纳税筹划精简版
纳税筹划方案
5.加强企业税务管理
（1）建立健全税务管理制度，提高税务风险防控能力。
（2）提升税务人员业务水平，提高筹划能力。
四、具体实施方案
1.个人所得税筹划
（1）合理利用专项附加扣除，降低员工个人所得税负担。
（2）优化薪酬结构，实现税负最小化。
2.企业所得税筹划
（1）选择合适的固定资产折旧方法，降低税负。
2.企业所得税筹划
（1）合理选择固定资产折旧方法，降低税负。
（2）充分利用研发费用加计扣除政策，降低税负。
（3）优化企业投资结构，实现税收筹划目标。
3.增值税筹划
（1）合理选择增值税纳税方式，降低税负。
（2）充分利用进项税额抵扣政策，降低税负。
五、筹划效果评估
1.预计节税额度：根据筹划措施，预计年度可为企业节省税收支出XX万元。
2.经济效益：通过降低税负，提高企业净利润，增强企业竞争力。
3.风险可控：本筹划方案遵循合法合规原则，确保企业税务风险可控。
六、结论
本纳税筹划方案旨在为贵公司提供合法合规的税收筹划建议，实现降低税负、提高经济效益的目标。在实际操作过程中，需根据企业具体情况和税收政策变化，不断调整和完善筹划措施。希望本方案能为贵公司发展提供助力，共创美好未来。
（1）合理利用债务融资，降低资本成本。
（2）根据企业实际情况，选择合适的融资方式，降低税负。
5.加强企业税务管理
（1）建立健全税务管理制度，提高税务风险防控能力。
（2）加强税务人员培训，提高税务筹划能力。
四、具体实施方案
1.个人所得税筹划
（1）合理利用专项附加扣除，降低员工个人所得税负担。
（2）优化员工薪酬结构，实现税负最小化。
纳税筹划小知识点总结
纳税筹划小知识点总结一、个人所得税纳税筹划1. 投资理财：合理进行投资理财，选择具有税收优惠的金融产品或者进行智慧理财规划，可以帮助个人降低个人所得税的负担。
2. 优化收入结构：通过合理规划收入结构，如分红、奖金等形式，来降低个人所得税的缴纳金额。
3. 合理抵扣：利用个人所得税法规定的各项抵扣项目，如子女教育、赡养老人、住房贷款等，合理规划可以减少应纳税所得额，从而降低个人所得税的缴纳金额。
4. 福利待遇：利用各项福利待遇，如商业保险、商业医疗保险等，可以减少个人所得税的应纳税所得额。
二、企业所得税纳税筹划1. 合理安排资产结构：对企业资产进行合理的结构调整，以减少资产配置所带来的税负增加。
2. 合理选择税务确认时间：根据企业具体情况，选择适当的税务确认时间，以便进行企业所得税的筹划。
3. 合理利用税收优惠政策：针对企业所在行业和经营项目，合理利用税收优惠政策，以降低企业所得税的缴纳金额。
4. 合理设立子公司或分支机构：通过设立子公司或者分支机构，可以在一定程度上分担企业所得税的负担，实现合理分流。
5. 同时，企业还可以利用合理的资本结构、合理规划投资、利用税收递延等方式来进行企业所得税的筹划。
三、增值税纳税筹划1. 合理使用增值税专用发票：通过合理使用增值税专用发票，可以抵扣应缴纳的增值税额，降低纳税负担。
2. 合理选择增值税核算方法：根据企业的具体情况，选择适合的增值税核算方法，可以合理规避增值税负担。
3. 合理管理应纳税额和应抵扣税额：通过合理管理应纳税额和应抵扣税额，可以降低增值税的缴纳金额。
四、其他税种纳税筹划1. 关税筹划：通过合理选择关税优惠政策、合理选用加工贸易方式等，降低企业的关税支出。
2. 城建税、教育费附加、地方教育费附加筹划：通过合理选择缴纳地方政府附加税种的范围、选用合适的支付时间等方式进行筹划。
3. 财务费用筹划：通过合理调整财务成本构成，降低应纳税所得额，从而降低企业所得税的缴纳金额。
简述纳税筹划的基本方法
简述纳税筹划的基本方法
1. 利用税收优惠政策啊，这就像走路遇到了顺风，能让你轻松不少呢！比如说，对于一些环保企业有税收优惠，那你要是正好干这个，不就可以好好利用起来啦。
2. 选择合适的纳税主体身份也很重要哦！打个比方，小规模纳税人和一般纳税人的待遇可不一样，就像不同俱乐部有不同的福利，你得选适合自己的呀。
比如你是个小店主，也许小规模纳税人身份更适合你呢。
3. 合理安排资产折旧和摊销呀，这就好比是让你的钱更有规划地花出去。
比如企业的大型设备，选择合适的折旧方式，能让纳税额度有所不同呢。
4. 进行税收递延也很棒呀！想象一下，就像是把今天该交的一部分税往后推一推，给自己喘口气。
像一些养老金计划就有这样的好处。
5. 巧妙利用存货计价方法呢！这就如同做菜时放调料，不同剂量味道就不一样。
选择不同的存货计价方式，对纳税也有影响哦，比如先进先出法或是加权平均法。
6. 把业务分拆一下有时候也很有用呀！这就像把一个大拼图拆成小块，更好处理。
比如把一个大业务分成几个小业务，分别纳税。
7. 别忘了在税收征管上也有文章可做呢！这就好像和税务部门跳一场舞，要掌握好节奏。
比如按时申报纳税，避免不必要的麻烦。
8. 利用地区税收差异也不错呀！不同地方的税收政策不一样，就像不同城市有不同的风景。
你可以考虑把业务拓展到有优惠政策的地区呀。
我觉得呀，纳税筹划就像是一场智慧的游戏，只要用心去玩，就能找到很多巧妙的方法，给企业或者个人带来实实在在的好处。
税务筹划大全完整版
税务筹划大全完整版
1、直接利用筹划法:为实现总体经济目标，国家对经济进行宏观调控，引导资金流向，国家出台了很多税收优惠政策，因为纳税人利用税收优惠政策越多，就越有利于国家特定政策目标的实现。
这样，纳税人就可以光明正大地利用优惠政策为自己企业的生产经营活动
服务。
2、转让定价筹划法:转让定价筹划法主要是通过关联企业不符合商业惯例的交易形式进行税收筹划。
税务筹划的基本方法之一，在国际、国内税务筹划实践中得到广泛应用。
3、地点流动筹划法:当前，国家为兼顾社会进步与区域经济的协调发展，适当向西部倾斜，纳税人可根据需要，或选择在优惠地区注册，或将现有生产环境不佳的生产转移到优惠地区，充分享受税收优惠政策，减轻企业税收负担，提高企业经济效益。
4、利用免税筹划:用免税筹划，是指在合法、合理的情况下，使纳税人成为免税人，或使纳税人从事免税活动，或使征税对象成为免税对象而免纳税收的税务筹划方法。
5、利用减税筹划:利用减税筹划，是指在合法、合理的情况下，使纳税人减少应纳税收而直接节税的税务筹划方法。
我国对国家重点扶持的公共基础设施项目、符合条件的环境保护，对符合规定的高新技术企业、型微利企业、从事农业项目的企业等给予减税待遇，是国家为了实现其科技、产业和环保等政策所给予企业税收鼓励性质的减税。
6、利用税率差异:利用税率差异筹划，是指在合法、合理的情况下，利用税率的差异而直接节税的税务筹划方法。
是尽量利用税率的差异使节税最大化。
纳税筹划的内容
纳税筹划的内容
纳税筹划是指通过合法和合规的方式，最大限度地减少纳税人的纳税额，以实现合理
的财务规划和税收优化的过程。
以下是一些常见的纳税筹划方法：
1. 合理利用税收优惠政策：根据国家税法规定，企业和个人可以享受一系列的税收
优惠政策，如减免税额、推迟缴税或者免税等。
合理利用这些政策，有助于降低纳税成
本。
2. 分配收入：对于企业而言，合理的利润分配可以通过派息、增资或者利润留存等
方式来进行。
通过合理的收入分配，可以降低企业实际所得税率。
3. 合理选择企业类型和注册地：根据不同国家和地区的税法规定，不同的企业类型
和注册地可以享受不同的税收政策。
合理选择企业类型和注册地，有助于降低企业的纳税额。
4. 跨境税收筹划：在国际贸易和跨境投资中，合理利用跨境税收协定、合同定价和
转让定价等工具，可以降低企业的全球税负。
5. 合规避税：合规避税是指根据税法规定，合理避免可能发生的合规性税收负担。
通过了解和遵守税法规定，避免违法行为，降低相关税收风险。
6. 捐赠和慈善事业：在符合国家法规的前提下，通过捐赠和参与慈善事业，可以享
受相关税收优惠，并在减免税额的展现企业社会责任。
需要注意的是，纳税筹划是合法的，但需要遵守国家税法的规定。
在进行纳税筹划时，需要充分考虑法律法规、个人或企业财务状况和长远的利益，在保证合规的前提下，寻找
最优的纳税策略。
纳税筹划建议书
纳税筹划建议书尊敬的财务部门领导：我谨以此函向贵公司提出一些建议，旨在优化财务管理和纳税筹划，以最大限度地减少税务风险并提高财务效益。
一、合理规划财务结构。
1. 优化资本结构，通过合理配置资本结构，降低财务成本，减少利润税负。
建议通过债务重组、股权融资等方式，合理平衡债务和股权比例，降低债务利息支出。
2. 优化资金结构，合理规划资金流动，避免资金闲置或过度负债。
建议建立有效的现金管理系统，确保资金的最佳运用，减少利息支出和借款成本。
二、合规纳税筹划。
1. 合理运用税收优惠政策，了解并合理利用国家和地方政府提供的税收优惠政策，如减免企业所得税、增值税优惠等。
建议对公司的业务和资产结构进行评估，以确定适用的税收优惠政策，并及时申请享受。
2. 合理安排企业结构，通过合理的企业结构安排，合法避免或减少税务风险。
建议对公司的业务结构进行评估，如合并、分立、重组等方式，以优化税务筹划效果。
3. 合理运用税务争议解决机制，及时了解税务法规和政策的变化，积极参与税务争议解决机制，合理维护企业的合法权益。
建议建立与税务机关的良好沟通渠道，及时应对税务争议，避免不必要的纳税风险。
三、加强内部控制和风险管理。
1. 建立健全的内部控制制度，建议公司建立和完善内部控制制度，确保财务信息的准确性和可靠性，降低财务风险。
包括制定明确的财务政策和流程，加强内部审计和风险管理。
2. 提高财务人员的专业能力，加强财务人员的培训和专业能力提升，确保其熟悉税务法规和政策，能够及时应对税务变化和处理纳税事务。
综上所述，通过合理规划财务结构、合规纳税筹划和加强内部控制和风险管理，贵公司将能够最大限度地减少税务风险并提高财务效益。
我们建议贵公司尽快组织相关部门和人员，对以上建议进行进一步研究和实施，以确保财务管理的科学性和合规性。
谢谢您对我们建议的关注和支持，我们期待与贵公司共同努力，实现财务管理的优化和纳税筹划的成功。
此致。
敬礼。
XXX.。
纳税筹划建议书
纳税筹划建议书
尊敬的客户：
我们很高兴能够为您提供纳税筹划服务。
通过精心规划和合理
安排，您可以最大限度地减少税负，实现财务目标。
以下是我们为
您提出的纳税筹划建议：
1. 合理利用税收优惠政策，根据您的个人或企业情况，我们将
帮助您充分利用各项税收优惠政策，包括个人所得税、企业所得税、增值税等，从而降低纳税负担。
2. 合理规划财务结构，通过合理的财务结构规划，我们将帮助
您最大限度地降低税负。
这包括合理安排资产配置、债务结构优化
等方面。
3. 合理规划资产配置，我们将根据您的财务状况和投资目标，
为您提供合理的资产配置方案，以最大限度地减少资产增值税、印
花税等税收支出。
4. 合理规划企业经营，如果您是企业主，我们将帮助您合理规
划企业经营，包括税务筹划、成本控制、利润分配等方面，以降低
企业所得税负担。
5. 合理规划财产传承，对于高净值客户，我们将帮助您合理规
划财产传承，包括遗产税规划、赠与税规划等方面，以最大限度地
减少财产传承税负。
总之，通过合理的纳税筹划，您可以实现税收优化，提高财富
积累，为未来的财务安全打下坚实基础。
我们将根据您的实际情况
和需求，量身定制最适合您的纳税筹划方案，帮助您实现财务目标。
如果您对我们的纳税筹划服务感兴趣，欢迎随时联系我们，我
们将竭诚为您服务。
祝您财富增值，财务安全！
此致。
敬礼。
（贵公司名称）。
纳税筹划方案
纳税筹划方案纳税筹划是指企业或个人根据法律法规的规定，通过调整经营活动的方式，合理合法地减少税务负担的行为。
纳税筹划能够提高税收效益，优化税收结构，为企业和个人提供更多的发展空间。
下面是一份针对个人的纳税筹划方案，旨在帮助个人合理合法地减少个人所得税和其他相关税费的负担。
一、个人所得税优惠政策的合理利用1. 合理选择个人所得税的计税方式。
个人可根据年度的收入状况选择综合征收方式或逐项征收方式，以减少个人所得税的负担。
2. 充分利用个人所得税的税前扣除政策。
根据个人实际情况，合理利用家庭负担、住房贷款利息、子女教育、医疗费用等各项税前扣除政策，以减少个人所得税的税基。
3. 合理利用个人所得税的税率递进政策。
个人可以通过合理安排收入的分配，尽量避免高于该税率的收入，减少个人所得税的负担。
二、合理配置财产，优化资产收益1. 合理利用股票、基金等证券投资。
个人可以通过合理买卖股票、基金等证券产品，以长期投资为主，赚取资本收益，享受相应的税收优惠政策。
2. 合理利用房产出租产生的租金收益。
个人可选择将闲置的房产进行出租，通过出租收取租金，减少手续费和房产税的负担。
三、合理利用税收优惠政策1. 合理选择优惠税收政策适用对象。
个人可以通过合法手段成为某些行业或具备某些条件的税收优惠政策适用对象，以减少相应的税收负担。
2. 合理利用税收减免和退税政策。
个人可根据自身情况，积极申请享受各种税收减免和退税政策，减少税务负担。
四、符合税务合规规定1. 严格遵守税法法规。
个人在进行纳税筹划时，必须遵守国家相关的税法法规，合理合法地进行操作。
2. 注意税收风险防控。
个人需对纳税筹划过程中可能出现的税收风险进行评估和防范，避免触犯相关法律法规，造成不可挽回的损失。
五、寻求专业税务咨询和服务1. 积极了解最新的税收政策。
个人可保持与税务机关的沟通，及时了解最新的税收政策，以合理应用到自己的纳税筹划中。
2. 寻求专业税务咨询和服务。
纳税筹划建议书
纳税筹划建议书
尊敬的客户，。
作为您的财务顾问，我们深知纳税筹划对于个人和企业的重要性。
通过合理的纳税筹划，您可以最大限度地减少税负，提高资金
利用效率，实现财务目标。
因此，我们为您提出以下纳税筹划建议：
1. 合理规划个人所得税，通过合理的收入分配和投资规划，可
以降低个人所得税的税负。
例如，可以考虑通过家庭成员间的资产
转移来最大限度地利用每个人的免税额度，或者选择适合自己风险
偏好和投资期限的税收优惠产品进行投资。
2. 充分利用税收优惠政策，了解并充分利用政府提供的税收优
惠政策，如企业所得税优惠、个人税收抵扣等。
通过合理的运用这
些政策，可以有效降低税负，提高企业和个人的盈利能力。
3. 合规避税筹划，避免违反税法规定的行为，同时合理避税是
完全合法的。
通过合规避税筹划，可以降低税负，提高资金利用效率，实现财务规划目标。
4. 定期评估纳税筹划方案，纳税筹划是一个动态的过程，需要根据个人和企业的财务状况及税收政策的变化进行调整。
定期评估纳税筹划方案，及时调整筹划方案，可以最大限度地减少税负，提高财务效益。
我们将根据您的实际情况，结合最新的税收政策和法规，为您量身定制纳税筹划方案，帮助您最大限度地减少税负，提高财务效益。
希望我们的建议能够为您的个人和企业财务规划提供有益的参考，如有任何疑问或需要进一步的帮助，请随时与我们联系。
祝好！
财务顾问团队敬上。
纳税筹划方案
纳税筹划方案随着时代的发展，纳税筹划愈发成为人们关注的焦点话题。
纳税筹划是一种通过合理合法的手段，优化个人或企业纳税状况的方法。
它可以帮助个人或企业减少纳税负担，提高财务效益，合理规避风险。
一、个人个人纳税筹划涵盖了个人所得税、房产税、车船税等多个方面。
一个合理的个人纳税筹划方案可以在合法的范围内最大限度地减少个人纳税负担。
第一，个人所得税筹划。
个人所得税是广大人民群众最为直接的税种之一。
在个人所得税筹划中，可以通过合法的方式减少缴税金额。
例如，通过将收入合理分散到家庭成员名下，以利用每个人的个税起征点，从而减少家庭税负。
第二，房产税筹划。
对于拥有不动产的个人而言，房产税无疑是一笔不小的负担。
通过合理评估房产价值、正确申报家庭人数等，可以最大限度地减少房产税的纳税金额。
第三，车船税筹划。
车辆是人们日常生活中必不可少的交通工具，但车船税的征收也是个人财务的一笔支出。
在车船税筹划中，可以根据车辆的规格、购车价格等因素，合理规划纳税方案，降低纳税金额。
二、企业企业纳税筹划对于企业的发展至关重要。
一个合理有效的企业纳税筹划方案可以在合法合规的基础上节约资金、提高企业竞争力、规避税务风险。
首先，合理利用税收优惠政策。
税收优惠政策是国家为促进经济发展而提供的一种激励措施。
企业可以通过合理利用税收优惠政策，如技术创新奖励、科技企业税收优惠等，减少纳税负担，增强企业自身竞争力。
其次，优化纳税结构。
企业可以通过调整收入和支出的时机和方式，合理规避风险。
例如，通过将收入分散到多个子公司名下，以降低整体税负；或是通过并购等方式，规避可能的纳税风险。
再次，开拓税收合规和税务合理性的新思路。
企业应加强税务风险管理，建立完善的内部控制机制，严格遵守税法和税务规章制度。
同时，还应积极寻求税务专业机构的协助，以制定更加合理的纳税筹划方案。
纳税筹划是一种合法合规的税务管理方法。
通过纳税筹划方案，个人和企业可以在合理合法的范围内优化纳税状况，减少税负，提高财务效益。
纳税筹划知识总结汇报稿
纳税筹划知识总结汇报稿纳税筹划知识总结一、纳税筹划的概念与原则纳税筹划是指在合法合规的前提下，通过对税法相关规定的分析和运用，合理调整企业的税务关系和组织结构，以最大限度地降低企业税负、优化税负结构的一种管理行为。
纳税筹划的原则包括合法性原则、经济合理性原则、实质性原则和公平原则。
二、纳税筹划的目标和意义纳税筹划的目标是在保证企业遵守税务法规的前提下，实现合理、规范、有序纳税，降低企业纳税成本，提高经济效益。
纳税筹划的意义包括减税降费、优化税负结构、提高企业竞争力等。
三、纳税筹划的方法和技巧1. 合法税务安排：通过充分研究税法规定，合理利用税法的空白和优惠条款，合法降低纳税负担。
2. 地理税务规划：通过多地区经营，合理分配企业收益，利用地方差异调整税负。
3. 产业结构优化：通过企业重组、分立等方式，调整企业产业4. 薪酬筹划：通过合理制定员工薪酬方案，合理利用税法允许的免税额度，降低企业薪酬支出的税负。
5. 资产配置筹划：通过合理配置企业资产，包括房产、设备、土地等，降低企业资产税负。
6. 特殊条款运用：通过深入研究税法，合理运用税法的特殊条款，降低企业纳税负担。
四、纳税筹划的注意事项1. 遵守税法和法律法规：企业在进行纳税筹划时要始终保持合法合规的原则，避免违反相关税法和法律法规。
2. 注意税务风险：企业在进行纳税筹划时应预测和评估可能面临的税务风险，避免因筹划行为而导致不良后果。
3. 加强税务合规管理：企业应建立健全的税务管理体系，确保纳税筹划行为的合规性和稳定性。
4. 保持良好的税务沟通与合作关系：企业应积极与税务机关建立良好的沟通与合作关系，争取更多的税收优惠政策。
五、纳税筹划的案例1. 企业重组优化税负：通过企业重组，合并亏损企业和盈利企2. 地域利润调整：通过在税负较低的地区设立销售公司，将部分利润调整到该地区，实现税负的降低。
3. 薪酬筹划：通过合理制定员工薪酬方案，以提高员工的福利和满意度，同时合理利用税法允许的免税额度，实现税负的降低。
纳税筹划方案
纳税筹划方案纳税筹划是指通过合法的手段规避或减少纳税的过程。
对于企业或个人而言，纳税筹划可以最大程度地降低其税收负担，提升其经济效益，同时也能满足个人和企业的合规要求。
本文将介绍一些常见的纳税筹划方案。
1. 合法避税避税是指利用国家法律规定的税收优惠政策来规避税收的行为。
合法避税不仅可以合规遵法，还可以实现税负优化。
常见的合法避税手段包括：•财产转让：在资产转让过程中，根据《个人所得税法》相关规定，通过设立资本金等方式，减少应纳税额。
•住房租赁：在个人住房租赁过程中，可以通过缴纳合法的租赁手续费，从而征收住房租赁税。
•资产管理：根据《企业所得税法》相关规定，设立子公司、资产管理公司等结构分散管理资产，可以减少企业所得税负担。
2. 财务管理策略财务管理策略是指企业通过调整财务管理方式，实现降低税收负担的目的。
常见的财务管理策略包括：•资产管理：通过对企业资产的处置和再投资，实现降低企业纳税负担的目的。
•资金流动管理：通过优化资金流动，降低财务成本，最大化提高财务效率和利润水平。
•资本结构管理：通过调整股本、债务资本等资本结构，实现企业利润和纳税负担的合理平衡。
3. 税务合规管理税务合规管理是指企业进行税收管理和监测，保证遵纪守法，规避潜在的纳税风险。
常见的税务合规管理手段包括：•准确申报：根据《国家税务总局关于加强企业所得税年度汇算清缴工作的通告》等相关规定，企业应按时申报纳税，保证申报准确、合法，避免后续纳税问题。
•定期复核：定期对企业纳税情况进行复核，确保企业遵守国家法律法规，规避潜在风险。
•税务咨询：与税务部门保持密切沟通，了解国家税收政策和法规变化，及时调整企业纳税策略或调整经营模式。
结论纳税筹划可以帮助企业或个人合规遵法，同时也能够最大程度地减少纳税负担，提升经济效益。
在实施纳税筹划方案时，需要遵守国家税收政策和法规，不应违反法律的规定，否则将可能面临巨额罚款和法律风险。
税收筹划模板范文
税收筹划模板范文税收筹划模板范文尊敬的税务局领导：您好！我系XX公司税务部负责人，我非常关注税务政策，近日我公司进行了税收筹划工作，并总结出以下方案，供您参考：一、合理使用优惠政策根据国家相关政策，我公司可以享受到一系列税收优惠政策。
我们将合理利用这些政策，尽量减少应缴纳的税款，从而提高公司的利润。
具体措施包括：1.合理确定企业所得税优惠政策适用范围，确保所有符合条件的项目都能享受到相应的优惠政策；2.合理使用税收优惠备案和审批的机会，确保所有符合条件的备案和审批工作都能及时进行；3.合理使用税收抵免和免税的机会，减少企业应缴纳的税额；4.合理使用税收减免和退税的机会，增加企业资金流动性。
二、优化企业结构我公司将进行企业重组和优化调整，通过合理的资本结构安排和企业间的资金流动，减少税负。
具体措施包括：1. 审视公司的股权结构，通过合理调整和优化，降低企业的税负；2. 合理调整公司财务结构，通过债务重组等方式，减少企业应缴纳的利息税；3. 合理组织公司的业务活动，降低税收负担。
三、合规避税通过遵守相关法规和规定，合法避免一些不必要的税收支出。
具体措施包括：1.合理运用相关的修正和整理业务的策略，减少企业应缴纳的印花税；2.合理利用相关税收政策的空子，减少企业应缴纳的其他相关税款。
四、严格遵守税务法规我公司一贯重视遵守税务法规，根据国家相关政策，我公司将按规定缴纳各项税款，并按时提交各项申报表。
同时，我们将加强内部税务管理，确保税务处理工作的规范性和及时性。
以上是我公司的税收筹划方案，请您审议和指导，并在后续的工作中提供支持和帮助。
我公司将格外重视您的意见和建议，并按照您的要求，不断完善和优化税收筹划工作。
感谢您的关注和支持！此致敬礼！XX公司税务部日期：。
纳税筹划知识点总结
纳税筹划知识点总结纳税筹划是指依据法律法规，通过合法手段对纳税人的经济活动进行合理规划，以最大限度地减轻税负、提高税收效益的行为。
全面了解纳税筹划知识对于企业和个人都非常重要，可以帮助他们合法减少税负，提高经济效益。
下面就纳税筹划的相关知识点进行总结。
一、个人纳税筹划知识点1、个税起征点根据我国《个人所得税法》规定，个人所得税的起征点是指个人所得税免征额，超过这个免征额的收入就要缴纳个税。
个税起征点的调整对于个人来说是很重要的，可以通过合理安排收入来减少个税负担。
2、个税优惠政策个税优惠减免是指国家为了鼓励和支持特定行业和群体而实施的税收政策。
例如对于科研人员、外籍高层次人才等有相应的税收优惠政策，合理利用这些政策可以减少个人所得税的负担。
3、公益捐赠个人可以通过公益捐赠来减少个人所得税负。
符合条件的捐赠行为可以享受税收减免、抵扣等政策。
4、家庭纳税筹划家庭成员之间的利益关系密切，可以通过在夫妻、子女之间进行财产转移、捐赠等方式来进行家庭纳税筹划，以减轻整个家庭的税负。
5、养老金筹划个人可以通过提前规划退休金、养老金等收入来源，合理组合养老金、投资等方式来减轻养老金缴纳的个人所得税。
6、教育、医疗支出个人的教育、医疗支出可以享受相应的税收优惠政策，合理利用这些政策可以减少个人所得税的负担。
二、企业纳税筹划知识点1、企业所得税税率企业所得税是企业经营所得的税收，税率的高低直接影响着企业的经济效益。
合理选择企业所得税征收政策对企业的财务状况具有重大影响。
2、企业所得税减免政策国家对于特定行业、特定地区、特定类型的企业设有相应的企业所得税减免政策，企业可以通过符合条件的方式来享受这些减免政策，减轻税负。
3、资产折旧企业的固定资产可以按照一定的折旧率计提折旧费用，通过合理的折旧政策来延缓所得税的缴纳。
4、投资方向企业可以通过合理的投资规划来获得投资收益，通过投资收益来弥补企业经营所得的税收，减少税负。
5、企业财务结构优化合理的财务结构可以通过调整企业资产负债结构、资金结构、股权结构等方式来减少企业所得税的缴纳。
纳税筹划笔记
纳税筹划笔记一、纳税筹划的概念和原则纳税筹划是指企业在合法、合理的情况下，通过调整自身经营、投资、理财等活动，降低税负，提高经济效益的行为。
纳税筹划应遵循合法性、合理性、经济性和预测性的原则。
二、纳税筹划的方法1. 合理利用税收政策：企业应关注税收政策的变化，合理利用税收优惠政策，降低税负。
2. 调整业务结构：企业可以通过调整业务结构，改变税负较高的业务，降低整体税负。
3. 合理安排资金：企业应合理安排资金，避免因资金不足或过剩导致税负增加。
4. 优化税收核算：企业应优化税收核算，确保税务处理的正确性和及时性，降低税务风险。
三、纳税筹划的实践案例1. 利用税收优惠政策：企业可以利用国家或地方政府的税收优惠政策，如高新技术企业税收优惠、研发费用加计扣除等，降低税负。
2. 调整业务结构：企业可以通过调整业务结构，将部分高税负业务外包或转移到低税负地区，降低整体税负。
3. 合理安排资金：企业可以通过合理安排资金，避免因资金不足或过剩导致税负增加，如利用短期贷款、长期投资等方式优化资金结构。
4. 优化税收核算：企业应优化税收核算，确保税务处理的正确性和及时性，降低税务风险。
例如，企业可以采用税务软件或外包服务，提高税务处理的效率和准确性。
四、纳税筹划的风险及应对措施1. 政策风险：政策变化可能导致原有的纳税筹划方案失效。
企业应关注政策变化，及时调整纳税筹划方案。
2. 操作风险：纳税筹划操作不当可能导致税务问题。
企业应规范操作流程，确保纳税筹划的合法性和合理性。
3. 法律风险：违反税收法律法规可能导致罚款或其他法律责任。
企业应了解税收法律法规，确保纳税筹划的合法性。
税收筹划方案总结
税收筹划方案总结在当今的商业环境中，税收筹划已经成为企业和个人财务管理的重要组成部分。
通过合理的税收筹划，可以有效地降低税负，提高经济效益，实现财务目标。
本文将对常见的税收筹划方案进行总结，希望能为您提供一些有益的参考。
一、增值税筹划1、纳税人身份选择增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
小规模纳税人的征收率较低，但不能抵扣进项税额；一般纳税人税率较高，但可以抵扣进项税额。
企业应根据自身的业务规模、客户需求和进项税额情况，合理选择纳税人身份。
如果企业的进项税额较少，业务规模较小，选择小规模纳税人可能更有利；反之，如果企业进项税额充足，业务规模较大，一般纳税人身份可能更合适。
2、进项税额抵扣企业应加强对进项税额的管理，确保及时取得合法有效的增值税专用发票进行抵扣。
同时，对于一些可以选择简易计税方法的业务，如建筑服务中的老项目、清包工和甲供工程等，应合理评估选择简易计税方法是否更能降低税负。
3、销售方式筹划不同的销售方式会影响增值税的纳税义务发生时间。
例如，采用赊销和分期收款方式销售货物，纳税义务发生时间为合同约定的收款日期；采用预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间为货物发出的当天。
企业可以根据资金状况和税收政策，合理选择销售方式，推迟纳税义务发生时间，获得资金的时间价值。
二、企业所得税筹划1、成本费用扣除企业应充分利用税法规定的成本费用扣除政策，合理增加成本费用的列支。
例如，加强对员工薪酬、福利、培训费用的管理，合理计提折旧和摊销，加大研发投入等。
同时，要注意费用支出的真实性和合法性，避免税务风险。
2、税收优惠政策国家为了鼓励特定行业和企业的发展，出台了一系列企业所得税优惠政策。
企业应及时了解和掌握这些政策，如高新技术企业优惠、小型微利企业优惠、研发费用加计扣除等，并确保自身符合优惠条件，享受税收优惠。
3、利润分配筹划对于盈利的企业，利润分配方式也会影响企业所得税和个人所得税。
例如，通过股息红利分配给股东，股东需要缴纳个人所得税；而采用转增股本的方式，股东暂时不需要缴纳个人所得税。
纳税筹划的详细讲解27页PPT
应税营业额 = 2000×1000×12 = 2400（万元）
应缴营业税额 = 2400×5% = 120（万元）
通过合法地改变经营方式和报酬支付方式，降低了 税基，达到了节税的目的。
节税金额 = 240-120 = 120（万元）
第三节 纳税筹划的基本思路和方法
一、纳税筹划的基本思路 二 、 企 业 纳 税 筹 划 的 基 本 方 法
本章内容
第一节 纳税筹划的涵义 第二节 纳税筹划的条件 第三节 纳税筹划的基本思路和方法
知识点
1、纳税筹划的涵义 2、纳税筹划的基本思路和方法
技能点
1、纳税筹划的意义 2、纳税筹划的方法
第一节 纳税筹划的涵义
一、什么是纳税筹划 二、纳税筹划与偷税的区别 三、纳税筹划的意义
一、什么是纳税筹划
二、税收征管执法效果的差别 三、通货膨胀在给纳税人增加纳税负担的同时，
增大了纳税筹划的空间
【案例】
某从事涉外服务的集团公司，下属三家子公司：物业公司、 物流公司、人员服务公司，分别为外国驻华的外缴机构、 商事机构、文化机构等提供住房、商品和劳务。其中人员 服务公司（下简称人员公司）有职工3000余人，主要业务 是向驻华外事机构输出各种服务人员，包括办公室人员、 后勤人员等。劳务的使用者根据事先的条件向派出人员的 服务公司支付所有费用，而所有的被派出人员的工资、福 利均由人员服务公司支付，即被派出人员和用人机构没有 金钱收付关系。
以后的可支配收入还剩130多万元。
决策
三个项目，三种差异非常大的纳税，如果事 先熟知税法的规定，在签定聘用合同时就应 考虑税的因素，把报酬的支付形式定为稿费， 至少部分定为稿费支付形式，从而可以合法 合理的减少纳税。但要求非专业人员非常熟 悉税法是不现实的，所以，国外一些高收入 人士也包括一般收入人士多委托税务师甚至 有自己的税务顾问处理涉公司委 派到美国驻华的一家会计师事务所做文员，月薪2000 元。这2000元李小姐不能直接从事务所领取，而是由事务所
简述纳税筹划的方法
简述纳税筹划的方法纳税筹划是指利用税收和税法规定，通过合法手段降低纳税负担、提前合理安排税务事项而实现节省税费的一种行为。
在一个国家的税收体系中，每个纳税人都有权进行纳税筹划，以最大程度地合法降低纳税负担。
纳税筹划的方法有很多种，下面我们就来简要介绍一些常见的纳税筹划方法。
首先，一些纳税筹划的方法在于选择适用的税收和税法规定。
通过深入了解国家和地方的税收，纳税人可以发现一些适用于自身的税收优惠和税法规定，从而合理利用这些和规定来降低纳税负担。
比如，一些地区对新设立企业或者小微企业提供税收优惠，纳税人可以根据这些来选择合适的纳税方式。
其次，纳税筹划的方法还可以包括选择合适的纳税人身份和征税形式。
在我国税收制度中，不同的纳税人身份和征税形式有着不同的税收和税法规定。
比如，对于个人纳税人来说，根据自身的收入来源和家庭状况，可以选择合适的征税形式和税收，从而降低纳税负担。
对于企业纳税人来说，可以选择不同的企业税收和税法规定，来合理规划企业的税务事项。
此外，纳税筹划的方法还包括合理安排资产和负债结构。
纳税人可以通过调整资产和负债结构来实现降低纳税负担的目的。
比如，可以通过优化财务结构，降低财务成本，从而增加企业盈利，并合理规划税收事务。
同时，还可以通过合理安排资产和负债结构，降低对税收的影响，实现节省税费的目的。
此外，纳税筹划的方法还可以包括选择合适的纳税时间和方式。
纳税人可以通过选择合适的纳税时间和方式，合理规划税务事项，从而实现节省税费的目的。
比如，可以通过提前缴纳税款或者调整纳税时间，来实现降低纳税负担的目的。
同时，还可以通过选择合适的纳税方式，来降低税收成本，实现节省税费的目的。
梳理一下本文的重点，我们可以发现，纳税筹划是一种合法降低纳税负担、提前合理安排税务事项的行为。
通过选择适用的税收和税法规定、合理安排资产和负债结构、选择合适的纳税人身份和征税形式、以及选择合适的纳税时间和方式，纳税人可以实现节省税费的目的。
综合税收纳税筹划方案
4.投资筹划
-选择税收优惠政策区域：投资设立企业时，优先选择税收优惠政策区域，降低企业税负。
-合理利用股权投资优惠政策：降低投资收益税负，提高投资回报。
5.融资筹划
-优化融资结构：合理配置债务融资和权益融资，实现税收筹划。
2.降低税负：通过合理筹划，降低纳税人税收负担，提高纳税人经济效益。
3.优化税务结构：对纳税人税务事项进行合理调整，实现税务结构的优化。
4.控制税务风险：识别和评估税务风险，采取有效措施进行风险防控。
三、筹划措施
1.收入筹划
-利用税收优惠政策：充分了解和运用国家税收优惠政策，如高新技术企业、小微企业的税收优惠等，降低税负。
-企业所得税筹划：充分利用企业所得税优惠政策，合理安排税前扣除项目和扣除时点，降低企业所得税税负。
4.投资筹划
-选择税收优惠政策区域：投资设立企业时，优先选择税收优惠政策区域，降低企业税负。
-合理利用股权投资优惠政策：充分利用股权投资税收优惠政策，降低投资收益税负。
5.融资筹划
-优化融资结构：合理选择债务融资和权益融资比例，实现税收筹划。
-合理安排收入确认时点：根据企业业务特点和税法规定，合理安排收入确认时点，实现税收递延。
2.成本筹划
-合理归集成本费用：遵循税法规定，合理归集企业成本费用，确保成本费用的真实性、合法性和合理性。
-优化折旧政策：选择合适的折旧方法和折旧年限，降低当期税负。
3.税种筹划
-增值税筹划：合理选择增值税纳税人身份、开具增值税专用发票，降低增值税税负。
综合税收纳税筹划方案
第1篇
综合税收纳税筹划方案
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第一章课后练习二、单选题：1．纳税人的下列行为中，属于合法行为的是（ A）A．自然人税收筹划 B．企业法人逃避缴纳税款C．国际避税 D．非暴力抗税2．企业在进行税收筹划中，要充分考虑税收时机和筹划时间跨度的选择推迟或提前，拉长或缩短等可能影响筹划效果甚至导致筹划失败的因素，这属于对（B ）的规避：A．筹划时效性风险 B．筹划条件风险 C．征纳双方认定差异风险 D．流动性风险3．合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用，这种税务处理属于：（ D ）A．企业投资决策中的税收筹划 B．企业生产经营中的税收筹划C．企业成本核算中的税收筹划 D．企业成果分配中的税收筹划4．下列哪一税种通常围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划：（ B）A．流转税 B．所得税 C．财产与行为税 D．资源环境税三、多选题：1．下列哪些不属于税收筹划的特点：（CD ）A．合法性 B．风险性 C．收益性 D．中立性 E．综合性2．下列关于企业价值最大化理论及这一目标下的税收筹划，说法正确的是：（ BDE）。
A．在企业目标定位于价值最大化的条件下，税收筹划的目标是追求税后利润最大化。
B．企业价值最大化是从企业的整体角度考虑企业的利益取向，使之更好地满足企业各利益相关者的利益；C．由于企业价值最大化目标下作为价值评估基础的现金流量的确定，仍然是基于企业当期的盈利，因此只有选择税负最轻的纳税方案的活动才可称之为税收筹划。
D．现金流量价值的评价标准，不仅仅是看企业目前的获利能力，更看重的是企业未来的和潜在的获利能力。
：E．由单纯追求节税和税后利益最大化目标，向追求企业价值最大化目标的转变，反映了纳税人现代理财观念不断更新和发展过程。
3．按税收筹划供给主体的不同，税收筹划可分为：（ AC ）A．自行税收筹划 B．法人税收筹划C．委托税收筹划 D．自然人税收筹划E．生产经营中税收筹划4．下列关于税收筹划、偷税、逃税、抗税、骗税等的法律性质说法中，正确的是：（ABC ）A. 税收筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税、抗税、骗税等则是违反税法的。
B．偷税具有故意性、欺诈性，是一种违法行为，应该受到处罚。
C．逃税与偷税有共性，即都有欺诈性、隐蔽性，都是违反税法的行为。
D．抗税是指纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为，与之不同的是税收筹划采取的手段是非暴力性的。
E．骗税是指纳税人利用税法漏洞或者缺陷钻空取巧，通过对经营及财务活动的精心安排，以期达到纳税负担最小的经济行为。
5．税收筹划的原则包括：（ ABCDE ）A. 系统性原则 B．事先筹划原则 C．守法性原则D．实效性原则 E．保护性原则四、判断题：1．企业税收筹划必须在纳税义务发生之后,通过对企业生产经营活动过程的规划与控制来进行。
（ × ）2．税收筹划是纳税人对其资产、收益的维护，属于纳税人应尽的一项基本义务。
（× ）3．所得税中的累进税率对税收筹划具有很大的吸引力，这主要是由于所得税中的累进税率设计使得高、低边际税率相差巨大。
（ √ ）4．各国税制中都有较多的减免税优惠，这对人们进行税收筹划既是条件又是激励。
（ √）5．世界上大多数国家都严格地同时行使居民税收管辖权、公民税收管辖权和地域税收管辖权，在这一前提下，当各国税法的具体规定不同时，就为税收策划留下了可能性。
（ √）6．一般而言，关境与国境范围相同，但是当国家在本国设置自由港、自由贸易区和海关保税仓库时，关境就大于国境。
（ × ）7．从长远和整体上看，纳税人税收筹划势必会减少国家的税收收入，但从政策上来讲国家正是通过这种税收利益让渡的方式，来促进企业依法纳税水平的提高。
（ × ）8．税收筹划与纳税意识的增强一般具有客观一致性的关系，税收筹划是企业纳税意识提高到一定程度的体现。
（ √ ）五、简答题：1．请以存货计价方法为例简要说明企业成本核算中的税收筹划。
2．简要阐明如何通过固定资产折旧的税收筹划获得所得税税收递延利益。
第二章课后练习三、单选题：1．就所得税处理中的费用扣除问题，从税收筹划的角度看，下列做法不利于企业获得税收利益的是：（ D）A．费用扣除的基本原则是就早不就晚。
B．各项支出中凡是直接能进营业成本、期间费用和损失的不进生产成本C．各项支出中凡是能进成本的不进资产。
D．各项费用中能待摊的不预提。
2．我国的《企业所得税法》规定，纳税人来源于境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除。
该规定属于何种税收优惠形式：（ B ）A．减税 B．税收抵免 C．优惠退税 D．亏损抵补3．在税率的确定上，依据课税对象的数额大小而变化，课税对象数额越大，税率越高。
并且分别以征税对象数额超过前级的部分为基础计征税。
这种税率设计方式属于：（C ）A．定额税率 B．定率税率C．超额累进税率 D．全额累进税率4．如果一项固定资产，会计上按直线折旧法，税收上按加速折旧法，这种税会差异会出现：（ A ）A．时间性差异B．永久性差异C．会同时出现时间性差异和永久性差异D．不会出现时间性差异以及永久性差异5．企业将所纳税款通过提高商品或生产要素价格的方法，转嫁给购买者或者最终消费者承担，这种最为典型、最具普遍意义的税负转嫁形式在税收上通常称为：（ A ）A．税负前转B．税负后转C．税负消转D．税负叠转1．一般认为，在物价自由波动的前提条件下，下列哪些因素会对税负转嫁会有重要的影响：（ ABCD）A．商品供求弹性 B．市场结构C．成本变动 D．课税制度 E．税收征管2．商品成本与税负转嫁具有极为密切的联系。
关于这种税收筹划方法，下列阐述正确的是(CDE)A．从转嫁筹划来看，不同成本种类产生的转嫁筹划方式及转嫁程度并无差异。
B．商品成本转嫁法是根据商品涉税状况，将产品制造成本进行转嫁的方法。
C．递增成本的产品，企业在这种商品中的税负是不会全部转嫁的，至多只能转移一部分出去。
D．成本递减的产品，单位产品成本在一定的情况下，随着数量增加和规模的扩大而减少，单位产品所承担的税负分摊也就减少，因此税负全部或部分转嫁出去的可能性大大提高。
E．固定成本的产品，其成本不随着生产量的多寡而增减。
市场需求无变化条件下，所有该产品承担的税额都有可能转嫁给购买者或消费者，即税款可以加入价格，实行向前转嫁。
3．关于税收筹划中的税基转嫁法，下列说法正确的是：（ABCDE ）A．税基转嫁法是根据课税范围的大小、宽窄实行的不同税负转移方法。
B．一般来说，在课税范围比较广的情况下，正面、直接的税负转移就要容易些，这时的税收转移可称为积极性的税负转嫁。
C．在课税范围比较窄的时候，直接地进行税负转移便会遇到强有力的阻碍，纳税人不得不寻找间接转嫁的方法，这时的税收转嫁就可以称为消极的税负转嫁。
D．积极税负转嫁筹划的条件是，所征税种遍及某一大类商品而不是某一种商品。
E．消极性税负转嫁的情况是仅对某类商品中的某一种商品开征特定的税，此时直接意义上的税负转移就难以实现。
4．根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述错误的是：（ ABCDE）A．子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该国的其他居民公司一样的全面纳税义务。
B．母公司所在国的税收法规对子公司同样具有约束力，除非它们所在国之间缔结的双边税收协定有特殊的规定。
C．分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，其所发生的利润与亏损与总公司合并计算，即人们通称的“合并报表”。
D．分公司与总公司经营成果的合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于作为分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税。
E．子公司作为非居民纳税人，而分公司作为居民纳税人，两者在东道国的税收待遇上有很大差别，通常情况下，前者承担无限纳税义务，后者承担有限纳税义务。
5．投资结构对企业税负以及税后利润的影响会有机地体现在下列哪些因素的变动之中：（ ACD）A．有效税基的综合比例 B．法定税率的水平 C．实际税率的总体水平D．纳税综合成本的高低 E．纳税申报期限的确定1．税收筹划中，应选择税负弹性小的税种作为税收筹划的重点，税负弹性越小，税收负担就越轻，主动适用该税种会使得税收筹划的利益越大。
（ ×）2．如果从属分支机构所在地的税率比在华总公司的负担税率要低，那么在扭亏为盈之后，跨国公司就需要考虑将该从属机构改设为子公司，以便享受到低税率和新建企业的税收优惠。
（ √ ）3．如果总公司所在地税率较高，而从属机构设立在较低税率地区，设立分公司后应独立纳税，由此子公司所负担的是分公司所在地的较低税率，总体上减少了公司所得税税负。
（×）4．在经营期间，境外企业往往出现亏损，分公司的亏损可以抵冲总公司的利润，减轻税收负担。
（ √）5．对于税负很轻的商品来说，课税后加价幅度较小，一般不致影响销路，税负便可通过提价全部转嫁给消费者负担。
（ √ ）6．从价计征的商品，税额随商品或生产要素价格的高低而彼此不同，商品或生产要素昂贵，加价税额必然亦大，反之，价格越低廉，加价税额亦微小。
（ √）7．一般来讲，只有与商品交易行为无关或对人课征的直接税才能转嫁，而对商品交易行为或活动课征的间接税则不能转嫁或很难转嫁。
（× ）8．寡头垄断市场上，由于存在严格的竞争关系，因此如果对某产品征收一种新税或提高某种税的税率，各寡头厂商很难达成提价的默契，税负将无法转嫁给消费者负担。
（ ×）六、简答题：1．预提和待摊是会计上两种相对的费用确认方法，但是为什么从税收筹划的角度来讲，能预提的应该尽量不摊销？2．企业生产经营过程中的各项支出中，有一些会形成企业营业或生产成本，有一些会形成企业资产，为什么说从税收筹划的角度来看，相关支出能进成本的不进资产？3．企业收入科目既涉及流转税又涉及所得税。
从税收筹划的角度分析，收入确认总是越晚越好。
请从纳税筹划角度就推迟收入确认的基本方法进行简单阐述。
4．试从税收递延的角度对税务、会计之间的时间性差异和永久性差异进行简单比较。
第三章课后作业二、填空题1. 增值税是对在我国境内＿或提供＿、＿劳务以及＿货物的单位和个人，就其销售货物或提供应税劳务的＿以及＿计税并实行税款抵扣制的一种＿。
2.“运费扣税平衡点”为＿。
三、选择题（不定项）1. 纳税人兼营免税项目或非应税项目，对不能准确划分进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额：（ A）A 不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×（当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计）÷当月全部销售额、营业额合计B 不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额+（当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计）×当月全部销售额、营业额合计C不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额—（当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计）÷当月全部销售额、营业额合计D不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×（当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计）×当月全部销售额、营业额合计2. 我国现行增值税税率（ABC ）A 17% B13% C 0 D 6%3.《增值税暂行条例实施细则》规定，按销售结算方式的不同，销售货物或应税劳务的纳税义务发生时间分别为（ ABCDE）A 采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或取得索取销售款凭据，并将提货单交给购货方的当天B 采取托收承付和委托收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C 采取赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天；采取预收货款销售货物，为货物发出的当天D 委托其他纳税人代销货物，为提供劳务同时收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天E 纳税人的视同销售行为为货物移送的当天。