论审计风险的规避与防范

论审计风险的规避与防范

审计风险是指进行审计工作时所面临的各种不确定因素，可能会导致审计程序、审计人员或审计报告存在误差，从而影响审计准确性与可靠性。在进行审计工作时，规避与防范审计风险已经成为重要的一环，本文将从准备工作、实施过程和报告阶段三个方面，谈一下关于如何规避与防范审计风险。

一、审计准备

审计准备阶段是审计工作的首要工作，审计人员需要制定出详细的审计计划，仔细了解被审计单位的背景，准确的梳理出被审计单位的主要信息、经营状况及财务报表上的常见问题等。在此过程中，对于审计风险的规避与防范可以从以下几个方面考虑:

1.了解被审计单位的业务及风险

审计人员需要对被审计单位的业务以及当前行业竞争形势等方面有较为全面的了解。只有对被审计单位的业务和行业状况有了充分了解，才能更好的规避和防范审计风险。

2. 准确性与成本的权衡

在以往的审计过程中，过高的预期收益会导致审计人员忽视或放松对风险的控制。因此，审计人员需要在准确把握客户业务情况及财务报表数据的基础上进行准确性与成本的权衡，建立合理的审计方案、预算及人员配置等，确保在预期范围内完成

审计工作。

3.评估风险水平

评估风险水平是规避审计风险的重要环节之一。审计人员需要对被审计单位的内部控制环境、业务流程、信用环境等进行评估，以便为后续的审计工作建立基础。

二、审计实施

审计实施阶段是执行审计计划和方案、检查和核实被审计单位的各项业务和财务信息、采集审计证据等工作的过程，这是整个审计工作的核心部分。在具体的实施过程中，审计人员可以从以下几个方面考虑规避和防范审计风险：

1.强化保密工作

保护客户的经营秘密和其他敏感信息是审计人员的一项重要职责。为了保持良好的信誉、避免不必要的麻烦，审计人员需要对审计对象的敏感信息进行保密，并对人员分布和审计结果进行严格控制，同时确保审计人员的专业素质和职业道德的高水平。

2.注重审计证据的获取与分析

审计证据的获取及分析是审计工作的重要环节，它直接影响到审计结论及意见的准确性和可靠性。审计人员需要遵循审计证据获取原则，选准审计方法及工具，采用各项技术手段，以确

是确保审计证据的充分性、可靠性和有效性。同时，审计人员需要认真分析审计证据，推理出客观的审计结论，确保审计结果的准确性和可靠性。

3.严格遵守规范与标准

审计人员应遵循相关职业道德、规范及其它准则，执行审计工作，确保审计过程的规范性和程序的严谨性。在实际操作中，审计人员需要考虑国家法律法规、职业准则和内部规程等因素，确保审计流程规范和方法正确性，从而确保审计准确和可靠。

三、审计报告

审计报告是审计工作的最终产品，是审计人员对被审计单位的经济业务情况和财务报表数据的审查结论及其发表的综合性报告。在报告撰写过程中，审计人员需要从以下几个方面来规避和防范审计风险：

1.防范错误结论

审计人员需要严格审视审计证据，透过表象挖掘问题的本质，从而可以发现统计数据或客户提供的财务信息存在的问题。审计人员需要深入核实，确信问题的存在，对问题进行详细的记录，并对与问题相关的其他方面进行深入的调查，以确保自己的结论正确、可靠。

2.防范审计意见错误

审计意见是审计结果的核心，是最终审计工作的结果，因此，审计人员必须非常小心、认真、审慎思考，在严格遵守专业标准的原则下，对获得的审计证据做出正确的结论，来确定合适的审计意见。

结论：

审计风险是一种不可避免的风险，审计人员无法完全消除它，但在审计准备、实施及报告阶段通过各种不同的方法规避和防范审计风险，可以有效地保证审计的准确性和可靠性，同时也是提高审计工作效率的必要手段。因此，审计人员需要清晰的认识审计风险的成因和后果，认真、严格地落实风险控制措施，具备应对风险的意识和技能，努力提高安全防范和控制的能力，用专业水平和职业精神完成用户所赋予的审计任务，为架构健康的经济环境、提供合法有效的财务报告做出贡献。