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按其承兑人的不同，商业汇票可分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
商业汇票结算方式适用于企业先发货、后收款，或者是双方约定近期付款的商品交易，同城和异地均可使用。
使用商业汇票必须遵守以下原则：第一，使用商业汇票的单位必须是在银行开立账户的法人；第二，签发商业汇票必须以合法的商品交易为基础，禁止签发无商品交易的汇票；第三，商业汇票经承兑后，承兑人负有到期无条件支付票款的责任；第四，商业汇票承兑期限最长不得超过6个月。
如属分期付款，应一次签发若干张不同期限的汇票。
（一）商业承兑汇票商业承兑汇票是指由收款人签发，经付款人承兑或由付款人签发并承兑的汇票。
商业承兑汇票可分别由双方约定签发。
若由收款人签发的商业承兑汇票，应由付款人承兑；若由付款人签发的商业承兑汇票，应由本人承兑。
付款人须在商业承兑汇票正面签署“承兑”字样并加盖预留银行印章后，将商业承兑汇票交给收款人。
付款人应于商业承兑汇票到期前将票款足额交存其开户银行，银行于到期日凭票将款项从付款人账户划转给收款人或贴现银行。
付款人对其所承兑的汇票负有到期无条件支付票款的责任。
如果汇票到期时，付款人银行存款账户上不足支付票款，银行将不承担付款责任而只负责将汇票退给收款人，由收付双方自行处理。
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（2）差额工资、兑现、奖金等工资性支出签收出纳岗传来的已付款支出证明单——→分类——→编制记账凭证借：应付工资——部门管理费用/营业费用/制造费用——其他贷：现金——→传出纳岗登记核对注：对于集中发放差额工资、兑现、奖金等，为简化手续，可先由出纳岗先凭支出证明单付款，再将付款将单据汇总后传工资核算岗制证。
2、在职员工工资发放（1）整理异动信息签收人力资源部、行政事务部、车间核算员及其他会计岗传来的相关异动信息——→将异动信息分类——→登记备忘录注：（1）将异动信息按编制工资表时间不同分为在职长假、劳保内退、退休三类，再在三类中分新增人员、部门变动、水电费变动、代扣款项等项目。
（2）须根据分类后的异动信息准确登记备忘录。
（3）备忘录须将异动信息在预计发生月份分别登记一次。
（2）根据备忘录编制工资表打开Foxbase数据库——→清零上月异动信息字段——→根据本月异动情况编制工资表——→计算应发工资——→输入所得税计算公式计算应扣所得税——→重新计算应发工资——→汇总各部门工资注：（1）只要不是正常增减项目全须在异动信息字段中反映。
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出纳日常工作的内容鉴于出纳工作的职能，出纳人员的工作内容和任务主要包括货币资金核算、往来结算、工资核算、货币资金收支的监督等。
（一）货币资金的收支与记录出纳的货币资金管理工作主要包括两个方面：一是日常货币资金收支业务的办理；二是上述收支业务的账务核算。
具体而言，本项工作内容主要包括以下六个方面：1.做好现金收付的核算严格按照国家有关现金管理制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证进行复核，办理款项收付。
2.做好银行存款的收付核算严格按照银行《支付结算办法》的各项规定，按照审核无误的收入与支出凭证进行复核，办理银行存款的收付。
3.认真登记日记账，保证日清月结根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔序时登记现金和银行存款日记账，并结出余额。
银行存款的账面余额及时与银行存款对账单核对，保证账证、账账、账实相符。
经常与银行传递来的对账单进行核对，月末要编制银行存款余额调节表，使账面余额与对账单上余额调节相符。
对未达账款，要及时查询。
要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。
4.保管库存现金和有价证券对现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。
库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。
不得以“白条”充抵现金，更不得任意挪用现金。
如果发现库存现金有短缺或盈余，应查明原因，根据情况分别处理。
不得私下取走或补足现金，现金如有短缺，因自身原因造成的，要负赔偿责任。
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南昌卓越昂立会计培训学校为了协助参与南昌会计从业资格考试旳学员巩固知识, 提高备考效果, 特整顿了会计从业资格考试复习资料供大家参照, 但愿对广大考生有所协助, 祝大家学习快乐, 梦想成真！再谈出纳工作旳基本规定做好出纳工作并不是一件轻易旳事, 它规定出纳员要有全面精通旳政策水平, 纯熟高超旳业务技能, 严谨细致旳工作作风。
一、政策水平没有规矩, 不成方圆。
出纳工作波及旳“规矩”诸多, 如, 《会计法》及多种会计制度, 现金管理制度及银行结算制度, 《会计人员职权条例》及《会计基础工作规范》, 成本管理条例及费用报销制度, 税收管理制度及发票管理措施, 尚有本单位内部旳财务管理规定等等, 对这些法规、制度, 假如不熟悉、不掌握, 是绝对做不好出纳工作旳。
因此, 要做好出纳工作旳第一件大事就是学习、理解、掌握财经法规和制度, 提高自己旳政策水平。
学习旳途径诸多, 可自学, 国家公布了财经法规, 首先通过自学理解, 印象会更深；向同事学, 三人行, 必有我师, 虚心讨教于人, 也是提高自身业务水平旳有效途径；通过新闻媒介学, 如, 电视、报刊讲座及汇报等, 一般来讲, 新闻媒介旳简介最有权威性, 对对旳把握法规旳精神实质最有好处。
出纳人员只有刻苦掌握政策法规和制度, 明白了自己哪些该干, 哪些不该干, 哪些该抵制, 工作起来就会得心应手, 就不会出错误。
二、业务技能搞艺术旳人常说, 台上一分钟, 台下十年功, 这对出纳工作也是合用旳。
出纳工作需要很强旳操作技巧。
打算盘、用电脑、填写票据、清点识别票币等, 都需要深厚旳基本功、莫说打算盘、用电脑需冬练三九夏练三伏旳刻苦精神, 就连填开票据也有许多学问。
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（2）作废的支票，须盖“作废”戳记，粘贴于该同一号码的存根上，以示慎重。
（3）每日营业终了时，经办员应即查对当日签发的支票存根，结计金额在存根最后一张背面，与银行存款科目签发总数是否相符，同时查点尚未使用的空白张数是否相符。
（4）用讫的支票簿（存根），须交还经管员查核使用张数及作废张数是否相符，并在“空白单据登记簿”备注栏注明后，妥为保存（订为15年）。
6.银行存款的印鉴：银行存款的印鉴为有权签章人员印鉴（签章、职章、私章）及副署人员印鉴（会计科长、信托科长、出纳员的印章）。
7.号码牌的使用：（1）“号码牌”本身并非付款凭证，仅为经办员方便认识交付客户的标记，主管应指派经管员负责分发、收回及查对。
（2）经管员发给号码牌时，应编列号码登记在“空白单据登记簿”，由经办员签章领用，营业终了后，各经办员应将当日使用后收回部分及未使用部分分别整理后，交还经管员集中保管，使用后收回部分保管一个月后烧毁。
（3）经办员签发“号码牌”予顾客时，应在其正面与收入或支出传票加盖骑缝私章并盖日期戳记，收回“号码牌”时，应对骑缝图章详加核对以防仿造假冒，收回后并应即予以注销。
（4）“号码簿”隔日无效，当日营业终了后，如客户未取款项时，经办员应向主办科长报告并填制（货）暂收款项传票入帐，日后客户持单前来取款明须查明缘由报告主管认可后，填制（借）暂收款项传票办理付款。
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从出纳到会计：如何实现曲线突围“我不想做出纳，只做会计。
”近日，某财经大学会计系的一名应届毕业生在一场招聘会上说。
他身旁的几位同系同学也随声附和。
尽管在目前形势下，没有太多工作经验的应届毕业生找工作并不容易，但这几位同学还是选择放弃应聘企业出纳一职。
“我是会计系毕业生”在外行人眼里，出纳和会计是两个相差不大的职业，“都是财务工作”是大多数人的想法。
日前，我们随机采访了10多位会计系应届毕业生，在他们眼中，这两者的差异可不小。
在采访过程中，记者听到这群“80后”高校毕业生说得最多的就是“我是会计系毕业生”，而且重音都放在“会计系”这3个字上，仿佛这样一来就可以将出纳与会计区分得清清楚楚。
中央财经大学的高冉不愿意做出纳的想法由来已久，从读大学的第一天起他就想好了，毕业后到企业做会计，在岗位上考CPA（注册会计师）等一系列证书。
至于为什么如此排斥出纳这个职业，他说：“说不清，但就是觉得这个职业听起来就不洋气，无非就是个‘资金中转站’，又不做账，丝毫没有技术含量可言。
”旁边另一个男孩打断他说：“洋气不洋气倒是其次，关键是男孩子做出纳不是很难为情吗？会变得婆婆妈妈的。
”陆雨是女孩子，同样不愿意做出纳，她的理由比起高冉的“不洋气”要理智一些。
她认为，出纳工作每天是重复的。
这种看法来自于她大学三年级时在一家亲戚办的中型企业里做出纳的实习经历。
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会计出纳基本知识问题集锦100问95．点钞的基本方法有哪些？点钞方法主要有手工点钞和机器点钞两种。
一般企事业单位使用的主要还是手工点钞方法。
常见的手工点钞方法有：手持式单指单张点钞法、手持式单指多张点钞法、手持式四指拨动点钞法、手持式五指拨动点钞法、手按式单张点钞法、手按式双张点钞法等。
手持式单指单张点钞法是最常用的点钞方法之一。
其基本操作要领如下：左手持票，手心向下，拇指按住钞票正面的左端中央，食指和中指在钞票背面，与拇指一起捏住钞票；左手无名指自然卷曲，捏起钞票后小拇指伸向钞票正面压住钞票左下方；左手中指稍用力，与无名指、小拇指一起紧卡钞票；左手食指伸直，拇指向上移动，按住钞票的侧面，将钞票压成瓦形；左手将钞票从桌面上擦过，钞票翻转，拇指借从桌面上擦过的力量将钞票撑成微开的扇面并斜对自己面前；右手三个指头沾水，用拇指尖向下捻动钞票右下角，食指在钞票背面配合拇指捻动；用右手无名指将捻起的钞票往怀里弹，边点边记数；点钞时注意姿式，身体挺直，眼睛和钞票保持一定距离，两手肘部放在桌面上。
手按式单张点钞法也是最常用的点钞方法之一。
其基本操作要领如下：将钞票横放在桌面上，正对自己；用左手无名指、小拇指按住钞票的左上角；用右手拇指托起部分钞票的右下角；右手食指捻动钞票，每捻动一张，左手拇指即往上推动送至左手食指、中指之间夹住，即完成了一次点钞动作，以后依次连续操作。
南昌会计从业资格证培训哪家好首选卓越昂立教育盘点影响你高薪求职的因素
南昌会计从业资格证培训哪家好?首选卓越昂立教育,盘点影响你高薪求职的因素南昌会计培训学校哪家好?首选卓越昂立会计培训,南昌本土会计实战培训领导品牌！南昌卓越昂立会计培训学校致力于会计证培训,会计实操培训,会计初级职称培训,会计中级职称培训,财务管理培训等财务课程培训；百度搜索“南昌卓越昂立会计官网”点击第一条,进入卓越昂立官网即可申请免费试听名额！1、专业力量专业是影响研究生就业最明显的因素。
冷峻的现实告诉我们，如果专业竞争力不强，即使是名牌大学的毕业生，可能也找不到理想的工作，而如果是热门专业，即使是普通院校，也是“香饽饽”。
? “谁是IT人才，谁就拥有金钱。
”这句话说明了IT业蓬勃发展的势头，也说明了“人才饥荒”使得IT人才极为受宠。
连续几年，IT、通信人才供不应求，今年同济大学通信与信息系统专业的供需比竟达到1：250，IT、通信专业的研究生更是奇货可居。
与此同时，由于申奥成功、入世在即，一些相关专业，如金融业、保险业、咨询业、会计审计业、法律服务业将会迅猛走红，环境科学类、土木建筑类、管理类、外语类、生命科学类专业毕业生也将大显身手。
校方显然已经意识到这个问题，2001年各大高校都竞相推出了很多新的招生专业。
上海交通大学新增微生物与生化制药、生物化学与分子生物学、环境工程等专业，而复旦大学则新增了诉讼法、刑法、经济史、广播电视艺术学等20多个专业。
相比之下，一些纯文科如中文、历史、哲学等专业的毕业研究生，就业就比较“尴尬”，他们中的很多人都不得不选择了专业之外的工作。
2、考证时代在现在的就业市场上，仅有学历是不够的，还要有其他硬件，证书就是最有力的硬件。
据有关资料，用人单位对职业资格证书的重视，已连续14个月呈上升趋势。
今年一个时期内，学历和职业资格证书并重的局面会进一步得到巩固，“持证上岗”将成为一种趋势。
基于这种形势，很多在校生特别是自学能力较强的研究生，都走上了考证之路。
律师证、注册会计师证、土地评估师证、计算机证、外语水平证书乃至导游证、驾驶证，都成了热门考试，有的研究生甚至几证在手，找起工作来也是游刃有余。
南昌东湖会计从业资格证培训机构首选【卓越昂立会计官网】会计从业资格证培训高通过率!
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（2）取得的增值税专用发票严格遵守填写规范。
（3）运杂费须以收料单的形式与材料合计或单独计入相应材料价款中。
（4）100元以上运输专用发票须按运费金额（不包括包装费、力资费、装卸费、保险费等）7%计算进项税，扣税后的运费计入采购成本中。
（5）收料单填写须规范完整，且"收料仓库"栏的填写与材料所属账本名称一致，收料单数量、金额与发票必须一致。
（6）根据最新原辅料招标结果审查招标材料采购价格的执行情况，关注价格的波动情况，按季提供采购价格执行情况分析报告。
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南昌卓越昂立会计培训学校
南昌卓越昂立会计教育学校简介卓越昂立会计教育，创建于2011年，於2014 年成功注册昂立教育培训品牌，卓越昂立教育联合多家会计师事务所，依托事务所涉及的会计账务案例进行教学，起初我们主要为事务所定向培养员工，获得高度评价后进而开始面向社会招生，培训课程涵盖会计从业资格证，初级会计实务，中级会计实务，会计实操，会计就业，在职学历成人高考，在职学历自学考试等，依托众多合作机构，创建了南昌本土服务最好的职业教育新品牌！我们的文化专注：我们专注于打造会计领域中高端职业人才，做最值得信赖的教育品牌。
提供优质的教学服务体系及就业保障；热忱：有梦想，有激情，将我们的阳光与快乐感染生命中的每一个人；创造力：打造学习型团队，在这里一切皆有可能。
有任何关于会计、会计培训、会计实操、会计考证、会计学习等方面的问题，都可以咨询我们。
学校课程：课程一：南昌会计从业资格证精讲班课程内容：会计基础、财经法规、会计电算化课程收益：强化考前辅导，提前适应无纸化考试环境，学校名师荟萃，轻松提升学习效果。
增加考试通过机率。
课程二：初级职称精讲班课程内容：初级会计实务、经济法基础课程收益：强化考前辅导，提前适应无纸化考试环境，学校名师荟萃，轻松提升学习效果。
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课程三：精锐会计班课程内容：会计基础、出纳实操、新办商业企业真帐实操、手工帐、工业企业真帐实操、手工+电脑帐、纳税申报实训、连锁，酒店，广告等行业、店铺（加盟）实帐操作财务人员相关管理工作。
课程收益：享受精锐会计实帐教学，享受半年免费财税公开课，没有基础的新手学会怎么做会计。
卓越昂立会计免费为您设计职业规划，就业指导。
课程三：领航会计实战班课程内容：会计基础、出纳实帐、新办商业企业真。
帐实，操、工商业真帐实操（综合性强）、（手工帐+电脑帐）、纳税申报及税票开具实训、连锁业，广告业，酒店业、店铺（加盟）全盘真。
帐。
实。
操、企业财务数据制作实训、财务人员的财务管理实战、商业、工业、连锁业、广告业、酒店业、施工业、医药业关键点解析与漏洞防范、税务实务、税务稽查应对技巧课程收益：精锐会计班全系列礼包、企业不得不知的税务风险、网上实训平台海量账务演练、参与中小企业会计代理业务、新会计职业规划、就业指导、享受一年免费财税管理公开课课程三：财税管控班课程内容：会计基础、做账、管账、报税、财务管理、财务风险管控、税务风险应对、财税管控（财务会计报表透视、税务稽查与筹划、内部风险控制、成本分析与控制、产品项目决策、财务人员绩效考核、中小企业融资技巧）课程收益：领航会计实战班全系列培训，企业实时财税问题诊断咨询，企业财税俱乐部平台资讯交流、企业财税管控系统实施指导。
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一、出纳人员设置企业应根据其规模大小，业务量多少设置出纳人员。
凡是实行独立核算、在银行开户、有经常性收入和支出的企业均应配备专职域兼职出纳人员。
对于规模不大、出纳工作量不多的企业，可以设一个专职出纳人员或兼职出纳人员。
对于企业规模较大，出纳业务量较多的企业，也可设多名出纳人员，负责现金收付业务，银行存款收付业务和货币资金的出纳。
二、出纳人员应采用的会计核算方法会计核算方法是设置账户、复式记账、审核和填制凭证、登记账簿、财产清查、编制报表，出纳人员应采用的会计核算方法也应是依据出纳工作性质，选择会计核算方法。
如设置账户，出纳工作需要设置的账户有“现金日记账”、“银行存款日记账”、“长期股权投资”、“短期投资”账户，并根据复式记账方法对每一项经济业务同时在两个或两个以上的账户中按规定的记账方法同时登记，在登账过程中，对原始凭证或记账凭证进行复核，但出纳人员不得兼管费用报销的审核工作。
根据业务处理要求，出纳人员要逐日逐笔登记现金日记账，每日结出金额，与现金实有数进行核对，要逐日逐笔登记银行存款日记账，定期从银行打印对账单，进行银行存款的账实核对，对保管的有价证券要根据有价证券的种类登记明细账或备查账，定期进行账实核对。
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但是要把差错率降至最低并彻底杜绝，这就要求出纳人员于日常结算时，在“细心”和“认真”上下硬工夫才行。
而千万不能长了款便放一边了之，短了款自己掏腰包补齐。
有果必有因。
当发现长款时，千万不能沾沾自喜，以为是自己捡了便宜。
会计上有句俗语，叫做“虚长实短”。
试想，无缘无故怎能长出钱来？所以，长款中往往隐匿着短款的可能，应当认真查对账目，看是否记账、结账有误。
如果实在查找不出来，也不能隐瞒不报，若是短款人找上门来，不是证明你的账务有错吗？要按制度办事，先报告会计主管，请会计人员帮助查找。
经反复核对账单，仍无结果时，暂作挂账处理。
如果发生了短款，应冷静地回忆发生过的现金收付业务。
出纳员应有一个记事认人的职业习惯，当天发生的收付业务应当在人的特征上、收款付款的金额上、票面面额上有所留意。
同时要认真核对账单，一看是否记账有问题；二看是否少收了款；三看时候多付了款；四看是否现金另有放处；五看是否有人借了款，条据存放他处等。
若查不出来，也不要瞒着不说，或者私自垫付，应按财务制度规定，报告会计主管，请会计人员帮助查找。
有时还真能在账簿数字或算珠上自我迷惑，经过别人核对后立即改正。
若实在查找不出来，可暂作挂账处理。
日常工作里，对于出纳工作中出现长款或短款现象，通常采取的处理原则是：（1）属于技术性的差款和一般责任事故的差款，经过及时查找确实无法核对时，可按规定的审批手续处理。
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南昌东湖会计从业资格证培训学校首选【卓越昂立会计官网】南昌会计从业资格证培训高通过率南昌2015下半年会计从业资格证报考时间为7月8日-7月22日，每年会计证报考人数有限，超名额后无机会考试；【抢先报考方式】请进南昌卓越昂立会计培训学校官网预约，可提前获取报考时间。
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南昌卓越昂立会计培训学校为了帮助参加南昌会计从业资格考试的学员巩固知识，提高备考效果，特整理了会计从业资格考试复习资料供大家参考，希望对广大考生有所帮助，祝大家学习愉快，梦想成真！出纳岗位工作流程（四）四、固定资产核算岗工作流程（一）固定资产1、购进审核付款——→督促报账——→审核发票和固定资产调拨单——→查询已付款情况——→编制凭证借：固定资产贷：银行存款/预付账款——→传主管岗核注：（1）款项付出应严格遵守《资金付出管理办法》。
（2）根据合同及付款情况及时督促相关部门办理报账手续。
（3）购进固定后须凭发票、验收单办理固定资产调拨手续，具体为生产用固定资产由生产部负责，非生产用固定资产由行政事务部负责。
（4）固定资产入账时，记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、型号及使用部门。
（5）固定资产在各车间、部门之间调拨应进行账务处理，以便加强对固定资产的管理和准确提取折旧。
2、提取折旧根据固定资产明细账查询上月新增或减少固定资产——→对应固定资产原值及公司使用的折旧政策计算增减变动的累计折旧——→编制折旧计算表——→编制记账凭证借：管理费用/制造费用/营业费用——累计折旧学好会计选卓越昂立 南昌本土会计实战培训领导品牌！更多会计考证,会计技能,财务管理等资料,请进卓越昂立会计教育官网,咨询客服索要！贷：累计折旧——相关明细科目 ——→传主管岗复核注：（1）年初根据固定资产明细表计算各部门、各类资产每月应提折旧金额，每月根据固定资产增减变动情况及时调整，编制折旧计算表。
（2）固定资产折旧采取按个别资产进行计算，分部门、分类别汇总提取。
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南昌卓越昂立会计培训学校为了帮助参加南昌会计从业资格考试的学员巩固知识，提高备考效果，特整理了会计从业资格考试复习资料供大家参考，希望对广大考生有所帮助，祝大家学习愉快，梦想成真！出纳基础工作之凭证篇（三）：记账凭证一、什么是记账凭证记账凭证是会计人员根据审核后的原始凭证进行归类、整理，并确定会计分录而编制。
的凭证，是直接凭以登账的依据。
记账凭证记载的是会计信息，从原始凭证到记账凭证是经济信息转换成会计信息的过程，是一种质的飞跃。
记账凭证要根据原始凭证所反映的经济业务，按规定的会计科目和复式记账方法，编成会计分录，以确保账簿记录的准确性。
这是由于原始凭证只表明经济业务的具体内容，不能反映其归类的会计科目和记账方向，不能凭以直接入账，而且原始凭证多种多样，其格式、大小也不尽一致。
为了做到分类反映经济业务的内容，必须按会计核算方法的要求，将其归类、整理为能据以人账的形式，指明应记入的账户名称以及应借、应贷的金额。
二、记账凭证的种类1、收款凭证、付款凭证和转账凭证记账凭证按其反映的经济业务是否与货币资金有关，可以分为收款凭证、付款凭证和转账凭证。
（1）收款凭证收款凭证是用以反映货币资金收入业务的记账凭证，根据货币资金收入业务的原始凭证填制而成。
实际工作中，出纳人员应根据会计管理人员或指定人员审核批准的收款凭证，作为记录货币资金的收入依据。
出纳人员根据收款凭证收款（尤其是收人现金）时，要在凭证上加盖“收讫”戳记，以避免差错。
收款凭证一般按现金和银行存款分别编制。
（2）付款凭证付款凭证是用以反映货币资金支出业务的记账凭证，根据货币资金支出业务的原始凭证填制而成。
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（l）付款人开户银行对付款人逾期支付的款项，应当根据逾期付款金额和逾期天数，按每天万分之五计算逾期付款赔偿金（滞纳金），将其划给收款单位。
其计算公式为：应付滞纳金＝逾期未付金额×延期天数×扣收比例逾期付款天数从承付期满日算起。
承付期满日银行营业终了时，付款人如无足够资金支付，其不足部分，应当算作逾期一天，计算一天的赔偿金。
在承付期满的次日（如遇例假日，逾期付款赔偿金的天数计算也相应顺延，但在以后遇到例假日应当照算逾期天数）银行营业终了时，仍无足够资金支付，其不足部分，应当算作逾期两天，计算两天的赔偿金，其余类推。
银行审查拒绝付款期间，不能算作付款人逾期付款，但对无理的拒绝付款而增加银行审查时间的，应从承付期满日算起，计算逾期付款赔偿金。
例：大明公司的托收承付款项184000元，于5月6日承付期满，因存款不足只划付了100000元，到5月26日才全部付清，扣收比例为0.05％，那么：逾期未付金额＝184000元一100000元＝84000元延期天数为20天应付滞纳金＝84000元×20天×0.05％＝840元（2）按照规定，赔偿金实行定期扣付，每月计算一次，于次月3日内单独划给收款人。
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出纳作业处理准则
第一条本处理程序包括现金及银行存款收入与支出等作业。
第二条为便于零星支付起见，可设零用金，采用定额制，其额度由总经理核定，其零用金由出纳经管。
第三条零用款项的支付零用金保管员凭支付证明单付款，此项支付证明单是否符合规定，零用金保管员应负责审核。
第四条零用金的拨补应由零用金保管员填“零用金补充申请单”二份，一份自存，一份检同所有支出凭证并呈会计部门请款。
第五条除零用金外，本公司一切支付，由会计部门根据原始凭证编制支出传票，办理审核后呈主管及总经理核定后支付。
第六条本公司出纳根据会计部门编制经总经理核准的支出传票，办理现金、票据的支付，登记及移转。
第七条除零用金外，所有支出凭证应由会计部门严格审核其内容与金额是否与实际相符，领款人的印鉴是否相符，如有疑问应先查询后始能支付。
第八条凡一次支付未超过新台币1，000元者径由零用金支付外，其余一律开抬头划线支票支付。
第九条出纳人员对各项货款及费用的支付，应将本支票或现金交付受款人或厂商，本公司人员不得代领，如因特殊原因必需由本公司人员代领者，需经总经理核准。
第十条本公司一切支付，应以处理妥善的传票或凭证为依据，任何要求先行支付后补手续者均应予拒绝。
第十一条支付款项应在传票上加盖领款人印鉴，付讫后加盖付讫日期及经手人戳记。
第十二条本公司支付款项的付款程序，悉依照下列步骤办理。
（一）原始凭证的审核：
1.内购、工程发包款：应根据统一发票、普通凭证，以及收到货物、器材的验收单并附请购单经有关单位签章证明及核准，始得送交会计部门开具传票。
2.预付、暂付款项：应根据合同或核准文件，由总办单位填具请款单，注明合同文件字号，呈报核准后送交会计部门开具传票。
3.一般费用：应根据发票、收据或内部凭证，经有关主管签章证明及核准，始得送交会计部门开具传票。
（二）会计凭证的核准：
1.会计部门应根据原始凭证开具传票。
2.会计部门开具传票时，应先审核原始凭证是否符合税务法令及公司规定的手续。
3.传票经主管，及总经理核准后，送交会计部门转出纳办理支付工作。
第十三条有关船务运费及外汇结汇款、栈租，及各项费用等支出款，应填具“请款单”，检附输入许可证影本，送交会计部门以“预付”或“暂付”方式制票转出纳办理支付。
前款项可由经办人员直接向出纳签收，惟必须于支付后7日内向会计部门办理冲转手续。
第十四条本公司各项支出的付款日期如下：
（一）国内采购货品的付款，每月25日付款一次（星期日及例假日顺延），但以原始凭证经核准后于付款日前5日送达会计部门者为限。
（二）一般费用的付款：经常发生的费用，仍以前项期限办理，内部员工费用，每天支付的，以原始凭证齐全并经核准者为限。
（三）薪工资的付款：
1.职员每月10日。
2.作业员：分10日、25日两次。
因特殊情况需提前支付者，得由经办部门另行签呈主管转呈总经理批准后，再予支付。
第十五条会计部门支付款项倘有扣缴情事时，应将代扣款项于次月10日前填具政府规定的报缴书向公库缴纳，并以影本一份并附于传票后，凡有扣缴税款及免扣缴应申报情事者，会计部门应于次年元月底前填具政府规定的凭单向稽征机关申报，并将正、副本交各纳税义务人。
第十六条薪工资的支付，应由总务人事单位根据考勤表编制“薪工表”，于付款期限前一日送交会计部门。
第十七条业务部门于收到货款后，应将其中所收货款解缴出纳，出纳应将解缴凭证送
交会计部门，并据以编制传票。
第十八条为便于办理薪资扣缴申报起见，本公司职工应于每年度开始一个月内，及新进人员报到时，填报“薪资所得受领人扶养亲属申报表”，由会计部门收执，作为所得税扣缴申报的依据，会计部门应就每一职工给付薪工资及扣缴情况填载于“各类收入扣缴资料登记表”上，作为日后扣缴申报之用。
第十九条凡依法应扣缴的所得税款及依法应贴用印花税票，若因主办人员的疏忽发生漏扣、漏报、漏贴或短扣、短报、短贴等情事以致遭受处罚者，以及劳工保险费的滞缴情事，其滞纳金及罚金应由主办人员及其直属主管负责赔偿。