银行会计讲座4--转帐结算业务的核算
160-银行转账结算的核算-PPT精品文档
四. 商业汇票
1.定义： 商业汇票是出票人签发的， 委托付款人在指定日期无条件支付 确定的金额给收款人或者持票人的 票据。 商业汇票可以由付款人签发并承兑，也 可以由收款人签发交由付款人承兑。 到期日支付票面金额的行为。
承兑是指票据付款人承诺在票据
2.种类： 3.（1.）按承兑人的不同分为 4.商业承兑汇票 和 银行承兑汇票。
六 收 妥 入 账 三 提示付款 付款单位 收款单位 开户银行 开户银行 五 银行清算
付款单位 1.签发承兑 四 到 期 付 款
收款单位 二 委 托 收 款
B. 银行承兑汇票结算程序 1、申请承兑。 2、银行承兑。 3、交付汇票。 4、提示票据委托收款。 5、交存票款。 6、代理收款人入账。 7、银行清算。
B. 商业汇票的付款期限，最长不超过６个月。 C. 商业汇票可以背书转让。符合条件的 商业汇票持票人还可以持未到期的商业汇 票连同贴现凭证向银行申请贴现。
4. 结算程序：
A. 商业承兑汇票结算程序 1、出票并承兑。 2、委托收款。 3、发出委托收款。 4、到期付款。 5、银行清算。 6、收妥入账。
A. 商业承兑汇票是由银行以外的 付款人签发并承兑付款，或者由收 款人签发交由付款人承兑的票据 B、银行承兑汇票是由在承兑银行 开立账户的存款人签发，由该承 兑银行承兑付款的票据。
（2.） 按票面是否载明利率分为： 带息票据和不带息票据。
3. 特点： A. 必须具有真实的交易关系或债权债务关 系。
二 银 行 承 兑 付款单位 开户银行
五 交 存 票 款
七 银行清算
六 代 理 入 账 收款单位 开户银行
四 委 托 收 款
银行承兑汇票承兑申请人如在
汇票到期日未能足额交存票款 时，银行负有向收款人无条件 支付票款的责任。但银行应向 付款人扣款，并将尚未扣回的 承兑金额转入付款单位的贷款 户，作逾期贷款处理，每天收 取5/10000的罚息，不少于50 元。
中财金融企业会计第四章转帐结算业务的核算PPT课件
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2.账务处理
• 1)商业承兑汇票的账务处理 • （1）商业承兑汇票的签发和承兑 • 商业承兑汇票可由收款人或付款人签发，
无论是收款人还是付款人签发，都要由付 款人承兑，商业承兑汇票签发和承兑不牵 涉到银行，无须进行账务处理。
• 转账结算是指通过银行将款项从付款人存 款帐户划转到收款人存款帐户以清结货款、 费用等的货币收付行为。
• 企业、单位之间经济往来的款项 ,绝大部分 都通过银行转账结算来完成。
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我国银行现行的转账结算方式有汇票、本 票、支票、汇兑、委托收款、托收承付、 信用卡等七种。本章主要介绍这七种转账 结算业务的会计核算。
• 贷：活期存款——收款人户
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2)银行承兑汇票的账务务处理
• （1）承兑银行办理汇票承兑的核算
• 承兑申请人对收款人或本单位签发的商业汇票， 向银行提出承兑申请时，承兑银行信贷部门按照 支付结算办法和有关规定审查同意后，与承兑申 请人签署银行承兑协议 。同时按照规定向承兑申 请人收取承兑手续费。会计分录为：
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第二节 票据结算的核算
• 一、银行汇票
• 银行汇票是汇款人（单位或个人）将款项 交存当地银行，由银行签发给汇款人持往 异地办理转帐结算或支取现金的票据 。
• (有关银行汇票的规定见P76)
• 1.会计科目
• 1）“汇出汇款”科目，用于核算银行受单 位或个人的委托汇往外地的款项。
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转帐结算业务的核算
转帐结算业务的核算汇报人：2024-01-09•转账结算业务概述•转账结算业务的核算原则•转账结算业务的核算方法目录•转账结算业务的会计处理•转账结算业务的风险防范与控制•转账结算业务的优化与创新01转账结算业务概述定义与特点定义转账结算业务是指通过银行账户间的电子划转方式，实现资金在不同账户间的转移和清算。
特点高效便捷，降低交易成本，提高资金利用率。
促进商品流通和经济发展01通过转账结算，可以加快商品流通速度，提高资金使用效率，进而促进经济发展。
方便群众生活02转账结算可以简化支付手续，减少现金流通，方便群众生活。
加强银行信贷资金管理03转账结算是银行信贷资金管理的重要手段，有助于银行及时了解企业生产经营情况，加强信贷风险管理。
同城结算同一城市内各单位之间的经济往来通过银行办理的转账结算，包括支票、银行本票等。
异地结算不同城市或地区间的经济往来通过银行办理的转账结算，包括汇兑、托收承付等。
国际结算国与国之间的经济往来通过银行办理的转账结算，包括信用证、托收等。
02转账结算业务的核算原则交易真实性确保转账交易是真实发生的，防止虚假交易和欺诈行为。
信息真实性核实交易双方的身份信息和交易信息，确保信息的真实性和准确性。
在交易发生后及时进行核算，确保转账结算业务的高效运转。
交易及时性实时更新交易信息和账户余额，保证信息的时效性和准确性。
信息更新及时性数据准确性确保转账交易的数据准确无误，包括交易金额、账户信息等。
核算准确性采用科学的核算方法和技术，准确计算和记录转账交易的各项数据。
确保转账交易的完整记录，包括交易时间、交易双方信息、交易金额等。
信息完整性保证与转账交易相关的所有信息都得到完整记录和保存，以便后续查询和审计。
交易完整性完整性原则VS03转账结算业务的核算方法申请人申请申请人填写“银行汇票申请书”，将款项交存银行，并据以签发银行汇票。
汇票流通申请人将银行汇票交付给汇票上记明的收款人，收款人可以将银行汇票背书转让给被背书人。
银行会计讲座4-转帐结算业务的核算
收款人开户行受理汇票。 收款人即持票人在汇票到期前，填制“委托收款凭证”连同汇票一并交开户行。银行经审核无误后，在“委托收款凭证”上加盖“商业承兑汇票”戳记，登记“发出委托收款凭证登记簿”，将凭证有关联次和汇票交付款人开户行。
02
3、付款人开户行收到汇票。
付款人开户行收到汇票及委托收款凭证，经审核无误后，于汇票到期日填制联行贷方报单办理划款。会计分录为：
2
当帐户无款支付时，会计分录为：
3
借：逾期贷款——承兑申请人逾期贷款户
4
贷：应解汇款
当帐户存款不足支付时，会计分录为：
壹
贰
借：活期存款——承兑申请人户
叁
逾期贷款——承兑申请人逾期贷款户
肆
（不足部分）
伍
贷：应解汇款
收款人委托开户银行收款。
银行承兑汇票到期，收款人应填制两联进账单，连同汇票送交银行，委托其收款。收款人开户行经审核无误后，编联行借方报单，办理转帐，会计分录为：
06
01
02
（2）汇票金额有剩余的情形。
如汇票金额未全额解付，签发行应在汇出汇款卡片和多余款收账通知上填写实际结算金额，并办理转帐，会计分录为：
借：汇出汇款
贷：清算资金往来 活期存款——汇款人户 同时，销记“汇出汇款登记簿”。
商业汇票 由商业信用产生的，由收款人或付款人（或承兑申请人）签发，经承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的票据。商业汇票按承兑人的不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
商业承兑汇票的核算 商业承兑汇票是由收款人（或付款人）签发、经付款人承兑的商业汇票。
商业承兑汇票处理程序（收款人开出汇票） （1）发出商品 收款人 （2）签发商业汇票 付款人 （3）表示承兑
银行会计课件：支付结算业务核算
银行汇票流转程序
（一）银行汇票签发的处理
1、申请人申请使用银行汇票，应填写一式三联《业务委 托书》，并在《业务委托书》上加盖银行预留印章后提交 出票行。
2、出票行审核《业务委托书》各要素无误及申请人有足 够支付的款项后办理银行汇票签发。
银行汇票票样
第五节 商业汇票
商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日 期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票 据。商业汇票根据承兑人的不同分为银行承兑汇票 和商业承兑汇票。
现金支票票样
Hale Waihona Puke 划线支票票样普通支票票样（正面）
普通支票票样（背面）
转账支票票样
二、业务处理要点 （一）支票流转流程 （二）借记支票流转过程
贷记支票流转程序
进账单（第一联）
（三）支票挂失、解挂的处理
1、支票挂失 2、支票解挂
第三节 银行本票
银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条 件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。银 行本票的出票人，为经中国人民银行当地分支行批 准办理银行本票业务的银行机构。银行本票的代理 付款人是代理出票银行审核并支付银行本票款项的 银行。
一、票据和结算凭证签 章 二、票据和结算凭证的审核
三、票据的背书及转让
四、票据的挂失
五、银行结算账户种 类 六、支付结算业务的基本原则
第二节 支票
支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的 银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持 票人的票据，支票属于委付票据。支票可以用于买 卖双方处于同一票据交换区或者同城的交易货款的 结算，随着支票影像系统的投入使用，在全国范围 内结算都可以使用支票结算。在银行开立结算账户 的单位和个人都可以使用支票结算。
《银行会计》4支付结算业务核算-习题(含)答案
《银行会计》4——习题（含）答案一、单选题1.银行对空头支票罚款的计算为(A)。
A.出票金额的5%但不低于1 000 元B.出票金额的5%但不低于50 元C.透支金额的5%但不低于1 000 元D.透支金额的5%但不低于50 元2.以下四种结算方式中异地同城都能使用的是( C)。
A.银行本票B.银行汇票C.信用卡D.托收承付3.在下列票据中能办理贴现业务的票据是( A)。
A.商业汇票B.银行汇票C.银行支票D.银行本票4.银行承兑汇票到期出票人不能足额付款,其不足款项记入的科目是( C)。
A.短期贷款B.其他应收款C.逾期贷款D.营业外支出5.票据交换后提入转账支票一张,系本行开户单位机械厂签发,面额 6 000元。
经审查,该支票印鉴章与预留印鉴不符,银行应(C)。
A.账务处理B.退票,并收取罚金300元C.退票,并收取罚金 1 000 元D.退票,并收取罚金1 200 元6.下列对代理与委托业务的表述不正确的是( D)。
A.中间业务B.不引起资产负债表的增减变化C.收取手续费D.不列入表内核算7.代保管业务的核算中,只有(C)纳入表内核算。
A.代保管有价值品B.受理代保管业务C.收取的手续费D.支付的手续费8.使用“汇出汇款”科目核算的支付结算是( C)。
A.支票B.汇兑C.银行汇票D.托收承付9.以下说法正确的是( B)。
A.支票的出票人是支票的付款人B.银行本票的出票人与付款人是同一人C.商业汇票的出票人就是汇票的付款人D.银行汇票的出票人不是银行汇票的付款人10.在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间,必须具有真实的交易关系或债权债务关系,才能使用( D)办理结算。
A.支票B.银行汇票C.银行本票D.商业汇票习题配套视频讲解已上传，可同账号内查询。
二、多选题1.支付结算原则的内容包括( ACE)。
A.恪守信用,履约付款B.疏通支付结算渠道C.谁的钱进谁的账,由谁支配D.实行结算监督E.银行不垫款2.下列支付结算方式中属异地使用的有( ADE)。
银行会计的业务核算方式
银行会计的业务核算方式1. 业务核算的概念业务核算是指银行会计部门对各项业务活动进行核算和记录的过程。
通过业务核算，银行可以了解和掌握自身业务活动的情况，为管理决策提供准确的财务信息和数据支持。
2. 银行会计的基本核算方式银行会计的核算方式主要包括记账、分类账和总账三个方面。
2.1 记账记账是银行会计核算的基本环节，是指将银行的经济业务活动进行书面记录的过程。
在记账过程中，银行会计根据业务活动的不同，将借方和贷方的金额分别记录在账户页上，确保账户余额正确无误。
例如：•存款业务的记账：将存款金额记录在借方，同时记录存款人的姓名、账号等信息。
•贷款业务的记账：将贷款金额记录在贷方，同时记录贷款人的姓名、账号等信息。
2.2 分类账分类账是指按照业务种类将银行的各项经济业务进行分类整理和记录的账簿。
通过分类账，银行会计可以清楚地了解不同类型的业务活动情况，方便后续的汇总和分析。
分类账一般包括现金类账户、存款类账户、贷款类账户、投资类账户等。
例如：•现金类账户：记录银行现金存取的情况，包括银行自身现金及客户存取现金的业务。
•存款类账户：记录银行的各类存款业务，如活期存款、定期存款等。
•贷款类账户：记录银行的贷款业务，包括个人贷款、企业贷款等。
2.3 总账总账是银行会计核算的核心账簿，对银行进行综合汇总和分析。
总账将分类账中的各项经济业务进行汇总，并形成会计科目的余额。
通过总账，银行会计可以查看各项业务的净额、出入账情况，为银行的财务状况和经营情况提供准确的数据支持。
总账一般包括资产总账和负债总账。
例如：•资产总账：记录银行的各类资产业务，如现金、贷款、投资等。
通过资产总账，银行会计可以了解银行的资产状况和收入情况。
•负债总账：记录银行的各类负债业务，如存款、贷款、利息等。
通过负债总账，银行会计可以了解银行的负债状况和支出情况。
3. 银行会计的其他核算方式除了基本的记账、分类账和总账，银行会计还可以采用其他核算方式，包括科目余额表、损益表、现金流量表等。
银行会计-支付结算业务的核算概述
银行会计-支付结算业务的核算概述一、引言支付结算业务是银行的核心业务之一，也是银行会计工作中非常重要的一部分。
目前，随着电子支付的兴起，支付结算业务发展迅猛，给银行的会计核算工作带来了新的挑战。
本文将从支付结算业务的基本概念、核算程序以及相关会计处理等方面进行探讨。
二、支付结算业务的基本概念支付结算业务是指银行客户在完成资金、证券和有价证券等支付交易后，通过银行机构进行资金结算和清算的活动。
它是银行业务流程中的最后一环，也是核心的金融活动之一。
三、支付结算业务的核算程序1. 收集支付结算业务数据：包括客户的支付交易信息、付款指令等。
2. 核对支付交易信息：核对交易信息的准确性和完整性，确保支付金额、账户信息等无误。
3. 录入支付交易数据：根据客户提交的支付指令，将相关信息录入系统，并生成交易编号。
4. 资金清算：根据支付结算业务数据，将客户支出的资金从客户账户划出，同时将收入的资金划入客户账户。
5. 生成结算凭证：根据核对的支付交易信息，生成结算凭证，以备会计核算使用。
6. 会计核算：根据生成的结算凭证，进行会计处理，包括借贷记账、凭证审核等。
7. 编制支付结算业务报表：根据会计核算结果，编制支付结算业务报表，包括资金流向分析报表、支付结算业务利润表等。
8. 复核支付结算业务报表：对编制好的支付结算业务报表进行复核，确保准确无误。
9. 提交报表及凭证：将支付结算业务报表和相关凭证提交给相关部门或上级机构。
四、支付结算业务的会计处理1. 支付结算业务的资金划拨会计处理：根据资金划拨的业务，将相应的借方金额划入客户账户，对应贷方则取决于划入的目标账户类型，可以是其他客户账户，也可以是银行自身的账户。
2. 支付结算业务的利息收入会计处理：根据支付结算业务的利息计算规则，计算出相应的利息金额，并将其借记到银行利息收入科目，贷记到其他存款人账户科目。
3. 支付结算业务的手续费会计处理：根据支付结算业务的手续费计算规则，计算出相应的手续费金额，并将其借记到银行手续费收入科目，贷记到其他存款人账户科目。
银行会计之支付结算业务的核算
银行会计之支付结算业务的核算一、支付结算业务概述支付结算业务是银行作为中间人从客户账户中划拨资金，用于完成各种经济交易的过程。
其核心功能是为客户提供转账、清算、结算等服务。
支付结算业务主要包括电子支付、现金支付、票据支付和跨境支付等多种形式。
二、支付结算业务的核算流程1. 支付凭证的制作：根据客户的支付指令，银行会计根据支付业务的不同形式制作对应的支付凭证，包括转账单、支票、承兑汇票等。
支付凭证上需要包含支付金额、收款人信息、支付日期等必要信息。
2. 支付凭证的审核：支付凭证制作后，需要由银行会计进行审核。
审核主要包括确认支付金额是否正确、收款人信息是否准确等。
审核过程需要严格遵守银行内部的审批规定和流程。
3. 支付凭证的登记：支付凭证审核通过后，银行会计需要将支付凭证登记于账务系统或支付结算系统中。
登记内容包括支付金额、支付日期、账户余额等。
同时，应将支付凭证存档备查。
4. 资金划拨：支付凭证登记完毕后，银行会计需要根据支付凭证的内容，对客户账户进行资金划拨。
资金划拨可以通过电子支付系统、现金柜台等方式进行。
划拨完成后，需要及时更新客户账户余额。
5. 支付结算的核对：支付结算完成后，银行会计需要对支付结果进行核对。
主要包括核对支付金额与支付凭证金额是否一致、核对收款人信息是否正确等。
6. 支付结算的凭证处理：支付结算的相关凭证需要进行入账处理。
包括生成支付凭证的会计凭证、银行存款凭证等。
同时，还需要将支付结算结果反馈给客户，如发送转账回单、支付凭证复印件等。
三、支付结算业务的核算事项1. 支付手续费的核算：银行在为客户提供支付结算服务时，通常会收取一定的手续费。
支付手续费的计算通常按照交易金额的一定比例进行。
在核算支付手续费时，需要根据相关规定计提和结转相应的手续费收入。
2. 收付款账户的核对：在进行支付结算业务时，银行会计需要对收款人信息进行核实和确认。
特别是对于跨境支付业务，需要仔细核对外币账户信息和国际银行账户号等。
第四章转帐结算业务的核算ppt课件
07.02.2020
金融企业会计
第二节 票据结算的核算
• 一、银行汇票
• 银行汇票是汇款人（单位或个人）将款项 交存当地银行，由银行签发给汇款人持往 异地办理转帐结算或支取现金的票据 。
• (有关银行汇票的规定见P76)
• 1.会计科目
• 1）“汇出汇款”科目，用于核算银行受单 位或个人的委托汇往外地的款项。
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金融企业会计
• 付款人银行账户不足支付的，银行应填制 付款人未付票款通知，备注栏注明“付款 人无款支付”字样，加盖银行业务章后， 连同汇票退回收款人开户行。
• （3）持票人开户行收到划回票款的核算
• 持票人开户行接到付款人开户行寄来的联 行贷方报单和委托收款凭证，分录为：
• 借：存放联行款项——来账户
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金融企业会计
2）“存放联行款项”科目，用于核算银行日 常签发、受理联行划拨款项而存放联行的 往来款项。该科目下设“来账户”和“往 账户”两个明细科目。
3）“联行存放款项”科目，用于核算银行日 常签发、受理联行划拨款项而产生的联行 存放本行的往来款项。该科目下设“来账 户”和“往账户”两个明细科目。
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• （2）收款人未在兑付行开户,会计分录：
• 借：存放联行款项——往帐户
• 贷：应解汇款——XXX
• 如收款人需要支取现金的，经审查，银行 汇票上填写的申请人和收款人确为个人并 按规定填明“现金”字样，可办理现金支 付手续，其分录为：
• 借：应解汇款——XXX
• 贷：现金
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• 3)签发行结清银行汇票的核算
• （1）全额结清，即银行汇票全额解付，应 在银行汇票卡片的“实际结算金额”栏内 填入全部金额，在多余款收款通知的“多 余金额”栏内填写“—0—”,其会计分录为：
银行会计4支付结算业务核算之四大票据习题含答案解析(同时上传有配套教案及PPT)
四大票据习题集单选题1银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过(A)A．2个月 B.1个月 C. 6个月 D. 10天解析：银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。
银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月。
付款期限：商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月。
提示付款期：自汇票到期日起10日内。
2下列哪项和银行本票相当（C）A. 商业本票B.个人本票C.现金D.银行汇票解析：1.本票是由出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
本题所指的本票是指银行本票，不包括商业本票，更不包括个人本票。
因为我国不允许签发商业本票，就是公司签自己的本票，只允许把钱存入银行，然后申请签发银行本票，所以，基本上，本票可以与现金相当。
2.银行本票和银行汇票是两个不同种类的票据，是有区别的。
3银行本票的使用期限（C）A.1个月B.10个工作日C.2个月D.3-6个月解析：银行汇票的使用期限是1个月；支票的使用期限是10个工作日；银行本票的使用期限是2个月；商业汇票的使用期限是3-6个月。
4下面对银行本票表述不正确的是（B）A. 银行本票分为定额和不定额两种B. 未填明"现金"字样的银行本票可以挂失止付C. 银行本票的使用区域是同一票据交换区域D. 现金银行本票不得背书转让，转账本票可以背书转让解析：填明"现金"字样的银行本票可以挂失止付，未填明"现金"字样的银行本票不得挂失止付；银行本票丧失，失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款。
而原办法规定，银行本票见票即付，不予挂失，对遗失的银行本票在付款期满后一个月，确未冒领，可以办理退款手续。
5 .下列关于银行本票性质的表述中，不正确的是（C ）A．银行本票的付款人见票时必须无条件支付B．持票人超过提示付款期限不获付款的，可向出票银行请求付款C．银行本票不可以背书转让D．注明"现金"字样的银行本票可以用于支取现金解析：1.银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据；2.持票人超过提示付款期限不获付款的，在票据权利时效内向出票银行作出说明，并提供本人身份证件或单位证明，可持银行本票向出票银行请求付款；3.银行本票可以背书转让4.银行本票可用于转账，填明"现金"字样的银行本票可以支取现金。
银行会计4支付结算业务核算之四大票据(同时上传有配套教案及含答案解析习题)
持票人开户行： 借：其他应付款——棉纺厂 15000
贷：存放中央银行款项 15000
二、银行本票结算
1、银行本票概念
概念：银行签发的，承诺在见票时无条件支 付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
银行签发 持票人消费
付款行付款
持银行本票消费
付款行与出票行清算
2、基本规定
适用范围
提示付款期
分类
银行本票
是否可以 背书转让
判断
判断
单位和个人在同一票 据交换区域需要支付 各种款项
分定额和不定额 两种
本票不可转账 注明“现金”字样
的可支取现金
银行本票 无金额起点
自出票之日起 最长不超过2 个月。 。填明现金字样 的不得背书转 让。转账的银 行本票可在同 一票据交换区 域背书转让
（三）本票结算流程
申请人
持 票人
③ 持票购物 ④
①②
提
申出
示
请票
票
收 妥 入 帐
据
⑤
⑥提出本票
出票银行
清算资金
代理付款行
（四）银行本票的核算
借：××存 款—申请人 户
贷：本 票—XX户
借：本票— XX户
贷： ××存款— 持票人户
借：本票 利息支出
贷 :存放中 央银行款项
借：本票
贷：××存 款——申请人 户
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银行会计-支付结算业务的核算PPT课件
（1）银行本票退款的处理
转账退付时： 借：吸收存款——本票
贷：吸收存款——××存款（申请人户）
思考： 退付现金会计分录 ？
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（2）超过提示付款期付款的处理
持票人在本行开立账户 转账付款： 借：吸收存款——本票
贷：吸收存款——××存款（持票人户） 支付现金： 借：吸收存款——本票
借：吸收存款——本票
5000
贷：清算资金往来——同城票据清算 5000
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三、银行汇票的核算
银行汇票是出票银行签发的，由其在 见票时，按照实际结算金额无条件支付给 收款人或者持票人的票据。
银行汇票适用范围广泛，单位和个人需 要在异地支付的各种款项均可使用。
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银行汇票示意图
本付地行签发行
签发汇票（1）
2．银行本票可分为定额本票和不定额本票 3．银行本票的提示付款期限自出票日起最长不 得超过2个月。
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二、银行本票的核算
4．银行本票见票即付，但注明“现金”字样的银
行本票，持票人只能到出票银行支取现金。注明
“转账”字样的银行本票可以背书转让。
5．在银行开立账户的收款人或持票人向开户银行提
示付款时，应在银行本票背面签章，签章须与预留
支
恪守信用，履约付款
付
结
算
谁的钱进谁的账，由谁支配
的
原
则 银行不垫款
3
支付结算方式的种类
现金结算
现金支票 支票 转账支票
支 付 结 算 业 务 概 述
普通支票
货
票据
本票
不定额本票 定额本票
币 结 算
汇票 银行汇票 商业汇票
银行转帐结算业务的核算
银行转帐结算的种类
电汇
通过电报方式划转款项， 适用于大额交易或紧急情 况。
信汇
通过信函方式划转款项， 适用于小额交易或非紧急 情况。
网上银行转账
通过网上银行进行转账操 作，具有方便、快捷、安 账 户设置
资产类科目设置
现金
核算企业的库存现金。
预付账款
核算企业按照合同规定预付给 供应单位的款项。
04
银行转帐结算业务的风险与防范
银行转帐结算业务的风险
操作风险
银行工作人员在办理转账结算业务时 ，可能会因操作失误或违规操作导致 风险。
技术风险
银行系统或网络技术故障可能导致转 账结算业务的不正常进行，从而产生 风险。
欺诈风险
不法分子可能会利用银行转账结算业 务进行欺诈活动，给银行和客户带来 损失。
加强风险管理
随着业务的发展，银行转账结算业务的风险管理 也将面临更多挑战，因此需要加强风险管理，保 障业务的安全性和稳定性。
提升服务水平
为了提高用户的满意度，银行转账结算业务需要 不断提升服务水平，加强客户服务体验。
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银行转帐结算业务的核算
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目录
• 银行转帐结算业务概述 • 银行转帐结算业务核算科目与账户设置 • 银行转帐结算业务的具体核算方法 • 银行转帐结算业务的风险与防范 • 银行转帐结算业务的发展趋势与展望
01
银行转帐结算业务概述
银行转帐结算的定义
银行转账结算定义
银行转账结算是指企业或个人通过银行账户在不同行之间进 行资金划拨，以完成交易或支付义务。
汇兑的种类
汇兑按照划转款项的不同方法，可分为电汇和信 汇两种。
汇兑的核算
银行会计支付结算业务的核算
〔12〕支票丧失后，失票人可以及时通知付款人挂失止付。
〔三〕支票
付款单位 〔出票人〕
①出票
收款单位 〔持票人〕
②④ 送收 存妥 支入 票账
付款单位开户 行〔付款人〕
③银行间清算
收款单位开户行
支票流转程序图
一、支票的核算
〔二〕支票的核算
思考：汇票有多余款的，怎么办？
例题
8月7日，新南药店向开户银行工行新街口 办事处申请办理银行汇票，金额20，000元， 收款人为在工行保定市支行开户的三星制药厂 ，按规定银行收取手续费50元，一并从其存款 账户中付出。8月13日，三星制药厂持汇票到 开户行兑付，实际用款18，000元，经审核收 入三星厂账户，保定支行付款后编借方报单向 签发行结清汇票。请编该汇票业务中签发、兑 付、结清各环节的会计分录。
借：吸收存款——××存款〔出票人户〕 贷：清算资金往来——同城票据清算
一、支票的核算
②收款人开户行的处理
收款人开户行收到交换提入的第二、第三联进 账单，经审查无误，第二联进账单作贷方凭证，办 理转账。其会计分录为：
借：清算资金往来——同城票据清算 贷：吸收存款——××存款〔收款人户〕 如收款人不在本行开户或进账单上的账号、户名 不符，应通过“其他应付款〞科目核算，然后将第二、 第三联进账单通过票据交换退回出票人开户行。
借：清算资金往来 贷：吸收存款-活期存款〔持票人户〕
三、银行汇票的核算
〔2〕持票人未在代理付款行开立账户的核算 借：清算资金往来 贷：吸收存款-应解汇款〔持票人户〕 借：吸收存款-应解汇款〔持票人户〕 贷：库存现金等科目
3．出票行结清银行汇票的处理 汇票全额付款的 借：吸收存款-汇出汇款