财务管理
财务管理
财务管理是企业组织财务活动、处理财务关系的一项经济管理工作。
企业财务活动是以现金收支为主的企业资金收支活动的总称。
企业财务关系是企业在组织财务活动过程中与各有关方面发生的经济关系。
●筹资：因长期资金筹集而产生的资金收支。
●投资：因长期资金投放而产生的资金收支。
●经营：因正常经营而产生的资金收支，包括经常性投资（流动资产）和经常性筹资（流动负债）。
●分配：因利润分配而产生的资金收支。
财务管理的目标●以利润最大化为目标●以股东财富最大化为目标●代理问题以利润最大化作为财务管理的目标，●有利于资源的合理配置●有利于经济效益的提高●利润最大化目标的缺点：●没有考虑项目收益的时间价值●忽略了企业经营的不确定性和风险●没有考虑利润和投入资本的关系●往往会使企业财务决策带有短期行为的倾向●利润不能准确反映真正实现的企业价值●股东财富最大化目标的优点●考虑了现金流量的时间价值因素●考虑了风险因素●反映了资本与报酬之间的关系●一定程度上能够克服企业的短期行为●股东财富最大化目标的缺点●适用范围有限●关注广度不够●引入了不可控因素●在对股东财富最大化进行以下约束后，股东财富最大化成为财务管理的最佳目标：●利益相关者的利益受到完全的保护以免受到股东的盘剥●没有社会成本代理成本●股东会采取措施来防止经营者行为的偏离产生的成本，包括：●监督成本●约束成本●剩余损失为实现财务管理目标，财务管理活动需要关注以下几个问题：●企业应该投资何种资产？是长期的还是短期的？●企业怎样为资本支出筹集资金？●企业如何管理短期经营性现金流？财务经理的大部分工作是通过投资、融资、分配和营运资金管理为公司创造价值。
具体分为：●制定财务计划● 做出投资和筹资决策 ● 协调各部门工作●处理公司在金融市场上的事务第2章：财务管理的基础概念●时间价值——正确地揭示了不同时点上资金之间的换算关系●风险报酬——正确地揭示了风险与报酬之间的关系● 时间价值是扣除风险报酬和通货膨胀贴水后的真实报酬率。
财务管理的理解
财务管理的理解财务管理是现代组织管理中不可或缺的一部分。
它涉及到对组织的资金和财务资源进行有效管理和利用，以实现组织的财务目标。
在这篇文章中，我将从不同角度探讨财务管理的概念、重要性以及其在组织中的应用。
一、财务管理的概念财务管理是指在满足组织财务目标的前提下，对组织的资金和财务资源进行筹措、配置、运营和监控的过程。
它涵盖了很多方面，包括财务规划、预算编制、投资决策、资金管理、风险管理和财务报告等。
财务管理的目标是实现资金的最优利用和组织的持续发展。
二、财务管理的重要性1. 资金筹措和配置：财务管理负责筹措资金，并将资金配置到最有利于组织发展的项目或活动上。
通过合理的资金管理，组织可以实现资本的最大化利用，提高企业竞争力。
2. 投资决策：财务管理帮助组织评估不同投资项目的风险和回报，进行合理的投资决策。
这包括确定投资金额、期限、融资方式等，以最大化股东价值。
3. 风险管理：财务管理致力于降低组织面临的财务风险。
通过建立有效的风险管理机制，组织可以减少损失并提高对不确定性的应对能力。
4. 绩效评价：财务管理可以通过对财务指标和报告的分析，对组织的绩效进行评估和监控。
这有助于发现问题和改进管理，实现财务目标。
三、财务管理在组织中的应用1. 财务规划：财务管理负责制定组织的财务目标，并制定相应的财务策略和计划。
这涉及到财务预测、流动性管理、资本预算等，以确保组织在财务上的稳定和可持续发展。
2. 预算编制：财务管理根据财务规划制定预算，明确各项支出和收入的金额和时间安排。
预算编制有助于控制成本、优化资源配置，并为组织的决策提供参考依据。
3. 投资决策：财务管理负责评估不同投资项目的风险和回报，并做出决策。
这包括长期资本预算、投资回收期、财务评估等，以保证组织的投资能够产生良好的经济效益。
4. 资金管理：财务管理追踪和管理组织的资金流动，确保资金的及时到位和合理运用。
这包括现金管理、信贷管理、资金筹措等，以维持组织的运营资金充裕和健康。
财务管理
财务管理复习一、财务管理概述1、资金是企业再生产过程中财产物资的（货币表现）。
2、企业财务就是指企业在再生产过程中的（资金运动）及其与有关方面发生的（财务关系）。
3、企业财务管理的主要目的，就是以（最少的资金占用和消耗），获得（最大的经济利益）。
4、企业财务活动具体表现为（资金筹集）、（资金运用）和（资金分配）。
其中（资金筹集）是财务活动的起点。
5、企业财务关系是指在企业财务活动过程中与有关各方面所发生的（经济利益关系）。
6、财务管理目标的三种主要观点：（利润最大化）、（资本利润率最大化或每股盈余最大化）、（企业价值最大化或股东财富最大化）。
其中（企业价值最大化或股东财富最大化）是最为合理的财务管理目标。
7、财务管理职能包括：（财务预测）、（财务决策）、（财务控制）、（财务报告）、（财务分析）。
其中（财务决策）是财务管理的核心。
8、（公司制）是较为普遍的企业组织形式。
9、货币时间价值是指货币在（周转使用中）由于（时间因素）而形成的（差额价值），其实质是货币使用后的（增值额）。
10、货币时间价值可以用（绝对数）表示，也可以用（相对数）表示。
在实务中人们习惯用（相对数）表示货币时间价值。
11、货币时间价值通常按（复利）计算的。
12、年金是指在一定期间内（间隔相等）的（时间连续）、（等额收到或支付）的款项。
如（折旧、租金、利息、保险金等）通常都采用年金的形式。
13、年金的收款、付款方式有（普通年金）、（即付年金）、（递延年金）、（永续年金）。
14、偿债基金系数是年金终值系数的倒数。
15、复利终值：F=P*（F/P，i，n）；复利现值：P=F*（P/F，i，n）普通年金终值：F=A*（F/A，i，n）；普通年金现值：P=A*（P/A，i，n）即付年金终值：F=A*[（F/A，i，n+1）-1]；即付年金现值：P=A*[（P/A，i，n-1）+1]二、筹资管理1、预测资金需要量的基本依据主要包括（法律依据）和（投资规模依据）。
财务管理 百度百科
财务管理百科名片财务管理(Financial Management)是在一定的整体目标下,关于资产的购置(投资),资本的融通(筹资)和经营中现金流量(营运资金),以及利润分配的管理。
财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。
简单的说，财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。
目录[隐藏]财务管理的特点财务管理的演进财务管理的目标财务管理的内容财务管理的基本理论资本资产定价模型财务管理十项基本原则财务管理在企业中的地位财务管理的特点财务管理的演进财务管理的目标财务管理的内容财务管理的基本理论资本资产定价模型财务管理十项基本原则财务管理在企业中的地位•财务管理专业主修课程•财务管理著名讲师•财务管理相关图书•培养目标•主要课程[编辑本段]财务管理的特点企业生产经营活动的复杂性，决定了企业管理必须包括多方面的内容，如生产管理、技术管理、劳动人事管理、设备管理、销售管理、财务管理等。
各项工作是互相联系、紧密配合的，同时又有科学的分工，具有各自的特点。
财务管理的特点有如下几个方面。
（一）财务管理是一项综合性管理工作企业管理在实行分工、分权的过程中形成了一系列专业管理，有的侧重于使用价值的管理，有的侧重于价值的管理，有的侧重于劳动要素的管理，有的侧重于信息的管理。
社会经济的发展，要求财务管理主要是运用价值形式对经营活动实施管理。
通过价值形式，把企业的一切物质条件、经营过程和经营结果都合理地加以规划和控制，达到企业效益不断提高、财富不断增加的目的。
因此，财务管理既是企业管理的一个独立方面，又是一项综合性的管理工作。
（二）财务管理与企业各方面具有广泛联系在企业中，一切涉及资金的收支活动，都与财务管理有关。
事实上，企业内部各部门与资金不发生联系的现象是很少见的。
因此，财务管理的触角，常常伸向企业经营的各个角落。
每一个部门都会通过资金的使用与财务部门发生联系。
财务管理
一、财务管理的概念财务管理，是组织企业财务活动、处理财务关系的一项经济管理工作。
1、企业的财务活动企业财务活动是以现金收支为主的企业资金收支活动的总称。
在市场经济条件下，一切物资都具有一定的价值，它体现了耗费于物资中的社会必要劳动量，社会再生产过程中物资价值的货币表现就是资金。
在市场经济条件下，拥有一定数额的资金,是进行生产经营活动的必要条件。
企业生产经营过程，一方面表现为物资的不断购进和售出；另一方面则表现为资金的支出和收回，企业的经营活动不断进行，也就会不断产生资金的收支。
企业资金的收支，构成了企业经济活动的一个独立方面，这就是企业的财务活动。
企业财务活动可分为以下四个方面：○1企业筹资引起的财务活动；○2企业投资引起的财务活动；○3企业经营引起的财务活动；○4企业分配引起的财务活动。
2、企业财务关系企业财务关系是指企业在组织财务活动过程中与各有关方面发生的经济关系，企业的筹资活动、投资活动、经营活动、利润及其分配活动与企业上下左右各方面有着广泛的联系。
企业的财务关系可概括为以下七个方面：○1企业同其所有者之间的财务关系○2企业同其债权人之间的财务关系○3企业同其被投资单位的财务关系○4企业同其债务人的财务关系○5企业内部各单位的财务关系○6企业与职工之间的财务关系○7企业与税务机关之间的财务关系3、企业财务管理的特点企业生产经营活动的复杂性，决定了企业管理必须包括多方面的内容，如生产管理、技术管理、劳动人事管理、设备管理、销售管理、财务管理等。
各项工作是互相联系、紧密配合的，同时又有科学的分工，具有各自的特点。
财务管理的特点：○1财务管理是一项综合性管理工作；○2财务管理与企业个方面有着广泛联系；○3财务管理能迅速反映企业生产经营状况。
二、财务管理的目标财务管理的目标，是企业理财活动希望实现的结果，是评价企业理财活动是否合理的基本标准。
为了完善财务管理理论，有效指导财务管理实践，必须对财务管理目标进行认真研究。
如何有效进行财务管理的10种方法
如何有效进行财务管理的10种方法随着社会的进步，人们对财务的管理越来越重视。
有效的财务管理不仅可以帮助我们安排好生活，还能够让我们充分利用资金，创造更多的财富。
下面将介绍10种有效的财务管理方法，帮助大家更好地管理自己的财务。
一、制定预算制定预算是财务管理的第一步。
通过了解自己的收入和支出，定期制定预算，可以帮助我们更好地了解自己的资金状况，并更好地控制支出。
建议每月制定预算，并记录每笔支出，从而找出不必要的支出并削减开支。
二、储蓄储蓄是一个非常重要的财务管理方法。
不断地存钱，可以让我们有足够的资金应对紧急情况，同时也可以向未来投资。
建议每月将收入的10%左右用于储蓄，并选择一个理财方式来让自己的储蓄得到更好的管理与增值。
三、分清需求与欲望消费往往是我们财务管理的障碍之一，尤其是在我们自认为自己需要的情况下。
当我们分不清需求与欲望时，很容易不能控制自己的支出。
要学会分辨，只购买自己真正需要的和必须的物品，以减少不必要的浪费。
四、有节制地使用信用卡信用卡是方便的支付方式，但过度的信用卡使用会让我们陷入财务困境。
建议我们在使用信用卡时要有节制，不要使用超过自己能力范围的信用卡额度。
并且要及时还款，避免高额的滞纳金和利息。
五、多看比较价格在购买物品时，我们经常会被夸大的宣传影响，导致过度消费。
建议我们多看比较价格，选择价格合理的物品。
同时，也要学会利用网上购物等方式寻找更优惠的物品和折扣。
六、定期检查账户定期检查账户是财务管理的必要步骤。
定期查看我们的账户可以帮助我们发现错误和异常情况，并及时处理。
建议我们每周检查一次账户，并记录每笔交易，以便随时了解我们的资金流向。
七、投资理财投资理财可以帮助我们将闲置资金更好地管理和增值。
但是，投资理财也有风险，需要我们根据自身情况进行选择和决策。
建议我们选择具有稳定收益率的投资方式，并根据自己的风险承受能力进行投资。
八、缩小支出范围通过缩小支出范围来控制支出是财务管理的重要方法。
财务管理
财务管理:指基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，它是利用价值形式对企业再生产过程进行的管理，是组织财务活动、处理财务关系的一项综合性管理工作。
特点:它是一种价值管理；它既是组织企业一切经营活动的前提，又反映企业全部经营活动的成果；它具有综合性内容:财务管理的内容反映企业资金运动的全过程。
包括：资金筹集和运用的管理；资金耗费的管理；资金收回的管理；资金分配的管理财务管理的发展：1.财务管理产生的初级阶段（19世纪末至20世纪20年代）2. 财务管理发展的中期阶段（20世纪30年代至20世纪50年代）3. 财务管理发展的近期阶段（20世纪50年代以后）财务管理的职能：有效制定和实施企业筹资决策方案；合理投放和配置资金；降低企业经营成本，提高资金利用效率；合理分配企业收益；建立有效的财务管理制度。
企业财务管理的目标:是一切财务活动的出发点和归宿,以公司价值最大化作为公司财务管理的目标。
目标：利润最大化；.每股收益（或权益资本收益率）最大化；公司价值（或股东财富）最大化企业筹资：指企业为满足一定目的和需要，采用适当的方式、通过若干渠道，从资本市场筹措和集中所需资本的财务行为。
筹资方法:吸收直接投资；发行股票；留存收益；发行债券；借款；商业信用；租赁；杠杆收购。
前三种方式筹措的资金为权益资金，后几种方式筹措的资金是负债资金。
筹资优缺点：吸收直接投资优缺点：优点：吸收直接投资所筹集的资金属于企业的自有资金，能提高企业的资信和借款能力，对扩大生产经营、增强经济实力具有重要作用；能直接获得所需的先进设备和技术，有利于尽快形成生产能力；有利于降低财务风险，企业可以根据其经营状况向投资者支付报酬，经营状况好，向投资者多支付一些报酬，反之，则少支付报酬。
缺点：吸收直接投资时通常资金成本较高；容易分散企业控制权普通股筹资：优点普通股筹资形成稳定而长期占用的资本，有利于增强公司的资信，为债务筹资提供基础；筹资风险小，不用还本付息；没有使用约束缺点：筹资成本高；新股发行会稀释原有股权结构，分散公司的经营控股权；股票发行过量会直接影响到公司股票的市价，导致每股净收益额降低，从而引起公司股价的下跌优先股筹资：优点没有固定的到期日，一般情况下不用偿还本息；股利支付及固定，又有一定弹性；有利于提升公司信誉，增大公司的借债能力缺点筹资成本高。
(财务知识)财务管理基本知识最全版
(财务知识)财务管理基本知识最全版财务管理基本知识最全版一、导论财务管理是指对企业资金的筹集、使用和监督，以及财务决策的制定和实施的一门管理学科。
它在企业的发展中起到重要的作用。
本文将详细介绍财务管理的基本知识，帮助读者全面了解和掌握财务管理的要点。
二、财务目标1. 盈利能力企业的盈利能力是财务管理的核心目标之一。
盈利能力直接决定企业的生存和发展。
通过合理的成本控制、利润分配等手段，要使企业实现稳定的、持续的盈利。
2. 资金流动性资金流动性是企业能否按时履约的重要指标。
要保证企业能够及时偿还债务，提前做好充足的资金准备，合理进行资金调度。
3. 资本结构资本结构是指企业内外部资金所占比例的结构状况。
通过合理的资本结构安排，能够优化企业的融资成本和资本回报率。
三、财务报表1. 资产负债表资产负债表反映了企业在特定日期的资产、负债和所有者权益的状况。
其中，资产是指企业拥有的经济资源，负债是指企业所欠的债务，所有者权益是指企业归所有者拥有的资金总额。
2. 利润表利润表记录了企业在特定会计期间内的收入、费用和利润情况。
收入包括销售收入、利息收入等，费用包括生产成本、销售费用等。
利润表可用于判断企业的盈利能力和经营状况。
3. 现金流量表现金流量表展示了企业在特定会计期间内的现金流量情况。
它分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分，能够揭示企业的现金流入和流出状况，帮助评估企业的偿债能力和经营稳定性。
四、财务比率1. 偿债能力比率偿债能力比率用于评估企业偿还债务的能力。
常用的偿债能力比率包括流动比率、速动比率和利息保障倍数等。
2. 盈利能力比率盈利能力比率衡量企业盈利能力的好坏。
包括毛利率、净利率、资产报酬率等指标。
3. 运营能力比率运营能力比率用于分析企业的运营效率和资金使用情况。
其中包括应收账款周转率、存货周转率等。
五、财务预算财务预算是根据企业的战略目标和经营计划，对未来一定时期的财务收支进行预测和规划。
财务管理与财务管控
财务管理与财务管控什么是财务管理财务管理是指企业利用财务资源，通过制定和实施各种决策，达到有效管理和控制企业财务的过程。
它涉及到企业内部的资金运作、收支管理、资本配置和风险控制等方面。
财务管理的目标是提高企业的价值，确保企业的健康发展。
财务管理的重点在于合理配置资金和控制风险。
它包括以下方面的内容：1.资金筹集和投资决策：财务管理负责筹集企业所需的资金，并对资金进行有效的投资，以实现最大化的收益。
2.财务预算和业绩评估：财务管理负责预算编制和业绩评估，以确保企业能够按照既定的目标和计划运营，并及时进行调整。
3.资本结构管理：财务管理负责制定企业的资本结构，即债务和股权的比例，以保持企业的财务稳定性和灵活性。
4.风险管理：财务管理负责评估和管理企业面临的各种风险，包括市场风险、信用风险和流动性风险等。
财务管控的意义财务管控是指在财务管理的基础上，通过建立和实施一系列的管控机制，对企业的财务活动进行监督和控制。
财务管控的目的是确保企业的财务活动符合法律法规和内部规定，有效预防和控制各种风险，提高企业的运营效率和财务可持续发展能力。
财务管控的主要内容包括：1.财务制度建设：财务管控应建立健全的财务制度，明确财务管理的各项规定和流程，确保财务活动的规范性和可控性。
2.财务风险控制：财务管控应识别和评估企业可能面临的财务风险，采取相应的措施进行控制和管理，保障企业的财务安全。
3.财务数据分析：财务管控应对企业的财务数据进行分析和解读，及时发现异常情况并进行调整，确保企业财务活动的正常运行。
4.资产保护：财务管控应确保企业的财产安全，加强对重要资产的监管和保护，防止资产的损失和浪费。
财务管理与财务管控的关系财务管理和财务管控是相辅相成的，二者密不可分，相互作用、相互促进。
首先，财务管理为财务管控提供了基础和前提。
财务管理通过预算决策、资金筹集等措施，为财务管控提供了必要的资源和支持。
只有在有效的财务管理基础上，财务管控才能更好地发挥作用，实现对财务活动的监控和控制。
什么是财务管理
《什么是财务管理》财务管理是指企业为实现良好的经济效益，在组织企业的财务活动、处理财务关系过程中所进行的科学预测、决策、计划、控制、协调、核算、分析和考核等一系列企业经济活动过程中管理工作的全称，其主要特点是对企业生产和再生产过程中的价值运动进行的管理，是一项综合性很强的管理工作。
企业财务管理的基本任务是：1，组织资金供应，提高资金利用效果2，降低产品成本，增加企业赢利3，分配企业收入，完成上缴任务4，实行财务监督，维护财经纪律现代企业财务管理的内容现代企业财务管理的内容十分丰富，涉及的面也比较广泛，但主要包括：资金筹措决策流动资产管理固定资产管理其他资产管理以及销售收入和利润管理企业财务是企业在生产经营过程中客观存在的资金运动及其所体现的经济利益关系。
是企业管理的重要组成部分，渗透到企业的各个领域、各个环节之中。
财务管理直接关系到企业的生存与发展，从某种意义上说，财务管理是企业可持续发展的一个关键。
然而，有些企业的财务管理则不尽人意。
这些企业的财务管理存在两个误区：一是把财务管理简单化，仿佛财务管理只是财务部门的事，忽视其整体管理职能；二是财务部门完全听命于“老板”，忽视财务管理自身的规律性与相对的独立性。
财务活动：财务活动是指资金的筹集、投放、使用、收回及分配等一系列行为。
包括以下四个方面：（一）筹资活动，是指企业为了满足投资和用资的需要，筹措和集中所需资金的过程。
（二）投资活动，企业投资可以分为两类：广义的投资和狭义的投资。
前者包括企业内部使用资金的过程和对外投放资金的过程，后者仅指对外投资。
（三）资金营运活动，是指企业在日常生产经营过程中所发生的资金收付活动。
（四）分配活动，广义的分配是指企业对各种收入进行分割和分派的过程；狭义的分配仅指对净利润的分配。
财务关系：企业财务关系就是企业组织财务活动过程中与有关各方所发生的经济利益关系，包括：（1）企业与投资者之间的财务关系，主要是指企业的投资者向企业投入资金，企业向投资者支付报酬所形成的经济关系；（2）企业与债权人之间的财务关系，主要是指企业向债权人借入资金，并按借款合同的规定按时支付利息和归还本金所形成的经济关系；（3）企业与受资者之间的财务关系，主要是指企业以购买股票或直接投资的形式向其他企业投资所形成的经济关系；（4）企业与债务人之间的财务关系，主要是指企业将其资金以购买债券、提供借款或商业信用等形式出借给其他单位所形成的经济关系；（5）企业与政府之间的财务关系，主要是指政府作为社会管理者，强制和无偿参与企业利润分配所形成的经济关系；（6）企业内部各单位之间的财务关系，主要是指企业内部各单位之间在生产经营各环节中相互提供产品或劳务所形成的经济关系；（7）企业与职工之间的财务关系，主要是指企业向职工支付劳动报酬过程中所形成的经济关系。
《财务管理》全套PPT课件
企业并购与重组中的财务管理问题
企业并购的动因与财务分析
阐述企业并购的驱动因素，如协同效应、市场份额扩张等，并分析 并购过程中的财务分析要点。
企业重组的财务策略与实施
探讨企业在重组过程中可采取的财务策略，如资产剥离、债务重组 等，并分析其实施步骤与注意事项。
并购与重组中的财务风险防范
分析企业在并购与重组过程中可能面临的财务风险，如估值风险、 融资风险等，并提出相应的防范措施。
资本成本与资本结构
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资本成本
包括筹资费用和用资费用 ，反映企业为筹集和使用 资金而付出的代价。
资本结构
指企业各种资本的构成及 其比例关系，包括债务资 本和权益资本的构成。
最优资本结构
在风险可控的情况下，使 得企业加权平均资本成本 最低，企业价值最大的资 本结构。
杠杆效应与风险控制
杠杆效应
有价证券管理
根据企业的投资目标和风险承受能力，选择适当的有价证券进行投资 ，实现资金的保值增值。
应收账款与存货管理
应收账款管理
制定信用政策，评估客户信用状 况，加强应收账款的催收工作， 减少坏账损失。
存货管理
建立科学的存货管理制度，合理 确定存货规模和结构，采用先进 的存货控制方法，降低存货成本 。
流动性分析
计算流动比率和速动比率等指标，评估企业短期偿债能力。
长期偿债能力分析
运用资产负债率、产权比率等指标，衡量企业长期偿债能力和财 务风险。
利润表分析
收入分析
分析企业主营业务收入、其他业 务收入及投资收益等收入来源， 评估企业盈利能力。
成本费用分析
研究企业营业成本、期间费用等 支出情况，揭示企业成本控制能 力和经营效率。
财务管理方案8篇
财务管理方案8篇【第1篇】财务管理方案制度做好财务管理,一定要有成型的管理方案及管理制度,以下就综合方面而言,为您提供相关的财务管理方案及制度资料,仅供参考。
一、流动资产管理内容及管理要求1.流动资产总量和结构应满足酒店经营业务开展需要,流动资产要节约使用。
2.加强商业信用管理,既促进销售。
又尽量减少应收帐款损失,缩短收款期限。
3.实行流动资产管理责任制其内容是:在董事长、总经理领导下统一制定流动资产管理规范,核定流动定额及定额分解落实;负责对外结算及办理资金收付和组织流动资产核算,考核各单位流动资产利用。
同时,各单位分管自己使用的流动资产,保证完成财务部分配的指标。
二、现金管理规范1、认真审核现金收入。
按国家制度规定,现金管理范围包括:员工交回差旅费剩余款、赔偿款、备用金退回款;不能转帐的单位或个人销售收入和不足转帐起点的小额收入等。
2、对库存现金实行定额管理。
定额一般不超过3-5天的日常零星开支。
酒店内部各部门也要核定现金限额。
库存现金限额一般要每年调整一次。
3、严格按照现金的支付使用范围,监督现金使用。
现金主要用于以下几个方面的开支:(1)、支付员工的工资、奖金、各类津贴及各类个人劳务报酬等。
(2)、支付出差人员必须携带的差旅费。
(3)、支付转帐结算金额起点以下的零星开支。
(4)、支付各种劳保福利开支及国家规定的对个人的其它支出。
(5)、向个人收购农副产品及其它物资的价款。
4、坚持“钱帐分管”的原则,实行出纳工作岗位责任制。
酒店中的现金收入、支出、保管要有专门的出纳人员负责,同时,在现金管理上要建立相互制约机制,出纳人员不得管帐,记帐人员不得管钱。
出纳人员对所管的现金负有完全责任,在审核现金收付凭证时,要严格审核其内容是否合理合法,看其用途是否符合制度规定。
收付现金时,必须与对方当面点清,要实行严格的复核制度,收付现金后,必须在现金收付凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”戳记及出纳人员签章,并应及时编制记帐凭证,登记现金日记帐。
财务管理学全部知识点
财务管理学全部知识点
一、财务管理概念
1.财务管理的定义
财务管理是组织在经营过程中提供资金、分配资金以确保其正常运转
和发展的管理活动。
它包括资金的获取、筹措、分配、控制和监督等活动。
2.财务管理的任务
财务管理的任务主要有：（1）为企业提供有效的融资、筹集企业资金；（2）把控企业资金的运用，包括资金的投资、分配和管理；（3）管
理企业的债务；（4）管理企业的现金流；（5）结算企业的财务活动；（6）分析和评估企业财务状况；（7）组织实施企业的税收管理措施。
3.财务管理的作用
财务管理的作用包括：（1）财务管理能够帮助企业及时获取大量资金，从而使企业的资金运用更有效；（2）财务管理能够有效控制资金流动，减少资金筹措成本，降低资金管理成本；（3）财务管理能够更高效
地分配资源，使企业能够有效地运用好可用资源；（4）财务管理能够确
保企业正常的财务状况，使企业更有信心发展自己的业务，有效降低风险。
二、财务管理的基本原理
1.资金原理
资金原理是指企业要从无限的资源中寻求最有效的资金使用方式，以
求取最大的资金回报。
财务管理
一、财务管理的概念(一)企业财务活动企业财务是指企业在再生产过程中客观存在的资金运动,及其所体现的经济利益关系。
企业财务活动主要包括筹资活动、投资活动、资金营运活动和利润分配活动四个方面。
1.筹资活动筹资也称资金融通或融资,是指企业通过各种融资渠道,运用不同方式从企业内部或外部莸取所需要的资金。
资金筹措是企业资金运动的起点。
这种由于筹措资金而产生的资金收支,便是企业筹资引起的财务活动。
2.投资活动投资是指以收回现金并取得收益为目的而发生的现金流出。
这种由于投资而产生的资金收支,便是企业投资引起的财务活动。
3.资金营运活动营运资金是指企业在生产经营活动中占用在流动资产上的资金。
这种由于生产经营而产生的资金收支,便是企业资金营运引起的财务活动。
4.利润分配活动利润分配是对投资收入和利润进行分割和分派的过程。
这种由于利润分配而产生的资金收支,便是企业利润分配引起的财务活动企业财务活动的四个方面是相互联系、相互依存的,它们构成一个完整的财务活动过程。
伴随着企业生产过程的不断进行,财务活动也循环往复,不断进行。
这个财务活动过程就是企业财务管理的基本内容。
(二)财务管理的概念财务管理是对企业财务活动所进行的管理；财务管理是组织企业财务活动，处理企业与各方面财务关系的—项经济管理工作，是企业管理的重要组成部分。
生产到分配到交换到消费再到生产（循环）二、财务管理的对象财务管理的对象：企业再生产过程中的资金运动及其所体现的财务关系。
企业资金运动的形式：生产形态到商品形态到货币形态到银行存款到原材料采购入库再到生产形态三、财务管理的内容和企业财务关系(一)企业财务管理的内容：具体包括资金的筹集、运用、耗费、收回及分配等一系列行为，其中资金的运用、耗费和收回可统称为投资。
因此可概括为筹资管理、投资管理、营运资金管理和利润分配管理四个方面。
(二)企业财务关系：是指企业在组织财务活动过程中,与有关各方所发生的经济利益关系。
财务管理方案8篇
财务管理方案8篇概述财务管理是任何企业或个人都必须面对的重要任务。
一个良好的财务管理方案有助于组织和控制财务活动，实现财务目标。
本文将介绍8个实用的财务管理方案，帮助您更好地管理个人或企业财务。
1. 预算编制预算编制是财务管理的基础，通过制定合理的预算计划，可以有效控制支出，并合理安排资金使用。
制定预算时，应考虑到收入、支出、盈利目标等因素，并根据实际情况进行调整和修正。
2. 现金流管理合理管理现金流是确保企业正常运营的重要方面。
建立有效的现金流管理方案，包括准确预测现金流入和流出，合理安排资金使用，避免现金流短缺和浪费。
3. 成本控制成本控制是实现盈利目标的关键。
建立成本控制方案可以帮助企业降低成本、提高利润率，并确保产品或服务的质量。
通过定期审核成本结构和分析成本效益，可以找到成本高的环节并采取相应的措施。
4. 税务规划税务规划是合法减少税负的一种手段。
通过合理利用税收政策和减税优惠，可以降低企业或个人的税务负担。
建立税务规划方案，包括合理选取纳税方式、优化利润结构、合理利用税收抵免等。
5. 投资管理投资管理是实现财富增值的重要途径。
建立科学的投资管理方案，包括合理分散投资风险、定期调整投资组合、追踪市场动态等。
通过有效的投资管理，可以提高财务回报率，并保护资产价值。
6. 债务管理债务管理是避免财务风险的有效措施。
建立债务管理方案，包括合理规划负债结构、控制债务成本、妥善处理债务问题等。
通过有效的债务管理，可以降低财务风险，并确保资金来源的稳定性。
7. 管理会计管理会计是对企业财务信息进行分析和评估的一种工具。
建立管理会计方案，包括建立有效的财务指标、监控业务绩效、分析财务报表等。
通过管理会计，可以及时了解企业经营状况，并做出相应的决策。
8. 风险管理风险管理是保护资产安全和业务连续性的重要手段。
建立风险管理方案，包括风险评估、风险预防、风险应对等。
通过有效的风险管理，可以减少风险对财务状况的影响，并及时应对潜在风险。
财务管理学习总结6篇
财务管理学习总结6篇第1篇示例：在当今社会，财务管理已经成为了企业管理中的重要组成部分。
对于企业来说，良好的财务管理是企业长期发展的关键。
财务管理学习不仅仅关乎企业的利润和成本，还涉及到企业的发展战略、风险规避、资金运作等方方面面。
了解财务管理知识并掌握其实践技能至关重要。
一、学习内容总结在财务管理的学习过程中，我们首先要了解企业的财务结构和运作方式。
企业的财务结构包括负债和权益，通过资产负债表和利润表，我们可以清晰地了解企业的资产、负债和所有者权益。
企业的运作方式主要包括资金的筹集和运用，资金的管理和控制，以及财务决策的制定和执行。
财务管理学习还需要学习财务分析的方法和技巧。
财务分析是通过对企业财务数据进行分析，评估企业的经营状况和财务健康程度，识别潜在风险和机会，为企业的决策提供参考依据。
常用的财务分析方法包括比率分析、趋势分析、财务指标分析等。
财务管理学习还需要学习财务预算和财务报告的编制方法。
财务预算是企业未来一段时间内的财务计划和预期目标，通过财务预算可以有效地规划企业的资金需求和运作情况。
而财务报告是对企业财务状况和经营成果的真实记录和展示，是企业与外部利益相关者沟通的重要工具。
二、学习收获与感悟通过学习财务管理，我深刻地理解到了财务对企业的重要性。
一家企业无论规模大小，都需要合理的财务管理来支撑其经营活动。
良好的财务管理不仅可以帮助企业实现财务自由和健康发展，还可以提高企业的竞争力和抗风险能力。
财务管理的学习也让我意识到了财务数据的重要性。
财务数据是企业决策和管理的基础，只有通过准确、全面的财务数据分析，才能够确保决策的科学性和有效性。
对于财务数据的收集、整理和分析是每一个财务管理人员必须具备的能力。
财务管理学习还让我了解到了团队合作和沟通的重要性。
在实际的财务工作中，很多时候需要与其他部门进行合作，协同工作才能够更好地完成工作任务。
良好的团队合作和沟通能力也是财务管理人员必备的素质之一。
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二5.什么是市场风险和可分散风险？二者有何区别？（1）股票风险中能够通过构建投资组合被消除的部分称作可分散风险，也被称作公司特别风险，或非系统风险。
而不能够被消除的部分则称作市场风险，又被称作不可分散风险，或系统风险，或贝塔风险，是分散化之后仍然残留的风险。
（2）二者的区别在于，公司特别风险是由某些随机事件导致的，如个别公司遭受火灾，公司在市场竞争中的失败等。
这种风险可以通过证券持有的多样化来抵消；而市场风险则产生于那些系统影响大多数公司的因素：经济危机、通货膨胀、经济衰退以及高利率。
由于这些因素会对大多数股票产生负面影响，故无法通过分散化投资消除市场风险。
8. β系数的定义是什么?如何计算证券组合的预期收益率？（1）β=(σi/σM)ρiM式中，ρiM表示第i只股票的收益与市场组合收益的相关系数；σi表示第i只股票收益的标准差;σM表示市场组合收益的标准差。
（2）β系数通常衡量市场风险的程度。
β系数为1 0。
这意味着如果整个市场的风险收益上升了10%，通常而言此类股票的风险收益也将上升10%，如果整个市场的风险收益下降了10%，该股票的收益也将下降10%。
9.资本资产定价模型（1）资本资产定价模型认为：市场的预期收益是无风险资产的收益率加上因市场组合的内在风险所需的补偿，用公式表示为：RM=RF+RP式中，RM为市场的预期收益；RF为无风险资产的收益率；RP为投资者因持有市场组合而要求的风险溢价。
资本资产定价模型的一般形式为：Ri=RF+βi(RM－RF)式中，Ri代表第i种股票或第i种证券组合的必要收益率；RF代表无风险收益率；βi代表第i种股票或第i种证券组合的β系数；RM代表所有股票或所有证券的平均收益率。
四7．试归纳分析筹资数量预测的影响因素答：（1）法律方面的限定。
1）注册资本限额的规定。
我国《公司法》规定，股份有限公司注册资本的最低限额为人民币500万元，公司在考虑筹资数量时首先必须满足注册资本最低限额的要求。
2）企业负债限额的规定。
如《公司法》规定，公司累计债券总额不超过公司净资产额的40％，其目的是为了保证公司的偿债能力，进而保障债权人的利益。
（2）企业经营和投资的规模。
一般而言，公司经营和投资规模越大，所需资本越多；反之，所需资本越少。
在企业筹划重大投资项目时，需要进行专项的筹资预算。
（3）其他因素。
利息率的高低、对外投资规模的大小、企业资信等级的优劣等，都会对筹资数量产生一定的影响。
8．试分析筹资数量预测的回归分析法的局限及改进设想答：运用回归分析法预测筹资需要，至少存在以下局限性：（1）回归分析法以资本需要额与营业业务量之间线性关系符合历史实际情况，并预期未来这种关系将保持下去为前提假设，但这一假设实际往往不能严格满足。
（2）确定a，b两个参数的数值，应利用预测年度前连续若干年的历史资料，一般要有3年以上的资料，才能取得比较可靠的参数，这使一些新创立的、财务历史资料不完善的企业无法使用回归分析法。
回归分析法一个改进的设想是：该方法可以考虑价格等因素的变动情况。
在预期原材料、设备的价格和人工成本发生变动时，可以相应调整有关预测参数，以取得比较准确的预测结果。
五4．试说明发行普通股筹资的优缺点答：（1）普通股筹资的优点。
1）普通股筹资没有固定的股利负担。
2）普通股股本没有规定的到期日，无须偿还，它是公司的“永久性资本”，除非公司清算，才予以清偿。
3）利用普通股筹资的风险小。
4）发行普通股筹集股权资本能增强公司的信誉。
（2）普通股筹资的缺点。
1）资本成本较高。
2）利用普通股筹资，出售新股票，增加新股东，可能会分散公司的控制权；另一方面，新股东对公司已积累的盈余具有分享权，会降低普通股的每股收益，从而可能引发普通股市价的下跌。
3）如果以后增发普通股，可能引起股票价格的波动。
6．试说明发行债券筹资的优缺点答：（1）债券筹资的优点。
1）债券筹资成本较低。
2）债券筹资能够发挥财务杠杆的作用。
3）债券筹资能够保障股东的控制权。
、】4）债券筹资便于调整公司资本结构。
（2）债券筹资的缺点。
1）债券筹资的财务风险较高。
2）债券筹资的限制条件较多。
3）债券筹资的数量有限。
10．试说明融资租赁筹资的优缺点答：（1）融资租赁筹资的优点主要有：1）融资租赁能够迅速获得所需资产。
2）融资租赁的限制条件较少。
3）融资租赁可以免遭设备陈旧过时的风险。
4）融资租赁的全部租金通常在整个租期内分期支付，可以适当减低不能偿付的危险。
5）融资租赁的租金费用允许在所得税前扣除，承租企业能够享受税上利益。
（2）融资租赁筹资的缺点。
成本较高，承租企业在财务困难时期，支付固定的租金也将构成一项沉重的负担。
另外，采用租赁筹资方式如不能享有设备残值，也可视为承租企业的一种机会损失。
11．试说明优先股筹资的优缺点答：（1）优先股筹资的优点主要有：1）优先股一般没有固定的到期日，不用偿付本金。
2）优先股的股利既有固定性，又有一定的灵活性。
3）保持普通股股东对公司的控制权。
4）从法律上讲，优先股股本属于股权资本，发行优先股筹资能够增强公司的股权资本基础，提高公司的借款举债能力。
（2）优先股筹资的缺点主要有：1）优先股的资本成本虽低于普通股，但一般高于债券。
2）优先股筹资的制约因素较多。
3）可能形成较重的财务负担。
12．可转换债券简称可转债，是由公司发行并规定债券持有人在一定期限内按约定的条件可将其转换为发行公司普通股的债券。
认股权证是由股份有限公司发行的可认购其股票的一种买入期权。
它赋予持有者在一定期限内以事先约定的价格购买发行公司一定股份的权利。
六2. 资本成本中用资费用和筹资费用的不同特性（1）用资费用。
是指企业在生产经营和对外投资活动中因使用资本而承付的费用。
例如，向债权人支付的利息，向股东分配的股利等。
用资费用是资本成本的主要内容。
长期资本的用资费用是经常性的，并因使用资本数量的多少和时期的长短而变动，因而属于变动性资本成本。
（2）筹资费用。
筹资费用是指企业在筹集资本活动中为获得资本而付出的费用。
例如，向银行支付的借款手续费，因发行股票、债券而支付的发行费用等。
筹资费用与用资费用不同，它通常是在筹资时一次全部支付，在获得资本后的用资过程中不再发生，因而属于固定性的资本成本，可视为对筹资额的一项扣除。
3.试分析资本成本对企业财务管理的作用答：（1）资本成本是选择筹资方式，进行资本结构决策和选择追加筹资方案的依据。
1）个别资本成本率是企业选择筹资方式的依据2）综合资本成本率是企业进行资本结构决策的依据。
3）边际资本成本率是比较选择追加筹资方案的依据（2）资本成本是评价投资项目、比较投资方案和进行投资决策的经济标准。
一般而言，一个投资项目，只有当其投资收益率高于其资本成本率时，在经济上才是合理的；否则，该项目将无利可图，甚至会发生亏损。
（3）资本成本可以作为评价企业整个经营业绩的基准。
企业的整个经营业绩可以用企业全部投资的利润率来衡量，并可与企业全部资本的成本率相比较，如果利润率高于成本率，可以认为企业经营有利；反之，如果利润率低于成本率，则可认为企业经营不利，业绩不佳，需要改善经营管理，提高企业全部资本的利润率和降低成本率。
11.公司价值比较法的基本原理和决策标准答：公司价值比较法是在充分反映公司财务风险的前提下，以公司价值的大小为标准，经过测算确定公司最佳资本结构的方法。
与资本成本比较法和每股收益分析法相比，公司价值比较法充分考虑了公司的财务风险和资本成本等因素的影响，进行资本结构的决策以公司价值最大为标准，更符合公司价值最大化的财务目标；但其测算原理及测算过程较为复杂，通常用于资本规模较大的上市公司。
七2．投资活动的现金流量如何构成？为什么投资决策采用折现现金流量指标更合理？按照现金流量的发生时间，投资活动的现金流量可以被分为初始现金流量、营业现金流量和终结现金流量。
初始现金流量一般包括如下几个部分：（1）投资前费用；（2）设备购置费用；（3）设备安装费用；（4）建筑工程费；（5）营运资金的垫支；（6）原有固定资产的变价收入扣除相关税金后的净收益；（7）不可预见费。
营业现金流量一般以年为单位进行计算。
营业现金流入一般是指营业现金收入，营业现金流出是指营业现金支出和缴纳的税金。
终结现金流量主要包括：（1）固定资产的残值收入或变价收入（指扣除了所需要上缴的税金等支出后的净收入）；（2）原有垫支在各种流动资产上的资金的收回；（3）停止使用的土地的变价收入等。
投资决策采用折现现金流量指标更合理的原因是：（1）非折现指标把不同时间点上的现金收入和支出当作毫无差别的资金进行对比，忽略了资金的时间价值因素，这是不科学的。
而折现指标则把不同时间点收入或支出的现金按照统一的折现率折算到同一时间点上，使不同时期的现金具有可比性，这样才能做出正确的投资决策。
（2）非折现指标中的投资回收期法只能反映投资的回收速度，不能反映投资的主要目标——净现值的多少。
同时，由于回收期没有考虑时间价值因素，因而高估了投资的回收速度。
（3）投资回收期、平均报酬率等非折现指标对使用寿命不同、资金投入的时间和提供收益的时间不同的投资方案缺乏鉴别能力。
而贴现指标法则可以通过净现值、报酬率和获利指数等指标，有时还可以通过净现值的年均化方法进行综合分析，从而作出正确合理的决策。
（4）非折现指标中的平均报酬率、平均会计报酬率等指标，由于没有考虑资金的时间价值，实际上夸大了项目的盈利水平。
而折现指标中的报酬率是以预计的现金流量为基础，考虑了货币的时间价值以后计算出的真实报酬率。
（5）在运用投资回收期这一指标时，标准回收期是方案取舍的依据，但标准回收期一般都是以经验或主观判断为基础来确定的，缺乏客观依据。
而贴现指标中的净现值和内含报酬率等指标实际上都是以企业的资本成本为取舍依据的，任何企业的资本成本都可以通过计算得到，因此，这一取舍标准符合客观实际。
（6）管理人员水平的不断提高和电子计算机的广泛应用，加速了贴现指标的使用。
3．折现现金流量指标主要有什么？规则？优缺点？（1）折现现金流量指标主要有：净现值、内含报酬率、获利指数、贴现的投资回收期等。
（2）决策规则。
净现值法的决策规则是：在只有一个备选方案时，净现值为正者则采纳，净现值为负者不采纳。
在有多个备选方案的互斥项目选择决策中，应选用净现值是正值中的最大者。
采用内含报酬率法的决策规则是，在只有一个备选方案的采纳与否决策中，如果计算出的内含报酬率大于或等于公司的资本成本或必要报酬率就采纳；反之，则拒绝。
在有多个备选方案的互斥选择决策中，选用内含报酬率超过资本成本或必要报酬率最大的投资项目。
获利指数法的决策规则是，在只有一个备选方案的采纳与否决策中，获利指数大于或等于1，则采纳；否则就拒绝。