2016最新营改增税率表(VS营业税税率)

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2016年5月1日(最新最全)营改增增值税税率表

述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

6.试点纳税人中的小规模纳税人（以下称小规模纳税人）跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。

纳税
(新增)
5.一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和
服务Array
销售服务
服务（新
率计算应纳税额。

纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税
务机关进行纳税申报。

7.房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法
按照5%的征收率计税。

8.房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照5%的征收率计税。

9.房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照3%的预征率预
缴增值税。

10.个体工商户销售购买的住房，应按照附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第五条
的规定征免增值税。

纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管
税务机关进行纳税申报。

11.其他个人销售其取得（不含自建）的不动产（不含其购买的住房），应以取得的全部价款和价(新增)
销售不动
2016年4月30日前的房地产项目。

营改增后税率一览表图文稿

一般纳税人
17%
小规模纳税人
3%
8
修理费（汽车、设备等）
一般纳税人
17%
小规模纳税人
3%
9
租车费；设备租赁费
一般纳税人
17%
小规模纳税人
3%
10
房租
一般纳税人
11%
小规模纳税人
3%
11
邮寄函件、包裹、购买邮册等邮品等
一般纳税人
11%
小规模纳税人
3%
12
通信费（非用于个人福利）
一般纳税人
11%
小规模纳税人
13%
4
2.自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品
5
3.图书、报纸、杂志；
6
4.饲料、化肥、农药、农机（整机)、农膜；
7
5.国务院规定的其他货物；
8
6.农产品（指各种动、植物初级产品）；音像制品、电子出版物、二甲醚、食用盐
9
出口货物
0
10
一般纳税人
一般纳税人
一般纳税人
45
广告服务
图报杂广影视牌招等发布播映
46
会议展览服务
商品等流通展示交流综合
47
物流辅助服务
航空服务
导航检查清洗消毒跑道等
6%
48
航拍培训测量勘探降雨监测护林
49
港口码头服务
调度通信疏浚灯塔理货停泊清污消毒安保
50
货运客运场站服务
装卸转运票包挂引调
51
打捞救助服务
捞人物船水上施救
52
装卸搬运服务
运输工具间的搬运装卸
营改增后税率一览表
2016年营改增后，增值税税率表

2016年营改增后最新增值税税目税率表

Fra bibliotek征收率3%
征收率3%
征收率3%
征收率3% 征收率3%
营业税改增值税试点过渡政策
税率序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 项目托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务养老机构提供的养老服务残疾人福利机构提供的育养服务婚姻介绍服务殡葬服务残疾人员本人为社会提供的服务医疗机构提供的医疗服务从事学历教育的学校提供的教育服务学生勤工俭学提供的服务农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险及相关技术培训业纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆在自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入寺院、言观、清真寺和教堂举办文化、宗教活动的门票收入行政单位之外的其他单位收取的符合《试点实施办法》第十条规定条件的政府性基金或者行政事业性收费个人转让著作权个人销售自建自用住房 2018年12月31日前，公共租赁住房经营管理单位出租公共租赁住房台湾航运公司、航空公司从事海峡两岸海上直航、空中直航业务在大陆取得的运输收入纳税人提供的直接或间接国际货物运输代理服务 2016年12月31日前，金融机构农户小额贷款国家助学贷款免征增值税国债、地方政府债人民银行对金融机构的贷款住房公积金管理中心用住房公积金在指定的委托银行发放的个人住房贷款外汇管理部门在从事国家外汇储备经营过程中，委托金融机构发放的外汇贷款
增值税即征即退 2
扣减增值税规定
退役士兵创业就业对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加和企业所得税优惠，定额标准为每人每年4000元，最高可上浮 50% 对待《就业创业证》或2015年1月27日前取得的《就业失业登记证》的人员从事个体经营的，在3年内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加和个人所得税优惠，限额标准最高可上浮20% 重点群体创业就业

2016年最新营改增税率表

土地使用权
会议展览服务
航空服务
港口码头服务货运客运场站服务打捞救助服务装卸搬运服务仓储服务
收派服务
商品等流通展示交流综合导航检查清洗消毒跑道等航拍培训测量勘探降雨监测护林调度通信疏浚灯塔理货停泊清污消毒安保装卸转运票包挂引调
捞人物船水上施救
运输工具间的搬运装卸
存放保管
收件服务
分拣服务
派送服务
融资租赁服务（注意区分融资性售有形动产融资服务
后回租）
不动产融资租赁服务
经营租赁服务
过路停车过桥费、光租干租、车机船身广告位
认证服务
专业资质监测计量证明
鉴证服务
鉴定后出具证明
咨询服务
提供信息建议策划调查翻译
广播影视节目（作品）制作拍录采编写剪译字特修
服务
及确权
广播影视节目（作品）发行
陆路运输服务水路运输服务航空运输服务
铁路运输服务其他陆路运输服务程租业务期租业务航空运输的湿租业务
公路缆车索道地铁轻轨
特定航次配备操作人员的船
11% 运输业 3%
配备机组人员
管道运输服务无运输工具承运业务
气液固等
邮政普遍服务函件
信印刷物卡邮政小包
邮政服务
（包括邮票报刊汇款）
邮政特殊服务其他邮政服务
6% 服务业 5%
6% 服务业 5%
17% 金融保 11% 险业
5%
17% 11%
服务业
5%
6% 服务业 5%
6%
文化体育业
3%
6% 服务业 5%
6%
文化体育业
3%
服务业 5% 6%

营改增税目税率与增值税率一览(附表)

航空运输服务
管道运输服务
管道运输服务
邮政服务
邮政普遍服务邮政特殊服务
邮政普遍服务邮政特殊服务
3% 11% 10%
其它邮政服务
其它邮政服务
电信服务
基础电信服务增值电信服务
基础电信服务增值电信服务
11% 10% 3%
6% 6%
工程服务
工程服务
建筑服务
（2016 新增）
安装服务修缮服务装饰服务
11% 10% 5%
有形动产融资租赁有形动产经营租赁
17% 16%
认证服务
鉴证咨询服务鉴证服务
5% 6% 6%
咨询服务
广播影视节
目（作品）
广播影视服务制作服务
3-5% 6% 6%
广播影视节
目（作品）
令狐采学创作
令狐采学创作
发行服务
生活服务（新增）
商务辅助服务（新增）
其他现代服务（2016 新增）（2018 年注：除列举的现代服务业以外的围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动）
2018 年 5 月 1 日后使用!
简易计税
征收率
小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务，销
售应税服务、无形资产；一般纳税人发生按规定适用或者可以选择和简易计税方法计税的特定应税行为，
3%
但适用 5%征收率的除外。
小规模纳税人以及允
销售不动产；经营租赁不动产（土地使用权）；转让营改增前取得的地地使用权；房地产开发企业销售、
其它建筑服务
安装服务修缮服务装饰服务其它建筑服务
3% 11% 10%

2016年5月1日营改增前后税率表对照(最新最全)

ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
3%
3%
11%
财产
5%
6%
研发和技术服务
合同能源管理服务工程勘察勘探服务专业技术服务(新增) 软件服务
5%
6%
电路设计及测试服务信息技术服务信息系统服务业务流程管理服务信息系统增值服务(新增) 设计服务文化创意服务（商标和著识产权服务作权转让重分类至销售无告服务形资产）知广会议展览服务航空服务港口码头服务销售服务物流辅助服务货运客运场站服务打捞救助服务装卸搬运服务仓储服务收派服务现代服务不动产融资租赁（新增） 11% 不动产经营租赁（新增）租赁服务有形动产融资租赁 17% 有形动产经营租赁 5% 3% /5% 6% 5% 6%
铁路运输服务陆路运输服务
水路运输服务航空运输服务管道运输服务邮政普遍服务邮政特殊服务其他邮政服务基础电信服务增值电信服务工程服务安装服务修缮服务装饰服务其他建筑服务贷款服务直接收费金融服务人寿保险服务保险服务金融商品转让研发服务
其他
3% 11%
3%
11% 11% 6%
2016年最新增值税税率表
大类
中类小类陆路运输服务交通运输服务水路运输服务航空运输服务管道运输服务邮政普遍服务邮政服务邮政特殊服务其他邮政服务电信服务基础电信服务增值电信服务工程服务安装服务建筑服务(新增) 修缮服务装饰服务其他建筑服务贷款服务直接收费金融服务金融服务(新增) 保险服务金融商品转让征收品目原营业税税率增值税税率
3% /5%
6%
认证服务鉴证咨询服务鉴证服务 5% 6%
鉴证咨询服务咨询服务广播影视节目（作品）制作服务广播影视服务广播影视节目（作品）发行服务广播影视节目（作品）播映服务企业管理服务

2016年营改增后各行业的税目税率表

2016年营改增后各行业的税目税率表
从今年5月1日起，营改增试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业和生活服务业，实现货物和服务行业全覆盖，打通税收抵扣链条，支持现代服务业发展和制造业升级。

增值税的税率，适用于一般纳税人，目前有17%、13%、11%和6%共四档税率；增值税的征收率适用于小规模纳税人和特定一般纳税人。

小规模纳税人统一按3%的征收率计征；对一些特定的一般纳税人，则适用6%、5%、4%、3%四档征收率。

具体来说，征收率为6%的项目包括自来水、小型水力发电单位生产的电力、部分建材产品和生物制品；征收率为5%的项目为中外合作开采的原油、天然气；征收率为4%的项目包括寄售、典当和拍卖商品、销售旧货；征收率为3%的项目为公共交通运输等营改增个别应税服务。

那么，营改增后各行业的税目税率表是怎样的呢？。

2016年营改增后最新增值税税率表

2016年营改增后最新增值税税率表
2016年营改增后最新增值税税率表
2016-05-05 18:33 北京本地宝整理报道
导语营改增试点将于5月1日全面推开，营改增一般指营业税改增值税。

将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围。

其中，建筑业和房地产业税率确定为11%，金融业和生活服务业则确定为6%。

按照方案要求，营改增后要确保所有行业不增负。

营改增税率表如下：
最新营改增增值税税率表(一)
最新营改增增值税税率表(二)
最新营改增增值税税率表(三)
最新营改增增值税税率表(四)
最新营改增增值税税率表(五)。

2016年营改增税目税率与2018增值税率一览附表

文化服务
娱3-5%，乐业5-20%
6%
6%
体育服务
教育医疗服务
教育服务
医疗服务
旅游娱乐服务
旅游服务
娱乐服务
餐饮住宿服务
餐饮服务
住宿服务
居民日常服务年注：2018（市容市政管理、家政、婚庆、养老、殡葬、照料和护救助救济、理、美容美发、按摩、桑拿、氧
居民日常服务
;.
.
大类
中类
小类
征收品目
原营业税税率
增2016值税税率
贷款服务
贷款服务
5%
6%
6%
直接收费金融服务
直接收费金融服务
保险服务
人寿保险服务
财产保险服务
金融商品转让
金融商品转让
现代服务
研发和技术服
研发服务
5%
6%
6%
;.
.
大类
中类
小类
征收品目
原营业税税率
增2016值税税率
增2018值税税率
务
合同能源管理服务
工程勘察勘探服务
专业技术服务（新增）
信息技术服务
软件服务
3%
11%
10%
其他陆路运输服务
水路运输服务
水路运输服务
航空运输服务
航空运输服务
管道运输服务
管道运输服务
邮政服务
邮政普遍服务
邮政普遍服务
3%
11%
10%
邮政特殊服务
邮政特殊服务
其它邮政服务
其它邮政服务
电信服务
基础电信服务
基础电信服务
3%
11%
10%
增值电信服务
增值电信服务

2016年我国营改增后的主要税种及税率表大全

最惠国税率率四、关税中央关税种类 100% 协定税率特惠税率普通税率（特批后可适用）关税配额税率暂定税率基本税率 25% 减按20%
（2）最惠国待遇协定的国家和地区（3）原产于我国境内我国参加的区域性贸易协定签订有特殊优惠协定以上国家和地区以外的
一定时期内可实行。居民业和在境内设机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业。
3、载货车、专项作业按整备质量每吨车 4、摩托车 5、船舶 6、游艇每辆按净吨位按每米
1.车辆整备质量尾数在0.5 吨以下（含0.5吨）的，按照0.5吨计算；超过0.5吨 180元～核定载客人的，按照1吨计算。船舶净数9人(含) 吨位尾数在0.5吨以下（含 4500元/辆 0.5吨）的不予计算，超过以下 0.5吨的按照1吨计算。1吨车船免征车船税：（一）以下的小型车船，一律按照非机动车船（不包括非机动驳船）；（二）拖拉机；（三） 1吨计算。捕捞、养殖渔船；（四）军队、武警专用的车船；（五）核定载客人 2.拖船按照发动机功率每1 警用车船；（六）按照有关 600元/辆数9人以千瓦折合净吨位0.67吨计算规定已经缴纳船舶吨税的船上，包括电。舶；（七）依照我国有关法律车和我国缔结或者参加的国际条 400元/辆约的规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织 48元～96 包括半挂牵驻华机构及其有关人员的车船引车、挂车元/吨。 36元 3元～6元/ 拖船和非机动驳船按吨 50% 600元～长度指游艇 2000元/米总长 1.5~30元/ 每平方米
所得税
25% 下列各项个人所得，免纳个人 30% 所得税：一、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军超过5.5W~8W的部分 35% 军以上单位，以及外国组织、超过8W的部分 45% 国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环不超过1.5W的部分 5% 境保护等方面的奖金；二、国债和国家发行的金融债券利超过1.5W~3W的部分 10% 息；三、按照国家统一规定发中央给的补贴、津贴；四、福利费 2、个体工商生产、经营所得和对企事业单位的承包经营五级超额累超过3W~6W的部分 20% 、抚恤金、救济金；五、保险六、个 60%，、承租经营所得进人所得省20% 赔款；六、军人的转业费、复超过6W~10W的部分 30% 员费；七、按照国家统一规定、市县税发给干部、职工的安家费、退 20% 超过10W的部分 35% 职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；八、依照我 3、比例税率 20% 国有关法律规定应予免税的各（1）不超过20000，税率20% 国驻华使馆、领事馆的外交代 4、劳务报酬（2）20000至50000，税率30%；表、领事官员和其他人员的所（3）50000元以上，税率40% 得；九、中国政府参加的国际 5、稿酬税率为20%，减征30%，故实际为14% 公约、签订的协议中规定免税 14% 的所得；十、经国务院财政部个人出租住房减按10%税率门批准免税的所得。 6、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租 2007年8月15日居民储蓄利息税率，由 20% 赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得 20%调为5%。2008年10月9日起暂免征收。 1、工资薪金所得

营改增税目税率与增值税率一览

简易计税
征收率
小规模纳税人以及允许适用简易计税方式计税的一般纳税人
小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务，销售应税服务、无形资产；一般纳税人发生按规定适用或者可以选择和简易计税方法计税的特定应税行为，但适用5%征收率的除外。
3%
销售不动产；经营租赁不动产（土地使用权）；转让营改增前取得的地地使用权；房地产开发企业销售、出租自行开发的房地产老项目；一级二级公路、桥、闸（老项目）通行费；特定的不动产融资租赁；选择差额纳税的劳务派遣、安全保护服务；一般纳税人提供人力资源外包服务。中外合作油（气）田开采的原油、天然气。
自然资源使用权（含土地使用权）
其他权益性无形资产
其他权益性无形资产
销售不动产
销售不动产（2016新增）
建筑物
建筑物
5%
11%
10%
构筑物
构筑物
2016年营改增与2018增值税税率对比表（附表）
2018年4月4日，财政部税务总局联合发布财税〔2018〕32号和财税〔2018〕33号，关于调整增值税税率的通知和关于统一增值税小规模纳税人标准的通知，自2018年5月1日起。
2016与2018年最新增值税税率对比表如下：
2018年5月1日后使用!
居民日常服务
其它生活服务（2018年注：除列举的生活服务之外的其它满足城乡居民日常生活需求提供的服务活动）
其它生活服务
销售无形资产
销售无形资产（2016新增）
专利技术和非专利技术
专利技术和非专利技术
5%
6%（除销售土地使用权适用11%）
6%（除销售土地使用权适用10%）
商标
商标
著作权
著作权
商誉
商誉
自然资源使用权

2016年12月营改增税率和征收率总结

2016年12月营改增税率和征收率总结增值税的计税方法，包括一般计税和简易计税方法，税率用于一般计税方法，征收率用于简易计税方法。

也就是说一般纳税人计算税款时使用税率，小规模纳税人以及选择简易计税的一般纳税人计算税款时使用征收率。

如何记忆营改增税率和征收率?本文进行了总结。

一、税率(一)提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权11%(二)提供有形动产租赁服务17%(三)境内单位和个人发生的跨境应税行为0(四) 其他应税行为6%二、征收率(一)5%征收率1、转让不动产2、销售自行开发房地产3、不动产租赁(除高速公路车辆通行费，另个人出租住房5%征收率减按1.5%征收)4、一级公路、二级公路、桥、闸通行费5、一般纳税人转让土地使用权6、土地经营租赁7、一般纳税人提供人力资源外包服务8、提供劳务派遣服务、安全保护服务选择差额纳税的(二)3%征收率1、高速公路的车辆通行费2、未选择差额纳税的提供劳务派遣服务、安全保护服务的3、小规模纳税人提供人力资源外包服务4、小规模纳税人转让土地使用权5、有形动产租赁合同6、提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费。

7、非学历教育服务、教育辅助服务8、公共交通运输服务9、电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务(包括游览场所提供经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等)。

10、建筑服务11、中国农业发展银行总行及其各分支机构提供涉农贷款取得的利息收入。

对中国农业银行符合条件的县域支行，提供农户贷款、农村企业和农村各类组织贷款取得的利息收入。

12、农村信用社、村镇银行、农村资金互助社、由银行业机构全资发起设立的贷款公司、法人机构在县(县级市、区、旗)及县以下地区的农村合作银行和农村商业银行提供金融服务收入。

13、研发和技术服务、信息技术服务、鉴证咨询服务，以及销售技术、著作权等无形资产14、提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。

2016最新版营改增表及营业税率

营改增及税目税率表税目税率征收范围常见征税业务一、交通运输业营改增11%陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运陆运：通过铁路、公路、缆车、索道及其他陆路运送货物或旅客的运输业务。

水运：有通过江、河、湖、川、等天然、人工水道或海洋航道运送货物或旅客的运输业务。

打捞，比照水路运输征税。

航运：通过空中航线运送货物或旅客的运输业务。

通用航空业务、航空地面服务业务，比照航空运输征税。

管运：通过管道设施输送气体、液体、固体物资的运输业务。

装卸搬运：使用装卸搬运工具或人力、畜力将货物在运输工具之间、装卸现场之间或运输工具之间与装卸现场之间进行装卸和搬运的业务。

搬家业务比照“装卸搬运”征税。

二、建筑业3%建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业建筑：新建、改建、扩建各种建筑物、构筑物的工程作业，包括与建筑物相连的各种设备或支柱、操作平台的安装或装设工程作业，以及各种窑炉和金属结构工程作业在内。

安装：生产设备、动力设备、起重设备、运输设备、传动设备、医疗实验设备及其他各种设备的装配作业、安置工程作业（包括与设备相连的工作台、梯子、栏杆的装设工程作业和被安装设备的绝缘、防腐、保温、油漆等工程作业）、有线电视安装费。

修缮：对建筑物、构筑物、进行修补、加固、养护、改善，使之恢复原来的使用价值或延长其使用期限的工程作业。

装饰：有对建筑物、构筑物进行修饰，使之美观或有特定用途的工程作业。

其他工程作业：代办电信工程、水利工程、道路修建工程、钻井工程、平整土地、搭脚手架、疏浚工程、爆破工程、拆除建筑物或构筑物工程、绿化工程等工程作业。

三、金融保险业5%金融、保险金融：贷款业务（包括自有资金贷款和转贷业务）、融资租赁业务、金融商品转让业务（包括转让外汇、有价证券、非货物期货的所有权的业务）、金融经纪业务、其他金融业务（包括银行结算和票据贴现业务）。

典当业的抵押贷款业务，按自有资金贷款征税。

人民银行的贷款业务，不征税。

保险：人身保险业务、责任保险业务。

营改增税目税率与增值税率一览

方法，按照 3%
的征收率缴纳
增值税）
现代服务研发和技术服研发服务
5%
6% 6%
务
合同能源管
理服务
工程勘察勘
探服务
专业技术服
务（新增）
软件服务
电路设计及
测试服务
信息系统服
信息技术服务务
5%
业务流程管
理服务
信息系统增
值服务（新
增）
6% 6%
设计服务文化创意服务
（商标和着作知识产权服
权转让重分类务
民日常生活需
求提供的服务
活动）
专利技术和非专利技术和
专利技术
非专利技术
商标
商标
着作权
着作权
商誉
商誉
自然资源使用权
自然资源使用权（含土地使用权）
其他权益性无其他权益性
形资产
无形资产
销售不销售不动产建筑物动产（2016 新增）构筑物
建筑物构筑物
6%（除 6%（除销售销售土地土地 5% 使用使用权适权适用用 11%） 10%）
5% 11% 10%
2016 年营改增与 2018 增值税税率对比表（附表）
2018 年 4 月 4 日，财政部税务总局联合发布财税〔2018〕32 号和财税〔2018〕 33 号，关于调整增值税税率的通知和关于统一增值税小规模纳税人标准的通知，自 2018 年 5 月 1 日起。
2016 与 2018 年最新增值税税率对比表如下：
转让营改增前取得的地地使用权；房地产开发企
业销售、出租自行开发的房地产老项目；一级二
级公路、桥、闸（老项目）通行费；特定的不动

2016年4月最新营改增税率表

纳税人应税行为增值税税率原营业税税目原营业税税小规模纳税人征收率3%--17%--------------0--铁路运输服务其他陆路运输服务公路缆车索道地铁轻轨程租业务特定航次期租业务配备操作人员的船航空运输服务航空运输的湿租业务配备机组人员管道运输服务无运输工具承运业务气液固等函件信印刷物卡邮政小包包裹不超50KG一边不超1.5M，长宽高合计不超3M邮政特殊服务邮政特殊服务机要、盲人读物等其他邮政服务邮册等邮品销售、邮政代理基础电信服务基础电信服务语音通话、带宽等11%增值电信服务增值电信服务短信、彩信、数据传输、互联网6%工程服务工程服务新建改建安装服务安装服务各类设备、台梯架、电话水汽等出装费等修缮服务修缮服务补固养改等作业装饰服务装饰服务修饰美化其他建筑服务其他建筑服务钻、拆、平、绿、爆、清等贷款利息、及利息性收入融资性售后回租承租A卖给B再从B租回直接收费金融服务直接收费金融服务其他所有相关收费项目人身保险人财产保险财金融商品转让外汇、有价证券、期货其他金融商品转让基金、信托、理财、金融衍生研发服务新技术、工艺、产品、材料合同能源管理服务节能环保工程勘察勘探服务地形地质地下的实地调查专业技术服务气象地震规划测绘软件服务软件开发维护测试电路设计及测试服务电路设计测试相关信息系统服务系统网络电脑服务器等维护业务流程管理服务人力财务审计税务等的管理信息系统增值服务数据处理分析存储等设计服务图文声视传递计划构想知识产权服务登记鉴定评估认证等广告服务图报杂广影视牌招等发布播映3%5%3%5%5%5%运输业邮电通信业建筑业金融保险业服务业服务业6%13%11%11%11%6%6%6%陆路运输服务水路运输服务邮政普遍服务（包括邮票报刊汇款）贷款服务保险服务金融商品转让研发和技术服务信息技术服务原增值税纳税人销售服交通运输业邮政服务电信服务建筑服务3.图书、报纸、杂志；4.饲料、化肥、农药、农机（整机)、农膜；5.国务院规定的其他货物；6.农产品（指各种动、植物初级产品）；音像制品、电子出版物、二甲醚、食出口货物金融服务文化创意服务具体范围包括原增值税纳税人和营改增纳税人，从事货物销售，提供增值税加工、修理修配劳务、以及营改增各项应税服务销售或者进口货物（另有列举的货物除外）；提供加工、修理修配劳务1.粮食、使用植物油、鲜奶2.自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤会议展览服务商品等流通展示交流综合导航检查清洗消毒跑道等航拍培训测量勘探降雨监测护林港口码头服务调度通信疏浚灯塔理货停泊清污消毒安保货运客运场站服务装卸转运票包挂引调打捞救助服务捞人物船水上施救装卸搬运服务运输工具间的搬运装卸仓储服务存放保管收件服务分拣服务派送服务有形动产融资服务17%不动产融资租赁服务11%17%11%认证服务专业资质监测计量证明鉴证服务鉴定后出具证明咨询服务提供信息建议策划调查翻译广播影视节目（作品）制作服务拍录采编写剪译字特修及确权广播影视节目（作品）发行服务分账买断委托等方式广播影视节目（作品）播映服务影院剧院网络电视电台等播放企业管理服务内部市场物业日常等管理货物运输代理服务代理报关服务人力资源服务劳务招聘劳力外包安全保护服务人身及财产的保护其他现代服务其他现代服务除上以外6%文化服务创作表演图书档案文物展览等体育服务比赛活动训练指导管理教育服务学历和非学历、教育辅助医疗服务检查诊断治疗保健生育及使用药品器材救护车等旅游娱乐服务旅游服务游览食宿购物娱乐娱乐服务提供场所的各类娱乐娱乐业5-20%餐饮住宿服务餐饮服务提供饮食及饮食的场所住宿服务住宿及配套居民日常服务其他生活服务专利技术非专利技术商标著作商誉其他权益性无经营权、特许、经销、分销、代理、会员、网络虚拟、肖像、转会、冠名海域使用权探矿权采矿权取水权其他自然资源使用权土地使用权11%5%5%5%5%5%5%3%5%3%服务业转让无形资产-转让商标权、著作权、商誉5%服务业服务业文化体育业服务业文化体育业服务业6%服务业金融保险业6%6%6%6%6%过路停车过桥费、光租干租、车机船身广告位所有权、使用权的转让教育医疗服务航空服务收派服务融资租赁服务（注意区分融资性售后回租）经营租赁服务经纪代理服务物流辅助服务租赁服务鉴证咨询服务广播影视服务商务辅助服务文化体育服务技术自然资源使用权除上述意外一般纳税人销售服务销售无形资产家政婚庆养老殡葬，容发按桑足浴洗摄印现代服务生活服务。

2016年最新增值税税目税率表整理及简易征收

大类
类别
税率
小型水力发电砂、土、石料
3% 3% 3% 3% 3% 3% 3%
自产的六类货物
砖、瓦、石灰生物制品自来水商品混凝土的动产 3% 动漫服务及动漫版权转让 3% 电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务和收派服务 3% 寄售商店代销寄售物 3% 典当业销售死当物品 3% 经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品 3% 一般纳税人的自来水公司销售自来水 3% 拍卖行受托拍卖增值税应税货物 3% 销售自己使用过固定 3％征收率减按资产 2％征收 3％征收率减按 2％征收
旧货销售
纳税人销售旧货
解释
备注
县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力（建设的装机容量为5万千瓦以下（含 5万千瓦）的小型水力发电单位）以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品一般纳税人的自来水公司不适用该规定仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。以该地区试点实施之日前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，试点期间可以选择按照简易计税方法计算至2017年12月31日为止
选择简易办法后也可以自行开具增值税专用发票
旧货，是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物（含旧汽车、旧摩托车和旧游艇），但不包括自己使用过的物品
不得开具增值税专用

2016年营改增税目税率和2018增值税率一览（附表）

1 / 52016年营改增与2018增值税税率对比表（附表）2018年4月4日，财政部税务总局联合发布财税〔2018〕32号和财税〔2018〕33号，关于调整增值税税率的通知和关于统一增值税小规模纳税人标准的通知，自2018年5月1日起。

日起。

2016与2018年最新增值税税率对比表如下：2018年5月1日后使用!简易计税简易计税征收率征收率小规模纳税人以及允许适用简易计税方式计税的一般纳税人税人小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务，销售应税服务、无形资产；一般纳税人发生按规定适用或者可以选择和简易计税方法计税的特定应税行为，但适用5%5%征收率的除外。

征收率的除外。

3%销售不动产；经营租赁不动产（土地使用权）；转让营改增前取得的地地使用权；房地产开发企业销售、出租自行开发的房地产老工程；一级二级公路、桥、闸（老工程）通行费；特定的不动产融资租赁；选择差额纳税的劳务派遣、安全保护服务；一般纳税人提供人力资源外包服务。

中外合作油（气）田开采的原油、天然气。

外合作油（气）田开采的原油、天然气。

5%个人出租住房，按照5%5%的征收率减按的征收率减按1.5%1.5%计算应纳税额。

纳计算应纳税额。

纳税人销售旧货；小规模纳税人（不含其它个人）以及符合规格情形的一般纳税人销售自己使用过的固定资产，可依3%3%征征收率减按2%2%征收增值税。

征收增值税。

大类大类中类中类小类小类征收品目征收品目原营业税税率税税率2016增值税税率2018增值税税率销售服务交通运输服务陆路运输服务陆路运输服务铁路运输服务铁路运输服务3% 11% 10%其他陆路运输服务服务水路运输服务水路运输服务水路运输服务水路运输服务航空运输服务航空运输服务航空运输服务航空运输服务管道运输服务管道运输服务管道运输服务管道运输服务邮政服务邮政服务邮政普遍服务邮政普遍服务邮政普遍服务邮政普遍服务3% 11% 10% 邮政特殊服务邮政特殊服务邮政特殊服务邮政特殊服务其它邮政服务其它邮政服务其它邮政服务其它邮政服务电信服务电信服务基础电信服务基础电信服务基础电信服务基础电信服务3%11% 10% 增值电信服务增值电信服务增值电信服务增值电信服务 6%6%建筑服务（2016新增）工程服务工程服务工程服务工程服务 3% 11% 10%安装服务安装服务安装服务安装服务修缮服务修缮服务修缮服务修缮服务装饰服务装饰服务装饰服务装饰服务其它建筑服务其它建筑服务其它建筑服务其它建筑服务金融服务（2016新增）（2018年注：含有形动产、不动产融资性售后回租；以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润）（注：资管产品管理人从事交管产品运营业务、暂适用简易计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税）贷款服务贷款服务贷款服务贷款服务 5%6% 6%直接收费金融服务服务直接收费金融服务服务保险服务保险服务人寿保险服务人寿保险服务财产保险服务财产保险服务金融商品转让金融商品转让金融商品转让金融商品转让现代服务现代服务研发和技术服研发服务研发服务 5% 6% 6%大类大类中类中类小类小类征收品目征收品目原营业税税率税税率值税税率值税税率务合同能源管理服务服务工程勘察勘探服务服务专业技术服务（新增）（新增）信息技术服务信息技术服务软件服务软件服务 5% 6% 6%电路设计及测试服务试服务信息系统服务信息系统服务业务流程管理服务服务信息系统增值服务（新增）服务（新增）文化创意服务（商标和著作权转让重分类销售无形资产）产）设计服务设计服务 3-5% 6% 6%知识产权服务知识产权服务广告服务广告服务会议展览服务会议展览服务物流辅助服务物流辅助服务航空服务航空服务3-5% 6% 6%港口码头服务港口码头服务货运客运场站服务服务打探救助服务打探救助服务装卸搬运服务装卸搬运服务仓储服务仓储服务收派服务收派服务租赁服务租赁服务不动产融资租赁（新增）赁（新增） 5%11%10%不动产经营租赁（新增）赁（新增）有形动产融资租赁租赁17%16%有形动产经营租赁租赁鉴证咨询服务鉴证咨询服务认证服务认证服务5% 6% 6%鉴证服务鉴证服务咨询服务咨询服务广播影视服务广播影视服务广播影视节目（作品）制作3-5% 6% 6%大类大类中类中类小类小类征收品目征收品目原营业税税率税税率值税税率值税税率服务服务广播影视节目（作品）发行服务服务广播影视节目（作品）播映服务服务商务辅助服务（新增）（新增）企业管理服务企业管理服务5% 6% 6%经纪代理服务经纪代理服务人力资源服务人力资源服务安全保护服务安全保护服务其他现代服务（2016新增）（2018年注：除列举的现代服务业以外的围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动）业务活动）其他现代服务其他现代服务 3-5% 6% 6%生活服务（新增）增）文化体育服务文化体育服务文化服务文化服务3-5%3-5%，，娱乐业5-20%6% 6%体育服务体育服务教育医疗服务教育医疗服务教育服务教育服务医疗服务医疗服务旅游娱乐服务旅游娱乐服务旅游服务旅游服务娱乐服务娱乐服务餐饮住宿服务餐饮住宿服务餐饮服务餐饮服务住宿服务住宿服务居民日常服务（2018年注：市容市政管理、家政、婚庆、养老、殡葬、照料和护理、救助救济、美容美发、按摩、桑拿、氧居民日常服务居民日常服务大类大类中类中类小类小类征收品目征收品目原营业税税率税税率值税税率值税税率吧、足疗、沐浴、洗染、摄影扩印等服务）务）其它生活服务（2018年注：除列举的生活服务之外的其它满足城乡居民日常生活需求提供的服务活动）活动）其它生活服务其它生活服务销售无形资产形资产销售无形资产（产（20162016新增）增）专利技术和非专利技术专利技术专利技术和非专利技术专利技术 5%6%（除销售土地使用权适用11%11%）） 6%（除销售土地使用权适用10%10%））商标商标商标商标著作权著作权著作权著作权商誉商誉商誉商誉自然资源使用权自然资源使用权（含土地使用权）用权）其他权益性无形资产形资产其他权益性无形资产形资产销售不动产动产销售不动产（2016新增）建筑物建筑物建筑物建筑物 5% 11% 10%构筑物构筑物构筑物构筑物。