取消税务专管员管户制度是税收征管改革的新尝试
加强增值税专用发票管理堵塞漏洞、防止税款流失(精)
加强增值税专用发票管理堵塞漏洞、防止税款流失随着新税制的全面实施以及市场经济的深入发展，增值税的改革日益深入人心。
增值税专用发票的使用和管理日益为各级税务机关所重视。
经过几年的实践，在增值税专用发票的管理方面也不同程度地暴露了一些问题，特别是利用增值税发票偷税案屡屡发生。
然而，值得深思的是我们至今对增值税发票案件还没有十分有效的预防和控制手段。
还不能将利用发票偷税问题消灭在萌芽状态。
全国各地不断发生的增值税发票大案，导致的不仅仅是社会物质和国家利益的巨大损失，而更深远的是精神上的损失。
可以想象，当屡屡发生的增值税专用发票案件，对人们心灵的震撼从最初的触目惊心，到司空见惯，不以为然，这种心态发展下去，丧失的不只是人们心目中的“税法”观念，而是法律的公平与公正。
因此有效地遏制利用增值税专用发票进行偷税犯罪活动，是亟待解决的问题。
一、目前增值税发票管理存在的问题（一）虚开现象严重。
所谓虚开是在无任何商品交易行为（购销行为）的情况下，利用所持有的增值税专用发票，采取无中生有或以少开多的手段，为他人虚开，为自己虚开或介绍他人虚开增值税专用发票。
（二）人为的调节进项税额。
造成零申报、负申报。
由于增值税专用发票不仅是纳税人经营活动中的主要商事凭证，而且是兼记销售方纳税义务和购货方抵扣税款的重要凭证，该发票不仅具有较强的以票管税作用，更重要的是增值税专用发票将一个产品从最初生产到最终销售各个环节联系起来，形成链条，体现了流转税在生产和流通环节的重要作用。
正因为“抵扣制度有着极大的诱惑力”，因此，一些人千方百计在扣税环节上动脑筋，作文章。
其主要表现一是，根据销项税确定进项税。
纳税人月末进行核算先将当月销项税额计算出来，然后再设法开具同等金额的进项税票，于是出现了怪现象之一“零申报”。
本市某外资企业98年人为调节进项税达7000余万元。
二是，非法索取进项税发票，多多益善。
月末一次性抵扣，造成进项税大于销项税，于是出现怪现象之二“负申报”。
齐抓共管 综合治理──淮南市个体集贸税收征管上台阶
ZHENGGUANGAIGE
淮南市国税三分局位于淮南市 的西部地 区 ,有正 式税干 40 人 ,协 税员 16 人 , 负 责 96 平 方 公 里 的 206 户各类 企 业 , 1160 余户 个体 工 商户 和 12 个 集 贸 市 场 税 收 征管 。 近年来 ,该局 在抓 个体 集贸 税收 征 管中认真贯彻上级关于加强个体集 贸税收征 管的 文件 和指 示精 神 , 充 分认识在发展社会主义市场经济中 加强个体集贸税收征管的重要性和 迫切性 ,积极 探索 新形 势下 个体 集 贸税收征管新途径 。分局领导班子 重视 ,层层 动员 ,从抓 宣传 入手 ,加 强个体集 贸税 收征 管力 度 , 齐抓 共 管 ,综 合治 理 ,取 得了 较好 效果 , 受 到省 、市国税局领导和区委 、区政府 的充分肯定 。该局在抓个体集贸税 收工作中 做了以下几方面工作 。
三 、建立健全各项规章制度 为使 个 体 集 贸 税 收 工 作 规 范 化 , 制度化 ,分局建立健全了 各项规 章制度 。一是 建立 了考 勤制 度 , 税 务干部和 协税员出勤情况与岗位责 任制酬金 挂钩 ,缺 勤半 天扣 罚一 个 月责任制酬金 。二是各市场 征收人 员将每日 开票 份数 ,完 成任 务情 况 登记台 帐 , 便于 分局 掌握 情 况 。三 是坚持定 期定额户应纳税额核定制 度 , 按规定程序 ,对定期定额 户先组 织纳税人 评议 ,再 由征 收点 集体 研 究 ,初步核定销售额并张榜公布 ,接 受纳税人监督 , 最后由分局下达《应 纳税额核 定通知书》。这样 , 防止了 征收人员的随意性 ,避免了关系税 、 人情税 。与此 同时 , 该 局还 先后 制 定了 《个体 集 贸 管 理人 员 职 责》和 《文明征收 守则》等 制度 , 使 税务 人 员有章可 循 ,促进了个体集贸税收
2017年税收政策变化
2017年税收政策变化税收政策是指国家为了实现一定历史时期任务，选择确立的税收分配活动的指导思想和原则，它是经济政策的重要组成部分。
2017年税法有哪些变化?以下是blanche小编分享给大家的关于2017年税收政策变化，一起来看看2017年税法的主要变化吧!2017年税收政策变化_2017年税法的主要变化_2017年税法有哪些变化原标题：2017年我国税收征管制度发生哪些变化回顾，为了新的探索在新一轮财税改革到来之际，回顾1994年以来我国税制改革的历程，对于探索新一轮税制改革的取向和路径，具有积极的借鉴意义。
为了总结1994年以来我国税制改革的经验，国家税务总局将“20年来税制改革理论与实践探索研究”，作为2014年总局重点研究课题，由国家税务总局税收科学研究所所长李万甫担任指导，组织11个省、市、自治区国税局、地税局有关人员，成立课题组，共同研究。
经过9个月的努力，课题组形成20多万字的研究报告，共分为八个子课题。
其中，子课题“20年来我国税收征管制度的改革与完善”，由安徽省国税局承担。
在该课题组全体人员的共同努力下，最终形成6万字分报告。
本期《财税理论专刊》与读者一起分享安徽省国税局的部分研究成果。
税收征管立法新中国成立初期，《全国税政实施要则》对税收征管作出原则性规定。
1986年4月，国务院发布《中华人民共和国税收征收管理暂行条例》，它是我国第一部税收征管的行政法规。
1992年9月4日，七届全国人大会第二十七次会议审议通过《中华人民共和国税收征收管理法》。
该法是新中国成立后制定的第一部税收征管专门法律。
1994年以后，完善了以税收征管法为核心、以实施细则为辅助、以法规规章和其他规范性文件为补充的征管法律体系。
修订与完善税收征管法。
历经1995年个别条款的修订、2001年大规模修订、2013年个别条款修订，税收征管法得以完善。
目前，新一轮修订正在进行中。
修订与完善税收征管法实施细则。
2002年9月7日国务院公布新的税收征管法实施细则。
用国税精神铸征管模式
蒙城县国税局乐土国税所宋兴忠摄用国税精神铸征管模式●柯俊汪杰 1994年,税务机构分设,国税工作千头万绪,在这种情况下,蒙城县国税局提出了“团结奋进,依法治税,自我加压,敢于创新”的“蒙城国税精神”。
3年来,他们就是用这种精神激励了全体税干,促进了依法治税,加强了基层建设。
今天,他们还是用这种精神铸造着新的征管模式。
团结奋进征管改革是税务系统的自我革命。
通过征管改革,税收专管员被取消了,税务人员手中的“权利”大大缩小了,实现这样的改革没有一支团结奋进、顾全大局的队伍是不行的。
局党组始终坚持两手抓两手硬的方针,把思想政治工作作为考核基层领导班子政绩的重要条件,把搞好团结作为头等大事来抓,不断增强班子的凝聚力、战斗力和全体税干的向心力。
县局在领导干部中开展“向我看齐,跟我学”活动,并向全体税干承诺:“要求群众做到的,自己首先做到;要求群众不做的,自己坚决不做。
”为了促使全县税干全身心投入征管改革,局长陈树春以身作则。
他患有结肠息肉,需要手术,为了不影响工作,他就利用星期天到蚌埠做手术,星期一一早就忍着巨痛赶回县局主持会议。
国、地两套税务机构分设前,全县按乡设置了27个所,两套税务机构分设后,该县国税系统按经济区划设置了14个分局(所),减少了13个;这次征管改革中,他们又根据工作需要减少了5个。
在人员分流过程中,他们以加强征管为出发点,从城区和县局机关分流出26人到农村税务分局,充实农村征管力量。
如此大幅度的机构调整和人员分流,如果没有一支高素质的队伍是难以想象的。
依法治税征管改革的目的是什么?就是要强化依法治税,“外查偷骗,内防不廉”。
为此,他们根据新征管模式的要求,制定了20多项与征管改革方案相配套的规程、办法和制度,并实行微机征管,采用省局统一软件,用规范性代替随意性,用机器监督人,从制度上保证了依法治税。
为使各项制度落到实处,他们狠抓了检查、考核和兑现工作,每月检查一次,奖罚分明,全局上下初步形成了一种工作有制度、办事有程序、考核有标准的依法治税的内部管理机制。
国家税务总局关于贯彻国务院办公厅转发的深化税收征管改革方案的通知
国家税务总局关于贯彻国务院办公厅转发的深化税收征管改革方案的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】1997.02.21•【文号】国税发[1997]27号•【施行日期】1997.02.21•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文国家税务总局关于贯彻国务院办公厅转发深化税收征管改革方案的通知（１９９７年２月２１日国税发［１９９７］２７号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：现将《国务院办公厅关于转发国家税务总局深化税收征管改革方案的通知》（国办发［１９９７］１号）转发给你们（附件１），请认真组织学习和贯彻。
为了进一步推进和深化税收征管改革，国家税务总局根据上述文件精神，制定了《关于推进和深化城市税收征管改革的实施意见》和《关于推进和深化农村税收征管改革的实施意见》（附件２，３），现印发给你们，并将有关问题通知如下：一、统一思想，提高认识。
深化税收征管改革是建立适应社会主义市场经济体制要求的税收管理体系的需要，对提高税收管理水平，防止税收流失，堵塞税收漏洞，增加税收收入具有重要作用，各级税务机关要认真组织学习和贯彻落实国办发（１９９７）１号文件精神，提高广大税务干部投身改革的自觉性，调动其推进和深化税收征管改革的主动性和创造性，确保改革的顺利进行。
二、加强领导，精心组织。
推进和深化税收征管改革是一项全局性的工作，各级税务部门要积极争取当地党委政府的领导和支持，及时向当地党政领导请示汇报征管改革的进展情况，解决改革中存在的实际问题；税务部门的“一把手”要亲自抓，要精心组织和指导税收征管改革；要成立税收征管改革领导小组，专门负责改革的组织与协调工作。
当前，尤其要结合国务院办公厅文件和国家税务总局两个实施意见的精神，制定、完善本地区税收征管改革具体实施方案，并组织实施。
三、宣传征管改革，优化改革环境。
各地各级税务机关要采取多种形式，大力宣传税收征管改革必要性、紧迫性和艰巨性；要加强与有关部门的联系和协调，取得有关部门的支持与配合；同时，要利用先进的技术手段和改革成果，向纳税人提供服务，使纳税人自觉地支持改革，积极履行纳税义务。
2023年1月税收信息化01
2023税务系统税收信息化与征管现代化专业能力模拟试卷一、单项选择题1.到哪年智慧税务要实现法人税费信息“一户式”、自然人税费信息“一人式”智能归集：A:2021年B:2022年C:2023年D:2025年参考答案：B试题解析：根据《关于进一步深化税收征管改革的意见》加快推进智慧税务建设，2022年基本实现法人税费信息“一户式”、自然人税费信息“一人式”智能归集。
2.到哪年基本实现税务机关信息“一局式”、税务人员信息“一员式”智能归集：A:2021年B:2022年C:2023年D:2025年参考答案：C试题解析：根据《关于进一步深化税收征管改革的意见》加快推进智慧税务建设，2023年基本实现税务机关信息“一局式”、税务人员信息“一员式”智能归集，深入推进对纳税人缴费人行为的自动分析管理、对税务人员履责的全过程自控考核考评、对税务决策信息和任务的自主分类推送。
3.加快推进智慧税务建设提出到2022年基本实现（）税费信息“一户式”、（）税费信息“一人式”智能归集。
A:法人；纳税人B:企业；个人C:法人；自然人D:单位和企业；个人参考答案：C试题解析：《关于进一步深化税收征管改革的意见》加快推进智慧税务建设中提出，2022年基本实现法人税费信息“一户式”、自然人税费信息“一人式”智能归集。
4.加快推进智慧税务建设提出2023年基本实现（）信息“一局式”、（）信息“一员式”智能归集。
A:税务机关；税务人员B:各级税务局；税务人员C:税务机关；人员D:各级税务局；财务人员参考答案：A试题解析：《关于进一步深化税收征管改革的意见》加快推进智慧税务建设中提出2023年基本实现税务机关信息“一局式”、税务人员信息“一员式”智能归集。
5.推进智慧税务建设，基本实现“一户式”归集的是哪类信息：A:法人税费信息B:自然人税费信息C:税务机关信息D:税务人员信息参考答案：A试题解析：详见《关于进一步深化税收征管改革的意见》。
税收征管现状、问题及对策
税收征管现状、问题及对策摘要：税收新征管模式运行以来，我国的税收征管状况发生了很大变化，征管质量和效率都有了很大的提高。
但是随着我国经济社会发展，税收征管、监督、管理方面一些问题也暴露出来，建立新型税收管理体制和征管模式，不断提高税务部门专业化管理、规范化执法和程序化服务水平势在必行。
本文结合工作实际，提出了完善“以信息化为支撑、以征、管、查专业化分工体制为保障，集中征收核算、专业管理、重点稽查”征管机制的工作思路，通过建立税收执法保障体系，信息化的税收管理系统，专业化制衡的税收征管体系，以机制考核为主、事后考核为辅的考核监督体系，全方位的纳税服务体系，以人为本的柔性管理体系等六大体系，解决税收征管过程中存在的深层次问题，实现税收征管制度的便利、规范、科学、高效。
关键词：税收征管；问题与对策；制度创新当前，随着社会主义市场经济的发展和改革的深入，加强税收征管，推进依法治税进程显得尤为重要。
特别是面对经济全球化和中国加入世贸组织给我国税收征管改革带来的机遇和挑战，如何抓住机遇，应对挑战，趋利弊害，推动税收征管改革和依法治税进程是摆在我们面前一项艰巨而又重要的课题。
本文就是想通过对税收征管现状的分析，提出一些有针对性的建议和对策，旨在探讨一个与社会主义市场经济发展相适应，符合世贸规则，与国际接轨的现代化税收征管新格局，以供参考。
一、我国现行税收征管模式的现状税收征管作为一个全球性的课题，倍受世界各国政府的重视。
有人说：征管永远落后于时代，因为税务机关只有在充分研究社会经济现状的前提下，才能拿出详细的税收征管方案。
而这时社会又已经高速前进了，所以进行税收征管改革是税务机关永恒不变的任务。
建国以来，我国税收征管随着各个时期税制结构的变化，进行了一系列的改革和转换。
从1988年实行“征管、检查两分离”和“征收、管理、检查三分离”到“两步走，三结合”等模式的推行，虽然取得了一定成果，但直到20世纪90年代中期，我国仍没有建立一种能够适应市场经济需要的，全新的税收征管模式。
山东省国家税务局关于印发《山东省国税系统农村税收征管改革实施方案》的通知
山东省国家税务局关于印发《山东省国税系统农村税收征管改革实施方案》的通知文章属性•【制定机关】山东省国家税务局•【公布日期】1996.06.03•【字号】鲁国税征[1996]11号•【施行日期】1996.06.03•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文山东省国家税务局关于印发《山东省国税系统农村税收征管改革实施方案》的通知（鲁国税征[1996]11号1996年6月3日）为适应新形势下农村税收征管工作需要，加快我省农村税收征管改革步伐，根据《山东省国税系统税收征管改革实施意见》要求，结合农村税收特点和征管工作实际，制定本方案。
一、征管改革内容农村税收征管改革要以确立纳税人依法申报纳税为基点，以为纳税人提供优质税务服务为条件，以计算机网络为依托，科学设立征收管理机构，借助社会力量办税，实行集中征收、重点稽查、严密监控，逐步建立起征收、管理、稽查相互制约、相互促进，比较科学、严密、高效的农村税收征管运行机制。
近期改革的主要内容有以下几个方面：(一)科学设置农村基层征收机构，合理配备人员。
按照精简集中、科学高效、合理布局、有效监控原则，根据《山东省国税系统农村征收机构改革试点方案》的要求，对农村基层征收机构进行收缩合并。
一般3——5个乡镇设立一个农村征收管理分局，人员在15人左右。
改革后农村征收分局原则上不设内部机构，依据税收征管职能和主要环节设立岗位，进行职责分工。
既可一个岗位由若干人员分工负责，也可采取一人多岗，还可实行人员的分阶段兼岗，各地要从实际需要出发合理安排。
(二)取消税务专管员“管户”制度，实行税收专业化管理。
改革后的农村征收机构内部要转变职能，定岗定责，变“专管户”为“专管事”。
岗位设置的具体数量及其职责由各地结合农村征收机构管辖区域的大小、管辖纳税人的多少、征管力量的强弱、技术手段的高低等条件来确定。
一般应设置管理服务、征收计会、税务检查等岗位。
管理服务岗位主要负责税务登记管理、评税定税管理、政策法规和发票管理等；征收计会岗位主要负责纳税申报管理、税款征收、税收计会统等；税务检查岗位主要负责检查、执行、税源调查等。
规范税收征收管理,强化税务稽查
三一文库（）/总结报告/调研报告规范税收征收管理，强化税务稽查新的税收征管模式实施以来，我市征管、稽查状况发生了很大的变化，征管、稽查质量和效率也有了很大的提高。
但随着经济形式的发展，各项改革的不断深入，在税收征管、稽查工作中也出现了一些问题，亟待进一步研究解决。
一、税收征收管理及税务稽查的概念、意义及其作用（一）税收征收管理的概念及意义税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，以法律、行政法规，强制地、无偿地参与国民收入分配的一种形式，其基本职能是满足国家的基本财政需要和对经济运行实施有效的调控。
税收征收管理是国家以法律为依据，根据税收的特点及其客观规律，对税收参与社会分配活动全过程进行决策、计划、组织、协调和监督控制，以保证税收职能作用得以实现的一种管理活动，也是政府通过税收满足自身需求，促进经济合理化的一种活动。
税收征收管理是税务管理的核心，在整个税务管理工作中占有十分重要的地位。
加强税收征收管理，对于完成税收收入计划，保证财政收入和实现对经济运行的调控及监督，促进我国社会主义市场经济的健康发展，都具有非常重要的意义和作用。
⒈税收征收管理，可以使税收法律得到贯彻实施。
⒉税收征收管理可以实现税收财政职能。
⒊税收征收管理可以实现税收调控经济的职能。
⒋税收征收管理可以实现税收监督的职能。
⒌税收征收管理，可以增强公民的纳税意识、提高纳税的自觉性。
（二）税务稽查的概念、意义及作用税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况所进行的税务检查处理工作的总称。
首先税务稽查的意义具体讲是税收经济职能得以实现的重要手段；是税收征管工作的重要组成部分，是税收征收的重要补充和保证；是监督纳税人、扣缴义务人按照税收法律、法规履行纳税义务和扣缴义务的有效工具；是完成税收任务，保证财政收入的重要环节；是严肃税收法纪，保证税收法律、法规顺利贯彻的有力保障。
其次税务稽查有以下作用：⒈有利于促进社会主义市场经济的发展。
北京市国家税务局关于印发《北京市国家税务局征管改革实施方案》
乐税智库文档财税法规策划 乐税网北京市国家税务局关于印发《北京市国家税务局征管改革实施方案》（试行）的通知【标 签】征管改革实施方案【颁布单位】北京市国家税务局【文 号】京国税﹝1995﹞72号【发文日期】1995-04-24【实施时间】1995-04-24【 有效性 】全文有效【税 种】征收管理各区、县国家税务局、直属分局、市局各处室、各直属单位： 《北京市国家税务局征管改革实施方案》（试行）（以下简称《实施方案》）于1995年4月18日经局长办公会讨论通过，现印发给你们，请认真贯彻执行。
税收征管改革工作是系统工程，涉及面大，内容复杂，《实施方案》是在市局组织的多次讨论研究的基础上，反复修改形成的，各单位应按《实施方案》要求，加强对此项工作的领导并组织全体干部认真学习、了解《实施方案》的具体内容，认清改革的目的和意义，凡被列入先期试点的单位，应按《实施方案》内容并结合本单位实际情况，制定本局的征管改革实施方案，于5月30日前报市局，同时从完善征管基础工作入手，制定四大系列的配套制度、措施，以保证四大系列得以顺利运转，未被列入先期试点的单位，也应根据本单位条件，按《实施方案》精神，确定试点范围。
《实施方案》贯彻中的具体问题，请及时向市局反映。
北京市国家税务局征管改革实施方案（试行） 根据国家税务总局《税收征管改革实施意见》（以下简称《实施意见》）的精神，结合目前我市国税系统税收征管的实际情况，为进一步深化征管改革，特制定北京市国税系统征管改革实施方案： 一、改革的指导思想和基本原则 以国家税务总局《实施意见》为依据，以组织收入为中心，以纳税人自核自缴为前提，增强对纳税人的服务意识，合理调整征管要素的组合，加速计算机的应用，加大稽查力度，积极创造税务代理条件，建立既符合《实施意见》要求，又适应北京国税系统税收征管实际的科学、严密的税收征管体系。
（二）改革的基本原则 1．规范统一的原则，征管改革作为一项系统工程需要有一个逐步建立适应的过程。
工作总结征管工作总结
3、理顺了征管与稽查的关系，强化税务稽查。新的征管模式是以查促管，进而提高征管质量。一是抓计划。以稽查计划明确了稽查部门的查户任务，确定了检查面，并设立了稽查积分制度进行考核。二是采取了有力措施和手段，提高查处税款和滞纳金入库率。三是抓处罚。加大了税务违法案件的处罚力度，避免以补代罚，提高了稽查部门威信。
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征管工作总结
地税系统机构经过几次变革后，在征管机构设置和管理模式虽然取得了一些新的突破，但是在运作的过程中，仍然存在一些矛盾和缺陷。因此目前很有再次进行改革的必要。
一、我市征管面临的难题
1、征管考核内容过于繁杂，实践工作中很难执行到位。目前，根据总局征管质量考核办法，对基层征管实施“八率”考核，多年的实践表明，这种考核办法尚有待完善。一方面，“八率”中的税务登记率、申报率存在着计算依据不准、考核与实际脱节等问题；另一方面，按季考核工作量大，采用普查方法必然耗费大量人力和财力，得不偿失，采用抽查方法必然导致结果有失真实，效果不佳，因此在征管信息尚未完全电子化的情况下，按季考核难以实现。
3、征管责任追究难以到位。一方面，大部分地方政府财政以支定收，对税收计划的行政干预造成了税收任务连年高居不下，偏离了经济税收的航道，征管责任不合理导致难以追究；另一方面，个别税干在地方政府的强烈要求下违反发票管理、转引买卖税款，有税不收或者收过头税，导致征管责任难以追究。
推行纳税人分类分级管理的实践与思考
推行纳税人分类分级管理的实践与思考推行纳税人分类分级管理的实践与思考推行纳税人分类分级管理的实践与思考推行纳税人分类分级管理是推进税收现代化建设的重要内容，是深化国地税征管体制改革的重点工作，也是提高税收征管效能的主要途径。
近年来，宁夏国税局为顺应经济社会的新发展新要求、大数据应用管理时代及征管体制改革的趋势，围绕“调机构、转职能、促征管”积极探索分类分级管理体制性创新，着力建立适应税收征管发展的纳税人分类分级管理模式，努力实现征管方式转变，推动税收征管体系和征管能力现代化建设的新突破。
一、准确把握分类分级管理的意义和内涵2015年10月，中央决定深化国税、地税征管体制改革，将我国的税收征管体制改革推向了时代的前台，其中提出的“对纳税人实施分类分级管理”的要求，更是新一轮征管改革的前奏和突破口，分类分级管理不仅仅是对传统税源管理的一种替代，更是落实“放管服”改革的迫切需要，对促进税收征管工作的可持续创新具有重大意义。
（一）税务机关适应新形势发展要求的必然选择随着大众创业万众创新商事制度、简政放权改革工作不断深入及营改增后纳税人数量成几何数，纳税人的经营状况不断发生深刻变化，人少户多、能力不足矛盾加剧。
原来传统的“人盯人”“各事统管”“单兵作战”已不能适应当前税收征管的需要。
以风险管理为导向，对纳税人实施科学分类，对涉税事项进行合理分级，发挥不同层级税收专业团队化作用，通过差异化管理提高整体税收征管效能，是适应和解决当下税源多样性、复杂性以及增强税源控制能力的最佳渠道。
（二）优化资源配置、提高征管质效的现实需要分类分级管理通过调整好机构、配置好资源、优化好职能，打破自治区、市、县层级和固有职能，推进税收管理的实体化运作，既能做到因人制宜、量才使用，又可以将有限的征管资源向一线倾斜，推动税收征管、纳税服务整体工作质效的全方位提升。
（三）实施税收大数据及风险管理要求的重要举措随着金税三期系统的上线以及“互联网+税务”行动的稳步推进，数以亿计的海量数据进入了金税三期，需要通过运用大数据技术手段，整合各类税收征管数据资源和第三方涉税信息，促进税收征管数据信息搜集整理和类型分析更具针对性，建立全方位综合治税体系，促进信息资源共享和利用，有效化解征纳双方信息不对称的瓶颈性难题。
浅议税收管理员制度存在的问题和对策
浅议税收管理员制度存在的问题和对策税收管理员肩负着依法加强税源管理，组织国税收入，提供纳税服务等多种职能。
探索和完善税收管理员制度，对于堵塞税源管理漏洞，提高税收征管质量和效率，促进国税收入稳定增长，构建和谐的征纳关系，有着十分重要的意义。
一、税收管理员制度推行中存在的问题(一）税收管理员思想认识上模糊税收管理员制度明确规定了税收管理员的职责，虽然各级税务机关都组织了专门的培训，但许多税收管理员对自身的职责了解不清，在思想上仍然存在模糊认识，认为税收管理员制度与过去的专管员制度没有多大的区别。
在实际工作中，税收管理员职责履行较好的是税法宣传、催报催缴等，而辅导纳税人建账建制，提供相应的纳税服务等开展情况不够理想，尤其是纳税评估工作，多数税收管理员对纳税评估不甚了解，不知如何着手开展工作。
（二）税收管理员整体素质参差不齐，税收管理人员素质不够强一是部分税收管理员业务水平较低，业务能力不强，不懂财精品文档就在这里-------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有--------------会知识，缺乏沟通能力，致使所采集的信息质量不高，税源监控基础薄弱；二是有的税收管理员责任意识不强，工作草率马虎，没有深入企业调查了解，管理措施没有落到实处，造成了税源监控上的空档。
三是国、地税分设后，人手紧张，新人员进入大量减少，新生力量不足；四是纳税人的经济成分、结构、性质、规模等发生了巨大变化，税收政策的变化也相对较多，项目工程一个又一个，但对税务人员的专业化培训却相对较少，由于年龄的变化和大大小小经历了太多的改革和变化，安于现状，无公无过的心态较为普遍；税收管理人员的政治业务素质不能适应税收征管业务的需要。
税收管理不仅要掌握税收管理、纳税评估和税务稽查的程序和方法，而且必须熟练掌握企业的财务会计知识，还要了解企业的生产经营过程，具备相应的分析判断能力。
但是在实际工作中，税收管理人员的业务素质却不能适应税收管理需要的现象较为明显，一些税务干部对最基本的销售、成本、费用的逻辑性不合理也不能发现。
山东省国家税务局印发《山东省国家税务局关于深化税收征管改革的意见》的通知-鲁国税发[1996]74号
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山东省国家税务局印发《山东省国家税务局关于深化税收征管改革的意见》的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 山东省国家税务局印发《山东省国家税务局关于深化税收征管改革的意见》的通知（鲁国税发[1996]74号1996年9月3日）现将《山东省国家税务局关于深化税收征管改革的意见》印发给你们，并提出如下意见，请一并贯彻执行。
一、认真研究制定深化税收征管改革的具体意见。
各市地要按照国家税务总局征管改革工作会议精神和省局深化征管改革要求，立足实际，制定深化税收征管改革的具体意见，并以县(市、区)国税局及市地直属征收机构为单位，逐一排出改革进度时间表，并采取切实可行的措施，全面落实改革举措。
各市地深化征管改革的具体意见务于九月底前报省局。
二、切实抓好城区征管改革扩大试行工作。
各市地要将所属直属分局、区局和70％的县市局列入今年下半年城区征管改革扩大试行单位。
各扩大试行单位要根据《山东省国税系统城区税收征管改革实施方案》和《山东省国家税务局关于深化税收征管改革的意见》要求，制定符合当地情况、可操作性强的城区改革具体实施方案，对城区改革的内容、机构设置、工作职责、征收服务厅功能、计算机信息管理网络建设、干部队伍培训、征管业务流程、工作衔接配合、实施步骤、时间安排和保证措施等进行全面规定。
各扩大试行单位城区改革具体实施方案由市地局集中专门力量进行严格审查和认真修改，确保符合省局征管改革精神，并于10月20日前以市地为单位一并上报省局审批。
三、定期报告征管改革情况。
各市地在改革中要经常深入改革一线搞好调查研究，及时了解掌握本地征管改革进展情况，认真分析解决改革中遇到的矛盾和问题，注重改革信息的交流与反馈。
取消专管员管户制度后存在的一些问题
责编 :江边
干的人 , 难免自信 、骄傲 ; 一个有毅力 、 有干劲的人 ,难免主观 、武断 ; 同样 , 一 个得 力的助手 也不会 是一个 十全十 美 的人 。所以 ,“一把手”如果在使用副职 的时候 ,喜欢求全责备 ,百般挑剔 ,那么 他所用之人也是无所作为之人 。因此 , “一把手”要发挥副职的助手作用 ,必须 择其长者而用之 , 恕其短者而避之 , 这 样才会使助手充分施展才能 , 实现自身 的价值 , 挖掘他的潜力 。还必须有推功 揽过的雅量 , 当副职工作出现失误 , 感 到内疚 、失望时 ,给以谅解 、体贴 、安慰 , 只有如此 , 副职才会有信心 , 才敢放手
三是稽查力量不足 , 手段落后 , 稽 查质量没有保证 。
当前偷税 、骗税 、抗税行为的大量 存在 , 客 观上要 求加 大税务 稽查 的力 度 。据统计 资料表明 : 1994 年全 国税 收 、财务 、物价大检查共查出违纪金额 204 亿元 ,偷漏工商税收 125 .7 亿元 ,这 一方面充 分说明 了每 年的大 检查 取得 了很大的成绩 , 同时也表明偷税 、骗税 、 抗税违法行为严重 。取消专管员管户制 度以后 , 稽查任务将更加艰巨 。虽可将 原有的一 部分专 管员 充实到 稽查 队伍 中 , 但不能满足需要 ; 目前稽查手段落 后 , 稽查选案随意性大 ,很难做到“有的 放矢”。如果稽查质量难以保证 ,将会影 响到税收秩序的正常运行 。
( 作 者 系山 西 省离 石 市 国税 局 局 长)
责编 :国人
8 税收 与 企业
取 消专 管员管 户制 度已是 大 势所 趋 , 但它是建立在一定条件基础上的 , 包括 : 全社会的法制观念 , 税务机关的 现代化程 度 , 税 务代 理的推 行程 度等 等 。因此 ,不能搞“一刀切”,各地应根据 自己的实际情况 , 采取管户与管事并存 的方式 , 并建立健全相应的配套措施 , 逐步彻底取消专管员管户制度 , 最终建 立起符合新税制要求的新征管模式 。
我国税源管理存在的问题及完善建议
现阶段我国税源管理存在的问题与完善建议税源管理贯穿于税收征收管理的全过程，是税收征管改革的重点内容。
自1997年以来，我国税收征管改革取得了突破性进展，特别是从近几年强化管理的种种措施来看，我国的税收管理思路正在从“粗放式”走向“精细化”，税源管理愈发重要。
但现阶段税源管理的整体建设相对税收工作的发展而言还相对滞后，需要从多层次、多角度地进行思考。
现阶段税源管理存在的问题（一）税源信息来源基础不扎实。
目前税务机关无专门机构和人员去收集和分析研究相关宏观经济信息，税务机关采用的宏观信息大多来源于统计部门定期公布的静态信息，动态信息和产业运行信息相对缺乏。
对于纳税人的税源管理依据更多地来自于微观主体所提供的信息，且主要来自纳税人纳税申报表及其附报资料、企业财务会计报表。
鉴于纳税人会计核算水平和某些主观故意，其信息的真实性与准确性可能存在问题。
（二）税源监控体系不严密。
在具体征管工作中，税务机关普遍存在“嫌难爱易”的心理：重视税源大户，忽视零散税源；重视一般纳税人，忽视小规模纳税人；重视征税户，忽视免税户；重视申报正常户，忽视申报异常户（零申报、负申报、低税负户）；重视盈利企业，忽视亏损企业。
这样的结果就是造成漏征漏管现象严重，出现了大量的税源管理盲区。
而明确的监控岗位、具体监控要求和完善的信息流转规程的缺乏使税源监控停留在一个低水平、自由式的无序状态中，税收流失现象较为严重。
（三）税源信息分析功能不准确。
税源管理的重要内容是对信息资源进行整合、分析，查找税收管理的薄弱环节，但信息分析职能尚无明确岗位负责，使税源管理缺少信息支持。
信息分析职能缺位，导致税源管理工作缺乏有力支撑，也导致预测功能失效。
从2003年到2006年的四年间，我国税收收入预期计划与实际完成情况之间差距较大。
目前的税源管理往往偏重于做“事后诸葛”，强调税收收入结果的分析，使得税源管理的实质变成了税收成果的盘点和总结，税源管理的目标被弱化。
税务稽查工作中存在的问题及改进措施
12下 2016年 第36期（总第554期）ＣＨＩＮＥＳＥ ＆ ＦＯＲＥＩＧＮ ＥＮＴＲＥＰＲＥＮＥＵＲＳ３３The Fiscal and Taxation Financial 【财税金融】一、税务稽查工作存在的主要问题1.税务稽查选案不准确目前,我国主要凭借经验确定或者出于对某个行业和某项政策税收清理的目标而进行行业普查，以此来确定稽查对象。
这就导致一些问题，比如选案的准确性较低，同时不利于稽查行为对税收违法犯罪的针对性。
目前，在税务稽查案源选择上存在少数“抓大放小”的现象，纳税户中有时存在稽查真空和重复稽查。
有些案例中，纳税户无法被稽查人员发现或即使发现但也已经停产。
还有一些立案的案例其实不太复杂，稽查程序缓慢执行，导致效果不佳，浪费稽查力量。
2.税务稽查效率不高现阶段，我国税务稽查效率总体来说不错。
但问题在于纳税人自己提供的失真税源信息是税务机关收集掌握信息的大部分来源，导致违法成本下降，稽查成本提高，引起税务稽查的工作效率下降。
3.税务稽查程序不够健全当前，虽然我国的税务稽查工作方法比较合理，即先检查，再整理，最后执行。
但不够细致和全面，没有形成包括选案、检查、审理、执行四个步骤更加健全的机制，这会使执法具有随意性，高质量的稽查查案难以得到保证。
具体来说，我国税务稽查程序的不够完善又包括以下三个方面。
首先，税务稽查实施的税收司法保障体系还不够健全。
目前，我国对抗税不缴和涉税暴力等涉税违法犯罪行为反应比较迟缓，执法强制力不足，使征纳税双方的矛盾比较激烈。
其次，税务审查具备太大的自由裁量权。
实际中，案件处罚弹性幅度过大会导致产生同罪不同罚的情况，会在执法中引起不公平的制度性空洞。
最后，稽查对象的跟踪管理不够。
现阶段，我国在稽查对象的事后监督上做得不够。
在实际中，税务稽查通常不是很重视企业生产经营和财务违规行为的跟踪，这可能会引起有关企业一段时间后再次涉案。
4.稽查审理不够充分现阶段，我国税务稽查的审理通常是凭借检查人员提交的相关材料从数字金额、被检查对象、检查程序等方面审核。
工作报告：加强管理堵塞漏洞、防止税款流失
工作报告加强管理堵塞漏洞、防止税款流失加强管理堵塞漏洞、防止税款流失随着新税制的全面实施以及市场经济的深入发展，xx的改革日益深入人心。
xxxx的使用和管理日益为各级税务机关所重视。
经过几年的实践，在xxxx的管理方面也不同程度地暴露了一些问题，特别是利用xx偷税案屡屡发生。
然而，值得深思的是我们至今对xx案件还没有十分有效的预防和控制手段。
还不能将利用发票偷税问题消灭在萌芽状态。
全国各地不断发生的xx大案，导致的不仅仅是社会物质和国家利益的巨大损失，而更深远的是精神上的损失。
可以想象，当屡屡发生的xxxx案件，对人们心灵的震撼从最初的触目惊心，到司空见惯，不以为然，这种心态发展下去，丧失的不只是人们心目中的“税法”观念，而是法律的公平与公正。
因此有效地遏制利用xxxx进行偷税犯罪活动，是亟待解决的问题。
一、目前xx管理存在的问题（一）虚开现象严重。
所谓虚开是在无任何商品交易行为（购销行为）的情况下，利用所持有的xxxx，采取无中生有或以少开多的手段，为他人虚开，为自己虚开或介绍他人虚开xxxx。
（二）人为的调节进项税额。
造成零申报、负申报。
由于xxxx不仅是纳税人经营活动中的主要商事凭证，而且是兼记销售方纳税义务和购货方抵扣税款的重要凭证，该发票不仅具有较强的以票管税作用，更重要的是xxxx将一个产品从最初生产到最终销售各个环节联系起来，形成链条，体现了流转税在生产和流通环节的重要作用。
正因为“抵扣制度有着极大的诱惑力”，因此，一些人千方百计在扣税环节上动脑筋，作文章。
其主要表现一是，根据销项税确定进项税。
纳税人月末进行核算先将当月销项税额计算出来，然后再设法开具同等金额的进项税票，于是出现了怪现象之一“零申报”。
本市某外资企业98年人为调节进项税达7000余万元。
二是，非法索取进项税发票，多多益善。
月末一次性抵扣，造成进项税大于销项税，于是出现怪现象之二“负申报”。
（三）人为调节销项税。
在开具销售发票时，采取上下联次、内容、数额均不相等，或大头小尾分别填开办法，其目的是缩小销项税额。
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从 而 不 同 程 度 地 影 响 了专 业 化
税 收征管 模式 的设立 和 有效 地 运 行
。
二
、
取 消 专 管 员 固 定 管 户 制度 的 设 想
,
取 消 专 管 员 固 定 管 户 制度 后 新 的 税 收 征 管 模式 设 立
,
本 着 按专 业 化 分 工 管 理
、
提 高管 理 效 益
、
的原则 按 税 收 征管 程 序从 税 务 登 记 开 始 到 违 章 处 理 为 止 整 个 管 理 过 程 设 置 职 能科 室 和 岗位 打 乱原来 专管 员 固 定管 户
, ,
,
每个 岗位行使 着 每个 征管 程 序 的 职 能
,
。
以达 到其 征足
,
、
管好
、
查 透之 目
。
的 使 税 务 管理 工作 形 成 一 个 完 整 的 运 行 机 制 提 高 税 咬征 管质 量 把偷漏 税 压 缩 到 最 小 限 度 新 的专业 化税 收征管 模式
,
。
同 时 征 管 改 革后
,
形 成 了多 员 进 户
,
,
增 加 了纳 税 人 的 负担
在税 务部
,
门 内 部 制约 机 制 上
由于 专 管 员 工 作 范围 不 清
,
又 与 纳 税 人 长 时 间 存 在着 固 定 工 作关 系
。
税 务部
门对 专 管 员的制 约 力 不 足
38
执 法 不 严 和 为 政 不 洁 问 题 仍 时 有发 生
。
,
全
国
9 5%
以 上 税 务 部 门实行 了 税 收 征 管模 式 的改 革
,
并 试 图 通 过 改革 使 税 务 管 理 专 业 化
。
但 由于专
、
管 员 负 担 着 对 纳 税 人 固 定管 户 任务
的 分 离形 式
,
使 税 收 征管 质量 很 难提 高
,
征收
、
、
管理
、
检查 或 征管
检查
客 观 上 造 成 了 税 务 专管 员管 户 的 成倍 增 加
取
消 税 务
专 管 员 管
户 制 度
是 税 收 征 管 改 革 的 新 尝 试
赵 伟
, 、 、
税 务 专 管 员 固 定管 户制 度 是 我 国 税 务 部 门 自建 国 以 来 一 直 沿 用 的 对纳 税 人 按 地 域 行 业 经 济性 质
、
税 种 (指 地 方 税
、
、
两 金 等 ) 或 按 税 额大 小 确 定 具 体管 户 的方 法 纳税鉴定
。
“
刚性
”
较强
,
,
纳 税 户 数 较少
,
税 种单 一
,
纳 税 人 纳 税 积 极 性 较高
“
纳税 的税
在 这 种情 况 下
,
专 管 员 固 定管 户 制度 的 推行
,
即
,
一 员到户
,
各税统管
。
”
务 管 理 模 式 的设 立
对 加强税务管 理
,
保证 财 政 收 入 有 着 重 要 意 义
、
起 到 了 应 有 作用
。
各 职能 科
室专 管 员还 是 一 个 人 统 揽几
,
户 或 几 十 户 纳 税 人 的 管 理 或检 查情 况
由于 各职 能科
、
室分 工 还 不 很 科学
。
工 作 内容常发生 交 叉 各 级税 务 部门 为了 解
“
重复
,
专管 员 管 户到 底管 到 什 么 程 度 为 好 在 量 上 和 质 上 都 不 好 划 分
、
同时
,
决 专 管员 管 户 多 到管 户中去
。
管 不过来 的现状
,
不 得 不 相 应 扩 大 管 理 人 员力 量
,
将大 量 的
,
优 势兵 力
”
投放
,
从 而 不 同 程 度 地 削 弱 了 税 法 宣 传和 税 务 检 查 人 员 的 力 量
,
名 义 上 户 户有 专 管 员
。
实
质上 专而不 管
管而 不 到
鉴定
,
,
主 要 设 置 四 个 职 能部 门
,
:
一 是管 理 科
,
。
主 要 负责纳 税 人 税 务登记
,
纳税
帐务发 票管 理
;
,
纳 税 档 案管 理
。
减免税 金管 理 等
,
纳 税 人 发 生 所 有 上 述 事项 均 到 税 务机关
,
办 理各种 手续
二 是征 收科
主 要 负责纳 税 申报
申报表审 核
,Hale Waihona Puke 滞纳 欠 税 摧缴,
税 款组 织 入 库
,
。
纳
税 人 办 完税务 管 理 手续 后 在 经营 过 程 中发 生 纳 税 义 务 时 税 务部 门 上 门摧税
、
应 主动 向税务 机关 申报纳 税
,
改变 过去
要 税 的状 况
;
;
三 是 咨 询 宣 传科
。
主 要 负责把税 法传 达 到 纳 税人
。
同 时 纳科 人
对 有 关纳 税 问 题 可 以 向其 咨 询 收 征管制 度
、
四 是 检 查 (稽 查 ) 科
。
主要 负责 纳税检 查
,
,
对 纳 税 人 执行 各 项 税
,
缴 纳税 款情 况 进行 监 督 管理
,
在 运 行过 程 中
这 四 个职 能 科 互相 协 调
,
传递 信 息 使
,
纳 税 人 处 于 整个 税 务 管 理 监 督 之 中
“
纳税 人处处 依赖于税 务专管 员
”
,
,
专管 员成 了纳税人 的
拐杖
”
。
专 管 员是 钦 差 大 臣
“
专管 员 说 了 就 算
”
。
致使
纳税 人 的 税 法 观 念 树 不 起 来
3
.
。
税 务 管 理 人 员 分散
,
缺 乏 内部制 约 机制
,
影 响 专业 化 税 收管 理 模 式 的 设 立
,
。
近 几 年来
,
但 是近年
来
,
随 着 我 国 经 济体制 改 革 的 进 行
,
多 种 经 济形 式
经 营 方 式 的 出现
税制 由单 一 税 制变成 多种
。
税多次 征的复 税制
专 管 员 固定 管广制 度 已 越 来 越 不 适 应 当前 税 收 征 管 工 作 的 需 要
一
1
.
、
专 管 员 固 定 管户 制度 存 在 的弊端
。
征 纳 双 方责 任 不 清
,
由 于 税 务 专 管员
,
“
包办
”
纳税 人 整 个纳 税 过 程
,
,
专 管员管 户相应一段
。
时 间内 不 变
2
.
保持着较 长 期 的 固 定 工 作关 系
。
使 税 企 双 方 责任不好 划分
,
影 响以 法 治 税 进程
纳 税 人 法 制观 念 淡 化
“
由 于 税 务 专 管 员管 户 制度 的推 行 一些纳 税人认 为
、 、
。
专管 员在一段 时间 内
、
,
分
管着纳 税 人 从 税 务 登 记
的 纳 税全 过 程
。
纳 税 申报
、
帐 簿 发 票 管理
、
税款 缴 纳
纳 税 检 查 到 违章 处 理
,
是 集征 收
,
管理
、
检 查 于 一 身 的 固定 管 户 制 度
。
这种管 户制度
,
在建国初期
,
,
税
收 负 担 着 对 私 改 造 任务 人 业 务 素质较低
各职 能 部 门 的 各个 管理 岗位 人 员 各 司 其责