基本建设竣工财务决算审计程序和注意事项
基建工程竣工决算审计程序
基建工程竣工决算审计程序基建工程竣工决算审计程序一、决算审计目标和任务基建工程竣工决算审计是对基建工程项目在建工程投资和决算情况进行审计，目的是保证基建工程项目投资的合法合规、公平公正和有效利用，确保工程建设质量和基本设施的完善，提高财政资金使用效益。
具体任务包括：1.核实建设工程投资的合法来源，审查投资拨款依据和使用情况。
2.核查决算报表和财务记录的真实性、准确性和完整性。
3.审查工程成本核算和费用支出的合理性，核实工程量和工程造价计算的正确性。
4.评估工程建设过程中的风险管理措施和控制效果。
5.审核工程竣工验收文件和验收结论的科学性和合规性。
二、决算审计程序1.前期准备（1）研究和掌握基建工程的立项依据和审批程序，了解工程投资来源和计划，明确审计目标和任务。
（2）与工程建设单位和财务部门沟通，了解基建工程建设的实施过程、工程量和工程造价的核算方式，以及工程竣工和决算报表的编制方法和要求。
（3）获取和整理工程建设项目的相关文件和资料，包括投资决策文件、竣工验收文件、决算报表、财务记录、工程量清单等。
（4）编制决算审计工作计划，确定审计时间和地点，安排审计人员和工作任务。
2.实施审计程序（1）审查项目投资决策和拨款依据，核实投资凭证和收支明细。
（2）检查工程竣工和决算报表的编制过程和依据，核实投资、工程量、费用等数据的合理性和准确性。
（3）验证决算报表和财务记录的真实性和完整性，比对工程量清单和实际工程进展情况。
（4）抽样核查工程质量和安全管理档案，检查工程竣工验收文件和验收结论的科学性和依据，评估工程质量和安全风险。
（5）对工程竣工决算信息进行风险评估和分析，辨别存在的违法违规行为和经济风险。
3.编制审计报告（1）对审计结果进行总结和归纳，体现审计发现的问题和意见。
（2）编写审计报告，明确审计发现的问题、事实和原因，提出具体的整改建议。
（3）与被审计单位进行交流和沟通，听取意见和解释，确保审计结果的客观公正。
浅谈基本建设项目竣工财务决算审计流程
浅谈基本建设项目竣工财务决算审计流程一、引言基本建设项目是指按照国民经济和社会发展的需要，为建设和改善国家和地方基本设施、公共设施、社会福利和环保等项目所进行的投资和建设活动，主要涵盖交通运输、水利水电、环保、能源、通信、教育、医疗卫生、文化等领域。
基本建设项目投资规模较大，涉及资源、人力、资金等多方面的因素，因此，对基本建设项目进行竣工决算审计，有助于评估基本建设项目总体投资效益、全面掌握基本建设项目运行情况，为政府决策提供有力的依据。
二、基本建设项目竣工决算审计流程基本建设项目竣工决算审计是指按照国家法律、法规和相关规定，对基本建设项目实施的投资决策、资金运行、工程进度等进行审计的一种重要方式。
竣工决算审计的主要流程如下：1.立项前审查：在项目开始实施之前，要从项目的完整性、可行性、经济性等角度对项目进行审查，包括立项审查、可行性研究报告审查、预算方案审查等。
审查的内容包括项目的是否与国家规划、战略相一致等，主要目的是为了保证项目的可行性，防止不经济、浪费等情况的出现。
2.实施阶段审计：按照招标、设计、施工、验收、质量管理和工作手续等方面，对基本建设项目进行全面审计，主要审计内容包括建设单位的投资决策、招标和招标结果的公开、设计方案的合理性、竣工验收过程的合规性等。
同时，也重点审计资金运转是否规范、财务报告是否真实、工程进度是否符合要求等。
3.竣工决算审计：在项目建设结束之后，审计的重心转移到项目的竣工决算阶段，审计的主要任务是对项目的投资总额、资金运转、工程质量、安全监管、设计变更、人员使用、环保情况等进行审计，确认所有的投资都有完整、准确、合规的流程，检查有没有浪费或泄折等情况，分析项目运行效果和投资效益。
同时，也要对项目建设的过程和结果进行总结，为进一步完善管理体制和促进经济社会发展提供参考依据。
4.审计报告编制：根据审计结果，编制审计报告，主要内容包括审计结论、审计发现的问题、原因和后果、提出的改进措施等。
试论基本建设工程竣工财务决算审计应注意的问题
试论基本建设工程竣工财务决算审计应注意的问题【摘要】基本建设工程竣工财务决算审计是保障国家资金使用合规性和工程质量的重要环节。
本文从宏观审计要点、财务数据真实性审计、合同执行情况审计、资金使用合规性审计和工程质量和进度审计等方面探讨了审计应注意的问题。
在审计过程中，需要关注项目资金是否合规、财务数据是否真实、工程进度是否符合合同要求等问题。
只有通过对这些关键点的审计，才能有效监督基本建设工程的质量和进度，保障国家资金使用的合规性。
基本建设工程的竣工财务决算审计应当注重细节审查，确保项目经费的合理使用，最终实现基础设施建设的合理规划和有效实施。
【关键词】基本建设工程、竣工财务决算审计、宏观审计、财务数据真实性、合同执行情况、资金使用合规性、工程质量、工程进度、总结。
1. 引言1.1 背景介绍基本建设工程是国家经济社会发展的基础工程，对于促进经济增长、改善民生、提升城市形象起着至关重要的作用。
随着中国基建步伐的加快，基本建设工程竣工财务决算审计也越来越受到关注。
审计的主要目的是验证工程建设过程中的财务数据、合同执行情况、资金使用合规性、工程质量和进度等方面的情况，以确保工程的合法合规性和质量安全。
在进行基本建设工程竣工财务决算审计时，审计人员需要关注的问题非常多，同时也需要具备专业的知识和技能。
本文将从宏观审计要点、财务数据真实性审计、合同执行情况审计、资金使用合规性审计、工程质量和进度审计等方面进行探讨，以帮助审计人员更好地开展工作。
审计人员需要加强沟通合作，深入了解工程建设背景和实际情况，充分发挥审计的监督作用，为基本建设工程的顺利推进和可持续发展提供有力保障。
2. 正文2.1 宏观审计要点宏观审计要点是基本建设工程竣工财务决算审计中非常重要的一部分，其主要包括以下几个方面：第一，审计需关注项目的总体规划和实施情况。
在审计过程中，需要了解项目的整体规划、目标定位以及实施进度，确保项目的开展与规划一致，不偏离原定目标。
试论基本建设工程竣工财务决算审计应注意的问题
试论基本建设工程竣工财务决算审计应注意的问题基本建设工程竣工后，进行财务决算审计是非常重要的环节，可以确保项目的财务管理工作的规范性和准确性。
以下是在进行基本建设工程竣工财务决算审计时应注意的一些问题。
审计人员应对项目竣工后占用资金的使用进行审计。
在基本建设工程竣工后，部分资金可能已被占用于其他项目或用于其他目的，而不是按照合同约定用于该项目上。
审计人员应核实这些占用资金的使用情况，并确保资金使用的合法性和合规性。
审计人员应对竣工项目的成本进行审计。
成本审计是确保项目成本准确、合理的重要环节。
审计人员需要核实竣工项目的各项成本是否真实、准确，并且是否符合相关成本核算规定。
还需对资金使用途径和成本调整等进行审计，确保资金和成本的流向清晰，不发生任何财务违规行为。
审计人员还需要注意项目竣工后的收入情况。
包括项目的销售收入、租金收入等。
审计人员应核实这些收入的来源和金额是否真实，并核对与合同约定的收入计算方式是否一致。
还需审查与收入相关的税收、费用等处理情况，确保所有收入都按照相关财务规定进行了正确的处理。
审计人员还需关注各项支出的合规性。
包括与工程建设相关的采购支出、施工费用支出等。
审计人员应核实这些支出的合规性，即是否按照相关规章制度进行采购和付款，并核对与相关供应商的结算是否符合合同约定。
基本建设工程竣工财务决算审计需要关注的问题包括资金使用、成本审计、收入情况、支出合规性、负债情况和资产审计等。
审计人员应严格按照财务审计的相关规定进行审计，确保审计结果准确、可靠，并提出相关的财务合规性和管理的建议。
建设工程竣工决算审计工作流程
＊*公司建设工程竣工决算审计工作流程1、接受委托,签订审计合同后由办公室登记信息后填写项目分派单确定审计组成员;2、收集竣工结算审计需要的资料，对已提交的资料应当进行登记，未提供的资料应及时督促建设单位收集整理；3、由项目负责人编制审计工作计划，包括：3.1、审计组人员组成及分工,项目主审；3.2、审计时间安排，包括审计工作完成总的时间、现场踏勘时间、初审完成时间、核对时间、报告出具时间。
3。
3、根据项目具体情况列出审计重点、审计办法、审计依据收集方式等内容;4、项目主审带领审计组根据审计计划开始审计：4.1、具备条件后组织建设单位、施工单位、监理单位进行现场踏勘，并形成现场踏勘记录,必要时对关键点制作资料；4。
2、在审计过程中形成完整的审计工作底稿,审计底稿应当详实完整；4。
3、审计初稿完成后编写初步审计情况报告，并及时组织审计机关、委托单位或建设单位召开审计情况汇报会。
初审报告应当包括项目概况、报审价组成、审计依据、初审结果、初审核增核减主要事由及金额。
存在需进一步求证落实的问题及处理意见；4。
4、邀请建设单位、施工单位、监理单位对审计中发现的问题逐项落实认定对有争议的问题进行梳理，逐步核实认定，并填写审核结果定案表，由相关方签字确认；4。
5、撰写审计报告，公司内部三级复核完成后征求委托单位意见；4.6、出具正式审计报告,一般审计项目审计报告5份，其中委托方2份，施工方1份，审计机关1份，存档1份;5、收集整理归档资料：5.1、收集委托方提供的资料并及时退还委托单位并履行签收手续；5.2、收集存档相关资料交办公室装订归档；6、编写审计费计算说明，催收审计费，原则上收回审计费用，资料归档后计提效益工资。
2017。
07。
试论基本建设工程竣工财务决算审计应注意的问题
试论基本建设工程竣工财务决算审计应注意的问题基本建设工程竣工财务决算审计是对基本建设工程项目在竣工阶段的财务决算过程进行审计，旨在确保工程项目的财务决算结果真实、准确、合规，并发现潜在的问题和风险。
在进行基本建设工程竣工财务决算审计时，需要注意以下几个问题：一、合同履约情况核实在进行竣工决算审计时，首先需要核实基本建设工程项目的合同履约情况。
审计人员需要对项目合同的签订、履行、变更等情况进行详细的了解和核实，确保项目的"三同时"原则（即时间、质量、安全同时保证）得到了有效的执行。
审计人员还需要核实合同履约过程中是否存在违约行为和索赔风险，以及是否存在与合同约定不符的支付情况。
二、工程成本核实审计人员需要对基本建设工程项目的成本进行核实。
这包括对工程施工过程中的材料采购、设备投资、人工费用等进行查核，确保支出的金额与实际情况相符合，避免因为成本的虚报或者隐瞒而导致决算结果的失真。
审计人员还需要核实工程成本的分摊计算方法是否合理，是否符合相关财务会计准则和法律法规的规定。
四、项目进度核实审计人员需要对基本建设工程项目的进度进行核实。
这包括对工程项目的设计、招标、施工和竣工等节点进行梳理和核对，确保项目的进度符合计划和合同的要求。
审计人员还需要核实项目进度的记录和报告是否及时、准确，是否存在虚假报告和违约等情况。
五、资金使用核实审计人员需要对基本建设工程项目的资金使用情况进行核实。
这包括对项目资金的来源和使用途径进行审查，确保资金的使用符合合同的约定和财务管理的规定。
审计人员还需要核实项目的资金使用是否超出预算，是否存在侵占和挪用资金的情况，以及是否存在与财务报表不符的支付情况。
基本建设工程竣工财务决算审计应注意合同履约情况核实、工程成本核实、工程质量核实、项目进度核实和资金使用核实等问题，以保证审计结果的真实、准确和合规。
审计人员还需要遵循审计的职业道德和审计标准，保持独立、客观和公正的立场，确保审计工作的公信力和可靠性。
建设项目竣工决算审计流程
工程建设项目竣工决算审计流程一、资料收集、审前调查：1、接收：对被审计单位送达的资料应填写审计资料交接清单；2、登记：对被审计单位送达的审计资料进行登记（项目名称、送达时间、联系人及电话、送审金额、初审情况等)；3、调查：由审计组长将项目情况进行审前调查，填写项目信息表，并做好审前调查报告或记录。
二、审计准备1、主审制定审计方案（可采取表格式或文本式）;2、主审负责草拟审计通知书(含承诺书、提供资料清单、审计公示、廉洁反馈单）；3、分管局长签发。
三、审计实施：1、对组织审计的项目,由工程主审负责对审计程序、质量、进度等进行跟踪检查；2、外聘人员在与施工单位核对前应将初审情况告知工程主审，由工程主审与被审计单位联系并在审计局指定地点进行核对,与被审计单位进行现场测量的,应将测量结果形成书面勘察记录；3、对审计异议问题，科室负责人召集审计组商议，并请分管领导一并参加，形成一致意见的均应形成业务会议纪要；与建设、施工等相关单位沟通协调的，应形成协调会议纪要.4、工程核定单经登记后,由审核人签字,建设、施工单位签字盖章(一式五份)后，送审计局，复核、批准、盖章后生效。
建设、施工单位各执壹份，主审留档两份，其余交科室专人留存.工程审核明细一式三份,审计、建设、施工单位各执一份。
5、一般项目在接到报审之日起3个月内完成,大型项目或有特殊情况的可适当延长审计期限,但应将延长理由告知被审计单位。
6、外聘人员负责编写工程审核情况报告、审计日记、审计工作底稿；7、工程复核负责对工程审计工作底稿进行复核；8、工程审核人负责将工程结算审核结果进行汇总，编写工程结算审核情况报告递交审计主审,内容应反映:工程概况、建设单位送审情况，业主、监理初审情况，审核内容、依据、方法及结果，主要核减情况、甲供材料及水电费等扣除情况、存在的主要问题、审计建议等.9、主审将工程审计资料整理后，除存档资料（施工单位送审结算汇总表、初审结果、资料交接清单及审计形成的资料等)留主审外，退还建设单位的资料（竣工资料、图纸等）与之办理相关手续;10、财务审计负责编写财务审计工作底稿；11、审计组长负责项目一级复核；四、审计结案:1、主审对审计结果草拟审计报告征求意见稿，并将审计资料整理后一并送达科室负责人审核;2、草拟的审计报告经分管局长审核后送达被审计单位征求意见；3、主审负责填写审计报告反馈意见说明书；4、主审负责编写正式审计报告和审计决定；5、科室负责人负责填写审计报告审核意见书；6、递交法制部门复核；7、主审负责审计结果文书的送达及审计决定执行事项;8、由主审将审计结果文书送达科室统计员进行统计和上报;9、审计回访.五、审计档案1、审计主审负责项目立档，装订前由档案专管员负责进行审核;2、原则上每季度将结案的项目立档存放。
基建工程竣工决算审计注意事项有哪些内容
基建工程竣工决算审计注意事项有哪些内容一、核对合同条款在竣工决算审计过程中，首先要核对合同条款，确保合同内容与实际完成工程内容相符。
要仔细核对合同约定的工程范围、质量标准、工期等是否符合要求，同时检查合同价款是否与中标价格一致。
二、审查竣工资料竣工资料是基建工程竣工决算审计的重要依据。
要审查竣工资料是否齐全、真实、规范，包括施工图纸、设计变更、施工记录、验收报告等。
要确保竣工资料与实际工程相符，不存在虚假或遗漏。
三、现场实地勘查现场实地勘查是审计工作的重要环节，有助于了解工程的实际情况。
审计人员应到现场实地勘查，核实工程实际完成情况，并与竣工资料进行对比，确保实际工程与竣工资料一致。
四、核实工程量及造价核实工程量及造价是竣工决算审计的核心工作。
要依据合同约定、竣工资料和现场勘查情况，核实工程量及造价是否真实、准确。
对于工程变更和签证部分，应特别注意核实其合理性和合规性。
五、审查材料及设备费用材料及设备费用是基建工程的重要组成部分。
要审查材料及设备采购是否符合合同要求，价格是否合理，质量是否合格。
同时，应关注材料及设备的库存管理情况，防止浪费和损失。
六、对比预算与实际费用将预算费用与实际费用进行对比，有助于发现差异和问题。
要分析预算与实际费用产生差异的原因，判断是否存在超支或节约的情况，并依据实际情况进行调整。
七、确认施工单位资质确认施工单位的资质是保障工程质量的前提。
要核实施工单位的资质证书、营业执照等证件，确保施工单位具备相应的施工能力和经验。
同时，要关注施工单位的人员素质和技术水平，确保工程质量得到保障。
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基本建设竣工财务决算审计程序和注意事项
一、基本建设竣工财务决算审计的主要内容
1、核实确定项目投资完成情况，包括建安工程投资、设备投资、待摊投资和其他投资的完成情况；
2、对该项目建设程序、组织管理、资金使用情况进行评价；
3、对该项目的财务管理及会计核算的合理性、合法性、真实性进行审计，发表审计意见；
4、对该项目概算执行情况进行分析；
5、对交付使用的固定资产实物量与价值量进行核实，形成明细表；
6、核实工程付款及欠款情况。
7、查清工程管理及项目核算的其他特殊事项，在报告中披露。
二、主要审核程序及注意事项
（一）建筑安装工程投资评审
1、主要内容
1）评审相关合同的签约和投标报价的合规性。
2）审核工程量计算的合规性、准确性，工程量复算比率100%。
（含结算时有）
3）分项工程结算定额选套的合规性和恰当性。
（含结算时有）
4）工程取费标准的准确性。
（含结算时有）
5）设备材料用量与价格情况。
6）建安工程投资评审的主要程序有：
2、主要评审程序和方法。
1）审查建安工程投资各单项工程审定的结算入账是否正确；
2）审查建安工程投资各单项工程和单位工程的明细核算是否符合要求；
3）审查各明细账相对应的工程结算其预付工程款、预付材料款、库存材料、应付工程款等以及各明细科目的组成内容是否真实、准确、完整；
4）审查工程结算是否取得合法的发票，是否按合同规定预留了质量保证金，是否代扣代缴税金；（甲供材料应并入计税依据）5）甲供材料的项目，应审查甲供材料的结算是否准确无误，审
定的建安工程投资总额是否已包含甲供材料。
（二）设备投资评审
1、主要评审内容：
1）设备的采购是否有相应的控制制度并认真贯彻执行；
2）限额以上的设备采购是否进行招投标；
3）设备采购的品种、规格、性能指标是否与设计相符合；
4）设备入库、保管、出库是否建立相应的内部管理制度并认真执行，相关手续及原始资料是否真实完备；
5）设备验收记录是否完整，验收指标是否达到设计或合同规定的标准；
6）设备运杂费发生的是否合理，采购成本是否合理、节约，原始资料是否真实，支出核算是否正确；
7）设备投资支出相关内容的核算是否遵循《基本建设财务管理规定》；
8）设备安装明细核算是否正确，安装费归集和分配是否合理。
2、主要评审程序和方法：
1）索要相关的内部制度，审查其是否认真贯彻执行；
2）索要相关的设计、概算、合同、招投标文件等资料进行对照审查；
3）审查财务核算资料，包括：原始凭证、记账凭证、总账、明细账、报表等；
4）审查设备入库、出库及保管资料、验收资料。
5）审查量：全额审查。
（三）待摊投资评审
1、主要评审内容：
1）是否按《基本建设财务管理规定》设置必要的明细科目，核算是否清晰规范，账务处理是否正确；
2）各项费用支出的发生是否真实、合理，原始凭证是否合理完备。
建设单位管理费以及业务招待费是否超支；
3）确定贷款利息资本化时间是否正确，即费用规集期间是否正确，财务处理是否正确。
2、主要评审程序和方法：
1）主要审查有关财务记录；
2）审查量：全额审查。
（四）项目管理评审
1、主要评审内容：
1）安全、质量、监督等各项目制度的建立及执行情况；
2）项目管理人员分工是否明确，是否有相应的岗位责任制；
3）有关安全、质量、环保等建设法律法规的遵守情况，是否按规定履行必要的程序。
4）工程质量验收是否符合相关验收规范及标准，工程质量优良品率、合格品率，有无不合格工程、质量事故和报废工程。
5）工程进度情况控制是否有效；
6）是否定期向上级部门报送工程报表，所报数据与实际情况是否一致；
7）项目档案管理是否符合规定，资料是否齐全，归档是否及时。
2、主要评审程序和方法：
1）取得项目管理制度、岗位责任制进行评审查；
2）向有关人员了解项目管理分工，并检查管理人员的工作记录；
3）索取项目管理档案资料进行审查；
4）索取工程监理报告进行分析；
5）索取工程质量验收报告、安全、环保、卫生等部门的验收报告进行分析；
6）索取有关报表进行核实。
（五）财务管理评审
1、主要评审内容：
1）是否设置独立的基建财务管理机构或指定专人负责基建财务工作；
2）是否建立健全项目财物管理制度；
3）是否按《基本建设财务管理规定》设置账簿，会计分工是否合理；
4）建设资金的管理是否有效，是否有挪用、不合理占用的问题。
5）其他相关的业务核算是否正确。
2、主要评审程序和方法：
1）索取相关制度进行审查；
2）审查财务账簿资料；
3）其他相关业务核算审查采取抽样为主，抽样量为60%。
（六）财务效益审核及分析。
1、主要评审内容：
1）各项目生产指标的调查，取得项目改造前后的各项运营经济技术指标；
2）获取相关财务资料，取得项目改造前后的财务基础数据；
3）与可研进行对比，进行财务效益、投资效果分析，得出分析结论。
2、主要评审方法：
1）对比分析，即对改造前后的生产指标进行分析；
2）比率分析，选取评价指标，进行盈利能力、偿债能力分析。
（七）工程概算执行情况审核及分析。
1、主要评审内容：
主要对项目概算执行情况进行评审，并对节约或超概算的原因进行分析。
2、评审程序和方法：
获取可研、初步设计、设计变更及竣工报告与上述审核后的投资进行对比分析。
三、出具审计报告应注意的事项
1、审计报告的内容要全面，重点内容要详细，使报告内容充实、有价值。
2、评价用语要简结、准确，评价应客观、适度；
3、论述存在的问题要准确、提出的相关建议要切实可行；
4、项目管理评价要体现专业特点，与企业实际相结合，一般应由工程审计人员提出，注册会计师参与。