期末存货预算(表十二)
4管理会计课程本科(预算)
固定制造费用与生产量之间不存在线性关 系，其预算通常都是根据上年的实际水平， 经过适当的调整而取得的。此外，固定资 产折旧作为一项固定制造费用，由于其不 涉及现金的支出，因此在编制制造费用预 算时，需要将其从固定制造费用中扣除。
期末产成品存货预算
期末产成品量不仅影响到生产预算， 而且其预计金额也直接对预计收益 表和预计资产负债表产生影响。
反映的是企业未来某一特定期间的全部生产、 经营活动的财务计划。它以销售预测为起 点，进而对生产、成本及现金收支等各个 方面进行预测，并在这些预测的基础上， 编制出一套预计资产负债表、预计收益表 等预计财务报表及其附表，以反映企业在 未来期间的财务状况和经营成果。
全面 预算 的 作用
明确各部门的工作目标和 任务 协调各部门的工作 控制各部门的经济活动 考核各部门的成绩
1. 销售环节税率为5.5％。 2. 该公司期初应收账款为80000元， 其中第四季度销售形成的应收账款为 50000元。 3. 该公司历史资料显示：当季销 售当季收回现金60％,下季收回现金30 ％,第三季度收回现金10％。 4.该公司最佳现金余额为6000元。 5.银行借款按期初借款、期末还款 处理，借款利率为10％。
直接材料预算
预计生产量确定以后，按照单位产品的直 接材料消耗量，同时考虑预计期初、期末 的材料存货量，便可以编制直接材料预算： 预计直接材料采购量 ＝预计生产量×单位产品耗用量 ＋预计期末材料存货 －预计期初材料存货
根据计算所得到的预计直接材料采购量， 不仅可以安排预算期内的采购计划，同 时也可得到直接材料的预算额： 直接材料预算额 ＝直接材料预计采购量×直接材料单价
预计收益表
预计收益表是在上述各经营预测的基础上， 按照权责发生制的原则进行编制的，其编 制方法与编制一般财务报表中的损益表相 同。预计收益表揭示的是企业未来的盈利 情况，企业管理当局可据此了解企业的发 展趋势，并适时调整其经营策略。
存货的期末计量
有合同部分甲材料的可变现净值=（13-2-2）×400=3600（万元），其成本=10×400=4000（万元），减值400万元；无合同部分产成品成本=（10+2）×600=7200（万元），可变现净值=（15-2.5）×600=7500（万元），产品未发生减值，故原材料按成本计量，无须计提减值。
存货跌价准备的期初贷方余额为500万元，期末贷方余额为400万元，当期应转回存货跌价准备100万元。
借：存货跌价准备 100贷：资产减值损失 100【提示】期末对存货进行计量时，如果同一类存货，其中一部分是有合同价格约定的，另一部分不存在合同价格，在这种情况下，企业应区分有合同价格约定的和没有合同价格约定的存货，分别确定其期末可变现净值，并与其相对应的成本进行比较，从而分别确定是否需计提存货跌价准备。
【例题•单选题】甲公司2017年12月10日签订一项不可撤销合同，合同约定产品的售价是205元/件，销售数量1000件，2018年1月15日交货。
2017年年末甲公司剩余存货1500件，成本200元/件，市场销售价格191元/件，预计销售费用均为1元/件。
该批存货未计提过存货跌价准备，则2017年年末甲公司应计提的存货跌价准备为（）元。
（2018年改编）A.15000B.0C.1000D.5000【答案】D【解析】签订合同的1000件，可变现净值=（205-1）×1000=204000（元），成本为200000元，成本小于可变现净值，未发生减值。
超过合同数量的500件，可变现净值=（191-1）×500=95000（元），成本为100000元，成本大于可变现净值，因该批存货未计提过存货跌价准备，所以甲公司2018年年末应计提存货跌价准备为5000元。
【例题•单选题】2013年12月1日，甲公司与乙公司签订了一项不可撤销的销售合同，约定甲公司于2014年1月12日以每吨2万元的价格（不含增值税）向乙公司销售K产品200吨。
公司理财学原理第12章习题答案
公司理财学原理第十二章习题答案二、单选题1、关于预算的编制方法下列各项中正确的是（ C ）。
A、零基预算编制方法适用于非盈利组织编制预算时采用B、固定预算编制方法适用于产出较难辨认的服务性部门费用预算的编制C、固定预算编制方法适用于业务量水平较为稳定的企业预算的编制D、零基预算编制方法适用于业务量水平较为稳定的企业预算的编制2、（ B ）是只使用实物量计量单位的预算。
A、产品成本预算B、生产预算C、管理费用预算D、直接材料预算3、某企业编制“直接材料预算”，预计第四季度期初存量600千克，该季度生产需用量2400千克，预计期末存量为400千克，材料单价为11.7元，若材料采购货款有60%在本季度内付清，另外40%在下季度付清，不考虑税收，则该企业预计资产负债表年末“应付账款”项目为（ C ）元。
A、8800B、10269C、10296D、130004、某企业编制“销售预算”，已知上上期的含税销售收入为600万元, 上期的含税销售收入为800万元,预计预算期销售收入为1000万元，销售收入的20%于当期收现，60%于下期收现，20%于下下期收现，假设不考虑其他因素，则本期期末应收账款的余额为（ D ）万元。
A、760B、860C、660D、9605、直接材料预算包括直接材料数量和直接材料金额两个方面的内容所组成。
其数量预算的编制基础是（ D ）A、销售预算B、投资决策预算C、销售费用预算D、生产预算6、编制全面财务预算的起点是（ A ）A、销售预算B、投资决策预算C、销售费用预算D、生产预算7、根据预算内正常的、可实现的某一业务量水平编制的预算是（ B ）A、弹性预算B、固定预算C、滚动预算D、概率预算8、现金预算中不能反映（ C ）A、资本性支出B、资金的筹措C、损益情况D、现金余缺9、企业编制“销售预算”，上期销售收入为300万元，预计预算期销售收入为500万元，销售收入的60%会在本期收到，40%将在下期收到，则预算期的经营现金收入为（ A ）万元。
全面预算表格(表格模板、doc格式)-14页精选文档
121250
152000
121250
485000
预计现金收入计算表（表二）
单位：元
季度
1
2
3
4
全年
期初应收帐款
31000
31000
第1季度销售收入
53700
35800
89500
第2季度销售收入
72750
48500
121250
第3季度销售收入
91800
61200
15300
第4季度销售收入
72750
销售预算（表一）
我国古代的读书人,从上学之日起,就日诵不辍,一般在几年内就能识记几千个汉字,熟记几百篇文章,写出的诗文也是字斟句酌,琅琅上口,成为满腹经纶的文人。为什么在现代化教学的今天,我们念了十几年书的高中毕业生甚至大学生,竟提起作文就头疼,写不出像样的文章呢?吕叔湘先生早在1978年就尖锐地提出:“中小学语文教学效果差,中学语文毕业生语文水平低,……十几年上课总时数是9160课时,语文是2749课时,恰好是30%,十年的时间,二千七百多课时,用来学本国语文,却是大多数不过关,岂非咄咄怪事!”寻根究底,其主要原因就是腹中无物。特别是写议论文,初中水平以上的学生都知道议论文的“三要素”是论点、论据、论证,也通晓议论文的基本结构:提出问题――分析问题――解决问题,但真正动起笔来就犯难了。知道“是这样”,就是讲不出“为什么”。根本原因还是无“米”下“锅”。于是便翻开作文集锦之类的书大段抄起来,抄人家的名言警句,抄人家的事例,不参考作文书就很难写出像样的文章。所以,词汇贫乏、内容空洞、千篇一律便成了中学生作文的通病。要解决这个问题,不能单在布局谋篇等写作技方面下功夫,必须认识到“死记硬背”的重要性,让学生积累足够的“米”。单位：元
课程资料：第75讲_全面预算概述、全面预算的编制方法、营业预算的编制(1)
考点五制造费用预算制造费用预算通常分为变动制造费用和固定制造费用两部分进行预算。
变动制造费用以生产预算为基础来编制。
如果有完善的标准成本资料，用单位产品的标准成本与产量相乘，即可得到相应的预算金额。
如果没有标准成本资料，就需要逐项预计计划产量需要的各项制造费用。
固定制造费用，需要逐项进行预计，通常与本期产量无关，按每季度实际需要的支付额预计，然后求出全年数。
表18-7制造费用预算单位：元季度一二三四全年变动制造费用：间接人工（1元/件）间接材料（1元/件）修理费（2元/件）水电费（1元/件）小计10510521010552515515531015577519819839619899018218236418291064064012806403200固定制造费用：修理费100011409009003940折旧10001000100010004000管理人员工资200200200200800保险费7585110190460财产税100100100100400小计23752525231023909600合计290033003300330012800减：折旧10001000100010004000现金支出的费用19002300230023008800【提示】变动制造费用分配率=3200/6400=0.5（元/时）固定制造费用分配率=9600/6400=1.5（元/时）考点六产品成本预算产品成本预算，是销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算的汇总。
其主要内容是产品的单位成本和总成本。
表18-8产品成本预算项目单位成本生产成本（640件）期末存货（20件）销货成本（630件）元/每千克或每小时投入量成本（元）直接材料510千克5032000100031500直接人工210小时201280040012600变动制造费用0.510小时532001003150固定制造费用 1.510小时1596003009450合计9057600180056700考点七销售费用和管理费用预算1.销售费用预算，是指为了实现销售预算所需安排的费用预算。
全面预算例题答案
某企业生产和销售一种产品，有关资料如下：1、20×9年度第一至第四季度预计销售额分别为：1000、1500、2000和1500件，销售单价为75元；在各季度销售收入中，其中的40％可于当季收到现金，其余60％将于下一季度收到现金；2、季末预计的产成品存货占次季度销售量的10％，年末预计产成品存货为110件；3、单位产品材料用量为2公斤，每公斤单价5元，季末预计材料存货占次季生产用量的20％，年末预计材料存货为460公斤；各季度采购的材料中，50％于当季支付现金，其余50％可于下季度支付现金；4、假定生产单位产品需用直接人工工时5小时，每小时的工资率为4元；5、在制造费用中，变动制造费用分别为：间接工资12000元，间接材料18000元，维修费8000元，水电费15000元，润滑材料7100元；固定性制造费用分别为：维修费14000元，折旧15000元，管理人员工资25000元，保险费4000元，财产税2000元；6、销售与管理费用分别为：变动费用：销售人员工资22000元，广告费5500元，文具纸张费2500元；固定费用：行政人员工资30000元，保险费8000元，财产税4000元；7、其他现金支出为：第二季度购买设备支出16000元；8、企业最低现金余额为10000元，另，企业向银行借款的数额必须为1000的倍数，如需借入，于每季度初借入，如拟偿还，于每季度末偿还，借款年利率为10％，利息于借款偿还时支付。
9、该企业20×8年年末的资产负债表如下：资产负债表20×8年12月31日单位：元资产负债及所有者权益流动资产：流动负债：现金12000应付账款（材料）6000应收账款24000股东权益：材料（420公斤）2100普通股股本40000产成品（100件）4000留存收益56100流动资产合计42100固定资产：土地40000房屋与设备60000累计折旧（40000）资产合计102100负债与所有者权益合计102100要求：根据以上资料编制20×9年的全年预算，包括：（1）销售预算；（2）生产预算；（3）直接材料预算；（4）直接人工预算；（5）制造费用预算；（6）期末产成品存货预算（变动成本法）；（7）销售及管理费用预算；（8）现金预算；（9）预计损益表（假定当年预计应交所得税16000元，支付利润8000元，分别分季度平均支付）；（10）预计资产负债表。
实训7 全面预算案例(作业)
实训内容：A公司全面预算案例A公司只生产一种产品，销售单价为200元，预算年度内4个季度的销售量经测算分别为300件、600件、400件和450件。
根据以往经验，销货款在当季可收到70%，其余部分将在下一季度收到。
预计预算年度第1季度可收回上年第4季度的应收账款18000元。
根据销售预算及前期应收账款的收回及预计收到当期销货款的情况，就能够编制出预计现金收入计算表，现金收入计算表是编制现金预算的依据。
根据上述资料，首先编制销售预算表，如表7-1所示。
表7-1 销售预算金额单位：元依上例资料，假设A公司期末存货量为下一季度销售量的10%，预算年度第1季度期初存货量为50件，预算年度期末存货量为40件。
根据销售预算的预计销售量和上述有关数据，可编制预算年度的生产预算如表7—2所示。
依上例资料，假设A公司所生产的产品只需要一种原材料，单位产品消耗原材料定额为4千克，每千克单位成本为12元。
每季度末的材料存量为下一季度生产用量的30%，每季度的购料款当季付60%，其余款项在下一季度支付。
预算年度第1季度应付上年第4季度赊购材料款为6000元，估计预算年度期初材料存量为510千克，期末材料存量为500千克。
生产预算确定后，就可以根据预计的生产量和上述单位产品的材料消耗定额，以及期初、期末的材料存量，编制材料采购预算，在编制出采购预算后，还要根据材料采购预算的预计材料采购量、单位成本和有关材料采购款的支付情况，编制材料采购现金支出计算表，如表7—3所示。
依前例资料，假定A公司在预算期内所需直接人工工资率均为5元，单位产品的定额工时为3小时，并且A公司以现金支付的直接人工工资均于当期付款。
根据所给的直接人工工资率、单位产品的定额工时和产品的预计生产量，就可以编制直接人工预算表，如表7—4所示。
表7-4 直接人工预算假定预测A公司在预算期间的变动间接制造费用为31320元(其中间接人工10000元，间接材料8000元，水电费12000元，维修费1320元)，固定间接制造费用46980元(其中管理人员工资12000元，维护费4980元，保险费10000元，设备折旧费20000元)，其他条件同前例。
全面预算练习习题及参考答案
欢迎共阅管理会计练习题参考答案第7章全面预算 第一部分：客观题一、单选题（25小题）1.下列各项中能揭示全面预算本质的说法是：全面预算是关于未来期间内(C)。
A.C.2.是(B)A.3. A.4.5.为6. A.7. A.8. A.9. A.10.全面预算的起点是（C ）A.现金预算B.生产预算C.销售预算D.管理费预算 11.下列预算中，不涉及现金收支内容的项目有（A ）A.生产预算B.直接材料采购预算C.制造费用预算D.销售预算 12.企业的全面预算体系的终结为（C ）A.现金预算B.销售预算C.预计财务报表D.资本支出预算 13.变动性制造费用预算的编制基础是（A ）A.生产预算B.现金预算C.制造费用预算D.销售预算14.直接材料预算编制基础是（D）A.销售预算B.直接人工预算C.财务预算D.生产预算15.预算编制方法中，与弹性预算相对应的是（A）A.固定预算B.增量预算C.滚动预算D零基预算16.某企业2011年度月产量最高为20000件，其总成本为74000元；月产量最低为12000件，其总成本为50000元。
假设计划期产量为18000件，预计其总成本为（D）A．50000元B.60000元C.74000元D.68000元17.下列预算中，不涉及货币金额，只反映实物量的是（A）A.生产预算B.现金预算C.直接材料预算D.销售预算18.A.19.A.B.C.D.20.A.21.A.22.A.23.A.24A25.A.C.1.下列各项中，属于全面预算体系构成内容的有（ABC）。
A.业务预算B.财务预算C.专门决策预算D.零基预算E.滚动预算2.下列各项中，属于专门决策预算内容的有（AD）。
A.一次性专门业务预算B.预计利润表C.预计资产负债表D.资本支出预算E.销售预算3.编制生产预算时需要考虑的因素有（CDE）。
A.基期生产量B.基期销售量C.预售期预计销售量D.预算期预计期初存货量E.预算期预计期末存货量4.编制直接人工预算时需要考虑的因素有（CDE）。
全面预算综合案例四
一、经营预算（一）销售预算1、任务背景盛隆公司预计2018年销售A产品7750件，1-4季度分别为1800件、1850件、2000件、2100件。
销售单后两个季度分别收到10%和20%，不考虑坏账影响，2017年第三、四季度的销售额分别为350000元、2、任务要求（1）根据以上资料，编制销售预算，如表1-1所列。
（2）计算2018年年末应收账款。
（1）编制销售预算表（2）计算20×9年年末应收账款20×9年年末应收账款=900000*20%+945000*30%=463500（元）（二）生产预算1、任务背景盛隆公司经测算，预计每季度末保有产品库存量为下一季度销售量的20%（延续2017年度的政策）。
量为1900件。
2、任务要求根据【表1-1】和上述任务背景的资料编制生产预算，如表1-2所列。
（三）直接材料预算1、任务背景盛隆公司假定生产A产品只耗用一种材料，预计2018年末材料库存量为700千克。
2017年末材料库存盛隆公司假定生产A产品只耗用一种材料，预计2018年末材料库存量为700千克。
2017年末材料库存为40元/千克。
每一季度的期末材料库存量为下一季度的生产耗用量的10%。
材料采购货款当季付现2、任务要求（1）根据【表1-2】及以上任务背景资料，编制直接材料预算，如表1-3所列。
（2）计算2018年年末应付账款。
（1）编制直接材料预算表（2）计算20×9年年末应付账款20×9年年末应付账款=324640×30%=97392（元）（四）直接人工预算1、任务背景盛隆公司假定生产A产品只有一个工种，根据劳动定额、历史资料等测算的标准成本资料为：直接人2、任务要求根据【表1-2】及以上任务背景资料，编制直接人工预算，如表1-4所列。
（五）制造费用预算1、任务背景盛隆公司通过对成本习性和历史资料的分析，变动制造费用与人工工时密切相关。
假定固定制造费盛隆公司通过对成本习性和历史资料的分析，变动制造费用与人工工时密切相关。
8.2 全面预算的编制
全面预算综合案例
表1-4 直接人工预算表
Ｔｈｅ Ｐａｒｔ Ｏｎｅ
摘要
第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 全年
预计生产量/件
2050
2550
3050
3550 11200
单位产品工时定额（小时/件） 5
5
5
5
5
需用直接人工小时
10250 12750 15250 17750 56000
小时工资率（元/小时）
制造费用和固定制造费用，并据此两部分内容分别编制。对于变动
性制造费用而言，可以根据预计生产量和预计变动制造费用分配率
确定预计的变动性制造费用；对于固定性制造费用而言，可以采用
零基预算的方法确定预计的固定性制造费用。
预计变动性制造费用的计算公式为：
预计变动性制造费用＝预计生产量×变动制造费用预算分配率
现金收入合计
230,000 450,000
元 第三季度
3,000 200
600,000
250,000 300,000
550,000
Ｔｈｅ Ｐａｒｔ Ｏｎｅ
第四季度 3,500 200
700,000
300,000 350,000 650,000
全年 11,000
200 2,200,000
30,000 400,000 500,000 600,000 350,000 1,880,000
经营预算的编制
Ｔｈｅ Ｐａｒｔ Ｏｎｅ
销售收入预算表
元
摘要
数据计算 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 全年
预计销售量/件
（1）
预计销售单价
（2）
预计销售收入 （3）=（1）×（2）
管理会计第八章全面预算管理课后习题参考答案
第八章全面预算管理思考级练习题答案一、思考题1.什么是全面预算？它可以如何分类？答：全面预算是指把企业全部经济活动的总体计划，用数量、金额和表格的.式反映出来的一系列文件。
亦即全面预算就是企业总体规划的具体化和数量化的说明。
预算依预算期的长短不同分别称为年度预算、季度预算或月份预算。
当预算跨年度时，我们称之为长期预算，反之称为短期预算。
2.全面预算有哪些作用？答：（1）明确生产经营活动的目标（2）协调各职能部门的工作（3）控制日常经济活动（4）评价实际工作业绩3.业务预算都包括哪些内容？它们的编制原理是怎样的？答：业务预算是反映企业在计划期间日常发生的各种具有实质性的基本活动的预算。
它主要包括销售预算、生产预算、直接材料采购预算、直接人工预算、制造费用预算、单位生产成本预算、期末产成品存货预算、销售及管理费用预算等等。
业务预算是在销售预测的基础上，首先编制销售预算，然后根据“以销定产”的原则，依次编制生产预算、材料采购预算、直接人工预算等等。
4.专门决策预算有哪些？它的编制有无固定的模式？答：专门决策预算是指企业为不经常发生的长期投资决策项目或一次性专门业务所编制的预算。
它与那些针对计划期间日常经济活动所编制的业务预算明显不同。
专门决策预算包括资本支出预算和一次性专门业务预算。
专门决策预算的编制没有固定的模式。
但成功的专门决策预算一般应遵循以下顺序：（1）投资意向和提案的产生；（2）估计战略、市场和技术因素，预计现金流量；（3）评价现金流量；（4）在可接受标准基础上选择项目；（5）执行计划；（6）在投资项目的现金流量和经济状况被接受以后，不断重新评价，或进行事后审计。
5.财务预算包括哪些内容？编制财务预算的根据有哪些？答：财务预算是指企业在计划期内反映有关现金收支、经营成果和财务状况的预算。
财务预算主要包括现金预算、预计损益表和预计资产负债表三种。
企业的财务预算是在生产经营预算和资本支出预算的基础上编制出来的。
全面预算练习题及参考答案
全面预算练习题及参考答案集团标准化工作小组 #Q8QGGQT-GX8G08Q8-GNQGJ8-MHHGN#管理会计练习题参考答案第7章全面预算第一部分：客观题一、单选题（25小题）1.下列各项中能揭示全面预算本质的说法是：全面预算是关于未来期间内( C ) 。
A. 企业的成本计划B. 事业单位的收支计划C. 企业总体计划的数量说明D. 企业总体较好的文字说明2.在管理会计中，用于概括与企业日常业务直接相关、具有实质性的基本活动的一系列预算的概念是 ( B )。
A. 专门决策预算B. 业务预算C. 财务预算D. 销售预算3.现金预算属于下列项目中( C )。
A. 业务预算B. 生产预算C. 财务预算D. 专门决策预算4.预计期初存货50件，期末存货40件，本期销售250件，则本期生产量为（ B ）5.某产品销售款的回收情况是：销售当月收款60％，次月收款40％，201X年1-3月的销售额估计为7 000元、9 000元、6 000元。
由此可预测201X年2月的现金收入为( C )200元 800元 200元 000元6.编制生产预算以 ( B ) 为基础。
A. 采购预算B. 销售预算C. 财务预算D. 管理费预算7.下列预算中，不属于业务预算的是（ A ）A.预计利润表B.销售与管理费用预算C.制造费用预算D.销售预算8.下列预算中，属于专门决策预算的是（ C ）A.财务费用预算B.直接人工预算C.资本支出预算D.产品成本预算9.在成本性态分析基础上，分别按一系列可能达到的预计业务量水平而编制的能适应多种情况的预算，称为（ C ）A.滚动预算B.零基预算C.弹性预算D.连续预算10.全面预算的起点是（ C ）A. 现金预算B.生产预算C. 销售预算D. 管理费预算11.下列预算中，不涉及现金收支内容的项目有（ A ）A.生产预算B.直接材料采购预算C.制造费用预算D.销售预算12.企业的全面预算体系的终结为（ C ）A.现金预算B.销售预算C.预计财务报表D.资本支出预算13.变动性制造费用预算的编制基础是（ A ）A.生产预算B.现金预算C.制造费用预算D.销售预算14.直接材料预算编制基础是（ D ）A.销售预算B.直接人工预算C.财务预算D.生产预算15.预算编制方法中，与弹性预算相对应的是（ A ）A.固定预算B.增量预算C.滚动预算 D零基预算16.某企业2011年度月产量最高为20 000件，其总成本为74 000元；月产量最低为12 000件，其总成本为50 000元。
财务预算编制全套全面预算表格
销售估算（表一）单位：元季度1234整年估计销售量（件）甲产品8001000120010004000乙产品50075010007503000估计销售价钱甲产品6565656565乙产品7575757575销售收入甲产品52000650007800065000260000乙产品37500562507500056250225000共计89500121250152000121250485000估计现金收入计算表（表二）单位：元季度1234整年期初应收帐款3100031000第1季度销售收入537003580089500第2季度销售收入7275048500121250第3季度销售收入918006120015300第4季度销售收入7275072750现金收入共计84700108550140300133950467500生产估算（表三）单位：件季度1234整年甲产品估计销售量8001000120010004000加：估计期末存货100120100120120估计需要量9001120130011204120减：期初存货8010012010080估计生产量8201020118010204040乙产品估计销售量50075010007503000加：估计期末存货75100757575估计需要量57585010758253075减：期初存货50751007550估计生产量5257759757503025直接资料采买估算（甲产品）（表四）单位：千克季度1234整年估计生产量（件）8201020118010204040资料单耗P资料33333S资料22222估计生产需用量P资料246030603540306012120S资料16402040236020408080加：期末存料量P资料918106291810801080S资料612708612720720估计需要量共计P资料337841224458414013200S资料22522748297227608800减：期初存料量P资料7209181062918720S资料480612708612480估计采买量P资料265832043396322212480S资料17722136226421488320资料单价（元）P资料44444S资料55555估计采买金额（元）1949223496249042362891520 P资料1063212816135841288849920S资料886010680113201074041600直接资料采买估算（乙产品）（表五）单位：千克季度1234整年估计生产量（件）5257759757503025资料单耗（Q资料）22222估计生产需用量10501550195015006050加：期末存料量465585450450450估计需要量共计15152135240019506500减：期初存料量420465585450450估计采买量10951670181515006080资料单价（元）66666估计采买金额（元）65701002010890900036480估计现金支出计算表（表六）单位：元季度1234整年估计采买金额2606233516357943262812800甲产品1949223496249042362891520乙产品65701002010890900036480期初应收帐款1100011000第1季度采买金额156371042526062第2季度采买金额201101340633516第3季度采买金额214761431835794第4季度采买金额1957719577现金支出共计26637305353488233895125949单位：元季度1234整年甲产品估计生产量（件）8201020118010204040单位产品工时定额33333（工时）直接人工工时总数246030603540306012120（工时）单位工时薪资率44444估计直接人工成本984012240141601224048480总数乙产品估计生产量（件）5257759757503025单位产品工时定额55555（工时）直接人工工时总数262538754875375015125（工时）单位工时薪资率44444估计直接人工成本1050015500195001500060500总数直接人工成本共计20340277403366027240108980单位：元改动性制造花费固定性制造花费间接资料8000管理人员薪资8096间接人工7600折旧费16347维修费6000办公费6500水电费7280保险费5200其余3184其余2000共计32694共计38143直接人工工时总数27245减：折旧16347付现成本21796分派率各季数=21796/4=5449估计现金支出计算表（表九）单位：元季度1234整年直接人工工时508569358415681027245甲产品246030603540306012120乙产品262538754875375015125改动性制造花费6102832210098817232694甲产品295236724248367214544乙产品315046505850450018150固定性制造花费544954495449544921796现金支出共计1155113771155471362154490产品成本估算（甲产品）（表十）计划产量：4040件成本项目单位用量单价单位成本总成本（元）直接资料P资料3千克48480 S资料2千克40400小计88880直接人工3工时48480改动性制造花费3工时14544共计151904加：在产品及自制半成品期初余额减：在产品及自制半成品期末余额估计产品生产成本151904加：产成品期初余额3200减：产成品期末余额4512估计产品销售成本37065150592产品成本估算（乙产品）（表十一）计划产量：3025件成本项目单位用量单价单位成本总成本（元）直接资料（Q资料）2千克36300直接人工5工时60500改动性制造花费5工时18150共计114950加：在产品及自制半成品期初余额减：在产品及自制半成品期末余额估计产品生产成本114950加：产成品期初余额2100减：产成品期末余额2850估计产品销售成本114200期末存货估算（表十二）单位：元项目数目单价金额资料存货P资料1080千克4320Q资料450千克2700S资料720千克3600小计10620产成品存货甲产品120件4512乙产品75件38．02850小计7362存货共计17982销售花费估算（表十三）单位：元改动性销售花费固定性销售花费销售佣金6100管理人员薪资7000办公费3400广告费12000运输费7600保险费6000其余1045其余2400共计18145共计27400估计产品销售成本264792分派率各季数=27400/4=6850管理花费估算（表十四）单位：元花费项目金额企业经费4000工会经费1500董事会费2000无形财产摊销费700员工培训费800其余1000共计10000各季现金支付数10000/4=2500销售花费估计现金支出计算表（表十五）单位：元季度1234共计估计产品销售成本49148661988324866198264792甲产品30118376484517837648150592乙产品19030285503807028550114200改动性制造花费334245015801450118145甲产品204825603072256010240乙产品12941941272919417905固定性制造花费685068506850685027400现金支出共计1019211351126511135145545现金估算（表十六）单位：元季度1234整年期初现金余额40005563504948424000加：销售现金收入84700108559140300133950467500现金收入共计88700114113145349138792471500减：现金支出直接资料26637305353488233895125949直接人工20340277403366027240108980制造花费1155113771155471362154490销售花费1019211351126511135145545管理花费250025002500250010000所得税1006710067100671006640267设施购买109506000240002800068950长久贷款利息9009009009003600投资者收益20002000200020008000共计95137104864136207129573465781现金余缺（6437）9249914292195719筹资与运用银行短期借钱1200012000归还银行借钱（4000）（4000）（4000）（12000）支付借钱利息（200）（300）（400）（900）期末现金余额55635049484248194819估计损益表（表十七）××年度单位：元项目金额资料根源销售收入485000表一减：产品销售成本（改动成本）264792表十、十一改动性销售花费18145表十三贡献边沿202063减：固定性制造花费38143表八固定性销售花费27400表十三管理花费10000表十四财务花费4500收益总数122020减：所得税（33%）40267净收益81753估计财产欠债表（表十八）××年度12月31日单位：元项目期初期末资料（期末数）财产流动财产钱币资本40004819表十六应收帐款3100048500表一（第四时度销售收入40%）存货1300017982表十二待摊花费----5600估计数流动财产共计4800076901固定财产固定财产原价198699267649年初数+表十六“设施购置共计”减：累计折旧1000026347表八固定财产净值188699241302固定财产共计188699241302无形财产及递延财产无形财产17001000依据无形财产摊销计划填列无形财产及递延财产共计17001000长久财产共计190399242302财产总计238399319203欠债及全部者权益流动欠债对付帐款1100013051表六，第四时度采买金额×40%对付收益-----9172估计分派收益-已付利润（表十六）对付福利费38003800流动欠债共计1480026023长久欠债长久借钱9600010100依据相关计划填列长久欠债共计9600010100欠债共计110800127023全部者权益实收资本100000100000资本公积57995799盈利公积380011975年初数+本期提取数未分派收益1800074406全部者权益共计127599192180欠债及全部者权益总计238399319203估计财务情况改动表（表十九）××年度单位：元流动资本根源和运用金额流动资本各项目的改动金额一、流动资本根源81753一、流动资本本期增添数1、今年净收益1、钱币资本819加：不减少流动资本的花费2、应收帐款17500和损失（1）固定财产折旧163473、待摊花费5600（2）无形财产摊销7004、存货4982小计988002、其余根源（1）增添长久借钱5000（2）资本净增添额8175小计13175流动资本根源共计111975流动资本增添净额28901二、流动资本运用二、流动欠债今年增添数1、收益分派1、对付帐款2051（1）提取盈利公积81752、未付收益9172（2）对付收益17172小计253472、其余运用购买固定财产68950小计68950流动资本运用共计94297流动欠债增添净额11223三、流动资本增添净额17678三、流动资本增添净额17678。
管理会计(一)分类模拟12
管理会计(一)分类模拟12(总分：100.00，做题时间：90分钟)一、选择题(总题数：0，分数：0.00)二、单项选择题(总题数：24，分数：48.00)1.生产经营的全面预算，是指包括一个企业生产经营活动各个方面的预算，也称为______（分数：2.00）A.销售预算B.总预算√C.生产预算D.经营预算解析：[解析] 生产经营的全面预算，亦称总预算，是指包括一个企业生产经营活动各个方面的预算。
2.全面预算从其内容看，主要有两大类：即营业预算和______（分数：2.00）A.现金预算B.销售预算C.财务预算√D.生产预算解析：[解析] 全面预算的内容一般由营业预算和财务预算两部分构成，两者缺一不可，构成一个整体，相互支撑，相互依赖，是一个完整而紧密的系统。
3.财务预算的基础是______（分数：2.00）A.现金预算B.营业预算√C.销售预算D.资本支出预算解析：[解析] 财务预算与营业预算是全面预算的不可或缺的两部分内容，其中财务预算是建立在营业预算基础上的。
4.商业企业营业预算的具体内容不包括______（分数：2.00）A.购货预算B.销售成本预算C.存货预算D.直接材料预算√解析：[解析] 根据书中内容，AD为制造业营业预算，BC属于商业企业营业预算内容，答案错误。
5.下列预算的编制中，以预算销售量和预计产成品存货为基础的是______（分数：2.00）A.销售预算B.生产预算√C.直接材料预算D.期末存货预算解析：[解析] 生产预算要以预计销售量和预计产品存货为基础，产品的预计生产量可根据预计销售量和产成品起初、期末的预计库存量确定。
6.生产预算的编制依据是______（分数：2.00）A.资本预算B.成本预算D.销售预算√解析：[解析] 生产预算要以预计销售量和预计产品存货为基础，产品的预计生产量可根据预计销售量和产成品起初、期末的预计库存量确定，故生产预算的编制依据为销售预算。
年度预算主要指标表预报表
2、制造板块 3、资源开发板块 4、房地产板块 5、纸业板块 6、其他 （二）当年新签合同额
1、工程板块 其中：海外工程 其中：非钢工程
2、制造板块 3、资源开发板块 4、房地产板块 5、纸业板块 6、其他 二、营业总收入
其中：研究开发费用 十八、专利申报数 十九、在岗职工平均工资（元∕人.年） 二十、捐赠支出 二十一、投资
其中：长期股权投资 其中：机器设备 其中：基本建设 其中：无形资产
年预计完成数 0
0
0 0
800 100
8 0
单位：万元 年预报数
0
经营部填 0写
0 0
1000 科技质量
150 8人力资源0源自单位负责人：填报人：
其中：主营业务收入 其他业务收入
其中：海外业务收入 按业务性质统计的业务板块：
1、工程板块 其中：非钢工程
2、制造板块 3、资源开发板块 4、房地产板块 5、纸业板块 6、其他 三、管理费用 四、销售费用 五、利润总额 六、应收账款余额 七、存货净值 八、带息负债余额 九、经营活动现金净流入 十、投资活动现金净流入 十一、筹资活动现金净流入 十二、筹资费用总额 十三、集团存量资金集中度 十四、子公司本部存量资金集中度 十五、资产负债率（%） 十六、经济增加值（简化计算） 十七、科技支出
非钢工程三管理费用四销售费用五利润总额六应收账款余额七存货净值八带息负债余额九经营活动现金净流入十投资活动现金净流入十一筹资活动现金净流入十二筹资费用总额十三集团存量资金集中度十四子公司本部存量资金集中度十六经济增加值简化计算十七科技支出其中
集团 年度预算主要指标预报表
编报单位： 指标名称
一、合同额指标 （一）期末未完合同额
广东外语外贸大学成人高等教育2021年上半年期末考试《管理会计学》
广东外语外贸大学成人高等教育2021年上半年期末考试《管理会计学》2020级会计学本科《管理会计学》考试考试形式：闭卷考试时间：90分钟姓名：_________ 年级：_______级专业：_________ 学号：___________ [填空题] *一、单项选择题（每小题2分，共20分）1、将全部成本分为固定成本、变动成本和混合成本所采用的分类依据是（）[单选题] *A.成本核算目标B.成本的可辨认性C.成本的经济用途D.成本的性态(正确答案)2、单位固定成本在相关范围内的变动规律为（） [单选题] *A.随业务量的增加而减少(正确答案)B.随业务量的减少而减少C.随业务量的增加而增加D.不随业务量的变动而变动3、在单价和销售量不变的条件下，如果贡献毛益额上升了，那就意味着（）[单选题] *A．单位变动成本上升B.单位变动成本下降(正确答案)C.固定成本总额下降D.固定成本总额上升4、下列各项中，属于编制全面预算的关键和起点的是（） [单选题] *A、直接材料预算B、直接人工预算C、生产预算D、销售预算(正确答案)5、下列各项中，只涉及实物计量单位而不涉及价值计量单位的预算是（）[单选题] *A、销售预算B、生产预算(正确答案)C、专门决策预算D、财务预算6、已知某企业经营安全程度的评价结论为“安全”，据此可以断定，该企业安全边际率的数值（） [单选题] *A．在10%以下B.在10%至20%之间C．在20%至30%之间D.在30%至40%之间(正确答案)7、下列选项中，不会受到现有销售量变动影响的是（） [单选题] *A．营业利润B.安全边际率C．安全边际量D.保本量(正确答案)8、如果产品的单价与单位变动成本的变动率相同，其他因素不变，则保本量（） [单选题] *A．不变B.上升C．下降D.不确定(正确答案)9、为编制现金预算提供资料，制造费用预算需扣除哪一项目（） [单选题] *A.直接材料B.直接人工C．变动制造费用D.折旧(正确答案)10、根据本量分析原理，下列措施中，只能提高安全边际而不会降低保本点的是（） [单选题] *A．提高单价B.增加产量(正确答案)C.降低单位变动成本D.降低固定成本二、多项选择题（每题3分，共30分）1、下列各项中，属于酌量性固定成本的有（） *A、研究开发费(正确答案)B、广告费(正确答案)C、职工培训费(正确答案)D、保险费E、财产税2、期末存货预算可以直接为下列有关预算的编制提供依据，而有关预算是指（） *A、产品成本预算B、预计利润表(正确答案)C、预计资产负债表(正确答案)D、直接材料预算E、销售预算3、编制生产预算时需要考虑的因素有（） *A、基期生产量B、基期销售量C、预算期预计销售量(正确答案)D、预算期预计期初存货量(正确答案)E、预算期预计期末存货量(正确答案)4、下列各项中，属于能够影响保净利量指标的因素有（） *A.固定成本(正确答案)B.目标利润(正确答案)C.单价(正确答案)D.单位变动成本(正确答案)E．所得税税率(正确答案)5、下列各项中，属于全面预算内容的有（） *A．期末存货预算(正确答案)B.产品成本预算(正确答案)C．销售费用预算(正确答案)D.制造费用预算(正确答案)E．零基预算6、下列各项中，属于安全边际指标表现形式的有（） * A．安全边际量(正确答案)B.安全边际率(正确答案)C.安全边际额(正确答案)D.保本作业率E．贡献毛益率7、下列各项中,可以用于混合成本分解的方法包括（） *A.高低点法(正确答案)B.散布图法(正确答案)C.回归直线法(正确答案)D.账户分析法(正确答案)E.工程分析法(正确答案)8、在不改变企业经营方向的前提下,不宜降低成本总额,而应通过提高产品产量,降低其单位额的成本项目是（） *A.新产品开发费B.机器设备折旧费(正确答案)C.员工培训费D.保险费(正确答案)E.管理人员薪金(正确答案)9、下列各项中,一般应纳入变动成本的有（） *A.办公费B.计件工资(正确答案)C.按生产数量法提取的折旧(正确答案)D.直接材料(正确答案)E.车间租赁费10、下列各项中，属于影响销售量的外部因素的有（） *A．市场环境(正确答案)B.竞争对手(正确答案)C.产品价格D.经济发展趋势(正确答案)E.生产条件三、判断题（每题2分，共20分）1.为便于分析，管理会计假定流动资金的首次投资发生在建设期末。