高三政治我国税收的性质和作用PPT优秀课件
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《税收的职能和作用》课件
04
在国际税收合作中，需要遵循国际法和国际合作原则，尊重各国主权 和利益，寻求共赢和可持续发展。
05
税收的未来展望
税收科技的发展
人工智能在税收管理中的应用
随着人工智能技术的不断发展，其在税收管理中的应用将更加广泛，如自动化报 税、智能风险评估和监测等。
区块链技术对税收的影响
区块链技术的去中心化、透明化和不可篡改的特点，为税收管理带来了新的机遇 和挑战，如提高税收征管效率和降低税收欺诈风险。
财政职能是税收的首要职能，主要表 现在为国家提供财政收入。
税收的财政职能为国家提供了必要的 资金，用于基础设施建设、教育、医 疗、社会保障等方面的支出。
税收作为国家财政收入的主要来源， 为国家提供了稳定、可靠的财政收入 ，支持国家各项公共事业的发展。
税收的财政职能还为国家提供了应对 突发事件和特殊需要的资金，如自然 灾害、疫情等。
税收的职能
财政收入职能、的起源
税收起源于原始社会的共同劳动 和共同消费，随着社会经济的发 展，税收逐渐演变为一种国家财 政收入形式。
税收的发展
随着社会经济的不断发展和国家 职能的扩大，税收制度也不断完 善和发展，经历了从简单到复杂 、从低级到高级的发展过程。
税收与公共福利
01
税收可以支持社会保障制度
通过税收筹集资金，政府可以提供养老、医疗、失业等社会保障服务，
保障公民的基本生活需求。
02
税收可以支持文化、教育、卫生事业
通过税收筹集资金，政府可以投资于文化、教育、卫生等领域，提高国
民素质和健康水平。
03
税收可以支持环境保护和治理
通过税收政策，政府可以引导企业减少污染和排放，促进环境保护和治
《税收的职能和作用》ppt课件
在国际税收合作中，需要遵循国际法和国际合作原则，尊重各国主权 和利益，寻求共赢和可持续发展。
05
税收的未来展望
税收科技的发展
人工智能在税收管理中的应用
随着人工智能技术的不断发展，其在税收管理中的应用将更加广泛，如自动化报 税、智能风险评估和监测等。
区块链技术对税收的影响
区块链技术的去中心化、透明化和不可篡改的特点，为税收管理带来了新的机遇 和挑战，如提高税收征管效率和降低税收欺诈风险。
财政职能是税收的首要职能，主要表 现在为国家提供财政收入。
税收的财政职能为国家提供了必要的 资金，用于基础设施建设、教育、医 疗、社会保障等方面的支出。
税收作为国家财政收入的主要来源， 为国家提供了稳定、可靠的财政收入 ，支持国家各项公共事业的发展。
税收的财政职能还为国家提供了应对 突发事件和特殊需要的资金，如自然 灾害、疫情等。
税收的职能
财政收入职能、的起源
税收起源于原始社会的共同劳动 和共同消费，随着社会经济的发 展，税收逐渐演变为一种国家财 政收入形式。
税收的发展
随着社会经济的不断发展和国家 职能的扩大，税收制度也不断完 善和发展，经历了从简单到复杂 、从低级到高级的发展过程。
税收与公共福利
01
税收可以支持社会保障制度
通过税收筹集资金，政府可以提供养老、医疗、失业等社会保障服务，
保障公民的基本生活需求。
02
税收可以支持文化、教育、卫生事业
通过税收筹集资金，政府可以投资于文化、教育、卫生等领域，提高国
民素质和健康水平。
03
税收可以支持环境保护和治理
通过税收政策，政府可以引导企业减少污染和排放，促进环境保护和治
《税收的职能和作用》ppt课件
高三政治经济常识第五课第二节《税收与纳税人》课件
提示：(1)税收的固定性，是指在征税之前，就通过法 律形式，预先规定了征税对象和征税数额之间的数量比
答案：C
1.我国税收的性质 (1)内容：取之 于民 、用之 于民 的新型税收。
(2)原因 ①税收来源：国有经济和 集体经济。 ②增长方式：依靠 生产 的发展，经济规模的扩大和 效益的提高。 ③体现关系：社会主义 国家、企业、个人在根本利益一 致基础上，整体利益与局部利益、 长远利益与 目前 利益 的关系。 ④受益者：为 劳动人民 的利益服务的，劳动人民是税收 的最终 受益 者。
命题 特征及作用分析当前我国的财税政策和经济危
热点 机条件下对企业减税；具体分析税收的调节作
用。
1.税收的含义 国家为实现其 职能，凭借 政治权力，依法无偿取得 财政收 入的基本形式。
2.税收的基本特征 (1)内容：税收具有 强制 性、无偿性和 固定 性。
(2)关系：三者缺一不可，统一于 税法 。
答案：C
1.纳税人 (1)含义：税法上规定的直接负有 纳税 义务的单位和个人。
(2)主体：法人和 自然 人。
(3)具备条件：由税法的规定和企业或个人所处的经济 地位决定的。
2.我国的主要税种：增值税 、营业税、消费税 、企业所得
税、个人所得税等。
3.依法纳税是公民的基本义务 (1)原因
①自觉依法纳税是公民社会责任感和国家 主人翁 地位的 具体体现。
[典例3] (2009·全国卷Ⅰ)某餐馆适用的营业税税率为
5%。小明和爸爸去该餐馆吃饭共消费200元，在结账索要
发票时被告知，如果不要发票，可以获得一瓶价值4元的饮
料，小明和爸爸表示接受。上述做法
()
①使餐馆少缴纳6元税款
②使餐馆多获得6元收益
答案：C
1.我国税收的性质 (1)内容：取之 于民 、用之 于民 的新型税收。
(2)原因 ①税收来源：国有经济和 集体经济。 ②增长方式：依靠 生产 的发展，经济规模的扩大和 效益的提高。 ③体现关系：社会主义 国家、企业、个人在根本利益一 致基础上，整体利益与局部利益、 长远利益与 目前 利益 的关系。 ④受益者：为 劳动人民 的利益服务的，劳动人民是税收 的最终 受益 者。
命题 特征及作用分析当前我国的财税政策和经济危
热点 机条件下对企业减税；具体分析税收的调节作
用。
1.税收的含义 国家为实现其 职能，凭借 政治权力，依法无偿取得 财政收 入的基本形式。
2.税收的基本特征 (1)内容：税收具有 强制 性、无偿性和 固定 性。
(2)关系：三者缺一不可，统一于 税法 。
答案：C
1.纳税人 (1)含义：税法上规定的直接负有 纳税 义务的单位和个人。
(2)主体：法人和 自然 人。
(3)具备条件：由税法的规定和企业或个人所处的经济 地位决定的。
2.我国的主要税种：增值税 、营业税、消费税 、企业所得
税、个人所得税等。
3.依法纳税是公民的基本义务 (1)原因
①自觉依法纳税是公民社会责任感和国家 主人翁 地位的 具体体现。
[典例3] (2009·全国卷Ⅰ)某餐馆适用的营业税税率为
5%。小明和爸爸去该餐馆吃饭共消费200元，在结账索要
发票时被告知，如果不要发票，可以获得一瓶价值4元的饮
料，小明和爸爸表示接受。上述做法
()
①使餐馆少缴纳6元税款
②使餐馆多获得6元收益
高中政治人教版必修一经济生活8.2 征税和纳税课件(共24张PPT)
征税和纳税
第八课第二框
1.税收及其种类
税收的含义与本质
国家 为实现其职能 凭借政治权力
依法取得 财政收入的基本形式
地位 手段 主体 依据 目的
税收的特点
从
吧
强制性
不交行不行？
国家凭借政治权利强制征税 纳税人必须依法纳税， 税务机关必须依法征税
税收的特点
关于退印广税发元否区市纳定元税了坝大税区户收人奖的民励无政办府偿法办性(试公？行室？)的？通知
多隐瞒收入，少开发票，能不开就不开
4.拖，拖死他，来了就说没钱 欠税
HOW
增强“纳税人”的意识
（1）增强义务意识 －－自觉依法诚信纳税 （2）增强权利意识
－－要增强对国家工职人员及公共权力的监督意识，以主人翁 的积极态度关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家 资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益
税收的特点
无偿固性强定制性性
因中国国民经济快速发展，居民收入 增长，物价上升，以及贫富差距加大 等因素， 自2011年提高个税起征点至3500元， 2018年再次提高个税起征点至5000元
国家在征税之前就以法律的形式， 预先规定了征税对象和税率， 不经国家有关部门的批准不能随意改变
税收的特点——三者的关系
税率% 0
3% 10% 20%
1.如果某人的月工资为9000元 那么他应缴纳的税款是多少？
25% 30% 35%
2.如果某人月工资为20000元 那么他应缴纳的税款是多少？
45%
中学生没有收入也要交税？
纳税人与负税人
纳税人：直接负有纳税义务的单位和个人 负税人：实际负担税款的单位和个人
①小明缴纳1200元个人所得税 ②某商店缴纳18500元增值税 ③小王购买一套1680元（含消费税）的化妆品 ④某公司购买一台16000（含增值税）的电脑
第八课第二框
1.税收及其种类
税收的含义与本质
国家 为实现其职能 凭借政治权力
依法取得 财政收入的基本形式
地位 手段 主体 依据 目的
税收的特点
从
吧
强制性
不交行不行？
国家凭借政治权利强制征税 纳税人必须依法纳税， 税务机关必须依法征税
税收的特点
关于退印广税发元否区市纳定元税了坝大税区户收人奖的民励无政办府偿法办性(试公？行室？)的？通知
多隐瞒收入，少开发票，能不开就不开
4.拖，拖死他，来了就说没钱 欠税
HOW
增强“纳税人”的意识
（1）增强义务意识 －－自觉依法诚信纳税 （2）增强权利意识
－－要增强对国家工职人员及公共权力的监督意识，以主人翁 的积极态度关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家 资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益
税收的特点
无偿固性强定制性性
因中国国民经济快速发展，居民收入 增长，物价上升，以及贫富差距加大 等因素， 自2011年提高个税起征点至3500元， 2018年再次提高个税起征点至5000元
国家在征税之前就以法律的形式， 预先规定了征税对象和税率， 不经国家有关部门的批准不能随意改变
税收的特点——三者的关系
税率% 0
3% 10% 20%
1.如果某人的月工资为9000元 那么他应缴纳的税款是多少？
25% 30% 35%
2.如果某人月工资为20000元 那么他应缴纳的税款是多少？
45%
中学生没有收入也要交税？
纳税人与负税人
纳税人：直接负有纳税义务的单位和个人 负税人：实际负担税款的单位和个人
①小明缴纳1200元个人所得税 ②某商店缴纳18500元增值税 ③小王购买一套1680元（含消费税）的化妆品 ④某公司购买一台16000（含增值税）的电脑
第三章--税收的职能和作用PPT课件
2021
4
三、税收经济职能
1、税收经济职能的概念【考核形式：识记】
即调节职能，是指税收调节经济的功能。
2、税收经济职能的内涵【考核形式：领会】
税收在组织财政收入的过程中，必然改变国民收入在 各部门、各地区、各纳税人之间的分配比例，改变利益分 配格局，对经济产生影响。
2021
5
税收的调节作用职能的具体作用形式【考核形式：领
2021
15
一群无法无天的小流氓砸碎了一家商店的橱窗后逃之 夭夭。店主自认倒霉，只好花1000元买了一块玻璃换上。 这个时候一个经济学家走过来，说要恭喜店主，正在窝火 的店主见有人说风凉话，气得要揍这个经济学家一顿。经 济学家不慌不忙一番解释，居然让店主目瞪口呆。
经济学的乘法
经济学家这样说，玻璃店老板因为商店橱窗的损失得 到1000元收入，假设他支出其中的80%，即800元用于买 衣服，服装店老板得到800元收入。再假设服装店老板用 这笔收入的80%，即640元用于买食物，食品店老板得到 640元收入。他又把这640元中的80%用于支出……如此 下去，你会发现，最初是商店老板支出1000……
虚报浮夸的活动暴露出来了。
2021
29
税收是国家实现 经济监督的重要 手段
⑴ （广义的监督） 国家通过税收了解和掌握 经济运行的态势，找出问 题并采取相应的对策。
⑵ （狭义的监督） 税务部门通过日常的税收 征管工作，对企业的经营 情况进行监管。
2021
30
练习题
选择题： 1、在我国，税收的作用是多方面的， 概括起来主要有（ D ）
2021
青藏铁26路
税收的宏观调控作用主要表现在三个方面
1、调节社会总需求与总供给的平衡 2、实现资源的优化配置 3、实现收入分配公平
第一章 概述 《国家税收》PPT课件
第一章 税收概述
（2）税收公平原则意义： 在西方经济学家看来，税收公平是设计和实施税收制度
的首要原则。税收公平使纳税人更容易接收税收，因而 可以减少避逃税，从而维护税收制度。同时，税收还可 能矫正收入分配，达到维护社会稳定的目的。 （3）税收公平的衡量标准： 要使税收公平，一个关键的问题是要确定以什么标准来 衡量税收是否公平 西方学者提出两种主张，形成两个公平标准：
第一章 税收概述
第三节 税收原则 ◆一、税收原则的概念 税收原则是一国税收制度建立的指导思想与税收行为准则,是对一
定历史时期税收思想的概括和总结,并为当时社会普遍接受。 二、西方税收基本原则 (一)早期税收原则（19世纪以前） 1.威廉•配第 （1）公平原则。税收对任何人都要一视同仁，不能有所偏袒。 （2）简便原则。征税的手续应当简单明确，不能过于繁琐；
课税方法要简明，不能复杂以免纳税人产生误解；在纳税形式 选择和纳税日期确定上应给予纳税人以方便；要尽可能地给纳 税人提供各种便利条件。 （3）节省原则。征收费用不能过多，要尽可能地节省。
第一章 税收概述
2.尤斯蒂 （不得1）损适害度纳原税则人。的征资税本要。适如度果，超不出得这影个响限纳度税，人就对是必对需人品民的财享产用的，
受益原则； 支付能力原则。
第一章 税收概述
◆受益原则 亦称“受益说”，主张按照纳税人从政府所提供的公共产品和服
务中获得收益的多少来负担税负，谁受益谁纳税，享受的利益多 者多纳税，享受利益少者少纳税，没有享受利益者不纳税。 优点：符合市场法则，易于为纳税人所接收。 缺点：受益原则可能导致不公平；很多受益项目不容易衡量。 ◆能力原则 亦称为“能力说”，即根据纳税人的纳税能力来确定其应当缴纳 的税收，纳税能力大的多纳税，能力小的少纳税，无能力不纳税。 优点：体现了公平 缺点：能力标准难以确定。
高三政治 经济常识 第五课第二节《税收与纳税人》 大纲人教版
ppt课件
3.违反税法的几种行为 (1)表现： 偷税、欠税、 骗税和抗税。 (2)措施：①追缴 税款 、滞纳金。
②依法处以 罚款 。 ③触犯刑法的由司法机关予以 刑事 处罚。
ppt课件
1.国民收入、财政收入与税收收入
国民收入
财政收入
国民收入是社会总产 品扣除消耗的生产资 财政收入是 料，余下的那部分净 国家通过一 产品，用货币表示就 定的形式和 区 概 是净产值。它是劳动 渠道集中起 别 念 者新创造的社会财富，来的资金， 标志着一个国家在一 它包括税、 定时期内扩大再生产 利、债、费 和提高人民生活水平 四种形式 的能力
着税收的作用，税收是财政发挥作用(2010·大庆模拟)据国家发改委能源研究所有关
专家表示，酝酿多年的燃油税开始征收，开征燃油税可以让
ppt课件
2.我国税收的作用 (1)组织 财政收入的基本形式。 (2)调节 经济 的重要杠杆。 (3)国家实现经济 监督的重要手段。
ppt课件
1.正确认识税收的性质 (1)所有国家都必须有税收，这是税收的共性。其主要体现
在以下几个方面：第一，税收都是取得财政收入的基本 形式；第二，都是为国家实现其职能服务的；第三，都 是以国家政治权力为前提的分配关系；第四，分配的主 体都是国家；第五，税款都是取之于民；第六，都具有 强制性、固定性和无偿性等基本特征。
合发出通知依法调整消费税税率，表明
()
A.税收具有法制性，不依相关法律法规，不得随意调整
B.税收具有无偿性，国家机关必须强制征收
C.税收具有固定性，但我国财政部等国家机关有权依法
调整
D.税收具有强制性，我国财政部等国家机关依法强制征
收
ppt课件
解析：本题以国家财政部、税务总局依法调整税 率为命题依据，并将税收的特征作知识切入点，重在 考查学生的理解领悟能力。结合材料判断税收具有固 定性，但随经济发展和国家经济的变动，可依法调整， 所以C切合题意，A、B、D项认识均错误。
3.违反税法的几种行为 (1)表现： 偷税、欠税、 骗税和抗税。 (2)措施：①追缴 税款 、滞纳金。
②依法处以 罚款 。 ③触犯刑法的由司法机关予以 刑事 处罚。
ppt课件
1.国民收入、财政收入与税收收入
国民收入
财政收入
国民收入是社会总产 品扣除消耗的生产资 财政收入是 料，余下的那部分净 国家通过一 产品，用货币表示就 定的形式和 区 概 是净产值。它是劳动 渠道集中起 别 念 者新创造的社会财富，来的资金， 标志着一个国家在一 它包括税、 定时期内扩大再生产 利、债、费 和提高人民生活水平 四种形式 的能力
着税收的作用，税收是财政发挥作用(2010·大庆模拟)据国家发改委能源研究所有关
专家表示，酝酿多年的燃油税开始征收，开征燃油税可以让
ppt课件
2.我国税收的作用 (1)组织 财政收入的基本形式。 (2)调节 经济 的重要杠杆。 (3)国家实现经济 监督的重要手段。
ppt课件
1.正确认识税收的性质 (1)所有国家都必须有税收，这是税收的共性。其主要体现
在以下几个方面：第一，税收都是取得财政收入的基本 形式；第二，都是为国家实现其职能服务的；第三，都 是以国家政治权力为前提的分配关系；第四，分配的主 体都是国家；第五，税款都是取之于民；第六，都具有 强制性、固定性和无偿性等基本特征。
合发出通知依法调整消费税税率，表明
()
A.税收具有法制性，不依相关法律法规，不得随意调整
B.税收具有无偿性，国家机关必须强制征收
C.税收具有固定性，但我国财政部等国家机关有权依法
调整
D.税收具有强制性，我国财政部等国家机关依法强制征
收
ppt课件
解析：本题以国家财政部、税务总局依法调整税 率为命题依据，并将税收的特征作知识切入点，重在 考查学生的理解领悟能力。结合材料判断税收具有固 定性，但随经济发展和国家经济的变动，可依法调整， 所以C切合题意，A、B、D项认识均错误。
人教版高中政治必修一征税与纳税 (共24张PPT)
探究二、某服装厂向某纺织厂购买一批布料，布料的销售价
为10000元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为 10000×16%=1600元，该服装厂将这批布料加工成服装出售
给百货商场，服装的销售价为20000元。
1、请问该服装厂的增值额及应交纳的增值税是多少？
• 应纳税额＝商品销售额×税率－上一环节已缴税金
(1)增值税
增值税
所属税种
流转税
征税对象
生产经营中的增值额
纳税人 基本税率 计算方法
……单位或个人
比例税率
本企业商品销售额×税率－购进商 品已缴税金
征收意义 避免对一个经营额重复征税；防止前
一生产经营环节企业的偷漏税行为。
（2）个人所得税
所属税种 征税对象 纳税人 基本税率
个人所得税 所得税
个人所得额 ……个人
人教版高中政治必修一征税与纳税 (共24张PPT)
8.2征税和纳税
人教版高中政治必修一征税与纳税 (共24张PPT)
我们中学生与税 收无关吗？
一、税收及其种类
1、税收的含义（本质）
从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭 借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
（1）主体： （2）目的： （3）手段： （4）依据： （5）地位：
①基本特征：税收具有强制性、无偿性和固定 性的特征，它是税收区别于其他财政收入形式 的主要标志。
②三者关系
无偿性
要求 保障
强制性
固定性
紧密联系， 不可分割
世界上曾有过千奇百怪的税
离婚税、风景税、洗脸税、开窗税、胡须税、 过桥税、酒税……
我国税收有哪些种类呢？
3.我国税收的种类（五大类）
增值税和个人所得税是影响最大的两个税种
高中思想政治人教版必修 一《征税与纳税》课件PPT模板
（2）从税收的作用看，税收是国家实现各项职能的物质保障。
（3）从权利与义务相统一看，每个公民在享受国家提供的各项服务同时， 必须承担义务，自觉诚信纳税。
范冰冰“阴阳合同“事件
• 2018年10月3日，国家税务总局江苏省税 务局权威发布税务要闻“依法查处范冰冰 阴阳合同等偷逃税问题”，文件显示：
• 范冰冰累计补缴税款、缴纳罚款8.8亿元。
避免对一个经营额重复征税；防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。
合作探究四:
依法纳税是公民的基本义务
请欣赏深圳税务局制作的视频《李白梦游无税国》
根据视频回答，如果国家不征税会怎样？在我国为什么依法纳税是 公民的基本义务？ （1）从我国税收的性质——取之于民、用之于民，税收同国家富 强、人民幸福联系在一起。
个人所得税 征税对象
纳税人
征税对象 个人收入所得 纳税人 常住居民 --境内外收入
非常住居民 --境内收入
税 率 比例税率和超额累进税率
税率
作用
2018年个人所得税最新计算公式
算一算：
如果老王的月工资为10000元，那么他应缴 纳的税款是多少？
他的应税所得额为：10000-5000=5000元
不缴少缴 拖欠
骗税 虚列虚报出口货物数量、价格、 获取税收优惠（出口退税） 自然灾害
抗税 暴力、威胁、拒不缴
暴力不纳税
1.张某开了一家服装店，生意红火，但拒不缴纳税款。税务人员来收税时，他 说:“谁来我这里收税我就让他站着进来，横着出去”。这是 抗税 行为。
2.某人到饭店吃饭，结账时服务员说，如不要发票可获赠一份礼品。饭店不开 发票的行为是 偷税 行为。
个人所得税
老王的困惑之二：
老王缴纳了4万元税款后，
（3）从权利与义务相统一看，每个公民在享受国家提供的各项服务同时， 必须承担义务，自觉诚信纳税。
范冰冰“阴阳合同“事件
• 2018年10月3日，国家税务总局江苏省税 务局权威发布税务要闻“依法查处范冰冰 阴阳合同等偷逃税问题”，文件显示：
• 范冰冰累计补缴税款、缴纳罚款8.8亿元。
避免对一个经营额重复征税；防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。
合作探究四:
依法纳税是公民的基本义务
请欣赏深圳税务局制作的视频《李白梦游无税国》
根据视频回答，如果国家不征税会怎样？在我国为什么依法纳税是 公民的基本义务？ （1）从我国税收的性质——取之于民、用之于民，税收同国家富 强、人民幸福联系在一起。
个人所得税 征税对象
纳税人
征税对象 个人收入所得 纳税人 常住居民 --境内外收入
非常住居民 --境内收入
税 率 比例税率和超额累进税率
税率
作用
2018年个人所得税最新计算公式
算一算：
如果老王的月工资为10000元，那么他应缴 纳的税款是多少？
他的应税所得额为：10000-5000=5000元
不缴少缴 拖欠
骗税 虚列虚报出口货物数量、价格、 获取税收优惠（出口退税） 自然灾害
抗税 暴力、威胁、拒不缴
暴力不纳税
1.张某开了一家服装店，生意红火，但拒不缴纳税款。税务人员来收税时，他 说:“谁来我这里收税我就让他站着进来，横着出去”。这是 抗税 行为。
2.某人到饭店吃饭，结账时服务员说，如不要发票可获赠一份礼品。饭店不开 发票的行为是 偷税 行为。
个人所得税
老王的困惑之二：
老王缴纳了4万元税款后，
人教版高中政治必修一课件8.2征税和纳税(共22张PPT)
纳税人所得越高，税率越高； 超过35,000元至55,000元的部分
税 法
②每组推选一位组长，全权负责筹备事宜。
地位
取得财政 收入的基
本形式
税收的本质：国家为了实现其职能，凭借政 治权力，依法取得财政收入的基本形式。
税务行政处罚听证筹备会
(1)作为税务工作人员，怎样说服大家依法纳税？ (2)作为普通公民，我们应该如何做到依法纳税？
超额累进 纳税人所得越高，税率越高； 税率特点 所得越低，税率越低
意义
①国家财政收入的重要来源； ②调节个人收入分配、实现社会公平手段
事实二：化妆品公司纳税情况
范冰冰担任企业法人的化妆品公司用100万元从
其它公司购得一批面膜原材料（包括前一环节的 完税证明），经过加工制成胶原蛋白面膜，获得
销售收入200万元。
(1)作为税务工作人员，怎样说服大家依法纳税？
①从我国税收的特征看
具有强制性，必须依法纳税
也防止前一生产②经营从环节企税业的收偷漏税性行为质。 （取之于民、用之于民）看
纳税人所得越高，税率越高； 用欺骗的方法获取税收优惠（如骗取出口退税，虚报自然灾害，骗取税收减免）
国家利益、集体利益、个人利益在根本 （2）所得税，是以各种________为征税对象的税种。
(1) 假定税率为17%，对销售收入征收营业税， 公司应该交纳多少税款？对生产经营中的增值 额征税，应交多少？哪种更合理？ (2)如果公司向税务机关申报纳税，无法提供上 一个公司的完税证明，会有什么风险？
开征增值税：可避免对一个经营额重复征税， 也防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。
增值税Biblioteka 我的收获（5）行为税，是以纳税人的某些__特_定__行_为__为征税对象的税种。
税 法
②每组推选一位组长，全权负责筹备事宜。
地位
取得财政 收入的基
本形式
税收的本质：国家为了实现其职能，凭借政 治权力，依法取得财政收入的基本形式。
税务行政处罚听证筹备会
(1)作为税务工作人员，怎样说服大家依法纳税？ (2)作为普通公民，我们应该如何做到依法纳税？
超额累进 纳税人所得越高，税率越高； 税率特点 所得越低，税率越低
意义
①国家财政收入的重要来源； ②调节个人收入分配、实现社会公平手段
事实二：化妆品公司纳税情况
范冰冰担任企业法人的化妆品公司用100万元从
其它公司购得一批面膜原材料（包括前一环节的 完税证明），经过加工制成胶原蛋白面膜，获得
销售收入200万元。
(1)作为税务工作人员，怎样说服大家依法纳税？
①从我国税收的特征看
具有强制性，必须依法纳税
也防止前一生产②经营从环节企税业的收偷漏税性行为质。 （取之于民、用之于民）看
纳税人所得越高，税率越高； 用欺骗的方法获取税收优惠（如骗取出口退税，虚报自然灾害，骗取税收减免）
国家利益、集体利益、个人利益在根本 （2）所得税，是以各种________为征税对象的税种。
(1) 假定税率为17%，对销售收入征收营业税， 公司应该交纳多少税款？对生产经营中的增值 额征税，应交多少？哪种更合理？ (2)如果公司向税务机关申报纳税，无法提供上 一个公司的完税证明，会有什么风险？
开征增值税：可避免对一个经营额重复征税， 也防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。
增值税Biblioteka 我的收获（5）行为税，是以纳税人的某些__特_定__行_为__为征税对象的税种。
我国税收的性质和作用-课件
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13、知人者智，自知者明。胜人者有 力，自 胜者强 。2021/3/12021/3/12021/3/12021/3/13/1/2021
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14、意志坚强的人能把世界放在手中 像泥块 一样任 意揉捏 。2021年3月1日星期 一2021/3/12021/3/12021/3/1
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15、最具挑战性的挑战莫过于提升自 我。。2021年3月2021/3/12021/3/12021/3/13/1/2021
廉洁、高效、对人民负责的政府
A．②③ B．①④
A
C．①③④ D．②③④
5．公民要有“纳税人”的意识，就应该 A( )
①将自觉纳税看成是公民社会责任感和国家主人翁地
位的体现②关注国家对税收的使用，监督税务机关的
执法水平③认真学习税务知识，提高自己的纳税能力 和水平④争做直接纳税人，自觉履行纳税义务
A．①②③ B．①②④ C．①③④ D．②③④ 农村税费改革是关系国计民生的重大问题。据此回答
1、我国税收的性质
（1）税收的共性
基本作用： 财政收入的基本形式； 目的：实现国家职能；实质：以国家权 力为前提 的分配关系；主体：国家；来 源：取之于民
（2）我国税收区别于剥削阶级 国家税收：
有以下不同：经济基础；主要来
源；税收增长的途径；体现的分 配关系；尤其是……
性质—— 取之于民、用之于民
•
10、阅读一切好书如同和过去最杰出 的人谈 话。2021/3/12021/3/12021/3/13/1/2021 8:24:56 AM
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11、越是没有本领的就越加自命不凡 。2021/3/12021/3/12021/3/1M ar-211- Mar-21
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12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人 的错儿 。2021/3/12021/3/12021/3/1M onday, March 01, 2021
税收的特征和意义PPT教学课件
37、．材料一：2007年国际粮价大幅上涨，同期我国粮食出口明显增加，相关数据
如下。 2007年1月－11月我国粮食出口情况
玉米
小麦
大米
品种
出口量万吨
487
207。.59
113
同比增长%
85。.3
130
5。.8
材料二 2007年，我国粮食连续第四年获得丰收，国内粮食库存充裕，市场供应 充分。但是鉴于国际粮价上涨形势严峻，13亿人口大国的粮食安全仍然是中国政 府高度关注的问题。政府为此出台了粮食出口管理若干项措施。相关情况见下列 表格。 我国政府对粮食出口实行管理的若干措施
紧急抢救,避免灭绝
3、加强教育和法制管理：
广大民众行动起来
《中华人民共和国森林法》《中华人民 共和国野生动物保护法》 《中国自然 保护纲要》等法律。
❖就地保护（自然保护区）
❖迁地保护（动物园、植物园、水族 馆等）
❖加强教育和法制管理
生物多样性的价值
对于人类来说，生物多样性具有 巨大的 增值税、 营业税、 印花税、 关税等
个人所得税
◆所属税种： 所得税 ◆含义： 是国家对个人所得征收的一种税．
有住所
从我国境内外取得
◆纳税人在国我境内 无住所
居住满一年 不居住
所得的个人 从我国境内取得
或居住不满一年 所得的个人
①比例税率： ②超额累进税率：
◆个人所得税的作用：是国家财政收入的重要来源，也 是调节个人收入分配，实现社会 公平（建设和谐社会）的有效手 段．
经济常识
第四课国家财政和依法纳税
第二节税收的特征和意 义
考点解析
考点解析：
一、基本概念 1、税收的含义 2、税收的三个基本特征 3、税收的三个基本要素 4、税收的种类 5、税收的本质 二、基本知识点 1、公民为什么要依法、诚信纳税 2、纳税人的权利与义务 3、税收的作用
逸仙中学高一政治《我国税收的性质和作用》课件
10
此表反映了什么 经济现象？
11
国家财政收入增长情况（亿元） 20501（预算）
20000
与 16386 上 表 16000 13395 作用之一：税收是组织财政的基本形式。 联 系 11444 12000 9876 比 8651 较 7407 8000 结 6242 5218 论 4349 是 4000 3483 什 么
社会主义税收的性质：取之于民，用之于民
7
在今天，我们所缴纳的100 元税款中，有17.6元用于发展 教育，有14.7元用于能源.交通 的等基础设施建设，有8.7元 用于改善社会治安状况，有 3.7元用于资助他人，还有 取之于民、用之于民的新型税收？
92 93 94 95 96 97 98 99 00 01 02 03
12 年度
18914
材料1 我国现在的企业所得税税率是33%， 而到西部去创业的企业只缴纳15%
材料2 国务院规定，对能源工业中的煤炭. 电力 . 核能石油等投资项目，免征固定资产 税收是调节经济的重要杠杆 投资方式调节税
材料3 温家宝总理在《政府工作报告》中 指出，从明年起，在全国范围内免征农业税
3、国务院规定，凡占用耕地建房或从 事非农业建设的单位和个人，必须缴 纳耕地占用税。这说明
• • • • A、税收是组织财政收入的基本形式 B、税收是调节经济的杠杆 C、税收是国家实现经济监督的重要手段 D、税收具有无偿性
16
4、在我国，向国有企业征税并分享税后 利润的国家，其身份是
• A、国家政权的所有者 • B、生产资料的所有者 • C、军队、警察、监狱等暴力机关的拥 有者 • D、全体人民利益的代表者
剥削制度
税收的增长 税收体现 方式 的关系
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我国税收的性质和作用
o不同社会制度下的税收异同
o我国税收和作用
我国先后投资180亿万，在祖国的大西南的修建了 东起南宁，西抵昆明的铁路，为大西南的资源开 发和从根本上改变该地区的落后面貌起到了积极 促进作用。
1995年，国家财政的教育支出为1193亿元，推动 了九年义务教育普及和其他形式、层次的教育的 发展，为劳动者素质的提高及经济发展、社会进 步打下了基础。
国家通过缴纳耕地占用税的税收政策，加强对 土地的管理；通过减征企业所得税的税收政策， 吸引外商对高新技术企业的投资，促进了我国 技术水平的提高；通过免征固定资产投资方向 的调节税，推动煤炭、电力、核能、石油等国 家基础产业的发展；通过免征和减征企业所得 税两年，支持了边远和贫困地区新建企业的发 展。
B 在我国公有制经济居于主体地位，税 收直接用之于民。
C 我国是人民当家作主的社会主义国家
D 我国税收是全体人民缴纳的
税收的作用
税收是组织财政收入的基本形式 1、组织财政收入是税收的基本作用 2、税收是国家财政收入的支柱 3、税收可以使财政收入得到切实的保证。
国有企业既要向国家纳税，又要向国家 上缴利润，为什么后者不如前者那样稳
从微观上
我
取之于民，用之于民
国 税
性质
主要来源 增长主要依靠
收
最终受益者
的
性
组织财政收入的基本形式
质
和 作
作用 调节经济的重要杠杆
用
经济监督的重要手段
国务院规定，凡占用耕地建房或从事非农业建设 的单位和个人，必须缴纳耕地占用税。这一做法
①有利于经济的协调发展②有利于加强土地管理、 保护耕地，合理利用土地资源③有利于我国经济 技术水平的提高④说明税收是调节经济的重要杠 杆
定可靠？
国家要求国有企业纳税，是强制性的。征收的 对象、税额在征收之前已明确规定下来，具有 固定性。国家要求国有企业上缴利润，是以生 产资料所有者的身份出现的。企业作为经营者， 有义务将利润的一部分交给生产资料的所有者， 但在所有者与经营者之间，利润以怎样的比例 分配，有一个相互协商的过程。企业经营成果 好坏，影响上缴利润的多少。可见，为了保证 财政收入，纳税比上缴利润要稳定可靠的多。
B A①②③④ B②④ C④ D①③
THANKS
FOR WATCHING
演讲人: XXX
PPT文档·教学课件
国家财政每年拿出数百亿元，用于粮、油、肉食 等方面的补贴，不仅保证了生产的正常进行，也 为人民生活的稳定和提高发挥了积极作用。
读一读，想一想
读21页到了22页第二段结束，指出我国 税收的性质。
我国税收的性质是取之于民，用之 于民
社会主义税收之所以是取之于民，用之
于民，其根本原因在于
C
பைடு நூலகம்
A 在我国，国家是税收分配的主体
2004年4月16日，财政部、农业部和国家税务总局日 前联合发出通知，明确2004年在吉林、黑龙江两个粮 食主产省先行免征农业税改革试点，河北、内蒙古、 辽宁等11个粮食生产地降低农业税税率3个百分点， 并主要用于鼓励粮食生产；其余地区总体上降低农业 税1个百分点。沿海及其他有条件地区可以根据地方 财力进行免征农业税试点。征收物业税的地区，要按 照农业税税率降低的幅度，降低负担水平。因免征和 降低农业税而减少的地方财政收入，由中央财政给予 适当补助。
以上两个材料说明了什么？
税收是调节经济的重要杠杆 读书并思考：
回忆我国的宏观调控手段有哪些？
税收是怎样进行调节经济的？
税收是国家实行经济监督的重要手段
税收为什么能够监督？
因为税收工作具有联系面广、综合性强、信息灵通的特 点，这就使税收成为监督管理国民经济的重要工具之一。
税收怎样进行监督？ 从宏观上
o不同社会制度下的税收异同
o我国税收和作用
我国先后投资180亿万，在祖国的大西南的修建了 东起南宁，西抵昆明的铁路，为大西南的资源开 发和从根本上改变该地区的落后面貌起到了积极 促进作用。
1995年，国家财政的教育支出为1193亿元，推动 了九年义务教育普及和其他形式、层次的教育的 发展，为劳动者素质的提高及经济发展、社会进 步打下了基础。
国家通过缴纳耕地占用税的税收政策，加强对 土地的管理；通过减征企业所得税的税收政策， 吸引外商对高新技术企业的投资，促进了我国 技术水平的提高；通过免征固定资产投资方向 的调节税，推动煤炭、电力、核能、石油等国 家基础产业的发展；通过免征和减征企业所得 税两年，支持了边远和贫困地区新建企业的发 展。
B 在我国公有制经济居于主体地位，税 收直接用之于民。
C 我国是人民当家作主的社会主义国家
D 我国税收是全体人民缴纳的
税收的作用
税收是组织财政收入的基本形式 1、组织财政收入是税收的基本作用 2、税收是国家财政收入的支柱 3、税收可以使财政收入得到切实的保证。
国有企业既要向国家纳税，又要向国家 上缴利润，为什么后者不如前者那样稳
从微观上
我
取之于民，用之于民
国 税
性质
主要来源 增长主要依靠
收
最终受益者
的
性
组织财政收入的基本形式
质
和 作
作用 调节经济的重要杠杆
用
经济监督的重要手段
国务院规定，凡占用耕地建房或从事非农业建设 的单位和个人，必须缴纳耕地占用税。这一做法
①有利于经济的协调发展②有利于加强土地管理、 保护耕地，合理利用土地资源③有利于我国经济 技术水平的提高④说明税收是调节经济的重要杠 杆
定可靠？
国家要求国有企业纳税，是强制性的。征收的 对象、税额在征收之前已明确规定下来，具有 固定性。国家要求国有企业上缴利润，是以生 产资料所有者的身份出现的。企业作为经营者， 有义务将利润的一部分交给生产资料的所有者， 但在所有者与经营者之间，利润以怎样的比例 分配，有一个相互协商的过程。企业经营成果 好坏，影响上缴利润的多少。可见，为了保证 财政收入，纳税比上缴利润要稳定可靠的多。
B A①②③④ B②④ C④ D①③
THANKS
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演讲人: XXX
PPT文档·教学课件
国家财政每年拿出数百亿元，用于粮、油、肉食 等方面的补贴，不仅保证了生产的正常进行，也 为人民生活的稳定和提高发挥了积极作用。
读一读，想一想
读21页到了22页第二段结束，指出我国 税收的性质。
我国税收的性质是取之于民，用之 于民
社会主义税收之所以是取之于民，用之
于民，其根本原因在于
C
பைடு நூலகம்
A 在我国，国家是税收分配的主体
2004年4月16日，财政部、农业部和国家税务总局日 前联合发出通知，明确2004年在吉林、黑龙江两个粮 食主产省先行免征农业税改革试点，河北、内蒙古、 辽宁等11个粮食生产地降低农业税税率3个百分点， 并主要用于鼓励粮食生产；其余地区总体上降低农业 税1个百分点。沿海及其他有条件地区可以根据地方 财力进行免征农业税试点。征收物业税的地区，要按 照农业税税率降低的幅度，降低负担水平。因免征和 降低农业税而减少的地方财政收入，由中央财政给予 适当补助。
以上两个材料说明了什么？
税收是调节经济的重要杠杆 读书并思考：
回忆我国的宏观调控手段有哪些？
税收是怎样进行调节经济的？
税收是国家实行经济监督的重要手段
税收为什么能够监督？
因为税收工作具有联系面广、综合性强、信息灵通的特 点，这就使税收成为监督管理国民经济的重要工具之一。
税收怎样进行监督？ 从宏观上