铁路企业内部审计提质增效探讨

现代营销中旬刊
内部审计是对铁路企业内部运营、财务管理等方面的全面审核和评估，旨在发现潜在的风险和问题，并提出相应的改进措施。

通过提高审计的质量和效能，铁路企业可以更加精准地把握企业的运营情况，及时纠正偏差，优化资源配置，提升企业的整体效率和竞争力。

然而，铁路企业内部审计提质增效并非一件容易的事。

审计过程中存在的挑战和问题需要被充分认识和解决。

如何平衡内部控制和业务需求、提高审计人员的专业水平和技能、加强与各部门和外部审计机构的合作，都是需要思考和应对的关键问题。

只有通过持续努力和创新，铁路企业才能不断适应新的经济环境，实现可持续发展并为社会提供更加安全、高效的铁路运输服务。

一、铁路企业内部审计提质增效及其基本内涵
（一）铁路企业内部审计定义和特点
铁路企业内部审计是在铁路企业内部独立开展的一项活动，旨在对企业的内部控制、风险管理、财务管理及业务运行等方面进行全面、系统的审核和评估。

内部审计通过独立的审计部门或机构，对企业运营情况进行检查，发现潜在的问题和风险，并提出改进建议，以确保企业的效率、合规性和可持续发展。

铁路企业内部审计通过对各项审计对象进行抽样、检查、分析和评价，确保企业运营符合相关规定和要求，为企业管理层和相关部门提供决策参考。

铁路企业内部审计具有以下特点：一是独立性。

内部审计部门或机构在企业内部独立运作，独立于被审计对象，确保审计的客观性和公正性。

二是综合性。

内部审计覆盖铁路企业的各个方面，包括运营管理、财务管理、风险管理、合规性等，以全面了解企业的运营情况和问题。

三是风险导向。

内部审计关注的重点是发现和评估企业存在的风险，并提出相应的控制和改进措施，以保护企业的利益和安全。

四是优化资源。

内部审计通过对企业资源的使用效率和经济性进行评估和优化，帮助企业合理配置资源，提高运营效益。

五是持续性。

内部审计是一个持续进行的过程，通过定期或不定期的审计工作，不断监督和评估企业的运营情况，并提供改进意见和建议。

总之，铁路企业内部审计是一项重要的管理工作，旨在通过全面的审计和评估，发现问题并提出改进措施，确保企业的财务安全、内部控制和运营效率，并为企业的可持续发展提供支持。

（二）铁路企业内部审计提质增效的基本内涵
提质增效是指提高工作质量的同时，加强工作效率。

而质量是一种动态的、发展的概念，其核心思想就是满足特定的需求。

铁路企业内部审计提质增效的基本内涵包括以下几个方面：一是审计标准和方法。

内部审计应基于相关的审计准则和标准，采取科学、系统的方法进行审计，包括制定审计计划、确定审计对象、收集和分析数据、进行审计测试和发现问题等。

二是内部控制和风险管理。

内部审计需要重点关注铁路企业的内部控制体系和风险管理机制，审查其有效性和可行性，发现潜在的风险和问题，并提出建议和改进意见。

三是业务流程和财务管理。

内部审计应对铁路企业的业务流程和财务管理进行全面审核和评估，包括运输管理、资源管理、成本控制、财务报告等方面，发现存在的风险和问题，提出优化和改进的方案。

四是遵循合规性和法律法规。

内部审计应确保铁路企业的运营活动符合相关的法律法规要求和规章制度，审查企业的合规性，包括合同管理、安全管理、环境保护等方面。

五是提升价值和效能。

内部审计不仅仅是为了发现问题和风险，更应该注重提升审计的价值和效能，通过合理配置资源，培养专业的审计人员，加强与其他部门的沟通与合作，提高审计的质量和效率，为企业提供有益的建议和支持。

综上所述，铁路企业内部审计提质增效的基本内涵包括遵守审计标准和方法、关注内部控制和风险管理、审查业务流程和财务管理、确保合规性和遵循法律，以及提升审计的价值和效能。

通过这些方面的努力，铁路企业可以实现内部审计的持续改进和优化，为企业的可持续发展提供有力支持。

二、铁路企业内部审计提质增效的意义
（一）强化内部审计是铁路企业发展的客观需求随着社会经济进入新发展阶段，经济发展速度逐渐平
铁路企业内部审计提质增效探讨
王 慧
（中国铁路沈阳局集团有限公司 辽宁沈阳 110000）
摘 要：在现代经济社会中，铁路企业作为基础设施建设和运营的重要单位，承担着货物和人员运输的重要任务。

随着市场竞争的不断加剧和监管要求的提高，铁路企业更加注重内部审计，以确保企业的运营和发展能够适应新的要求和挑战。

基于此，本文首先阐述了铁路企业内部审计提质增效及其内涵，指出了铁路企业内部审计提质增效的意义，最后对铁路企业内部审计提质增效提出了意见和建议。

关键词：铁路企业；内部审计；提质增效
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稳，发展过程中更加注重质量及效率。

强化内部审计是铁路企业发展的客观需求，铁路企业具有庞大的资产和运营规模，需要通过内部审计评估和改善运营效率，通过审查和评估各个环节的业务流程和管理控制，发现存在的问题和瓶颈，提出相应的改进措施，进一步提高企业的运营效率，降低成本。

铁路企业面临众多风险，如安全风险、金融风险、合规风险等。

内部审计可以帮助企业识别、评估和管理这些风险，及时发现潜在的问题和漏洞，并采取相应的防范和控制措施，减少风险对企业运营的不利影响。

随着相关法律法规的不断完善，铁路企业需要确保其运营活动符合相关的法律法规和政策要求。

内部审计可以对企业的合规性进行检查和评估，发现并纠正违规行为，保障企业的合法合规运营。

同时，铁路企业涉及大量的财务业务，对财务管理的要求较高。

内部审计可以对企业的财务管理体系进行审核，发现潜在的财务风险和问题，并提出改进措施，确保财务信息的准确性和可靠性，维护企业的财务健康和稳定发展。

综上所述，铁路企业强化内部审计是为了提升运营效率、强化风险管理、加强合规性管理和提升财务管理水平。

内部审计的开展可以帮助铁路企业发现问题、改进管理，并为企业的可持续发展提供支持和保障。

（二）强化铁路企业内部审计是审计发展的大势所趋新时期发展背景下，铁路企业内部审计需要注重提高企业内部管理质量，内部审计提质增效是审计发展的内在必然趋势。

强化铁路企业内部审计是审计发展的大势所趋，这与社会经济发展的需要及现代企业制度的要求密不可分。

首先，随着经济全球化和市场化程度的提高，铁路企业面临较大的市场竞争压力。

内部审计可以帮助铁路企业发现和解决运营问题，提高效率和效益，增强市场竞争优势。

其次，近年来，有关部门对企业的要求越来越严格，铁路企业需要遵守相关的法规和规定。

内部审计可以确保铁路企业的运营活动符合法律法规和规章制度的要求，避免企业因违规而受到处罚或损失。

再次，铁路企业面临着各种风险，如安全风险、环境风险、市场风险等。

内部审计能够帮助铁路企业识别、管理和控制这些风险，有效地捕捉市场机遇。

最后，随着企业治理理念的深入，铁路企业需要建立和完善内部控制机制和风险管理体系。

内部审计是监管和治理机制的重要组成部分，能够帮助铁路企业严格控制企业运营中的各种风险，确保企业的健康发展。

综上所述，强化铁路内部审计是审计发展的大势所趋，符合社会经济发展的需求。

通过强化内部审计，铁路企业能够发现问题、提升管理水平和治理能力，进而推动企业的可持续发展。

三、铁路内部审计提质增效的意见和建议
（一）立项重点突出
铁路企业内部审计应做到立项重点突出，确保审计工
作对企业战略的应用和延伸。

审计立项需要综合考虑审计目标和现有人员结构，紧密围绕铁路企业的发展战略确定内部审计的重点，并处理好全面审计与突出重点的关系，合理安排审计任务。

首先，全面审计是确保内部审计工作有效性和完整性的基础。

通过对各个管理领域的审查和评估，全面审计可以发现潜在的问题和短板，并提出相应的改进建议。

这有助于改善企业的整体管理水平，提高运营效率。

同时，铁路企业针对生产经营重点，开展重大事项专项审计。

重点审计可以进一步深入分析和查找存在的薄弱环节和风险点，提供有针对性的建议和改进方案。

这有助于增强铁路企业的风险防控能力，确保企业的持续发展。

在审计立项过程中，铁路企业需要科学合理地安排审计任务，确保每个审计项目的目标明确、范围明晰，并充分利用审核资源进行审计工作。

审计团队应具备多方面的专业知识，能够深入理解和分析铁路行业的特点和需求。

总之，铁路企业内部审计立项强调重点突出，对于推动企业的可持续发展、加强风险防控具有重要意义，通过全面审计和重点审计的结合，可以更有效发现问题、提出建议，帮助铁路企业提高管理水平和运营效率。

（二）程序科学规范
在铁路企业的内部审计中，审计程序应当科学规范。

首先，审计人员应进行审前调查，特别对之前没有开展过的新领域或新项目进行深入调查，通过了解被审计单位的业务特点、内部控制情况和经营状况，分析潜在的主要风险，更准确地确定审计目标、审计范围、重点内容和抽查样本，并制定相应的审计方案，同时合理安排审计资源，确保审计工作的有效开展。

在审计项目实施阶段，审计人员应严格按照审计方案开展现场审计工作，获取审计证据，并编写审计底稿，在发现问题时，需要确保问题的客观、真实和无遗漏性。

审计证据应充分、相关和可靠，使审计结论具备说服力。

同时，审计人员要准确定性，并充分揭示潜在的风险，以帮助铁路企业增强风险防控能力。

总体而言，铁路企业内部审计应当遵循科学规范的审计程序。

通过审前调查和科学安排，确保审计工作的全面性、准确性和可靠性。

这对于铁路企业的持续发展和风险管理具有重要意义。

（三）审计问题精准客观
在铁路企业内部审计中，确定审计问题应该做到精准客观。

审计人员应该着重挖掘企业运营中的普遍性、倾向性和典型性问题，关注制度性障碍和制度性缺陷，以反映铁路运输生产中存在的突出问题和潜在风险隐患。

审计问题要力求内容完整、记录清晰，并客观准确地反映问题的实际情况，既不夸大也不隐瞒。

在获取审计证据时，审计人员需要确保证据具备相关性、可靠性和充分性。

审计结论应当明确，并详细说明违反的文件名称、文号和具体的条文。

结合铁路企
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业的特点，审计人员在审计过程中应特别关注铁路运输生产中的特殊问题，如列车安全、信号系统、车站设施等方面可能存在的风险隐患。

通过审计，铁路企业能够及时识别并解决问题，提升运营安全性和效率，推动企业的可持续发展。

总之，铁路企业内部审计应该做到审计问题精准客观。

审计人员应着力挖掘存在的问题，确保审计问题内容完整、记录清晰，并获取具备相关性、可靠性和充分性的审计证据。

通过精准客观的审计工作，铁路企业能够识别问题、提高运营水平，并为企业的发展提供有益的建议。

（四）审计意见恰当可行
在铁路企业内部审计中，审计意见必须符合铁路行业特点，恰当可行。

审计意见是内部审计的价值体现，既要具备建设性，也要具备可操作性。

具体而言，审计意见应该注重从完善公司治理结构和实现战略目标的角度提出建议，同时从健全内控制度和加强经营管理方面着手，从根本上解决问题，减少同一问题重复发生的可能性。

针对铁路企业特点，审计人员在提出意见时应该充分考虑运输安全、信号系统、车站设施等方面的特殊问题。

审计人员应该将意见贯穿于整个审计过程，包括审前调查、现场审查、问题确认、问题解决和报告撰写等环节中，确保最终审计意见的恰当可行性和建设性。

此外，因为铁路企业的开支、收入和经济规模都比较大，所以在审计过程中需要注重数据分析，及时发现异常情况，精准定位问题，建议要具有可操作性。

在提出意见时，审计人员应当根据实际情况，考虑到实施方案的成本、人力和技术能力情况提出切实可行的解决方案，以避免意见只停留在纸面上，不切实际、难以实施。

综上所述，铁路企业内部审计意见必须符合铁路行业特点，具备建设性和可操作性，注重解决企业在运输安全、制度建设、经营管理方面的特殊问题，并提出可行性高、解决问题本质的解决方案，帮助铁路企业高效、稳健运营。

（五）审计报告规范及时
审计报告是内部审计的产物和成果，也是审计质量的综合体现。

为了确保审计报告的高质量，铁路企业进行内部审计时，应注意以下特点：1.结构清晰。

审计报告应具备明确的结构，包括引言、目的、范围、审计方法、审计结果、问题分析、建议等，以便读者能够清晰地理解整个报告内容。

2.文字精练。

审计报告应使用简明扼要的语言，避免冗长的描述，使读者能够迅速理解报告中的关键信息。

3.要素齐全。

审计报告应包含必要的要素，如审计目标、范围、方法、发现的问题、风险评估、建议等，确保报告内容的全面性和客观性。

4.格式规范。

审计报告应符合规定的格式和标准，包括标题、页眉、页脚、编号等，以便于文档的阅读和管理。

5.实事求是。

审计报告应基于实际审计调查和证据，以客观的态度准确地反映被审计事项的情况，避免夸大或隐瞒问题。

6.重点突出。

审计报告应突出重要问题和风险，并对其进行深入分析和评价，以帮助企业识别并解决潜在的关键问题。

7.证据确凿。

审计报告应基于可靠的审计证据，确保所提供的信息真实可靠，并能够支持审计结论和建议。

8.定性准确。

审计报告中的定性描述应准确反映问题的性质和严重程度，避免过于主观或模糊。

9.分析透彻。

审计报告应对问题的根本原因进行分析，深入剖析问题产生的机制和影响因素，为解决问题提供更全面的思路和建议。

10.评价客观。

审计报告中的评价应该客观中肯，基于事实和数据，避免主观评判或不具备充分依据的评价。

11.建议可行。

审计报告中的建议应基于实际可行性考虑，结合企业特点和实际情况，提供解决问题的具体措施和建议，供企业参考。

12.报送及时。

审计报告应及时提交，确保报告的有效性和实用性，以便企业能够及时采取相应的改进措施。

此外，为进一步提高审计报告质量，建议建立审计报告复核审理机制，对重大问题事实表述的清晰性、引规的恰当性、定性的准确性及处理的适当性进行再审核，进一步提高审计报告的准确性、可靠性和可操作性，确保报告的质量和影响力。

总之，铁路企业的审计报告应具备以上特点，以确保报告的高质量、准确性和可操作性，为铁路企业的发展提供有价值的建议和指导。

四、结语
综上所述，不断提升铁路企业内部审计质量和效率，不仅有助于发现问题、改进管理，还能提高企业运行的透明度，通过加强内部审计工作，帮助铁路企业实现风险管控，提升运营效益，促进可持续发展，进一步推动铁路行业的发展壮大。

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