2016年税务师《涉税服务实务》知识点：税务管理体制
税务师考试《涉税服务实务》第一章高频考点汇总
税务师考试《涉税服务实务》第一章高频考点汇总第一章导论2020税务师考试《涉税服务实务》高频考点：税务师的服务范围【内容导航】税务师的服务范围【考频分析】考频：★复习程度：理解掌握本考点。
本考点属于单、多选题的常设考点。
【高频考点】税务师的服务范围1.相对重要，容易出题，与第四节中“涉税服务的范围”、第三章“涉税服务业务”结合起来学习；2.服务范围（2020年变化）：纳税申报代理业务、一般税务咨询业务、专业税务顾问业务、税收策划业务、涉税鉴证业务、纳税情况审査业务、其他税务事项代理业务和其他涉税服务业务2020税务师考试《涉税服务实务》高频考点：税务师的执业规则、权利与义务【内容导航】税务师的执业规则、权利与义务【考频分析】考频：★复习程度：理解掌握本考点。
本考点属于单、多选题的常设考点，在2012年度出现过单项选择题。
【高频考点】税务师的执业原则税务师的原则包括如下：自愿委托原则，依法涉税服务原则，独立、公正原则，维护国家利益和保护委托人合法权益的原则。
2020税务师考试《涉税服务实务》高频考点：税务师事务所行政登记的有关内容【内容导航】税务师事务所行政登记的有关内容【考频分析】考频：★复习程度：理解掌握本考点。
本考点属于单、多选题的常设考点。
【高频考点】税务师事务所行政登记的有关内容税务师事务所是专职从事涉税服务的工作机构，由税务师出资设立。
1.税务师事务所采取合伙制或者有限责任制组织形式的。
合伙制税务师事务所分为普通合伙税务师事务所和特殊普通合伙税务师事务所。
除国家税务总局另有规定外，应当具备下列条件：（1）合伙人或者股东由税务师、注册会计师、律师担任，其中税务师占比应高于50%；（2）有限责任制税务师事务所的法定代表人由股东担任；（3）税务师、注册会计师、律师不能同时在两家以上的税务师事务所担任合伙人、股东或者从业；（4）税务师事务所字号不得与已经行政登记的税务师事务所字号重复；2.税务机关应当对税务师事务所实施行政登记管理。
(新版)税务师《涉税服务实务》考试题库(简答题)
（新版）税务师《涉税服务实务》考试题库（简答题）简答题1.（2015年）某高新技术企业从政府部门取得200万元研发专项拨款，当年全部用于新产品设计费支出，在“管理费用—研发费用”科目单独核算归集。
企业财务人员欲咨询该项拨款相关问题，假如您是负责该业务的税务师，请回答财务人员提出的相关问题。
（1）该项拨款如果作为不征税收入处理，应该同时符合哪些条件？（2）将该款项作为应税收入处理，与作为不征税收入处理相比，哪种对企业有利，为什么？答案：（1）不征税收入的条件从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的财政性资金，凡符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。
其条件为：①企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；②财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；③企业对该资金以及该资金发生的支出单独进行核算。
（2）作为应税收入有利。
如果作为不征税收入，其成本费用不得税前扣除，而且不得加计扣除；如果作为应税收入，不仅成本费用可以税前扣除，而且研发支出可以加计75%扣除，可以多扣除150万元，因此作为应税收入处理对企业更为有利。
2.某百货商场委托某代销店代销洗衣机20台，双方合同约定，每台洗衣机不含税价1000元，每销售一台，商场付给代销店不含增值税手续费50元。
2020年4月末，商场收到代销店转来的代销清张，销售了10台，并收到收取手续费的增值税专用发票1张，注明手续费金额500元，增值税额30元。
百货商场应根据结算清单向代销店开具增值税专用发票，并结转收入。
假设代销商品的成本为9 00元/台。
写出委托方及受托方的账务处理。
答案：委托方的账务处理①发出代销商品借：发出商品（或委托代销商品）180 00贷：库存商品18000②收到代销清单时：借：应收账款—××代销店11300贷：主营业务收入10000应交税费－应交增值税（销项税额）1300同时结转成本：借：主营业务成本9000贷：发出商品（或委托代销商品）9000③收到手续费结算发票时：借：销售费用500应交税费——应交增值税（进项税额）30贷：应收账款—××代销店530④收到代销店货款借：银行存款10770贷：应收账款—××代销店10770受托方的账务处理①售出代销商品时借：银行存款11300贷：应付账款——××百货商场10000应交税费——应交增值税（销项税额）1 300②结转应收手续费收入借：应付账款——××百货商场530贷：其他业务收入500应交税费——应交增值税（销项税额）30③收到百货商场开具的增值税专用发票并支付剩余货款借：应付账款——××百货商场9470应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款107703.（2018年）某设备制造厂系增值税一般纳税人，2019年5月以自产设备投资一家生物制药公司，该设备的不含税公允价值为2000000元，账面成本为14000 00元，当年该厂的年应纳税所得额为5000000元。
我国税收管理体制
我国税收管理体制一、税收管理体制的概念税收管理体制是在各级国家机构之间划分税权的制度或制度体系。
税权的划分有纵向划分和横向划分的区别。
纵向划分是指税权在中央与地方国家机构之间的划分；横向划分是指税权在同级立法、司法、行政等国家机构之间的划分。
我国的税收管理体制，是税收制度的重要组成部分，也是财政管理体制的重要内容。
税收管理权限，包括税收立法权、税收法律法规的解释权、税种的开征或停征权、税目和税率的调整权、税收的加征和减免权等。
如果按大类划分，可以简单地将税收管理权限划分为税收立法权和税收执法权两类。
二、税收xx的划分(一)税收xx划分的种类税收立法权是制定、修改、解释或废止税收法律、法规、规章和规范性文件的权力。
它包括两方面的内容：一是什么机关有税收立法权；二是各级机关的税收立法权是如何划分的。
税收立法权的明确有利于保证国家税法的统一制定和贯彻执行，充分、准确地发挥各级有权机关管理税收的职能作用，防止各种越权自定章法、随意减免税收现象的发生。
税收立法权的划分可按以下不同的方式进行：第一，可以按照税种类型的不同来划分，如按流转税类、所得税类、地方税类来划分。
有关特定税收领域的税收立法权通常全部给予特定一级的政府。
第二，可以根据任何税种的基本要素来划分。
任何税种的结构都由几个要素构成：纳税人、征税对象、税基、税率、税目、纳税环节等。
理论上，可以将税种的某一要素如税基和税率的立法权，授予某级政府。
但在实践中，这种做法并不多见。
第三，可以根据税收执法的级次来划分。
立法权可以给予某级政府，行政上的执行权给予另一级，这是一种传统的划分方法，能适用于任何类型的立法权。
根据这种模式，有关纳税主体、税基和税率的基本法规的立法权放在中央政府，更具体的税收实施规定的立法权给予较低级政府。
因此，需要指定某级政府制定不同级次的法律。
我国的税收立法权的划分就是属于此种类型。
(二)我国税收xx划分的现状第一，中央税、中央与地方共享税以及全国统一实行的地方税的立法权集中在中央，以保证中央政令统一，维护全国统一市场和企业平等竞争。
注册税务师涉税服务实务(税务管理概述)-试卷3
注册税务师涉税服务实务（税务管理概述）-试卷3(总分：86.00，做题时间：90分钟)一、单项选择题(总题数：19，分数：38.00)1.单项选择题共10题，每题。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
（分数：2.00）__________________________________________________________________________________________ 解析：2.下列属于国税系统负责征收的税种是( )。
（分数：2.00）A.房产税B.个人所得税C.土地增值税D.消费税√解析：解析：消费税是国税系统负责征收的税种，其他选项是地税系统负责征收的税种。
3.甲厂是由乙公司和丙商场共同投资的食品生产企业。
因经营情况变化，经投资双方协商，丙商场将其持有甲厂的全部股权转让给乙公司，并签订转让协议，于2016年4月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。
甲厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是( )。
（分数：2.00）A.甲厂、乙公司和丙商场分别办理变更税务登记B.甲厂应办理变更税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续√C.甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场分别办理变更税务登记D.甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续解析：解析：一个企业的股东发生变化，只有企业本身需要办理变更税务登记，其股东税务登记无需变更。
4.税务登记内容发生变化，按规定纳税人不需在工商行政管理机关注册登记的，应当自有关机关批准或者宣布变更之日起( )，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。
（分数：2.00）A.10日B.15日C.30日√D.45日解析：解析：税务登记内容发生变化，按规定纳税人不需在工商行政管理机关注册登记的，应当自有关机关批准或者宣布变更之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。
税务师考试《涉税服务实务》考试大纲
税务师考试《涉税服务实务》考试大纲第一章导论一、税务师概述(一)熟识税务师的效劳范围(二)了解税务师行业的特点(三)熟识税务师的执业原则二、税务代理制度的产生与进展(一)了解税务代理制度产生与进展的根本历程(二)了解税务代理在税收征纳关系中的作用三、熟识我国税务师资格的取得和税务师事务所的设立、变更等事宜四、熟识涉税效劳的范围和税务师的执业规章五、熟识涉税效劳的法律关系与法律责任六、了解税务师的职业道德其次章税务治理概述一、税务治理体制(一)了解我国分税制财税治理体制(二)熟识我国现行国税、地税税务治理机构的设置及其职能划分二、税收征收治理程序及要求(一)把握税务登记治理、账簿凭证治理、纳税申报和纳税评估(二)熟识税务机关征收税款的根本方法，税务检查的根本形式三、征纳双方的权利、义务和责任(一)熟识在征纳关系中税务机关的权利、义务，纳税人、扣缴义务人的权利、义务(二)把握纳税人、扣缴义务人的法律责任第三章涉税效劳业务一、了解涉税鉴证的特点，熟识涉税鉴证的种类和遵循原则二、适应涉税效劳业务进展的新变化，熟识涉税鉴证和审核的根本业务流程，了解涉税鉴证和审核业务商定书的内容，了解涉税鉴证和审核规划，把握涉税鉴证和审核业务实施的详细内容，了解涉税鉴证和审核业务工作底稿内容及治理要求，熟识涉税鉴证和审核业务报告。
三、了解非涉税鉴定效劳的特点，熟识非涉税鉴定效劳的种类和遵循原则四、熟识非涉税鉴定效劳中有关涉税效劳的根本业务流程，了解非涉税鉴定业务中涉税效劳业务商定书的内容、履约、变更、违约责任和争议解决，了解非涉税鉴定业务中涉税效劳规划，把握非涉税鉴定业务中涉税效劳业务实施的方法、业务记录和业务报告第四章税务登记代理一、企业税务登记代理(一)了解商事制度改革后实施五证合一的税务登记方法及相关规定，了解企业设立、变更、注销税务登记的根本规程(二)把握代理企业税务登记的操作要点二、了解增值税一般纳税人认定登记的治理制度三、把握代理增值税一般纳税人认定登记的操作要点四、了解代理税种认定登记的”根本内容与操作要点第五章发票领购与审查代理一、了解发票种类、适用范围与发票治理权限的划分二、熟识发票领购操作规定以及电子发票治理的有关规定三、熟识发票填开的详细要求和操作要点四、熟识代理审查增值税专用发票、一般发票的根本内容五、把握代理审查发票的操作要点第六章建账建制代理记账实务一、了解代理建账记账的适用范围二、熟识代理建立简易账或复式账的根本要求三、熟识代理建立财务制度的根本内容四、熟识代制记账凭证、代作账务处理、代理编制会计报表的操作标准第七章企业涉税会计核算一、企业主要会计科目的设置(一)了解企业涉税会计核算的会计科目设置(二)熟识各科目核算内容及“应交税费——应交增值税”各专栏与“应交税费——未交增值税”的核算要点二、工业企业涉税会计核算(一)熟识工业企业供、产、销环节的业务流程(二)把握各环节增值税涉税会计核算(三)熟识消费税应税消费品工业企业有关消费税的涉税核算(四)了解其他税费的核算(五)把握企业所得税的涉税核算(六)熟识出口货物“免、抵、退”税的会计核算三、熟识商业企业购、销环节的业务流程及各环节增值税涉税会计核算四、熟识商业企业金银首饰消费税的涉税核算五、把握全面营改增后的增值税会计核算第八章代理纳税审查方法一、把握代理纳税审核的根本方法二、了解顺查法和逆查法、详查法和抽查法、核对法与查询法、比拟分析法和掌握计算法三、了解代理纳税审查的根本内容四、熟识代理审核会计报表、会计账簿、会计凭证的主要内容五、把握不同托付人代理审查的侧重点六、熟识调账根本方法和根本原则七、把握对当期和以往年度错误会计账目进展调整的方法第九章货物和劳务税纳税申报和纳税审核一、把握代理增值税一般纳税人的增值税纳税申报，熟识代理增值税小规模纳税人的增值税纳税申报。
税务师实务必背考点资料
税务师实务必背考点资料
税务师实务必背考点资料包括以下内容：
1. 税收法律法规：包括《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》等相关税收法律法规。
2. 税收政策：包括国家税收政策、地方税收政策、行业税收政策等。
3. 税务登记和发票管理：包括纳税人登记、税务登记、税务注销、发票管理等。
4. 税务筹划和优惠政策：包括企业税务筹划、个人税务筹划、税收优惠政策等。
5. 税务稽查和税务争议解决：包括税务稽查程序、税务争议解决程序、税务争议解决方式等。
6. 财务报表和税务申报：包括财务报表编制、税务申报表编制、税务申报期限等。
7. 税务检查和税务复议：包括税务检查程序、税务复议程序、税务复议申请条件等。
8. 税务罚款和税务违法行为处理：包括税务罚款种类、税务违法行为处理程序、税务违法行为处理方式等。
以上是税务师实务必背考点资料的一部分，具体内容还需根据考试大纲和教材进行综合整理和学习。
2016年税务师《涉税服务相关法律》知识点：行政行为的分类
税务师《涉税服务相关法律》知识点：行政行为的分类知识点：行政行为的分类
1.内部行政行为与外部行政行为：适用对象范围
（1）内部行政行为：如行政处分等；
（2）外部行政行为：如行政许可行为等。
2.抽象行政行为与具体行政行为：对象是否特定
（1）抽象行政行为：如行政立法行为；
（2）具体行政行为：如行政处罚行为等。
3.羁束行政行为与自由裁量行政行为：受法律规范拘束的程度。
（1）羁束行政行为：如税务机关征税；
（2）自由裁量行政行为：如骗税，处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款。
4.依职权的行政行为与依申请的行政行为：是否可以主动作出行政行为
（1）依职权的行政行为：如税务机关的征税行为；
（2）依申请的行政行为：如颁发营业执照、经营许可证等行政行为。
5.单方行政行为与双方行政行为：成立时参与意思表示的当事人数目
6.要式行政行为与非要式行政行为：是否应当具备一定的法定形式
7.作为行政行为与不作为行政行为：是否以作为方式表现
8.授益行政行为与损益行政行为：内容对行政相对人是否有利
（1）授益行政行为：如行政许可、行政给付、行政奖励;
（2）损益行政行为：如征税行为、行政收费行为等。
9.行政立法行为、行政执法行为与行政司法行为：以行政权作用的表现方式和实施行政行为所形成的法律关系
（1）行政执法行为：行政许可、行政确认、行政奖励等；
（2）行政立法行为：行政法规和行政规章制定。
（3）行政司法行为：行政调解、行政裁决、行政复议等
提示：行政立法行为、内部行政行为（如行政处分）、行政终局裁决行为、国家行为属于行政诉讼排除范围。
涉税服务实务——根据轻一整理(DOC)
第七章企业涉税会计核算1.应交税费——应交增值税借方：进项税额，已交税金，减免税款，出口抵减内销应纳税额，转出未交增值税贷方：销项税额，进项税额转出，出口退税，转出多交增值税应交税费——未交增值税当期应交增值税借贷方余额转出，核算简易征收、小规模征收率应纳税额应交税费——增值税检查调整税务检查需要调账，贷方余额（补税）应交税费——待抵扣进项税额进口海关待抵扣，外购不动产当年抵扣60%剩余40%部分计入待抵扣形成可抵扣暂时性差异，差异变动额*税率=递延所得税资产发生额形成应纳税暂时性差异，差异变动额*税率=递延所得税负债发生额第七章企业涉税会计核算增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、土地增值税第九章货物和劳务纳税申报代理和纳税审核增值税、消费税第十章所得税纳税申报和纳税审核企业所得税、个人所得税第十一章其他税种纳税申报和纳税审核印花税、土地增值税、房产税、城镇土地使用税、资源税1.基本税率17%销售、进口货物，提供加工修理修配劳务、有形动产租赁（融资、经营租赁，干租）2.低税率13%持就业创业证的人员个体经营，同3年8000扣减3.金融企业发放贷款，结息日起90日内发生应收未收利息计增值税，90天以后的暂时不收4.个人购买住房对外销售以固定资产售价或净值作为销售额C 已抵扣进项的固定资产用于不得抵扣进项的项目（外购生产转做集体福利）进项税转出=净值*17%D 小规模纳税人销售使用过的固定资产，3%征收率减按2%计税，其他物品3%计税购进扣税法：基本方法，不论发票货物是否已生产或销售，在180天以内可以认证抵扣，次月申报抵扣；海关缴款书180天内向税务报送抵扣清单，申请稽核对比，对比结果有相符、不符、滞留、缺联、重号5种，超过期限不得抵扣纳税信用A级一般纳税人可以在平台勾选抵扣扣税凭证丢失：纳税义务发生时间一般销售与增值税相同自产自用应税消费品-移送使用当天；委托加工应税消费品-提货当天进口应税消费品-报关进口当天纳税地点向纳税人机构所在地、居住地主管税务机关申报纳税委托加工：非个人受托方机构所在地，个人受托方向委托方机构所在地总分机构不在同一县市，应分别向机构所在地申报；经财务部、国税总局批准可以由总机构汇总向总机构所在地税务申报纳税纳税人到外县市销售、委托外县市代销，先向所在地税务申请+销售后申报纳税将消费税确认为生产环节减少纳税人数量、降低征管费用、加强源泉控制、减少税款流失风险保证税款及时上缴国库把纳税环节提前，实行价内税形式，增加隐蔽性，避免不必要社会震动除自产用于换取生产资料、投资入股、抵债消费税按最高售价计算，其他均按照均价计算利润总额12%相当于初始投资部分作为收回；被投资企业累计未分配利润+累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分作为股息所得；其他部分作为资产转让所得被投资企业经营亏损，投资企业不得调减投资成本确认投资损失19.保险企业保险保障基金可以按照业务收入比例扣除：居民纳税人：无限纳税义务，境内有住所/无住所但在境内居住满1年（自然年内满365天，不剔除临时离境：一次不超过30日或累计不超过90日）非居民纳税人：境内无住所且不居住/无住所且居住不满1年。
税务师《涉税服务实务》章节训练营(第二章 税收征收管理)
税务师《涉税服务实务》章节训练营第二章税收征收管理税收征收管理的概念单项选择题正确答案：B答案解析：任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。
单项选择题正确答案：C答案解析：与机构改革前相比,除原有职责合并外,最大的变化就是将社会保险费、有关非税收入的征收管理责任划入税务系统。
变更税务登记、注销税务登记单项选择题正确答案：A答案解析：选项B，“多证合一”纳税人，生产经营地址、财务负责人等非市场监督管理等部门登记信息发生变化的，应向主管税务机关办理变更登记，除上述信息以外的其他登记信息发生变化的，应向设立登记机关（如市场监督部门）办理变更登记；选项C，资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的，税务机关受理后应即时办结；选项D，纳税人需要对报送材料的真实性合法性、完整性承担责任。
【点评】（1）纳税人发生下列之一情形的，应当按规定时限办理变更税务登记：①改变纳税人名称、法定代表人的；②改变住所、经营地点的（不含改变主管税务机关的）；③改变经济性质或企业类型的；④改变经营范围、经营方式的；⑤改变产权关系的；⑥改变注册资金的。
（2）纳税人发生下列之一情形的，应当按规定时限办理注销税务登记：①纳税人发生解散、破产、撤销的；②纳税人被市场监管部门吊销营业执照的；③纳税人因住所、经营地点或产权关系变更而涉及改变主管税务机关的；（涉及改变主管税务机关）④纳税人发生的其他应办理注销税务登记的情况的。
正确答案：ACDE答案解析：选项B，改变纳税人名称的，应当向主管税务机关办理变更税务登记。
税务登记管理（综合）单项选择题正确答案：C答案解析：选项A，纳税人应当将税务登记证件正本在其生产、经营场所或者办公场所公开悬挂，接受税务机关检查；选项B，纳税人遗失税务登记证件的，应当在1 5日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废；选项D不是必须的，除按照规定不需要发给税务机关登记证件的外，纳税人办理下列事项时必须持税务登记证件：①开立银行账户；②领购发票。
税务师考试知识点《涉税服务实务》
税务师考试知识点《涉税服务实务》税务师考试知识点：涉税服务实务税务师是专门从事税务咨询和税务筹划工作的注册税务师。
税务师考试是评价税务专业人员综合能力的重要途径。
涉税服务实务是税务师考试的一项重要知识点，涵盖了税收政策、税法法规、税务执法、税务管理等方面的知识。
一、税务政策税务政策是国家对税制和税收政策的总称，包括税法、税收规划和税收优惠政策等。
税务师需要掌握税收政策的变化和调整，了解各项税收政策对企业和个人的影响，为客户提供合理的税务筹划建议。
1.1 税制改革了解我国税制改革的历程和现状，掌握税制改革的目标和政策。
熟悉税制改革对企业和个人的影响，能为客户提供合理的税务规划建议。
1.2 税收优惠政策掌握各类税收优惠政策的具体内容和适用条件，了解税收优惠政策的实施范围和时间，以及对企业和个人的影响。
能为客户提供合理的税收优惠方案。
二、税法法规税法法规是指国家关于税收的法律和法规，包括税收基本法、税法、税票管理办法等。
税务师需要掌握税法法规的内容和适用，了解税收征管的基本要求和程序，为客户提供合规的税务咨询服务。
2.1 税收基本法了解我国税收基本法的总体框架和基本原则，掌握税收基本法对各类税种的规定和适用。
2.2 税法掌握各类税法的内容和适用，包括企业所得税法、个人所得税法、增值税法等。
能根据客户的实际情况，合理解释和适用税法，帮助客户合规纳税，避免税收风险。
2.3 税票管理办法了解税票管理的基本要求和程序，熟悉各类税票的种类和用途，掌握税务机关对税票管理违规行为的处理办法。
三、税务执法税务执法是税务机关根据税法法规对纳税人进行监督和管理的工作。
税务师需要熟悉税务执法的程序和要求，了解税务机关的权力和职责，为客户提供合规的税务咨询和辅导。
3.1 税务稽查了解税务稽查的程序和要求，掌握税务稽查机关的权力和职责，熟悉税务稽查的工作方式和方法。
3.2 税务处罚了解税务违法行为的种类和行为，掌握税务处罚的种类和程度，熟悉税务机关对税务违法行为的处理办法。
税务师《涉税服务实务》要点：税务管理体制.doc
税务师《涉税服务实务》要点：税务管理体制税务管理体制一、税务管理体制概述(一)税务管理体制的概念税务管理体制是指在中央与地方，以及地方各级政府之间划分税收管理权限的一种制度，是税收管理制度的重要组成部分。
1.税收立法权税法制定权、审议权、表决权和公布权。
2.税收管理权税种的开征与停征权;税法的解释权;税目的增减与税率的调整权;减免税的审批权。
(二)分税制下的税务管理体制分税制的内容：1.合理划分中央和地方政府的事权范围;2.合理划分税种，按税种划分中央与地方收入;3.分设国税和地税两套税务结构。
二、我国税务管理机构设置及其职能划分(一)税务管理机构的设置国家税务总局是我国税务管理工作的最高职能机构，代表国家实施税务管理的职能。
国税局系统实行国家税务总局垂直领导管理体制，省以下地税也实行垂直管理。
(二)税收征收范围的划分企业所得税的征收管理机关一经确定，原则上不再调整。
非居民企业未在中国境内设立机构、场所，而有来源于中国境内的所得;或虽在中国境内设立机构、场所，但取得的来源于中国境内的所得与其在中国境内所设机构、场所无实际联系，中国境内的单位、个人向非居民企业支付上述所得的，该项所得应扣缴的企业所得税的征收管理，分别由主管支付该项所得的中国境内单位、个人的所得税的国家税务局或地方税务局负责(其中不纳企业所得税的单位由国家税务局负责)。
依法免缴增值税、营业税的企业，按其免缴的上述税种确定企业所得税的征收管理机关。
既不纳增值税，也不纳营业税的企业，其企业所得税暂由地方税务局系统负责征收和管理。
既纳增值税，又纳营业税的企业，原则上按其税务登记时自行申报的主营业务应纳的上述税种确定企业所得税的征收管理机关。
企业办理税务登记时无法确定主营业务的，一般以工商登记注明的第一项业务为准。
税务管理--名词解释、简答题(推荐文档)
税务管理----名词解释、简答题名词解释：税收征管模式：报验税务登记：电子申报:又称数据电文申报，是指纳税人、扣缴义务人在规定的申报期限内，通过与税务机关接受办理纳税申报、代扣代缴、代收代缴税款申报的电子系统联网的电脑终端，按照规定和系统发出的指示输入申报内容，以完成纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款申报的方式。
税款征收：是税务机关依照税收法律、行政法规的规定，将纳税义务人应当缴纳的税款组织征收入库的一系列活动的总称。
查帐征收：是指纳税人根据税法，依据财务会计核算资料和报表，依照使用的税率自行计算并交纳应纳税额的一种方式。
查验征收：是指纳税人将其应税商品拿到主管税务机关或者税务机关指定的地点报验登记，税务机关查验后征收税款，发给查验和完税证，并据此运、销的一种税款征收方式。
自报核缴：即纳税人自行计算申报应纳税款后，税务机关进行审核并开具缴款书，纳税人据以向当地银行缴纳入库。
自报自缴：即纳税人自行计算申报应纳税款、自行填写缴款书、自行向当地银行缴纳税款。
定期定额征收：定期定额征收是指对一些营业额和所得额难以准确计算的小型工商户，经其自报评议，由税务机关调查核实其一定期限内的营业额、利润额，按照核定的营业额、利润额确定应纳税款的方式。
这种方式适用于规模较小，账证不健全，难以提供完整的纳税资料的小型工商业户的税款征收。
代收代缴：是指持有纳税人收入的单位和个人从持有的纳税人收入中扣缴其应纳税款并向税务机关解缴的征收方式。
税收保全措施:是指税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观原因致使以后税款的征收不能保证或难以保证的情况，依法要求纳税人将一定数量的商品、货物置于税务机关的控制之下，纳税人如果不能按期缴纳税款或罚款，税务机关将其从控制下的安睡人的财产中扣取，使国家收入的得到保障的措施。
纳税保证措施:税务机关为使纳税人在发生纳税义务后保证履行纳税义务所采取的一种控制管理措施。
离境清税：是指欠税纳税人离开国境前，必须向税务机关缴清所欠税款，否则税务机关可以通知边防或海关限制其出境的措施。
税务管理体系
税务管理体系税务管理体系是指在税务管理过程中，为了实现税务收入最大化和有效管理税务责任，确定一系列税务相关规定、政策、制度、流程和组织结构等，形成有机整体的体系结构。
税务管理体系是国家为实现确定的税务目标，确定公共收入支出的基本体系，是国家为正确处理税收管理关系的基本法则和基本措施，是税收管理者必须遵守的基本规则和规定。
一、税收管理的内容税收管理体系的基本内容包括税收规定、制度、流程、机构职能和税收责任的划分。
税务规定是指国家设置的税收收入、规定征税和税收抵免等税收制度和税收计算规定等内容，是税收管理体系中最基本的内容。
制流程是指税收管理过程中必须遵循的程序，一般由下列程序组成：申报、审核、缴纳、核销、查验等，不同税种有不同的流程。
机构职能是指由税收主管部门设置的税收管理机构，负责税收管理的日常工作。
最后，税收责任的划分是指税收主管部门应当如何划分不同的税收责任，以便有效地控制税收管理风险。
二、税收管理体系的特点税收管理体系特点表现为完善性、灵活性、有效性和便利性。
1.完善性：税收管理体系是税收管理的核心，它的组成要素覆盖面广，从宏观到微观，从税收规定到税收机构职责，从税收管理过程到税收风险管理，从层面到具体，都要设置相应的制度、机构、程序以及人员J体系，以实现一体化的税收管理。
2.灵活性：税收管理体系必须随着经济和社会发展而变化和完善，以适应当前经济政策的变化。
3.有效性：税收管理体系应该能够有效地促进税收管理的准确性和规范性，帮助提高税收收入，减少税收风险。
4.便捷性：税收管理体系要根据不同税种和特殊情况，对企业进行灵活有效的税收管理，以减轻企业税收负担。
三、税收管理体系完善的途径以发展市场经济为目的，改革和完善税收管理体系，不仅可以提高税收的质量和效率，而且可以促进经济的发展。
1.改革税收分配体制：改革税收分配体制，把更多的税收资源用于为经济建设服务，以增加就业岗位，拉动经济发展，改善民生，减少贫富差距等。
青海省2016年下半年税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试题
青海省2016年下半年税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试题第一篇：青海省2016年下半年税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试题青海省2016年下半年税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、某公司进口货物一批，CIF成交价格为人民币600万元，含单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用30万元，该货物进口关税率为10%，海关填发税款缴纳证日期为2005年1月10日。
该公司于1月25日缴纳税款。
其应纳关税滞纳金为__元。
A．329 B．285 C．570 D．6582、我国全国人大常委会正式建立后首次通过的税收法律是__。
A．《关于统一全国税收的决定》 B．《全国税政实施要则》 C．《文化娱乐税条例》D．《中华人民共和国农业税条例》3、对出口卷烟的增值税退(免)税政策是__。
A．在生产环节征税，出口环节免税且不退税B．在生产环节免税，出口环节也免税且不退税C．在生产环节征税，出口环节免税并退税D．在生产环节征税，出口环节也要征税4、某生产企业，缴纳当期的房产税60000元，则正确的会计处理为__。
A．借：营业税金及附加60000贷：银行存款60000 B．借：固定资产60000贷：银行存款60000 C．借：管理费用60000贷：应交税费一应交房产税60000 D．借：固定资产60000贷：应交税费一应交房产税600005、下列情形不征收消费税的是__。
A．自产用于广告宣传的样品白酒 B．自产用于本企业招待的卷烟C．单位外购润滑油大包装经简单加工成小包装的行为 D．抵偿债务的用来生产啤酒的玉米6、某电器生产企业自营出口自产货物，2006年10月末计算出的期末留抵税款为6万元，当期免抵退税额为15万元，则当期免抵税额为__。
A．0 B．6万元 C．9万元 D．15万元7、关于税法的基本原则，下列表述不正确的有__。
税收管理体制名词解释
税收管理体制名词解释
1、税收体制：税收体制是指国家或者地方政府制定的和实施的有关非货币交换所需税收权限、课税标准和税收形式的法律制度和政策体系。
2、增值税：增值税是指建立在消费性服务和消费品上再发生的价值增加上设定的税收,依据收入税法律规定，对实行模式日程表的收入正常收取，营业收入在支付营业税之前收取。
3、消费税：消费税是指按照法定的税则规定对最终消费者购买消费性产品或服务的价格产生的税费。
此类税费在增值税或城镇税等中属于非正常税收。
4、城镇税：城镇税是指由城市政府规定的，也有直接或间接影响城市财政收入的税收和费用性质的收费。
城镇税的性质属于对城镇的行政和设备采取的非税性费用。
涉税实务简答题必背内容
涉税实务简答题必背内容1. 税收的基本特征是什么？税收的基本特征包括：强制性、无偿性、具有境内外税务共同性、按法定税率以及依法征收和管理。
2. 税收的基本原则有哪些？税收的基本原则包括：平等原则、公平原则、效益原则、便民原则、法定原则、适应原则、正确纳税原则、可控原则、经济改革发展适时调整原则等。
3. 企业所得税的税务登记、申报及纳税期限是怎样的？企业所得税的税务登记是指纳税人依法向税务机关申请登记，办理税务登记手续，获得纳税人资格。
申报是指纳税人根据税务机关的要求，向税务机关报告、填报纳税申报表，报送相关纳税材料的行为。
纳税期限是指纳税人应按规定的时间限制，进行税款申报和缴纳税款的期限。
4. 个人所得税的纳税义务起始时间是什么时候？个人所得税的纳税义务起始时间为个人所得收入的发生时间或者变动发生时间。
5. 增值税一般纳税人的纳税申报周期是多久？增值税一般纳税人的纳税申报周期一般为月报，即每月汇总纳税申报表，向税务机关申报纳税情况，并缴纳税款。
6. 增值税核算应纳税额的计算公式是什么？增值税核算应纳税额的计算公式为：应纳税额=销售额 ×税率- 转出税额 - 免抵退税额。
7. 营业税和增值税的主要区别是什么？营业税和增值税的主要区别在于税基和税率。
营业税是以销售额为税基，税率较高，计征方式为营业税=销售额 ×税率。
而增值税是以增加值为税基，按照销售额与增值额的差额计征，税率相对较低，计征方式为增值税=销售额 ×税率。
8. 什么是税务稽查？税务稽查是税务机关依法开展的对纳税人履行税务义务情况进行检查与审核的活动。
主要目的是发现和查处违法的行为，保护税法的实施和税收的正常征收。
9. 如何应对税务稽查工作？应对税务稽查工作的主要原则包括：主动配合稽查工作、保持良好的税务记录、遵循法律法规并正确履行纳税义务、及时响应和提供相关资料、保护合法权益、积极配合稽查部门的工作等。
10. 如何合法避税？合法避税是指纳税人合法地利用税法规定的各种优惠政策和减免税条款，通过合乎法律规定的方式来降低税负。
税务管理概述
税务管理概述学习目标：通过本章的学习，主要了解税务管理的定义、属性、作用，税务管理的主要内容、税收管理体制的内容、税收管理的原则。
关键概念：税务管理税收管理体制税收管理原则第一节税务管理的概念一、税务管理的定义税务管理有广义和狭义之分。
广义的税务管理是指相关的主体对其税收事项进行管理的总称，具体包括由征税主体①的税务机关进行的税收管理和由纳税主体的纳税人对本企业涉税事项的管理。
狭义的税务管理仅仅是指税收管理，即以税务机关为主体实施的对税收分配活动的全过程进行决策、计划、组织、协调和监督的一种管理活动，如相关的税收法律、法规、规章和规范性文件的起草，税收计划的制订、税务机构的设置、税务人员的调配、税收工作的协调、对税务机构和税务人员的监督、对纳税人和扣缴义务人的监督等。
从上述定义可以看出，税务管理和税收管理存在以下一些差异。
在管理主体上，税务管理的主体可以是税务机关，也包括对自身涉税事务进行管理的纳税人等，而税收管理的主体通常是税务机关。
在管理范围上，税务管理的范围不仅包括税务机关实施税收管理的范围，而且包括纳税人、扣缴义务人等对自身涉税义务实施的管理，而税收管理仅包括前者。
在管理手段上，税务管理不仅包括税务机关依法实施的税收管理，如对纳税人教育、税务机关绩效管理等，而且也包括纳税人、扣缴义务人除依法纳税以外的管理手段，如对企业办税人员的激励，而税收管理仅包括前者。
在管理方法上，税务管理不仅包括税务机关依法实施的税收管理，如对实施特别纳税调整等，而且也包括纳税人、扣缴义务人除依法纳税以外的管理方法，如通过在境外设立控股子公司来达到减轻企业税负等税务筹划方法，而税收管理仅包括前者。
本教材采用广义的税务管理定义，主要基于以下几个方面的考虑：一是传统的税务管①征税主体是经过国家法定授权，代表国家行使征税职责的以税务机关为主的征税机关，包括各级税务机关、海关和财政机关理一般都局限于狭义的税务管理定义，即税收管理定义，基本上都是以税务机关这一征税主体作为主线展开的，几乎未涉及纳税主体应该如何管理其涉税业务。