第七章 其他税收实体法

第七章其他税收实体法

一、单项选择

1、下列情形中，应该从租计征房产税的是( )。

A.融资租赁租出房产的

B.以居民住宅区内业主共有的经营性房产进行自营的几5

C.接受劳务抵付房租的

D.具有房屋功能的地下建筑自用的

[正确答案] C

2、下列房产转让的情形中，产权承受方免予缴纳契税的是( )。

A.将房产赠与非法定继承人

B.以预付集资建房款方式承受土地、房屋权属

C.以获奖方式承受土地、房屋权属

D.以自有房产投资入股本人独资经营的企业

[正确答案] D

3、某企业2018年初占用土地20000平方米，其中幼儿园占地400平方米，其余为生产经营用地; 6月购置一栋办公楼，占地300平方米。该企业所在地城镇土地使用税年税额6元/平方米，则该企业2018年应缴纳的城镇土地使用税为（）。

A.118350元

B.119400元

C.118500元

D.118650元

[正确答案] C

4、下列关于矿产资源享受资源税减征优惠的说法中，正确的是（）。

A.对依法通过充填开采方式采出的矿产资源减征40%

B.对实际开采年限在15年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源减征30%

C.铁矿石减按60%征收

D.对纳税人开采销售的未与主矿产品销售额分别核算的共伴生矿减征50%

[正确答案]B

5、下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的是（）。

A.取得销售许可证满1年仍未销售完毕的

B.转让未竣工结算房地产开发项目50%股权的

C.直接转让土地使用权的

D.房地产开发项目尚未竣工但已销售面积达到50%的

[正确答案]C

6、某企业2016年3月投资1500万元取得5万平方米的土地使用权,用于建造面积为3万平方米的厂房,建筑成本和费用为2000万元,2016年底竣工验收并投入使用。对该厂房征收房产税时所确定的房产原值是( )。

A.2900万元

B.3500万元

C.5000万元

D.3800万元

[正确答案]B

7、赠与房屋时,确定契税计税依据所参照的价格或价值是( )。

A.房屋原值

B.摊余价值

C.协议价格

D.市场价格

[正确答案]D

8、某企业2016年度拥有位于市郊的一宗地块,其地上面积为1万平方米,单独建造的地下建筑面积为4千平方米(已取得地下土地使用权证)该市规定的城镇土地使用税税率为2元/平方米。则该企业2016年度就此地块应缴纳的城镇土地使用税为( )。

A.0.8万元

B.2万元

C.2.8万元

D.2.4万元

[正确答案]D

二、多项选择

1、下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中,正确的有( )。

A.纳税人新征用的非耕地,自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税

B.纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税

C.纳税人新征用的耕地,自批准征用之日起满6个月时开始缴纳城镇土地使用税

D.纳税人出租房产,自合同约定应付租金日期的次月起缴纳城镇土地使用税[正确答案]AB

2、下列合同中,按照印花税产权转移书据税目计征印花税的有( )。

A.土地使用权出让合同

B.非专利技术转让合同

C.版权转移书据出让合同

D.土地使用权转让合同

[正确答案]ACD

3、下列方式获取的房屋权属中,可以免征契税的有( )。

A.以实物交换取得的房屋权属

B.因买房拆料取得的房屋权属

C.全资子公司承受的母公司划转的房屋权属

D.债权人承受破产企业抵偿债务的房屋权属

[正确答案]CD

4、下列取得房产的情形中，先征契税的有（）。

A.个人购买家庭唯一非公有住房

B.城镇职工首次取得公有制单位集资建成普通住房

C.个人购买家庭第二套改善性住房

D.公租房经营单位购买住房作为公租房

[正确答案] BD

5、下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，符合税法规定的有( )。

A.纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起纳税

B.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起纳税

C.纳税人出借房产，自交付出借房产之次月起纳税

D.纳税人新征用的耕地，自批准征用之次月起纳税

[正确答案] ABC

6、下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。

A.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之月起缴纳房产税

B.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税

C.纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳房产税

D.房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用之次月起缴纳房产

税

[正确答案]BCD

7、下列土地中，属于法定免缴城镇土地使用税的有（）。

A.个人所有的居住房屋用地

B.免税单位无偿使用纳税单位的土地

C.名胜古迹自用土地

D.国家财政部门拨付事业经费的学校用地

[正确答案]BCD

8、下列合同中，应按照“产权转移书据”税目缴纳印花税的有（）。

A.商品房销售合同

B.专利实施许可合同

C.股权转让合同

D.专利申请权转让合同

[正确答案]ABC

三、简述问题

1、简述土地增值税的概念和特征？

土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单