2016年5月1日(最新最全)营改增增值税税率表
营改增前后税率明细表
贷款（包 括自有资 金贷款和 转贷）
贷款服务
三、 金融 保险 业
金融
融资租赁 5% 金融商品 转让 金融经纪 业 其他金融 业务（如 银行结算 、票据贴 现等）
金融 服务 金融商品转让
6%
直接收费金融服务
保险
保险
传递函件 或包件 邮务物品 销售 其他邮政 业务 报刊发行 邮政储蓄 邮汇 邮政 服务
保险（含人身、财产保 险） 邮政普遍服务（函件、 包裹） 邮政特殊服务（义务兵 平常信函、机要通信等 的寄递） 其他邮政服务（邮品销 售、邮政代理等）
代理业 广告业（含 广告播映） 七、 服务 仓储业 业 租赁业（经 营性租赁动 产和不动 产，不含融 资租赁） 5%
6%
17%
11%
其他服务业
其他服务业 6% 研发和技术服务 广播影视服务（含制作 、发行、播映服务）
自然资源使用权中的土 地使用权 转让土地使 用权 自然资源使用权（除土 地使用权） 八、 转让商标权 转让 转让专利权 无形 转让非专利 资产 技术 转让著作权 转让商誉 销售 商标 无形 技术（专利技术和非专 资产 利技术） 著作权 商誉
11%
邮政
四、 邮电 通信 业
3%
四、 邮电 通信 业
3% 电报、电 传（即传 真）、电 电话机安 装 电信物品 销售 其他电信 业务 播映（不 含广告播 表演 基础电信服务 11%
电信
电信 服务 增值电信服务（含短信 、彩信、网络、卫视落 地转接）
6%
五、 文化 体育 业
文化业
其他文化 业（展览 、培训、 讲座、图 经营游览 场所的业 体育业
营改增前后税目、税率对照表 原营业税税目税率 一级 二级税目 三级税目 税目 陆路运输 一、 水路运输 交通 航空运输 运输 管道运输 业 装卸搬运 建筑 二、 安装 建筑 修缮 业 装饰 其他工程作 业 营改增后税目税率 税 率 征税范围 税率
《营改增税率表》2016年5月1日实施
2016年5月1日起，纳税人可依法开具国税机关监制的发票。
纳税人销售其取得的不动产(包括个人销售二手房)和其他个人出租不动产向不动产所在地主管地税机关缴纳增值税。
2016年6月1日起，纳税人需要根据实际经营情况填写增值税纳税申报表，在申报期限内进行增值税纳税申报。
营改增纳税人发票
自5月1日起，地税机关不再提供发票，已领取的地税机关印制发票以及印有本单位名称的发票，可继续使用至6月30日;5月1日起，如需要开具增值税专用发票，可根据主管国税机关的安排办理发票领用手续。
5月1日前，如果在主管地税机关已申报缴纳营业税且未向购买方开具发票，需补开发票的，可在12月31日前开具增值税普通发票。
2016年5月1日营改增前后税率表对照(最新最全)
3%
3%
11%
财产
5%
6%
研发和技术服务
合同能源管理服务 工程勘察勘探服务 专业技术服务(新增) 软件服务
5%
6%
电路设计及测试服务 信息技术服务 信息系统服务 业务流程管理服务 信息系统增值服务(新增) 设计服务 文化创意服务（商标和著 识产权服务 作权转让重分类至销售无 告服务 形资产） 知 广 会议展 览服务 航空服务 港口码头服务 销售服务 物流辅助服务 货运客运场站服务 打捞救助服务 装卸搬运服务 仓储服务 收派服务 现代服务 不动产融资租赁（新增） 11% 不动产经营租赁（新增） 租赁服务 有形动产融资租赁 17% 有形动产经营租赁 5% 3% /5% 6% 5% 6%
铁路运输服务 陆路运输服务
水路运输服务 航空运输服务 管道运输服务 邮政普遍服务 邮政特殊服务 其他邮政服务 基础电信服务 增值电信服务 工程服务 安装服务 修缮服务 装饰服务 其他建筑服务 贷款服务 直接收费金融服务 人寿保险服务 保险服务 金融商品转让 研发服务
其他
3% 11%
3%
11% 11% 6%
2016年最新增值税税率表
大类
中类 小类 陆路运输服务 交通运输服务 水路运输服务 航空运输服务 管道运输服务 邮政普遍服务 邮政服务 邮政特殊服务 其他邮政服务 电信服务 基础电信服务 增值电信服务 工程服务 安装服务 建筑服务(新增) 修缮服务 装饰服务 其他建筑服务 贷款服务 直接收费金融服务 金融服务(新增) 保险服务 金融商品转让 征收品目 原营业税税率 增值税税率
3% /5%
6%
认证服务 鉴证咨询服务 鉴证服务 5% 6%
鉴证咨询服务 咨询服务 广播影视节目（作品）制作服务 广播影视服务 广播影视节目（作品）发行服务 广播影视节目（作品）播映服务 企业管理服务
2016年营改增后各行业的税目税率表
2016年营改增后各行业的税目税率表
从今年5月1日起，营改增试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业和生活服务业，实现货物和服务行业全覆盖，打通税收抵扣链条，支持现代服务业发展和制造业升级。
增值税的税率，适用于一般纳税人，目前有17%、13%、11%和6%共四档税率；增值税的征收率适用于小规模纳税人和特定一般纳税人。
小规模纳税人统一按3%的征收率计征；对一些特定的一般纳税人，则适用6%、5%、4%、3%四档征收率。
具体来说，征收率为6%的项目包括自来水、小型水力发电单位生产的电力、部分建材产品和生物制品；征收率为5%的项目为中外合作开采的原油、天然气；征收率为4%的项目包括寄售、典当和拍卖商品、销售旧货；征收率为3%的项目为公共交通运输等营改增个别应税服务。
那么，营改增后各行业的税目税率表是怎样的呢？。
2016年增值税税率表
11% 11%
销售不动产
建筑物 构筑物
货物运输代理服务 代理报关服务
6%
生活服务Βιβλιοθήκη 技术 商标 著作权 商誉 其他权益性无形资产
其他现代服务 文化体育服务 教育医疗服务 旅游娱乐服务 餐饮住宿服务 居民日常服务 其他生活服务 专利技术 非专利技术
6%
6%
销售无形资产
6% 海域使用权 探矿权 采矿权 取水权 其他自然资源使用权 土地使用权
自然资源使用权
13%
0%
11%
11%
11% 6%
11%
6%
6%
6%
6%
6%
17% 11% 17% 11% 6%
广播影视服务
认证服务 鉴定服务 咨询服务 广播影视节目（作品）制作服务 广播影视节目（作品）发行服务 广播影视节目（作品）播映服务 企业管理服务
6%
商务辅助服务
6%
商务辅助服务
经纪代理服务 人力资源服务 安全保护服务 其他现代服务
纳税人
应税行为
具体范围
税率 征收率3% 17%
小规模纳 包括增值税纳税人和营改增纳税人，从事货物销售、提供增值税加工、修理修配劳务，以 税人 及营改增各项应税服务 销售或者进口货物（另有列举的货物除外）；提供加工、修理修配劳务 1、粮食、食用植物油、鲜奶 2、自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品 原增值税 3、图书、报纸、杂志 纳税人 4、饲料、化肥、农药、农机（整机）、农膜 5、国务院规定的其他货物 6、农产品（指各种动、植物初级产品）；音像制品；电子出版社；二甲醚；食用盐 出口货物 铁路运输服务 陆路运输服务 其他陆路运输服务 程租业务 交通运输服务 水路运输服务 期租业务 航空运输服务 航空运输的湿租业务 管道运输服务 无运输工具的承租业务 函件 邮政普通服务 包裹 邮政特殊服务 邮政特殊服务 邮政服务 其他邮政服务，是指邮册等邮 其他邮政服务 品销售、邮政代理等业务活动 基础电信服务 基础电信服务 电信服务 增值电信服务 增值电信服务 工程服务 工程服务 安装服务 安装服务 建筑服务 修缮服务 修缮服务 装饰服务 装饰服务 其他建筑服务 其他建筑服务 贷款 贷款服务 融资性售后租回 直接收费金融服务 直接收费金融服务 金融服务 人身保险服务 保险服务 财产保险服务 金融商品转让 金融商品转让 其他金融商品转让 研发服务 合同能源管理服务 研发技术服务 工程勘察勘探服务 专业技术服务 软件服务 电路设计及测试服务 信息技术服务 信息系统服务 业务流程管理服务 信息系统增值服务 设计服务 销售服务 知识产权服务 文化创意服务 广告服务 会议展览服务 航空服务 一般纳税人 物流辅助服务 现代服务 港口码头服务 货运客运场站服务 打捞救助服务 装卸搬运服务 仓储服务 收派服务 融资租赁服务 租赁服务 经营租赁服务 鉴定咨询服务 收件服务 分拣服务 派送服务 有形动产融资租赁服务 不动产融资租赁服务 有形动产经营租赁服务 不动产经营租赁服务 航空地面服务 通用航空服务
增值税税率表-2016
序 纳税 应税 具体范围 号 人 行为 小规 包括原增值税纳税人和营改增纳税人，从事货物销售，提供增值税加工、修理修配劳 1 模纳 务、以及营改增各项应税服务 税人 销售或者进口货物（另有列举的货物除外）；提供加工、修理修配劳务 2 3 4 原增 5 值税 6 纳税 人 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 一般 销售 26 纳税 服务 人 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 文化创意服务 现代 服务 信息技术服务 研发和技术服务 1.粮食、使用植物油、鲜奶 2.自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品 3.图书、报纸、杂志； 4.饲料、化肥、农药、农机（整机)、农膜； 5.国务院规定的其他货物； 6.农产品（指各种动、植物初级产品）；音像制品、电子出版物、二甲醚、食用盐 出口货物 陆路运输服务 交通 运输 水路运输服务 业 航空运输服务 管道运输服务 铁路运输服务 其他陆路运输服务 程租业务 期租业务 航空运输的湿租业务 无运输工具承运业务 公路缆车索道地铁轻轨 特定航次 配备操作人员的船 配备机组人员 气液固等 信印刷物卡邮政小包 不超50KG一边不超1.5M，长宽 高 合计不超3M 机要、盲人读物等 语音通话、带宽等 短信、彩信、数据传输、互联 网 新建改建 各类设备、台梯架、电话水汽 等 出装费等 补固养改等作业 修饰美化 钻、拆、平、绿、爆、清等 利息、及利息性收入 承租A卖给B再从B租回 其他所有相关收费项目 人 财 外汇、有价证券、期货 基金、信托、理财、金融衍生 新技术、工艺、产品、材料 节能环保 地形地质地下的实地调查 气象地震规划测绘 软件开发维护测试 电路设计测试相关 系统网络电脑服务器等维护 人力财务审计税务等的管理 数据处理分析存储等 图文声视传递计划构想 6% 服务业 5% 6% 服务业 5% 6% 6% 金融保 险业 5% 11% 运输业 3% 0 13% 增值税 原营业 原营业 税率 税税目 税税率 征收率 3% 17% -
营改增后最新增税税率表
营改增后最新增税税率表————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：2016年营改增后最新增值税税率表营改增全面试点于2016年5月1日全面推开，此次税改将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围。
其中，建筑业和房地产业税率确定为11%，金融业和生活服务业则确定为6%。
按照方案要求，营改增后要确保所有行业不增负。
具体的营改增税率表如下：其他事项一、关于5%征收率：以下应税行为按5%征收率简易计税方法计算应纳税额，除此以外简易计税应按3%征收率计算。
1、销售不动产⑴一般纳税人（非房地产企业）销售（准确讲叫转让）2016年4月30日前取得的不动产，可以选择简易计税方法，按5%的征收率计算应纳税额。
⑵小规模纳税人（非房地产企业）销售（准确讲叫转让）其取得的不动产（不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产），按5%的征收率计算应纳税额。
⑶房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择简易计税方法，按5%的征收率计算应纳税额。
⑷房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按5%的征收率计算应纳税额。
⑸其他个人（自然人）销售取得（不含自建）的不动产（不含其购买的住房），按5%的征收率计算应纳税额。
2、不动产经营租赁服务⑴一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择简易计税方法，按5%的征收率计算应纳税额（公路经营中试点前开工的高速公路通行费，减按3%计算应纳税额）⑵小规模纳税人出租其取得的不动产（不含个人出租住房），应按5%的征收率计算应纳税额。
⑶其他个人出租其取得的不动（不含住房），应按5%的征收率计算应纳税额。
⑷个人出租住房，应按5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。
3、劳务派遣服务，一般纳税人可以选择简易计税，并按差额征收的，按5%计算应税额。
2016年最新常用税率表
13%
2 3 4 税种 序号 1
11% 6% 0% 3%
类别 交通运输业 文化、基础建 建筑业 设 邮电通信业 文化体育业 金融保险业 服务业 其他 转让无形资产 销售不动产 娱乐业
税率 3%
2
5% 5%-20% 企业所得税 税目
税种 序号 1 2 3 税种 序号
类别 一般企业 小微企业 国家重点扶持高新技术企业
税种 序号
类别 低税率货物 （生活必需 品） 低税率应税服 务 零税率应税服 务 征收率
增值税 应税内容 粮食、食用植物油 自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤 图书、报纸、杂志 饲料、化肥、农药、农机（不包含零部件）、农膜 国务院及其有关部门规定的其他货物 提供交通运输业服务 提供现代化服务业服务（含装卸费，有形动产租赁服务除外） 出口货物 单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供研发服务和设计服务以及 财政部和国家税务总局规定的其他应税服务 小规模纳税人 营业税 税目
个人所得税 税目
1
工资薪金所得
2
个体工商户生 产经营所得和 企事业单位承 包经营、承租 经营所得 稿酬所得 劳务报酬所得
3 4 5
税率 3% 10% 20% 25% 30% 35% 40% 5% 10% 20% 30% 35% 14% 14% 20% 30% 40% 20%
速算扣除数 0 105 555 1005 2755 5505 13505 0 750 3750 9750 14750 800 打八折 0 2000 7000
特许权使用费 利息、股息、红利、财产租赁、财产转让、偶然所得、其他 所得
税率 25% 20% 15%
2016年建筑业营改增范围及税率
2016年建筑业营改增范围及税率3月18日，国务院常务会议审议通过了全面营改增试点方案。
明确自2016年5月1日起，全面推开营改增试点，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围。
财政部税政司、税务总局货物劳务税司负责人就全面推开营改增试点问题回应了媒体的提问。
四大行业税率确定全面推开营改增试点，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围。
自此，现行营业税纳税人全部改征增值税。
其中，建筑业和房地产业适用11%税率，金融业和生活服务业适用6%税率。
财政部税政司负责人介绍，这些新增试点行业，涉及纳税人近1000万户，是前期营改增试点纳税人总户数的近1.7倍;年营业税规模约1.9万亿，占原营业税总收入的比例约80%。
全面推开营改增试点，实现了增值税对货物和服务的全覆盖，基本消除了重复征税，打通了增值税抵扣链条，促进了社会分工协作，有力支持服务业发展和制造业转型升级。
不动产纳入抵扣范围继上一轮增值税转型改革将企业购进机器设备纳入抵扣范围之后，本次改革又将不动产纳入抵扣范围，无论是制造业、商业等原增值税纳税人，还是营改增试点纳税人，都可抵扣新增不动产所含增值税。
将营改增试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业和生活服务业，并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围后，各类企业购买或租入上述项目所支付的增值税都可以抵扣。
通过外购、租入、自建等方式新增不动产的企业都将因此受益，前期试点纳税人总体税负会因此下降。
同时，原增值税纳税人可抵扣项目范围较前期试点进一步扩大，总体税负也会相应下降。
财政部相关负责人指出，将不动产纳入抵扣范围，比较完整地实现了规范的消费型增值税制度，有利于扩大企业投资，增强企业经营活力。
所有行业税负只减不增营改增试点从制度上基本消除货物和服务税制不统一、重复征税的问题，有效减轻企业税负。
从前期试点情况看，截至2015年底，营改增累计实现减税6412亿元，无论是试点纳税人还是原增值税纳税人，都实现了较大规模的减税。
2016年增值税税目税率表
大类 中类 小类 陆路运输服务 交通运输服务 水路运输服务 航空运输服务 管道运输服务 邮政普遍服务 邮政特殊服务 其他邮政服务 基础电信服务 征收品目 铁路运输服务 其他陆路运输服务 水路运输服务 航空运输服务 管道运输服务 邮政普遍服务 邮政特殊服务 其他邮政服务 基础电信服务 增值电信服务 工程服务 安装服务 修缮服务 装饰服务 其他建筑服务 贷款服务 直接收费金融服务 人寿保险服务 财产保险服务 金融产品转让 研发服务 合同能源管理服务 工程勘察服务 专业技术服务 软件服务 电路设计及测试服务 信息系统服务 业务流程管理服务 信息系统增值服务 11% 增值税税率
11%
17%
鉴证咨询服务
6%
6%
商务辅助服务 （新增）
6%
其他现代服务 （新增） 文化体育服务 教育医疗服务 生活服务（新增） 旅游娱乐服务 餐饮住宿服务 居民日常服务 其他生活服务
6%
6%
专利技术和非专利技 专利技术和非专利技术 术 销售无形资产 商标 销售无形资产（新 著作权 增） 商誉 商标 著作权 商誉 自然资产使用权（含土 自然资产使用权 地使用权） 其他权益性无形资产 其他权益性无形资产 6%（除销售土 地使用权适用 11%）
邮政服务
11% 11% 6%
电信服务
增值电信服务 工程服务 安装服务 建筑服务（新增） 修缮服务 装饰服务 其他建筑服务 贷款服务 直接收费金融服务 金融服务（新增） 保险服务 金融商品转让 研发和技术服务
11%
6%
6%
信息技术服务
6%
销售服务
设计服务 文化创意服务（商标 和著作权转让重分类 知识产权服务 至销售无形资产） 广告服务 会议展览服务 航空服务 港口码头服务 货运客运场站服务 物流辅助服务 打捞救助服务 装卸搬运服务 仓储服务 收派服务
2016年营改增后税率一览表
2
购置固定资产（家具、设备、汽车等）
一般纳税人
17%
小规模纳税人
3%
3
差旅费中的住宿费
一般纳税人
11%
小规模纳税人
3%
4
会议费中的场租费、会务费等
一般纳税人
11%
小规模纳税人
6%
5
邮寄费
一般纳税人
11%
小规模纳税人
3%
6
印刷费
一般纳税人
17%
小规模纳税人
6%
7
软件、汽油费；绿植（非农业生产者销售资产情形）
3%
23
过路费（2016年5月-7月）
高速公路通行费
3%
一级公路、二级公路、桥、闸通行费
5%
24
劳动保护费
一般纳税人
17%
小规模纳税人
3%
二、不可抵扣增值税进项税的项目（开增值税普票、定额票）
序号
常见报销事项
可抵扣进项
发票类型
1
招待费
无法抵扣进项
增值税普通发票
2
差旅费中的餐饮、交通费
无法抵扣进项
增值税普通发票
工程服务
工程服务
新建改建
11%
23
安装服务
安装服务
各类设备、台梯架、电话水汽等出装费等
24
修缮服务
修缮服务
补固养改等作业
25
装饰服务
装饰服务
修饰美化
26
其他建筑服务
其他建筑服务
钻、拆、平、绿、爆、清等
27
金融服务
贷款服务
贷款
利息、及利息性收入
6%
28
融资性售后回租
2016年最新增值税税目税率表整理及简易征收
类别
税率
小型水力发电 砂、土、石料
3% 3% 3% 3% 3% 3% 3%
自产的六类货物
砖、瓦、石灰 生物制品 自来水 商品混凝土 的动产 3% 动漫服务及动漫版权 转让 3% 电影放映服务、仓储 服务、装卸搬运服务 和收派服务 3% 寄售商店代销寄售物 3% 典当业销售死当物品 3% 经国务院或国务院授 权机关批准的免税商 店零售的免税品 3% 一般纳税人的自来水 公司销售自来水 3% 拍卖行受托拍卖增值 税应税货物 3% 销售自己使用过固定 3％征收率减按 资产 2％征收 3％征收率减按 2％征收
旧货销售
纳税人销售旧货
解释
备注
县级及县级以下小型水力发电单位生产的 电力（建设的装机容量为5万千瓦以下（含 5万千瓦）的小型水力发电单位） 以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连 续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖 以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连 续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖 用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、 人或动物的血液或组织制成的生物制品 一般纳税人的自来水公司不适用该规定 仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土 包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨 、出租车、长途客运、班车。 以该地区试点实施之日前购进或者自制的 有形动产为标的物提供的经营租赁服务， 试点期间可以选择按照简易计税方法计算 至2017年12月31日为止
选择简 易办法 后也可 以自行 开具增 值税专 用发票
旧货，是指进入二次流通的具有部分使用 价值的货物（含旧汽车、旧摩托车和旧游 艇），但不包括自己使用过的物品
不得开 具增值 税专用
2016年建筑业营业税改增值税
2016年建筑业营业税改增值税上海市于今日发布了“关于实施建筑业营业税改增值税调整本市建设工程计价依据的通知”(沪建市管〔2016〕42号)，下面是YJBYS小编整理好的建筑业营改增税的最新消息，欢迎阅读!重点阅读1、上海市建设工程工程量清单计价、定额计价均采用“价税分离”原则，工程造价可按下列公示计算：工程造价=税前工程造价×(1+11%)。
其中，11%为建筑业增值税税率，税前工程造价为人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润和规费之和，各费用项目均以不包含增值税可抵扣进项税额的价格计算。
2、上海市建筑建材业市场管理总站在本市(上海市)建设工程造价信息平台动态发布不包含增值税可抵扣进项税额的建设工程材料、施工机具价格信息，并同时公布各类材料价格折算率。
3、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、河道管理费等附加税费计入企业管理费中。
4、2016年5月1日起进行招标登记的建设工程应执行增值税计价规则。
2016年5月1日前发布的招标文件应当明确本次招标的税金计取方式。
5、《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日后的建筑工程项目，未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日后的建筑工程项目，应执行增值税计价规范。
6、符合《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)中“建筑工程老项目”要求，且选择简易计税方法的建筑工程项目，可参照执行原计价依据(营业税)。
附件内容附件1：最高投标限价相关费率取费标准(增值税)一、分部分项工程费、单项措施费(一)材料费和施工机具使用费材料费、工程设备费和施工机具使用费中不包含增值税可抵扣进项税额。
(二)企业管理费和利润企业管理费和利润以分部分项工程、单项措施和专业暂估价的人工费为基数，乘以相应费率(见表1)。
其中，专业暂估价中的人工费按专业暂估价的20%计算。
企业管理费中不包含增值税可抵扣进项税额。
营改增前后适用税目税率对照表
代理业
5%
仓储服务
6%（税率）、3%（征收率）
仓储业
5%
装卸搬运服务
6%（税率）、3%（征收率）
装卸搬运
3%
有形动产租赁服务
有形动产融资租赁
17%（税率）、3%（征收率）
融资租赁
5%
有形动产经营性租赁
17%（税率）、3%（征收率）
租赁业
5%
鉴证咨询服务
认证服务
6%（税率）、3%（征收率）
其他服务业
5%
鉴证服务
6%（税率）、3%（征收率）
其他服务业
5%
咨询服务
6%（税率）、3%（征收率）
咨询
5%
营改增前后适用税目税率对照表
营改增分项适用税率表
——营改增范围前后适用税率对照
来源：浙江税务网
一般纳税人交通运输业适用税率为11%，现代服务业中有形资产租赁服务适用税率为17%，研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、咨询鉴证服务使用税率均为6%。小规模纳税人营改增范围内一律适用3%税率。
物流辅助服务
航空服务
6%（税率）、3%（征收率）
航空运输
3%
港口码头服务
6%（税率）、3%（征收率）
水路运输
பைடு நூலகம்3%
货运客运场站服务
6%（税率）、3%（征收率）
公路运输、其他服务业
3%、5%
打捞救助服务
6%（税率）、3%（征收率）
水路运输
3%
货物运输代理服务
6%（税率）、3%（征收率）
代理业
5%
代理报关服务
行业名称1
行业名称2
2016营改增新增行业明细和征收品目对照表
2016营改增新增行业明细和征收品目对照表
自2016年5月1日起，将营改增试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业和生活服务业。
下面是YJBYS小编为大家整理的2016营改增新增行业明细和征收品目对照表，希望对大家有帮助!
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10.。
营改增最新税率表
应税行为
具
体
范
围
增值税税率 3% 17%
小规 包括原增值税纳税人和营改增纳税人，从事货物销售，提供增税税加工、修理 模纳 修配劳务，以及营改增各项应税服务 税人 销售或者进口货物（另有列举的货物除外）；提供加工、修理修配劳务 粮食、食用植物油、鲜奶 原一 自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭 般纳 图书、报纸、杂志 税人 饲料、话费、农药、农机（整机）、农膜 国务院规定的其他货物 农产品（指各种动、植物初级产品）；音像制品。电子出版物；二甲醚；食用 出口货物 铁路运输服务 陆路运输服务 其他陆路运输服务 交 程租业务 通 水路运输服务 运 期租业务 输 航空运输服务 航空运输的湿租业务 管道运输服务 无运输工具承运业务 函件 邮政普遍服务 包裹 邮 政 邮政特殊服务 邮政特殊服务 服 其他邮政服务、是指 务 其他邮政服务 邮册等邮品销售、邮 政代理等业务活动 电 信 服 建 筑 服 务 基础电信服务 增值电信服务 工程服务 安装服务 修缮服务 装饰服务 其他建筑服务 贷款服务 基础电信服务 增值电信服务
13%0%Fra bibliotek11%
11%
11% 6%
11%
贷款 融资性售后回租 金 直接收费金融服务 直接收费金融服务 融 人身保险服务 服 保险服务 财产保险服务 务 金融商品转让 金融商品转让 其他金融商品转让 研发服务 研发和技术服务 合同能源管理服务 工程勘察勘探服务 专业技术服务 软件服务 电脑设计及测试服务 信息系统服务 业务流程管理服务 信息系统增值服务 设计服务 知识产权服务 广告服务 会议展览服务
其他现代服务 文化体育服务 教育医疗服务 旅游娱乐服务 餐饮住宿服务
6%
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述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
6.试点纳税人中的小规模纳税人（以下称小规模纳税人）跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。
纳税
(新增)
5.一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和
服务Array
销售服务
服务（新
率计算应纳税额。
纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税
务机关进行纳税申报。
7.房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法
按照5%的征收率计税。
8.房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照5%的征收率计税。
9.房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照3%的预征率预
缴增值税。
10.个体工商户销售购买的住房，应按照附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第五条
的规定征免增值税。
纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管
税务机关进行纳税申报。
11.其他个人销售其取得（不含自建）的不动产（不含其购买的住房），应以取得的全部价款和价(新增)
销售不动
2016年4月30日前的房地产项目。