2019年税收优惠政策解读

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2019年减税降费政策分析

2019年减税降费政策分析2019年，我国实施了一系列减税降费政策，旨在促进经济发展、支持企业发展、调整税收结构、增强市场活力。

这些政策的实施对于改善经济环境、促进企业发展、提升国民收入具有重要意义。

本文将对2019年减税降费政策进行分析，探讨其影响及未来发展方向。

一、减税降费政策的出台背景及意义2019年，我国在持续推进供给侧结构性改革的大力推动减税降费政策，旨在降低企业税负、提升经济活力。

这一系列政策的出台背景主要有以下几个方面：1. 经济下行压力：2019年，我国面临着一定的经济下行压力，需通过有效的减税降费政策来刺激经济增长，稳定市场预期，提升市场信心。

2. 企业税负较重：长期以来，我国企业面临着较重的税负压力，导致企业经营成本较高，降低了企业盈利能力和市场竞争力。

减轻税收负担成为政策出台的必然选择。

3. 调整税收结构：减税降费政策的出台也是为了调整税收结构，优化税收体制，减少税负偏高行业和群体的税负负担，推动税收体系的公平性和透明度。

减税降费政策的出台具有重要的意义。

一方面，可以刺激企业投资，提升市场活力，促进经济增长；可以降低居民税收负担，提升国民收入水平，促进消费升级，增加居民消费望。

减税降费政策的出台是我国经济发展的重要举措，具有重要的现实意义和深远影响。

二、2019年减税降费政策的主要内容及实施效果1. 降低企业税负：2019年，我国大力推进降低企业税负的政策。

最具有代表性的就是降低增值税税率。

此次改革主要包括两个方面：一是降低一般纳税人的税率，从16%、10%分别降至13%、9%；二是简化增值税税率结构，由4档税率降至3档税率，即13%、9%、6%。

这一系列改革的出台，使企业增值税负得到有效减轻，提升了企业盈利能力。

2. 降低个人所得税税率：2019年，我国还对个人所得税进行了一系列改革，主要包括提高起征点、调整税率结构等。

此次改革有效降低了居民的税收负担，提升了居民可支配收入水平，促进了居民消费升级。

国家税务总局公告(2019年2号)《关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》

关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告国家税务总局公告（2019年2号）根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号，以下简称《通知》）等规定，现就小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题公告如下：一、自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受上述优惠政策。

二、本公告所称小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

三、小型微利企业所得税统一实行按季度预缴。

预缴企业所得税时，小型微利企业的资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标，暂按当年度截至本期申报所属期末的情况进行判断。

其中，资产总额、从业人数指标比照《通知》第二条中“全年季度平均值”的计算公式，计算截至本期申报所属期末的季度平均值；年度应纳税所得额指标暂按截至本期申报所属期末不超过300万元的标准判断。

四、原不符合小型微利企业条件的企业，在年度中间预缴企业所得税时，按本公告第三条规定判断符合小型微利企业条件的，应按照截至本期申报所属期末累计情况计算享受小型微利企业所得税减免政策。

当年度此前期间因不符合小型微利企业条件而多预缴的企业所得税税款，可在以后季度应预缴的企业所得税税款中抵减。

按月度预缴企业所得税的企业，在当年度4月、7月、10月预缴申报时，如果按照本公告第三条规定判断符合小型微利企业条件的，下一个预缴申报期起调整为按季度预缴申报，一经调整，当年度内不再变更。

2019减税降费要点梳理20190705

增值税相关（六）小规模纳税人2019年1月份销售额未超过10 万元（以1个季度为1个纳税期的，2019年第一季度销售额未超过30万元），但当期因代开普通发票已经缴纳的税款，可以在办理纳税申报时向主管税务机关申请退还。
02
小规模纳税人六税两费优惠政策
由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区
以城镇土地使用税为例，根据财税〔2009〕128号，对在城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑用地，暂按应征税款的50%征收城镇土地使用税。在此基础上，如果各省（自治区、直辖市）进一步对城镇土地使用税采取减征50%的措施，则最高减免幅度可达75%。
二、关于纳税人类别变化时减征政策适用时间的确定
增值税相关案例（一）案例1：A小规模纳税人2019年1月销售货物4万元，提供服务 3.1万元，销售无形资产2万元。【案例分析】
该公司合计销售额为9.1（=4+3.1+2）万元，未超过10万元免税标准，因此，该纳税人销售货物、服务和不动产取得的销售额9万元，可享受小规模纳税人免税政策。而如果按原政策，需要缴纳2130元。
缴纳资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加和地方教育附加的增值税一般纳税人按规定转登记为小规模纳税人的，自成为小规模纳税人的当月起适用减征优惠。
减征时间
1、一般纳税人按规定转登记为小规模纳税人的，自成为小规模纳税人的当月起适用减征优惠。
2、小规模纳税人按规定登记为一般纳税人的，自一般纳税人生效之日起不再适用减征优惠。
如何成为小规模纳税人一般纳税人在一个连续经营期间，年销售额不超过500万元（差额前）的，可在2019年度选择转登记为小规模纳税人，转登记后可享受免税政策。需要注意的是，曾在2018年选择过转登记的纳税人，在2019年仍可选择转登记；但是，2019 年选择转登记的，再次登记为一般纳税人后，不得再转登记为小规模纳税人。同时也需要注意，成品油零售加油站不得转登记为小规模纳税人。

一般纳税人附加税优惠政策2019

一般纳税人附加税优惠政策20192019年一般纳税人城建税优惠政策最新政策规定：根据《关于贯彻实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(苏财税[2019]15号)规定："为贯彻落实**、**决策部署，进一步支持小微企业发展，根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税[2019]13号)，经省委、省政府批准：一、对增值税小规模纳税人，按照税额的50%减征城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。

二、增值税小规模纳税人已按规定享受城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受第一条规定的优惠政策。

三、执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。

如果是增值税小规模纳税人，无论当期销售额是多少，城建税、教育附加和地方教育附加，均可按应征税额的50%减征，并且不影响纳税人叠加享受其他城建税和附加税费的税收优惠!新税收优惠政策有哪些?优惠政策1：月销售额3万元以下免征增值税《关于延续小微企业增值税政策的通知》(财税〔2017〕76号)规定：为支持小微企业发展，自2018年1月1日至2020年12月31日，继续对月销售额2万元(含本数)至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税。

提醒1：对于小规模纳税人公司经营范围中既涉及销售货物、又涉及销售服务的，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

也就是销售货物、提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)免征增值税;同时销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，也免征增值税;相当于月销售额6万元(按季纳税18万元)以下免征了增值税!提醒2：增值税免征了，附加税费也相应地减免了。

提醒3：小微企业按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金，只缴纳城建税。

注意：这项减免三个附加税费的优惠政策不仅仅针对小规模纳税人，也同样适用于一般纳税人企业。

全国减税降费政策解读

全国减税降费政策解读减税降费是当前我国宏观经济政策的重要组成部分，旨在推动经济稳定增长、优化营商环境、促进企业发展。

自2019年开始，我国相继出台了一系列的减税降费政策，以减轻企业和个人的税收负担。

本文将从税收减免和费用降低两个方面对全国减税降费政策进行深入解读。

一、税收减免政策1.增值税降税增值税是我国税收体系中的重要组成部分，在2019年，我国相继降低了一般增值税税率和简化了增值税税率表。

一般纳税人在销售货物或提供应税劳务时，可以享受较低的增值税税率，例如降低了16%税率至13%，降低了10%税率至9%。

这项政策的出台，有效降低了企业负担，提升了市场活力。

2.企业所得税减税为了鼓励企业创新和发展，我国出台了一系列的企业所得税减免政策。

例如，对高新技术企业、小型微利企业等给予一定的所得税减免或免征，降低了这些企业的税负。

此外，还取消了证券投资基金之间的所得税征收，在促进资本市场健康稳定发展的同时，也降低了企业的税收负担。

3.个人所得税改革个人所得税是与国民经济和个人收入直接相关的税种，在2018年，我国进行了个人所得税改革，对个人所得税税率和起征点进行了调整。

随着新个税法的实施，个人所得税的税负逐渐降低，给广大的纳税人带来了实实在在的减负效果。

二、费用降低政策1.社保费率降低社保费是企业和个人的重要费用支出之一，减少社保费率是降低企业和个人负担的重要举措之一。

我国政府陆续出台了一系列社保费率降低的政策，例如降低养老保险单位缴费比例、工伤保险费率、失业保险费率等，有效减轻了企业和个人的负担。

2.电力价格降低电力是企业发展过程中必不可少的资源之一，降低电力价格有助于提升企业竞争力。

根据国家能源局的要求，我国电力价格进行了多次调整，逐步降低了工商业电价、一般工商业非居民用电价格，同时推进电价市场化改革，为企业降低了生产成本。

3.物流成本降低物流成本是影响企业运营效益的重要因素之一，我国政府出台了一系列措施降低物流成本。

一般纳税人附加税优惠政策2019

自2019年1月1日至2020年12月31日，继续对国产抗艾滋病病毒药品免征生产环节和流通环节增值税。
优惠政策12
根据《财政部海关总署税务总局药监局பைடு நூலகம்于罕见病药品增值税政策的通知》（财税〔2019〕24号）文件规定：
自2019年3月1日起，增值税一般纳税人生产销售和批发、零售罕见病药品，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。上述纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。
一般纳税人附加税优惠政策2019
优惠政策1
根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第4号）文件规定：
小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。
优惠政策2
根据《财政部税务总局关于冬奥会和冬残奥会企业赞助有关增值税政策的通知》（财税〔2019〕6号）文件规定：
适用13%税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为11%;适用9%税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为8%。
2.自2019年4月1日起，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。
3.纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。
4.自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。
对广播电视运营服务企业收取的有线数字电视基本收视维护费和农村有线电视基本收视费，免征增值税。
优惠政策5
根据《财政部税务总局中央宣传部关于继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策的通知》（财税〔2019〕16号）文件规定：

2019年最新_小微企业所得税优惠政策解读结合新季报填报_精选文档

同上
小微企业所得税优惠二、享受怎样的优惠
• 二、享受怎样的优惠 • 优惠内容的具体规定： • 根据应纳税所得额，分两种，2019年23号公告中简称
为减低税率政策和减半征税政策。 • （一）减低税率政策，应纳税所得额超过10万元，不
超过30万元的减按20%征收。（中华人民共和国企业所得税法第二十八条符合条件的小型微利企业，减按 20%的税率征收企业所得税。） • （二）减半征税政策，年度应纳税所得额低于10万元（含10万元），再享受减半征税政策。（2019、2019 年低于3万，2019、2019年低于6万，目前2019低于 10 万,应纳税所得额减半后，再适用20％税率。）
小微企业所得税优惠一、怎么样的企业可以享受优惠？
• 国家税务总局关于小型微利企业所得税预缴问题的通知国税函〔2019〕251号 2019年03月21日
• 二、小型微利企业条件中，“从业人数”按企业全年平均从业人数计算，
• “资产总额”按企业年初和年末的资产总额平均计算。
• 财税〔2009〕69号文件第七条规定：从业人数和资产总额指标，按企业全年月平均值确定，具体计算公式如下：
•
全年月平均值＝全年各月平均值之和÷12
• 十二、本通知自2019年1月1日起执行。
小微企业所得税优惠一、怎么样的企业可以享受优惠？
• 国家税务总局关于小型微利企业预缴企业所得税有关问题的公告（国家税务总局公告[2019]14号）
• 二、符合条件的小型微利企业“从业人数”、“资产总额” 的计算标准按照《国家税务总局关于小型微利企业所得税预缴问题的通知》（国税函〔2019〕251号）第二条规定执行。
所得税月（季）度预缴纳税申报表( A表2019年版)

2019年最新研发费用加计扣除税收优惠政策(20191118)

克拉玛依市税务局丁丽芳
2018年最新研发费用加计扣除税收优惠政策
1.财税[2018]99号：财政部税务总局科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知
2.财税[2018]64号：关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知
二、委托境外研发
财税[2018]64号
研发加扣
2019年最新研发费用加计扣除税收优惠政策
20191118
研发费用加计扣除税收优惠政策文件
1.财税[2015]119号-财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知
2.总局2015年97号公告-国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告
委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80% 计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。
不包括委托境外个人进行的研发活动
举例
甲公司2018年委托境外机构研发费用150万元，委托境内研发费用 120万元，自主研发50万元。均为费用化支出。
2018年研发费用加计扣除额=（150+100）*75%=187.5（万元）
举例2：
乙公司（一般企业）自主研发一项专有技术，2016年1月1 日形成无形资产，成本为200万元，摊销年限为10年。假设该项无形资产的成本均符合研发费用加计扣除范围。
年度 2016 2017 2018 2019 2020
2018年研发费用加计扣除额
=100*75%+200*175%/10/2=92.5（万元）
假设该公司2019年和2020年均无研发活动，则

2019年新出税收优惠政策大全减税降费

2019年新出税收优惠政策一、小规模10万元免增值税2019年1月1日至2021年12月31日，增值税小规模纳税人合计月销售额不超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。

二、企业所得税最低5%税负2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

三、小型微利企业条件放宽了小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

四、小规模六税两附加减按50%2019年1月1日至2021年12月31日，对增值税小规模纳税人，按照税额的50%减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

（二）五、国内车票可以抵扣增值税了4月1日起，取得注明旅客身份信息的飞机票、火车票、汽车票等可计算抵扣增值税，无需认证！纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：1.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%六、一般纳税人增值税申报表精简了废止部分申报表附列资料：一是废止原《增值税纳税申报表附列资料（五）》（以下简称《附列资料（五）》）。

2019年关于企业所得税的15项优惠政策

2019年关于企业所得税的15项优惠政策优惠政策一：小型微利企业优惠根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）文件规定：小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

具体可按照《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2019年第2号）文件规定执行。

优惠政策二：经营性文化事业单位转制五年内免征企业所得税根据《财政部税务总局中央宣传部关于继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策的通知》（财税〔2019〕16号）文件规定：经营性文化事业单位转制为企业，自转制注册之日起五年内免征企业所得税。

2018年12月31日之前已完成转制的企业，自2019年1月1日起可继续免征五年企业所得税。

优惠政策三：公益性团体捐赠税前扣除资格名单公布了根据《财政部税务总局关于2017年度2018年度中国红十字会总会等公益性群众团体捐赠税前扣除资格名单的公告》（财政部税务总局2019年第37号）文件规定：2017年度、2018年度符合公益性捐赠税前扣除资格的公益性群众团体名单公告如下：中国红十字会总会、中华全国总工会、中国宋庆龄基金会、中国国际人才交流基金会。

根据《财政部税务总局民政部关于2017年度第二批和2018年度第一批公益性社会团体捐赠税前扣除资格名单的公告》（财政部公告2019年第69号）文件规定：三部门对2017年度第二批及2018年度第一批符合公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体名单予以公告。

(简化版)2019年减税降费政策汇总

2019年减税降费政策汇总一、增值税减税降费新政1.小微企业普惠性税收减免政策2019年1月1日起，小规模纳税人月销售额未超过10万元，按季申报的季度销售额未超过30万元的，免征增值税。

2.一般纳税人转登记为小规模纳税人转登记日前连续12个月或者连续4个季度累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。

3、2019年4月1日起，深化增值税改革。

（1）降低增值税税率。

4月1日起，增值税原适用16%税率的，税率调整为13%，原适用10%税率的，税率调整为9%。

农产品扣除政策调整。

农产品扣除率调整为9%。

用于13%税率货物的农产品，扣除率为10%。

出口退税率调整。

原出口退税率16%的调整为13%，10%的调整为9%。

免退税生产企业2019年6月30日前出口的，仍执行调整前的出口退税率。

（2）扩大进项税抵扣范围。

一是4月1日起，购进国内旅客运输服务其进项税额允许抵扣，航空、铁路运输客票，抵扣9%，公路水路客票，抵扣3%。

二是4月1日起，购进不动产进项税额由分两年抵扣改为一次性全额抵扣。

3月前尚未抵扣的一次性转入进项抵扣。

（3）对生活性服务业等行业进项税额加计抵减。

2019年4月1日至2021年12月31日，对主营业务为邮政、电信、现代服务和生活服务业的纳税人，按进项税额加计10%抵减应纳税额。

（4）试行期末留抵退税制度。

4月1日起，符合相关条件的纳税人，可向主管税务机关申请退还增量留抵税额。

二、地方税费减税政策1、免征政策。

增值税起征点以下纳税人，免征教育费附加、地方教育费附加、文化事业建设费、水利建设基金。

2、“六税两费”减半征收。

2019年1月1日起，对增值税小规模纳税人减按50%征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

三、企业所得税减税政策1、小型微利企业所得税政策。

自2019年1月1日至2021年12月31日，小型微利企业年应纳税所得额100万元以下的，减免20%，实际税负5%；100-300万元的，减免15%，实际税负10%。

(2019)财税13号关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知

发文标题：关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知发文文号：财税[2019]13号发文部门：财政部国家税务总局发文时间：2019-1-17实施时间：2019-1-1失效时间：2022-1-1法规类型：企业所得税优惠政策所属行业：所有行业所属区域：中国发文内容：各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)，新疆生产建设兵团财政局，国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局：为贯彻落实党中央、国务院决策部署，进一步支持小微企业发展，现就实施小微企业普惠性税收减免政策有关事项通知如下：一、对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。

二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。

所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。

具体计算公式如下：季度平均值＝(季初值＋季末值)÷2全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

三、由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

四、增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受本通知第三条规定的优惠政策。

小规模纳税人企业所得税优惠政策2019

目前比较好的小规模税收优惠政策：财税〔2019〕13号文件中，进一步支持小微企业发展，现就实施小微企业普惠性税收减免政策有关事项通知如下：一、对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。

二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

另外，国务院常务会议今天再推减税措施，小微企业、个体、其他个人增值税起征点提到10万。

一是大幅放宽可享受企业所得税优惠的小型微利企业标准，同时加大所得税优惠力度，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元、100万元到300万元的部分，分别减按25%、50%计入应纳税所得额，使税负降至5%和10%。

调整后优惠政策将覆盖95%以上的纳税企业，其中98%为民营企业。

二是对主要包括小微企业、个体工商户和其他个人的小规模纳税人，将增值税起征点由月销售额3万元提高到10万元。

（哈哈，这个来的好，只要是增值税小规模纳税人，月销售额10万元以下的都免。

）三是允许各省（区、市）政府对增值税小规模纳税人，在50%幅度内减征资源税、城市维护建设税、印花税、城镇土地使用税、耕地占用税等地方税种及教育费附加、地方教育附加。

四是扩展投资初创科技型企业享受优惠政策的范围，使投向这类企业的创投企业和天使投资个人有更多税收优惠。

五是为弥补因大规模减税降费形成的地方财力缺口，中央财政将加大对地方一般性转移支付。

上述减税政策可追溯至今年1月1日，实施期限暂定三年，预计每年可再为小微企业减负约2000亿元。

税收政策解读报告新闻稿

税收政策解读报告新闻稿近年来，为全力支持民营企业和小微企业发展，国家围绕减税降费，相继出台一系列税收优惠政策。

省税务局二级巡视员王书剑针对有关政策进行了解读。

2019年，国家减税降费政策主要集中在给予小微企业普惠性税收减免、深化增值税改革、个人所得税改革、取消税务证明事项四个方面。

在小微企业普惠性税收减免政策方面，一是对月销售额10万元以下的增值税小规模纳税人，免征增值税。

二是对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

三是对增值税小规模纳税人按50%的税额幅度减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

在深化增值税改革方面，一是降税率，将制造业等行业原16%的税率降至13%；将交通运输业、建筑业等行业原10%的税率降至9%，确保主要行业税负明显降低。

二是扩抵扣，除了将购进国内旅客运输服务纳入抵扣范围，将取得不动产支付的进项税由分两年抵扣改为一次性全额抵扣外，还增加了1项加计抵减的税收优惠政策，确保所有行业税负只减不增。

三是退“留抵”，将“留抵退税”扩大到全行业，纳税人只要符合条件，其新增留抵税额就可以退还。

个人所得税改革的主要政策，一是简并所得项目，由11项减至6项。

二是完善扣除模式，提高基本减除费用标准，新增专项附加扣除。

基本减除费用提高到5000元/月。

首次设立子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等专项附加扣除。

三是调整优化税率结构，以改革前工薪所得3%-45%七级超额累进税率为基础，扩大3%、10%、20%三档低税率的级距，缩小25%税率的级距；经营所得适用税率维持5%-35%税率不变；大幅拉长各级税率级距。

在便民举措方面，在2018年12月取消20项税务证明事项的基础上，2019年3月再次取消15项税务证明事项。

2019年减税降费政策分析

2019年减税降费政策分析2019年减税降费政策是中国政府为进一步促进经济发展和改善民生而推出的一系列政策措施。

这些政策主要包括减税降费、优化税收结构、降低企业成本、支持创新创业等方面的措施。

下面对这些政策进行详细的分析和评价。

2019年减税降费政策的核心是减税。

政府通过降低企业所得税率、个人所得税率、增值税率等方式，减轻了企业和个人的税收负担。

这有助于增加企业和个人的可支配收入，促进消费和投资的增长，推动经济的发展。

政府还进一步扩大了小微企业享受减税政策的范围，提高了创业及新兴产业企业的税收优惠政策，支持了经济结构的调整和创新创业的发展。

减税降费政策还追求税收结构的优化。

政府通过在资源性产品、生产性服务、金融、地方税收等领域推出相应的减税措施，旨在促进资源配置和产业结构的优化。

降低增值税率有利于减轻企业的经营成本，促进实体经济的发展；在金融领域，通过降低金融机构信贷支持小微企业的税负，鼓励金融机构向小微企业提供更多的融资支持，推动了金融服务的普惠性和可持续发展；地方税收制度改革也有望提高地方财政收入，使地方政府更有能力承担公共服务和基础设施建设的责任。

减税降费政策还着眼于降低企业成本。

在经济发展的过程中，企业的成本是一个重要的制约因素。

政府通过减轻企业税收负担、降低社会保险费率等措施，有效降低了企业的生产经营成本。

这有利于提高企业的竞争力，推动企业的创新和提高产品质量，有助于实现经济的高质量发展。

减税降费政策还对个人有积极的影响。

通过降低个人所得税率、提高起征点，政府增加了个人的可支配收入，改善了民众的生活水平。

这有助于促进消费的增长，推动内需的扩大，对于保持经济稳定增长具有重要意义。