第二章 存款业务核算作业-2013.3

一、某企业分户账如下，要求计算第3季度利息，并作会计分录。

××银行分户账页码：×××
账号：*** 户名：*** 地址：*** 利率：年2.1%
借：利息支出47.42
贷：吸收存款-活期存款-A公司47.42
二、某银行2010年发生下列业务，根据业务作会计分录。

1、3月10日收到开户单位A公司签发的现金支票，提取现金5000元，审核无误后办理。

借：吸收存款-活期存款-A公司5000
贷：库存现金5000
2、3月12日B公司解交销货收入40000元，清点无误后入账。

借：库存现金40000
贷：吸收存款-活期存款-B公司40000
3、3月20日银行计算C公司活期存款利息560元，予以入账。

借：利息支出560
贷：吸收存款-活期存款-C公司560
4、储户张某将现金10000存入银行，办理2年期整存整取业务，审核无误后办理。

借：库存现金10000
贷：吸收存款-定期存款-张某10000
5、4月15日D公司将活期存款500 000元转存定期，期限3个月，年利率3 %，审核无误后予以办理。

银行按季度预提利息，定期存款到期日D公司支取存款并将款项存入活期账户。

要求做
各阶段的会计分录。

借：吸收存款-活期存款-D公司500000
贷：吸收存款-定期存款-D公司500000
6.20预提利息
500000*2*3%/12+500000*6*3%/360=2750
借：利息支出2750
贷：应付利息2750
到期日支取
500000*3*3%/12=3750 3750-2750=1000
借：吸收存款-定期存款-D公司500000
应付利息2750
利息支出1000
贷：吸收存款-活期存款-D公司503750
例题：3月23日D公司将活期存款500 000元转存定期，期限3个月，年利率3 %，审核无误后予以办理。

银行按季度预提利息，在定期存款到期日D公司支取存款并将款项存入活期账户。

要求做各阶段的会计分录。

借：吸收存款-活期存款-D公司500000
贷：吸收存款-定期存款-D公司500000
6.20预提利息
500000*2*3%/12+500000*3%/360=3708.33
借：利息支出3708.33
贷：应付利息3708.33
到期日支取
500000*3*3%/12=3750 3750-3708.33=41.67
借：吸收存款-定期存款-D公司500000
应付利息3708.33
利息支出41.67
贷：吸收存款-活期存款-D公司503750。