析等内容。
通过深入分析新会计准则下房地产企业纳税筹划的策略及影响因素，旨在为房地产企业提供有针对性的纳税筹划建议，为其纳税筹划工作提供参考和指导。
新会计准则下房地产公司纳税筹划探讨
新会计准则下房地产公司纳税筹划探讨作者：郭红亮来源：《中外企业家·下半月》 2013年第11期郭红亮（河南中力房地产发展有限公司，河南郑州 450000）摘要：国家经济发展的离不开房地产行业，房地产行业作为纳税的重要来源，其面临国家严格的宏观调控政策和同行业对手的激烈竞争，进行纳税筹划，以降低纳税的负担，节约成本是所有房地产公司的目标。
如何才能在新会计准则及税收法律政策之下，节约税收成本，以实现利益最大化，是当前房地产公司面临的重大挑战，本文针对房地产纳税筹划的基本理论进行了分析，并结合房地产公司的实际情况对新会计准则下房地产公司的纳税筹划进行了深入的探讨。
关键词：新会计准则；纳税筹划；房地产公司中图分类号：F293.33 文献标志码：A 文章编号：1000-8772（2013）32-0065-2随着我国税收制度的不断完善与发展，税收筹划已逐步成为房地产公司实现降低成本、增加效益、减低税负的主要手段。
新企业会计准则的变化必然对我国房地产公司税收和税收筹划产生重大影响。
房地产行业作为我国重要的经济增长点，是国民经济持续发展中不可或缺的重要支柱。
房地产行业是我国纳税大户，在激烈的市场竞争和国家的宏观调控政策的双重压力之下，为了达到公司长远发展的目标，房地产公司必须采取一定的手段和方法，进行有效的纳税筹划。
一、房地产业税收筹划的基本理论（一）纳税筹划概念及特点纳税筹划指的是纳税人在法律规定允许的范围内，通过对尚未发生的应税行为进行的各类统筹策划，以实现利益的最大化。
纳税筹划与偷税、漏税有着本质区别，纳税筹划不仅具有合法性、预期性、目的性、收益性和专业性的特点，还具有普遍性、多样性、综合性以及与政府导向的统一性。
纳税筹划的合法性指的是纳税筹划必须在国家法律允许的范围内进行，不得违反相关法律法规。
纳税筹划的预期性指的是预测未来事项之后再制定事先规划。
纳税筹划的目的性指的是纳税人通过纳税筹划活动获取筹划后的税收利益。
新会计准则下房地产企业纳税筹划探讨核心思路分析
新会计准则下房地产企业纳税筹划探讨核心思路分析发布时间：2022-01-10T03:07:13.946Z 来源：《科学与技术》2021年28期作者：武玮娜[导读] 在新会计准则下，房地产企业需要及时调整好纳税筹划思路和方法武玮娜鹤壁煤业房地产开发有限公司，河南鹤壁 458030摘要：在新会计准则下，房地产企业需要及时调整好纳税筹划思路和方法，构建与新会计准则要求相一致的纳税筹划机制，这样才能够保证纳税筹划的合法性。
然而，在新会计准则下，部分房地产企业并没有吃透政策，在实际开展纳税筹划工作时容易出现一些问题，这是房地产企业需要警惕的。
为了帮助房地产企业在新会计准则下做好纳税筹划工作，文章将主要研究新会计准则下房地产企业纳税筹划原则、纳税筹划中的问题，以及纳税筹划的对策。
关键词：新会计准则；房地产企业；纳税筹划原则；问题；对策1 前言房地产行业是纳税大户，对稳定我国税收发展有着至关重要的作用。
而为了减轻房地产企业的纳税负担，国家制定了一系列的优惠措施，房地产企业可以利用这一点来积极开展纳税筹划。
在新会计准则下，房地产企业在实施纳税筹划工作时，往往还存在一些较为常见的问题，这将不利于房地产企业科学纳税、合法纳税。
为此，房地产企业需要及时对新会计准则下的纳税筹划问题做好分析，以便为制定科学、全面的纳税筹划策略打好基础。
2 房地产企业做好纳税筹划应坚持的原则2.1 早做准备，提前筹划房地产企业税收筹划是一项系统性的工作，是一个长期性的工作，决不能够临时抱佛脚，忙中带错，会增加纳税筹划的风险。
因此，房地产企业要打好提前量，事先做好基础性的准备工作，要求财务人员在日常工作中要谨慎保管好各种报表、凭证等，以便后期使用。
此外，早做准备，提前筹划方能遇事不乱。
在纳税筹划期间，很容易遇到变故，而提前筹划能够在遇到这些变故时，能够更有余地的处理筹划工作中的变故，提高房地产企业纳税筹划的应对能力。
2.2 因时而变，适时调整房地产企业的纳税筹划会受到很多因素的影响，而一旦影响因素发生变化，意味着房地产企业的纳税筹划将会受到影响，为了能够更好地应对这些变化导致的影响，房地产企业必须要保证纳税筹划工作做到因时而变，适时调整。
新会计准则下房地产企业纳税筹划思路研究
新会计准则下房地产企业纳税筹划思路研究摘要：房地产企业应当明确在新会计准则下会计制度与税收法规等各方面的变化调整，了解房地产企业在纳税筹划及会计处理工作中所遇到的问题和挑战，在实际工作中不仅要做好收入确认、收入报告披露等工作，也要明确房地产企业财会及税收筹划工作中的问题。
对于财务部门来说，要认识到新会计准则下房地产企业生产经营及财务工作中所获得的优势条件，避免因违反条例给房地产企业经营带来负面危机，从房地产企业纳税角度来明确工作中的实际问题，并及时优化调整，加强收入控制，最大限度地降低房地产企业经营风险，落实合规经营理念。
关键词：新会计准则；房地产企业；纳税筹划1房地产企业纳税筹划中存在的问题1.1 缺乏正确的思想认知在开展税务筹划工作的过程中，为保障工作实效性，要确保能从思想上认识到纳税筹划的重要性。
现阶段，仍有诸多房地产企业存在思想认知方面的局限性。
其主要表现有二：一是部分企业难以树立起正确的纳税筹划认知，无法体会纳税筹划的真正含义及用途为何，因而使得其工作过程中所使用的纳税筹划方法缺乏正确性，无法引导税务工作朝向正确方向，甚至还可能存在不合法行为；二是基于房地产企业的特殊性，其诸多业务工作均涉及到税务问题，为保障纳税筹划的客观性与科学性，应确保企业各部门间的高效沟通配合。
现阶段大多房地产企业的领导者均将纳税筹划工作视作是财务部门一方的职责，因而在实际工作过程中，难以与其他部门达成高效配合，严重影响最终工作质量。
1.2 信息化水平低随着我国科技发展水平的逐步提升，越来越多的现代信息技术被引入到财务工作中，数据信息的搜集、整理及使用便捷性越来越高，房地产企业纳税筹划水平也能得以全面提升。
但现阶段大多房地产企业的信息化建设水平都远低于其他企业，实际工作过程中，仍在沿用传统纳税筹划方式，甚至还有部分企业无法及时开展纳税筹划工作，无法为税务工作提供帮助。
即使是已经引入了信息化管理平台的企业，系统功能与其实际税务工作的需求不相契合，开发运用程度低，往往只能借其展开一些简单的数据统计工作，难以有效提升纳税筹划水准。
房地产企业新老项目税收筹划问题分析【精品发布】
房地产企业新老项目税收筹划问题分析【精品发布】2016年5月1日起的“营改增”，要求房地产开发企业的财务人员需灵活应对国家税收政策的改变，只有对国家相关房地产行业的政策进行深入研究，才能确保企业税负水平目标在合理、合法的范围内。
房地产企业进行营改增，规定了2016年5月1日前自行开发的房地产项目也就是房地产老项目，一般纳税人可选择一般计税办法或简易计税办法，但也需满足一定的条件：首选简易计税办法的，想要变更为一般计税办法需在未来三年过后实现。
同时也规定了2016年5月1日之后房地产企业新项目必须选用一般计税办法。
重要词：营改增；房地产企业；新老项目；税收筹划一、“营改增”前的房地产企业老项目税收筹划房地产老项目有以下两种情况：(1)2016年5月1日前已获得《建筑施工许可证》，其注明了房地产项目的合同开工日期在2016年4月30日前；(2)未在《建筑工程施工许可证》上明确标注合同开工日期或还没有《建筑工程施工许可证》，但允许建筑项目在承包合同注明可在2016年4月30日前开工的。
房地产企业老项目可优先选择简易计税办，理由如下：(一)“营改增”背景下，房地产开发企业老项目可供选用的增值税税率有两档，分别是5％和11％。
房地产老项目在营改增后，若选用一般计税办法，其税率将比简易计税办法税率高6％。
(二)由建筑施工企业开具的建安工程发票是主要的房地产开发项目增值税进项税额。
因为房地产企业与建安工程签订合同时没有将国税政策变化考虑进来，房地产企业老项目若向建筑施工企业提出开具可抵扣的增值税专用发票的要求，其所适用税率将不再是原来的营业税税率3％，而是已提高的增值税税率11％，毫无疑问，这将加重建筑施工企业税负情况。
与此同时，建筑施工企业也会向房地产企业提出增加工程结算价款的要求，这只会使房地产企业的开发成本不降反而上升。
如不能顺利处理，容易在建安企业与房地产开发企业之间出现经济纠纷，严重的会导致法律诉讼。
新《会计准则》对房地产企业税收筹划的影响探讨
实务园地新《会计准则》对房地产企业税收筹划的影响探讨◎文/陈丽红摘 要：税收是财政收入的主要来源之一，对国家建设、经济发展等有着积极的作用，任何行业都需要按照税法规定来进行纳税。
因此，国民经济构成中的主要产业便成了纳税大户，这些行业对国内税收稳定有不可替代的价值。
改革开放后，房地产行业如雨后春笋茁壮成长起来，逐渐成为国民经济的主力军，所以房地产企业一直都是纳税大户。
随着新《会计准则》的实施，对房地产企业纳税进行了重新的要求与规范，势必给房地产企业的税收筹划工作带来新挑战。
若房地产企业没有及时做好新《会计准则》的解读与衔接，很容易诱发税收筹划风险，这就要求房地产企业必须要在新《会计准则》下，及时调整自身的税收筹划工作。
鉴于此，将深入分析新《会计准则》对房地产企业纳税的新要求与影响，并就房地产企业在新《会计准则》下如何做好税收筹划工作提出几点建议。
关键词：新会计准则；税收筹划；影响；建议0 引言改革开放后，房地产行业进入了一个黄金发展阶段，即使在2008年金融危机时，房地产发展脚步有所放缓，但仍较为坚挺。
随着近两年房产市场发展逐渐恢复正常，房地产市场的回弹，对稳定中国经济、社会建设等都有积极作用，尤其作为纳税大户，房地产企业对财政税收发展意义也较多。
房地产企业是纳税大户，所以税收筹划工作一直是房地产企业管理中的重中之重。
房地产企业税收筹划会受到诸多因素的影响，有内部影响，也有外部影响，而新《会计准则》的实施便是房地产企业税收筹划的外部影响因素之一。
新《会计准则》的实施给房地产企业税收筹划工作造成了一定影响，房地产企业税收筹划工作需要及时调整［1］。
因此，在新《会计准则》下，房地产企业税收筹划工作过程中还存在一定的问题，需要引起房地产企业的重视。
1 房地产企业在进行税收筹划时需要注意的细节1.1 合法性是房地产企业税收筹划的基本要求税收筹划作为房地产企业财务管理中最为关键的工作之一，不仅要对房地产企业负责，还要对国家及法律负责，这是房地产企业开展税收筹划工作的基本原则，因此房地产企业税收筹划必须要坚持合法性原则。
房地产开发企业税收筹划策略【精品发布】
房地产开发企业税收筹划策略【精品发布】一、房地产开发企业税收筹划策略1.纳税临界点筹划法我国税法规定指出，房地产开发企业建造并出售普通标准住宅时，若增值额未超过扣除项目金额的20%，则免征土地增值税；若增值额超过扣除项目金额的20%，则应按规定对全部增值额计缴土地增值税。
此处所说的“20%增值率”就是指“普通住宅计缴土地增值税的临界点”。
基于以上规定，如果出售的普通标准住宅增值率在临界点20%以上，房地产开发企业可以通过合理控制出售价格或适当增加可扣除项目金额的方法，使项目整体增值率降低到20%以下，从而达到享受该项税收优惠的目的。
一般地，采用这种方法的前提是纳税人项目的增值率在临界点附近，如果纳税人项目的增值率与临界点相差太大，将不利于实际操作，这时就需要分析成本收益，测算筹划是否有利，避免得不偿失。
2.税收优惠政策筹划法税收优惠政策筹划法是风险最小，成本最低的税收筹划方法。
对于这些税收优惠政策，房地产开发企业要综合考虑，谨慎选择。
我国税法明确规定，房屋建成后如果是按比例分房自用的，可暂免征收土地增值税；如果建成后需转让，则需要按规定征收土地增值税。
此外，房地产开发企业在满足以下条件时，缴纳营业税的税目为“服务业-代理业”，从而可避免缴纳土地增值税：在房地产开发初期就可以确定最终用户，符合代建房条件；反之，若房地产开发企业不符合代建房条件，则应按“销售不动产”全额缴纳营业税。
因此，房地产开发企业可充分利用我国的各项税收优惠政策，实现税收的最优筹划，提高企业在行业内的市场竞争力。
3.两次销售房地产筹划法房地产销售缴纳的税种主要包括土地增值税和营业税两种。
其中，土地增值税采用超率累进税率，也就是说房地产增值率越高，所缴纳的税率也就越高。
针对这种情况，可采用两次销售房地产筹划法，通过分解房地产销售价格，提供税收筹划的实施空间，降低房地产增值率，从而大大降低房地产销售所需缴纳的土地增值税。
房地产企业在出售时如已进行过简单装修，可将简单装修作为单独的业务进行核算，借助两次销售房地产筹划法减少土地增值税的缴纳。
新会计准则下房地产公司纳税筹划方法探讨
现代经济信息256新会计准则下房地产公司纳税筹划方法探讨李 晶 赤峰鹏飞房地产开发有限责任公司摘要：进入新世纪，社会经济迅速发展，中国经济逐渐进入到一个关键的发展时期，各种新政策、新规则相继出台，给我国房地产公司带来了一个全新的工作环境。
新会计准则的提出，给房地产公司的纳税筹划工作提出了新的要求，房地产公司纳税筹划方法也就需要进行适当的革新。
纳税筹划是指通过对涉税业务进行策划，制作一整套完整的纳税操作方案，达到节税的目的。
新会计准则下房地产公司要想获得持续的发展动力，就必须对纳税筹划工作提出更高的要求。
关键词：新会计准则；房地产公司；纳税筹划；财务运作中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2016)030-000256-01引言随着现代企业制度逐步确立，市场经济改革逐步深入，企业发展的内外部环境都发生了很大变化，房地产公司的纳税筹划工作也要进行相应的变革。
纳税筹划是房地产公司财务工作中重要的组成部分，也是企业合理避税的重要手段，结合新会计准则，对房地产公司纳税筹划方法进行深入研究，对房地产公司有着重要的现实意义。
目前房地产公司在纳税筹划方面取得了不小的成果，但在新会计准则下纳税筹划方法还有很多不足，这需要人们进行深入地研究和探讨。
一、企业进行纳税筹划的原则企业进行纳税筹划可以采取多种形式的手段和方法，这既能贯彻国家关于纳税颁布的一系列原则和政策，又能减少纳税人的义务，减轻企业经营压力。
对企业纳税筹划原则的分析，是合理开展纳税筹划工作的前提，也是降低企业经营成本的必经之路。
（一）法律原则在公司的纳税筹划中，首先要遵守的就是筹划的合法性原则。
偷税漏税也能减轻纳税人的税收负担，但这却违背了国家法律，同时也违背了纳税筹划自身的合法性原则。
而且，纳税筹划要坚决符合包括税收政策在内的国家所颁布的各项政策法规，不符合国家政策精神的行为，都不应该出现在纳税筹划方法之中。
（二）财务原则实际上，纳税筹划最主要的目的还是减轻税收负担，实现纳税人可支配财务利益最大化。
新会计准则下房地产公司纳税筹划方法探讨
财会研究新会计准则下房地产公司纳税筹划方法探讨杨丽娟（河南成益置业有限公司，河南郑州450000）摘要：我国社会经济的不断发展与房地产企业有着密不可分的联系，房地产企业作为国家纳税的主要来源之一，其不仅要面对同行业竞争对手，还有面对国家宏观调控的严格政策。
因此，开展相应的纳税筹划，减少企业在纳税方面的负担，节省开支是目前房地产企业的重要目标。
如何在新会计准则和国家税收政策当中节省企业税收开支，使企业利益最大，是目前房地产企业面对的首要挑战。
本文主要阐述分析房地产企业纳税筹划的基础理论，与房地产企业的现状相结合，研讨出新会计准则下房地产企业的纳税筹划方法。
关键词：新会计准则；纳税筹划；房地产公司1引言随着国家税收政策的不断发展及完善，有效的纳税策划成了房地产企业节省开支、提高效益、减少纳税负担的主要途径。
新会计准则的改革对国家房地产企业税收及纳税策划有着极其重大的影响。
房地产企业作为国家主要的经济节点，是我国市场经济不断发展的中流砥柱。
房地产企业作为国家的主要纳税人，在房地产市场的激烈竞争和我国宏观调控的严重政策当中，为了能够帮助房地产企业得以长足发展，必须采取相应的方法及策略，开展有效纳税筹划工作。
2房地产企业纳税筹划的基础理论2.1纳税筹划的概念及特点纳税筹划是指纳税人在国家法律认可的范围当中，对未发生的税收行为开展相应的统筹规划，从而帮助企业得到最大利益。
纳税筹划与偷税漏税之间有一定的差异性，纳税筹划从主观角度来看是一项具有目的性、合法性、专业性及预期性的工作，从客观角度老看是一项具有多元化、普遍性及综合性的工作。
纳税筹划工作中的合法性是指纳税筹划需要在我国法律认可的范围当中开展，不得违反国家有关法律规定。
纳税统筹工作中的目的性是指纳税人可以通过相应的纳税筹划为获得利益。
纳税统筹工作中的预期性是指预测企业未来可能发生的事项，根据事项制定规划。
纳税统筹工作中的专业性是指面对全球经济融合，各国之间的经济往来日渐繁杂，从而诞生了税务咨询及代理行业。
基于新会计准则的房地产企业纳税筹划研究
在我国税收制度不断完善过程中，极大地促进了新会计准则的实施，这对房地产企业纳税筹划产生了极其深远的影响，已经成为了房地产企业内部共同关注的话题之一。
基于新会计准则视角，加强房地产企业纳税筹划，可以对企业缴税压力进行合理化控制，不断提高房地产企业的经济效益和社会效益。
从而为房地产企业提供更为广阔的发展空间。
1 新会计准则对税收筹划的影响分析首先，结合存货计价方式的规定可以看出，在企业会计准则中，要将以往存货发出计价方式取消掉，采用先进先出、加权平均法的应用，在此变化以后，会导致房地产企业毛利的波动较为显著。
同时，在通货膨胀发展的影响下，以往计价方式很难对相应的税收进行抵扣，但是针对计价方式的改变，如果房地产企业不及时应对，极容易导致企业税负的增加。
一般来说，由于房地产去也具有较长的建设周期，如果直接运用后进后出计价方式，将会严重影响到房地产的当期损益和利润等。
其次，针对投资性房地产和固定资产计量的规定。
在新会计准则中，如果将公允价值的计量方式应用在投资性房地产之中，很难促进计提折旧和摊销策略的实施，并导致企业税负的增加。
在企业固定资产计量方面，新会计准则出台的相关规定，也对房地产企业的涉税情况造成了极大的影响。
此外，也会对房地产的损益计算造成影响，通过针对投资性房地产的相关会计处理，新会计准则也存在着较多的限制性因素，从而严重影响到房地产企业纳税额度的计算。
2 基于新会计准则的房地产企业纳税筹划研究2.1 相关借款利息的纳税筹划现阶段，诸多房地产经营企业的开发资金，与金融企业的借贷有着紧密的联系，其特点主要包括较大的资金量、较多的利息费用等，所以要加强利息扣除方式的应用，从而加强借款利息的税收筹划。
首先，在房地产开发完工之前，可以将相应的借款利息，纳入到开发成本之中。
尤其对于房地产开发经营的企业来说，要将取得土地使用权所支付的金额，与房地产开发成本相加起来，然后加计20%的扣除，不断增加扣除项目，有效控制增值额，在税基和税率方面，不断控制税负，确保净收益的稳步提升。
新会计准则下房地产企业纳税筹划思路研究
新会计准则下房地产企业纳税筹划思路研究房地产行业作为我国国民经济中的重要组成部分，从事房地产开发的每个企业有义务依法纳税。
因此，纳税已成为当前房地产企业成本中的一部分。
而合理纳税筹划可以在一定程度上减少运营成本，增加经济效益。
但新会计准则的颁布，对房地产纳税筹划工作提出了更高的要求。
因此，新会计准则下如何制定更加科学的纳税筹划方案，已经成为当前房地产企业最为关注的问题。
在这样的情况下，我们有必要对新会计准则下房地产纳税筹划进行深入研究与分析。
一、房地产企业纳税筹划的重点与原则（一）房地产企业纳税筹划重点纳税筹划作为房地产企业节税减税的重要手段，其虽然能够帮助房地产企业减少运营成本，但同样存在一定的风险性。
这就要求房地产企业在纳税筹划时必须符合相关法律法规，只有这样才能真正帮助房地产企业减轻纳税负担，降低纳税成本。
房地产企业主要涉及的税种有增值税、企业所得税、土地增值税、契税、房产税以及印花税等，其中增值税、企业所得税、土地增值税是房地产企业纳税筹划的重点[1]。
首先，增值税。
国家税务局在其发布的《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》规定中指出房地产企业通过预收款的方式进行房地产项目销售，那就要按照3%的预征率预缴增值税，该部分增值税可在房地产企业结转收入时抵扣结转的增长税销项税额[2]。
财政部与税务总局在2022 年3 月联合发布的公告中明确：加大增值税期末留抵退税政策实施力度，这样一来不仅可以有效减轻房地产企业的税务压力，同时也进一步优化、规范税收制度。
其次，土地增值税。
土地增值税在实务采用预征形式，一般税率多为2.5%、3%，具体由各地的政策决定。
由于大城市房地产项目的利润率比较低，预缴的土地增值税通常都能在清算后退回[3]。
换言之，房地产企业的土地增值税的税负非常小，甚至为零。
但也需要在前期进行科学的筹划，减轻预缴土地增值税款对企业资金造成的压力，只有这样才能实现后期的轻税负或零税负。
基于新会计准则的房地产企业纳税筹划研究
基于新会计准则的房地产企业纳税筹划研究【摘要】本文研究基于新会计准则的房地产企业纳税筹划。
在新会计准则下，房地产企业的财务报表受到了影响，纳税筹划在企业中变得更加重要。
文章介绍了基于新会计准则的房地产企业纳税筹划方法，探讨了影响纳税筹划的因素，并列举了实践案例。
结论部分总结了新会计准则下的房地产企业纳税筹划策略，展望了未来研究方向。
本研究的目的在于为房地产企业提供更有效的纳税筹划策略，以提高企业税务管理水平，为企业的发展做出贡献。
【关键词】房地产企业、新会计准则、纳税筹划、财务报表、影响因素、实践案例、筹划方法、策略总结、研究背景、研究目的、研究意义、未来研究方向1. 引言1.1 研究背景：随着我国房地产市场的不断发展和政策的变化，房地产企业纳税筹划面临着越来越复杂的挑战。
新会计准则的实施对房地产企业的财务报表产生了重大影响，也对纳税筹划提出了新的要求。
在这样的背景下，深入研究基于新会计准则的房地产企业纳税筹划已经成为当下的一个热点话题。
随着房地产市场的快速发展，房地产企业的纳税筹划也变得越来越重要。
纳税筹划不仅关系到企业的经济效益，还直接影响到企业的发展和可持续性。
如何有效地利用新会计准则下的政策，合理规划纳税筹划，成为房地产企业管理者面临的重要课题。
本文旨在通过对新会计准则下房地产企业纳税筹划的研究，探讨其对企业经营的影响以及如何通过合理的筹划方法来提高企业的竞争力和盈利能力，为房地产企业的管理者提供一些建设性的建议和思路。
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本研究旨在通过对基于新会计准则的房地产企业纳税筹划进行深入探讨，分析新会计准则对于房地产企业财务报表的影响，探讨纳税筹划在房地产企业中的重要性，总结基于新会计准则的房地产企业纳税筹划方法，探讨影响纳税筹划的因素，结合实践案例深入研究房地产企业的纳税筹划策略。
通过研究可以为房地产企业提供可行的纳税筹划方案，帮助企业合理规避税务风险，降低税务成本，增强竞争力，促进企业可持续发展。
基于新会计准则的房地产企业纳税筹划研究
基于新会计准则的房地产企业纳税筹划研究【摘要】本文主要研究基于新会计准则的房地产企业纳税筹划，探讨新会计准则对房地产企业纳税筹划的影响以及存在的问题。
并提出纳税筹划方法和技巧，探讨房地产企业如何根据新会计准则进行纳税筹划，并分析纳税筹划实施过程中可能遇到的挑战。
结论部分总结新会计准则对房地产企业纳税筹划的启示，展望未来研究方向。
通过本文的研究，可以更好地指导房地产企业在纳税筹划方面的实践，提高企业纳税合规性和减少税负压力，推动企业的健康发展。
【关键词】新会计准则、房地产企业、纳税筹划、研究、影响、问题、方法、技巧、挑战、启示、展望、结论。
1. 引言1.1 研究背景房地产行业作为中国经济的支柱产业之一，一直在发展壮大。
随着新会计准则的实施，房地产企业的纳税情况也面临着新的挑战和机遇。
新会计准则对企业的财务报表要求更为严格和规范，对于房地产企业而言，也意味着纳税筹划方面需要更加精细和专业。
在现行税收政策下，房地产企业纳税是一个重要的经营成本。
如何运用新的会计准则进行纳税筹划，最大限度地降低企业的税负，提高企业的竞争力，成为当前房地产企业管理中亟待解决的问题。
本研究将着重探讨新会计准则对房地产企业纳税筹划的影响，为房地产企业提供合理的纳税筹划建议，帮助企业更好地适应新的税收政策环境，提高企业的盈利能力和竞争力。
1.2 研究目的研究目的是为了深入探讨基于新会计准则的房地产企业纳税筹划问题，分析新会计准则对房地产企业纳税筹划的影响，探讨房地产企业纳税筹划存在的问题和挑战，并提出有效的纳税筹划方法和技巧。
通过研究，旨在帮助房地产企业更好地理解和应对新会计准则对纳税筹划的影响，提高纳税筹划效率和质量，降低税负风险，增强企业竞争力。
研究还旨在总结新会计准则对房地产企业纳税筹划的启示，为未来相关研究提供参考和借鉴，推动我国房地产企业纳税筹划理论和实践的不断完善和发展。
通过本研究，旨在为房地产企业在新会计准则下的纳税筹划提供理论指导和实践指导，促进我国房地产企业纳税筹划水平的提升。
新会计准则下房地产企业纳税筹划研究
税务园地TAXATION FIELD新会计准则下房地产企业纳税筹划研究徐晓丽 山东德润税务师事务所有限公司摘要：目前，我国房地产行业的税收制度日渐完善。
在市场经济与住房需求的发展进程中，为房地产行业带来了前所未有的机遇与挑战。
在这一背景下，房地产想要获取长久、稳定的发展，需要立足于自身的实际情况，开展科学、合理的纳税筹划研究工作，在我国税法等相关法律法规的规范下，合法降低税负支出，创新产业结构与战略部署，不断提升自身的核心竞争力和综合实力，尽可能创造最大的经济效益和社会效益。
对此，本文围绕房地产企业纳税筹划工作的概念入手，分析新会计准则下房地产企业纳税筹划研究的重要性与注意事项，深入研究当前加强新会计准则下房地产企业纳税筹划的有效策略，希望能为房地产企业可持续发展提供一些建设性意见与建议，加快房地产企业纳税筹划工作的开展进程。
关键词：新会计准则；房地产企业；纳税筹划引言为深入贯彻落实企业新会计准则，国务院有关部委、有关直属机构等部门制定并印发了《企业会计准则解释第14号》，要求境内外同时上市采用国家财务报告准则或企业会计准则编制财务报表的有关单位，应严格遵循相关的法律规定，客观、真实、完整、及时地反映自身实际的财务状况与经营成果，积极地做好合理的税收筹划工作，以合法降低税负支出为目标，以新会计准则内容为基础，结合自身发展的实际规划和市场需求，制定完善的纳税筹划计划，科学筹划税务支出与宏观调控，在缓解企业税负压力的基础上，有效提高企业的经济效益、社会效益以及生态效益，促使房地产企业能够在激烈的行业竞争中保持中坚力量，进而为我国国民经济迅速发展注入源源不断的生命力。
一、房地产企业纳税筹划工作的相关概述研究（一）房地产企业纳税筹划的概念、特点在房地产企业的运营过程中，纳税筹划工作是保证开展各项经济活动的重要组成部分，主要的工作内容是在国家税法制度政策的规范内，针对房地产企业还未履行的应税行为，做好提前的纳税筹划准备。
基于新会计准则的房地产企业纳税筹划研究
基于新会计准则的房地产企业纳税筹划研究近年来，随着国家经济的发展，房地产行业也得到了迅速发展。
针对这一情况，土地、房产等的纳税政策也不断地进行调整和改变。
因此，对于房地产企业而言，如何在新的纳税政策下开展纳税筹划，提高税收效益是一项十分重要的任务。
目前，国家对于房地产纳税的主要政策依据是企业会计准则、个人所得税法、土地增值税法等。
其中，针对房地产企业的企业会计准则新规则于2017年开始实施，有着重要的影响。
该新准则主要针对房地产企业的会计处理、财务报表的编制及披露等方面进行了规范。
针对新规则下房地产企业的纳税策划可基本分为以下几个部分。
首先，房地产企业应该根据新规则的要求，规范会计处理和编制财务报表。
从会计处理的角度来看，应该注重遵循会计准则的规范执行，在披露财务报表时应尽可能地反映实际情况。
同时，财务报表的编制应该注重财务信息的透明度和准确度，做到“真实、准确、完整、及时”，以便于相关部门对公司财务情况的监管。
其次，房地产企业应关注居民个人所得税法的变化。
在新的税收政策下，企业应该合理开展个人所得税的税前扣除，规范个税计算，减少税收成本。
此外，在购房时，企业应关注新规则下的房地产税收政策的变化，学习掌握税收优惠政策，最大化地降低税收成本。
再次，房地产企业应关注土地增值税法的变化。
新的税收政策下，企业应注意研究掌握土地增值税的征收标准、税率、计税方法等信息，并在此基础上采取合理的纳税方式，降低纳税风险。
同时，企业还应了解土地增值税法中的税收优惠政策和免税政策等内容，适时地采取相应的策略，降低税收成本。
最后，房地产企业应关注新规则下的其他税收政策。
在执行纳税筹划时，企业应注重关注国家税务总局近期发布的税收政策，分析其对公司所处行业和经营情况的影响，适时地采取相应的策略。
综上所述，新规则下的房地产企业纳税策划应该从会计处理、个人所得税、土地增值税以及其他税收政策等方面入手，合理规避税收风险，降低税收成本。
《新会计准则》下的房地产企业纳税筹划分析
《新会计准则》下的房地产企业纳税筹划分析
王伊
【期刊名称】《当代会计》
【年(卷),期】2022()2
【摘要】自2006年《新会计准则》条例的修订与实施以来,有关房地产行业投融资、税收等金融政策,发生了一系列流动资产管控标准、纳税核算制度的变动。
文章从《新会计准则》角度着手,探析现阶段政策下房地产企业纳税时限、纳税抵扣的影响因素,以及纳税筹划存在的问题,并提出了房地产纳税的筹划目标、供货商选择、结算方式、进项税额和销项税额抵扣等创新方案,尽可能在规避风险的同时降低企业纳税税额。
【总页数】3页(P4-6)
【作者】王伊
【作者单位】武汉轻工大学
【正文语种】中文
【中图分类】F81
【相关文献】
1.新企业所得税法下企业所得税纳税筹划分析
2.新企业会计准则条件下套期保值的纳税筹划
3.基于新企业所得税法背景下企业所得税纳税筹划的对策分析
4.财务管理视角下的房地产企业纳税筹划分析
5.财务管理视角下的房地产企业纳税筹划分析
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新会计准则下房地产企业税收筹划毕业设计【精品发布】一、房地产企业在新财务会计准则下税收筹划所受影响
（一）新财务会计准则对房地产企业存货计价方法、投资性房地产、固定资产计量的影响
新财务会计准则在存货计价方法上开始转变，规定《企业财务会计准则第1号――存货》中取消了原有后进先出法，开始向加权平均法和先进先出法进行转变，此种计价方法的转变一定程度上会造成毛利的波动。
该方法，尤其是在通货膨胀的市场背景下采取加权平均法和先进先出法会造成一定的税负增加。
因为房地产企业自身具有建设的周期长，假设取消或限制存货后进先出的计价方法后就会直接影响着房地产企业的当期损益，对房地产企业税金和利润空间两方面造成影响。
其次是投资性房地产方面的新规定，该规定指出为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。
说明如果采用的计量方式为公允价值，摊销或计提折旧将无法再进行，企业税负将会有一定程度的增加。
最后是新财务会计准则对固定资产计量的规定对房地产企业的涉税状况也是有影响的。
该规定明确了固定资产的折旧方法、折旧年限，而在房地产企业中，主要是以固定资产的形式存在，而且成为企业资产方面的一个重要的组成部分，所以房产的结构与管理水平高低将会对房地产企业的竞争力有着巨大影响。
（二）新财务会计准则促进了房地产企业税收筹划空间的扩展
一是对公允价值加以利用进行税收筹划，在新财务会计准则中关于公允价值计量模式做了许多规定，从房地产企业负债与资产计量方面来。