个体户与有限责任公司的主要区别(整理)

个体户与有限责任公司的主要区别（整理）

一. 最大区别：

1.个体户做生意亏了本，你自己得对全部债务负责。

2.有限公司做生意亏了本，可向法院申请破产保护，如你注册公司时的出资资本金为50 万，而

你欠别人200 万元，你只需还 50 万即可，且受法律保护，别人奈何不了你。

二.注册方面：

1.个体工商户：对注册资金实行申报制，没有最低限额基本要求：

2. 有限责任公司：是低注册资本 10 万人民币基本要求：

（1）股东符合法定人数即由 2 个以上 50 个以下股东共同出资设立；

（2）股东出资达到法定资本最低限额：以生产经营为主的公司需50 万元人民币以上；

（3）股东共同制定公司章程；

（4）有公司名称，建立符合有限责任公司要求的组织机构；

（5）有固定的生产经营场所和必要的生产经营条件。

三.税务方面：

1.个体户不享受到优惠政策，没有投资风险且不需要会计做帐；

2.在税务方面，个体户不可以做进出口业务

3.税率方面，个体不可以申请17%，只有申请小规模纳税人（4%）

4.个体户一般是税务机关根据其所在位置\规模\员工人数\销售商品等等来估算你的销售额,然后再给定税.不论当月的收入多少，有无收入都要按定税金额来交税.

5.有限公司则是要求企业必须核算健全,要有帐,交税也是根据企业自己申报的收入来交税, 有收入就交没有就不交.

6.有限企业一般是根据企业的经济性质和经营业务来确定企业应缴纳的税种和税率；

7.从事生产的企业一般要交增值税，增值税的纳税人分为增值税一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人是指工业年收入能达到100 万，一般纳税人的税率是 17%，可以抵扣购进货物的进项税金；小规模工业企业的增值税税率为4%。增值税在国税申报缴纳。

8.企业所得税：是针对企业利润征收的一种税，基本税率是33%，另有两档优惠税率18%、 27%。应纳税所得额（即税务机关认可的利润）在十万以上33%的税率，三万以下18%税率，三至十万 27%。企业所得税有两种征收方式：核定征收与查帐征收，查帐征收是根据企业的申报的收入减去相关的成本、费用算出利润后再根据利润多少乘以相应的税率，算出应纳税金。核定征收就是不考虑你的

成本费用，税务机关直接用收入乘以一个固定比率（根据行业不同），得出的数就作为你的利润，然后再根据多少，乘以相应税率。核定征收一般适合核算不健全的小型企业。（个人独资企业不缴纳企业所得税，而是在地税缴纳个人所得税）。

9.此外企业还交纳一些附加税和小税种。城建税和教育费附加是增值税和营业税的附加税，只要交纳了后者就要用交纳数作为基数乘以相应税率缴纳附加税。城建税根据企业所在地区不同，税率分为7%（市区）5%（县城镇）1%（其他），教育费附加税率是3%。小税种包括印花税、房产税等，此外还要代扣员工的个人所得税等。这些附加税和小税种都是在地税交纳

10.税务局对个体工商户的帐务要求不高，税收征收也采取相对简便的方法；而对有限责任公司的帐务要求相对就高一些，特别是一般纳税人。

11.税务局主要对个体工商户购领仟位数及以上面额的普通发票加强控制和管理；有限责任公司则主要从万位数及以上面额的发票加强控制和管理。随着信息技术的广泛深入应用，税务局无论对那一种企业形式的发票管理都在加强。

12.个体工商户生产经营所得如何纳税?

个体工商户生产经营所得适用于5%-35%的五级超额累进税率征税。（详见下表）

注：个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用

1、表中所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用(成本、损失)后的所得额。

2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的承包经营、承租经营所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的承包经营、承租经营所得。

应纳税额计算公式：

应纳税所得额=年度生产、经营收入总额-成本、费用、损失

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

例1：个体工商户钱某本年度取得经营收入共50万元，成本、费用开支及损失共40万元，其应纳个人所得税额的计算方法为：

应纳税所得额=50－40=10(万元)

应纳税额=100000×35%－6750=28250(元)

例2、某个体户1月份已预缴税款136元，2月份累计应纳税所得额2200元，该个体户2月份应预

缴税款按如下办法计算：

全年应纳税所得额=2200×12/2=13200(元)

查表得知适用税率为20%

全年应纳税额=13200×20%－1250=1390(元)

2月份应预缴税额=1390×2/12－136=95.67(元)

9.对账册不健全、不能正确核算应纳税所得额的业户，分别采取核定应纳税所得额依适用税率或按行业征收率依营业额计税方法征税(行业征收率：工业生产(产值)1%、工业加工修理2%、机动车维修3%、商品销售0.7%、饮食2%、美容美发5%、娱乐5%、交通运输2%、建筑安装2%、房地产2.5%、其他2.5%)。