C15002 IT审计实务 课后测验90分答案
审计实务课后同步测试答案
课后同步测试答案项目一审计认知一、单项选择题1.D2.B3.A4.C5.D6.A7.D8.C9.B10.C11.A12.C13.B14.C15.A二、多项选择题1.ABD2.AD3.ABD4.ABCD5.ABD6.ABC7.ABCD8.ABC9.ABCD10.BCD11.ABC12.BC13.ACD14.AC15.AB三、简答题1.教材P13审计证据的特征包括审计证据的充分性和审计证据的适当性。
审计证据的可靠程度通常可参照以下标准来判断：(1)从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠;(2)内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠;(3)直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠;(4)以文件、记录形式(无论是纸质、电子或其他介质)存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠;(5)从原件获取的审计证据比从传真件或复印件获取的审计证据更可靠。
2.教材P20（1）审计工作底稿是连接整个审计工作的纽带；（2）审计工作底稿是形成审计结论、发表审计意见的直接依据；（3）审计工作底稿是评价考核注册会计师专业能力和工作业绩，并明确其审计责任的主要依据；（4）审计工作底稿是审计质量控制与监督的基础；（5）审计工作底稿对未来审计业务具有参考备查作用。
项目二审计计划一、单项选择题1.B2.C3.C4.D5.B二、多项选择题1.BD2.AC3.AC4.ACD5.ABCD6.BC7.ACD8.ABCD三、简答题1.教材P37（1）财务报表审计的目标与范围（2）注册会计师的责任（3）管理层的责任（4）指出用于编制财务报表所适用的财务报告编制基础（5）提及注册会计师拟出具的审计报告的预期形式和内容，以及对在特定情况下出具的审计报告可能不同于预期形式和内容的说明2.教材P43、P51总体审计策略用以确定审计范围、时间安排和方向，并指导具体审计计划的制定。
具体审计计划是根据总体审计计划制定的，对实施总体审计计划所需要的审计程序的性质、时间和范围所做的详细规划与说明。
审计实务的答案[12页]
![审计实务的答案[12页]](https://img.taocdn.com/s3/m/19333d034a7302768e9939d7.png)
项目一会计师事务所的设立和报批任务1会计师事务所的设立【职业能力训练】——判断（1）×（2）×（3）×（4）×（5）√(6) √——选择（1）AB（2）ABCDE（3）A（4）ABCDE（5）ABC任务2会计师事务所的报批【职业能力训练】——判断（1）√（2）×（3）×（4）√（5）√ (6) √——选择（1）A（2）AB（3）C项目二会计师事务所的业务承接任务1初步业务活动的开展【职业能力训练】——判断（1）×（2）√（3）√——选择（1）ABC（2）ABCD（3）CD任务2审计业务约定书的签订【职业能力训练】——判断（1）√（2）√（3）×（4）×（5）√——选择（1）ABD（2）ABC（3）AC项目三审计工作的计划任务1重要性水平的确定【职业能力训练】——判断（1）×（2）√（3）√（4）×（5）×——选择（1）B C（2）C D（3）A B（4）B （5）A C D任务2审计风险的评估【职业能力训练】——判断（1）×（2）×（3）√（4）√——选择（1）B（2）B（3）C（4）B（5）C（6）C（7）A B（8）A（9）B（10）A B任务3审计计划的编制【职业能力训练】——判断（1）×（2）√（3）×（4）√（5）×——选择（1）B（2）C（3）A B C D（4）A B C（5）A B项目四风险评估程序的实施任务1被审计单位及其环境的了解【职业能力训练】——判断（1）√（2）×（3）√——选择（1）A B C D （2）A B C （3）A B任务2被审计单位内部控制的了解【职业能力训练】——判断（1）×（2）×（3）√（4）×（5）√（6）√（7）√——选择（1）C （2）B （3）A C E （4）A B C D E （5）A D【案例分析与讨论】在对被审计单位进行审计时，注册会计师应了解被审计单位及其环境，评估重大错报风险。
《审计实务(第2版)》习题参考答案
《审计实务（第2版）》习题与思考参考答案第1章审计基础理论一、单选题1D 2A 3C 4D 5C 6C 7B 8C 9D 10C 11B 12 D二、多选题1 ABCD 2ABC 3ABCD 4ABCD 5ABC 6AB 7AC 8AC 9ACD三、简答题（略）四、分析讨论题1、提示：我们承认，在证券市场中，投资者应该对投资风险有一个清醒的认识。
然而，投资者对投资风险的把握，是有先决条件的，即应该得到被投资公司的真实、公允的会计信息。
如果在得到了这些会计信息后，投资者仍然做出冒险的决策，那么，一旦因投资失误而造成的损失，就属于自认倒霉。
问题是，在本事件中，投资者得到的是虚假的会计信息。
那么在这样的情况下作出的投资决策，如何要投资者“自认倒霉”呢？这是不公平的。
那么，当投资者得知公司管理部门以虚假会计信息欺骗了他们，除了行政刑事处罚外，他们能否予以民事起诉，以保护自身利益呢？从我国的现有市场机制和法规来看，是很难成功的。
在这一问题上，美国1933年证券法中的有关规定很值得我们借鉴。
该证券法规定：（1）第三方投资者无须举证责任，投资者只需说明经审计的财务报表存在严重错报或遗漏即可。
（2）管理当局与中介机构具有举证责任。
这样规定既避免了投资者漫长的法律诉讼过程，合理有效地保护投资者利益，又要求上市公司管理部门、大股东及中介机构更为谨慎处理及保护真实而公允的会计信息。
这对加强资本市场的监管效用，使证券市场向着良性、健康的方向发展，是有大裨益的。
2、（1）注册会计师在审计过程中，像上述案情中的矛盾现象时有发生，这就要求注册会计师在工作中应积极进取，勇于创新。
本案例所介绍的审计工作底稿的密码标识和保密档案的管理是值得注册会计师参考和借鉴的。
（2）对上市公司的审计监督，是社会赋予注册会计师的神圣职责。
但是很多上市公司害怕自己的违法行为被注册会计师发现后向社会披露，就常以商业机密为借口，阻挠注册会计师的正常审计。
审计实务课后题答案
审计实务课后题答案第一章审计计划阶段一、不定项选择题1 D 2ACD 3 A 4D 5 ABCD 6ABCD 7ABCDE 8A二、判断并说明理由1、错误。
理由:专业胜任能力的评价分3个内容：第一、事务所的执行审计的能力第二、独立性第三、保持应有谨慎的能力2、正确。
理由：审计计划至关重要，只是计划繁简、粗略程度不同而已。
3、错误。
理由：应该是低于。
因为这样通常可以减少未被发现的错报和漏报的可能性，并且能给注册会计师提供一个安全边际。
第二章风险评估与内部控制不定项选择题1A 2C 3A 4D 5D 6C 7A 8ABCD 9A第三章审计实施阶段一、不定项选择题1A 2BC 3BCD 4C 5D 6ABC 7C 8A二、实训题1、外购固定资产所有权认定：检查购货合同、购货发票、保险单、发运凭证、所有权证等。
2、存货存在认定：从存货明细账、存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，以测试存货明细账和存货盘点记录的正确性。
3、（1）从资产负债表日前后若干天的账簿记录追查到记账凭证，检查发票存根与发运凭证，证实已入账收入是否在同一期间已开具发票并发货，有无多记收入。
（2）从资产负债表日前后若干天的发票存根追查到发运凭证与账簿记录，确定已开具发票的货物是否已发货，并于同一会计期间确认收入。
第四章审计证据和审计工作底稿不定项选择题1A 2 B 3 B 4A 5 B 6A 7D 8 C 9C 10CD 11B 12D 13A 14C 15AD 16BC 17BD第五章购货与付款循环审计一、不定项选择题1D 2B 3ABCDE 4D 5BCDE 6 ABCDE 7A 8BD 9ABCE 10D二、实训题答案(1)可能存在的问题有三个：一是该公司于开开化工厂在业务上有纠纷，故拒付货款；二是该公司故意拖欠货款，占用开开化工厂资金；三是有可能记账差错。
要查明事实真相，应该进一步审查，方法是面询或者函询来进行调查，针对不同情况进行不同处理。
审计实务课后习题答案
,.......................................... ........................................... ........................................... ........................................... ........................................... ........................................... ........................................... ........................................... ........................................... ........................................... .....................................《审计实务》配套习题参考答案第一章总论【同步测试】一、填空题1. 是我国国家审计确立的阶段，其标志是“上计”制度的建立和完善。
2. 《宪法》、《审计法》和《审计法实施条例》都规定，中央审计机关为审计署由国务院总理直接领导。
3. 审计机关独立设置，不隶属于任何机构，只服从法律,这种审计体制为独立型审计体制。
4. 宋设“审计院”，成为中国“审计”一词最早的来源。
5. 注册会计师审计起源于意大利合伙制度，形成于英国股份制企业制度，发展和完善于美国发达的资本市场。
6. 股份有限公司的出现，标志着社会经济领域中股东和债权人与企业管理当局之间新型“经济责任关系”的确立，从而产生了注册会计师审计的“驱动力”，也就是客观上需要对经营管理者提供的财务报告信息进行公正审查。
7. 1853年，苏格兰爱丁堡创立了第一个注册会计师的专业团体——爱丁堡会计师协会。
CCAA《审计实务》考试题及答案
CCAA《审计实务》考试题及答案第一题题目：什么是审计实务中的内部控制？答案：审计实务中的内部控制是指组织机构在经营活动中建立的一系列控制措施和制度，旨在保护资产、确保财务报表的准确性和可靠性，并预防和发现错误、失误、欺诈等不当行为。
第二题题目：请列举三个内部控制的主要目标。
答案：- 保护资产：内部控制的一个主要目标是确保组织机构的资产受到适当的保护，防止资产的损失、损坏或滥用。
- 确保财务报表的准确性和可靠性：内部控制的另一个主要目标是确保财务报表的准确性和可靠性，以提供对组织机构财务状况和经营结果的准确反映。
- 预防和发现错误、失误、欺诈等不当行为：内部控制还旨在预防和发现错误、失误、欺诈等不当行为，确保组织机构的经营活动符合法律法规和道德规范。
第三题题目：简要描述审计实务中的风险评估的过程。
答案：审计实务中的风险评估是指审计师对组织机构的经营活动进行评估，确定可能存在的风险，并据此确定审计工作的重点和范围的过程。
该过程包括以下步骤：1. 理解组织机构的业务和经营环境，包括行业特点、竞争状况等。
2. 识别可能存在的风险，包括内部控制的弱点、业务风险、法律法规风险等。
3. 评估风险的重要性和可能性，确定高风险领域和关键风险点。
4. 根据风险评估结果确定审计工作的重点和范围，制定相应的审计程序和方法。
第四题题目：请解释内部控制的五大组成要素。
答案：- 控制环境：控制环境是指组织机构内部的整体控制氛围和文化，包括管理层的风格、道德价值观、承诺和管理人员的行为。
- 风险评估：风险评估是指识别和评估组织机构可能面临的内部和外部风险，并据此确定风险管理和控制的重点。
- 控制活动：控制活动是指组织机构建立的一系列控制措施和程序，用于管理和控制风险，包括授权和审批流程、会计核算和财务报告等。
- 信息与沟通：信息与沟通是指组织机构内部信息的生成、处理和传递过程，确保信息的准确性、及时性和可靠性，并促进沟通和协作。
审计实务参考答案
审计实务参考答案审计实务参考答案审计实务是财务审计的实际操作过程，是确保财务报表真实、准确的重要环节。
在进行审计实务时，审计师需要掌握一定的知识和技巧，并且根据不同的情况进行灵活应用。
本文将从审计实务的基本流程、常见问题及解决方法等方面进行探讨，为读者提供一些参考答案。
一、审计实务的基本流程审计实务的基本流程包括：确定审计对象、制定审计计划、进行初步审计、进行详细审计、编制审计报告和进行后续处理。
确定审计对象是审计实务的第一步，审计师需要明确审计的范围和目标，确定需要审计的财务报表和相关信息。
在确定审计对象时，审计师需要了解被审计单位的业务性质、规模和重要性等因素。
制定审计计划是审计实务的第二步，审计师需要根据审计对象的特点和风险，制定相应的审计计划。
审计计划包括确定审计程序、安排审计资源和时间，并制定相应的工作安排。
进行初步审计是审计实务的第三步，审计师需要对被审计单位的财务报表进行初步审查，了解其财务状况和风险。
初步审计主要包括对财务报表的分析和比较，以及对会计制度和内部控制的评价。
进行详细审计是审计实务的第四步，审计师需要对被审计单位的财务报表进行详细审查，验证其真实性和准确性。
详细审计主要包括对账户余额、交易记录和相关凭证的核查，以及对会计估计和会计政策的评估。
编制审计报告是审计实务的第五步，审计师需要根据审计结果，编制审计报告。
审计报告主要包括审计意见、审计发现和建议，以及对被审计单位的财务报表的真实性和合规性的评价。
进行后续处理是审计实务的最后一步，审计师需要与被审计单位沟通，解释审计结果，并跟踪整改情况。
后续处理主要包括与被审计单位的沟通和协商，以及对审计结果的跟踪和监督。
二、常见问题及解决方法在审计实务中，常见的问题包括财务报表的真实性和准确性、会计制度和内部控制的完善性、会计估计和会计政策的合理性等。
解决这些问题需要审计师具备一定的专业知识和技巧。
对于财务报表的真实性和准确性问题，审计师需要进行详细的核查和比对，确保财务报表的数据和信息的真实性和准确性。
审计课后部分习题答案
A注册会计师接受甲公司的委托，对甲公司管理层编制的下属子公司乙公司IT系统运行有效性的评价报告进行鉴证。
甲公司拟将该评价报告提交给其他预期使用者。
要求：（1）指出该项鉴证业务属于下表中何种业务类型，直接在表格中相应位置打“√”。
『正确答案』分类序号业务类型请在相应位置打“√”（1）基于责任方认定的业务√直接报告业务（2）历史财务信息鉴证业务其他鉴证业务√（2）请指出该项鉴证业务的责任方，并简要说明甲公司管理层、乙公司管理层和A注册会计师各自的责任。
『正确答案』该项鉴证业务的责任方为甲公司管理层。
甲公司管理层的责任，是对鉴证对象信息负责，即对乙公司IT系统运行有效性的评价报告负责。
乙公司管理层的责任，是对鉴证对象负责，即对本公司IT系统运行有效性负责。
A注册会计师的责任，是对由甲公司管理层负责的鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息的信任程度，即对其出具的有关乙公司IT系统运行有效性的鉴证报告负责。
（3）在评价乙公司IT系统运行有效性时，甲公司使用的是其自行制定的标准。
请简要说明A注册会计师应当从哪些方面评价标准的适当性。
『正确答案』A注册会计师应当从相关性、完整性、可靠性、中立性、可理解性五个方面评价标准是否适当。
（4）在承接业务后，如果发现标准不适当，A注册会计师应当出具何种类型的鉴证报告？『正确答案』在承接业务后，如果发现标准不适当，可能误导预期使用者，Ａ注册会计师应当视其重大与广泛程度，出具保留结论或者否定结论的报告；如果发现标准不适当，造成工作范围受到限制，注册会计师应当视其受到限制的重大与广泛程度，出具保留结论或无法提出结论的报告。
在某些情况下，注册会计师应当考虑解除业务约定。
1.注册会计师在对昌盛公司进行审计时，发现该公司内部控制制度具有严重缺陷，与管理层沟通相关问题时，眼神飘忽不定，逻辑混乱。
在此情况下，注册会计师能否依赖下列证据：(1)销货发票副本;(2)监盘客户的存货(不涉及检查相关的所有权凭证);(3)外部律师提供的声明书;(4)管理层声明书;(5)会计记录。
审计基础与实务习题答案
第一章典型业务训练答案与解析一、判断题（判断对错并改正）1．西周是我国审计制度初步形成阶段，民间审计与国家审计都在那时产生。
( )【正确答案】错【答案解析】西周时产生的是国家审计。
2．纵观中外审计发展史，审计最早出现于民间，称为民间审计。
( )【正确答案】错【答案解析】审计最早出现的是国家审计3．审计按其内容与目的分为国家审计、内部审计与注册会计师审计。
( )【正确答案】错【答案解析】审计按其主体分为国家审计、内部审计与注册会计师审计。
4．审计对象就是被审计单位。
( )【正确答案】错【答案解析】审计的对象即审计客体,是被审计单位的经济活动。
5．注册会计师审计的首要特征是独立性，它不同于国家审计和内部审计，它既独立于被审计单位，又独立于审计委托人。
( )【正确答案】对二、单项选择题1．审计最基本的职能是( )。
A．经济监督 B．经济鉴证 C．经济评价 D．建设性【正确答案】A【答案解析】审计具有经济监督、经济评价和经济鉴证的职能，最基本的职能是审计监督。
2．在我国审计一词最早出现于( )。
A．西周 B．秦汉 C．唐代 D．宋代【正确答案】D【答案解析】宋朝设“审计院”，成为中国“审计”一词最早的来源。
3．( )是指审计的执行者。
A．审计主体 B．审计对象 C．审计委托人 D．被审计单位【正确答案】A【答案解析】审计主体是审计的执行者。
4．我国政府审计组织的模式属于( )。
、A．立法模式 B．司法模式 C．行政模式 D．独立模式【正确答案】C【答案解析】国家审计机关的模式有立法型、司法型和行政型，我国国家审计机关属于行政模式。
5．( )属于单向独立。
A．民间审计 B．注册会计师审计 C．内部审计 D．独立审计【正确答案】C【答案解析】注册会计师审计独立性最强，是双向独立，审计主体既独立与被审计单位，有独立与审计委托人，国家审计与内部审计则一般均为单向独立，审计主体制度利于被审计单位。
三、多项选择题1．我国审计监督体系的组成内容包括( )。
《审计学原理与实务》课后习题答案
答案仅供参考哦~~如有错误，请找百度！单选题1—10 ADACB BCACD 11—18 ADDAA DBD 28—35 CCBDA BCA多选题（16 与23题BC正确，但AD选项不明）3—10 ABC ACD AB ABC AD ABD ACD BDC 15 ABCD 21 ACD 24 AD判断题正确：4、6、错误：2、3、5、7、9、10、17、18、19、21、22问答题（一）答案无（五）答：注册会计师编制的审计工作底稿，应当使得未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士清楚地了解：（1）按照审计准则的规定实施的审计程序的性质、时间和范围；（2）实施审计程序的结果和获取的审计证据；（3）就重大事项得出的结论。
由于审计工作底稿不仅是形成审计结论的依据，而且是评价注册会计师业绩、控制和监督审计质量的基础，因此，对于审计工作底稿的编制不能认为只是工作底稿，就可以马马虎虎、草率从事，而必须认真对待，在内容上做到资料翔实、重点突出、繁简得当、结论明确；在形式上做到要素齐全、格式规范、标识一致、记录清晰。
（七）答：（1）购货发票比收料单可靠，这是因为购货发票来自于公司以外的机构或人员，而收料单是公司自行编制的。
（2）销货发票副本比产品出库单可靠。
这是因为销货发票是在外部流转，并获得公司以外的机构或个人的承认；而产品出库单只在公司内部流转。
（3）领料单比材料成本计算表可靠。
这是因为领料单预先被连续编号，并且经过公司不同部门人员的审核，而材料成本计算表只在会计部门内部流转。
（理由回答正确才能得分）（4）工资发放单比工资计算单可靠。
这是因为工资发放单需经会计部门外的工资领取人签字确认，而工资计算单只在会计部门内部流转。
（5）存货监盘记录比存货盘点表可靠。
这是因为存货监盘记录是注册会计师自行编制的，而存货盘点表是公司提供的。
（6）银行询证函回函比银行对账单可靠。
这是因为银行询证函回函是注册会计师直接获取的，未经公司有关职员之手；而银行对账单经过公司有关职员之手，存在伪造，涂改的可能性。
审计原理与实务_习题集(含答案)
《审计原理与实务》课程习题集一、单选题1.审计实施阶段的的主要工作是（）A. 审计风险评价B. 确定重要性水平C. 形成审计工作底稿D. 审计测试2.独立于会计报表之外的，审计人员无法控制的风险是（）A. 检查风险B. 固有风险C. 审计风险D. 测试风险3.在我国，审计报告的标题统一为（）A. 审计报告B. 审计意见C. 审计人员的报告D. 审计人员的意见4.当期审计工作底稿应该保留（）A. 3年以上B. 5年以上C. 10年以上D. 无限5.如果同一期间不同会计报表的审计重要性水平不同，审计人员应该取其（）作为会计报表层次的重要性水平A. 平均数B. 加权平均数C. 最高者D. 最低者6.审计证据的相关性是指审计证据必须与（）相关。
A. 审计内容B. 审计目标C. 审计范围D. 审计程序7.综合类工作底稿不包括（）A. 存货盘点明细清单B. 审计工作总结C. 审计报告书D. 被审计单位声明书8.顺查法不适用于（）。
A. 规模较小，业务量少的审计项目B. 内部控制制度较差的审计项目C. 规模较大业务量较大的审计项目D. 重要的审计事项9.在从事审计业务时,只能进行有偿服务的审计是( )。
A. 政府审计B. 民间审计C. 部门内部审计D. 单位内部审计10.审计人员对现金内部控制进行穿行测试的直接目的是为了证实（）。
A. 余额是否正确B. 现金收支业务记录是否完整C. 现金内部控制是否有效D. 现金内部控制流程图的描述是否正确11.审计人员对被审计单位的会计报表不能发表意见时，应（）。
A. 拒绝接受委托B. 拒绝表示意见C. 拒绝出示审计报告D. 发表否定意见12.一般说来，被审计单位内部控制制度越健全有效，（）就越低。
A. 审计风险B. 固有风险C. 控制风险D. 检查风险13.从审计作用的角度分析问题，注册会计师对被审计单位内部控制情况的管理建议和政府审计的经济效益审计，主要发挥的审计作用是（）。
审计实务测试题及答案
审计实务测试题及答案一、单选题（共44题，每题1分，共44分）1.注册会计师对行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素了解的范围和程度会因被审计单位所处行业、规模以及其他因素的不同而不同,注册会计师应当将了解的重点放在()。
A、风险评估程序B、重大错报风险C、对被审计单位的经营活动可能产生重要影响的关键外部因素以及与前期相比发生重大变化D、重大错报风险和检查风险正确答案：C2.下列各项业务中属于其他鉴证业务的是（）A、月度财务报表审计B、年度财务报表审计C、内部控制审计D、中期财务报表审计正确答案：C3.在复核本期折旧计提是否正确时,被审计单位下列做法中不恰当的是()A、对上期已计提减值准备的固定资产,本期按新的账面价值计提折旧B、固定资产减值迹象在本期已全部消失,对原已计提的固定资产减值准备没有转回C、因更新改造而停止使用的固定资产未停止计提折旧D、采用经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出单独计提折旧正确答案：D4.控制风险评价太低,将使注册会计师可能没有执行足够的实质性测试,进而导致审计()。
A、无效率B、无效率,无效果C、有效果,无效率D、无效果正确答案：D5.审查M企业应付账款,发现应付N公司货款210万元,账龄已有两年。
审计人员审阅凭证、询问被审计单位有关人员,未能取得证据来证实负债存在性。
审计人员应A、询证债权人B、核对报表C、直接调整账项D、作出账实不符结论正确答案：A6.各类交易、账户余额、列报认定层次的重要性水平称为“可容忍错报”。
在以下关于“可容忍错报”的说法中,不正确的是()A、财务报表层次重要性水平的确定以注册会计师对可容忍错报的初步评估为基础B、可容忍错报是在不导致财务报表存在重大错报的情况下注册会计师对各类交易、账户余额、列报确定的可接受的最大错报C、在确定可容忍错报时,应当考虑各类交易、账户余额、列报的性质及错报的可能性D、可容忍错报对审计证据数量有直接的影响正确答案：A7.审计的最基本职能是()。
审计实务、分析题及答案
审计实务、分析题及答案第一篇：审计实务、分析题及答案实务题：1、审计人员李宏审查某电扇厂1999年应收账款账户时，发现有两个明细账户有异常情况。
其中：（1）市宏达商场明细账，1999年12月31日借方余额80 000元，本年无发生额。
经查，此款是1996年宏达商场向该电扇厂购电扇发生的货款。
（2）市水泥厂明细账，1999年12月31日贷方余额75 000元，本年无发生额。
经查，1998年12月31日仍为贷方余额75 000元。
问：（1）市宏达商场明细账中可能存在什么问题，并指出相应的处理意见。
（2）市水泥厂明细账中可能存在什么问题，如何进一步审查此款的真实性？（3）市水泥厂明细账中如果存在舞弊，如何审查并进行账项调查？2、罗兰公司于2000年10月委托立新会计师事务所审计公司2000年度会计报表，注册会计师李晓对截止2000年11月30日的应收账款进行函证时，复函中有6户顾客提出以下意见：（1）本公司资料处理系统无法复核贵公司的对账单。
（2）所欠余额10,000元已于2000年11月20日付讫。
（3）大体一致。
（4）经查贵公司11月30日的第750号发票（余额为7,500元）系目的地交货，本公司收货日期为12月5日，因此询证函所称11月30日欠贵公司账款之事与事实不符。
（5）本公司曾于10月份预付2,500元，足以抵付账单中所列两张发票的金额1,500元。
（6）所购货物从未收到。
请问：针对顾客复函中提出的意见，注册会计师应当采取何种步骤进行处理？3、G公司出售一设备，原值10 000元，已提折旧6000元，无减值准备，对外销售所得5000元，无清理费用，按实际收到金额作借记银行存款，贷记主营业务收入处理。
要求：请指出错误。
4、审计人员在对某企业的短期借款进行审计时，计划将企业的短期借款额与发放贷款的银行对账。
查阅企业短期借款明细账，发现一部分借款项目有余额，另外一些年度内发生的和以前年度发生的借款项目，借贷方已结平，没有余额。
审计实务题及答案精品文档19页
审计实务题及答案1.审计人员审查某公司材料采购业务时，发现一笔业务的处理如下：从外地购入钢材60000公斤，价款240000元，运杂费6000元。
财会部门将买价计入钢材成本，运杂费计入管理费用。
钢材入库后仓库转来入库验收单，发现钢材短缺50公斤，查明属于运输途中的定额内损耗。
[要求]对该公司的这笔材料采购业务提出审计意见，并对错误进行调整。
2.某工业企业材料按计划成本计价核算，并按当月差异计算调整出库材料的计划成本。
2019年1月份有关材料类账户记录如下：原材料——辅助材料材料成本差异——辅助材料期初余额120 000 期初余额 5 700购入780 000 发出600 000 发生39 300 结转33 000结存300 000 余额12 000[要求]试分析存在的问题并计算差错额。
3．某企业2019年度财务决算中利润总额为90 000元，审计人员在审查过程中审阅了本年利润明细账及有关收入、费用账户，发现存在下列问题：（1）期初库存商品余额多计10 000元；（2）当年转让无形资产取得收入8 000元，扣除各项支出后净收入为5 000元，计入盈余公积；（3）固定资产出租收入2 000元，扣除折旧及维修后净收入为1 600元，列入“其它应付款”账户。
要求：根据上述资料提出审计处理意见，并核实企业的利润总额。
4.某企业采用月末一次加权平均法计算结转耗用材料成本，本月甲材料月初结存数量5 200公斤，金额为7 800元，本月购入甲材料数量7 300公斤，金额为14 600元。
本月基本生产车间耗料5 000公斤，结转材料成本10 000元。
要求：说明审计方法；指出存在的问题并提出处理意见。
5．审计人员在审查某股份有限公司2019年12月31日资产负债表的长期应付款项目时，发现该公司该年度1月初以融资租赁方式租入设备一台，已投入使用，经协商议定租金为200000元，租期为5年，使用年限为10年，折旧方法采用直线法。
c15002答案90分
一、单项选择题1. IT审计在IT管理职能中属于第（）道防线。
A. 1B. 2C. 3D. 4您的答案：C题目分数：10此题得分：10.0批注：2. IT审计中，一级IT审计手册是指（）。
A. 审计指南B. 测试指南C. 审计章程D. 测试事项您的答案：A题目分数：10此题得分：10.0批注：二、多项选择题3. IT综合管控包括（）等。
A. IT决策机制B. IT架构规划C. IT价值管理D. 信息安全与IT风险管理您的答案：D,B,C,A题目分数：10此题得分：10.0批注：4. 在制定IT审计计划阶段，具体的审计目标的确定需要考虑到（）等。
A. 合规要求B. 企业自身发展要求C. IT治理现状D. IT管理成熟度您的答案：A,B,D,C题目分数：10此题得分：10.0批注：5. 关于我国IT审计的现状，下列说法正确的是（）。
A. 近年来，审计署在对中央企业开展的审计项目中逐步加大了对信息系统的审计，向企业的核心业务系统进行延伸B. 目前我国一些领先的商业银行已经开始实施IT审计与业务审计紧密结合的应用控制审计C. 电信运营商的IT审计一般侧重于信息安全审计D. IT审计工作开展的程度已经成为银行风险评价指标之一您的答案：D,A,C,B题目分数：10此题得分：10.0批注：6. IT审计大致可分为以下（）几个过程。
A. 获得对业务需求有关的风险和相应的控制方法的理解B. 评价规定的控制的适宜性C. 评估符合性，通过测试规定的控制是否按照规定一致并持续的起作用D. 通过分析技术和（或）咨询可选的来源证实控制目标的风险不存在您的答案：A,B,D,C题目分数：10此题得分：10.0批注：三、判断题7. 近年来，企业IT故障主要来源于硬件，产生故障的原因集中于硬盘故障、服务器故障等问题。
（）您的答案：错误题目分数：10此题得分：10.0批注：8. IT审计的内容从控制层的角度可分为对信息系统高层控制的审计、对信息系统一般控制的审计和对信息系统应用控制的审计。
《审计实务》电子课件及习题答案 项目一 认知审计
测一测
1．在我国“审计”一词最早出现于( )。 A．西周 B．秦汉 C．唐代 D．宋代 2．审计最基本的职能是( )。 A．经济监督 B．经济鉴证 C．经济评价 D．经济核
算 3.审计是商品经济发展到一定阶段的产物，其产生的直接
原因是( )的分离。A. 所有权 B. 受益权 C. 经营权 D. 处置权
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表1-1 政府审计、内部审计及注册会计师审计的对比表
类型
审计 审计对象 审计目标
主体
监督的 性质
方式
经费或收 独立性 入来源
遵循的 准则
政府 审计
政府审 计机关
政府及其 部门的财 政收支及 公共资金 的收支、 运用情况
对单位的财 政收支或者 财务收支的 真实、合法 和效益依法 进行审计
（2）会计师事务所质量控制准则。会计师事务所质量控 制准则用以规范会计师事务所在执行各类业务时应当遵守 的质量控制政策和程序，是对会计师事务所质量控制提出 的制度要求。
2021/8/8
三、政府审计、内部审计及注册会计师审计之 间的关系
审计按不同主体划分为政府审计、内部审计和注册会计师 审计，并相应地形成了三类审计组织机构，共同构成审计 监督体系。三者之间有联系也有区别。政府审计、内部审 计及注册会计师审计的关系见下表1-1
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（3）其他鉴证业务。 2.相关服务 相关服务包括对财务信息执行商定程序、税务服务、管理
咨询和会计服务等。
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（五）注册会计师职业规范 注册会计师执行审计业务应当遵循职业规范。中国注册会
计师职业规范体系由《中华人民共和国注册会计师法》、 《中国注册会计师职业道德守则》、《中国注册会计师执 业准则》和《中国注册会计师继续教育制度》等构成。
2022年中级审计师《审计理论与实务》试题及答案(新版)
2022年中级审计师《审计理论与实务》试题及答案(新版)1、[单选题]下列国家审计机关中，隶属于议会并向议会或国家元首报告工作的是()。
A.瑞士国家审计机关B.日本审计院C.美国审计署D.西班牙的审计法院【答案】C【解析】美国审计署、英国国家审计署及加拿大审计长公署隶属于议会并向议会或国家元首报告工作。
它们独立行使审计监督职权，对国会或议会负责，不受行政当局的控制和干涉，其地位较高，独立性较强。
A项，瑞士国家审计机关隶属于政府并向议会或政府报告工作;B 项，日本审计院独立于议会、政府和司法机关，向议会或国家元首报告工作;D项，西班牙的审计法院具有司法性质，以审计法院形式开展工作，向议会或国家元首报告工作。
2、[单选题]下列不属于信息系统审计的目标的是()A.安全性B.可靠性C.经济性D.有效性【答案】D【解析】信息系统审计的目标：安全性、可靠性和经济性3、[单选题]对被审计单位(或项目)资源管理和使用的有效性进行检查和评价的审计类型是()A.财政审计B.财务审计C.财经法纪审计D.效益审计【答案】D【解析】效益审计是对被审计单位(或审计项目)资源管理和使用的有效性进行检查和评价的审计类型。
4、[单选题]下列因素中，不影响审计抽样样本量的是：A.总体容量B.总体项目差异C.样本选取方法D.审计结论的精确限度【答案】C【解析】统计抽样样本量的确定受四个因素影响：总体容量、总体项目差异、审计结论的精确限度和审计结论的可靠性程度。
5、[单选题]审计人员实施营业收入截止测试的主要目的是()A.检查销售折扣、折让比例的合理性B.审查销售退回原因的合理性C.检查营业收入记录时间的正确性D.评价应收票据的可兑现程度【答案】C【解析】本考查核实主营业务收入交易的截止期。
审计中注意关键日期：发票开具日期、记账日期、发货日期，这三个日期在同一会计期间表明记录正确。
6、[多选题]国家审计的审计程序的阶段包括()。
A.制定审计项目计划阶段B.审计计划阶段C.审计实施阶段D.审计报告阶段。
C15002IT审计实务90分
C15002IT审计实务90分一、单项选择题1.it审计在it管理职能中属于第（）道防线。
a.1b.2c.3d.4您的答案：c题目分数：10此题罚球：10.0注释：2.it审计中，一级it审计手册是指（）。
a.审计指南b.测试指南c.审计章程d.测试事项您的答案：a题目分数：10此题罚球：10.0注释：二、多项选择题3.it综合管控包含（）等。
a.it决策机制b.it架构规划c.it价值管理d.信息安全与it风险管理您的答案：c,a,d,b题目分数：10此题罚球：10.0注释：4.在企业it管理职能中，下列选项属于it风险管理部门应承担的职责是（）。
a.制订风险计量标准b.研发评估工具c.监测风险情况d.应急积极响应您的答案：c,d,a,b题目分数：10此题罚球：10.0注释：5.目前阶段国内企业it管控的两大重点是指（）。
a.it风险控制b.it设备配置c.it价值实现d.it技术更新您的答案：a,c题目分数：10此题罚球：10.0注释：6.it审计中，以下属于对信息系统的高层控制审计的内容是（）。
a.对全面的it风险管理框架的审计b.对it规划与架构的审计c.对it外包管理的审计d.对it治理工作机制的审计您的答案：d,c,b,a题目分数：10此题罚球：0.0注释：三、判断题7.近年来，企业it故障主要源于硬件，产生故障的原因集中于硬盘故障、服务器故障等问题。
（）您的答案：错误题目分数：10此题得分：10.0批注：8.it审计工作就是it综合管控体系中的重要环节，通过持续it审计工作去检验it 掌控的存有性和有效性。
（）您的答案：正确题目分数：10此题得分：10.0批注：9.在iso9000质量管理体系中，导入了管理上的“戴明环”（pdca过程）。
任何管理过程都可以用pdca去叙述，即为计划（plan）、实行（do）、检查（check）、改良（act）。
（）您的答案：正确题目分数：10此题得分：10.0批注：10.cisa（certificatedinformationsystemauditor）证书就是由信息系统审计工作与掌控协会isaca非政府发动大力推进的一个专业证书资质。
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/entity/function/testpaper/testhistory_info2.jsp?tsId=11236[2015-8-15 17:19:54]
试题 此题得分：10.0 批注： 4. 国资委于2014 年对央企提出了信息安全“三同步”的工作原则，即信息安全保障与信息化建设 应保持（ ）。 A. 同步设计 B. 同步建设 C. 同步运行 D. 同步管理 您的答案：C,A,B 题目分数：10 此题得分：10.0 批注： 5. IT 风险与控制分析包含（ ）等内容。 A. IT 风险汇总 B. IT 风险分析 C. IT 现有控制分析 D. IT 控制缺陷与分析 您的答案：D,C,A,B 题目分数：10 此题得分：10.0 批注： 6. 在制定IT 审计计划阶段，主要任务为（ ）。 A. 明确审计对象 B. 选择审计目标 C. 限定审计范围 D. 编写审计方案 您的答案：D,A,B,C 题目分数：10 此题得分：10.0 批注：
/entity/function/testpaper/testhistory_info2.jsp?tsId=11236[2015-8-15 17:19:54]
三、判断题
7. IT 审计在审计准备阶段应建立内审组织并制定内审管理办法。（ ） 您的答案：正确 题目分数：10 此题得分：0.0
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试题 批注： 8. IT 审计过程中，评价一个有效的控制结构应当考虑成本有效性，要对任务已被执行、控制目标 已达到提供合理保证。（ ） 您的答案：正确 题目分数：10 此题得分：10.0 批注： 9. 随着国内企业对IT 审计的重视程度的日益提高，国内已形成了强大的从事IT 控制与IT 审计的专 业人才队伍，对IT 审计理解达到了一定的深度和广度。（ ） 您的答案：错误 题目分数：10 此题得分：10.0 批注： 10. 目前国内企业的信息化正处在一个由初级水平的投入期，向中高级水平的见效期过渡的关键 时期。（ ） 您的答案：正确 题目分数：10 此题得分：10.0 批注： 试卷总得分：90.0 试卷总批注：
试题
试 题 一、单项选择题
1. 根据银监会近期针对银行IT 故障的调查分析结果，目前我国银行业IT 故障占比最高的原因是（ ）。 A. 灾害性事件 B. 网络攻击事件 C. 软件系统故障 D. 硬件设备故障 您的答案：C 题目分数：10 此题得分：10.0 批注： 2. 关于IT 审计的含义，下列说法错误的是（ ）。 A. IT 审计即信息系统审计 B. IT 审计是判断IT 控制是否有效的一种保证机制 C. IT 审计实质上是信息安全评估检查，一般由企业IT 部门和业务部门共同负责 D. IT 审计通过获取并评价证据，以判断信息系统是否存在充分控制 您的答案：C 题目分数：10 此题得分：10.0 批注：
二、多项选择题
3. 建立IT 审计章程与准则是IT 审计体系建设的重点环节之一，有关IT 审计章程与准则说法正确的 是（ ）。 A. IT 审计章程是指导组织开展内部审计工作的原则与方针 B. IT 审计章程需要明确IT 审计的组织、职责、权利等 C. IT 审计准则是IT 内部审计的标准化要求 D. IT 审计准则属于执行层面的控制总纲 您的答案：C,A,D,B 题目分数：10