出纳理论与实务课件严谨项目四银行结算业务任务一任务二
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《出纳实务》课件 《出纳实务》项目二
形式的合法性
主要审查原始凭证的形式是否符合?全国发票管理方法?的规定。根据?全国发票 管理方法?的规定，除某些专业票据如车船票等以外，其他一切发票和收款收据都必 须印有税务机关的全国统一发票监制章。
14
任务一 原始凭证
四、原始凭证的审核
原始凭证审核的内容
2．原始凭证真实性的审核
自制的原始凭证
外来原始凭证
18
任务一 原始凭证
四、原始凭证的审核
原始凭证的处理
对于完全符合要求的 原始凭证，应当及时 据以编制记账凭证入 账。
对于不真实、不合法的 原始凭证，会计机构和 会计人员有权不予接受， 并向单位负责人报告。
对于真实、合法证，
应退回给有关经
办人员。由其负
责将有关凭证补
充完整、更正错
误或重开后，再
办理正式的会计
手续。
19
过渡页
Transition Page
任务二 记账凭证
• 记账凭证的根本内容 • 记账凭证的填制要求 • 记账凭证的审核
20
任务二 记账凭证
一、记账凭证的基本内容
记账凭证的根本内容主要包括以下几个方面：
〔1〕记账凭证的名称，如收款凭证、付款凭证、转账凭证。 〔2〕记账凭证的填制日期，即编制凭证的日期。 〔3〕记账凭证的编号。 〔4〕经济业务的内容摘要。 〔5〕经济业务所涉及的会计科目及其记账方向。 〔6〕金额。 〔7〕记账标记。 〔8〕所附原始凭证张数。 〔9〕会计主管、记账、审核、出纳、制单等相关人员的签章。
外来
原始凭证
自制
原始凭证
自制原始凭证是指在 经济业务事项发生或 完成时，由本单位内 部经办部门或人员填 制的凭证。例如，收 料单、领料单、开工 单、本钱计算单和出 库单等。
主要审查原始凭证的形式是否符合?全国发票管理方法?的规定。根据?全国发票 管理方法?的规定，除某些专业票据如车船票等以外，其他一切发票和收款收据都必 须印有税务机关的全国统一发票监制章。
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任务一 原始凭证
四、原始凭证的审核
原始凭证审核的内容
2．原始凭证真实性的审核
自制的原始凭证
外来原始凭证
18
任务一 原始凭证
四、原始凭证的审核
原始凭证的处理
对于完全符合要求的 原始凭证，应当及时 据以编制记账凭证入 账。
对于不真实、不合法的 原始凭证，会计机构和 会计人员有权不予接受， 并向单位负责人报告。
对于真实、合法证，
应退回给有关经
办人员。由其负
责将有关凭证补
充完整、更正错
误或重开后，再
办理正式的会计
手续。
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任务二 记账凭证
• 记账凭证的根本内容 • 记账凭证的填制要求 • 记账凭证的审核
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任务二 记账凭证
一、记账凭证的基本内容
记账凭证的根本内容主要包括以下几个方面：
〔1〕记账凭证的名称，如收款凭证、付款凭证、转账凭证。 〔2〕记账凭证的填制日期，即编制凭证的日期。 〔3〕记账凭证的编号。 〔4〕经济业务的内容摘要。 〔5〕经济业务所涉及的会计科目及其记账方向。 〔6〕金额。 〔7〕记账标记。 〔8〕所附原始凭证张数。 〔9〕会计主管、记账、审核、出纳、制单等相关人员的签章。
外来
原始凭证
自制
原始凭证
自制原始凭证是指在 经济业务事项发生或 完成时，由本单位内 部经办部门或人员填 制的凭证。例如，收 料单、领料单、开工 单、本钱计算单和出 库单等。
出纳实务说课ppt课件
2、银行存款余额调节表的编制
10学
4
针验对的重方点式内，容扮，演应业34多务学采经时取办仿人真员1练，5学习通时的过手相段 互， 间让 的学 业生 务以 往角 来色 模体 拟 ，来掌握相关知识和操作方式
二、说教材 —教材 课程内容
•教材应从学生的实际出发，教材中 活动设计的内容要具体，要跟上企 业行业的实际要求和发展，并具有 可操作性。
课程说课
汇报人： 经济管理与人文社科系
《
1
说课程标准
出
纳
实 务
2
说教材
Hale Waihona Puke 》 说2课
说教法 43
5 说学情与学法
4
说教学程序 5
一、说课程标准 ——课程定位
本课程是基于企事业 单位出纳工作岗位而 设置的一门课程
它属于岗位技能核心 课程
旨在培养高职学生 从事出纳工作的基本 技能，培育学生的 岗位能力
Step 2
教学内容及进度安排教学内容及进度安排项目一出纳岗位描述项目二出纳操作基础技能项目三出纳现金管理项目四出纳银行结算业务处理项目五出纳岗位技能单项实训项目六出纳岗位技能综合实训项目七出纳资料的整理归档与工作交接教学组织安排共计32个学时共计2个学时共计4个学时共计6个学时共计10个学时共计2个学时共计6个学时共计2个学时课程重难点及解决方法课程重难点及解决方法源于企业经过教学改革的项目载体15学时15学时10学10学34学时34学时海关报关实务课程针对重点内容应多采取仿真练习的手段让学生以角色体验的方式扮演业务经办人员通过相互间的业务往来模拟来掌握相关知识和操作方式1银行相关业务的处理2银行余额调节表的编制3现金的相关业务的处理1银行各种票据的填制2银行存款余额调节表的编制教材课程内容教材应从学生的实际出发教材中活动设计的内容要具体要跟上企业行业的实际要求和发展并具有可操作性
《出纳岗位实务》教学PPT
模块2 出纳工作交接 新授课
三、出纳人员办理交接的步骤 （一）交接前的准备工作 （1）结账。 （2）对账。 （3）填写未了事项说明书。 （4）编制出纳交接书。 （二）正式办理交接手续 办理正式移交时，必须有监交人在场负责监交。 （1）库存现金、有价证券交接。 （2）银行存款交接。 （3）印章交接。 （4）账簿、凭证、文件交接。 （三）三方签字 交接结束后，交接双方及监交人在出纳交接书上签字；同时交接双方在现金 日记账、银行存款日记账启用表上添加交接时间并加盖交接人员名章。
二、填写原始凭证用笔的规定 （一）对需要套写的原始凭证（一式多联，需用复写纸）用圆珠笔书写（如进 账单等）； （二）对一般单联的原始凭证用钢笔填写（如制造费用分配表等）；
（三）对重要的原始凭证须用碳素墨水钢笔书写（如支票等）；
（四）有些原始凭证是计算机制作打印的（如增值税专用发票等）。
三、填写原始凭证日期的书写方法
一、认识经济业务
模块1 原始凭证常识 新授课
经济业务是通过原始凭证体现的，如购货发票、销货发票、收据、借条等。
实例1（图表2-1）：以现金支付王强预借的差旅费； 实例2（图表2-2、2-3）：刘永生报销差旅费，并交回多余现金； 实例4（图表2-4）：分配制造费用； 实例3（图表2-5、2-6、2-7）：以银行存款支付电信公司电话费； 实例5（图表2-8、2-9、2-10）：购入办公用品，以转账支票支付； 实例6（图表2-11、2-12、2-13、2-14）：以银行存款支付相关税费。
因，
模块2 出纳工作交接 新授课
一、出纳交接的原因 （1）出纳员因辞职、调动而离开单位； （2）企业内部工作变动不再担任出纳职务； （3）出纳岗位轮岗调换到会计岗位； （4）出纳岗位内部增加或减少工作人员进行重新分工； （5）因病假、事假或临时调用，不能继续从事出纳工作； （6）因特殊情况如停职审查等按规定不宜继续从事出纳工作； （7）上述被代理人员回到原出纳岗位恢复工作； （8）企业因其他情况按规定应办理出纳交接，如企业解散破产、兼并、合 并、分立等情况发生时，出纳人员应向接收单位或清算组办理移交。
出纳实务 ppt课件
二、日期的规范化书写
很多银行单据的填写不仅要求金额大写，日期也要用大写， 因此中文日期的大写，也是出纳必须掌握的一项基础技能。
１、年的书写
年份直接根据中文日期数字填写，如2012年应写成贰零壹贰年。 2、月的书写
月份为3至9月份根据中文日期数字填写，如3月可写成叁月或零 叁月；月为1、2、10，必须在大写前加“零”，如10月应写成 零壹拾月；月为11、12，必须在大写前面加“壹”，如11月应 写成壹拾壹月。
观看：点钞视频
（二）、点钞机验钞
手工点钞后一般还要将钞票放在点钞机上 再次点钞，以保证金额无误、无假币。
（三）、残币的处理
出纳人员在日常的收款中可能会碰到因票 面残缺、污损、油浸、变色等破坏后的纸币， 这些我们称之为残币。出纳应该按照银行对 残币的兑换标准准确处理残币。
业务二：使用保险柜
正如个人在日常生活中使用钱包来放置现金一样，企业一 般也会配备保险柜，专门用于存放现金、银行票据、各种有价 证券、其他票据及印章等，所以保险柜的管理对于出纳来说也 很重要。
▪ 中文金额大写 中文大写金额由大写数字和数位组成
1、大写金额由数字和数位组成。 中文数字：壹 贰 叁 肆 伍 陆 柒 捌 玖 中文数位：亿 万 仟 佰 拾 元 角 分 零 整
2、大写金额前面要冠以“人民币”的字样且和数字之间不能留空 格。
例：￥3712.48 大写金额：人民币叁仟柒佰壹拾贰元肆角捌分 ￥23712.87 大写金额：人民币贰万叁仟柒佰壹拾贰元捌角柒 分
实务中用得最多的是单指单张点钞。该方法 使用频率较高，适用于收款、付款和整理清点钞 票，同时由于持票面小，能看到票面的四分之三 ，容易发现假钞及残破票。
下面教学员如何持票、清点、记数
出纳岗位理论与实务-ppt课件
为公司办理外币借款业务。
1. 2019年12月30日，向中国银行借入美圆50 000 元，期限为3个月。借入当日市场汇率为1美圆 =8.20元人民币。
6. 外币业务
6.2 外币买卖
实训任务79 外币借款业务处置
任务目的
任务义务 任务情境
2. 北京紫荆以后到期归还借款时，按还款当日的市 场汇率折合成记账本位币，借记“短期借款—— 美圆户〞账户，贷记“银行存款——美圆户〞账户。
逆汇结算方式
6. 外币业务
6.2 外币买卖
托收结算程序
6. 外币业务
6.2 外币买卖
实训任务78 外币收支业务的处置
任务目的 任务义务 任务情境
经过本实训任务，使学生可以清楚外币收支业 务的处置。
了解办理外币收支业务。
1. 2019年1月29日，公司向 MG 公司出口销售 商品一批，货款50 000美圆，款项尚未收到。当日 的市场汇率为1美圆＝8.20元人民币。假设暂不思 索进出口关税和增值税〔下面实例同〕。
6. 外币业务
6.1 外币管理 6.2 外币买卖
6. 外币业务
6.1 外币管理
实训任务77 外汇账户的管理
任务目的 任务义务 任务情境
经过本实训任务，使学生可以了解外汇账户管 理的根本内容，掌握外汇账户的开设的条件和程序。
请为公司开设外汇账户，填制开立经常工程外 汇账户恳求书和国家外汇管理局经常工程外汇业务 核准件。
41150000
3
¥ 41150000
6. 外币业务
6.2 外币买卖
实训任务78 外币收支业务的处置
任务指点
进口商品时
账
2019 12 29
转字 00X
进口商品
1. 2019年12月30日，向中国银行借入美圆50 000 元，期限为3个月。借入当日市场汇率为1美圆 =8.20元人民币。
6. 外币业务
6.2 外币买卖
实训任务79 外币借款业务处置
任务目的
任务义务 任务情境
2. 北京紫荆以后到期归还借款时，按还款当日的市 场汇率折合成记账本位币，借记“短期借款—— 美圆户〞账户，贷记“银行存款——美圆户〞账户。
逆汇结算方式
6. 外币业务
6.2 外币买卖
托收结算程序
6. 外币业务
6.2 外币买卖
实训任务78 外币收支业务的处置
任务目的 任务义务 任务情境
经过本实训任务，使学生可以清楚外币收支业 务的处置。
了解办理外币收支业务。
1. 2019年1月29日，公司向 MG 公司出口销售 商品一批，货款50 000美圆，款项尚未收到。当日 的市场汇率为1美圆＝8.20元人民币。假设暂不思 索进出口关税和增值税〔下面实例同〕。
6. 外币业务
6.1 外币管理 6.2 外币买卖
6. 外币业务
6.1 外币管理
实训任务77 外汇账户的管理
任务目的 任务义务 任务情境
经过本实训任务，使学生可以了解外汇账户管 理的根本内容，掌握外汇账户的开设的条件和程序。
请为公司开设外汇账户，填制开立经常工程外 汇账户恳求书和国家外汇管理局经常工程外汇业务 核准件。
41150000
3
¥ 41150000
6. 外币业务
6.2 外币买卖
实训任务78 外币收支业务的处置
任务指点
进口商品时
账
2019 12 29
转字 00X
进口商品
出纳实务培训ppt课件
出纳实务培训 ppt课件
contents
目录
• 出纳工作概述 • 现金管理实务 • 银行存款管理实务 • 票据管理实务 • 报税实务及税务知识 • 出纳工作风险防范与内部控制
01
CATALOGUE
出纳工作概述
出纳的定义与职责
定义：出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金 收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券 、财务印章及有关票据等工作的总称。 办理现金收付和银行结算业务
开立一般存款账户
提供基本存款账户开户许 可证和借款合同或相关证 明，填写开户申请书，预 留印鉴卡片。
撤销银行存款账户
与开户银行核对账户余额 ，交回各种重要空白票据 及结算凭证，填写销户申 请书并加盖单位公章。
银行结算方式的选择与应用
银行汇票
适用于先收款后发货或 钱货两清的商品交易， 单位和个人均可使用。
在处理业务时，严格按照会计法律制 度办事，不为主观或他人意志左右。
操守为重
坚守职业道德，不为利益所诱惑，不 参与或支持任何形式的违法乱纪行为 。
02
CATALOGUE
现金管理实务
现金收付业务处理
现金收入处理
准确记录每笔现金收入，包括来 源、金额、日期等详细信息；确 保收入现金及时存入银行，避免
资金安全风险。
定期与银行对账单进行核对，发 现差异及时调整和处理；确保日
记账与银行对账单相符。
报表编制与分析
根据日记账编制现金流量表等相 关报表，为公司管理层提供决策 依据；分析现金流动情况，提出
改进建议。
03
CATALOGUE
银行存款管理实务
银行存款账户的开立与撤销
开立基本存款账户
提供开户证明文件，填写 开户申请书，预留印鉴卡 片。
contents
目录
• 出纳工作概述 • 现金管理实务 • 银行存款管理实务 • 票据管理实务 • 报税实务及税务知识 • 出纳工作风险防范与内部控制
01
CATALOGUE
出纳工作概述
出纳的定义与职责
定义：出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金 收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券 、财务印章及有关票据等工作的总称。 办理现金收付和银行结算业务
开立一般存款账户
提供基本存款账户开户许 可证和借款合同或相关证 明，填写开户申请书，预 留印鉴卡片。
撤销银行存款账户
与开户银行核对账户余额 ，交回各种重要空白票据 及结算凭证，填写销户申 请书并加盖单位公章。
银行结算方式的选择与应用
银行汇票
适用于先收款后发货或 钱货两清的商品交易， 单位和个人均可使用。
在处理业务时，严格按照会计法律制 度办事，不为主观或他人意志左右。
操守为重
坚守职业道德，不为利益所诱惑，不 参与或支持任何形式的违法乱纪行为 。
02
CATALOGUE
现金管理实务
现金收付业务处理
现金收入处理
准确记录每笔现金收入，包括来 源、金额、日期等详细信息；确 保收入现金及时存入银行，避免
资金安全风险。
定期与银行对账单进行核对，发 现差异及时调整和处理；确保日
记账与银行对账单相符。
报表编制与分析
根据日记账编制现金流量表等相 关报表，为公司管理层提供决策 依据；分析现金流动情况，提出
改进建议。
03
CATALOGUE
银行存款管理实务
银行存款账户的开立与撤销
开立基本存款账户
提供开户证明文件，填写 开户申请书，预留印鉴卡 片。
《出纳实务》第PPT课件
建立完善的审批流程，确保各项业务得到有效控制。
内部监督机制
设立内部监督机构，对出纳工作进行定期或不定期的检查。
审计与监督机制的完善
01
02
03
内部审计
定期进行内部审计，检查 审计机构，对出 纳工作进行全面审查和评 估。
监督举报机制
鼓励员工举报违规行为， 建立有效的监督举报机制。
在出纳实务中，日记账的登记是基础且重要的工作。出纳人 员需要按照时间顺序逐笔登记每一笔经济业务，包括日期、 凭证号、摘要、借贷方向和金额等信息。
日记账的核对
核对是确保账务准确无误的关键步骤。出纳人员需要定期核 对日记账与相关凭证、报表的一致性，确保账实相符，及时 发现并纠正错误。
现金、银行存款日记账的编制
保险柜的使用与管理
总结词
安全、保密、规范
VS
详细描述
保险柜是出纳工作中用于保管现金、支票 、印鉴等重要物品的设备。出纳人员需要 熟练掌握保险柜的使用方法和管理制度， 确保保险柜的安全和保密性。同时，出纳 人员还需要定期对保险柜进行维护和保养 ，保证其正常运转和使用效果。
03
出纳的日常业务处理
现金收支管理
05
出纳的风险防范与内部 控制
现金、票据的安全管理
现金管理
保险柜使用
确保现金的完整性和安全性，防止被 盗或丢失。
合理使用保险柜，确保现金和票据的 安全存放。
票据管理
妥善保管各类票据，防止遗失或被篡 改。
内部控制制度的建立与执行
岗位分工与职责明确
确保每个岗位的职责清晰，避免出现权力交叉或空白。
审批流程规范
出纳的工作内容和特点
总结词
出纳的工作内容包括处理日常现金收付、管理银行账 户、保管相关凭证和账簿等，其特点是需要具备高度 的责任心和严谨的工作态度。
内部监督机制
设立内部监督机构，对出纳工作进行定期或不定期的检查。
审计与监督机制的完善
01
02
03
内部审计
定期进行内部审计，检查 审计机构，对出 纳工作进行全面审查和评 估。
监督举报机制
鼓励员工举报违规行为， 建立有效的监督举报机制。
在出纳实务中，日记账的登记是基础且重要的工作。出纳人 员需要按照时间顺序逐笔登记每一笔经济业务，包括日期、 凭证号、摘要、借贷方向和金额等信息。
日记账的核对
核对是确保账务准确无误的关键步骤。出纳人员需要定期核 对日记账与相关凭证、报表的一致性，确保账实相符，及时 发现并纠正错误。
现金、银行存款日记账的编制
保险柜的使用与管理
总结词
安全、保密、规范
VS
详细描述
保险柜是出纳工作中用于保管现金、支票 、印鉴等重要物品的设备。出纳人员需要 熟练掌握保险柜的使用方法和管理制度， 确保保险柜的安全和保密性。同时，出纳 人员还需要定期对保险柜进行维护和保养 ，保证其正常运转和使用效果。
03
出纳的日常业务处理
现金收支管理
05
出纳的风险防范与内部 控制
现金、票据的安全管理
现金管理
保险柜使用
确保现金的完整性和安全性，防止被 盗或丢失。
合理使用保险柜，确保现金和票据的 安全存放。
票据管理
妥善保管各类票据，防止遗失或被篡 改。
内部控制制度的建立与执行
岗位分工与职责明确
确保每个岗位的职责清晰，避免出现权力交叉或空白。
审批流程规范
出纳的工作内容和特点
总结词
出纳的工作内容包括处理日常现金收付、管理银行账 户、保管相关凭证和账簿等，其特点是需要具备高度 的责任心和严谨的工作态度。
最新出纳理论与实务-课件(严谨)-第一章-出纳岗位认知幻灯片
[知识链接]：
一、 认识账务处理程序
1、根据原始凭证或汇总原始凭证填制收款凭证、付款 凭证；对于转账投资有价证券业务，还要根据原始凭证 或汇总原始凭证直接登记有价证券明细分类账（债券投 资明细分类账、股票投资明细分类账等）。
2、根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账、银 行存款日记账、有价证券明细分类账。
7、保险柜被盗的处理。
出纳员发现保险柜被盗后应保护好现场，迅速 报告公安机关（或保卫部门），待公安机关勘查 现场时才能清理财物被盗情况。节假日满两天以 上或出纳员离开两天以上没有派人代其工作的， 应在保险柜锁孔处贴上封条，出纳员到位工作时 揭封。如发现封条被撕掉或锁孔处被弄坏，也应 迅速向公安机关或保卫部门报告，以使公安机关 或保卫部门及时查清情况，防止不法分子进一步 作案。
4、财物的保管。
每日终了后，出纳员应将其使用的空白支票（包 括现金支票和转账支票）、银钱收据、印章等放 入保险柜内。保险柜内存放的现金应设置和登记 现金日记账，其他有价证券、存折、票据等应按 种类造册登记，贵重物品应按种类设置备查簿登 记其质量、重量、金额等，所有财物应与账簿记 录核对相符。按规定，保险柜内不得存放私人财 物。
一、政策水平 二、业务技能 三、工作作风 四、安全意识 五、道德修养
3、认识出纳账务处道出纳工作要进
行哪些账务处理吗？”
李胜：“我也了解一些，出纳员会接触到支票、 汇票等原始凭证，要序时登记日记账。”
财务经理：“对，出纳要接触到一些原始凭证， 要根据审核无误的记账凭证逐笔登记现金日记账、 银行存款日记账、有价证券明细分类账等，每天 要核对现金与现金日记账，要定期编制银行存款 余额调节表核对银行存款，还要定期编制出纳报 告。”
准备相应的资料
出纳实务培训课件(ppt62页).pptx
业务程序：
（1）填写现金存款凭证，将现金交
存银行；
（2）填制记账凭证；
（3）登记现金和银行存款日记账
中国工商银行现金存款凭证（回单） ① No
2002 年 12 月 3 日
字第 号
收 全称 桂邕农机设备厂
款项来源 货款
款 人
账号
2658998
开户银行 南 宁 高 新 支 交款人
刘芳
行
人民币：伍佰捌拾伍元整
（二）账薄的启用和交接
1、账薄启用
启用会计账薄时，应当在账薄封面上写
明单位名称和账薄名称，在账薄扉页上填写
“账薄启用和交接表”。
启用订本式账户，应当从第一页到最后一 页顺序编定页码。
使用活页式账薄，应当按账户的顺序编
码，并定期装订成册，装订后再按实际使用
的账页顺序编定页码。
账簿启用和交接表
账簿启用和经管交接表
2002 年 1 月 2 日
现金或支票
总务科
现金
采购物品
人民币：零万伍仟 零 佰 零 拾 零 元 零 角 零 分
用途
￥5000.00
主管部门负责人：张山
借款人：李明
记账凭证
摘要
会计科目
总账科目
明细 科目
借备用金 其他应收款 总务科
现金
2002 年 1 月 2 日
第1 号
借方
贷方
√
附
千百 十 万 千 百 十 元 角 分 千百 十 万 千 百 十 元 角 分
单位名称 账簿编号 账簿页数 启用日期 经管人员 李眉 张欢
桂邕农机设备厂
账簿名称 现金日记账
自第 号起至第
号止共
号
自第 1 页起至第 100 页止共 100 页
出纳实务(第二版)课件汇总全书电子教案完整版课件最全幻灯片(最新)课件电子教案幻灯片
第二套人民币：从 1955 年 3 月 1 日开始发行，共发行 11 种面额，有主 辅币之分，自 1999 年 1 月 1 日起停止在市场上流通。
第三套人民币： 从 1962 年4月20 日开始发行，共发行7 种面额， 自2000 年 7 月 1 日起停止在市场上流通。
第四套人民币：从 1987 年 4 月 27 日开始发行，共发行 9 种面额，其中 有 1 角 券、2 角 券、5 角 券、1 元 券、2 元 券、5 元 券、10 元 券、50 元 券、 100 元券。自 2018 年 5 月 1 日起停止在市场上流通。
3．临时存款账户
（1）开设临时存款账户应具备的资格条件 （2）开设临时存款账户所需证明文件资料
4．专用存款账户
（1）开设专用存款账户应具备的资格条件 （2）开设专用存款账户所需证明文件资料
一、手持式单指单张点钞法
1．起把 2．捻钞 3．挑出残票 4．记数 5．墩齐 6．扎把
扎把分为缠绕式扎把和拧结式扎把两种，见表。
扎把类型
7．盖章
二、手持式单指多张点钞法
1．清点 2．记数
三、手持式四指拨动点钞法
1．持钞 2．清点 3．记数
四、手持式五指拨动点钞法
1．持钞 2．清点 3．记数
五、手按式单张点钞法
二、错账
1．错账的类型及原因 2．常用查找错账的方法
（1）顺查法 （2）差数法——检查漏记或重记 （3）差额除以2法——检查借贷方向 （4）差额除以9法——检查数字倒置或位移
三、更正错账的方法
1．画线更正法
（1）画线更正法使用范畴 （2）画线更正法使用方法
2．红字更正法
（1）红字更正法使用范畴 （2）红字更正法使用方法
直接向顾客和外单位人员收取款项的处理程序
第三套人民币： 从 1962 年4月20 日开始发行，共发行7 种面额， 自2000 年 7 月 1 日起停止在市场上流通。
第四套人民币：从 1987 年 4 月 27 日开始发行，共发行 9 种面额，其中 有 1 角 券、2 角 券、5 角 券、1 元 券、2 元 券、5 元 券、10 元 券、50 元 券、 100 元券。自 2018 年 5 月 1 日起停止在市场上流通。
3．临时存款账户
（1）开设临时存款账户应具备的资格条件 （2）开设临时存款账户所需证明文件资料
4．专用存款账户
（1）开设专用存款账户应具备的资格条件 （2）开设专用存款账户所需证明文件资料
一、手持式单指单张点钞法
1．起把 2．捻钞 3．挑出残票 4．记数 5．墩齐 6．扎把
扎把分为缠绕式扎把和拧结式扎把两种，见表。
扎把类型
7．盖章
二、手持式单指多张点钞法
1．清点 2．记数
三、手持式四指拨动点钞法
1．持钞 2．清点 3．记数
四、手持式五指拨动点钞法
1．持钞 2．清点 3．记数
五、手按式单张点钞法
二、错账
1．错账的类型及原因 2．常用查找错账的方法
（1）顺查法 （2）差数法——检查漏记或重记 （3）差额除以2法——检查借贷方向 （4）差额除以9法——检查数字倒置或位移
三、更正错账的方法
1．画线更正法
（1）画线更正法使用范畴 （2）画线更正法使用方法
2．红字更正法
（1）红字更正法使用范畴 （2）红字更正法使用方法
直接向顾客和外单位人员收取款项的处理程序
出纳实务银行业务 ppt课件
2020/10/28
30
注意：如果背书人在银行承兑汇票上写“不得转让”，那背
书人是不能在进行背书转让的，否则，汇票到期银行会拒绝
受理。
2020/10/28
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（3）、办理贴现：若企业在银行承兑汇票到期之日前发 现资金短缺，可以到银行办理贴现：即向银行支付一定 的利息和费用，提前取得银行承兑汇票票款。 贴现利息=票面金额 × 贴现天数 × （月贴现率÷ 30天） （4）、如果银行承兑汇票丢失，是可以挂失的，具体可咨询开户行。
20
二、收到：银行汇票
2.付款期：≤1个月 3.办理收款流程：
① 盖章：背面
② 填写：进账单
③ 取回回单
2020/10/28
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二、收到：银行汇票
4.背书转让：
不 得
①、“现金”汇票
转 让
②、未填写实际金额或超额
①、被背书人：收款人全称 注
意 ②、背书人：出票人
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5、汇票金额起点是500元；
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7
一、开具转账支票的流程
1.查询银行存款余额 2.提出申请并填写《转账支票使用登记簿》 3.填写转账金支票 4.审批盖章 5.办理付款：到银行转账或者将转账支票正联交付给收款人
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8
P.47
进账单一式三联：第一联回单: 由出票人取回； 第二联贷方记账凭证: 由收款人的开户行留存； 第三联收款通知联: 由收款人留存。
6、提示付款时，必须同时提交： 银行汇票第二联（正联)和银行汇票第三联（解讫通知），缺少任何一联，
银行不予受理。 7、单位不能申请现金银行汇票。
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出纳岗位理论与实务(第二版)-项目四借款及外币业务会计PPT102页
应予资本化的辅助费用金额=200（万元）
企业支付发行债券手续费的账务处理为：
借：在建工程 ---借款费用 2 000 000
贷：银行存款
2 000
000
注意：资本化期间，是指从借款费用开始资本
（四）暂停资本化
符合资本化条件的资产在购建或者生产 过程中发生非正常中断、且中断时间连续超 过 3 个月的，应当暂停借款费用的资本化。 在中断期间发生的借款费用应当确认为费用， 计入当期损益，直至资产的购建或者生产活 动重新开始。 如果中断是所购建或者生产的符合资本 化条件的资产达到预定可使用或者可销售状 态必要的程序，借款费用的资本化应当继续 进行。
500 000
时，编制如下会计分录：
借：在建工程
50 000
贷：长期借款——应计利息
50 000
长期借款的账务处理
竣工到还款日应计利息予以入账时，编制 如下会计分录：
借到：期财还务费本用付—息—时利，息编支制出 如下会18计2 分050录：
贷：长期借款——应计利息
182 050
借：长期借款——基建借款 ——应计利息
②为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用
2.2.7.2 借款利息资本化的确定
每一会计期间一般借款利息资本化金额的计计资产支出超过专门部分的资产支出加权平均 数*所占用一般 借款的资本化率
（1）累计资产支出超过专门借款部分的资产支出 加权平
均数的确定。
累计资产支出超过专门部分的资产支出加权平均数=
（3）计算利息 按照权责发生制原则，按期预提，计入
“在 建工程”或“财务费用”。 借：在建工程（或财务费用）
贷：长期借款——应计利息
单利： 利息=本金*利率*期数 本利和=本金+利息
第四章 银行结算 《出纳实务》ppt
出纳岗位实务
银行汇票结算流程
出纳岗位实务
签发银行汇票 【任务案例4-4】2018年4月13日，宏达公司业务员杨飞需要 到天津采购材料，出纳员李晓慧向开户银行申请签发金额为150 000元的银行汇票。（汇款方式：普通）
出纳岗位实务
出纳岗位实务
◆银行本票是申请人将款项交存银行，由银行签发的 承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持 票人的票据。
出纳岗位实务
1.签发并承兑商业承兑汇票
出纳岗位实务
2.编制记账凭证
出纳岗位实务
3.审核并通知付款
开户 银行
付款人
收到收款人或持票 人委托其开户银行 寄来的商业承兑汇 票及托收凭证，付 款人开户银行将商 业承兑汇票留存， 并及时通知付款人
。
收到开户银行的付 款通知，应在当日 通知银行付款。付 款人在接到通知日 的次日起3日内（ 遇法定休假日顺延 ）未通知银行付款 的，视同付款人承
出纳岗位实务
银行承兑汇票的业务办理 银行承兑汇票是由出票人签发并由其开户银行承兑的 票据。每张票面金额最高为1000万元（含）。银行承兑汇 票按票面金额向承兑申请人收取万分之五的手续费，不足 10元的按10元计。承兑期限最长不超过6个月。承兑申请人 在银行承兑汇票到期未付款的，按规定计收逾期罚息。
出纳岗位实务
出纳岗位实务
出纳岗位实务
出纳岗位实务
出纳岗位实务
出纳岗位实务
出纳岗位实务
2016年6月1日
出纳岗位实务
2.1 银行承兑汇票的概念
银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票， 向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条 件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。对出票人签发的商 业汇票进行承兑是银行基于对出票人资信的认可而给予的信用支 持。
银行汇票结算流程
出纳岗位实务
签发银行汇票 【任务案例4-4】2018年4月13日，宏达公司业务员杨飞需要 到天津采购材料，出纳员李晓慧向开户银行申请签发金额为150 000元的银行汇票。（汇款方式：普通）
出纳岗位实务
出纳岗位实务
◆银行本票是申请人将款项交存银行，由银行签发的 承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持 票人的票据。
出纳岗位实务
1.签发并承兑商业承兑汇票
出纳岗位实务
2.编制记账凭证
出纳岗位实务
3.审核并通知付款
开户 银行
付款人
收到收款人或持票 人委托其开户银行 寄来的商业承兑汇 票及托收凭证，付 款人开户银行将商 业承兑汇票留存， 并及时通知付款人
。
收到开户银行的付 款通知，应在当日 通知银行付款。付 款人在接到通知日 的次日起3日内（ 遇法定休假日顺延 ）未通知银行付款 的，视同付款人承
出纳岗位实务
银行承兑汇票的业务办理 银行承兑汇票是由出票人签发并由其开户银行承兑的 票据。每张票面金额最高为1000万元（含）。银行承兑汇 票按票面金额向承兑申请人收取万分之五的手续费，不足 10元的按10元计。承兑期限最长不超过6个月。承兑申请人 在银行承兑汇票到期未付款的，按规定计收逾期罚息。
出纳岗位实务
出纳岗位实务
出纳岗位实务
出纳岗位实务
出纳岗位实务
出纳岗位实务
出纳岗位实务
2016年6月1日
出纳岗位实务
2.1 银行承兑汇票的概念
银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票， 向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条 件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。对出票人签发的商 业汇票进行承兑是银行基于对出票人资信的认可而给予的信用支 持。
出纳岗位理论与实务(第二版)-04-PPT精品文档
新编出纳员岗位实训 < 实训操作演示 < 项目四
4. 银行存款业务
4.1 银行存款管理
实训工作35 工作指导 开立银行存款账户
新编出纳员岗位实训 < 实训操作演示 < 项目四
4. 银行存款业务
4.1 银行存款管理
实训工作35 工作指导 开立银行存款账户
新编出纳员岗位实训 < 实训操作演示 < 项目四
4. 银行存款业务
4.1 银行存款管理 4.2 银行存款收入
4.3 银行存款支出
4.4 银行存款日记账的登记 4.5 银行存款的清查
新编出纳员岗位实训 < 实训操作演示 < 项目四
4. 银行存款业务
4.1 银行存款管理
实训工作35 工作目的 工作任务 工作情境 开立银行存款账户
通过本实训工作，使学生能够了解开立银行存 款账户的程序，了解银行结算账户的种类，熟悉开 立银行账户所需证件，掌握如何开立银行存款基本 账户。 1. 熟悉开立银行存款账户的程序； 2. 办理银行存款基本账户的开立业务。 见《新编出纳员岗位实训》教材。
新编出纳员岗位实训 < 实训操作演示 < 项目四
4. 银行存款业务
4.1 银行存款管理
实训工作35 工作指导 开立银行存款账户
新编出纳员岗位实训 < 实训操作演示 < 项目四
4. 银行存款业务
4.1 银行存款管理
实训工作35 工作指导 开立银行存款账户
新编出纳员岗位实训 < 实训操作演示 < 项目四
4. 银行存款业务
4.1 银行存款管理
实训工作37 工作目的 工作任务 工作情境 银行存款管理规定
通过本实训工作，培养学生银行存款管理意识， 使学生能够掌握银行存款相关的管理规定。 结合工作情境，进行案例分析，使学生理解账 务银行存款相关的管理规定。 见《新编出纳员岗位实训》教材。
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任务1 银行账户的管理 子任务1 银行账户的开设
二、银行账户管理基本原则 1、一个基本账户原则 2、自愿选择原则 3、存款保密原则 4、不垫款原则
任务1 银行账户的管理 子任务1 银行账户的开设
三、开立银行账户的相关规定
1、基本存款账户的开户要求 2、一般存款账户的开户要求 3、专用存款账户的开户要求 4、临时存款账户的开户要求
任务2 支票结算业务
子任务1 现金支票结算业务
[知识链接]
一、支票结算概念与分类 二、支票的特点 三、支票结1 现金支票结算业务
[行家引路]
一、支票的领用 二、现金支票的签发
任务2 支票结算业务
子任务1 现金支票结算业务
[任务实施]
湘潭市东风机械股份有限公司出纳提取现金的程序如下： 1、购买现金支票 2、签发现金支票
变更银行结算账户应当遵守以下规定： 1、存款人变更户名，但不变更开户银行及账号的，应于5个 工作日内向开户银行提出变更申请，并出具相关的变更证明 文件，填制变更申请书，并将开户许可证正本交回开户银行。 2、单位的法定代表人或主要负责人、住址及其他开户相关信 息发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有 关证明资料。
任务1 银行账户的管理
子任务1 银行账户的开设
6、存款人不得在同一家银行的几个分支机构开立一般存款账 户。 7、存款人的账户只能办理存款人本身的业务活动，不得出租 和转让账户。 8、开户银行负责按本办法的规定对开立、撤销的账户进行审 查，正确办理开户和销户，建立、 健全开销户登记制度，建立 账户管理档案，定期与存款人对账。 9、开户银行对基本存款账户的撤销，一般存款账户、临时存 款账户、专用存款账户的开立或撤销，应于开立或撤销之日起 7日内向中国人民银行当地分支机构申报。
湘潭市东风机械股份有限公司的出纳用转账支票付款的程序 如下： 1、审核广告费发票 2、签发转账支票和进账单，将存根联撕下作为记账凭证的原 始凭证，将支票送往银行办理转账业务 3、编制记账凭证 4、登记账簿
任务2 支票结算业务
子任务2 转账支票结算业务
[任务2实施]
2011年3月21日湘潭市东风机械股份有限公司的出纳收到 转账支票的处理程序如下： 1、审核转账支票 2、填写一式三联的进账单 3、根据进账单收账通知联，编制记账凭证 4、登记账簿
任务1 银行账户的管理
子任务3 银行账户的撤销
[知识链接]
撤销银行结算账户的应当遵守以下规定： 一、有下列情形之一的，存款人应向开户银行提出 撤销银行结算账户申请： 1、被撤并、解散、宣告破产或关闭的； 2、注销、被吊销营业执照的； 3、因迁址需要变更开户银行的； 4、其他原因需要撤销银行结算账户的。
任务1 银行账户的管理
子任务2 银行账户的变更
[任务导入]
假如2011年3月12日，湘潭市东风机械股份有限 公司法人代表李晶因人事变动调离该厂，由陈春同 志担任该厂的法人代表，其身份证号码 430304196511280000，其他信息不变
任务1 银行账户的管理
子任务2 银行账户的变更
[知识链接]
任务1 银行账户的管理
子任务1 银行账户的开设
[任务导入]
湘潭市东风机械股份有限公司2009年3月1日已经办 理了营业执照和组织机构代码证、税务登记证，现 该厂向中国工商银行湘潭分行建设路支行申请开立 基本存款账户，该厂法人代表为李晶，电话073154321000。
任务1 银行账户的管理
子任务1 银行账户的开设 [知识链接]
任务1 银行账户的管理
子任务3 银行账户的撤销
[知识链接]
二、存款人撤销银行结算账户的，必须与开户行核对银行结 算账户存款余额，填制销户申请书，交回各种重要票据及结 算凭证，银行核对无误后方可办理销户手续。
任务1 银行账户的管理
子任务3 银行账户的撤销
[知识链接]
三、存款人有银行债务未还清的，不得申请撤销该 账户。
四、银行对一年未发生收付行为且未欠开户银行债务的单位 银行结算账户，应通知单位自发出通知之日起30日内办理销 户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户 管理。
任务1 银行账户的管理
子任务3 银行账户的撤销
[知识链接]
五、一年以上未发生收付活动且欠有银行贷款的单 位银行结算账户，可作为久悬账户纳入账户管理系 统管理；存款人有久悬银行账户的，银行不得为其 办理其他银行结算账户的开立和变更业务。
任务2 支票结算业务
子任务2
转账支票结算业务
[任务导入]
任务1：2011年 3月20日，湘潭市东风机械股份 有限公司收到湘潭市电视台广告部业务员李佳交来 的广告费发票，金额8000.00元，出纳员李胜签 发一张转账支票，交给李佳去银行办理。 任务2：2011年3月21日，收到湘潭市第一钢铁 厂签发的转账支票一张，用于偿还上个月所欠货款 5850.00元。李胜去银行办理结算。
任务2 支票结算业务
子任务2
转账支票结算业务
[知识链接] 出纳员签发转账支票，首先应查验本单位 银行存款账户是否有足够的存款余额，以 免签发空头支票，然后再按规定要求签发 转账支票。
任务2 支票结算业务
子任务2
转账支票结算业务
[行家引路]
任务2 支票结算业务
子任务2
转账支票结算业务
[任务1实施]
任务1 银行账户的管理
子任务1 银行账户的开设 [行家引路]
1、开立基本存款账户的程序 2、开立一般存款账户的程序 3、开立专用存款账户的程序 4、开立临时存款账户的程序
任务1 银行账户的管理
子任务1 银行账户的开设
[任务实施]
湘潭东风机械厂向银行申请开立基本存款户的程序 如下： 1、准备开户资料 2、填写开户申请书 3、提交中国人民银行核准，领取开户许可证 4、开立账户
项目四 银行结算业务
学习目标 主要知识点讲解
课后习题
参考资料
学习目标
掌握银行账户开立、撤消、变更等相关资料填写； 掌握银行结算业务相关凭证的填写 ； 会银行结算业务账务处理。
主要知识点讲解
任务1：银行账户的管理 任务2：支票结算业务 任务3：商业汇票结算业务 任务4：银行汇票结算业务 任务5：托收承付结算业务 任务6：委托收款结算业务 任务7：汇兑业务 任务8：信用卡结算业务
任务1 银行账户的管理
子任务2 银行账户的变更
[任务实施 ]
湘潭东风机械厂向银行申请变更银行账户的程序如 下：
1、填写变更银行账户内容申请卡
2、提交相关的证明资料 3、银行审核
任务1 银行账户的管理
子任务3 银行账户的撤销 [任务导入]
假如湘潭市东风机械股份有限公司2012年10月 被湘潭市另一家大型企业收购，需要撤销银行账户。
任务1 银行账户的管理
子任务2 银行账户的变更
3、开户银行接到存款人的变更通知后，应及时办 理账户变更手续，并于2个工作日内报送当地中国 人民银行。存款人名称及法定代表人或单位负责人 发生变更的，应将开户许可证正、副本退回当地人 民银行。对于符合变更条件的，当地的中国人民银 行予以变更，打印新的开户许可证。不符合变更条 件的，当地的中国人民银行不核准其变更申请并退 回有关资料。
一、银行账户管理基本规定
1、外汇存款账户的开立、使用和管理，按照国家外汇管理局 颁发的外汇账户管理规定执行。 2、存款人在其账户内应有足够资金保证支付。 3、存款人在银行开立基本存款账户，实行由中国人民银行当 地分支机构核发开户许可证制度。 4、银行对存款人开立或撤销账户，必须向中国人民银行分支 机构申报。 5、存款人不得违反规定在多家银行机构开立基本存款账户。
任务1 银行账户的管理
子任务3 银行账户的撤销 [任务实施]
湘潭东风机械厂向银行申请撤销银行账户的程序如 下：
1、填写撤销银行账户申请书 2、提交相关证明资料 3、银行审核
任务2 支票结算业务
子任务1 现金支票结算业务
[任务导入] 2011年3月19日因库存现金不足，湘 潭市东风机械股份有限公司出纳李胜需要 到银行提取现金1000元。