办理纳税申报及延期申报等

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个人所得税的申报方法是什么

个⼈所得税的申报⽅法是什么对于个⼈所得税，很多在公司⼯作的朋友可能⽐较了解，但是农村乡镇⼯作的朋友可能不了解，⼀般来说，只要⼯资达到规定的个税起征点的劳动者都是需要缴纳个⼈所得税的，那么个⼈所得税的申报⽅法是什么呢？江北新区律师将在下⽂中为你提供相关回答。

个⼈所得税申报⽅法纳税⼈可以采取多种灵活的⽅式办理纳税申报，如可以在地税机关的⽹站上进⾏申报，可以邮寄申报，也可以直接到地税机关的办税服务厅进⾏申报，或者采取符合主管税务机关规定的其他⽅式申报。

申报时所需资料：根据⼀个纳税年度内的所得、应纳税额、已缴(扣)税额、抵免(扣)税额、应补(退)税额等情况，如实填写并报送《个⼈所得税纳税申报表(适⽤于年所得12万元以上的纳税⼈申报)》、个⼈有效⾝份证件复印件，以及主管税务机关要求报送的其他有关资料。

有效⾝份证件，包括纳税⼈的⾝份证、护照、回乡证、军⼈⾝份证件等。

纳税申报时需要填报的信息：⼀般只需填写个⼈的相关基础信息、各项所得的年所得额、应纳税额、已缴(扣)税额、抵免税额、应补(退)税额。

个⼈的相关基础信息包括姓名、⾝份证照类型及号码、职业、任职受雇单位、经常居住地、中国境内有效联系地址及邮编、联系电话，如果是外籍⼈员，除上述内容外，还需填报国籍、抵华⽇期等信息。

纳税申报表的领取：纳税申报表可以从税务局⽹站上免费下载，也可以直接到各地⽅税务机关的办税⼤厅免费领取。

通过兼职取得⾼收⼊者的申报：从两处或者两处以上取得⼯资、薪⾦所得的，选择并固定向其中⼀处单位所在地的主管地税机关申报。

申报税务机关的选择：⼀是有任职受雇单位的，向任职、受雇单位所在地主管地税机关申报。

⼆是如果有两处或者两处以上任职、受雇单位的，选择并固定向其中⼀处单位所在地主管地税机关申报。

三是⽆任职受雇单位的，年所得项⽬中有个体⼯商户的⽣产、经营所得或者对企事业单位的承包经营、承租经营所得的，向其中⼀处实际经营所在地主管地税机关申报。

四是如果在中国境内⽆任职、受雇单位，年所得项⽬中⽆⽣产、经营所得的，向户籍所在地主管地税机关申报。

经济法基础第七章税收征收管理法律制度习题及答案

第七章税收征收管理法律制度一、单项选择题1、纳税人未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的，由税务机关责令其限期改正，可以处以（）的罚款。

A、2000元以下B、2000元以上10000元以下C、5000元以上10000元以下D、10000元以上50000元以下2、下列税务行政复议受理案件中，必须经复议程序的是（）。

A、因税务机关作出行政处罚引起争议的案件B、因作出的税收保全措施引起争议的案件C、因不依法给予行政奖励引起争议的案件D、因征税范围问题引起争议的案件3、下列各项中，属于税收保全措施的是（）。

A、提请工商机关吊销纳税人的营业执照B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C、变卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以变卖所得抵缴税款D、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品4、某企业按照规定，应于2012年8月15日前缴纳应纳税款50万元，但该企业迟迟未交。

当地税务局责令其于9月30日前缴纳，并加收滞纳金。

但直到10月15日，该企业才缴纳税款。

根据《税收征管法》的规定，该企业应缴纳的滞纳金金额是（）元。

A、3750B、8700C、11500D、152505、某酒店2012年12月份取得餐饮收入5万元，客房出租收入10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报。

根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是（）。

A、采取税收保全措施B、责令提供纳税担保C、税务人员到酒店直接征收税款D、核定其应纳税额6、根据税收法律制度的规定，对于经主管税务机关认定批准的生产、经营规模小，达不到设置账簿标准，难以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户，适用的税款征收方式为（）。

A、查账征收B、查定征收C、查验征收D、定期定额征收7、根据税收征收管理法律制度的规定，下列说法正确的是（）。

A、一般纳税人应通过增值税防伪税控系统使用专用发票B、发票丢失的，应当与丢失的次日书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传媒媒介上公告声明作废C、发票丢失的，应当与丢失的当日口头报告主管税务机关，并在报刊和电视等传媒媒介上公告声明作废D、用过的发票是可以擅自销毁的8、根据我国《税收征收管理法》的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存一定期限，但是法律、行政法规另有规定的除外。

税收延期申报审批流程

税收延期申报审批流程
一、申请提交
1.申请表填写
（1）纳税人填写延期申报申请表
（2）纳税人提供延期理由和证明材料
2.申报途径
（1）纳税人递交电子申请
（2）纳税人递交纸质申请
二、材料审核
1.稽查部门初审
（1）稽查部门初步审核申请表及理由
（2）初审结果通知纳税人
2.税务局复核
（1）税务局对延期申报理由进行复核
（2）税务局复核结果通知稽查部门
三、审批决定
1.批准延期
（1）稽查部门批准延期申报
（2）通知纳税人延期申报时间2.拒绝延期
（1）稽查部门拒绝延期申报（2）发送拒绝理由通知纳税人。

2023年河南省税务系统-纳税服务知识题库(含答案)

2023年河南省税务系统-纳税服务知识题库（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.增值税专用发票最高开票限额由哪一级税务机关审批()A.视申请的开票限额高低,分别由县(区)级、地市级和省级税务机关分级审批B.县(区)级税务机关C.地市级税务机关D.省级税务机关2.纳税人被列入非正常户超过()的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效。

A.一个月B.三个月C.半年D.一年3.“长治久安”就是指财政在()方面的功能。

A.经济保障B.政治保障C.文化保障D.生态保障4.根据《中华人民共和国行政处罚法》的规定，行为人的情形有()。

A.受他人胁迫有违法行为的B.违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的C.配合行政机关查处违法行为有立功表现的D.主动消除或减轻违法行为危害后果的5.一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过()的部分实行增值税即征即退政策。

A.3%B.6%C.11%D.17%6.纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以()。

A.延期申报B.免除申报C.办理零申报D.并入下期申报7.出口企业或其他单位发生的真实出口货物劳务，因符合规定的原因造成在规定期限内未收齐单证无法申报出口退(免)的，应在退(免)税申报期限截止之日前向主管税务机关提出()申请，并提供相关举证资料，经税务机关批准后进行出口退(免)税申报。

A.延期申报的核准B.逾期申报退(免)税C.延期申报的审批D.延期缴纳税款审批E免抵退税审批8.甲公司2015年12月销售小汽车10辆，收取小汽车不含税价款100万元，另代收牌照费3000元，代收车辆保险费4000元，收取车辆装饰费11700元，则该汽车厂本月增值税计税销售额为()元。

A.1010000B.1020000C.1030000D.10400009.对认证不符或密文有误的专用发票，主管税务机关应()。

税务委托书范本个人

税务委托书范本（个人）
尊敬的税务机关：
兹委托（姓名）（身份证号码）为本人税务代理人，授权其代表本人办理以下税务事项。

一、授权范围
1. 办理税务登记、变更税务登记、注销税务登记等相关税务事项；
2. 办理纳税申报、代扣代缴、代收代缴、延期申报、申请减免税等相关税务事项；
3. 办理税务咨询、税务筹划、税收优惠政策申请等相关税务事项；
4. 办理与税务机关之间的其他涉税事项。

二、授权期限
本授权委托书的有效期为自委托之日至终止委托之日。

三、授权人信息
授权人姓名：（姓名）
授权人身份证号码：（身份证号码）
授权人联系方式：（电话号码）
四、受托人信息
受托人姓名：（姓名）
受托人身份证号码：（身份证号码）
受托人联系方式：（电话号码）
五、授权人与受托人之间的关系的说明
授权人与受托人为（关系，如父子、母子、夫妻等），受托人具备处理税务事项的能力和经验。

六、授权人签名及日期
授权人签名：（签名）
日期：（日期）
七、备注
1. 本授权委托书仅授权受托人办理上述范围内的税务事项，超出授权范围的税务事项由授权人自行承担法律责任。

2. 本授权委托书一式两份，授权人和受托人各执一份。

特此委托！
授权人：（签名）
日期：（日期）
注：本税务委托书范本仅供参考，具体内容请根据实际情况进行修改和完善。

延期申报和缴纳政策讲解

第四步：
点击下方“资料采集”界面依次选择需要上传资料名称→ 录入“页数”的份数→上传经办人身份证等资料→点击“返回至表单”。
第五步：
点击“提交”，然后等待税务机关审核。
第六步：
点击“我要查询”→“办税进度及结果信息查询”查看申请办理进度，点击“业务ID”可以查看税务机关的受理意见。
谢谢收看！
第二步：
根据实际情况录入延期申报税种、延期申报期限、申请理由等信息。
第三步：
点击下方“税务行政许可申请表”录入经办人姓名、身份证号码、联系电话等信息，然后点击保存。
第四步：
点击下方“资料采集”界面依次选择需要上传资料名称→ 录入“页数”的份数→上传经办人身份证等资料→点击“返回至表单”。
第五步：
点击“提交”，然后等待税务机关审核。
第六步：
点击“我要查询”→“办税进度及结果信息查询”查看申请办理进度，点击“业务ID”可以查看税务机关的受理意见。
纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市、计划单列市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。纳税人有下列情形之一的，属于特殊困难：纳1税．人因、扣不缴可义抗务人力因，不导可抗致力纳或税其他人原发因生在规较定大期损限内失办，理正纳税常申生报或报产送代经扣营代活缴、动代受收到代缴较税大款影报告响表的确；有困难需要延期的，应当在申请延期2的．申当报期期限货之币内向资税金务在机关扣提延除出期应书申面付报延。职期工申请工，资经、税务社机会关保核准险，费可以后，不足以缴纳税款的。
因此，受疫情影响办理申报困难的企业都可以来申请办理延期申报。
办理延期申报需要的申请材料
1.《税务行政许可申请表》
2.经办人身份证件（查验后退回）

国开【形考】《财会法规与职业道德》形考任务1-4答案

国开【形考】《财会法规与职业道德》形考任务1-4答案第一次形考作业题目15、单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务，具体要求中不包括（）。

A、支付预算B、支付复核C、支付申请D、支付审批正确答案是：支付预算题目16、某单位负责人的女儿也在本单位财务部门工作，根据《会计基础工作规范》的规定，她不得在本单位担任的会计工作岗位是（）A、出纳B、会计机构负责人C、会计档案的保管D、稽核正确答案是：会计机构负责人题目17、（）部门有权对会计师事务所出具的审计报告的程序和内容进行监督。

A、审计部门B、证券监管C、财政部门D、税务部门正确答案是：财政部门题目18、下列条件中，（）是一个单位是否设置会计机构的三大因素之一。

A、会计人员的数量B、是否有合格的人员担任会计机构负责人C、经营管理的要求D、收支的金额大小正确答案是：经营管理的要求题目4、“小金库”核算，属于私设会计账簿的行为。

（V ）题目5、会计人员继续教育的形式包括接受培训和自学两种。

以自学为主，接受培训是会计人员继续教育的重要补充。

（X ）题目6、付款人依承兑格式填写完毕应记载事项后，承兑行为生效。

（X ）题目7、在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，必须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用商业汇票。

（V ）题目15、出纳人员可以兼任（）工作。

A、会计档案保管B、固定资产明细账的登记C、收入、支出、费用、债权债务账目的登记D、稽查正确答案是：固定资产明细账的登记题目3、犯有与会计职务有关之罪，被依法追究刑事责任的人员，不得参加会计从业资格考试，不得取得或者重新取得会计从业资格证书。

（V ）题目4、单位在结算凭证上的签章，为该单位的公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。

（V ）题目5、A公司和B公司签订一项买卖合同，A公司收到货物后开出一张汇票给B公司，C公司作为该汇票的保证人。

B公司在汇票到期被拒绝付款，B公司有权直接向C公司请求付款。

纳税人权利和义务

纳税人权利和义务★纳税人权利1、平等权：“法律面前人人平等”，是我国法律制度的一项基本原则。

适用“法律面前人人平等”的原则，要求征纳双方平等地遵循国家税收法律、法规、任何一方不得享有法律、法规规定之外的特权。

税务机关在从事税务管理、税务检查时，应以事实为依据，以法律为准绳，不因纳税人的地位、财产而影响税法适用。

2、知情权：纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。

3、选择权：纳税人、扣缴义务人有权选择具体申报方式、申报日期（在规定的申报期限内）、记账方式等。

4、批评建议权：公民对任何国家机关、工作人员都有提出建议批评的权利。

5、申诉举报控告权：纳税人、扣缴义务人有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为。

6、请求保密权：纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。

7、陈述申请权：对税务机关作出的行政处理决定、享有陈述权、申辩权。

8、要求行政赔偿权：对税务机关违法行政致使合法权益遭受损失的，有权依法提出赔偿请求。

9、要求举行听证权：税务机关作出没收违法所得、较大数额罚款等行政处罚决定之前应当告知，当事人有要求听证的权利。

10、申请行政复议权：对税务机关做出的行政决定，依法享有申请行政复议的权利。

11、申请行政诉讼权：对税务机关做出的行政决定，依法享有提起行政诉讼的权利。

12、申请延期申报权：纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。

13、申请延期缴税权：纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。

14、发票领购权：单位、个人在购销商品、提供或者接受经营服务以及从事其他经营活动中，应当按照规定开具，使用、取得发票。

依法办理税务登记的单位和个人，在领取税务登记证件后，向主管税务机关申请领购发票。

延期申报预缴税款如何确定(老会计人的经验)

延期申报预缴税款如何确定（老会计人的经验）延期申报是税收征管法赋予纳税人的一项权利。

税收征管法第二十七条、税收征管法实施细则第三十七条规定，纳税人确实遭遇到困难、不可抗力等，不能按期办理纳税申报业务的，要在当期的申报期内提出申请或者不可抗力情形消除后立即向税务机关提出申请，税务机关在接到纳税人的延期申报申请后，要调查核实后进行核准。

在基层税务机关具体办理延期申报的工作当中，有两个问题难以把握：一是延期申报的最长期限;二是预缴税款如何确定。

对于预缴税款延期申报的最长期限，税收征管法及其实施细则没有明文规定，但有税务总局的文件可以比照执行。

根据《国家税务总局关于四川省等遭受强烈地震灾害地区延期申报纳税的通知》(国税函〔2008〕409号)规定，延期时限由各省市在最长不超过三个月的期限内自行核准。

由此可见，办理延期申报最长期限为三个月，和延期纳税期限相同。

对于预缴税款如何确定，一般有两种确定方式：一是根据税收征管法及其实施细则的规定，应按上月实际缴纳税款确定，无上月实际缴纳税款的，综合征管软件(CTAIS)通行规定是按其经营期内上推不超过12个月的月均实际纳税额确定。

二是对于本期经营情况变动大的纳税人，依据《国家税务总局关于延期申报预缴税款滞纳金问题的批复》(国税函〔2007〕753号)规定，当纳税人本期应纳税额远远大于比照上期税额的预缴税款时，延期申报则可能成为纳税人拖延缴纳税款的手段，造成国家税款被占用。

为防止此类问题发生，税务机关在审核延期申报时，要结合纳税人本期经营情况来确定预缴税额，对于经营情况变动大的，应合理核定预缴税额，以维护国家税收权益，并保护真正需要延期申报的纳税人的权利。

还有一个需要注意的问题是，预缴税款的结算是否涉及滞纳金问题。

征管法及其实施细则的规定，纳税人根据税务机关确定的预缴税款额在规定的当期纳税期限内进行税款预缴，延期申报期满后纳税人要在核准的延期内办理申报、税款结算。

根据国税函〔2007〕753号规定，在办理税款结算之前，预缴的税额可能大于或小于应纳税额。

税法实务习题第十一章税收征收管理练习题

第十一章税收征收管理练习题一、单项选择题1.国家税务机关对纳税人应纳税额征收入库过程进行组织、计划、指挥、协调和监督的行政管理活动是（）。

A.税收征管B.税收计划C.税务稽查D.纳税评估2.税收征管的行政主体是（）。

A.各级税务机关B.纳税人C.扣缴义务人D.纳税担保人3.纳税人住所、经营地址迁移而改变原主管税务机关的，要向原登记机关办理（）。

A.外出经营报验登记B.停业登记C.注销登记D.变更登记4.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为（）。

A.自动注销税务登记B.已恢复营业，实施正常的税收管理C.自动延长停业登记D.纳税人已自动接受罚款处理5.发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的（）。

A.报销凭证B.收付款凭证C.收款凭证D.税务凭证6.统一负责全国的发票管理工作的是（）。

A.国务院B.财政部C.国务院税务主管部门D.财政部主管税务部门7.由国务院税务主管部门确定的企业印刷的发票是（）。

A.增值税专用发票B.普通发票C.专用发票D.商业批发统一发票8.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖（）。

A.财务专用章B.发票专用章C.财务专用章或发票专用章D.公章9.已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（）年。

保存期满，报经税务机关查验后销毁。

A.3B.5C.8D.10答案：B10.下列关于税收优先原则表述错误的是（）。

A.除法律另有规定，税务机关征收税款，税收优先于无担保债权B.税收应当先于各类抵押权、质权、留置权执行C.税收优先于罚款、没收违法所得D.税收优先权，是指税务机关征收税款与其他债权的实现发生冲突时，税款的征收原则上优先于其他债权的实现11.下列税款征收方式中，适用于无完整考核依据的小型纳税单位的是（）。

A.查验征收B.委托代征税款C.查定征收D.定期定额征收12.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过( ) 个月。

汇算清缴出现申报错误、逾期申报等问题怎么办？

企业所得税合理避税汇算清缴出现申报错误怎么办企业所得税汇算清缴，是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴企业所得税的数额，确定该纳税年度应补或者应退税额，并填写企业所得税年度纳税申报表，向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

2018年度企业所得税汇算清缴工作即将结束，那么，在汇算清缴工作中遇到这些特殊问题该如何处理呢？问题一在汇算清缴截止前，我公司发现已申报的企业所得税存在错误该如何补救？根据《国家税务总局关于印发<企业所得税汇算清缴管理办法>的通知》（国税发〔2009〕79号）第十条规定：纳税人在汇算清缴期内发现当年企业所得税申报有误的，可在汇算清缴期内重新办理企业所得税年度纳税申报。

问题二若出现逾期申报情形，我公司是否会被税务机关处罚？根据《税收征收管理法》第三十二条规定：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

根据《税收征收管理法》第六十二条规定：纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

问题三因不可抗力，我公司在汇算清缴期内很可能无法完成纳税申报工作，这该怎么办？根据《国家税务总局关于印发<企业所得税汇算清缴管理办法>的通知》（国税发〔2009〕79号）第九条规定：纳税人因不可抗力，不能在汇算清缴期内办理企业所得税年度纳税申报或备齐企业所得税年度纳税申报资料的，应按照税收征管法及其实施细则的规定，申请办理延期纳税申报。

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第二十七条规定：纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。

各税种的纳税申报期限

各税种的纳税申报期限各税种的申报期限1、缴纳增值税、消费税的纳税人，以一个月为一期纳税的，于期满后十五日内申报，以一天、三天、五天、十天、十五天为一期纳税的，自期满之日起五日内预缴税款，于次月一日起十五日内申报并结算上月应纳税款。

2、缴纳企业所得税的纳税人应当在月份或者季度终了后十五日内，向其所在地主管国家税务机关办理预缴所得税申报；内资企业在年度终了后四十五日内、外商投资企业和外国企业在年度终了后四个月内向其所在地主管国家税务机关办理所得税申报。

3、其他税种，税法已明确规定纳税申报期限的，按税法规定的期限申报。

4、税法未明确规定纳税申报期限的，按主管国家税务机关根据具体情况确定的期限申报。

增值税和消费税纳税申报期限增值税和消费税的纳税期限相同，分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。

纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

营业税税纳税申报期限营业税的纳税期限分别为5日、10日、15日、1个月或者1个季度。

纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以5日、10日或者15日为一个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

企业所得税纳税申报期限⑴企业所得税分月或者分季预缴。

⑵企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

⑶企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

纳税服务制度

2.推行特色服务网上办税、联合办税、同城办税
3.多元办税体系 4.优化办税流程——新增流程会签制、推行集中审批 5.简并涉税资料——“防止重复、化繁为简〞
延长纸质资料报送期限
维权服务—《纳税人权利义务公告》
国家税务总局关于纳税人权利与义务的公告公告2009年第1号纳税人在履行纳税义务的过程中，依法享有14项权利。具体包括：知情权、保密权、税收监督权、纳税申报方式选择权、申请延期申报权、申请延期缴纳税款权、申请退还多缴税款权、依法享受税收优惠权、委托税务代理权、陈述与申辩权、对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权、税收法律救济权、依法要求听证的权利以及索取有关税收凭证的权利。纳税人在纳税过程中应切实履行以下义务：依法进行税务登记的义务、依法设置账簿、保管账簿和有关资料以及依法开具、使用、取得和保管发票的义务、财务会计制度和会计核算软件备案的义务、按照规定安装、使用税控装置的义务、按时、如实申报的义务、按时缴纳税款的义务、代扣、代收税款的义务、接受依法检查的义务、及时提供信息的义务和报告其他涉税信息的义务。
对下班时正在办理的涉税事项，可适当延长工作
时间办理完成。
根据纳税人的合理需求，办税厅可与纳税人约定适
当时间办理涉税事项
及时提醒纳税人在法定时限内履行纳税义务或告知纳税人相关的税收政策
办税服务厅的环境建设——现状
办税服务厅的环境建设——要求
原则：
简洁实用
功能完善布局合理标准统一
综合服务综合/发票/申报纳
整合功能，共享资源，建设成综合纳税服务平台
纳税服务的考核监督
原则：内外结合、客观公正
1.制订考核评价标准 2.建立外部评价机制 3.建立绩效评比通报制 4.建立持续改进机制

2024年税收征收管理法律制度考试题及答案

2024年税收征收管理法律制度考试题及答案一.单项选择题1.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照()申报办理税务登记。

A.之日起30日内B.次日起30日内C.之日起3个月内D.次日起3个月内标准答案：A知识点来源：《税收征收管理法》第15条2.下列各项中，不属于税收征收管理活动的是（）。

A.税务检查B.税务管理C.税款征收D.工商登记标准答案：D知识点来源：《税收征收管理法》3.税务登记的主要内容，主要通过纳税人填写（）来体现。

A.财务报表B.纳税申报表C.税务登记表D.完税凭证标准答案：C知识点来源：《税收征收管理法实施细则》第12条4.增值税专用发票的印刷权属于（）。

A.国务院财政部门B.国务院税务主管部门C.省级税务机关D.国务院工商部门标准答案：B知识点来源：《税收征收管理法》第22条5.已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（）。

A.3年B.5年C.15年D.永久标准答案：B知识点来源：《发票管理办法》第30条6.纳税人因特殊困难而不能按期缴纳税款的，经省级以上税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不超过（）A.3个月B.6个月C.1年标准答案：A知识点来源：《税收征收管理法》第31条7.甲企业2004年10月5日，购买乙企业原材料，尚欠货款40万元未归还。

2005年1月，将一幢办公楼作为抵押向银行贷款50万元，到期未归还。

2005年7月至12月又欠缴税款30万元。

如果2006年1月，该企业仅有的这幢办公楼被变卖得款100万元，按税款优先原则，应（）A.先支付税额30万元，再归还乙企业货款40万元，剩余的30万元归还银行贷款。

B.先支付乙企业40万元，再归还银行贷款50万元，剩余10万元支付欠缴税额。

C.先支付银行贷款50万元，再支付欠缴税额30万元，剩余20万元归还乙企业货款。

D.先支付税额30万元，再归还银行贷款50万元，剩余20万元归还乙企业货款。

标准答案：C知识点来源：《税收征收管理法》第45条8.纳税人遗失税务登记证件的，应当在（）内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。

办理纳税申报的内容,方式和期限

遇到财政税收问题？赢了网律师为你免费解惑！访问>>办理纳税申报的内容，方式和期限负有纳税义务的单位和个人，应在发生纳税义务之后，按法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限，如实向主管税务机关办理纳税申报。

纳税人在纳税期内没有应纳税款的，以及纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。

这里需要指出的是扣缴义务人尽管不是纳税人，扣缴义务也不是纳税义务，但实际上扣缴义务人是间接负有纳税义务的单位和个人，如果扣缴义务人不履行这种义务，那么它就要直接承担纳税义务，因此，扣缴义务人也必须在法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限内报送代扣代缴，代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其它有关资料。

一、纳税申报的内容和方法1?纳税申报的内容及报送资料纳税申报的内容主要明确在各税种的纳税申报表和代扣代缴、代收代缴税款报告内，还有的部分是随纳税申报表附报的财务报表和有关纳税资料。

《税收征管法》及其细则对纳税申报的内容做了明确规定：“纳税人和扣缴义务人的纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款申报的主要内容包括：税种、税目，应纳税项目或者应代扣代缴、代收代缴项目，计税依据，扣除项目及标准，适用税率或者单位税额，应退税项目及税额、应减免税项目及税额，应纳税额或者应代扣、代收税额，税款所属期限延期缴纳税款欠税、滞纳金等”. “纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同情况相应报送下列有关证件资料：(1)财务会计报表及其说明材料;(2)与纳税有关的合同、协议书及凭证;(3)税控装置的电子报税资料;(4)外出经营活动税收管理证明及异地完税凭证;(5)境内或者境外公证机构出具的有关证明文件;(6)税务机关规定应当报送的其它有关证件、资料。

扣缴义务人办理代扣代缴、代收代缴税款报告时，应当如实填写代扣代缴、代收代缴税款表，并报送代扣代缴、代收代缴税款的合法凭证以及税务机关规定的有关证件、资料。

国家税务总局关于延期申报预缴税款滞纳金问题的批复

国家税务总局关于延期申报预缴税款滞纳金问题的批复文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2007.07.10•【文号】国税函[2007]753号•【施行日期】2007.07.10•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文国家税务总局关于延期申报预缴税款滞纳金问题的批复(国税函〔2007〕753号)深圳市国家税务局：你局《关于延期申报是否加收滞纳金问题的请示》（深国税发〔2007〕92号）收悉。

对于纳税人经税务机关批准延期申报，并在核准的延期内办理税款结算，因预缴税款小于实际应纳税额所产生的补税是否应当加收滞纳金的问题，经研究，批复如下：一、《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称税收征管法）第二十七条规定，纳税人不能按期办理纳税申报的，经税务机关核准，可以延期申报，但要在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。

预缴税款之后，按照规定期限办理税款结算的，不适用税收征管法第三十二条关于纳税人未按期缴纳税款而被加收滞纳金的规定。

二、经核准预缴税款之后按照规定办理税款结算而补缴税款的各种情形，均不适用加收滞纳金的规定。

在办理税款结算之前，预缴的税额可能大于或小于应纳税额。

当预缴税额大于应纳税额时，税务机关结算退税但不向纳税人计退利息；当预缴税额小于应纳税额时，税务机关在纳税人结算补税时不加收滞纳金。

三、当纳税人本期应纳税额远远大于比照上期税额的预缴税款时，延期申报则可能成为纳税人拖延缴纳税款的手段，造成国家税款被占用。

国家税务总局二○○七年七月十日。

延期申报纳税的申请书模板

尊敬的税务机关：您好！我是XXX公司的法定代表人/负责人，特此向您提交关于我公司延期申报纳税的申请。

首先，我代表公司对税务机关一直以来的关心和支持表示衷心的感谢！一、申请延期申报的原因1. 不可抗力因素：近期我国部分地区遭受了严重的自然灾害（如洪水、地震、台风等），给我公司的正常生产经营带来了极大的影响。

我公司位于受灾地区，由于交通受阻、电力中断等原因，无法在规定的时间内完成纳税申报。

2. 财务处理的特殊原因：由于我公司近期进行财务审计，部分财务数据尚未核对完毕，导致无法准确计算应纳税额。

在规定的申报期限内，我公司无法完成纳税申报。

3. 业务扩张及人员调整：近年来，我公司业务迅速扩张，人员调整较为频繁。

近期，我公司正在进行内部管理改革，部分部门的工作交接尚未完成，导致纳税申报工作受到影响。

二、延期申报的具体请求1. 我公司请求延期申报纳税，具体延期时间为XX个月。

2. 在延期申报期间，我公司将继续积极配合税务机关的各项工作，确保纳税申报的真实、准确、完整。

3. 我公司承诺在延期申报期满后，立即办理纳税申报手续，确保税款按时足额缴纳。

三、申请延期申报的保障措施1. 我公司已安排专人与税务机关沟通，确保了解最新的税收政策及申报要求，确保延期申报期间的纳税工作不受影响。

2. 我公司将加强对财务部门的管理，加快财务数据的核对速度，确保延期申报期满后能够及时准确地完成纳税申报。

3. 我公司承诺在延期申报期间，严格遵守税收法律法规，按时足额缴纳税款，确保税收秩序的正常运行。

最后，再次感谢税务机关对我公司的关心和支持。

希望您能够审批我公司延期申报纳税的申请，我们将竭尽全力确保纳税工作的顺利进行。

此致敬礼！申请人（签名）：申请单位（盖章）：申请日期：年月日。

征管法对纳税申报是怎样规定的

【tips】本税法知识是由梁志飞老师精心收编整理！
征管法对纳税申报是怎样规定的
纳税申报指引(一)——纳税申报基本规定
一、什么是纳税申报?
答：纳税申报是指纳税人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为，是纳税人履行纳税义务、承担法律责任的主要依据，是税务机关税收管理信息的主要来源和税务管理的一项重要制度。

二、征管法对纳税申报是怎样规定的?
答：根据税收征管法及其实施细则规定，纳税人必须依照规定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报。

纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。

注意：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间也应当按照规定办理纳税申报。

三、的纳税申报期限是怎样规定的?
答：增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。

以1个季度为纳税期限的规定仅适于小规模纳税人和有特殊规定的纳税人。

营改增后地区增值税小规模纳税人为按季申报。

纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税;以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

提示：纳税申报期一般为次月1日起至15日止，遇最后一日为。

新中华人民共和国税收征收管理法

新中华人民共和国税收征收管理法新中华人民共和国税收征收管理法于2015年第三次修订，下面将介绍修订后的内容。

本法的目的在于加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展。

本法适用于所有依法由税务机关征收的各种税收的征收管理。

本法规定了税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税必须依照法律的执行，法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。

任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。

本法明确规定了纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作，各地XXX和地方税务局应当按照国务院规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。

地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导或者协调，支持税务机关依法执行职务，依照法定税率计算税额，依法征收税款。

各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务。

税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠。

第六条规定国家要使用现代信息技术装备各级税务机关，加强税收征收管理信息系统的现代化建设，并建立、完善税务机关与政府其他管理机关的信息共享机制。

纳税人、扣缴义务人和其他相关单位应按照国家相关规定，真实地向税务机关提供与纳税和代扣代缴、代收代缴税款有关的信息。

第七条规定税务机关应广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，并为纳税人提供免费的纳税咨询服务。

第八条规定纳税人、扣缴义务人有权了解国家税收法律、行政法规的规定，以及与纳税程序相关的情况。

同时，纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关保密其纳税情况，并且税务机关必须依法保护其隐私。

此外，纳税人还享有申请减税、免税、退税的权利，以及陈述权、申辩权，申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利，还有控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为的权利。